Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần công nghiệp thắng hải

Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SV: Nguyễn Thị Hằng MSV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định ĐKKD Đăng ký kinh doanh VND Việt Nam Đồng HĐKD Hoạt động kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCD Kinh phí công đoàn 10 CTGS Chứng từ ghi sổ 11 DKCTGS Đăng ký chừng từ ghi sổ 12 TK Tài khoản SV: Nguyễn Thị Hằng MSV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, trình toàn cầu hóa, kinh tế Việt Nam nắm bắt hội, bước khẳng định vị giới Bên cạnh đó, guồng quay khốc liệt kinh tế thị trường, doanh nghiệp nước ta phải đối mặt với nhiều thách thức lớn lao Mục tiêu doanh nghiệp không lợi nhuận mà uy tín chất lượng sản phẩm Để tồn phát triển nên doanh nghiệp phải tìm tòi, nghiên cứu vạch cho chiến lược kinh doanh riêng, hiệu Trong đó, công tác hạch toán kế toán luôn đóng vai trò quan trọng, giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính, đề xuất phương án kinh doanh đạt kết tốt Vì vậy, công tác kế toán ngày doanh nghiệp trọng quan tâm chặt chẽ, đòi hỏi nhân viên kế toán phải có trình độ chuyên môn cao, tư cách đạo đức nghề nghiệp tốt Đồng thời, ngành nghề kế toán đông đảo giới trẻ học tập, theo đuổi thành nghề nghiệp cho tương lai Là sinh viên thực tập, em chọn sâu tìm hiểu công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Qua trình học tập thực tế công ty kết hợp với kiến thức trang bị nhà trường, em hoành thành báo cáo thực tập Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Ngoài phần mở kết luận, nội dung báo cáo em gồm phần sau: Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Phần II: Thực trạng công tác kế toán Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Phần III: Thu hoạch nhận xét Do kinh nghiệm vốn kiến thức hạn hẹp, nên báo cáo tránh khỏi nhiều hạn chế thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị phòng kế toán để báo cáo em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn SV: Nguyễn Thị Hằng MSV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THẮNG HẢI 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THẮNG HẢI Trụ sở chính: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc – Văn Quán – Hà Đông – Hà Nội Mã số thuế: 0105111444 Điện thoại: 04063850210 Fax: 0463850210 Giấy phép kinh doanh: 0103247626 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 13/01/2009 Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải thành lập với vốn điều lệ 8.000.000.000 đồng Tiền thân Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải công ty tư nhân nhỏ bắt đầu làm quen, kinh doanh lĩnh vực phần mềm Trong kinh tế nhiều thành phần, với phấn đấu uy tín mình, sở không ngừng ngại đầu tư máy móc, trang thiết bị với nguồn nhân lực để tạo nên sở vững mạnh Đến tháng 01/2009 Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải thức thành lập Chức nhiệm vụ Công ty sau: - Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh theo quy định Nhà nước - Thực đầy đủ nội dung đơn xin thành lập doanh nghiệp chịu trách nhiệm hoạt động trước Pháp luật - Bán buôn, bán lẻ thiết bị máy tính, máy chiếu, máy fax, máy scan, thiết bị hủy giấy, máy tính tiền, kim từ điển… - Kinh doanh mặt hàng điện thoại để bàn, điện thoại di động… - Phân phối phần mềm diệt virus, ứng dụng văn phòng, phần mềm bảo mật 1.2 Quy trình hoạt động kinh doanh (sơ đồ 01) Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải chuyên kinh doanh mặt hàng thiết bị điện tử như: máy tính, máy chiếu, máy fax, thiết bị hủy giấy, máy chấm công, máy photocopy, kim từ điển… Nghiên cứu thị trường: Công ty tiến hành nghiên cứu, thu thập ý kiến khách hàng sở thích, đánh giá chung nhu