Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán trường cao đẳng kinh tế đối ngoại

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập –Tự – Hạnh phúc XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: có trụ sở tại: Số điện thoại: Trang web:………………………………………………………………… Địa email: …………………………………………………………… Xác nhận: Anh (Chị): …………………………………………………………… Là sinh viên lớp: ……………… Mã số sinh viên:…………………… Có thực tập ………………………………………… khoảng thời gian từ ngày đến ngày……… Trong khoảng thời gian thực tập công ty, anh/ chị …………………… chấp hành tốt quy định ……………………… thể tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chịu khó học hỏi………………………………………… TP Hồ Chí Minh , ngày tháng năm 20 Xác nhận Cơ sở thực tập Ký tên dóng dấu GIÁM ĐỐC TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT VỀ CHUN MƠN VÀ Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Mã số sinh viên: Lớp: .Ngành: Địa điểm thực tập: Giáo viên hướng dẫn: Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: … ,ngày tháng……năm…… Giáo viên hướng dẫn (Ký tên ghi rõ họ tên) MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 29 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM .41 BCH cơng đồn 60 Bảng 3.17 Sổ chi tiết TK 338.2 .71 76 77 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ Thăng Long Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức sản xuất 10 Sơ đồ 1.3 Quy trình sản xuất sản phẩm 11 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ Nhật ký chung .12 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ máy kế toán 14 Sơ đồ 3.1 Quy trình ghi sổ tiền lương khoản trích theo lương 45 BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng cân đối kế toán 15 Bảng 1.2 Bảng nguồn vốn .17 Bảng 1.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 18 Bảng 1.4 Bảng phân tích tình hình doanh thu .19 Bảng 1.5 Bảng phân tích chi phí 19 Bảng 1.6 Bảng phân tích lợi nhuận .21 Bảng 1.7 Bảng cấu tài sản, nguồn vốn .23 Bảng 3.1 Tỷ lệ trích Bảo hiểm, KPCĐ áp dụng ngày 01/01/2016 43 Bảng 3.2 Bảng Chấm công phận quản lý 48 Bảng 3.3 Bảng toán lương phận Quản lý .50 Bảng 3.4 Bảng Chấm công phận bán hàng 54 Bảng 3.5 Bảng toán lương phận Bán hàng .55 Bảng 3.6 Bảng Chấm công phận Sản xuất PX1 .56 Bảng 3.7 Bảng toán lương PX1 57 Bảng 3.8 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH .58 Bảng 3.9 Phiếu toán trợ cấp BHXH 59 Bảng 3.10 Bảng toán trợ cấp BHXH 60 Bảng 3.11 Bảng toán lương tồn cơng ty 63 Bảng 3.12 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương .65 Bảng 3.13 Phiếu chi số 200 67 Bảng 3.14 Phiếu chi số 201 67 Bảng 3.15 Phiếu chi số 202 68 Bảng 3.16 Sổ chi tiết TK 334 70 Bảng 3.18 Sổ chi tiết TK 338.3 .73 Bảng 3.19 Sổ chi tiết TK 338.4 .74 Bảng 3.20 Sổ chi tiết TK 338.9 .75 Bảng 3.21 Sổ nhật ký chung 76 Bảng 3.22 Sổ Cái TK 334 .79 Bảng 3.23 Sổ Cái TK 338.2 81 Bảng 3.34 Sổ Cái TK 338.3 82 Bảng 3.25 Sổ Cái TK 338.4 82 Bảng 3.26 Sổ Cái TK 338.9 83 Bảng 3.27 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương .89 LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế nay, lợi nhuận mục tiêu động lục chủ yếu công ty tiến hành sản xuất kinh doanh Để có lợi nhuận công ty phải sử dụng nhiều biện pháp khác nhau, có biện pháp xây dựng mức trả lương thưởng phù hợp để khuyến khích người lao động Xét phạm vi tồn kinh tế tiền lương