Luận văn thạc sĩ Nâng cao tính hữu hiệu thông tin kiểm soát nội bộ quy trình thanh tra tại thanh tra tỉnh đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T ƢỜ G ĐẠI ỌC ẠC Ồ G  GUYỄ GC OT ỮU UY T T T TỈ U À IỆU T G TI T TẠI T ĐỒ G I LUẬ VĂ T ẠC Ĩ Đồn - ăm 2016 TOÁ B BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T ƢỜ G ĐẠI ỌC ẠC Ồ G  GUYỄ GC OT ỮU UY T T T TỈ U À IỆU T G TI T TẠI T ĐỒ G I B : Mã số : 60340301 UẬ VĂ T ẠC Ĩ TOÁ : PGS.TS Đồn - ăm 2016 À U T ẠC i ỜI CẢM Ơ H ã sĩ tin KSNB T s ĩ c ti p c ễ , s ã G s ố H è ể ã ỗ ố này./ T u ễn u n s ; ã ố ù , s ii ỜI C M ĐO : tr n t n tr t T n otn ữu ệu t n tn n tr tỉn Đồn số ể, có số ố ấ B qu ỳ ã s tháng Tác gi Nguyễn u n 2016 iii T M TẮT UẬ VĂ nghiên c u kh o sát c a lu ố sĩ “ ” s H s s I kiểm soát n i b hi ố O AI 2013; ấn m nh c bi t, lu u hi u c a h thố cấ u tố c h thống hóa chi ti ể ể m t số gi a tra Thanh tra tỉnh s ố tra tra ể ấ tra s tra ấ ã iv MỤC ỤC Trang phụ bìa LỜI CẢM ƠN i ỜI C M ĐO ii T M TẮT UẬ VĂ iii MỤC ỤC iv D MỤC C Ữ VI T TẮT vii D MỤC CÁC BẢ G viii D MỤC CÁC Ơ ĐỒ BI U ĐỒ ix MỞ Đ U 1 ấ : M ố .4 ấ .4 C ƣơn 1: CƠ Ở Ý UẬ VỀ T G TI ỮU IỆU B UY TRÌNH THANH TRA .6 11 111 ĩ 112 : : 12 ể s – INTOSAI 121 sử ể ố : .7 122 sử ể ố : 123 ĩ 124M 13 ĩ ể s : 11 ấ 131M ố ể 132 133H 10 s : .12 : 13 : .15 ể s : 16 v 134 : .18 1.3.5 Giám sát: 19 14 ( è 16/10/2014 số 05/2014 ) 20 141 : .20 142 : 20 15 số ố ể : 29 151V ố 152 ố ố : 29 : 29 T UẬ C ƢƠ G 31 C ƣơn 2: T ỰC T Ạ G T T TẠI T 21 T ỮU TỈ ĐỒ G IỆU B UY T T I 32 ể ố 32 211 sử ể : 32 212 ỉ 213 32 : .33 22 221 .35 : 35 222 số 23 : .37 ể ỉ s 38 231 số 232 số ấ : 38 s ấ 40 24 : 56 2.4.1 M ể 242 243H 244 s : 57 : .57 ể s : 57 : .58 2.4.5 Giám sát: 59 25 59 vi 251M ể 252 s : 60 : .61 253H ể s : 62 254 : .62 2.5.5 Giám sát: 66 26 ấ quy trình TT: 67 T UẬ C ƢƠ G 69 C ƣơn 3: GIẢI OÁT ỘI BỘ Á GC OT UY T T ỮU T TẠI T IỆU T T G TI TỈ I M ĐỒ G NAI 70 31 ể .70 311 ể : .70 312 ể : 70 313 ể : .71 32 .71 321G ể: 71 322G ể: .74 33 .80 331 ố : 80 332 ố ỉ : 81 T UẬ C ƢƠ G 82 T UẬ C U G 83 T l ệu t ụ ụ mk o vii DANH MỤC C Ữ VI T TẮT AICPA American Institute of Certified Public Accountants CBCC CC CCTT COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission FEI Financial Executives International IIA Institute of Internal Auditors INTOSAI The International Organisation of Supreme Audit