Kế hoạch tài chính ngân hàng

Môn học TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chương 10 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 02/04/17 MBA NGUYỄN VĂN BÌNH Nội dung Thời lượng: 04 tiết lý thuyết 08 tiết học phòng máy Khái niệm Kế hoạch tài Mô hình kế hoạch tài Các phương pháp lập kế hoạch tài Bài tập nghiên cứu Chương 10 Kế hoạch tài gì? Kế hoạch tài trình bao gồm: Phân tích đầu tư lựa chọn phương án tài trợ; Lập dự toán sở định tại; Quyết định phương án tài chính; Đánh giá hiệu mục tiêu đề kế hoạch tài Mục đích kế hoạch tài gì? 02/04/17 MBA NGUYEN VAN BINH Mục đích việc lập kế hoạch tài Kế hoạch tài phận quan trọng cấu thành kế hoạch kinh doanh DN Nhằm thiết lập mục tiêu quán, tiêu chuẩn đo lường kết hoạt động DN Tạo chủ động hoạt động SXKD, giúp cho DN phòng ngừa giảm thiểu rủi ro Kế hoạch tài có đặc điểm gì? 02/04/17 MBA NGUYEN VAN BINH Đặc điểm kế hoạch tài Các nhà quản trị quan tâm đến hiệu ứng tổng thể định đầu tư định tài trợ hoạt động SXKD DN định tài như: Đầu tư; tài trợ; phân phối cổ tức có quan hệ tương tác chặt chẽ lẫn nên chúng thường xem xét cách tổng thể Một tiến trình xem xét việc “ lập kế hoạch tài chính” Có loại Kế hoạch tài chính? 02/04/17 MBA NGUYEN VAN BINH Phân loại kế hoạch tài  Kế hoạch tài thông thường có loại:  Kế hoạch tài ngắn hạn: có thời hạn năm, mục đích KHTC ngắn hạn nhằm bảo đảm cho DN có đủ nguồn tiền mặt để toán cho nhu cầu (các YTSX đầu vào) trình SXKD, khoản vay nợ ngắn hạn cho có lợi Vì kế hoạch tài ngắn hạn gọi kế hoạch vốn ngắn hạn  Kế hoạch tài dài hạn: Thường từ năm trở lên, với nhiệm vụ xây dựng “dự toán tài chính” tương ứng với phương án chiến lược kinh doanh DN Vì kế hoạch tài dài hạn gọi chiến lược tài (dạng chiến lược chức năng) Lưu ý:  Với ý nghiã kế hoạch (chiến lược) chức năng, kế hoạch tài phải quán với ngân quỹ vốn, thiết lập nhằm bảo đảm mục tiêu SXKD DN  Kế hoạch tương lai, dự toán công cụ quan trọng kế hoạch dự toán mà bao gồm nhiều nội dung khác (mối liên hệ với kế hoạch, chiến lược chức khác, biến cố khác xảy tương lai)  Lập kế hoạch tài công việc đầy khó khăn thách thức Về có yêu cầu KHTC Lựa chọn tối ưu Dự toán Yêu cầu 02/04/17 Kiểm soát MBA NGUYEN VAN BINH Công tác dự toán  Các dự toán báo cáo cáo tài xác lập sở dự báo biến số môi trường kinh doanh DN thay đổi tương lai (được xác định kế hoạch, chiến lược kinh doanh DN)  Các phương pháp thường sử dụng dự toán tài là: Phương pháp tỷ lệ (%) theo doanh thu; Phương pháp phân tích đường hồi qui Phương pháp dự toán tổng hợp Công tác dự toán  Bạn đừng mong chờ dự toán hoàn toàn xác Các dự toán báo cáo cáo tài xác lập điều kiện “thông tin không hòan hảo”  Nhưng dự toán không làm giảm chế thực hành hiệu hoạt động SXKD, giúp cho nhà quản trị có cách nhìn toàn diện vấn đề điều kiện thông tin bất cân xứng, để từ có sở định hợp lý 10 Qui trình lập dự toán tổng hợp 2.7 Lập dự toán báo cáo thu nhập – Bảng 7:  Thực tổng hợp số liệu từ bảng -7 vào báo cáo thu nhập  Khấu hao TSCĐ đưa trực tiếp vào từ bảng thông số  Riêng lãi vay phải trả lấy từ bảng 8* Xem báo cáo thu nhập có kèm ghi 47 Lập dự toán tài Dự toán tài bao gồm:  Bảng dự toán vốn, tiền mặt (cân đối thu – chi)  Bảng dự toán cân đối kế toán  Bảng dự toán lưu chuyển tiền tệ 48 3.1 Bảng dự toán vốn, tiền mặt (cân đối thu – chi) Dự toán