Báo cáo thực tập tổng hợp

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii LỜI MỞ ĐẦU iii PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẨN UNICO HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tên Công ty: Công ty Cổ phần UNICO Hà Nội 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Công ty .3 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh đơn vị qua năm gần .5 PHẦN II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN UNICO HÀ NỘI .6 2.1 Tổ chức công tác kế toán Công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Chính sách kế toán áp dụng Công ty .6 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán Công ty .8 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán .9 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 13 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế 13 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty 13 2.2.3 Tính toán phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán 13 Bảng phân tích khả toán Công ty 13 PHẦN III ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN UNICO HÀ NỘI .14 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế toán đơn vị 14 3.1.1 Ưu điểm 14 3.1.2 Hạn chế 15 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế đơn vị 15 3.2.1 Ưu điểm 15 3.2.2 Hạn chế 15 PHẦN IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP .17 KẾT LUẬN 17 SV: Đỗ Thị Oanh i Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT QLDN: Quản lý doanh nghiệp CP: Cổ phần PT: Phiếu thu PC: Phiếu chi GBN: Giấy báo nợ GBC: Giấy báo có TGNH: Tiền gửi ngân hàng TM: Tiền mặt HĐ: Hóa đơn GTGT: Giá trị gia tăng SV: Đỗ Thị Oanh DT: Doanh thu CP: Chi phí DN: Doanh nghiệp VNĐ: Việt Nam đồng TSCĐ: Tài sản cố định BCTC: Báo cáo tài BCKQKD: Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT: Bảng cân đối kế toán TK: Tài khoản DV: Dịch vụ ii Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà LỜI MỞ ĐẦU Cùng với xu toàn cầu hoá kinh tế Thực đường lối, chủ trương phát triển kinh mở Đảng nhà nước, xây dựng phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế mở nhằm thu hút nguồn lực bên vốn, công nghệ, kinh nghiệm quản lý phát huy nội lực nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lợi nhuận Trong kinh tế quốc dân kế toán đợc coi công cụ quản lý kinh tế, tài quốc gia doanh nghiệp Từ đổi chế từ kinh tế bao cấp sang nên kinh tế thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nước, hệ thống kế toán nước ta có nhiều chỉnh sửa cho phù hợp với trình phát triển kinh tế đất nước, nhằm quản lý có hiệu đánh giá xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế không phân biệt thành phần hay loại hình kinh tế, hình thức sở hữu Tất phải sử dụng công tác quản lý hữu hiệu kế toán Do vậy, kế toán có vị trí quan trọng kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Nhận thức tầm quan trọng thời gian thực tập Công ty cổ phần UNICO Hà Nội em cố gắng xem xét, tìm hiểu mặt hoạt động Công ty đặc biệt công tác tổ chức quản lý kế toán Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến ThS.Đàm Bích Hà, ban lãnh đạo Công ty, anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần UNICO Hà Nội giúp em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo thực tập gồm phần chính: - Phần I Tổng quan Công ty cổ phần UNICO Hà Nội - Phần II Tổ chức công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế Công ty cổ phần UNICO Hà Nội - Phần III Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế Công ty cổ phần UNICO Hà Nội - Phần IV Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp SV: Đỗ Thị Oanh iii Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẨN UNICO HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty  Giới thiệu chung - Tên Công ty: Công ty Cổ phần UNICO Hà Nội - Tên viết tắt: UNICO HN.,JSC - Mã số Thuế: 0106195239 - Văn phòng đại diện: số 