Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 58 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
58
Dung lượng
284 KB
Nội dung
KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ TÊN ĐỀ TÀI: XÂYDỰNGPHẦNMỀMKẾTOÁNBÁNHÀNGTẠICÔNGTYTNHHTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤMINHKHÁNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: TIN HỌC – TÀI CHÍNH – KẾTOÁN SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ MAI LỚP: CQ48/41.01 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: THS PHAN PHƯỚC LONG Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC: Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾTOÁNVÀCÔNG TÁC KẾTOÁNBÁNHÀNG 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾTOÁN 1.1.1 Khái niệm hệ thống thông tin kếtoán Định nghĩa hệ thống: Hệ thống tập hợp phần tử có mối quan hệ với hoạt động hướng tới mục đích Định nghĩa thông tin: Thông tin khái niệm trừu tượng thể qua thông báo, tượng… đem lại nhận thức chủ quan cho đối tượng nhận tin, thực mối quan hệ kiện tượng Các yếu tố cấu thành thông tin: - Đối tượng phản ánh tin Thuộc tính đối tượng Giá trị thuộc tính Các tính chất thông tin: - Tính định hướng Tính tương đối Tính cục Tính thời điểm Tùy thuộc vào quan điểm khác mà có định nghĩa hệ thống thông tin khác Trên thực tế tồn số định nghĩa hệ thống thông tin sau: Một hệ thống thông tin hệ thống mở, có mục đích có sử dụng chu trình I/P/O Hệ thống mở hệ thống có quan hệ qua lại với môi Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP trường xung quanh Chu trình I/P/O (input/process/output): tức hệ thống nhận đầu vào từ môi trường, xử lý thông tin trả lại kết đầu Một hệ thống thông tin tối thiểu có ba thành phần: người, thủ tục liệu Con người thực theo thủ tục để biến đổi liệu nhằm tạo thông tin Hệ thống thông tin hệ thống sử dụng thiết bị tin học (máy tính thiết bị trợ giúp), chương trình phầnmềm (các chương trình tin học thủ tục) người (người sử dụng nhà tin học) để thực hoạt động thu thập, cập nhật, lưu trữ, xử lý, biến đổi liệu thành sản phẩm thông tin Hệ thống thông tin hệ thống bao gồm người, liệu, quy trình công nghệ thông tin tương tác với để thu thập, xử lý, lưu trữ cung cấp thông tin cần thiết đầu nhằm hỗ trợ cho hệ thống Sơ đồ: Nguồn Đích Thu thập Xử lý lưu trữ Phân phát Kho liệu Hình 1: Mô hình hệ thống thông tin Nhìn chung, không kể người thiết bị hệ thống thông Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP tin có hai thành phần chính: Các liệu: cá thông tin lưu trì nhằm phản ánh thực trạng thời hay khứ tổ chức Các xử lý: trình biến đổi thông tin nhằm sản sinh thông tin theo thể thức quy định, chẳng hạn chứng từ giao dịch, báo cáo… trợ giúp cho định ban lãnh đạo Hệ thống thông tin phát triển qua loại hình: Hệ thống xử lý liệu: lưu trữ cập nhập liệu hàng ngày, báo cáo theo định kỳ Hệ thống thông tin quản lý: hệ thông tin gồm sở liệu hợp dòng thông tin giúp người sản xuất, quản lý, định Hệ thống trợ giúp định: hỗ trợ cho việc định Hệ chuyên gia: hỗ trợ nhà quản lý giải vấn đề làm định cách thông minh Hệ thống thông tin doanh nghiệp gồm nhiều thành phần liệu, xử lý, người, thiết bị, quy trình công nghệ thông tin tương tác với để thu thập, xử lý, lưu trữ cung cấp thông tin cần thiết đầu nhằm hỗ trợ cho hệ thống Khái niệm HTTT kếtoán Hệ thống thông tin kếtoán hệ thống tổ chức để thu thập, lưu trữ, xử lý, phân phối thông tin lĩnh vực kinh tế, tài dựa vào công cụ máy tính thiết bị tin học để cung cấp thông tin cần thiết cho trình định để quản lý, điều hành hoạt động tác nghiệp tổ chức, xí nghiệp, doanh nghiệp Bản chất: Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Hình 2: Sơ đồ HTTT kếtoán Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hệ thống thông tin kếtoánphân tích, ghi chép lưu trữ chứng từ, sổ, bảng,… Khi người sử dụng có yêu cầu, hệ thống thông tin kếtoán từ ghi chép lưu trữ mà phân tích, tổng hợp lập báo cáo thích hợp cung cấp cho người sử dụng thông tin Người sử dụng thông tin kếtoán chia thành ba nhóm: - Người quản lý doanh nghiệp - Người có lợi ích trực tiếp từ hoạt động doanh nghiệp: bao gồm chủ sở hữu chủ nợ doanh nghiệp (ở tương lai) - Người có lợi ích gián tiếp từ hoạt động doanh nghiệp: bao gồm quan thuế, quan chức nhà nước đối tượng sử dụng khác 1.1.2 Vai trò hệ thống thông tin kếtoán doanh nghiệp Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Hiện nay, phát triển công nghệ thông tin xâm nhập sâu rộng vào lĩnh vực thương mại, kinh doanh Theo đó, kếtoán trải qua phát triển đột biến liên quan tới ứng dụngcông nghệ thông tin hỗ trợ cho tác nghiệp hàng ngày tổ chức, doanh nghiệp Công nghệ thông tin tăng cường khả kếtoán nhằm để thu thập, lưu trữ, phân tích, xử lý khối lượng lớn liệu thúc đẩy nhanh trình kinh doanh có tác động mạnh tới trình quản lý Thông tin đươc tạo từ hệ thống thông tin kếtoán có ảnh hưởng lớn đến trình định hoạt động thươngmại Các lợi ích hệ thống thông tin kếtoán đánh giá thông qua tác động cải tiến lên trình định, cải tiến chất lượng thông tin kế toán, cải tiến hiệu làm việc, cải tiến điều hành nội hỗ trợ đắc lực cho hoạt động kinh tế tổ chức, doanh nghiệp Hiệu hoạt động HTTT kếtoán đóng vai trò quan trọng cho phát triển bền vững tổ chức 1.1.3 Các giai đoạn phát triển hệ thống thông tin Giai đoạn 1: Đánh giá yêu cầu Mục đích cung cấp cho lãnh đạo tổ chức liệu đích thực để định tính khả thi hiệu dự án phát triển hệ thống Giai đoạn thực tương đối nhanh không đòi hỏi chi phí lớn, bao gồm công đoạn sau: - Lập kế hoạch đánh giá yêu cầu - Làm rõ yêu cầu - Đánh giá khả thi thực thi Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP - Chuẩn bị trình bày báo cáo đánh giá yêu cầu Giai đoạn 2: Phân tích chi tiết Mục đích làm hiểu rõ vấn đề hệ thống nghiên cứu, xác định nguyên nhân đích thực vấn đề đó, xác định đòi hỏi ràng buộc hệ thống xác định mục tiêu mà HTTT phải đạt Giai đoạn gồm công đoạn sau: - Lập kế hoạch phân tích chi tiết Nghiên cứu môi trường hệ thống tồn Nghiên cứu hệ thống thực Đưa chuẩn đoán xác định yếu tố giả pháp Đánh giá lại tính khả thi Thay đổi đề xuất dự án Chuẩn bị trình bày báo cáo phân tích chi tiết Giai đoạn 3: Thiết kế lôgic Giai đoạn nhằm xác định tất thành phần lôgíc hệ thống thông tin, cho phép loại bỏ vấn đề hệ thống thực tế đạt mục tiêu thiết lập giai đoạn trước Thiết kế lôgic bao gồm công đoạn sau: - Thiết kế sở liệu - Thiết kế xử lý - Thiết kế nguồn liệu vào - Chỉnh sửa tài liệu cho mức lô gíc - Hợp thức hoá