Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán 4 trường cao đẳng kinh tế đối ngoại

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM GVHD: LÊ THANH HOÀI SVTT: TRẦN THỊ NGUYỆT GẤM TP HCM, Năm 2017 KHÓA HỌC: 2013 – 2017 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM GVHD: LÊ THANH HOÀI SVTT: TRẦN THỊ NGUYỆT GẤM TP HCM, Năm 2017 KHÓA HỌC: 2013 – 2017 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo Em nhận quan tâm hướng dẫn nhiều cá nhân, tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn Cơ giáo, Th.S Lê Thanh Hồi- Trường cao đẳng kinh tế đối ngoại tận tình hướng dẫn giúp đỡ Em suốt trình làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Khoa quản trị kinh doanh – Trường cao đẳng kinh tế đối ngoại ; Ban giám đốc; Phịng Thống kê Kế tốn Công ty TNHH MTV Chánh Sâm tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ Em hoàn thành báo cáo Một lần Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ TP HCM , ngày tháng năm 2016 i SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập –Tự – Hạnh phúc XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: có trụ sở tại: Số điện thoại: Trang web:………………………………………………………………… Địa email: …………………………………………………………… Xác nhận: Anh (Chị): …………………………………………………………… Là sinh viên lớp: ……………… Mã số sinh viên:…………………… Có thực tập ………………………………………… khoảng thời gian từ ngày đến ngày……… Trong khoảng thời gian thực tập công ty, anh/ chị …………………… chấp hành tốt quy định ……………………… thể tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chịu khó học hỏi………………………………………… TP Hồ Chí Minh , ngày tháng năm 20 Xác nhận Cơ sở thực tập Ký tên dóng dấu GIÁM ĐỐC ii SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI Khoa Quản lý kinh doanh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT VỀ CHUN MƠN VÀ Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Mã số sinh viên: Lớp: .Ngành: Địa điểm thực tập: Giáo viên hướng dẫn: Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: … ,ngày tháng……năm…… Giáo viên hướng dẫn (Ký tên ghi rõ họ tên) iii SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP .ii PHIẾU NHẬN XÉT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv LỜI NÓI ĐẦU .v CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 13 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM .25 PHỤ LỤC BẢNG BIỂU 35 BCH cơng đồn 46 57 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty Công ty TNHH MTV Chánh Sâm iv SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức sản xuất .4 Sơ đồ 1.3 Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.4 Sơ đồ Nhật ký chung Sơ đồ 1.5 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 3.1 Quy trình ghi sổ tiền lương khoản trích theo lương 28 BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng cân đối kế toán 35 Bảng 1.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh .38 Bảng 3.1 Tỷ lệ trích Bảo hiểm, KPCĐ áp dụng ngày 01/01/2016 38 Bảng 3.2 Bảng Chấm công phận quản lý 39 Bảng 3.3 Bảng toán lương phận Quản lý 40 Bảng 3.4 Bảng Chấm công phận bán hàng 41 Bảng 3.5 Bảng toán lương phận Bán hàng 42 Bảng 3.6 Bảng Chấm công phận Sản xuất PX1 43 Bảng 3.7 Bảng toán lương PX1 44 Bảng 3.8 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH 45 Bảng 3.9 Phiếu toán trợ cấp BHXH .46 Bảng 3.10 Bảng toán trợ cấp BHXH 46 Bảng 3.11 Bảng tốn lươn tồn cơng ty 48 Bảng 3.12 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 49 Bảng 3.13 Phiếu chi số 200 50 Bảng 3.14 Phiếu chi số 201 51 Bảng 3.15 Phiếu chi số 202 52 Bảng 3.16 Sổ chi tiết TK 334 53 Bảng 3.17 Sổ chi tiết TK 338.2 54 Bảng 3.18 Sổ chi tiết TK 338.3 55 Bảng 3.19 Sổ chi tiết TK 338.4 56 Bảng 3.20 Sổ chi tiết TK 338.9 57 Bảng 3.21 Sổ nhật ký chung .58 Bảng 3.22 Sổ Cái TK 334 59 Bảng 3.23 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 60 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế nay, lợi nhuận mục tiêu động lục chủ yếu công ty tiến hành sản xuất kinh doanh Để có lợi nhuận cơng ty phải sử dụng nhiều biện pháp khác nhau, có biện pháp xây dựng mức trả lương thưởng phù hợp để