Câu hỏi bài tập môn ngân hàng thương mại 2 có đáp án chi tiết kèm theo. Tài liệu dành cho sinh viên ngành tài chính-gân hàng ôn thi, đặc biệt là sinh viên viện Ngân hàng tài chính trường đại học Kinh tế Quốc dân.
Trang 1CÂU HỎI TỰ LUẬN HỌC PHẦN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2
Câu 1 Hãy lựa chọn một ngân hàng bất kỳ và phân tích các chỉ tiêu sau: Tỷ lệ thu lãi trên tổng
doanh thu, chi lãi trên tổng chi phí, các chỉ tiêu sinh lời; nợ xấu và dự phòng rủi ro
Câu 2 Ông Bùi Như Lạc vay Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi
nhánh Thanh Xuân 1 tỷ đồng, lãi suất 15%/năm, thời gian vay 1 năm, gốc trả 6 tháng 1 lần, lãi trả theo gốc Đến hạn trả lãi và gốc lần đầu, ông Lạc mang tiền đến muốn trả toàn bộ gốc và lãi của 6 tháng đầu Hỏi đối với ngân hàng thì có rủi ro không và nếu có thì là loại rủi ro gì.Vì sao?
Câu 3 Đầu tháng 10 năm 2003, trên địa bàn thành thành phố Hồ Chí Minh xuất hiện tin đồn
Tổng giám đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) Phạm Văn Thiệt bỏ trốn sau khi gây ra những thiệt hại lớn cho ngân hàng, đồng thời mang theo một số lượng tiền mặt lớn Thời điểm ngày 12 và 13 tháng 10, tin đồn này đã lan nhanh trong địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, và đỉnh điểm đến ngày 14 tháng 10, những người gửi tiền tại ACB đã ồ ạt đến rút tiền tại hầu hết các chi nhánh trong thành phố và một số tỉnh lân cận Không dừng lại ở đó, người dân còn rút tiền tại một số ngân hàng thương mại khác quanh đó Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 4 Ngân hàng Quân đội (MB) cho công ty trách nhiệm hữu hạn Tín Nhiệm vay số tiền là
700 triệu với tài sản đảm bảo là một ngôi nhà với giá trị được ghi nhận là 1 tỷ đồng Hết thời hạn cho vay công ty Tín Nhiệm tuyên bố không còn khả năng trả nợ trong khi dư
nợ gốc và lãi là 850 triệu Ngân hàng đã phát mại tài sản đảm bảo và thu được 750 triệu
Số nợ còn lại được đánh giá là không có khả năng thu hồi Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 5 Một cán bộ của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đã lập nhiều sổ tiết
kiệm khống mang tên nhiều người khác nhau rồi sau đó khi đến kỳ hạn tiến hành tất toán sổ Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 6 Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank) nhận gửi tiết kiệm bằng vàng Do biến
động tăng bất thường của thị trường vàng trong nước và thế giới trong thời gian vừa qua nên giá trị các sổ tiết kiệm vàng đáo hạn vào tháng 8/2014 tăng 10 tỷ đồng so với dự kiến Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 7 Ngân hàng đang duy trì tỷ lệ cho vay phi sản xuất là 30% Tuy nhiên NHTW đã quy
định các ngân hàng phải giảm tỷ lệ cho vay phi sản xuất xuống dưới mức 22% áp dụng