mô hình lô gíc Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Giai đoạn 4: Đề xuất phương án giải pháp Giai đoạn xâydựng phương án khác để cụ thể hoá mô hình lôgic Đồng thời giúp người sử dụng chọn giải pháp thoả mãn mục tiêu đề ra, đánh giá chi phí bỏ ra, lợi ích đạt được, kể lợi ích hữu hình vô hình Giai đoạn gồm công đoạn sau: - Xác định ràng buộc tin học ràng buộc tổ chức - Xâydựng phương án giải pháp - Đánh giá phương án giải pháp - Chuẩn bị trình bày báo cáo giai đoạn đề xuất phương án Giai đoạn 5: Thiết kế vật lý Giai đoạn tạo tài liệu mô tả đặc trưng hệ thống tài liệu dành cho người sử dụng mô tả thao tác, công việc cần thực với giao diện hệ thống Những công đoạn thiết kế vật lý là: - Lập kế hoạch thiết kế vật lý - Thiết kế chi tiết giao diện (vào/ra) - Thiết kế cách thức tương tác với phần tin học hoá - Thiết kế thủ tục thủ công - Chuẩn bị trình bày báo cáo thiết kế vật lý Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Giai đoạn 6: Triển khai kỹ thuật hệ thống Giai đoạn tiến hành hoạt động thực triển khai hệ thống phần cứng phần mềm, kết giai đoạn phải cung cấp tài liệu mô tả vật lý hệ thống Các hoạt động việc triển khai thực kỹ thuật hệ thống sau: - Lập kế hoạch thực kỹ thuật - Thiết kế vật lý - Lập trình - Thử nghiệm hệ thống - Chuẩn bị tài liệu Giai đoạn 7: Cài đặt khai thác Giai đoạn chuyển đổi từ hệ thống cũ sang hệ thống mới, đảm bảo hệ thống hoạt động tốt hơn, không ngừng trệ hoạt động bình thường hệ thống Giai đoạn bao gồm công đoạn: - Lập kế hoạch cài đặt hệ thống - Thực chuyển đổi từ hệ thống cũ sang hệ thống - Khai thác bảo trì hệ thống - Đánh giá hoạt động hệ thống 1.1.4 1.1.4.1 Công cụ tin học sử dụng để phát triển HTTT kếtoán Cơ sở liệu Một sở liệu (CDSL) tập hợp liệu có liên quan đến chứa thông tin tổ chức đó, lưu trữ thiết bị nhớ thứ 10 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ 2.2 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP CÔNG TÁC KẾTOÁNBÁNHÀNGTẠICÔNGTYTNHHTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤMINHKHÁNH 2.2.1 Đặc điểm công tác kếtoáncôngty • Chế độ kếtoán Hệ thống chứng từ tài khoản côngty áp dụng theo định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành vào ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Đơn vị tiền tệ sử dụngcôngty VNĐ, kỳ kếtoán tính theo tháng, niên độ kếtoáncôngty tính theo năm Cuối niên độ kế toán, giám đốc kếtoán trưởng tổ chức kiểm tra công tác kế toán, kiểm tra việc ghi chép sổ kế toán, tổ chức đạo công tác kếtoán doanh nghiệp tiến hành đối chiếu số liệu chứng từ kếtoán đồng thời tổ chức lập phân tích báo cáo tài •Chứng Hìnhtừ thức kếhàngtoán gốcsổbán Sổ (thẻ) kếtoán chi tiết bánhàng Hình thức kếtoán mà Côngty áp dụng hình thức nhật kí chung Các loại sổ kếtoáncôngty sử dụng: + Nhật kí chung Sổ nhật ký chung bánhàng + Sổ + Sổ, thẻ kếtoán Sơ đồ 2.1: Trình ghi sổ CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụ Sổ bán tự hàngMinhKhánh Bảng cân đối số phát sinh 44 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Báo cáo tài Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Bảng tổng hợp chi tiết bánhàng Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hàng ngày, vào chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có…) kếtoán