cầu khách hàng để tìm sản phẩm phù hợp Chào bán sản phẩm: Tiến hành chào bán đưa sản phẩm phù hợp với loại khách hàng, giới thiệu mẫu mã, kiểu dáng mới, độc đáo Ký kết hợp đồng: Sau khách hàng hài lòng chọn mẫu mã, công ty tiến hành ký kết hợp đồng cung cấp sản phẩm SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xuất bán giao hàng: Khách hàng ưng ý kiểm tra chất lượng sản phẩm kỹ lưỡng, công ty tiến hành xuất kho giao tới nơi khách hàng yêu cầu Thanh toán: Khi bàn giao sản phẩm tới tận tay khách hàng, khách hàng tiến hành toán tiền hàng cho công ty 1.3 Đặc điểm máy kinh doanh 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý (sơ đồ 02) Được thành lập hình thức công ty cổ phần, máy Công ty tổ chức cách chặt chẽ, thống từ xuống 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm với hoạt động công ty trước pháp luật toàn thể nhân viên Công ty - Phó Giám đốc: chịu trách nhiệm triển khai, đôn đốc công tác bán hàng, đạo xây dựng phương án tiêu thụ, tìm kiếm thị trường cho sản phẩm Công ty - Phòng tài kế toán: tổ chức công tác tài kế toán Công ty, thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực toán với nhà nước, công ty bên liên quan - Phòng nhân sự: tổ chức, xếp, phân loại máy nhân Công ty phù hợp với vị trí công việc Tham mưu cho Giám đốc việc bổ nhiệm, đưa nhân viên đào tạo,… - Phòng kinh doanh: tiếp xúc giải khiếu nại khách hàng, thực việc quảng cáo, tiếp thị sản phẩm, triển khai tìm kiếm thị trường tiềm cho sản phẩm 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh hai năm 2013 – 2014 ( phụ lục 01) Qua bảng báo cáo kết kinh doanh, ta thấy kết kinh doanh Công ty qua năm 2013 – 2014 có nhiều thay đổi: SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng mức 38.83% tương ứng với 2.506.033.000 đồng so với năm 2013 phần phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, sản phẩm cung cấp dịch vụ Công ty Về giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 42.31% tương ứng với 1.745.660.000 đồng so với năm 2013 tương ứng với mức tăng số lượng hàng hóa, dịch vụ bán Doanh thu hoạt động tài tăng lên 23.1% tương ứng với 9.826.284 đồngchủ yếu lãi tiền gửi ngân hàng Chi phí tài tăng 17.71% tương ứng với 42.673.118 đồng so với năm 2013, Công ty vay thêm vốn để hoạt động Chi phí bán hàng giảm 11,21% tương ứng 40.561.035 đồng cho thấy Công ty có chiến lược bán hàng hợp lý, tiết kiệm chi phí bán hàng Chi phí QLDN năm 2014 giảm 3.98% tương ứng 28.048.001 đồng chứng tỏ Công ty có bước chuyển việc sử dụng tiết kiệm lao động vật tư tiền vốn Tổng LNTT tăng 50.04% tương ứng 264.071.003 đồng tổng LNST tăng lên 8.7% tương ứng 198.053.252 đồng điều cho thấy công ty không mở rộng quy mô bán hàng mà hiệu kinh tế mang lại tăng đáng kể, từ số tiền thuế Công ty nộp vào Ngân sách Nhà nước tăng lên SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THẮNG HẢI 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán (sơ đồ 03) Để phù hợp với mô hình lĩnh vực kinh doanh, Công ty lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: người tổ chức kiểm tra công tác hạch toán kế toán Công ty, giúp Giám đốc nghiệp vụ tài kế toán Cụ thể đạo thực công tác kế toán, trực tiếp phân công nhiệm vụ cho nhân viên phòng phần việc cụ thể, đôn đốc mặt nghiệp vụ nhân viên phòng, ký duyệt chứng từ nghiệp vụ phát sinh như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán… - Kế toán vốn tiền: Phản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền thời điểm Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí Theo dõi toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng, hóa đơn mua bán theo dõi khoản mục chi phí - Kế toán toán kiêm kế toán thuế: thực việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ, lập