Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á

Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán MỤC LỤC Lời mở đầu……………………………………………………… …… .2 Chương 1…………………………………………………………….….… I.Tổng quan công ty cổ phần TNHH nhựa Đông Á…………….…….3 1.Qúa trình hinh thành phát triển công ty………………………………… 1.1 Chức nhiệm vụ………………………………………… … 2.Đặc điểm tổ chức quản lý công ty………………………………… 2.1.Cơ cấu tổ chúc quản lý……………………………………………………… 2.2.Tình hình công ty năm gần đây…………………………………… ……12 II.Hình thức kế toán tổ chức máy công ty…………………… ……14 1.Tổ chức máy kế toán ………………………………………………….……17 2.Hình thức kế toán mà công ty áp đụng……………………… ………18 3.Tình hình kế toán sử dụng máy tính công ty………………………… … 19 III – Đặc điểm kế toán một số phần hành tại công ty …………………20 1.1.Phân loại NVL công ty…………………………………………………22 1.2 Đánh giá NVL…………………………………………………………………22 1.2.1 Gía trị NVL nhập kho…………………………………………………….22 1.2.2 Gía trị thực tế NVL xuất kho……………………………………… … 24 1.2.3 Tổ chức kế toán chi tiết cty CP tập đoàn nhựa Đông Á……….…24 1.2.3.1 Thủ tục nhập kho NVL :……………………………………………… 24 1.2.3.2 Thủ tuc xuất kho NVL………………………………………… ………31 1.2.3.3 Hạch toán chi tiết NVL……………………………………… ……… 35 Kế toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty ……………….………… 51 2.1 Kế toán thành phẩm: ……………………………………………………….51 2.2 Thủ tục xuất kho chứng từ sử dụng:……………………………………54 2.3 Trình tự hạch toán chi tiết tiêu thụ thành phẩm công ty……………60 Kế toán doanh thu bán hàng:…………………………………………… 65 IV Nhận xét chung tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á…………………………………………….65 Ưu điểm………………………………………………………………… ……67 Nhược điểm khó khăn………………………………………….………… 70 SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán KẾT LUẬN…………………………………………… ………… 73 LỜI MỞ ĐẦU Kế toán công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý điều hành hoạt động, sử dụng có hiệu tài sản, vật tư tiền vốn, nhằm đảm bảo chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài Kế toán nguyên vật liệu khâu quan trọng toàn công tác kế toán doanh nghiệp Để quản lý sử dụng nguyên vật liệu có hiệu cần phải tổ chức công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu cách khoa học Hạch toán đầy đủ cách kịp thời tình hình nhập, xuất vật liệu tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Muốn hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp phải tìm biện pháp để tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu mức độ tối đa, nghĩa đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vật liệu từ khâu thu mua, bảo quản tới khâu sử dụng dự trữ Qua đòi hỏi kế toán hạch toán cho phù hợp với điều kiện sản xuất doanh nghiệp, đảm bảo yêu cầu quản lý Nhận thấy vấn đề này, vận dụng kiến thức thu nhà trường, kết hợp với công tác kế toán NVL công ty em định chọn chuyên đề: “ Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á” Nội dung chuyên đề gồm phần sau : Chương I: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Nhựa Đông Á Chương II: Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH Nhựa Đông Á Chương III: Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán ngưyên vật liệu công ty TNHH Nhựa Đông Á Em xin chân thành cảm ơn cô Trần Thị Thu Thủy Nguyễn Quốc Trung anh chị phòng Kế toán - Tài công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Em xin cân than cảm ơn CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TNHH NHỤA ĐÔNG Á I- Tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP Tập đoàn nhựa Đông Á Qúa trình hình thành và phát triển của công ty − Tên gọi công ty: Công ty cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á − Tên giao dịch