khuyến khích người lao động Xét phạm vi tồn kinh tế tiền lương cụ thể hóa q trình phân phối vật chất người lao động làm Do đó, việc xây dựng hệ thống trả lương phù v SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hồi hợp để tiền lương thực phát huy vai trị khuyến khích vật chất tinh thần cho người lao động cần thiết quan trọng công ty sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Xét phí người lao động, tiền lương khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo sống họ gia đình, thúc đẩy người lao động công việc, đồng thời tiêu chuẩn để họ định có làm việc cơng ty hay khơng Xét phí cơng ty, tiền lương chiếm tỷ trọng chi phí lớn tổng chi phí cơng ty bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Do cơng ty đảm bảo mức tiền lương ứng với kết người lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao suất lao động gắn bó với cơng ty đảm bảo tối thiểu hóa chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Mặt khác, tiền lương nhà nước xã hội quan tâm liên quan đến mức sinh hoạt trung bình người dân xã hội, liên quan đến sách Tiền lương Nhà nước Cùng với tiền lương khoản trích theo lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp có ý nghĩa với người lao động, doanh ngiệp, xã hội quỹ hình thành từ người lao động phục vụ lợi ích chủ yếu cho người lao động, công ty xã hội Như để điều hịa lợi ích bên để đạt mục tiêu lợi nhuận cơng ty kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phận thiếu công ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty nên thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Chánh Sâmem tiến hành nghiên cứu đề tài: “ Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm” Mục đích nghiên cứu đề tài 2.1 Mục đích chung Hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâmvà đề xuất số ý kiến giúp nhà quản lý có định đắn việc quản lý sử dụng quỹ tiền lương cách hợp lý 2.2 Mục đích cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm vi SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hồi Phân tích đánh giá thực trạng hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Đánh giá đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế tốn tiền lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Phạm vi thời gian: Tháng năm 2016 Phạm vi nội dung nghiên cứu: Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kết cấu Luận văn Ngồi phần mở đầu kết luận Luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Chương 2: Những vấn đề lý luận chung tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Chương 3: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâm nhận xét kiến nghị Do điều kiện thời gian tìm hiểu thực tế có hạn nên Luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo giáo ThS Lê Thanh Hồi chị phịng kế tốn Cơng ty Qua viết này, em xin chân thành cảm ơn anh Nguyễn Đức Vũ kế toán trưởng chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâmđã giúp em hoàn thiện Luận văn vii SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài viii SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài + Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý):………………………………………………………… + Số tiền quy đổi: …………………………………………………………………………… Bảng 3.16 Sổ chi tiết TK 334 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 334 Tháng 07 năm 2016 Chứng từ Số phát sinh TK số dư Diễn giải Ngày SH ĐƯ Nợ Có Nợ Có tháng 1 Số dư đầu tháng 18.900.000 Số phát sinh tháng Tiền lương phải trả nhân BPB07 31/07 622 230.128.846 627 25.050.000 viên trực tiếp sản xuất Tiền lương phải trả nhân 0BPB7 31/07 viên quản lý phân xưởng Tiền lương phải trả BPB07 31/07 642 219.996.154 phận Quản lý Tiền lương phải trả nhân BPB07 31/07 641 28.250.000 viên bán hàng Thuế TNCN khấu trừ BTTL37 31/07 333.5 lương 1.494.077 BPB07 31/07 Các khoản khấu trừ lương 338 PC201 31/07 Thanh toán lương CNV 111 26.670.000 475.260.923 53 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Cộng phát sinh 503.425.000 GVHD: Lê Thanh Hoài 503.425.000 Số dư cuối kỳ 18.900.000 Bảng 3.17 Sổ chi tiết TK 338.2 