27 - ngõ 562- Thụy Khuê - Tây Hồ - Hà Nội - Trụ sở: Phố Nỷ- Sóc Sơn - Hà Nội - Cơ sở II: Cao Xá 4- phường Lam Sơn- Hưng Yên - Web: http://UNICOhanoi.com  Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất kinh doanh thép, khung nhà thép, sản phẩm kim loại khí - Thi công, xây nâng cấp văn phòng, nhà ở, công trình dân dụng, công nghiệp, công trình đường sắt, đường bộ, hệ thống cấp thoát nước… - Thiết kế thi công xây dựng nhà xưởng, nhà dân dụng, công trình kết cấu khung thép, kết cấu thép tiền chế - Kinh doanh cung cấp bán buôn bán lẻ nguyên liệu vật liệu xây dựng… - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; - Sản xuất, mua bán, sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị, dụng cụ, máy móc khí…  Quá trình hình thành phát triển SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Tiền thân Công ty TNHH Cơ khí Xây dựng có đội ngũ kỹ sư lành nghề nhiều năm kinh nghiệm, đội ngũ thi công nhiệt tình chuyên nghiệp chung tay xây dựng UNICO thành Công ty có uy tín thị trường Thừa hưởng mạnh vốn có mục tiêu đưa Công ty không ngừng phát triển mở rộng để đảm bảo đưa tới khách hàng công trình giá cạnh tranh đảm bảo tiến độ, chất lượng mỹ kỹ thuật công trình Vì vậy, ban lãnh đạo Công ty định đổi thành Công ty CP UNICO Hà Nội mở rộng thành viên, sở địa bàn hoạt động liên doanh liên kết với nhiều Công ty sản xuất, cung cấp sản phẩm, nguyên liệu vật liệu phục vụ lĩnh vực sản xuất khí xây dựng Ngoài mạnh xây dựng, Công ty đơn vị trực tiếp thiết kế, gia công, sản xuất sản phẩm thép tiền chế, nhà khung thép tiền chế Vì vậy, công trình nhà xưởng, nhà cao tầng nhà công nghiệp nhà dân dụng khung thép tiền chế mạnh Công ty Là đại lý thức cung cấp bê tông nhẹ Vinaconex Bê tông Xuân Mai sản xuất, lại có đội ngũ thi công chuyên nghiệp nên đưa tới khách hàng với giá cạnh tranh Ngoài việc đảm bảo chất lượng công trình, đội ngũ kỹ sư thiết kế với khả trình độ sẵn có, kinh nghiệm nhiều năm đúc kết với lương tâm nghề nghiệp Đội ngũ kỹ sư thiết kế nhiệt tình hỗ trợ tư vấn đưa tới cho khách hàng giải pháp an toàn, tiết kiệm hiệu Chức Công ty - Đăng ký thực kinh doanh theo ngành nghề kinh doanh - Sử dụng vốn nguồn lực có hiệu quả, không ngừng phát triển đẩy mạnh hoạt động kinh doanh - Thực nghĩa vụ người lao động, góp phần giải việc làm Thực sách lao động tiền lương Nhiệm vụ Công ty - Thiết kế thi công xây dựng nhà xưởng, nhà dân dụng, công trình kết cấu khung thép, kết cấu thép tiền chế Sản xuất kinh doanh thép, vật liệu xây dựng… SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà - Nộp thuế cho ngân sách Nhà nước hàng năm - Tuân thủ sách quản lý kinh tế Nhà nước 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Công ty Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu lĩnh vực: - Sản xuất kinh doanh thép, khung nhà thép, sản phẩm kim loại khí - Kinh doanh cung cấp bán buôn bán lẻ nguyên liệu vật liệu xây dựng… - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; - Thiết kế thi công xây dựng nhà xưởng, nhà dân dụng, công trình kết cấu khung thép, kết cấu thép tiền chế Công ty áp dụng phương pháp đấu thầu, giao thầu công trình Quá trình sản xuất Công ty tham gia đấu thầu hay đươc giao xây dựng Đấu thầu xây dựng có nhiều hình thức khác đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế đấu thầu định Do muốn trúng thầu, nhận thầu thi công công trình Công ty phải xây dựng giá thầu hợp lý cho công trình dựa sở định mức, đơn giá xây dựng nhà nước ban hành, giá thị trường khả thân doanh nghiệp để thắng thầu Sau trúng thầu giao thầu theo quy chế chung, Công ty bên bàn giao thầu thoả thuận hoạt động xây dựng ghi rõ thoả thuận giá trị công trình thời gian thi công, phương thức tạm ứng toán tỷ lệ bảo hành Công ty thường giao khoán trực tiếp cho đội xây dựng, đội xây dựng tiến hành thi công xây dựng từ khâu đào móng, xây thô đổ bê tông, hoàn thiện