đối ngoại: Dong A Plastic Joint Stock Company − Tên viết tắt: Tập đoàn Đông Á − Chủ tịch HĐQT: ông Nguyễn Bá Hùng − Tổng giám đốc: bà Trần Thị Lê Hải − Văn phòng giao dịch: Tầng – Tòa nhà DMC Group – 535 Kim Mã – Hà Nội − Điện thoại: 04 37342888 − Địa nơi sản xuất: Fax: 04 37710789 + Nhà máy 1: Lô1 – CN5 – Cụm CN Ngọc Hồi – Thanh Trì – HN Điện thoại: 04 36891888 Fax: 04 36861616 + Nhà máy 2: Khu CN Châu Sơn – Phủ Lý – Hà Nam Điện thoại: 0351 3878888 Fax: 0351 3848788 + Nhà máy 3: Khu CN Tân Tạo –TP HCM Điện thoại: 08 322650055 Fax: 08 322654221 − Email: info@nhuadonga.com.vn − Website: http://www.nhuadonga.com.vn − Vốn điều lệ: 100.000.000.000 đ ( trăm tỷ đồng) − Tiền thân Công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á công ty TNHH thương mại sản xuất nhựa Đông Á với vốn điều lệ 2,5 tỷ đồng, góp cổ đông công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Phát công ty CP Nhựa Đông Á có trụ sở nhà máy thành phố Hồ Chí Minh SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán − Cuối 2001, công ty tăng vốn điều lệ lên tỷ đồng Với nhà xưởng thuê số Chương Dương Độ, cảng Hà Nội Liên Ninh, km 16 Ngọc Hồi, Thanh Trì, Hà Nội − Tháng 06/2004 công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 30 tỷ đồng để tạo vốn đầu tư cho sản xuất, tăng sản lượng, đa dạng hóa cấu sản phẩm nâng cao thị phần mặt hàng vật liệu xây dựng ngành nhựa − Tháng 11/2006 công ty tăng tiếp vốn điều lệ lên 58 tỷ đồng với phần vốn tăng thêm góp tiền mặt thực hình thức chuyển đổi công ty TNHH sang công ty cổ phần theo giấy kinh doanh số 0103014564 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 14/11/2006 − Tháng 02/2007, công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á tăng vốn điều lệ − lên 100 tỷ đồng, phần vốn tăng thêm góp tiền mặt chuyển đổi thành mô hình công ty Công ty mẹ - Công ty − Ngày 21/06/2007 Công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á lập công ty thứ ba công ty TNHH thành viên Nhựa Đông Á, có nhà máy đặt khu công nghiệp Tân Tạo – Thành phố Hồ Chí Minh, với vốn điều lệ 20 tỷ đồng − Năm 2009, DAG thức đưa nhà máy đặt Khu Công nghiệp Tân Tạo, Tp Hồ Chí Minh vào hoạt động − Ngày 08/04/2010 Tập Đoàn Đông Á thức niêm yết 10,000,000 cổ phiếu Sở Giao Dịch Chứng Khoán Thành Phố Hồ Chí Minh (HOSE) với mã chứng khoán DAG Sản phẩm mới: cửa hợp kim nhôm – vách kính dựng giấu đố 1.1.Chức và nhiệm vụ Công ty cổ phần Tập đoàn Nhựa Đông Á hình thành với mục tiêu chủ yếu sản xuất phân phối sản phẩm nhựa Các sản phẩm dùng để ốp trần, vách ngăn, làm cửa nhựa phát triển cửa nhựa lõi thép gia cường với đặc tính chống rung, chống ồn Đây sản phẩm thích hợp cho việc lắp đặt nhà hàng, khách sạn, trụ sở làm việc, khu chung cư nhà Các sản phẩm chính: cửa SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán SmartWindows, sea profile, bạt Hi-flex, PP DONGA, trần ốp, trần thả, nhựa, vật liệu quảng cáo… Ngoài mục tiêu sản xuất sản phẩm mình, công ty linh hoạt số lĩnh vực sau: − Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi − Buôn bán máy móc thiết bị phục vụ ngành xây dựng công nghiệp, giao thông − Đại lý mua bán kí gửi hàng hóa − Kinh doanh vật tư xây dựng trang trí nội, ngoại thất − Dịch vụ vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách − Đầu tư xây dựng nhà − Gia công khí − Kinh doanh nhà hàng, nhà nghỉ, khách sạn, dịch vụ du lịch sinh thái 2.Đặc điểm tổ chức quản lý và tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 2.1.Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty CP Tập đoàn Nhựa Đông Á tổ chức hoạt động tuân thủ theo luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 Hiện tại, Công ty hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - con, Công ty mẹ quản lý vốn góp công ty con, công ty liên kết Cơ cấu tổ chức công ty tổ chức theo mô hìnhsau : SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán GĐ PGĐ Phòng TC-HC PX SX KD Phòng TC-KT Tổ điện BV+Bếp +VPP Kho Phòng KD KCS Ban vật tư Kho Đội xe PX-SX cửa Cửa nhựa Cửa lõi thép KCS Tạo hạt Tổ ép Tổ in Bốc Xếp Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban công ty - Giám đốc: Là đại diện cao nhất, có trách nhiệm điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty Chịu trách nhiệm tổ chức thực định Hội đồng thành viên Chủ tịch Hội đồng thành viên SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Giám đốc chịu trách nhiệm ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trường hợp thuộc thẩm quyền Chủ tịch Hội đồng thành viên - Có trách nhiệm trình báo cáo tài hàng năm lên Hội đồng thành viên Chủ tịch Hội đồng thành viên, có quyền kiến nghị, phương án cấu tổ chức, phương án sử dụng lợi nhuận xử lý lỗ kinh doanh công ty Giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động Phòng kinh doanh, phòng KCS, ban vật tư -Phó giám đốc : có trách nhiệm phụ trách công việc nội phụ trách trực tiếp phận sau: - Phòng tổ chức hành - Phòng kế toán - Phòng sản xuất Cụ thể, phó giám đốc có quyền hạn sau: +Hợp đồng kinh tế, thoả thuận hợp tác liên quan đến cung ứng vật tư, hàng hoá công ty sở đề xuất phê duyệt có ý kiến đạo trực tiếp từ HĐTV, GĐ công ty, HĐ dịch vụ, thuê mượn tài sản phục vụ cho sản xuất kinh doanh, phục vụ công tác hành có giá trị 1.000.000, riêng hợp đồng vấn đề liên quan đến tài trợ, ủng hộ GĐ công ty trực tiếp định + Quản lý dấu công đoàn công ty hồ sơ, tài liệu công ty… Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước HĐTV, GĐ hoạt động phận phải tuân thủ chế độc báo cáo theo quy định cụ thể là: - Định kỳ họp GĐ, HĐTV - Hàng tháng, hàng quý, hàng năm, theo yêu cầu trực tiếp CĐ, HĐTV Đối với văn liên quan đến lĩnh vực phụ trách vượt thẩm quyền, phó giám đốc phải báo cáo xin ý kiến đạo GĐ, HĐTV SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán -Phòng kế toán Phòng TC- KT thành lập nhằm thực số chức sau: - Công tác kế toán công ty - Công tác tài công ty - Quản lý bếp ăn công ty khoản thu khác công ty  Công tác kế toán • Xây dựng quy trình quản lý chi tiêu tài cho tất phận công ty • Định kỳ kiểm tra sổ sách, chứng từ kho, định lượng, đơn giá phận kho công ty • Giám sát tài tất cỏc phận công ty • Tiến hành kiểm tra tài sản định kỳ, công tác tính khấu hao TSCĐ • Quản lý, giám sát, xây dựng qui trình mua bán vật tư, nguyên vật liệu sản xuất công ty…  Công tác tài - Hạch toán kinh tế, phân tích tài dự án sản xuất, dự án đầu tư sản xuất kinh doanh - Lập kế hoạch nguyên liệu, hoá chất vật tư phụ tùng thay lịch thay theo dẫn nhà sản xuất - Lập kế hoạch nguồn vốn cho công ty - Tìm kiếm nguồn cung cấp vốn cho công ty mở rộng sản xuất kinh doanh - Đề xuất kế hoạch quản lý sứ dụng vốn - Kiểm soát việc thực kế hoạch doanh thu chi phí, kế hoạch tài khác HĐTV BGĐ phê duyệt  Quản lý bếp ăn SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán - Việc đảm bảo việc cung ứng bữa ăn kịp thời theo thực đơn phê duyệt - Giám sát, kiểm tra số lượng hàng hoá thực phẩm chịu trách nhiệm số lượng hàng hoá, thực phẩm nhập xuất… - Quản lý nhập, xuất hàng hóa hàng ngày thông qua sổ sách, chứng từ hàng ngày Vào sổ chi tiết thực phẩm, hàng hóa, thành phẩm lên báo cáo tổng hợp - Cuối tháng, cuối năm thực kiểm kê kho, bếp lập báo cáo tổng hợp loại hàng…  Phòng tổ chức hành Phòng TCHC máy tham mưu, giúp việc cho HĐTV Ban Giám Đốc thành lập nhằm thực