cụ thể hóa q trình phân phối vật chất người lao động làm Do đó, việc xây dựng hệ thống trả lương phù hợp để tiền lương thực phát huy vai trò khuyến khích vật chất tinh thần cho người lao động cần thiết quan trọng công ty sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Xét phí người lao động, tiền lương khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo sống họ gia đình, thúc đẩy người lao động công việc, đồng thời tiêu chuẩn để họ định có làm việc cơng ty hay khơng Xét phí cơng ty, tiền lương chiếm tỷ trọng chi phí lớn tổng chi phí cơng ty bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Do cơng ty ln đảm bảo mức tiền lương ứng với kết người lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao suất lao động gắn bó với cơng ty đảm bảo tối thiểu hóa chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Mặt khác, tiền lương nhà nước xã hội quan tâm liên quan đến mức sinh hoạt trung bình người dân xã hội, liên quan đến sách Tiền lương Nhà nước Cùng với tiền lương khoản trích theo lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp có ý nghĩa với người lao động, doanh ngiệp, xã hội quỹ hình thành từ người lao động phục vụ lợi ích chủ yếu cho người lao động, cơng ty xã hội Như để điều hịa lợi ích bên để đạt mục tiêu lợi nhuận cơng ty kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phận thiếu công ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty nên thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Chánh Sâmem tiến hành nghiên cứu đề tài: “ Tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâm” Mục đích nghiên cứu đề tài 2.1 Mục đích chung Hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâmvà đề xuất số ý kiến giúp nhà quản lý có định đắn việc quản lý sử dụng quỹ tiền lương cách hợp lý 2.2 Mục đích cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Phân tích đánh giá thực trạng hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Đánh giá đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế tốn tiền lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Phạm vi thời gian: Tháng năm 2016 Phạm vi nội dung nghiên cứu: Tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Kết cấu Luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận Luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Chương 2: Những vấn đề lý luận chung tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Chương 3: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm nhận xét kiến nghị Do điều kiện thời gian tìm hiểu thực tế có hạn nên Luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo giáo ThS chị phịng kế tốn Cơng ty Qua viết này, em xin chân thành cảm ơn anh Nguyễn Đức Vũ kế toán trưởng chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâmđã giúp em hoàn thiện Luận văn CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHÁNH SÂM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm có tên giao dịch Thăng Long Service And Commerce Investment Joint Stock Company Địa chỉ: Số 28/69 Đức Giang, Phường Đức Giang, Quận Long Biên, Thành Phố Hà Nội Điện thoại: 043.776.2204 Mã số thuế: 0101255068 Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm thức thành lập vào ngày 02/05/2002, hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0103001001 Sở kế hoạch đầu tư cấp, với Vốn Điều Lệ theo đăng ký kinh