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S02 – DN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 338.2 Tháng 07 năm 2016 Đối tượng: Kinh phí cơng đồn Ngày tháng Chứng từ HS Diễn giải TKĐƯ NT ghi sổ ĐVT: đồng Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 1.Dư đầu tháng 9.000.000 2.Số phát sinh 31/07 BPB07 31/07 - Trích KPCĐ cho phận 622 trực tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích KPCĐ cho phận 2.460.000 627 gián tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích KPCĐ cho nhân viên 300.000 642 Quản lý doanh nghiệp 31/07 BPB07 31/07 - Trích KPCĐ cho nhân viên 1.980.000 641 Bán hàng 31/07 PC202 31/07 - Chi KPCĐ sử dụng 340.000 111 5.080.000 tháng Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 5.080.000 5.080.000 9.000.000 54 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hồi Bảng 3.18 Sổ chi tiết TK 338.3 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S02 – DN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 338.3 Tháng 07 năm 2016 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Ngày tháng ĐVT: đồng Chứng từ Số phát sinh Diễn giải HS TKĐƯ NT ghi sổ Số dư Nợ Có Nợ Có 1.Dư đầu tháng 19.500.000 2.Số phát sinh 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHXH cho phận 622 trực tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHXH cho phận 22.140.000 627 gián tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHXH cho phận 2.700.000 642 Quản lý doanh nghiệp 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHXH cho phận 17.820.000 641 Bán hàng 3.060.000 31/07 BPB07 31/07 -BHXH khấu trừ lương 334 31/07 BTT 31/07 -Trợ cấp BHXH cho CNV 111 1.355.770 31/07 -Nộp BHXH cho quan 111 66.040.000 20.320.000 TC07 31/07 PC203 Bảo hiểm 55 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH MTV Chánh Sâm Cộng phát sinh 67.395.770 GVHD: Lê Thanh Hoài 66.040.000 Số dư cuối tháng 18.144.230 Bảng 3.19 Sổ chi tiết TK 338.4 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S02 – DN ((Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 338.4 Tháng 07 năm 2016 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Ngày tháng ĐVT: đồng Chứng từ Số phát sinh Diễn giải HS TKĐƯ NT ghi sổ Số dư Nợ Có Nợ Có 1.Dư đầu tháng 1.980.000 2.Số phát sinh 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHYT cho phận 622 trực tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHYT cho phận 3.690.000 627 gián tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHYT cho nhân viên 450.000 642 Quản lý doanh nghiệp 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHYT cho nhân viên 2.970.000 641 Bán hàng 510.000 31/07 BPB07 31/07 - BHYT khấu trừ lương 334 31/07 PC204 31/07 -Nộp BHYT cho quan 111 3.810.000 11.430.000 Bảo hiểm Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 11.430.000 11.430.000 1.980.000 56 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài Bảng 3.20 Sổ chi tiết TK 338.9 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S02 – DN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 338.9 Tháng 07 năm 2016 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Ngày tháng Chứng từ Số phát sinh Diễn giải HS Số dư TKĐƯ NT ghi sổ ĐVT: đồng Nợ Có 1.Dư đầu tháng Nợ Có 980.000 2.Số phát sinh 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHTN cho phận 622 trực tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHTN cho phận 1.230.000 627 gián tiếp sản xuất 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHTN cho nhân viên 150.000 642 Quản lý doanh nghiệp 31/07 BPB07 31/07 - Trích BHTN cho nhân viên 990.000 641 Bán hàng 170.000 31/07 BPB07 31/07 -BHTN khấu trừ lương 334 31/07 PC205 31/07 -Nộp BHTN cho quan 111 2.540.000 5.080.000 Bảo hiểm Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 5.080.000 5.080.000 980.000 57 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài Bảng 3.21 Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Trang số: 300 ĐVT: đồng Đã Ngày tháng ghi Chứng từ Ngày Diễn giải sổ A Số hiệu B tháng C … … … D Sổ trang trước chuyển sang … 31-7 BPB07 31-7 31-7 BPB07 31-7l ghi