từ ngày 01/7/X Ngân hàng đã phải áp dụng nhiều biện pháp khác nhau để đáp ứng với qui định này như: không tiếp tục cho vay phi sản xuất kể cả với những dự án rủi ro thấp, thu hồi sớm các khoản cho vay phi sản xuất, bán 1 số khoản cho vay sang các ngân hàng khác… Những hoạt động này làm cho ngân hàng thiệt hại rất lớn Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Trang 2Câu 8 Continental Illinois National Bank and Trust Company
Trước khi bị phá sản vào năm 1984 thì đây là ngân hàng lớn thứ 7 của nước Mỹ Nguyên nhân của sự sụp đổ của ngân hàng này bắt nguồn từ sự sáp nhập của nó với Penn Square Bank John Lyte, Giám đốc điều hành mảng cho vay đầu tư dầu mỏ đã nhận hối lộ 585.000 đô la tiền hối lộ để bỏ qua các khoản nợ xấu của Penn Square Bank
và ủng hộ việc sáp nhập của 2 ngân hàng Hậu quả là sau đó Continental Illinois National Bank and Trust Company đã vỡ nợ do chính các khoản nợ xấu này Những người gửi tiền sau khi biết thông tin này đã tới rút hơn 10 tỷ đôla ra khỏi ngân hàng này chỉ trong vài ngày đầu tiên của tháng 5/1984 và do đó ngân hàng đã mất thanh khoản và sụp đổ hoàn toàn Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 9 Guta bank
Tháng 7/2004, một đại gia trong ngành ngân hàng Nga – Guta bank – thông báo tạm khóa các tài khoản tiền gửi trên toàn quốc do đã chi trả trong tháng 6 vượt quá 10 tỷ Rúp Ngân hàng đã đóng cửa 76 chi nhánh và 400 máy ATM Ngay lập tức người dân
đã đổ xô đi rút tiền ở ngân hàng khác để đề phòng rơi vào hoàn cảnh tương tự Các ngân hàng từ chối cấp tín dụng cho nhau Một số phương tiện thông tin đại chúng tiết lộ họ
có trong tay danh sách đen với 27 ngân hàng có nguy cơ phá sản Mặc dù Thống đốc Ngân hàng trung ương Sergei và Tổng thống Putin tuyên bố không hề có danh sách đen
và khủng hoảng như vậy nhất thời là do tâm lý, nhưng người dân vẫn tràn về các nhà băng đi rút tiền Kết quả là nhiều ngân hàng đã bị sụp đổ, Ngân hàng Guta phải quốc hữu hóa Hỏi rủi ro mà ngân hàng gặp phải ở đây là gì?
Câu 10 Anh/chị hãy tìm bảng báo cáo tài chính hợp nhất (có thuyết minh) của Ngân hàng
Thương mại cổ phân Công thương Việt Nam (VietinBank) và dựa vào thông tư số 21 (TT21/2013/TT-NHNN), hãy tính xem mỗi năm ngân hàng này có thể được phép mở tối đa bao nhiêu chi nhánh
Anh (chị) hãy tìm bảng báo cáo tài chính hợp nhất của ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (VietinBank) và Ngân hàng thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) năm 2013 (có thuyết minh kèm theo) và thực hiện những yêu cầu từ 11 đến 13
Câu 11 Những khoản mục nào thuộc về thu lãi và chi lãi? Tỷ trọng của thu lãi và chi lãi đối với
tổng doanh thu và chi phí? Hãy tính NIM
Câu 12 Dự phòng của ngân hàng chủ yếu trích dựa theo khoản mục nào? Tỷ trọng nợ xấu của
ngân hàng là bao nhiêu?
Câu 13 Hãy so sánh lĩnh vực chủ yếu mà 2 ngân hàng này cấp tín dụng? Anh/chị có nhận xét
gì? So sánh một số kết quả hoạt động chính của 2 ngân hàng này?
Câu 14 Phân tích nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tại ngân hàng thương mại?
