Chương 3 - Huy động vốn

L/O/G/O CHƯƠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Khoa Kế toán – Kiểm toán Đại học Kinh tế, Đại học Huế Lê Tự Quang Hưng CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 3.1 Một số vấn đề nghiệp vụ huy động vốn 3.1.1 Khái niệm 3.1.2 Vai trò 3.1.3 Các phương thức huy động vốn 3.1.4 Nguyên tắc quy định kế tốn 3.1.5 Phương pháp tính lãi 3.2 Kế tốn nghiệp vụ Huy động vốn 3.2.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 3.2.2 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá 3.2.3 Kế tốn vốn vay từ NHNN từ TCTD khác 3.2.4 Kế toán nguồn vốn huy động khác www.themegallery.com 3.1 Một số vấn đề nghiệp vụ huy động vốn 3.1.1 Khái niệm “Nguồn vốn huy động nguồn vốn chủ yếu hoạt động kinh doanh NHTM Các NHTM nhận vốn từ người gửi tiền, chủ thể cho vay để phục vụ nhu cầu kinh doanh nên nguồn vốn xem khoản nợ Ngân hàng Do vậy, nghiệp vụ huy động vốn gọi nghiệp vụ tài sản Nợ” www.themegallery.com 3.1.2 Vai trò  Đối với Ngân hàng: + Là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tổng Nguồn vốn NHTM + Có ý nghĩa định tồn ph/triển NHTM  Đối với khách hàng: + Cất trữ tích lũy tiền an toàn + Giúp sinh lời  Đối với xã hội: + Quản lý lượng tiền lưu thông xã hội + Điều hòa vốn khách hàng có vốn khách hàng thiếu vốn www.themegallery.com 3.1.3 Các phương thức huy động vốn Nghiệp vụ tiền gửi www.themegallery.com Phát hành Giấy tờ có giá Nguồn vốn vay Nguồn vốn huy động khác 3.1.3 Các phương thức huy động vốn  Nghiệp vụ tiền gửi:  Tiền gửi: -Tiền gửi không kỳ hạn: Là tiền gửi tốn -Tiền gửi có kỳ hạn: Khơng phải tiền gửi toán  Tiền gửi tiết kiệm: - Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn: Người gửi rút theo yêu cầu mà không cần báo trước - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Người gửi rút tiền sau kỳ hạn định www.themegallery.com  Phát hành giấy tờ có giá:  Khái niệm: (Điều Thơng tư 34/2013/TT-NHNN) “Kỳ phiếu, tín phiếu, chứng tiền gửi, trái phiếu (sau gọi Giấy tờ có giá - GTCG) chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ TCTD, chi nhánh ngân hàng nước phát hành với người mua GTCG thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác”  Phân loại: - Căn vào thời hạn: + GTCG ngắn hạn + GTCG dài hạn - Căn vào phương thức trả lãi: GTCG trả lãi trước, trả lãi lần đến hạn toán, trả lãi định kỳ  Phương thức phát hành: phương thức - Phát hành ngang giá: - Phát hành có chiết khấu: www.themegallery.com - Phát hành có phụ trội:  Nguồn vốn vay: -Vay NHNN -Vay thị trường liên ngân hàng -Vay nước ngoài…  Nguồn vốn huy động khác: Nguồn vốn Tài trợ, Ủy thác đầu tư, Cho vay từ tổ chức cung ứng vốn www.themegallery.com 3.1.4 Nguyên tắc quy định kế toán  Nhân viên mở tài khoản cho khách hàng không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền, nhận tiền… để tránh lạm dụng xảy  Chi phí trả lãi hạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp nguyên tắc sở dồn tích  Lãi tiền gửi cần chi trả theo thực tế phát sinh Trường hợp trả lãi đáo hạn kỳ trả lãi bao gồm nhiều kỳ hạch tốn định kỳ ngân hàng phải tính lãi phải trả kỳ ghi nhận vào chi phí  Việc phát hành GTCG phải tuân thủ VAS 16 “Chi phí vay” www.themegallery.com 3.1.5 Phương pháp tính lãi Tính lãi theo Phương pháp tích số www.themegallery.com Tính lãi theo ...CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 3. 1 Một số vấn đề nghiệp vụ huy động vốn 3. 1.1 Khái niệm 3. 1.2 Vai trò 3. 1 .3 Các phương thức huy động vốn 3. 1.4 Nguyên tắc quy định kế tốn 3. 1.5... lãi 3. 2 Kế toán nghiệp vụ Huy động vốn 3. 2.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 3. 2.2 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá 3. 2 .3 Kế tốn vốn vay từ NHNN từ TCTD khác 3. 2.4 Kế toán nguồn vốn huy động. .. có vốn khách hàng thiếu vốn www.themegallery.com 3. 1 .3 Các phương thức huy động vốn Nghiệp vụ tiền gửi www.themegallery.com Phát hành Giấy tờ có giá Nguồn vốn vay Nguồn vốn huy động khác 3. 1.3