hạch toán số liệu vào sổ, thẻ hạch toán chi tiết (sổ theo dõi tiền mặt, thẻ kho, tiền gửi ngân hàng…) đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung Từ nhật ký chung lấy số liệu để lên sổ 45 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP (sổ TK 111, sổ TK 156, sổ TK 131…) Tổng hợp số liệu từ sổ cái, kếtoán lên bảng cân đối tài khoản Cuối kỳ lập báo cáo kếtoán • Phương pháp kếtoánCôngtyTNHHThươngmạiDịchvụMinhKhánh áp dụng phương pháp hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên, lấy số liệu thực tế phòng kếtoán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.2.2 Đặc điểm hoạt động bánhàngcôngtyCôngty áp dụng hai hình thức bánhàngbán buôn bán lẻ: • Bán buôn Trong hình thức bán buôn, côngtybán buôn theo phương thức: bán buôn qua kho theo hình thức bánhàng trực tiếp bán buôn vận chuyển thẳng Bán buôn phương thức bánhàng chủ yếu côngty phương thức giúp cho côngty tiêu thụ hàng hóa với số lượng lớn, tránh tượng thất thoát thu hồi vốn nhanh, có tượng ứ đọng vốn hay khách hàng nợ nần dây dưa chiếm dụng vốn côngtyBán buôn thường dựa vào chứng từ hợp đồng kinh tế kí đơn đặt hàng khách hàng theo phương thức này, hoạt động kinh doanh côngty có sở vững pháp lý, mặt khác côngty chủ động lập kế hoạch mua bánhàng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kinh doanh côngty Hiện nay, côngty không áp dụng chiết khấu bánhàng Mức giá giới hạn khoảng định phòng kinh doanh đưa Khi khách hàng mua 46 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP với số lượng lớn áp dụng phương pháp giảm giá để khuyến khích khách hàng mua nhiều Về phương thức toán, côngty sẵn sàng chấp nhận phương thức toán khách hàng, toán tiền mặt, séc chuyển khoản, ngân phiếu ngoại tệ • Bán lẻ Hiện côngty áp dụng hình thức bán lẻ thu tiền trực tiếp Nhân viên bánhàng thu tiền trực tiếp giao hàng cho khách hàngHàng ngày, thủ kho phải lập báo cáo bánhàng để đưa lên phòng kếtoán kèm theo báo cáo quỹ tiền mặt lệnh giao hàng 2.2.3 Tài khoản chứng từ sử dụngCôngty sử dụng chứng từ sau: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, thẻ kho, báo cáo bán hàng, báo cáo quỹ tiền mặt, bảng kê hóa đơn chứng từ dịchvụhàng hóa bán ra, lệnh giao hàng, phiếu điều động phương tiện vận chuyển, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… số chứng từ côngty tạo biểu mẫu cho lệnh giao hàng phiếu điều động cho phương tiện vận chuyển đặc trưng riêng công ty, số lại lập theo biểu mẫu quy định tài Để hạch toánkếtoánbánhàngcôngty chủ yếu sử dụngtài khoản: TK 511 “Doanh thu bánhàng cung cấp dịch vụ”, TK 512 “Doanh thu nội bộ”, TK 156 “Hàng hóa”, TK 632 “Giá vốn hàng bán” Ngoài ra, sử dụngtài khoản khác: TK 111, 112, 131, 641, 642… 47 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Doanh thu bánhàngkếtoánphản ánh sau: Cuối ngày bán hàng, nhân viên bánhàng lập báo cáo bán hàng, báo cáo quỹ tiền mặt tập hợp lệnh giao hàng, phiếu xuất kho để chuyển lên phòng kếtoánKếtoán vào chứng từ trên, tiến hành đối chiếu kiểm tra, sau phản ánh doanh thu bánhàng vào sổ kếtoán 2.2.4 Quy trình hạch toánkếtoánbánhàng 2.2.4.1 Quy trình xuất kho hàng hóa • Bước 1: Thủ kho nhận lệnh giao hàng • Bước 2: Lập phiếu xuất kho côngty