doanh 5.000.000.000 đồng Ngành nghề hoạt động chủ yếu kinh doanh văn phòng phẩm Số lượng nhân người Đầu năm 2004, công ty ngừng hoạt động kinh doanh văn phòng phẩm chuyển qua hoạt động sản xuất đồ nhựa Số lượng nhân tăng từ người lên 20 người Đầu năm 2006, công ty tiếp tục mở rộng sản xuất sang lĩnh vực sản xuất đồ nhựa văn phòng Số lượng nhân tăng từ 20 lên 50 người Hiện nay, công ty hoạt động ngành nghề chủ yếu sản xuất đồ nhựa - Đồ nhựa gia dụng : Ca nhưạ, chậu nhựa, thùng đựng rác, xô nhựa,… - Đồ dùng văn phòng : Cặp đựng tài liệu, ghế nhựa, hộp đựng tài liệu… Số lượng nhân 69 người Trong nhân phận quản lý 16 người, nhân viên cửa hàng người 48 người phân xưởng sản xuất 1.2 Chức năng, nhiệm vụ ● Chức ˗Kinh doanh cung cấp thiết bị gia dụng sản phẩm nhựa ˗Mua bán linh kiện, thiết bị điện,điện tử, phần mềm,… ˗Dịch vụ tư vấn, môi giới xúc tiến thương mại ● Nhiệm vụ ˗Tuân thủ sách chế độ quản lý kinh tế, quản lý sản xuất kinh doanh, tuân thủ pháp luật Việt Nam ˗Tổ chức nghiên cứu tốt thị trường nước, nắm vững nhu cầu thị hiếu thị trường để từ hoạch định chiến lược Marketing đắn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh công ty chủ động để tránh rủi ro mang lại lợi nhuận GIÁM ĐỐC hiệu cao ˗Quản lý, khai thác sử dụng hiệu nguồn vốn có, tạo thêm nguồn vốn PHÓ GIÁM ĐỐC cho sản xuất kinh doanh Tiến hành đầu tư, mở rộng sản xuất đổi trang thiết bị, bù đắp chi phí, làm trịn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước ˗Thực sách Phòng cán bộ, quản lý Phòng tài sản, tiền lương, Phịnghiện tốt Phịng Phịngcơng tác phân chức Vật dưỡng Tư Toán kỹ thuật phối laoTổđộng,đào tạo bồi để Kế nâng cao trình Marketingđộ văn hóa, tay nghề, nghiệp vụ cho -Quản Bán hàng cán công nhân viên Lý công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý Cửa hàng a Sơ đồ tổ chức công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ Thăng Long Thủ Kho Nhân viên kinh tế phân xưởng Tổ Bảo vệ Phân xưởng Phân xưởng Phân xưởng Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ Thăng Long b Tổ chức quản lý công ty - Ban giám đốc công ty + Giám đốc công ty người đứng đầu đơn vị chịu trách nhiệm mặt hoạt động công ty Phụ trách chung điều hành trực tiếp vấn đề tài chính, đầu tư xây dựng bản, kế hoạch phát triển công ty, công tác nhân lực, công tác tổ chức Ủy quyền cho Phó giám đốc + Phó giám đốc người giúp việc nhận ủy quyền giám đốc, theo dõi điều hành công việc theo phân công ủy quyền giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao Điều hành cơng việc, hoạt động phịng ban quản lý phân xưởng sản xuất - Phòng Tổ chức (2 nhân sự): Có nhiệm vụ tuyển dụng, đào tạo, quản lý đào tạo theo chức nhiệm vụ công ty quy định; tổ chức thực sách chế độ người lao động tiền lương, BHXH, BHYT,…; bảo vệ trật tự an ninh tài sản cơng ty;… - Phịng Vật Tư - Quản trị (2 nhân sự): Thực quản lý, giám sát việc mua sắm, sử dụng loại tài sản công ty; tư vấn cho ban lãnh đạo việc quản lý chung hoạt động mua sắm, khai thác tài sản công ty Bảng 3.23 Sổ Cái TK 338.2 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Kinh phí cơng đồn Số hiệu: 338.2 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ 31/07 31/07 Chứng từ Số hiệu BTTL PC202 Ngày tháng 31/07 31/07 Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Tính KPCĐ tháng tồn cơng ty Chi KPCĐ cho cho