công trình 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP UNICO Hà Nội (Phụ lục 1)  Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Hội đồng quản trị: Đưa định kinh doanh, nội quy điều lệ Công ty - Phòng giám đốc: Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, định quản lý điều hành sản xuất toàn Công ty Giám đốc người chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trực tiếp ký kết hợp đồng kinh tế giao, nhận thầu lý bàn giao công trình hoàn thành cho bên A Giám đốc Công ty người chủ TK doanh nghiệp SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà - Phòng Kế toán: Ghi chép sổ sách kế toán Tham mưu giúp việc cho Phòng giám đốc quản lý tài nguyên tắc, chế độ tài kế toán theo luật kế toán Nhà nước cấp đề - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tư vấn, triển khai dự án với Công ty, tổ chức; Đặt hàng với nhà cung cấp, chủ động tìm kiếm nhà cung cấp vật tư, hàng hóa - Xưởng sản xuất: Thực sản xuất thép theo tiêu chuẩn, thông số kỹ thuật có sẵn  Mối quan hệ Giám đốc với phòng Đây mối quan hệ cấp quản lý Các phòng phải chuẩn bị báo cáo công việc, vấn đề phòng giao phụ trách cho cấp trên, phải thực theo thi cấp giao  Mối quan hệ phòng với phòng Đây mối quan hệ hợp tác, phối hợp để giải công việc chung Công ty cách nhịp nhàng Đây mối quan hệ ngang công việc Các nhân viên phòng liên hệ trực tiếp với để hoàn thành công việc giao SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh đơn vị qua năm gần Báo cáo tài năm 2014 - 2015 Công ty CP UNICO Hà Nội (Phụ lục 2) Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 455,355,840,000 394,647,998,000 60,707,842,000 5,359,705,000 18,658,258,000 695,985,252,510 629,592,180,384 66,393,072,126 74,682,885 27,334,213,943 doanh nghiệp Lợi nhuận Thu nhập hoạt động 36,689,879,000 12,832,729,000 38,984,175,298 4,194,295,798 2,294,296,298 -8,638,433,202 6% -67% tài Chi phí hoạt động tài 20,503,399,000 25,849,213,500 5,345,814,500 26% Lợi nhuận hoạt -7,670,670,000 -21,654,917,702 -13,984,247,702 182% động tài 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Lợi nhuận trước 1,375,455,000 893,984,000 481,471,000 29,500,680,000 3,014,674,838 2,010,228,394 1,004,446,444 18,333,704,040 1,639,219,838 1,116,244,394 522,975,444 -11,166,975,960 119% 125% 109% -38% thuế 14 Chi phí thuế TNDN 4,775,677,000 2,489,600,031 -2,286,076,969 -48% hành 15 Chi phí thuế TNDN 134,679,000 -8,242,257 -142,921,257 -106% hoãn lại 16 Lợi nhuận sau 24,590,324,000 15,852,346,266 -8,737,977,734 -36% thuế Phần hùn thiểu số Lợi nhuận cổ đông 30,760,000 24,828,922,000 338,303,510 7,910,990,887 307,543,510 -16,917,931,113 1000% -68% Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 240,629,412,510 53% 234,944,182,384 60% 5,685,230,126 9% -5,285,022,115 -99% 8,675,955,943 46% công ty mẹ Nhận xét: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty năm 2015 tăng 240,629,412,510 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 53 % cho thấy Công ty có cố gắng bán hàng Đồng thời, nghiệm thu công trình dở dang từ năm trước chuyển sang nên doanh thu năm 2015 tăng so với năm 2014 SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà - Giá vốn hàng bán Công ty năm 2015 tăng 234,944,182,384 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 60 % nghiệm thu công trình bàn giao - Chi phí bán hàng Công ty năm 2015 giảm 5,285,022,115 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 99% cho thấy Công ty có biện pháp tiết kiệm chi phí hiệu - Chi phí quản lý Công ty năm 2015 tăng 8,675,955,943 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 46% Nguyên nhân năm 2015 công ty hoàn thành bàn giao công trình, chi phí tiếp khách… tăng - Lợi nhuận Công ty năm 2015 tăng 2,294,296,298 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 6% doanh thu tăng nhanh chi phí thúc đẩy làm tăng lợi nhuận - Lợi