Thủ kho sau kiểm tra tính hợp lệ lệnh giao hàng lập lệnh xuất kho Trên phiếu xuất kho phải ghi rõ xác tên loại hàng số lượng theo yêu cầu xuất lệnh giao hàng vào cột “số lượng theo yêu cầu” Phiếu xuất kho lập thành liên: liên lưu quyển, liên thủ kho sử dụng ghi thẻ kho sau chuyển cho kếtoán ghi đơn giá tính thành tiền ghi sổ, liên người nhận hàng giữ • Bước 3: Phê duyệt xuất kho Phiếu xuất kho chuyển lên cho người có thẩm quyền phê duyệt Nếu ban giám đốc không phê duyệt chuyển cho thủ kho kiểm tra lại Nếu phê duyệt ban giám đốc kí vào giấy xuất kho • Bước 4: Thủ kho xuất hàng Căn vào phiếu xuất kho phê duyệt, thủ kho tiến hành xuất hàng ghi số lượng thực vào cột “số lượng thực xuất”, thủ kho phải đối chiếu kiểm tra khớp thông tin thực tế với thông tin cung cấp 48 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP lệnh giao hàng xuất hàng Người nhận hàng lái xe vận chuyển đại diện khách mua hàng • Bước 5: Đại diện nhận hàng ký xác nhận: nhận đủ số hàng • vào phiếu xuất kho Bước 6: Chuyển chứng từ cho kếtoán Hai liên phiếu xuất kho chuyển cho kếtoán bao gồm liên cho kếtoán đơn vị, liên chuyển cho kếtoán đơn vị báo cấp hàng để theo dõi công nợ • Bước 7: Quyết toáncông việc Kếtoán thủ kho thường xuyên đối chiếu để đảm bảo hàng hóa nhập, xuất, tồn đầy đủ xác Đầu kỳ lập gửi báo cáo lên ban giám đốc Lệnh giao hàng: CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụMinhKhánh BM: 01/BH – TL Số: 280 Lệnh giao hàng Tên khách hàng: Côngty CPXD phát triển đầu tư Hải Phòng Địa chỉ: Số Lạch Tray – Hải Phòng Điện thoại: (84-31) 3847034 – 3832156 Xuất kho: Kho lưu trữ CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụMinhKhánh Tên lái xe: Anh Long ST T Tên hàng / quy cách Thép D≤10 Số xe: 16M – 2638 Đơn vị kg Điện thoại: Số lượng Đơn giá Thành tiền 1095,6 16.550 18.132.180 49 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ Thép D>10 Thép D≤18 kg kg 348,8 752,8 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 16.400 16.400 5.720.320 12.345.920 Thuế suất GTGT: 10% Tổng cộng: 3.619.842 39.818.262 Số tiền chữ: Ba mươi chín triệu, tám trăm mười tám nghìn, hai trăm sáu mươi hai đồng Hình thức toán: Thanh toán chuyển khoản Phương thức giao nhận: Trên xe bên mua Kho lưu trữ Thời gian địa điểm giao nhận: Chiều ngày 06/03/2013 Kho lưu trữ Các lưu ý khác: ……………………………………………………… Lệnh giao hàng gửi lúc: …… giờ……phút ngày 02/03/2013 Nhân viên bánhàng đề nghị Nhân viên kếtoán kiểm tra Phê duyệt (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phiếu xuất kho 50 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Đơn vị: CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụMinhKhánh Số: 280 Mẫu số: 02-VT Nợ: 632 (QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính.) Có: 156 Phiếu xuất kho Ngày 02 – 03 – 2013 Họ tên người nhận hàng: Côngty CPXD phát triển đầu tư Hải Phòng Địa chỉ: Số Lạch Tray – Hải Phòng Lý xuất kho: Bán cho côngty CPXD phát triển đầu tư Hải Phòng Xuất kho: Kho lưu trữ CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụMinhKhánh STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất hàng hóa Mã số Đơn vị tính B C Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất D Thép D≤10 kg 1095,6 1095,6 15.000 