số chức sau: - Thực công việc theo đạo HĐTV, BGĐ - Các báo cáo - Nhân sự, chế độ sách - Hành quản trị - Công tác bảo vệ  Phân xưởng sản xuất Phân xưởng sản xuất thực việc sản xuất sản phẩm theo kế hoạch BGĐ đề ra: - Công tác sản xuất đáp ứng kế hoạch hàng ngày, hàng tháng, quý, năm Công tác quản lý, bảo dưỡng sửa chữa toàn máy móc phục vụ sản xuất kinh doanh hoàn thành kế hoạch sản xuất - Công tác tu, sửa chữa máy móc, thiết bị hệ thống  Phòng kinh doanh: SV: Đỗ Thị Tâm 4A Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Có nhiệm vụ lập kế hoạch công tác, xác định tiêu phân chia kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm, dựa tiêu doanh thu tiêu thụ sản phẩm Ban giám đốc Hội đồng quản trị đề Điều chỉnh danh mục vật tư, tính toán nhu cầu vật tư dựa đơn đặt hàng khách hàng, tìm kiếm khách hàng, bán hàng thông qua hình thức bán hàng theo hợp đồng, theo đơn đặt hàng, bán hàng đại lý, bán hàng qua điện thoại, chăm sóc khách hàng từ khâu giới thiệu sản phẩm đến bảo hành sản phẩm  Phòng KCS Phòng kiểm tra chất lượng sản phẩm, có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm sản xuất công ty chịu trách nhiệm trực tiếp BGĐ công ty tính xác thực khách quan công việc kiểm tra chất lượng sản phẩm - Quy cách-Màu sắc-Chất lượng-Số lượng sản phẩm sản xuất tổ sản xuất - Quy cách-Màu sắc-Chất lượng-Số lượng sản phẩm hàng xuất cho khách theo đơn đặt hàng - Quy cách-Chất lượng-Số lượng-Nhà cung ứng vật tư nguyên liệu nhập kho phục vụ sản xuất theo đơn đặt hàng, hợp đồng  Phòng kế hoạch- Vật tư Thực lập kế hoạch, điều độ sản xuất; cung cấp quản lý vật tư cho hoạt động sản xuất công ty Như hoạt động công ty phối hợp nhịp nhàng phòng ban phân xưởng sản xuất, phòng ban quản lý có mối quan hệ với giúp giám đốc việc quản lý, tổ sản xuất SV: Đỗ Thị Tâm 4A 10 Lớp: AV- Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Biểu số 4B Hoá đơn (GTGT) Liên 2: (Dùng để toán) Ngày 20 tháng năm 2012 Mẫu số 01GTKT- 3LL DV/00- B No: 027927 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Tập đoàn nhựa Đông A Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại: Mã số: Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức toán: .Mã số: Số TT A Tên hàng hoá, dịch vụ B Nhựa PVC Đơn vị tính C c Số lượng 300 Đơn giá 650.000 Thành tiền 3=1x2 195.000.000 Cộng tiền hàng: 195.000.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 19.500.000 Tổng cộng tiền toán: 214.500.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm mười bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn 60 Trường Đại học Lao động xã hội Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) họ, tên) Khoa kế toán Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ Sau nhận hoá đơn GTGT người mua đến phòng kế toán viết phiếu thu nộp tiền cho thủ quỹ số tiền ghi hoá đơn GTGT Phiếu thu gồm liên: liên lưu phòng kế toán, liên giao cho thủ quỹ để thu tiền * Phiếu thu: Biểu 5: Trích phiếu thu: Công ty CP Tập đoàn nhựa Đông A Phiếu thu Ngày 20 tháng năm 2012 Quyển số: Số : 15 Nợ: 111.1 Có :511.2, 333.1 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Minh Hương Địa : Hà Nội Lý nộp tiền : Nhựa PVC Số tiền : 214.500.000 Viết chữ chẵn : Hai trăm mười bốn triệu năm trăm nghìn đồng Kế toán trưởng Người lập phiếu 2.3 Trình tự hạch toán chi tiết tiêu thụ thành phẩm công ty 61 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán - Để phản ánh giá vốn hàng bán, kế toán sử dụng sổ TK 632, sổ TK 155 - Tại kho: Thủ kho vào hoá đơn bán hàng GTGT, mở thẻ kho xuất thành phẩm theo yêu cầu, sau hoá đơn nộp lại cho phòng tài vụ - Tại phòng kế toán: Sau nhận hoá đơn từ nộp lên, kế toán