Câu 15 Bình luận về yêu cầu tăng vốn điều lệ lên 3000 tỷ đồng của NHNN vào năm 2010
Dựa vào số liệu sau để trả lời các câu hỏi từ 16 đến 21:
NHTM A có các số liệu sau (số dư bình quân năm, LS bình quân năm, đơn vị tỷ đồng)
Trang 3Tài sản Số dư LS (%) Nguồn vốn Số dư LS (%)
Tiền gửi tại NHNN 500 1 Tiết kiệm ngắn hạn 2.800 5,5 Tiền gửi các TCTD khác 700 2 TK trung – dài hạn 2.000 9,5
Cho vay ngắn hạn 3.000 12,5 Vay trung – dài hạn 1.500 10,1 Cho vay trung hạn 2.200 13,2 Vốn chủ sở hữu 500
Biết thu từ hoạt động dịch vụ là 35 tỷ đồng, thu lãi từ hoạt động đầu tư góp vốn là 13 tỷ đồng, chi phí quản lý không kể khấu hao và dự phòng rủi ro tín dụng là 65 tỷ đồng, chi phí khấu hao 20
tỷ đồng; tỷ lệ nợ quá hạn không thu được lãi là 5%, thuế suất thuế thu nhập là 25%
Nhóm % Tổng dư nợ Giá trị TSĐB
Số dư Dự phòng rủi ro tín dụng kỳ trước là 125 tỷ
Câu 16 Tính thu lãi, chi lãi và chênh lệch thu chi lãi
Câu 17 Tính chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất cơ bản
Câu 18 Tính dự phòng chung, dự phòng cụ thể và dự phòng phải trích trong kỳ
Câu 19 Tính ROA và ROE
Câu 20 Để ROA tăng 0,5% thì lãi suất cho vay mới là bao nhiêu?
Câu 21 Để ROE tăng 5% thì lãi suất huy động vốn mới là bao nhiêu?
Câu 22 Ngân hàng M có các số liệu sau (số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị
tỷ đồng)
Tài sản Số dư LS (%) Nguồn vốn Số dư LS (%)
Tiền gửi tại NHNN 4670 1,5 Tiết kiệm ngắn hạn 15790 10,5 Tiền gửi tại TCTD khác 5750 2,7 TK trung – dài hạn 19867 11,8 Chứng khoán KB ngắn hạn
Cho vay ngắn hạn 25780 13,5 Vay trung – dài hạn 4873 16,1 Cho vay trung hạn 19450 15,3 Vốn chủ sở hữu 2670
Cho vay dài hạn 13440 18,4
Trang 4Biết thu khác = 550, chi khác = 750, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Tỷ lệ
nợ quá hạn với các khoản cho vay ngắn hạn là 5%, với các khoản cho vay trung và dài hạn là 3% Các khoản quá hạn này hiện thuộc nhóm 4 Các khoản cho vay ngắn hạn không có tài sản bảo đảm, các khoản cho vay trung dài hạn có giá trị tài sản bảo đảm bằng trái phiếu do doanh nghiệp B hiện đang niêm yết trên HNX phát hành, tính lại theo giá thị trường bằng 130% giá trị khoản vay, dự phòng kỳ trước = 0
Tính chi dự phòng, NIM
Câu 23 Phân biệt vốn chủ sở hữu và vốn tự có
Sử dụng dữ liệu sau để làm các câu từ 24 đến 30
Một ngân hàng K có số liệu sau vào ngày 15/4/2014 (đơn vị: tỷ đồng)
1 Vốn điều lệ: 9000
2 Quỹ dự phòng tài chính: 1860 (nhỏ hơn 1,25% TTSĐCRR)
3 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: 1540
4 Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ: 1760
5 Lợi nhuận chưa phân phối: 1450
6 Phát hành trái phiếu chuyển đổi với khối lượng và thời hạn cụ thế là:
- Phát hành 11/11/(X – 14) thời hạn 20 năm: 2000
- Phát hành 1/1/(X – 10) thời hạn 15 năm: 500
- Phát hành 15/4/(X – 7) thời hạn 10 năm: 800
- Phát hành 16/12/(X – 5) thời hạn 5 năm: 400
7 Phát hành công cụ nợ khác với thời hạn và khối lượng:
- Phát hành 1/1/(X – 1) thời hạn 3 năm: 300
- Phát hành 4/5/(X – 5) thời hạn 15 năm: 400
Ghi chú: Trái phiếu chuyển đổi và công cụ nợ khác thoả mãn các điều kiện (ii → vi) khoản d
và (I, iii, iv, v, vi) đ điều 3 thông tư 13/2010/TT-NHNN
8 Góp toàn bộ vốn thành lập công ty chứng khoán B: 500
9 Góp toàn bộ vốn thành lập công ty bảo hiểm C: 800
10 Góp vốn thành lập ngân hàng liên doanh E: 1000
11 Đầu tư chuỗi siêu thị E: 2200
12 Đầu tư 60 dự án, mỗi dự án 25 (chiếm 10% tổng vốn đầu tư mỗi dự án)
13 Đầu tư 40 công ty, mỗi công ty 35 (chiếm 30% tổng số vốn mỗi công ty)
14 - Mua Tài sản tài chính công ty F: giá mua 50, giá trị sổ sách 400
- Mua Tài sản tài chính công ty G: giá mua 800 giá trị sổ sách 500
15 Có một số Tài sản cố định được điều chỉnh giá:
- Một số Tài sản cố định giảm giá với giá trước điều chỉnh là 2400; giá sau khi điều chỉnh
là 1800
- Một số Tài sản cố định tăng giá với giá trước điều chỉnh là 3000; giá sau khi điều chỉnh là
3500
16 Một số Tài sản tài chính mà ngân hàng nắm giữ thay đổi giá do những biến động của lãi suất
và tỷ giá:
- Một số Tài sản tài chính gIảm giá với giá trước khi có những biến động là 1200; giá sau khi biến động là 1000
Trang 5- Một số Tài sản tài chính tăng giá với giá trước khi có những biến động là 2100; giá sau khi có những biến động là 2200
Câu 24 Để tính CAR thì quy định nào được áp dụng?