16.434.000 Thép D>10 kg 348,8 348,8 14.500 5.057.600 Thép D≤18 kg 752,8 752,8 14.500 10.915.600 51 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Cộng 32.407.200 Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi hai triệu, bốn trăm linh bảy nghìn, hai trăm đồng Thủ trưởng đơn vị Kếtoán trưởng Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho lưu trữ kiểm tra tính hợp lệ lệnh giao hàng lập phiếu xuất kho Hàng xuất sau phiếu xuất kho Ban giám đốc phê duyệt Lệnh giao hàng với 01 phiếu xuất kho chuyển phòng kếtoán 2.2.4.2 Hạch toánkếtoánCôngty tính giá vốn hàngbán theo phương pháp bình quân sau lần nhập Kếtoán nghiệp vụbán buôn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp 52 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Xuất kho hàng hóa giao cho bên mua, bên mua ký nhận đủ hàng đa toán chấp nhận toán, kếtoán ghi: (a) (b) (c) : Tổng giá toánhàngbán : Phản ánh trị giá vốn hàng xuất bán : Nếu hàng hóa có bao bì kèm tính giá riêng Kếtoán nghiệp vụbán buôn vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp 53 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP (a): Hàng mua bán thẳng tay ba, vào hóa đơn GTGT phản ánh giá vốn (b): Ghi nhận giá bán Kếtoán nghiệp vụbán lẻ hàng hóa (a): Doanh thu thuế hàngbán lẻ 54 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP (a)+(b): Tiền hàng nhân viên nộp nhỏ bảng kêbán lẻ, nhân viên phải bồi thường, phản ánh vào TK 138(8) (a)+(c): Tiền hàng nhân viên nộp lớn bảng kêbán lẻ, tiền thừa phản ánh vào TK 711 (d): Trên sở báo cáo bán hàng, xác định giá mua hàngbán lẻ 2.2.5 Tình hình ứng dụngcông nghệ thông tin CôngtyCôngty sử dụngphầnmềmkếtoán Fast Accounting Fast Accounting phầnmềmkếtoán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, phầnmềm có đầy đủ nghiệp vụkếtoán với phân hê: Kếtoán tổng hợp, Kếtoán tiền mặt tiền gửi ngân hàng, Kếtoánbánhàngcông nợ phải thu, Kếtoán mua hàngcông nợ phải trả, Kếtoánhàng tồn kho, Kếtoán TSCĐ, Kếtoán CCLĐ, Báo cáo khoản mục phí, Kếtoán giá thành sản phẩm sản xuất liên tục, Kếtoán giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn hàng, Kếtoán giá thành công trình, vụ việc, Báo cáo quản trị trường người dùng tự định nghĩa, Báo cáo thuế, Báo cáo phân tích, quản trị Ưu điểm: • • Giao diện dễ sử dụng Sổ sách chứng từ kếtoán cập nhật bám sát chế độ kếtoán hành • Có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) 55 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ • • ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp Sử dụng làm việc lúc, nơi thiết bị, không cần cài đặt phầnmềm máy chủ hay phầnmềm hỗ trợ khác • Dễ dàng truy xuất thông tin, đảm bảo tính xác Nhược điểm: • Fast Accounting phầnmềmkếtoán cho công tác kếtoán nói chung, không chuyên sâu cho công tác quản lý bánhàng chưa thể đáp ứng tốt yêu cầu công tác quản lý bánhàng • • Tính bảo mật chưa cao, thao tác thườngxảy lỗi nhỏ Không dùng Unicode font chữ phổ biến (sử dụng font theo TCVN3), chuyển qua chuyển lại chương trình gặp nhiều bất tiện 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾTOÁNTẠICÔNGTYTNHH TM VÀ DV MINHKHÁNH 2.3.1 Ưu điềm Thứ nhất: Về tổ chức máy kêtoán Bộ máy kếtoáncôngty tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với