nhuận hoạt động tài Công ty năm 2015 giảm 13,984,247,702 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 182% doanh thu tài giảm chi phí tài tăng - Lợi nhuận trước thuế Công ty năm 2015 giảm 11,166,975,960 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 38% Nguyên nhân lợi nhuận trước thuế giảm lợi nhuận hoạt động tài giảm mạnh - Lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2015 giảm 8,737,977,734 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 36% Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế giảm lợi nhuận trước thuế giảm (do lợi nhuận hoạt động tài giảm mạnh) PHẦN II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN UNICO HÀ NỘI 2.1 Tổ chức công tác kế toán Công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Chính sách kế toán áp dụng Công ty Tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty CP UNICO Hà Nội (Phụ lục 3) SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán doanh nghiệp máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức cấu máy kế toán cho hợp lý, gọn nhẹ hoạt động có hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin cách kịp thời, xác đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ cán kế toán Việc tổ chức cấu máy kế toán Công ty có mối quan hệ chặt chẽ với hình tổ chức công tác kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung Toàn công tác kế toán thực phòng tài kế toán từ khâu ghi chép đến tổng hợp báo cáo, kiểm tra kế toán Bộ máy kế toán Công ty tổ chức gọn nhẹ phù hợp với tình hình thực tế Phòng kế toán thực hạch toán nghiệp vụ kế toán có liên quan đến hoạt động Công ty, hướng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán toàn Công ty - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm công tác tài – kế toán Công ty Lập BCTC chịu trách nhiệm tính xác báo cáo trước pháp luật; chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty công tác tài kế toán Công ty Tổ chức máy kế toán, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ đội ngũ cán BTC kế toán Công ty Phổ biến hướng dẫn thực cụ thể hoá kịp thời sách, chế độ, thể lệ tài kế toán Tổ chức việc tạo nguồn vốn sử dụng nguồn vốn Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán Chỉ đạo mặt tài việc thực hợp đồng kinh tế Tổ chức kiểm tra kế toán Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế Chỉ đạo lập kế hoạch tài tín dụng Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty toàn công tác tài kế toán - Kế toán công nợ: Quản lý công nợ phải thu – phải trả, đại diện bên giao dịch với ngân hàng; Theo dõi tiến độ thu nợ báo cáo cho kế toán trưởng - Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, mua bán lý TSCĐ Theo dõi TSCĐ tính khấu hao hàng tháng Theo dõi lý TSCĐ, Kiểm tra toán sửa chữa lớn TSCĐ, tái đầu tư, lập hồ sơ thủ tục đầu tư xây dựng, toán vốn đầu tư xây dựng Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, điều động nội Công ty Kế toán tiền lương: tính toán khoản tiền lương phải trả SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà cho công nhân viên Theo dõi toán tạm ứng Theo dõi toán lương, BHXH toàn Công ty - Kế toán bán hàng: Quản lý số lượng doanh thu bán, xác định kết bán hàng - Kế toán tổng hợp: Tập hợp chứng từ, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ sổ sách báo cáo cho kế toán trưởng Chính sách kế toán áp dụng Công ty - Công ty CP UNICO Hà Nội áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 48 BTC - Phương pháp tính hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ - Phương pháp tính giá xuất kho: thực tế đích danh - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: đường thẳng - Niên độ kế toán: bắt đầu ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 - Đồng tiền sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán Công ty  Tổ chức hạch toán ban đầu - Sử dụng hệ thống ban đầu theo Quyết