quan Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 300 300 81 471 481 Số tiền Số hiệu TKĐƯ 622, 641,627 , 642, 334 111 Nợ Có 9.000.000 5.080.000 5.080.000 5.080.000 5.080.000 9.000.000 Bảng 3.34 Sổ Cái TK 338.3 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Bảo hiểm xã hội Số hiệu: 338.3 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Bảng Sổ TK 31/07 31/07 31/07 Chứng từ Số hiệu BTTL BTTTC07 PC203 Ngày tháng 31/07 31/07 31/07 Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Tính BHXH tháng tồn cơng ty Trợ cấp BHXH cho CNV Nộp BHXH cho cho quan Bảo hiểm 300 300 300 472 477 483 Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ 622, 641,627 , 642, 334 111 111 1.355.770 66.040.000 66.040.000 67.395.770 Cộng số phát sinh tháng Có 25.500.000 66.040.000 18.144.230 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 3.25 Cái 338.4 82 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chánh Sâm SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế SỔ CÁI SốNăm hiệu:2016 338.4 Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu: 338.9 Chứng từ Ngày tháng Ngày Chứng từ ghi tháng Số Ngày sổ hiệu tháng ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Nhật ký chung TrangNhật ký STT chung số dòng Diễn giải Diễn giải Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Trang Tính BHYT tồn Số dưtháng đầu 7năm 31/07 BTTL 31/07 công ty Số phát sinh tháng 31/07 PC204 31/07 Nộp BHYT cho cho quan Bảo hiểm 31/07 BTTL 31/07 Tính Bảo hiểm thất nghiệp tháng tồn cơng ty Cộng số phát sinh tháng 31/07 PC205 31/07 Nộp BHTN quan Số dưcho cuốicho tháng Bảo hiểm Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng số phát sinh tháng Bảng 3.26 STT dòng số 300 473 300 300 485 474 300 487 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐMẫu số S03b-DN BTC (Ban hành theo QĐ số: ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) ĐVT: đồng ĐVT: đồng Số hiệu Số hiệu TKĐƯ TKĐƯ Số tiền Số tiền Nợ Nợ 622, 641,627 , 642, 334 111 622, 641,627 , 642, 334 111 980.000 11.430.000 11.430.000 11.430.000 8.050.000 8.050.000 Số dư cuối tháng Có Có1.980.000 8.050.000 11.430.000 1.980.000 8.050.000 980.000 Cộng lũy kế từ đầu quý 338.9 83 Sổ Cái TK 84 3.2 Nhận xét đánh giá đưa giải pháp hoàn thiện 3.2.1 Nhận xét đánh giá Nhìn chung, cơng ty thành lập lâu nên cơng ty tích lũy số kinh nghiệm công tác quản lý cơng tác tổ chức kế tốn Việc quản lý lao động công ty thực chặt chẽ, đảm bảo quyền lợi cho người lao động Công ty có phân cơng cán quản lý riêng việc đảm bảo quyền lợi cho người lao động BHXH, BHYT, KPCĐ Việc bố trí, xếp lao động hợp lý, tính tốn trả cơng cho người lao động cách thoả đáng, góp phần nâng cao lực sản xuất, tiết kiệm hao phí lao động Từ mang lại hiệu kinh tế cao 3.2.1.1 Ưu điểm Bố trí lao động: Ban lãnh đạo cơng ty phân công nhiệm vụ phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ nhân viên Bố trí số lượng nhân viên phòng ban phân xưởng tương đối phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt, phân xưởng, đặc điểm sản xuất doanh nghiệp chủ yếu sử dụng máy móc thay cho người lao động với việc đội ngũ cơng nhân viên có tay nghề cao nên số lượng công nhân phân xưởng bố trí xếp hợp lý, tránh tình trạng người làm người chơi Tại phân xưởng 2, công việc chủ yếu sử dụng máy móc để say ép, đúc khn thổi định hình