báo cáo thu chi hàng tuần, hàng quý, phụ trách giao dịch hợp đồng tín dụng khoản vay Ngoài tập hợp số liệu hóa đơn chứng từ để làm, nộp báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý báo cáo xác định kết kinh doanh… - Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình trạng, giá trị tăng giảm tài sản cố định có, trích lập dự toán sửa chữa, giám sát sửa chữa tài sản cố định, thực đầy đủ chứng từ ghi chép ban đầu tài sản cố định, mở sổ sách cần thiết hạch toán theo chế độ, quy định - Kế toán tiền lương: thực việc kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, theo dõi quỹ tiền lương, tính toán SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp phân bổ xác đối tượng khoản tiền lương, trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Lập báo cáo lao động, tiền lương… - Thủ quỹ: quản lý tiền mặt công ty, hàng ngày cứ phiếu thu, phiếu chi tiền mặt xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ thu chi Sau đó tổng hợp và đối chiếu thu chi hợp lý với kế toán liên quan 2.2 Chính sách chế độ kế toán áp dụng công ty - Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam thông báo thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân gia quyền sau lần nhập - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung ( phụ lục 02) 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1 Kế toán vốn tiền a) Kế toán tiền mặt - Tiền mặt Công ty gồm có tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi… - Tài khoản sử dụng: TK111 “ Tiền mặt” tài khoản liên quan khác • Phương pháp kế toán o Kế toán tăng tiền mặt Ví dụ: Ngày 01/03/ 2014 thu tiền hàng nợ kỳ trước Công ty TNHH Bắc An số tiền 19.360.000 đồng theo phiếu thu số PT23(phụ lục 03), hóa đơn bán hàng số 5421 ngày 15/02/2014 Kế toán định khoản ghi sổ cái: SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Nợ TK 111: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 19.360.000đ Có TK 131(Bắc An): 19.360.000đ o Kế toán giảm tiền mặt Ví dụ: Ngày 03/03/2014 chi quỹ tiền mặt trả tiền điện thoại tháng 02/2014, số tiền 4.950.000 đồng ( bao gồm thuế VAT 10%) Kế toán định khoản lập phiếu chi (phụ lục 04), vào sổ TK 111 (phụ lục 05) Nợ TK 6422: Nợ TK 1331: 4.500.000đ 450.000đ Có TK 111: 4.950.000đ b) Kế toán tiền gửi Ngân hàng - Tiền gửi Ngân hàng công ty gồm có: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệ - Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ, Giấy báo có, Bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản…) - Tài khoản sử dụng: TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” tài khoản liên quan • Phương pháp kế toán: o Kế toán giảm tiền gửi Ngân hàng Ví dụ: Nhận giấy báo nợ số 13 (phụ lục 06) ngân hàng ACB ngày 10/03/2014 việc toán khoản vay ngắn hạn công ty TNHH Anh Việt, số tiền 65.000.000 đồng Kế toán ghi sổ: Nợ TK 311 (Cty Anh Việt): 65.000.000 đồng Có TK 112 : 65.000.000 đồng o Kế toán tăng tiền gửi Ngân hàng Ví dụ: Nhận giấy báo có số 43 (phụ lục 07), ngày 12/03/2014, thu tiền hàng bán trực tiếp máy Laptop chuyển khoản, giá bán chưa thuế 15.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán định khoản ghi vào sổ (phụ lục 08): Nợ TK 112 16.500.000 Có TK 511: 15.000.000 Có TK 333: 1.500.000 SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.2 Kế toán hàng hóa - Hàng hóa Công ty bao gồm: Máy vi tính, máy in, máy scan, máy fax, thiết bị trình chiếu, máy chấm công, máy tính tiền, máy hủy giấy… - Tài khoản sử dụng: TK 156 “ Hàng hóa” tài khoản liên quan - Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu chi, hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… Đánh giá hàng hóa Trị giá thực tế hàng hóa nhập kho = Giá mua ghi hóa đơn hàng hóa + Chi