điều kiện kinh doanh côngty Đội ngũ kếtoán phòng kếtoán có trình độ cao, phâncông rõ ràng phù hợp với khả trình độ chuyên môn, công tác kếtoán đạt hiệu cao hạn chế nhiều sai sót Thứ hai: Về hình thức kế toán, sổ chứng từ kếtoán 56 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Trong điều kiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên có giá trị lớn nên côngty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung hoàn toàn hợp lý giúp cho công tác quản lý chặt chẽ có hiệu Hệ thống sổ sách kếtoán áp dụng với quy định tài hành Bộ chứng tứ kếtoán sử dụng theo biểu mẫu quy định, tổ chức luân chuyển hợp lý, nhanh chóng, kịp thời đảm bảo công tác kếtoán thực có hiệu Thứ ba: Về kếtoán chi tiết hàng hóa Côngty hạch toán chi tiết hàng hóa kho phòng kếtoán theo phương pháp thẻ song song Đây phương pháp đơn giản, dễ thực hiện, đảm bảo khả so sánh số liệu kho phòng kếtoán xác Thứ tư: Về kếtoánhàng tồn kho Côngty hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với tình hình kinh doanh công ty, đảm bảo cung cấp thường xuyên liên tục tình hình nhập – xuất – tồn hàng hóa côngty phục vụ kịp thời cho yêu cầu quản lý Nhược điểm Thứ nhất: Côngty không sử dụngtài khoản 151 “Hàng mua đường” 2.3.2 cuối kì kếtoán chưa đủ để hạch toánhàng tồn kho (hóa đơn hàng chưa hàng hóa đơn chưa về) kếtoán không thực hạch toán mà để sang kì sau có đầy đủ chứng từ kếtoán thực hạch toán thẳng vào TK 156 Điều không với quy định hành đồng thời không phản ánh xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp giá trị thực tế hàng tồn kho có côngty 57 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Thứ hai: Hàng mua côngty hạch toán trị giá vốn vào TK 156 mà không tách chi phí hàng mua chi phí vận chuyển Thứ tư: Côngty không mở sổ nhật ký chuyên dùng sổ nhật ký bán hàng, điều làm cho côngty gặp khó khăn việc theo dõi tình hình toán khách hàng, hình thức bánhàng thu tiền sau 2.3.3 Một số đề xuất Nhằm góp phần hoàn thiện công tác kếtoánbánhàng em xin đưa số giái pháp sau: • Côngty nên sử dụng TK 151 để phản ánh hàng hóa mua cuối kỳ chưa đến doanh nghiệp, điều giúp cho doanh nghiệp • theo dõi chi tiết hàng nhập kho hàng chưa nhập kho Để thuận tiện cho việc theo dõi chi phí hàng mua chi phí vận • chuyển, côngty nên hạch toán chi tiết, cụ sau: Nợ TK 1561: Chi phí hàng mua Nợ TK 1562: Chi phí vận chuyển Nợ TK 133: Có TK 111,112,331… Côngty nên đẩy mạnh khâu tiếp thị hình thức quảng cáo • dịchvụ sau bánhàngCôngty nên mở thêm sổ nhật ký bánhàng để ghi chép nghiệp vụbánhàng 58 Sinh viên: NGUYỄN THỊ MAI Lớp: CQ48/41.01 ... thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng tất yếu, công việc kế toán bán hàng có tốt, có lợi nhuận giúp cho chủ doanh nghiệp có chiến lược bán hàng cách hợp lý 1.2.2 a Các phương thức bán hàng, toán Các... thức bán hàng • Bán buôn hàng hóa: Là phương thức bán hàng cho đơn vị thương mại, doanh nghiệp sản xuất, để thực bán để gia công chế biến bán - Đặc điểm: + Số lượng lớn hàng bán theo lô hàng + Hàng. .. tài vào nhiều kỳ sau giao dịch bán • Bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng: Là phương thức bán hàng người bán xuất kho sản phẩm, hàng hóa bán cho khách hàng đồng thời nhận vật tư sản phẩm, hàng