nên số lượng cơng nhân bố trí phân xưởng phân xưởng Tại phân xưởng, số lượng công nhân viên nhiều phòng ban, ban lãnh đạo phân cơng phân xưởng có Quản Đốc để giám sát tình hình làm việc hoạt động phân xưởng để kịp thời báo cáo xác tình hình phân xưởng cho Ban Giám Đốc Tại phịng kế tốn, việc phân cơng phần hành kế tốn phù hợp với trình độ kế tốn viên, đảm bảo trì mối liên hệ chặt chẽ phần hành Hình thức trả lương Cơng ty thể khả phân tích, đánh giá ứng dụng lý thuyết vào thực tiễn kế toán tiền lương công ty cách khoa học hợp lý Cơng ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian cho phận văn phòng phận sản xuất Quy trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu trình khép kín, liên hồn sau giai đoạn không xác định sản phẩm hồn thành.Hình thức phù hợp với 85 đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phần giúp doanh nghiệp sử dụng hiệu Quỹ lương công ty Công ty chi trả lương thời hạn cho công nhân viên Hiện công ty áp dụng khoản phụ cấp chức vụ lãnh đạo cho chức danh Giám Đốc, Phó Giám Đốc, Trưởng phòng Quản Đốc Điều giúp nâng cao tinh thần trách nhiệm cho người nắm giữu vị trí Đồng thời tạo động lực thúc đẩy tinh thần phấn đấu làm việc nhân viên muốn thăng chức Số tiền cho phụ cấp Ăn ca Phụ cấp chức vụ lãnh đạo hợp lý với quy định Nhà nước phù hợp với người lao động Hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cơng ty quan tâm cách thích đáng, Cơng ty ln hồn thành nộp quỹ đầy đủ thời hạn tháng lần Cán công nhân viên công ty tham gia BHXH đầy đủ Điều thể công tác quản lý tinh thần trách nhiệm cao Công ty quyền lợi người lao động Việc tổ chức công tác kế tốn cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký Chung phù hợp với quy mô sản xuất công ty, dễ dàng phân công lao động kế tốn quy mơ sản xuất vừa vả nhỏ công ty Thuận tiện cho việc ứng dụng tin học sử dụng máy vi tính cơng tác kế tốn Dễ dàng kiểm tra tiền hành đối chiếu thời điểm Sổ Nhật Ký Chung Các chứng từ trình bày quy định, có đầy đủ chữ ký, đảm bảo độ xác, khơng tẩy xóa lưu trữ cẩn thận Việc mở sổ chi tiết tính lương phù hợp với số lượng công nhân viên công ty Việc phân bổ lương vào chi phí hồn tồn hợp lý Lương phận giám sát phân xưởng cho vào TK 627, phận trực tiếp sản xuất cho vào TK 622 để tính giá thành sản phẩm Như giúp doanh nghiệp tính giá thành sản phẩm Về cơng tác tổ chức máy kết tốn cơng ty theo hình thức tập trung Mọi cơng việc hạch tốn kế tốn thực phịng kế tốn công ty tạo điều kiện quản lý chặt chẽ thường xuyên số liệu Dưới phân xưởng sản xuất có Nhân viên thủ kho Nhân viên kinh tế phân xưởng đảm nhiệm vụ, giám sát chặt chẽ việc nhập xuất tồn tình hình làm, nghỉ ốm người lao động Do việc quản lý theo dõi tình hình lao động phận văn phịng khác với phận sản xuất Điều giúp công ty theo dõi nắm chi tiết cụ thể tình hình lao động phân xưởng Nhìn chung, kế toán tiền lươnng vận dụng tốt lý luận vào thực tiễn công việc công ty, đảm bảo quyền lợi cho người lao động 86 3.2.