tiến hành phản ánh vào Nhật ký chung: Trích Nhật ký chung Nhật ký chung Tháng năm 2012 Đơn vị tính 1000 đ Chứng từ Số Diễn giải Ngà y TK Nợ TK Có Số tiền 62910 Cửa hàng số 632 155 3.864,8 62911 Đại lý số 632 155 8.816,0 …… … …… 62936 15 Cửa hàng số 632 155 7.268,15 62937 15 Cửa hàng số 632 155 2550,0 62938 16 Đại lý số 632 155 1926,5 … … …… 97 18 Thành phẩm nhập kho …… 155 154 2691,0 …… 192 30 Đại lý trả tiền hàng 632 155 6.218 193 30 Cửa hàng dịch vụ mua hàng 632 155 28.176 Cộng cuối trang Luỹ kế đầu sổ 29.578,9 362.146,58 - Trên thực tế nhập số liệu, kế toán ghi định khoản, số tiền đến cuối tháng có số liệu kế toán giá thành cung cấp tính trị giá thành phẩm để ghi sổ 62 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán - Số liệu từ Nhật ký chung cột số tiền chuyển vào sổ TK có liên quan: Trích sổ TK 155 Sổ cái tk 155 Tháng năm 2012 Đơn vị tính 1000 đ Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK đ/ứng Số tiền Nợ Có 62910 Giá vốn hàng bán 632 3.864,8 62911 Giá vốn hàng bán 632 8.816,0 … … …… Cộng đối ứng 3.750.000 62936 15 Giá vốn hàng bán 632 7.268,15 62937 15 Giá vốn hàng bán 632 2.550,0 62938 16 Giá vốn hàng bán 632 1.926,5 … 597 18 Thành phẩm nhập kho 154 2691,0 ……… Cộng đối ứng 2.918.575 6300 21 Xuất TP cho đại lý 632 18.866,0 63001 23 Xuất TP cho đại lý 632 8.790,0 …… Cộng đối ứng Cộng phát sinh 63 3.085.250 11.701.380 9.573.600 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán - Cũng vào số liệu từ sổ Nhật ký chung, kế toán mở sổ tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán để theo dõi chi tiết giá vốn hàng bán - Số liệu lấy từ cột số tiền sổ Nhật ký chung ghi vào cột số tiền bên Nợ Trích sổ TK 632: Sổ cái TK 632 Tháng năm 2012 Đơn vị tính 1000 đ Chứng từ Số Diễn giải Ngày 60029 10 62911 TK đ/ứng Số tiền Nợ Giá vốn hàng bán 155 3.864,8 Giá vốn hàng bán 155 8.816,0 Có …… … Cộng đối ứng 2.570.000 62936 15 Giá vốn hàng bán 155 7.268,15 62937 15 Giá vốn hàng bán 155 2.550,0 62938 16 Giá vốn hàng bán 155 1.926,5 … … Cộng đối ứng 4.798.520 192 30 Đại lý trả tiền hàng 155 6.218 193 30 Cửa hàng dịch vụ mua hàng 155 28.176 … Cộng đối ứng 2.205.080 Kết chuyển sang TK 911 Cộng phát sinh 64 9.573.600 9.573.600 9.573.600 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Kế toán doanh thu bán hàng: * Trường hợp bán toán ngay: - Khi phát sinh doanh thu, vào hoá đơn bán hàng GTGT (đã trích phần trên), kế toán phản ánh vào Nhật ký chung: Trích Nhật ký chung: Nhật ký chung Tháng năm 2012 Đơn vị tính 1000 đ Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Số Ngày 62910 Cửa hàng số 111.1 511.2 4.728,8 62910 Cửa hàng số 111.1 333.1 472,88 62911 Đại lý số 111.1 511.2 9.826,6 62911 Đại lý số 111.1 333.1 982,66 … ……… …… 62936 15 Cửa hàng số 111.1 511.2 8.390,25 62936 15 Cửa hàng số 111.1 333.1 839,025 62937 15 Cửa hàng số 111.1 511.2 10.925,0 62937 15 Cửa hàng số 111.1 333.1 1.092,5 62938 16 Đại lý số 111.1 511.2 17.806,1 62938 16 Đại lý số 111.1 333.1 1.780,61 ……… …… 65 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Cộng cuối trang 322.828,0 Luỹ kế đầu sổ 18.736.922,0 - Khi phản ánh xong vào Nhật ký chung, kế toán chuyển số liệu vào sổ có liên quan Trích sổ TK 511.2 Sổ cái tk 511.2 Tháng năm 2012 Đơn vị tính 1000 đ Chứng từ Diễn giải Số Ngày 62910 Doanh thu bán hàng 62911 Doanh thu bán hàng … … TK đ/ứng 11 1.1 11 1.1 Cộng đối ứng 62936 15 Doanh thu bán hàng 62937 15 Doanh thu bán hàng 62938 16 Doanh thu bán hàng … …… Nợ Có 4.728,8 9.826,6 2.985.400 11 1.1 8.390,25 11 1.1 17.806,1 10.925,0 11 1.1 Cộng đối ứng … Số tiền 6.286.000 … 231 30 Đại lý số 12 trả tiền 232 30 Cửa hàng dịch vụ nộp tiền 11 1.1 3.500.000 