Câu 25 Tính vốn cấp 1
Câu 26 Tính vốn cấp 2
Câu 27 Tính các khoản phải trừ khỏi vốn tự có
Câu 28 Tính vốn tự có
Câu 29 Nếu thời điểm áp dụng là 15/4/2015 thì phải sử dụng quyết định nào?
Câu 30 Khi đó các khoản mục thay đổi thế nào?
Trang 6HƯỚNG DẪN TRẢ LỜI Câu 1 Lựa chọn VietinBank (Ngân hàng Công thương Việt Nam) để phân tích tại địa chỉ
http://investor.vietinbank.vn/FinancialReports.aspx và phân tích các chỉ tiêu theo chương 15, giáo trình Ngân hàng Thương mại
Câu 2 Rủi ro tín dụng và rủi ro thanh khoản
Câu 3 Rủi ro thanh khoản
Câu 4 Rủi ro tín dụng
Câu 5 Rủi ro hoạt động
Câu 6 Rủi ro giá cả
Câu 7 Rủi ro pháp lý
Câu 8 Rủi ro hoạt động và rủi ro thanh khoản
Câu 9 Rủi ro thanh khoản
Câu 10 Báo cáo tài chính của VietinBank được tìm theo địa chỉ tại hướng dẫn của bài tập 1
Thông tư 21 được tìm theo địa chỉ:
Sử dụng kết quả Vốn tự có trong thuyết minh và đối chiếu với điều 7 của Thông tư 21
để tự tìm ra câu trả lời
Câu 11 Báo cáo tài chính của ngân hàng được lựa chọn là VietinBank được tìm theo địa chỉ tại
hướng dẫn của bài tập 1
NIM = Chênh lệch thu chi lãi
Tổng tài sản sinh lãi Sinh viên dựa vào hướng dẫn đó và chương 9, chương 15 giáo trình Ngân hàng Thương mại để tìm ra câu trả lời
Câu 12 Bảng báo cáo tài chính của VietinBank tại địa chỉ theo hướng dẫn của bài tập 1 và
hướng dẫn nợ xấu theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN hoặc thông tư 09/2014/TT-NHNN
để phân loại nợ Dựa vào chương 9 và 15 để tính toán tỷ lệ nợ xấu, từ đó tìm ra câu trả lời
Câu 13 Lựa chọn ngân hàng đối ứng là VCB theo địa chỉ
http://www.vietcombank.com.vn/investors/FinancialReports.aspx để tính toán những chỉ tiêu như câu 11, câu 12 và hướng dẫn của chương 15 để tìm ra câu trả lời
Câu 14 Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu thường xuất phát từ 3 nguồn chính là từ phía ngân hàng
(khả năng quản lý kém, chất lượng cán bộ không đạt yêu cầu, hệ thống thông tin đánh giá chưa đầy đủ…); từ phía khách hàng (thay đổi chu kỳ kinh doanh, khả năng dự báo thị trường không tốt, cố tình gian dối…) và từ phía môi trường kinh tế (thiên tai, thay đổi chính sách của cơ quan quản lý)
Câu 15 Việc này nhằm đáp ứng yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn trong ngân hàng và cũng để đảm
bảo hoạt động an toàn cho chính ngân hàng; song yêu cầu tăng vốn khá đột ngột Thêm vào đó, việc này còn dẫn đến sở hữu chéo tại một số ngân hàng thương mại
Câu 16 Thu lãi = Tổng các số dư tài sản nhân lãi suất
Lưu ý: Đối với cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn phải nhân thêm với 95%
Trang 7Thu lãi = 500 1% + 700 2% + 1000 5% + (3000 12,5% + 2200 13,2% + 1800