phí thu mua Trị giá thực tế hàng hóa xuất kho = Số lượng X Đơn giá hàng hóa xuất bình quân kho + Các khoản thuế không hoàn lại (nếu có) - Các khoản giảm trừ (nếu có) • Phương pháp kế toán o Kế toán mua hàng Ví dụ : Ngày 17/03/2014 nhập kho 150 máy scan đơn giá 1.200.000 đồng/chiếc 70 máy fax đơn giá 1.650.000 đồng/chiếc Công ty TNHH Phong Vũ, thuế suất GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển đến kho 2.500.000, thuế suất GTGT 10% toán tiền mặt Hàng nhập kho.Kế toán định khoản lập phiếu nhập kho số 42 (phụ lục 09): Trị giá nhập thực tế: Máy scan:150 x 1.200.000 = 180.000.000đ Máy fax : 70 x 1.650.000 =115.500.000đ Kế toán ghi: BT1: Nợ TK 1561: Nợ TK 1331 : 295.500.000đ 29.550.000đ Có TK 331 : BT2: Nợ TK 1562 : Nợ TK 1331: 325.050.000đ 2.500.000đ 250.000đ Có TK 111 : SV: Nguyễn Thị Hằng 2.750.000đ Mã SV: 12405188 Phụ lục 07: Ngân Hàng Á Châu GIẤY BÁO CÓ Chi nhánh: ACB – CN Chương Mỹ Ngày: 12/03/2014 Mã GDV: NGUYỄN THU HẰNG Mã KH: 44048 Số GD: 43 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THẮNG HẢI Mã số thuế: 0103247626 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 133672319 Số tiền số: 16.500.000 Số tiền chữ: MƯỜI SÁU TRIỆU NĂM TRĂM NGHÌN ĐỒNG CHẴN Nội dung: NGUYỄN VĂN NAM CHUYỂN KHOẢN TIỀN MUA MÁY TÍNH LAPTOP Giao dịch viên Kiểm soát Phụ lục 08: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Địa chỉ: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm : 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu:112 Ngày, tháng Chứng từ Số hiệu A B Diễn giải Ngày, Tháng C D Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT sổ dòng E G H Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Có 85.625.000 Số phát sinh tháng Thanh toán khoản 10/03 GBN13 10/03 vay ngắn hạn cho công ty Anh Việt 12 01 311 12/03 GBC43 12/03 Thu tiền bán máy tính Laptop 12 02 511 15.000.000 12/03 GBC43 12/03 Thuế tiền bán máy tính Laptop 12 03 333 1.500.000 Cộng số phát sinh tháng x x x 16.500.000 65.000.000 Số dư cuối tháng 65.000.000 37.125.000 Cộng số lũy kế đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 09: tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Địa chỉ: Bán hàng Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 156, 1331 Ngày 17 tháng 03 năm 2014 Có: 331 Số: 042 - Họ tên người giao: Nguyễn An Bình - Theo PXK số 223 ngày 17 tháng 03 năm 2014 Công ty TNHH Phong Vũ Nhập kho: Công ty địa điểm: Hà Nội Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, Đơn vị Theo STT phẩm chất vật tư, dụng cụ Mã số Đơn giá Thành tiền Thực tính chứng sản phẩm, hàng hóa nhập từ A B C D 01 Máy scan SC01 Chiếc 150 150 1.200.000 180.000.000 02 Máy Fax FX01 Chiếc 70 70 1.650.000 115.500.000 Cộng x x x X x 295.500.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Hai trăm chín mươi năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 17 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 10: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Bộ phận: Bán hàng Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Ngày 18 tháng 03 năm 2014 Có: 156 Số: 073 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn An Bình - Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Anh Minh - Lý xuất kho: bán trực tiếp máy fax máy scan Xuất kho: Công ty Địa điểm: Hà Nội Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, STT Mã số Đơn vị Số lượng dụng cụ sản phẩm, hàng hóa tính Yêu Thực xuất Cầu A 01 02 B C D Máy scan SC01 Chiếc 70 70 1.263.157 88.420.990 Máy Fax FX01 Chiếc 50 50 1.705.555 85.277.777 Cộng x x x X x 173.698.767 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm bảy mươi ba triệu sáu trăm chín mươi tám nghìn bảy trăm sáu mươi bảy đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 