2.253.500 11 1.1 Cộng đối ứng 66 9.254.900 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán 31 K/chuyển giảm giá hàng bán 532 321.000 31 K/chuyển hàng bán trả lại 531 271.300 31 K/chuyển DTT 911 16.404.000 Cộng phát sinh 18.526.300 Trích sổ chi tiết đối tượng toán: Sổ chi tiết đối tượng toán Tháng năm 2012 Công ty CP Tập doàn nhựa Đông A Mã đối tượng: K 0019 Tên đối tượng: Công ty Sơn Hùng – Hà Nội Ngày Số CT Diễn giải 10/2/2005 12/2/2005 13 K 0019 mua máy đo… 14/2/2005 17 K 0019 trả nợ 22/2/2005 19 27/2/2005 20 K 0019 mua máy đo… 30/2/2005 24 K 0019 mua máy trợ thính Tiền Nợ Tiền Có 390.000 218.000 1.200.000 800.000 2.380.000 657.000 K 0019 trả nợ K 0019 mua máy xông… Cộng phát sinh 2.598.000 Dư đầu kỳ 500.000 Dư cuối kỳ 51.000 Đại diện khách hàng Công ty Kế toán trưởng Ký nhận Xác nhận 67 3.047.000 Kế toán Ký tên Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán IX Nhận xét chung tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần tập đoàn nhựa Đông Á Ưu điểm  Về tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán công ty gọn nhẹ, thiết kế khoa học, hợp lý thích ứng với yêu cầu công việc đặc điểm hoạt động công ty Đội ngũ kế toán viên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tương xứng, làm việc có tinh thần trách nhiệm phối hợp ăn ý với để công việc đạt hiệu cao Do công tác hạch toán kế toán công ty tiến hành nhanh chóng, xác, hiệu có cải biến đáp ứng yêu cầu công việc Từng phần hành kế toán phân công phân nhiệm rõ ràng, cụ thể cho phù hợp với lực, trình độ chuyên môn kinh nghiệm thực tế người, tạo điều kiện cho nhân viên kế toán phòng phát huy lực trình độ chuyên môn Tuy có nhân viên phòng đảm nhiệm từ hai phần hành trở lên song nguyên tắc bất kiêm nhiệm đảm bảo việc tách riêng người phê chuẩn, thực ghi chép Điều vừa tiết kiệm chi phí nhân song đảm bảo tạo kiểm soát lẫn chặt chẽ trình thực công tác kế toán, giảm thiểu sai sót, gian lận xảy Phòng kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với phận, phòng ban khác công ty đảm bảo liệu ban đầu cập nhật kịp thời, xác đảm bảo luân chuyển chứng từ theo chế độ 68 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Nhìn cách tổng thể, công tác kế toán công ty chấp hành nghiêm chỉnh luật kế toán Việt Nam, điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước ban hành, chế độ chuẩn mực kế toán hành, tuân thủ nguyên tắc kế toán chấp nhận rộng rãi lý luận lý thuyết hạch toán kế toán Đồng thời công tác hạch toán kế toán công ty không ngừng hoàn thiện nâng cao phương pháp hạch toán kế toán tổ chức hạch toán kế toán  Về tổ chức công tác kế toán Nhìn chung công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ việc Ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp ngày 20/03/2006 Bộ tài nghị định, thông tư hướng dẫn quản lý tài doanh nghiệp Các chứng từ mang tính bắt buộc công ty sử dụng theo mẫu biểu quy định chứng từ lập, ghi chép, luân chuyển chế độ Hệ thống tài khoản sử dụng thống với với hệ thống tài khoản theo Quyết định 15 chi tiết phù hợp với nhu cầu quản lý đơn vị.Các báo cáo tài lập đầy đủ, kịp thời xác  Về phương pháp hạch toán kế toán Nhìn cách tổng thể, đơn vị áp dụng tuân thủ theo định 15 chuẩn mực kế toán hành Công ty nhựa Đông sử dụng phần mềm EFFECT hạch toán kế toán với nhiều tiện ích đem lại đó, công tác kế toán thực hiệu quả, xác nhanh kế toán thủ công nhiều Đồng thời, phầm mềm kế toán EFFECT điều chỉnh, cập nhật để đảm bảo phương pháp kế toán theo chế độ kế toán ban hành Việc hạch toán kế toán tập trung giúp công ty có khả nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh cách chung từ có thông tin phản ánh