15,5%) 95% = 966,18 Chi lãi = Tổng các Số dư nguồn vốn nhân lãi suất
Chi lãi = 25002% + 28005,5% + 20009,5% + 12006% + 150010,1% = 617,5 Chênh lệch thu chi lãi = Thu lãi – Chi lãi
Chênh lệch thu chi lãi = 966,18 – 617,5 = 348,68
Câu 17 Chênh lệch lãi suất = Chênh lệch thu chi lãi chia tổng tài sản
Tổng tài sản = 1000 + 500 + 700 + 1000 + 3000 + 2200 + 1800 + 300 = 10500
Vậy Chênh lệch lãi suất = 348,68 : 10500 = 3,32%
Chênh lệch lãi suất cơ bản = Chênh lệch thu chi lãi chia tổng tài sản sinh lãi
Tổng tài sản sinh lãi = 500 + 700 + 1000 + 3000 + 2200 + 1800 = 9200
Chênh lệch lãi suất cơ bản = 348,68 : 9200 = 3,79%
Câu 18 Dự phòng chung = 0,75% (tổng dư nợ – nợ nhóm 5)
Dự phòng chung = 0,75% (3000 + 2200 + 1800) 98% = 51,45
Dự phòng cụ thể = max(0; R(A–C))
Với R là tỷ lệ dự phòng từng nhóm nợ, R = 0 với nợ nhóm 1; 5% với nợ nhóm 2; 20% với nợ nhóm 3; 50% với nợ nhóm 4 và 100% với nợ nhóm 5
A là số dư nợ tuyệt đối từng nhóm nợ
C là giá trị tài sản đảm bảo
Vậy dự phòng cụ thể được tính như sau
Nhóm nợ Tỷ trọng Số dư Giá trị TSĐB Dự phòng
Tổng dự phòng cụ thể trong kỳ = 16 + 18 +130 + 90 = 254
Dự phòng phải trích = dự phòng chung + dự phòng cụ thể – dự phòng năm trước
Dự phọng phải trích = 254 + 51,45 – 125 = 180,45
Câu 19 Tính ROA và ROE
Lợi nhuận trước thuế = thu khác + thu lãi – chi khác – chi lãi – dự phòng phải trích LNST = LNTT (1 – thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp)
ROA = LNST/(Tổng tài sản)
ROE = LNST/(Vốn chủ sở hữu)
Vây:
Lợi nhuận trước thuế = 966,18 + 35 + 13 – 617,5 – 65 – 20 – 180,45 = 131,23
Lợi nhuận sau thuế = 131,23 (1 – 25%) = 98,4225
ROA = 98,4225 : 10500 = 0,938%
Trang 8ROE = 98,4225 : 2670 = 3,69%
Câu 20 ROA’ = ROA cũ + 0,5%
Khi đó: LNST’ = ROA’ Tổng tài sản
LNTT’ = LNST’ : (1 – thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp) Mà: LNTT’ = thu lãi + thu khác – Tổng chi phí
Thu lãi = LNTT’ + tổng chi phí – thu khác
Lãi suất cấp tín dụng
Lưu ý: Lãi suất mới chỉ tính trên cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, và phải tính cả
nợ quá hạn không thu được lãi
Như vậy: ROA’ = 0,938 + 0,5% = 1,438%
LNST = 1,438% 10500 = 150,99
LNTT = 201,32
Thu lãi = 201,32 + 617,5 + 65 + 20 + 180,45 – 35 – 13 = 1037,27
Gọi lãi suất cấp tín dụng là Y Khi đó:
Thu lãi = 500 1% + 700 2% + 1000 5% + 0,95 7000 Y = 1037,27
Vậy Y = 14,56%
Câu 21 Tính lãi suất huy động vốn bình quân để ROE tăng 5%
ROE tăng 5% thì ROE’ = 3,69% + 5% = 8,69%
LNST = ROE Vốn chủ sở hữu = 8,69% 2670 = 232
LNTT = 309,33
Chi lãi = 309,33 – 65– 20 – 180,45 + 35 + 13 + 966,18 = 1238,51
Gọi lãi suất huy động vốn là Z Vậy
(2500 + 2800 + 2000 + 1200 + 1500) Z = 1238,51
Vậy Z = 12,39%