định 48 BTC - Chứng từ kế toán áp dụng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật kế toán - Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế toán sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán - Chứng từ tiền mặt bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi; có số chứng từ khác kèm theo, là: giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, biên kiểm kê tiền mặt, - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho vật tư theo hạn mức, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Ngoài có số chứng từ khác: biên kiểm nghiệm vật tư, nguyên vật liệu, phiếu báo vật tư lại cuối tháng SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà - Chứng từ liên quan đến lao động, tiền lương: hợp đồng tuyển dụng lao động, bảng chấm công, phiếu làm thêm giờ, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương, bảng trích theo lương Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán - Lập chứng từ (bên trong), tiếp nhận chứng từ (bên ngoài), phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian địa điểm phát sinh cụ thể Khi lập chứng từ cần bảo đảm yêu cầu xác, kịp thời, hợp pháp, hợp lệ bảo đảm nội dung bắt buộc - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán trình Giám đốc ký duyệt Tất chứng từ tập trung vào phòng kế toán để kế toán kiểm tra, xác minh tính pháp lý, hợp pháp, hợp lệ chứng từ - Sử dụng, phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán Sau phận kế toán kiểm tra yếu tố chứng từ hợp pháp, hợp lệ chứng từ đưa vào luân chuyển sử dụng để ghi sổ kế toán theo số liệu thông tin chứng từ - Bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ kế toán Các loại chứng từ phải xếp theo trình tự thời gian bảo đảm cẩn thận, an toàn theo quy định pháp luật Chứng từ kế toán lưu trữ phải lưu trữ thời hạn 12 tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm kết thúc công việc kế toán Khi hết thời hạn lưu trữ theo luật định (tối thiểu vòng 10 năm) chứng từ đem hủy bỏ (bằng máy xén tài liệu) SV: Đỗ Thị Oanh Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Lập, tiếp nhận chứng từ Kiểm tra chứng từ Sử dụng chứng từ Bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Kế toán Công ty CP UNICO Hà Nội thực công tác kế toán theo Quyết định 48 BTC hệ thống TK kế toán DN Công ty mở chi tiết tài khoản đến cấp Các tài khoản cấp mở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty cho việc quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh hiệu Các tài khoản 112, 131, 331, 154 mở chi tiết cho đối tượng, khách hàng, hạng mục công trình theo cách sau: - TK 112A: Tiền gửi ngân hàng A - TK 112B: Tiền gửi ngân hàng B - TK 131C: Phải thu khách hàng C - TK 131D: Phải thu khách hàng D - TK 331E: Phải trả người bán E - TK 331G: Phải trả người bán G… - TK 631Y: Giá thành công trình Y - TK 631Z: Giá thành công trình Z … Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Công ty - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng công trình H, ghi: Nợ TK 631H - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (xi măng, gạch đá, cát sỏi…) Nợ TK 1331 – Thuế GTGT khấu trừ Có TK 331 – Phải trả người bán - Chi phí nhân công trực tiếp công trình H, ghi: Nợ TK 631H – Chi phí nhân công trực tiếp (lương, phụ cấp, thưởng…) Có TK 334 – Phải trả người lao động - Khấu hao TSCĐ sử dụng công trình H, ghi: Nợ TK 631H – Chi phí sản xuất chung (máy ủi, máy xúc, máy đầm…) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ - Tập hợp chi phí tính giá thành công trình H, ghi: Nợ TK 154H – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang SV: Đỗ Thị Oanh 10 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Có TK 631H - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 631H - Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 631H - Chi phí sản xuất chung - Bàn giao công trình H phản