cách tổng thể hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 69 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Cả hai phận kế toán tài kế toán quản trị trọng bảo đảm cho việc cung cấp thông tin nhiều mặt phục vụ nhu cầu thông tin cho đối tượng khác •Về phân loại NVL Công ty dựa vào công dụng kinh tế- kỹ thuật NVL để phân loại Việc phân loại hợp lý, giúp cho việc quản lý NVL dễ dàng, khoa học Công ty xây dựng sổ danh điểm NVL thống nội đơn vị tạo điều kiện thuận cho việc quản lý NVL cách quán toàn công ty • Về việc thu mua NVL Số lượng, chủng loại quy cách NVL, thời gian nhập mua NVL tháng lập sẵn kế hoạch cách cụ thể chi tiết Phòng KVX Việc lên kế hoạch vừa đảm bảo cho công ty chuẩn bị mặt tài chính, vốn vừa đảm bảo cho việc thu mua NVL diễn thuận lợi, số lượng, chất lượng NVL thu mua đáp ứng nhu cầu sản xuất Hầu hết NVL công ty nhập mua từ thị trường nước, hàng hóa phổ biến thị trường nên nguồn cung cấp nhiều, không gây khó khăn cho công ty.Riêng số loại hóa chất cung cấp công ty uy tín Trung Quốc, Malaysia, Thái Lan… nên ổn định có đảm bảo chắn chất lượng Đối với hàng nhập khẩu, Đông trực tiếp đứng làm thủ tục hải quan vận chuyển đội xe công ty từ cảng Hải Phòng kho công ty Việc giảm bớt chi phí giúp cho việc thông quan, vận chuyển hàng cách nhanh chóng, hiệu Tất NVL trước nhập kho kiểm tra mặt số lượng, chủng loại, quy cách, mẫu mã thông số kỹ thuật đảm bảo NVL nhập mua với yêu cầu đặt mua, đáp ứng tốt yêu cầu sản xuất • Về việc bảo quản NVL 70 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán NVL công ty bảo quản kho công ty với điều kiện phù hợp nhất, với tiêu chuẩn bảo quản đảm bảo chất lượng NVL không bị giảm sút trình bảo quản Nhân viên quản lý kho lựa chọn người có trình độ nghiệp vụ phẩm chất đạo đức giúp cho việc bảo quản NVL cách chặt chẽ, tránh thất thoát NVL cho công ty Công ty tiến hành kiểm kê NVL thường xuyên hàng tháng cho thấy bảo quản NVL công ty chặt chẽ • Về việc dự trữ NVL Công ty xây dựng định mức NVL cho phù hợp với yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo NVL tồn kho không lớn gây ứ đọng vốn đồng thời không gây thiếu NVL làm gián đoạn trình sản xuất, giảm suất sản xuất, lãng phí nguồn lực • Về việc sử dụng NVL Dựa vào gần 10 năm hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty xây dựng định mức chi phí NVL xác Đây cho việc lên kế hoạch nhập, xuất NVL Đội ngũ công nhân công ty có trình độ, kinh nghiệm sử dụng, đảm bảo cho việc sử dụng NVL tiết kiệm có hiệu Nhược điểm khó khăn Bên cạnh ưu điểm, thuận lợi kể trên, công tác hạch toán kế toán công ty nhựa Đông gặp khó khăn sau: Bộ máy kế toán công ty đặt văn phòng giao dịch nhà máy sản xuất lại đặt Hà Nam.Điều phần gây khó khăn cho công tác kiểm tra giám sát thông tin Tuy nhiên công ty cố gắng trang bị thiết bị công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu tiến độ công việc Định kỳ cán kế toán nhà máy để kiểm tra số liệu, cập nhật chứng từ, đồng thời cán nhà máy mang báo cáo tình hình giải vấn đề phát sinh 71 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Trong giai đoạn khủng hoảng kinh tế nay, nhiều doanh nghiệp khác, công ty nhựa Đông đứng trước nhiều thử thách, khả lợi nhuận giảm sút cao Trong thời gian tới, công ty phải có định hướng sản phẩm, việc tổ chức hạch toán kế toán công ty đứng trước thách thức đổi mới, cải cách để phù hợp với yêu cầu quản lý điều kiện Bởi sản phẩm, dịch vụ cung cấp thay đổi đồng thời với trình yêu cầu, tính chất quản lý thay đổi Như việc tổ chức lại công tác kế toán đơn vị điều tất yếu xảy nhằm đảo bảo thông tin kế toán cung cấp phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý chiến lược kinh doanh Yêu cầu đặt thông tin kế toán vừa phải phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty song phải để giữ niềm tin khách hàng, nhà cung cấp, ngân hàng, người lao động… phát triển bền vững công ty  Nhược điểm tồn • Về việc sử dụng NVL Hiện nay, Đông không thực việc phân tích tình hình sử dụng NVL qua tiêu tài sau kỳ hoạt động Tuy hoạt động bắt buộc kết trình phân tích giúp ích nhiều cho công tác quản lý NVL công ty Vấn đề sử dụng NVL sử dụng mục đích đảm bảo hiệu quản sử dụng trình sản xuất Song việc có phế liệu trình sản xuất tránh khỏi Tuy lượng phế liệu không nhiều, giá trị không lớn song việc quản lý lượng phế liệu lại hoàn toàn chưa quan tâm Điều gây thất thoát không đáng có cho công ty Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán Là Công ty kinh doanh hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh với sản phẩm chủ yếu nhựa Bên cạnh đó, trình hạch toán nguyên liệu vật 72 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán liệu không khoa học không đáp ứng yêu cầu tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản xuất kinh doanh thời điểm Vì vậy, để kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có lợi nhuận cao, uy tín chất lượng đảm bảo vấn đề quản lý, công tác kế toán nguyên liệu vật liệu điều kiện định tồn phát triển Công ty Thứ nhất: Về việc phân tích tình hình hiệu sử dụng NVL Để nắm hiệu sử dụng NVL có biện pháp nâng cao hiệu quản lý, công ty nên tiến hành phân tích tình hình hiệu sử dụng NVL không dừng lại việc so sánh giản đơn CPNVL thực tế phát sinh kỳ với kỳ trước Về phương pháp tính giá NVL xuất kho Để giảm bớt công việc kế toán vào cuối tháng đồng thời có thông tin cập NVL, công ty nên tính giá NVL xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập Về việc quản lý chứng từ Việc giao nhận chứng từ kho, Phòng kinh doanh, Phòng KVX Phòng kế toán nên lập Bảng kê giao nhận chứng từ để nhận hay cho mượn chứng từ, kế toán ghi chép vào bảng để đảm bảo quản lý chặt chẽ chứng từ tránh việc mất, thất lạc chứng từ 73 Trường Đại học Lao động xã hội Khoa kế toán Kết luận Kế toán nguyên vật liệu chiếm vị trí quan trọng toàn công tác kế toán doanh nghiệp sản xuất Bởi giúp đơn vị sản xuất kinh doanh theo dõi số lượng, chất lượng, chủng loại giá trị NVL nhập, xuất, tồn kho, nắm tình hình, lập kế hoạch đạo sản xuất Từ tạo điều kiện cho nhà quản lý đề biện pháp hữu hiệu nhằm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm đảm bảo chất lượng sản phẩm từ tăng lợi nhuận cho công ty.Có làm tốt công tác kế toán NVL thúc đẩy nhanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp giúp doang nghiệp tồn tại, đứng vững phát triển thị trường Công ty nhựa Đông với đặc điểm NVL đa dạng, nhiều chủng loại nên việc hạch toán phức tạp Với trình độ nghiệp vụ nhân viên kế toán nói chung nhân viên kế toán NVL nói riêng đáp ứng yêu cầu quản lý hạch toán NVL công ty Công tác kế toán công ty nhìn chung tương đối hoàn chỉnh, nhiên hạn chế cần khắc phục để hạch toán NVL hoàn thiện 74 ... 02/2007, cụng ty CP Tp on Nha ụng tng iu l lờn 100 t ng, phn tng thờm c gúp bng tin mt v chuyn i thnh mụ hỡnh cụng ty Cụng ty m - Cụng ty Ngy 21/06/2007 Cụng ty CP Tp on Nha ụng lp cụng ty th ba... vào bảng chọn chọn Công ty CP Công Nghiệp Nhựa Việt Nam Nhấn Tab đến ô Vlsphh sau nhấn F5 vào bảng chọn chọn Bột nhựa PVC 266RC, chọn kho Kho NVL Nhập số lợng 52.500, đơn giá 13.363,63 sau đến... Nam thụng qua ngy 29/11/2005 Hin ti, Cụng ty hot ng theo mụ hỡnh Cụng ty m - con, Cụng ty m qun lý gúp ti cỏc cụng ty con, cụng ty liờn kt C cu t chc cụng ty c t chc theo mụ hỡnhsau : SV: Th Tõm