Câu 22 Tương tự các câu từ 16 đến 21
Cụ thể:
Tổng dư nợ = 25780 + 19450 + 13440 = 58670
Dự phòng chung = 0,75% 58670 = 440,025
Dự phòng cụ thể = 25780 5% 5% = 64,45
Tổng dự phòng phải trích = 440,025 + 64,45 – 0 = 504,475
Thu lãi = 4670 1,5% + 5750 2,7% + 5760 6,5% + 25780 13,5% 95% + (19450
15,3% + 13440 18,4%) 97% = 9261,78
Chi lãi = 217802,5% + 1579010,5% + 1986711,8% + 1547014,5% + 487316,1%
= 7574,50 Chênh lệch thu chi lãi = 9261,78 – 7574,50 = 1687,28
Tổng tài sản = 4670 + 5750 + 5760 + 25780 + 19450 + 13440 = 74850
NIM = 1687,28 : 74850 = 2,25%
Câu 23 1 Vốn chủ sở hữu: là số vốn thuộc sở hữu của các chủ ngân hàng, được ghi nhận trên
BCĐKT, với các khoản mục như Vốn điều lệ, Các quỹ (Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ dự
Trang 9phòng tài chính…), Thặng dư vốn, Chênh lệch đánh giá lại tài sản, Chênh lệch tỷ giá hối đoái… Đây là một phần nguồn vốn của ngân hàng mà phần lớn số vốn có thể sử dụng lâu dài
2 Vốn tự có: là một phần nguồn vốn của ngân hàng mà có thể sử dụng lâu dài, trong đó bao gồm 1 phần là VCSH và một phần là Nợ phải trả dài hạn Các khoản mục thuộc vốn
tự có, và cũng thuộc VCSH như: Vốn điều lệ, Quỹ đầu tư phát triển… (xem các khoản mục của Vốn cấp 1 đây là phần VCSH mà có giá trị ổn định nhất, không phải chi trả cho các tổ chức/cá nhân khác ngoài ngân hàng, hoặc bị giảm giá do giá thị trường thay đổi); 50% số dư có của Chênh lệch đánh giá lại TSCĐ, 40% số dư có của Chênh lệch đánh giá lại TS tài chính… (Chênh lệch đánh giá lại TS có thể bị thay đổi giá trị nên chỉ tính vào vốn tự có khi dư Có, và chỉ tính một phần 40 – 50% để phòng trường hợp bị giảm giá)
Câu 24 Thời điểm phát sinh các nghiệp vụ là 15/4/2013 nên áp dụng TT 13/2010/TT – NHNN Câu 25 Tính vốn cấp 1
Gợi ý trả lời
- Bước 1: Tính các khoản để tính vốn cấp 1 = 13750
a) Vốn điều lệ: 9000
b) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 1760
c) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: 1540
d) Lợi nhuận không chia: 1450
đ) Thặng dư cổ phần được tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ: 0 (đề bài không có dữ liệu coi như bằng 0)
Các khoản tính vốn cấp 1 (2.1) = 9000 + 1760 + 1540 + 1450 = 13.750
- Bước 2: Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 gồm = 3650
a) Lợi thế thương mại: 300
+ NHTM K chỉ có lợi thế thương mại với TSTC G = Giá mua – Giá trị sổ sách
= 800 – 500 = 300 + NHTM K không có lợi thế thương mại với TSTC F do Giá mua < Giá trị sổ sách, Hay lợi thế thương mại với TSTC F = 0
Lợi thế thương mại là phần chênh lệch lớn hơn giữa số tiền mua một tài sản tài chính và giá trị sổ sách kế toán của tài sản tài chính
b) Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm các khoản lỗ lũy kế: 0
c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác: Thành lập NHTM
LD E: 1000 d) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con: 1300
+ Góp toàn bộ vốn thành lập công ty chứng khoán B: 500 + Góp toàn bộ vốn thành lập công ty bảo hiểm C: 800 đ) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tư, một dự án đầu tư vượt mức 10% tổng các khoản quy định tại Khoản 2.1 Điều này sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy định tại Điểm a, Điểm b, Điểm c, Điểm d Khoản 2.2 Điều này: 1050
Trang 10+ Tính giá trị tham chiếu (đ) = 10% {2.1 – 2.2(a, b, b, d)} = 10% (13.750 – 2.600) = 1150
+ NHTM K đầu tư vào dự án chuỗi siêu thị E: 2.200 > Giá trị tham chiếu (đ) (1150)
+ Phần đầu tư vượt mức giá trị tham chiếu 1 = 2200 – 1150 = 1050 e) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã trừ phần vượt mức 10% quy định tại Điểm đ Khoản 2.2 Điều này vượt mức 40% của tổng các khoản quy định tại Khoản 2.1 Điều này sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy định tại Điểm a, Điểm b, Điểm c và Điểm d Khoản 2.2 Điều này, phần vượt mức đó sẽ bị trừ = 0 + Với dự án E: Sau khi đã trừ phần vượt mức quy định tại đ dự án này coi như chỉ đầu tư 1150 tỷ đồng nằm trong ngưỡng cho phép với 1 dự án
+ Giá trị tham chiếu (e) = 40% {2.1 – 2.2(a, b, b, d)} = 4600 + Tổng số vốn NHTM K đầu tư vào các dự án, công ty… = Đầu tư vào chuỗi siêu thị E + 60 dự án x 25 tỷ + 40 công ty x 35 = 1150 + 1500 + 1400 = 4050 + Do tổng số vốn NHTM K đầu tư 4050 < Giá trị tham chiếu (e) 4600 nên giá trị của khoản mục 2.1 (e) = 0
Hay NHTM K không bị đầu tư vào tất cả dự án, DN…quá quy định Vậy các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 (2.2) = 300 + 1000 +1300 + 1050 + 0 =
3650
- Bước 3: Tính Vốn cấp 1 = 2.1 – 2.2 = 13750 – 3650 = 10100
Câu 26 Tính vốn cấp 2
Gợi ý trả lời
- Bước 1: Các khoản để tính vốn cấp 2 gồm = 5260
a) 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật
= 50% (3500 – 3000) = 250 b) 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật
= 40% (2200 – 2100) = 40 c) Quỹ dự phòng tài chính = 1860
d) Trái phiếu chuyển đổi = 2720
+ Phát hành 11/11/(X – 14) thời hạn 20 năm: 2000 Ngày đáo hạn 11/11/X + 6 Ngày nghiên cứu 15/4/X hơn 6 năm 7 tháng mới đáo hạn Giá trị tính vào 3.1 (d) = 2000
+ Phát hành 1/1/(X – 10) thời hạn 15 năm: 500 Ngày đáo hạn 1/1/X + 5 Ngày nghiên cứu 15/4/X Khoảng 4 năm 8 tháng đáo hạn Giá trị tính váo 3.1 (d) = 80% 500 = 400
+ Phát hành 15/4/(X–7) thời hạn 10 năm: 800 Ngày đáo hạn 15/4/X + 3 Ngày nghiên cứu 15/4/X Đúng 3 năm đáo hạn
Giá trị tính vào 3.1 (d) = 40% 800 = 320