18 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu (ký, họ tên) Người giao hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 11: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Địa chỉ: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, Tháng Diễn giải A B C D Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT sổ dòng đối ứng E G ………… 17/03/2014 17/03/2014 PC40 18/03/2014 PXK73 17/03/2014 18/03/2014 ………… …… …… ………… - Mua trực tiếp máy scan máy fax nhập kho Chi phí vận chuyển - Xuất kho bán máy scan máy fax ………… Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng ……… …… 17/03/2014 PNK42 Số tiền 687.523.000 …… 12 … 16 …… 331 …… ……… 295.500.000 12 48 111 2.500.000 12 20 632 …… … …… 173.698.767 …… …… - Cộng số phát sinh tháng 356.562.000 215.562.000 - Số dư cuối tháng 828.523.000 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 07 trang, đánh từ trang số 01 đến trang 07 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng Giám đốc (Ký, họ tên) năm 2014 Phụ lục 12: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HH/10P Liên 02 lưu Số: 0002423 Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại Hoàng Sơn Mã số thuế: 0105892621 Địa chỉ: Số 8, ngõ 74 Nguyễn Phúc Lai, Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản: 1221.0000.715.029 Điện thoại: 046.291.91.95 Họ tên người mua hàng: Đào Phúc Lân Tên đơn vị: Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Mã số thuế: 0103247626 Địa chỉ: Thôn Nam Sơn, Xã Nam Phương Tiến,Huyện Chương Mỹ, Hà Nội Số tài khoản: 19028236868888 ngân hàng TechcomBank – CN Xuân Mai STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền vụ tính 6=4x5 01 Xe ô tô Huyndai 1.8Chiếc 01 800.000.000 800.000.000 Cộng tiền hàng: 800.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 80.000.000 Tổng cộng tiền toán: 880.000.000 Số tiền viết chữ: Tám trăm tám mươi triệu đồng chẵn Người mua hàng Lân Đào Phúc Lân Người bán hàng Liên Nguyễn Thùy Liên (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 13: Đơn vị : Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Địa chỉ: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Mẫu số S12 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số 0010 Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Căn vào biên giao nhận TSCĐ: số 00012 ngày 10 tháng 03 năm 2014 Tên ,ký mã hiệu,quy cách (cấp hạng ) TSCĐ: Xe Huyndai 1.8 Số hiệu TSCĐ: XH18 Nước sản xuất(xây dựng): Nhật năm sản xuất: 2014 Bộ phận quản lý ,sử dụng: Phòng Giám Đốc năm đưa vào sử dụng: 2014 Công suất(diện tích thiết kế): 130/6300 Đình sử dụng TSCĐ Ngày .tháng năm Lý đình Số hiệu Nguyên giá tài sản cố định Gia trị hao mòn tài sản cố định Ngày tháng năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn A B C TS001 10/03/2013 Mua xe Huyndai 1.8 880.000.0 00 Số TT A Dụng cụ phụ tùng kèm theo Tên, quy cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị tính B C Số lượng Giá trị Ghi giảm TSCĐ chứng từ số : Ngày .tháng năm Lý giảm Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 14: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Mẫu số: 01 - TSCĐ Thắng Hải (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận:……… Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Số: 00012 Nợ: 211,1332 Có: 112 Căn Quyết định số: 123 ngày 10 tháng 03 năm 2014 việc bàn giao TSCĐ: Xe Huyndai 1.8 ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà : Phùng Lan Anh Chức vụ: Nhân viên bán hàng Đại diện bên giao - Ông/Bà : Hoàng Công Minh Chức vụ: Kế toán Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: kho 01 công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Đơn vị: 1000đ Tên TSCĐ Số hiệu Nước Năm Năm Công sản sản sử suất