STT TK sổ dòn Đối g ứng Số phát sinh E G H Nợ … … … … Tính lương phận trực tiếp sản xuất 460 622 230.128.846 31-7 Tính lương phận gián tiếp sản xuất 461 627 BPB07 31-7 Tính lương phận bán hàng Tính lương phận quản lý doanh 462 641 25.050.000 28.250.000 31-7 BPB07 31-7 nghiệp 463 642 219.996.154 31-7 BPB07 31-7 464 334 Tính lương tháng cho cơng ty x Có … 503.425.000 Tính BH, KPCĐ phận trực tiếp 31-7 BPB07 31-7 sản xuất 465 622 29.520.000 31-7 BPB07 31-7 Tính BH, KPCĐ phận bán hàng 467 641 4.080.000 31-7 BPB07 31-7 BH, KPCĐ khấu trừ lương tháng x 469 334 26.670.000 31-7 BPB07 31-7 Tính BH, KPCĐ tháng tồn cơng ty x 470 338 87.630.000 Tính KPCĐ x 471 338.2 5.080.000 338 31-7 BTT TC 31-7 Trợ cấp BHXH cho nhân viên 31-7 BTT TC 31-7 Trợ cấp BHXH cho nhân viên 31-7 PC201 31-7 Thanh toán lương tháng cho CNV 31-7 PC201 31-7 Thanh toán lương tháng cho CNV … x x 477 478 111 479 334 480 111 1.355.770 1.355.770 475.260.923 475.260.923 … 58 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài Bảng 3.22 Sổ Cái TK 334 Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 ĐVT : đồng Ngày Số hiệu tháng ghi Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải tháng Nhật ký chung Trang STT số TKĐƯ dòng Số tiền Nợ Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Có 18.900.000 622,641,6 31-07 31-07 31-07 BTTL BTTL BTTL 31-07 31-07 31-07 Tính lương tháng cho cơng ty Bảo hiểm, KPCĐ khấu trừ lương Khấu trừ thuế TNCN tháng 300 300 300 464 469 475 42 338 333.5 31-07 PC201 31-07 Thanh toán lương tháng cho CNV 300 479 111 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 503.425.000 26.670.000 1.494.077 475.260.923 503.425.000 503.425.000 18.900.000 Cộng lũy kế từ đầu quý 59 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm Đề tài : Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm GVHD: Lê Thanh Hoài Bảng 3.23 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâm D56 Lê Thị Riêng, phường Thới An, Quận 12, TP Hồ Chí Minh BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 07 năm 2016 ĐVT: Đồng TK 334 - Phải trả người lao động TT Cộng Có TK 334 BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng Có Tk 338 230,128,846 230,128,846 22,140,000 3,690,000 1,230,000 2,460,000 29,520,000 PX1 67,365,385 67,365,385 6,480,000 1,080,000 360,000 720,000 8,640,000 76,005,385 PX2 78,448,077 78,448,077 7,560,000 1,260,000 420,000 840,000 10,080,000 88,528,077 PX3 84,315,385 84,315,385 8,100,000 1,350,000 450,000 900,000 10,800,000 95,115,385 TK 627- CP SXC 25,050,000 25,050,000 2,700,000 450,000 150,000 300,000 3,600,000 28,650,000 PX1 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX2 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX3 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 28,250,000 28,250,000 3,060,000 510,000 170,000 340,000 4,080,000 32,330,000 219,996,154 17,820,000 2,970,000 990,000 1,980,000 23,760,000 243,756,154 20,320,000 3,810,000 2,540,000 26,670,000 26,670,000 66,040,000 11,430,000 5,080,000 Bộ phận Ghi Nợ TK Lương thực tế TK 622 - CP NCTT TK 641- CP BH TK 642- CP QLDN TK 334- Phải trả CNV 219,996,154 Tổng cộng 503,425,000 Các khoản khác Cộng TK 338 - Phải trả khác 503,425,000 5,080,000 Có TK 335 87,630,000 Tổng cộng 259,648,846 591,055,000 Ngày 31 tháng 07 năm 2016 Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) 60 SVTH: Trần Thị Nguyệt Gấm ... 8.1 84. 066 .48 8 11 18.7 64. 022.005 6.602.108.298 20 1.192.768.989 2.121.958.190 21 22 23 24 3 .40 4.700 323 .43 4 .45 4 1.022 .40 0 365. 940 . 945 9 94. 422. 540 1.730. 145 .43 4 30 (121.683.305) 26.8 94. 211 31 32 40 25.000.000... 31/12/20 14 5 .49 4.580.720 6.013.073.029 579.730. 344 5 04. 520. 845 3.800.583.329 3.252.698.977 547 .8 84. 352 4. 991.572.677 3.750.688.325 1. 240 .8 84. 352 1.001.775. 344 1.001.775. 344 389. 842 .970 389. 842 .970... (266.993.786) 240 241 248 249 54. 057 .41 9 22.092.169 54. 057 .41 9 22.092.169 250 13.397 .49 7.6 34 10. 141 .563.230 31/12/2015 31/12/20 14 11 .47 6.113.9 14 9.556.113.9 14 5. 149 .999.990 3.021.990.796 748 . 747 .618 8.123.396.205