ánh giá vốn, ghi: Nợ TK 632H – Giá vốn hàng bán Có TK 154H – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Bàn giao công trình H phản ánh doanh thu, ghi: Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng Có TK 511H – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty UNICO áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung Đồng thời ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối kỳ, cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập BCTC - Sổ tổng hợp gồm: + Sổ Nhật ký chung + Sổ TK 111, 112, 131, 331… - Sổ chi tiết gồm: + Sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp + Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung + Sổ chi tiết phải thu khách hàng + Sổ chi tiết phải trả người bán … Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký Chung (Phụ lục 4) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo TK kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan SV: Đỗ Thị Oanh 11 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào TK phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Tổ chức hệ thống báo cáo tài - Kỳ lập báo cáo tài chính: năm - Nơi gửi báo cáo: Cơ quan Thuế: Chi cục thuế huyện Sóc Sơn Cơ quan thống kê: Cục thống kê thành phố Hà Nội Cơ quan đăng ký kinh doanh: Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội - Trách nhiệm lập báo cáo tài chính: Cuối kỳ kế toán, kế toán phần hành tổng hợp số liệu sau nộp lại cho kế toán trưởng, kế toán trưởng có trách nhiệm thu thông tin xử lý liệu sau lập báo cáo tài BCTC bắt buộc phải lập gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DNN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DNN) - Phụ biểu – Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN gửi cho quan thuế) Báo cáo tài khuyến khích lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) Không có qui định BCTC niên độ nên kế toán lập theo yêu cầu Ban giám đốc Các loại báo cáo lập vào cuối quý, gửi cho quan Nhà nước có liên quan chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.Ngoài báo cáo theo quy định để phục vụ hoạt động đơn vị kế toán lập báo cáo khác như: Báo cáo hàng tồn kho, Báo cáo DT bán hàng, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ SV: Đỗ Thị Oanh 12 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế - Bộ phận thực hiện: Phòng kế toán, cụ thể kế toán trưởng Công ty - Thời gian thực hiện: Cuối kỳ kế toán, lên số liệu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo cáo tài - Công ty cổ phần UNICO Hà Nội tiến hành phân tích kinh tế thông qua tiêu như: hệ số khả toán nhanh, hệ số khả toán thời, tỷ suất LNST DTT, tỷ suất LNST VCSH 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty Nội dung phân tích kinh tế gồm việc sau: - Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty nào, phát đề biện pháp khắc phục tồn yếu phát huy khả tiềm tàng Công ty Phân tích tiêu kinh tế đánh giá khả toán, khả sinh lời, kết hoạt động kinh doanh Công ty - Xác định nhân tố ảnh hưởng - Đưa hướng khắc phục hạn chế, phát huy ưu điểm Dựa vào bảng cân đối kế toán, nhân viên phân tích tiến hành tiến hành tính toán tiêu lập biểu phân tích sau: Hệ số toán tổng quát = Hệ số toán nhanh = Giá trị tài sản Giá trị nợ phải trả Giá trị tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Giá trị nợ phải trả ngắn hạn Giá trị tài sản ngắn hạn Giá trị nợ phải trả ngắn hạn 2.2.3 Tính toán phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán Bảng phân tích khả toán Công ty Hệ số toán thời TT Chỉ tiêu = Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch Tuyệt đối Tổng tài sản Tương đối 1,316,361,043,433 1,426,764,404,910 110,403,361,477 8% Tài sản ngắn hạn 838,481,991,032 900,754,451,807 62,272,460,775 7% Tiền khoản tương 285,049,958,552 279,595,306,265 -5,454,652,287 -2% SV: Đỗ Thị Oanh 13 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà đương tiền Hàng tồn kho 224,456,149,000 395,996,427,710 171,540,278,710 76% Tổng nợ phải trả 327,520,689,671 342,132,558,059 14,611,868,388 4% Nợ ngặn hạn 317,669,616,671 331,769,340,354 14,099,723,683 4% Hệ số khả tt tổng quát = (1/5) Hệ số khả tt thời = (2/8) Hệ số khả tt nhanh = (24/8) 4.02 4.17 0.15 4% 2.64 2.72 0.08 3% 1.93 1.52 -0.41 -21% 10 11 Nhận xét: - Hệ số khả toán tổng quát: Năm 2014 4.02 năm 2015 4.17, tăng 0.15 tương ứng tỷ lệ tăng 4% Trong năm, hệ số khả toán thời lớn chứng tỏ với lượng tài sản có, Công ty có dư khả trả khoản nợ đến hạn - Hệ số khả toán thời: Năm 2014 2.64 năm 2015 2.72, tăng 0.08 tương ứng tỷ lệ tăng 3% Trong năm, hệ số khả toán thời lớn chứng tỏ Công ty có dư khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để chi trả khoản nợ ngắn hạn - Hệ số khả toán nhanh: Năm 2014 1.93 năm 2015 1.52, giảm 0.41 tương ứng tỷ lệ giảm 21% Hệ số giảm năm lớn cho thấy Công ty có đủ khả dùng tiền tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền để trả khoản nợ ngắn hạn Công ty ngày có sách dự trữ tiền mặt, tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền mặt hàng tồn kho hợp lý PHẦN III ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN UNICO HÀ NỘI 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế toán đơn vị 3.1.1 Ưu điểm Công ty tổ chức công tác kế toán áp dụng theo chế độ kế toán hành tuân thủ theo quy định, chuẩn mực kế toán theo định Nhà nước Điều thể thông qua ưu điểm sau: Hệ thống sổ sách phù hợp theo mẫu quy định đáp ứng nhu cầu quản lý Công ty Các sổ sách đảm bảo quan hệ đối chiếu Hệ thống chứng từ tổ chức hợp pháp, hợp lý, hợp lệ, đầy đủ Cách thức hạch toán theo chế độ kế toán, ghi chép rõ ràng, dễ hiểu, khoa học Quy trình lưu trữ tài liệu đảm bảo thời gian lưu trữ theo quy định, bảo mật khoa học, dễ dàng truy cập cần thiết SV: Đỗ Thị Oanh 14 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Công ty thực kê khai hạch toán thuế đầy đủ cho Ngân sách Nhà nước thực tốt nghĩa vụ hành khác nhà nước 3.1.2 Hạn chế Do Công ty có nhiều công trình thi công nên chứng từ sổ sách phận theo dõi đến cuối tháng chuyển Công ty, làm cho sổ sách Công ty bị dồn vào cuối tháng, làm chậm trình luân chuyển chứng từ, việc hạch toán sổ sách gặp nhiều khó khăn Do hạn chế số lượng nhân viên nên máy kế toán chưa tách biệt phận kế toán, người phải đảm nhận nhiều phần hành kế toán Điều dẫn đến số nguy gian lận sai sót số liệu tài lớn Công ty cần có biện pháp để khắc phục tình trạng Ngoài ra, máy kế toán làm việc bị gián đoạn số kế toán viên kiêm xử lý việc nhân viên văn văn phòng… Công ty không sử dụng phần mềm kế toán (Fast, Misa ) Việc hạch toán kế toán mang tính chất thủ công sổ Excell nên hiệu chưa cao Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung khiến công việc hạch toán kế toán bị dồn ứ vào cuối tháng, tạo áp lực cho kế toán Công tác quản lý nguyên vật liệu Công ty tồn nhiều yếu Toàn vật tư công trình xây lắp giao cho kỹ thuật đội quản lý Chỉ chứng từ kế toán gửi lên kế toán kiểm soát chi phí vật liệu sử dụng cho hạng mục công trình 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế đơn vị 3.2.1 Ưu điểm Mặc dù Công ty chưa có phận phân tích kinh tế riêng biệt có quan tâm đến số tiêu phân tích kinh tế dựa sở số liệu kế toán cấu tài sản, cấu nguồn vốn, hệ số toán nhanh, hệ số toán thời 3.2.2 Hạn chế Công ty không tổ chức phận phân tích kinh tế Điều phản ánh Công ty chưa trọng tới công tác phân tích kinh tế SV: Đỗ Thị Oanh 15 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà Công việc phân tích kinh tế kế toán thực Kế toán tiến hành phân tích số tiêu bản, chưa có am hiểu chuyên sâu thiếu lực, trình độ nghiệp vụ chuyên môn Công tác phân tích kinh tế dừng lại mức phân tích tiêu kinh tế bản, chưa đưa kế hoạch sản xuất kinh doanh Các tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh chưa