STT A B C D Tính nguyên giá tài sản cố định Chi Tài Chi phí Nguyên Giá mua Thuế, phí liệu vận giá (ZSX) lệ phí chạy kỹ chuyển TSCĐ thử thuật E Xe Huyndai 130/ XH18 Nhật 2013 2013 800.000 1.8 6300 01 Cộng STT A x x x x 80.000 x DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KÈM THEO Tên,quy cách dụng Đơn vị số lượng cụ, phụ tùng tính B C Giám đốc bên nhận (ký, họ tên) Phụ lục 16: Kế toán trưởng bên Người nhận nhận (ký, họ tên) 880.000 (ký, họ tên) x Giá trị Người giao (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Mẫu số 02 – TSCĐ Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 15 tháng 03 năm 2014 Số : 15 Nợ TK: 811, 214 Có TK: 211 IBan lý TSCĐ bao gồm Ông Nguyễn Văn Minh Chức vụ: Phó giám đốc – Trưởng ban Ông Hoàng Minh Quang Chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh – Thư ký Bà Đào Thị Hạnh Chức vụ: Kế toán trưởng – Uỷ viên II- Tiến hành lý TSCĐ - Tên, ký mã hiệu, quy cách ( cấp hạng) TSCĐ: Máy tính xách tay - Số hiệu TSCĐ: MXT7564 - Nước sản xuất: Nhật Bản - Năm sản xuất: 2011 - Năm đưa vào sử dụng: 2011 - Nguyên giá TSCĐ: 18.500.000 - Giá trị hao mòn tính đến thời điểm lý: 7.400.000 - Giá trị lại TSCĐ: 11.100.000 III- Kết luận Ban lý Ban lý làm thủ tục lý tài sản máy tính nói theo quy định Nhà Nước IV- Kết lý tài sản cố định - Chi phí lý TSCĐ: 4.015.000 (Bốn triệu không trăm mười lăm nghìn đồng chẵn) - Giá trị thu hồi: 8.800.000đ ( Tám triệu tám trăm nghìn đồng.) - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 15/03/2014 Ngày 15 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Trưởng ban lý ( ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc ( ký, ghi rõ họ tên) Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 17: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Bộ phận: Phòng kinh doanh Mẫu số: 01A- LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 03 năm 2014 ST T Ngành bậc Họ tên Hoàng Minh Tâm Phùng Thị Loan Nguyễn Thanh Loan Đỗ Gia Bảo Nguyễn Võ Lan Anh Nguyễn Thanh Lan ………… Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên ……… Người chấm công (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Hằng 0 0 0 0 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 Tổn 9 g Ngày nghỉ Khôn Ngh Có g ỉ lễ phép lương 04 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 04 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 04 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 04 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 04 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 04 0 … … Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Phụ trách phận Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 18: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Địa chỉ: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 03/2014 Tháng 03 năm 2014 ĐVT: Đồng Số TT 01 02 03 04 05 06 … Họ tên Hoàng Minh Tâm Phùng Thị Loan Nguyễn Thanh Loan Đỗ Gia Bảo Nguyễn Võ Lan Anh Nguyễn Thanh Lan ………… Hệ số 2.34 2.34 2.34 2.34 2.34 2.34 Cộng TK 334 – Phải trả người lao động Lương Phụ cấp 2.457.000 2.457.000 2.457.000 2.457.000 2.457.000 2.457.000 ……… 500.000 500.000 500.000 500.000 ……… Bảng lương lĩnh 2.457.000 2.957.000 2.457.000 2.957.000 2.957.000 2.957.000 ……… 36.855.00 9.200.00 46.055.00 0 Các khoản khấu trừ lương KPCĐ 2% BHXH 7% BHYT 1.5% BHTN 1% 49.140 171.990 59.140 206.990 49.140 171.990 59.140 206.990 59.140 206.990 59.140 206.990 ……… ……… 36.855 24.570 44.355 29.570 36.855 24.570 44.355 29.570 44.355 29.570 44.355 29.570 ……… ……… 233.145 280.915 233.145 280.915 280.915 280.915 ………… 2.223.855 2.676.085 2.223.855 2.676.085 2.676.085 2.676.085 ………… 921.100 690.825 6.650.000 39.405.000 3.223.850 460.550 Tổng số tiền (viếtbằng