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm, công ty không tránh khỏi nhược điểm chưa khắc phục sau: - Hình thức trả lương cơng ty thực trả lương lần vào cuối tháng Như sống công nhân viên không đảm bảo ổn định Do năm gần hoạt động kinh doanh công ty không tốt - Chưa có chế độ thưởng phạt hợp lý cho người lao động Đặc biệt phận sản xuất Như khơng tạo nguồn động viên, khích lệ tinh thần làm việc cho người lao động - Việc hạch toán tắt tiền lương hưởng trợ cấp BHXH qua TK 338.3 phản ánh thiếu mức thu nhập người lao động, khó kiểm sốt - Đối với Phụ cấp ăn ca, kế toán làm sai quy định công ty Phụ cấp ăn ca thuộc Quỹ lương cơng ty, kế tốn cho vào khoản khác khơng thuộc quỹ lương Do kế tốn chưa có kinh nghiệm chưa nắm vững nghiệp vụ 3.2.2 Các giải pháp hoàn thiện 3.2.2.1 Giải pháp 1: Đối với khoản tiền trợ cấp quan BHXH, kế toán tiến hành trả cho người lao động thông qua Bảng tốn lương Cụ thể, tiền trợ cấp BHXH cơng ty tháng 7/2016 hạch toán sau: Nợ TK 338.3 : 1.355.770đ Có TK 334 : 1.355.770đ Khi thanht toán trợ cấp BHXH với tiền lương: Nợ TK 334 :1.355.770đ Có TK 111.1 :1.355.770đ 3.2.2.2 Giải pháp Để đảm bảo suất lao động tốt, khích lệ tinh thần làm việc công nhân viên tạo thêm thu nhập cho người lao động, công ty nên có quy định rõ ràng chế độ thưởng phạt công nhân viên Cụ thể: Nếu công nhân viên làm đủ tháng 26 công quý (3 tháng) cuối quý thưởng 300.000đ/người 3.2.2.3 Giải pháp Đối với khoản Phụ cấp ăn trưa, kế toán đưa vào mục Lương Bảng phân bổ lương, không cho vào mục Các khoản khác không thuộc quỹ lương sau: 87 88 Bảng 3.27 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV Chánh Sâm D56 Lê Thị Riêng, phường Thới An, Quận 12, TP Hồ Chí Minh BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 07 năm 2016 ĐVT: Đồng TK 334 - Phải trả người lao động TT Cộng Có TK 334 BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng Có Tk 338 230,128,846 230,128,846 22,140,000 3,690,000 1,230,000 2,460,000 29,520,000 PX1 67,365,385 67,365,385 6,480,000 1,080,000 360,000 720,000 8,640,000 76,005,385 PX2 78,448,077 78,448,077 7,560,000 1,260,000 420,000 840,000 10,080,000 88,528,077 PX3 84,315,385 84,315,385 8,100,000 1,350,000 450,000 900,000 10,800,000 95,115,385 TK 627- CP SXC 25,050,000 25,050,000 2,700,000 450,000 150,000 300,000 3,600,000 28,650,000 PX1 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX2 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 PX3 8,350,000 8,350,000 900,000 150,000 50,000 100,000 1,200,000 9,550,000 28,250,000 28,250,000 3,060,000 510,000 170,000 340,000 4,080,000 32,330,000 219,996,154 17,820,000 2,970,000 990,000 1,980,000 23,760,000 243,756,154 20,320,000 3,810,000 2,540,000 26,670,000 26,670,000 66,040,000 11,430,000 5,080,000 Bộ phận Ghi Nợ TK Lương thực tế TK 622 - CP NCTT TK 641- CP BH TK 642- CP QLDN TK 334- Phải trả CNV 219,996,154 Tổng cộng 503,425,000 Các khoản khác Cộng TK 338 - Phải trả khác 503,425,000 5,080,000 Có TK 335 87,630,000 Tổng cộng 259,648,846 591,055,000 Ngày 31 tháng 07 năm 2016 Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) 89 ... máy kế toán gồm người sau: - Kế toán ngân - Kế toán - Kế tốn hàng chi phí tài sản sản - Kế tốn sản xuất cố định tốn tính giá thành - Kế toán - Kế toán hàng tiền lương tồn kho khoản trích - Kế. .. thai sản để phục vụ cho báo cáo phịng kế tốn Nhân viên thủ kho Nhân viên kinh tế phân xưởng Phó phịng chịu quản lý hướng dẫn chun mơn nghiệp vụ Kế toán trưởng kế kinh toán doanh cơng ty cơng... Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 1.5.1.2 Tổ chức máy kế toán a Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Các nghiệp vụ kế tốn phát sinh tập trung phịng kế tốn cơng