phân tích cụ thể Kế toán đưa số tiêu phân tích vòng quay vốn kinh doanh, ROA, ROE SV: Đỗ Thị Oanh 16 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHẦN IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua trình nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế Công ty cổ phần UNICO Hà Nội, em nhận thấy Công ty đạt số thành định tránh khỏi thiếu sót Từ hạn chế tồn trình hoạt động kinh doanh Công ty, em xin đề xuất hướng đề tài: Hướng đề tài thứ nhất: “Hoàn thiện kế toán nguyên liệu vật liệu Công ty cổ phần UNICO Hà Nội” thuộc học phần kế toán - Lý chọn đề tài: Công tác quản lý vật liệu công trường Công ty nhiều hạn chế thiếu sót Nguyên vật liệu đưa vào sử dụng giao cho kỹ thuật đội gây khó khăn cho việc hạch toán chi phí nguyên vật liệu sử dụng cho hạng mục công trình Đề tài hướng tới phân tích điểm hạn chế đưa giải pháp hoàn thiện để Công ty quản lý vật liệu hiệu Hướng đề tài thứ hai: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty cổ phần UNICO Hà Nội” thuộc học phần phân tích kinh tế - Lý chọn đề tài: Kế toán đưa số tiêu phân tích vòng quay vốn kinh doanh, ROA, ROE Công tác phân tích kinh tế cho thấy thiếu sót hạn chế việc sử dụng VKD cho hiệu Đề tài hướng tới phân tích điểm hạn chế đưa giải pháp hoàn thiện để Công ty sử dụng vốn kinh doanh hiệu KẾT LUẬN Giai đoạn thực tập có vai tṛò quan trọng sinh viên năm cuối nói chung sinh viên khoa kế toán kiểm toán nói riêng Đây hội để chúng em SV: Đỗ Thị Oanh 17 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà học hỏi thực tế, vận dụng học vào kiến thực thực tế để lấy thêm kinh nghiệm Mặc dù đợt thực tập em chưa đóng góp nhiều cho Công ty, với báo cáo thực tập phân tích tổng quan hoạt động kinh doanh nhìn sinh viên tốt nghiệp, em mong giúp ích phần công việc sản xuất kinh doanh Công ty Trong thời gian thực tập, em học hỏi nhiều thông qua trải nghiệm công việc thực tế anh chị Công ty đặc biệt anh chị phòng kế toán Nhưng trình độ hiểu biết hạn chế, em tránh khỏi thiếu sót Vì em mong đóng góp thầy, cô để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cám ơn ThS.Đàm Bích Hà tạo điều kiện giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo Sinh viên thực Đỗ Thị Oanh SV: Đỗ Thị Oanh 18 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP UNICO Hà Nội Hội đồng Quản trị Phòng Giám đốc Phòng Kế toán Phòng Kinh doanh Xưởng Sản xuất (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần UNICO Hà Nội) SV: Đỗ Thị Oanh 19 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ SV: Đỗ Thị Oanh 20 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty CP UNICO Hà Nội Kế toán trưởng Kế Kế Kế toán toán bán hàng tiền toán TSCĐ lương Kế Kế toán công toán tổng hợp nợ (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần UNICO Hà Nội) SV: Đỗ Thị Oanh 21 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ 04 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ nhật ký Chung Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký chung Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Kế toán trưởng SV: Đỗ Thị Oanh Kế Kế Kế toán toán toán TSCĐ bán hàng 22 tiền lương Kế Kế toán công toán tổng hợp Lớp: K4TK1 nợ ... chính.Ngoài báo cáo theo quy định để phục vụ hoạt động đơn vị kế toán lập báo cáo khác như: Báo cáo hàng tồn kho, Báo cáo DT bán hàng, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ SV: Đỗ Thị Oanh 12 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực. .. UNICO Hà Nội) SV: Đỗ Thị Oanh 19 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ SV: Đỗ Thị Oanh 20 Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà PHỤ LỤC SỐ Sơ... đồng TSCĐ: Tài sản cố định BCTC: Báo cáo tài BCKQKD: Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT: Bảng cân đối kế toán TK: Tài khoản DV: Dịch vụ ii Lớp: K4TK1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đàm Bích Hà LỜI