chữ): Ba mươi chín triệu bốn trăm lẻ năm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Hằng Cộng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 19: Đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ Thắng Hải Địa chỉ: Số 60 khu B tập thể Đại học Kiến Trúc, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2014 ĐVT: Đồng Đã ghi Diễn giải sổ G Số trang trước chuyển sang Thu tiền hàng thiếu  công ty Bắc An Thu tiền hàng thiếu  công ty Bắc An Xuất quỹ tiền mặt chi tiền điện  thoại + sinh hoạt Thuế GTGT chi tiền điện thoại  + sinh hoạt Tiền mặt chi tiền điện thoại +  sinh hoạt Thanh toán khoản vay ngắn  hạn công ty Anh Vũ Thanh toán khoản vay ngắn  hạn công ty Anh Vũ STT dòng Số hiệu tài khoản 03 111 04 131 05 6422 4.500.000 06 1331 450.000 07 111 08 311 09 112 01/03/2014 PT23 01/03/2014 01/03/2014 PT23 01/03/2014 03/03/2014 PC35 03/03/2014 03/03/2014 PC35 03/03/2014 03/03/2014 PC35 03/03/2014 10/03/2014 GBN13 10/03/2014 10/03/2014 GBN13 10/03/2014 12/03/2014 GBC43 12/03/2014 Bán lẻ máy tính Laptop  10 112 12/03/2014 GBC43 12/03/2014 Bán lẻ máy tính Laptop  11 511 12/03/2014 GBC03 12/03/2014 Bán lẻ máy tính Laptop  12 333 17/03/2014 PNK42 17/03/2014 Nhập trực tiếp máy scan  13 1561 SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Số phát sinh Nợ 218.562.200 Có 218.562.200 19.360.000 19.360.000 4.950.000 65.000.000 65.000.000 16.500.000 15.000.000 1.500.000 85.500.000 Trường Đại học KD&CN Hà Nội 17/03/2014 PNK42 17/03/2014 17/03/2014 HĐ000034 17/03/2014 17/03/2014 HĐ000034 17/03/2014 17/03/2014 PC40 17/03/2014 17/03/2014 PC40 17/03/2014 17/03/2014 PC40 17/03/2014 29/03/2014 HĐ000097 29/03/2014 29/03/2014 HĐ000097 29/03/2014 29/03/2014 HĐ000097 29/03/2014 ………… ……… …… Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhập kho máy fax Thuế GTGT đầu vào nhập kho máy scan máy fax Thanh toán tiền mua máy scan + máy fax Chi phí vận chuyển máy scan fax Thuế GTGT chi phí vận chuyển máy scan fax Tiền mặt chi phí vận chuyển máy scan + fax Bán máy tính xách tay cho công ty Phúc Lân Doanh thu bán máy tính cho công ty Phúc Lân Thuế GTGT đầu bán máy tính cho công ty Phúc Lân ………… Cộng chuyển sang trang sau -  14 1561  15 1331  16 331  17 1562 2.500.000  18 1331 250.000  19 111  20 131  21 511 170.000.000  22 333 17.000.000 …… …… ……… ……… x x 735.222.200 735.222.200 x 115.500.000 20.100.000 221.100.000 2.750.000 187.000.000 Sổ có 13 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 13 Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (đã ký) SV: Nguyễn Thị Hằng Ngày tháng năm 2014 Giám đốc (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Hằng Mã sinh viên: 12405188 Lớp: 9LTCD-KT79 Giáo viên hướng dẫn: Th.s: Hà Tường Vy …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ………………………… Cho điểm:………….Bằng chữ: ………………………………………………………… Hà nội, ngày …….tháng …….năm 2015 Chữ ký giáo viên hướng dẫn SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 Trường Đại học KD&CN Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày …… tháng …… năm 2015 SV: Nguyễn Thị Hằng Mã SV: 12405188 ... nghiệp Thắng Hải Ngoài phần mở kết luận, nội dung báo cáo em gồm phần sau: Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Phần II: Thực trạng công tác kế toán Công ty Cổ phần công. .. thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 03: Sơ đồ máy kế toán công ty Kế K toán toántrưởng trưởng (Kế (K toán toántổng tổnghợp) hợp) Kế toán vốn tiền SV: Nguyễn Thị Hằng Kế toán toán kiêm kế toán thuế Kế toán. .. công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần công nghiệp Thắng Hải Qua trình học tập thực tế công ty kết hợp với kiến thức trang bị nhà trường, em hoành thành báo cáo thực tập Công ty Cổ phần công