vốn, tiền mặt báo cáo thu – chi tiền mặt theo kế hoạch, bị ảnh hưởng hoạt động SXKD Nội dung bao gồm:  Tổng tiền mặt có sẵn trước huy động vốn (W) W = Số dư TM đầu kỳ + TM thu kỳ  Chi tiền mặt (X): Gồm nội dung  Mua hàng: dựa vào điều kiện mua hàng thỏa thuận với nhà cung cấp;  Lương hoa hồng  Các khoản chi: trả góp; vay nợ; thuê mướn; chi khác;  Chi đầu tư TSCĐ: Đầu tư dài hạn cổ tức 49 3.1 Bảng dự toán vốn, tiền mặt (cân đối thu – chi)  Ngân sách tối thiểu công ty (Y): dựa chất hoạt động KD thỏa thuận tín dụng  Huy động vốn (Z): Tổng nhu cầu TM = X +Y Chênh lệch TM: = W – (X+Y) ⇒ Nếu chênh lệch TM>0: DN không cần huy động thêm vốn; ⇒ Nếu chênh lệch TM TM sử dụng kỳ : 10000 ; Phù hợp với số liệu tính bảng 10 (đúng) 56 Nhận xét    Với thời gian tháng (là ngắn), ta thấy Salco hoạt động tình trạng khó khăn mặt tài (thiếu tiền mặt) Trong thực tế, dự toán tổng hợp thường lập cho kế hoạch ngắn hạn – Liên quan trực tiếp đến kế hoạch vốn, tiền mặt (cân đối thu – chi) Với tiêu chí, dự báo tình sát với thực tiễn Còn dài hạn, thành phần trọng dự báo là; doanh thu; chi phí vốn (lãi suất vay vốn); phát triển SP (RD); cấu vốn; phát triển nguồn nhân lực 57 Kiểm soát tài DN   Các kế hoạch tài xây dựng sử dụng nhằm kiểm soát việc thực KHTC DN (nó kết tính toán gần cho kỳ kế hoạch – trình bày trên) Kết thực DN so sánh với kế hoạch dự tính (dự toán) Hình thức dùng để làm thẩm tra đánh giá kết SXKD DN, hiệu quả, vấn đề tài DN Nó thực hữu ích nhà quản trị công tác điều hành mình./ ======================== 58 Bài tập nghiên cứu tình Chương 10  Kế hoạch doanh thu tháng đầu năm 2010 Công ty cổ phần đầu tư VietSun sau: ĐVT: Tr Đồng Tháng 11/2009 Tháng 12/2009 Tháng 01/2010 Tháng Tháng    2200 1750 900 1200 1350 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 2400 3000 2700 2250 1500 Doanh thu tín dụng Cty sau: Trả 10%; sau tháng 60%; sau tháng 30% Cty thường mua NVL trước tháng, giá trị NVL chiếm khoảng 60% doanh thu, tiền mua hàng toán sau tháng Cty phải toán chi phí thuê văn phòng 100 tr.đ/tháng, chi phí khác 200 tr.đ/tháng 59 Bài tập nghiên cứu tình   Thuế suất thuế THDN 25%, nộp vào cuối quí Tiền mặt tồn quỹ ngày 31/12/2009 220 tr.đồng, ngân sách tiền mặt tối thiểu cần thiết 150 tr.đồng, lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, việc vay vốn tháng có nhu cầu thực từ đầu tháng, toán lãi vốn gốc sau tháng có vay vốn  Chi phí hoạt động cho phụ lục đính kèm (Bảng 2)  Yêu cầu: Lập dự toán hoạt động kinh doanh tháng đầu năm phương pháp tổng hợp? Lập dự toán ngân sách tiền mặt dự toán báo cáo ngân lưu tháng? Giả sử vào tháng Cty phải toán khoản nợ tỷ đồng Hỏi cty có đủ tiền mặt để trả không? 60 CẢM ƠN CÁC BẠN! 02/04/17 MBA NGUYỄN VĂN BÌNH 61 ... niệm Kế hoạch tài Mơ hình kế hoạch tài Các phương pháp lập kế hoạch tài Bài tập nghiên cứu Chương 10 Kế hoạch tài gì? Kế hoạch tài q trình bao gồm: Phân tích đầu tư lựa chọn phương án tài trợ;... phương án tài chính; Đánh giá hiệu mục tiêu đề kế hoạch tài Mục đích kế hoạch tài gì? 02/04/17 MBA NGUYEN VAN BINH Mục đích việc lập kế hoạch tài Kế hoạch tài phận quan trọng cấu thành kế hoạch. .. xem xét việc “ lập kế hoạch tài chính Có loại Kế hoạch tài chính? 02/04/17 MBA NGUYEN VAN BINH Phân loại kế hoạch tài  Kế hoạch tài thơng thường có loại:  Kế hoạch tài ngắn hạn: có thời hạn