Institutions ể s KSNB ã KTXH TT TTT QLNN QL UBND Thanh tra ỉ viii D MỤC CÁC BẢ G 1.1 21 2.2 20 2011 -2015 35 tra 39 é Câu 60: s ấ 54 37 100 H Rấ 2.0 7.0 54.0 37.0 100.0 s Câu 61: 2.0 7.0 54.0 37.0 100.0 2.0 9.0 63.0 100.0 1.0 3.0 8.0 54.0 34.0 100.0 1.0 4.0 12.0 66.0 100.0 1.0 12.0 54.0 33.0 100.0 1.0 13.0 67.0 100.0 s ấ Không qua 54 34 100 H Rấ s Câu 62: 1.0 3.0 8.0 54.0 34.0 100.0 s ấ H Rấ 12 54 33 100 1.0 12.0 54.0 33.0 100.0 ụ lụ 19: T ỰC T Ạ G T ĐOẠ ỮU TT ) T ốn kê b n tr lờ IỆU T CT u ỏ G TIN KSNB GIAI T m s t: C u ỏ Khơng Bình Quan Rấ quan quan quan 13 46 38 10 46 43 13 67 68 43 48 63 TT 64 s ù thúc TT s 65 CC s giám sát s 66 b) t qu k s ù o s t: Câu 63: tra s ấ 13 46 38 100 H Rấ 1.0 2.0 13.0 46.0 38.0 100.0 s Câu 64: 1.0 2.0 13.0 46.0 38.0 100.0 ù 1.0 3.0 16.0 62.0 100.0 s ấ H Rấ 10 46 43 100 1.0 10.0 46.0 43.0 100.0 1.0 10.0 46.0 43.0 100.0 1.0 11.0 57.0 100.0 s Câu 65: s giám s s ấ H 13 67 68 150 Rấ s Câu 66: s ù 1.3 8.7 44.7 45.3 100.0 1.3 8.7 44.7 45.3 100.0 1.3 10.0 54.7 100.0 2.0 1.0 6.0 43.0 48.0 100.0 2.0 1.0 6.0 43.0 48.0 100.0 2.0 3.0 9.0 52.0 100.0 s ấ H Rấ 43 48 100 ụ lụ 20: ỘI DU G T ST - : ỗ + M C UY C u ỏ p ỏn ƣợ p ỏn v n T 1) n t n n ƣờ Ỏ GV GI Tr lờ p ỏn v n v n - V - V : ù ỉ T c ù + ể ấ : 10/6/2016 V - H ỉ -H ã T s ể C ể ố s V : Xây ẩ y ố -V ỉ ừ ể 2) -Ô + V : -V - ỉ ỉ + ể ấ : ã 14/6/2016 ể V ỉ ể s é ỉ ể tra ể ể -V ể , - ể s s s s ễ ; s ph ù ; ố sử s - ố s ố - ấ ấ ể ấ ; è ố ( ) ỉ ể ã s ( ấ ) ố ể ể s ụ lụ 21: XÂY DỰ G M I T ƢỜ G ĐẠO ĐỨC, QUY TẮC ỨNG XỬ CÁN BỘ CÔNG CHỨC 219/ ỉ 08/11/2012 ể ể s Tinh ể ấ ể ấ ỗ CBCC ố s : 21.1 Xây dựng chu n mực đạo đức, qui t c ứng xử CBCC thực thi nhiệm vụ tạo mơi trường bình đ ng, thân thiện CBCC TT với quan, tổ chức đối tượng TT ẩ + ấ + + ố : ố ố số s s ố , ấ + s ố công tác + ấ ố ố + ể : s , ẻ + Trong giao s sử , + pháp ố ã + ể ể 21.2 Xây dựng tiêu chí đánh giá t ng CBCC TT ứng với t ng vị trí việc làm thể tiêu, tiêu chí mang tính định lượng nhằm phản ánh k t hoạt động t ng CBCC thực nhiệm vụ thành, hoàn thành, hoàn ố ấ s ể ể - ấ ể : + ố + + + 21.3 Đề xuất khen thưởng cá nhân có thành tích xuất s c trình thực nhiệm vụ giao ấ công ố ố ấ s ấ s ã - ụ lụ 22: XÂY DỰ G ĐÁ GIÁ ỦI RO QUA THU THẬP THÔNG TIN V ỉ ể ộ : un rủ ro ủ ro t m t n Dự p n rủ lý rủ ro ro - - - s tra ể - ể s sử ố - s t ấ tra ể ố ể s - ể ừ sử ấ ể Qua ỉ ã ể ể ể: 22.1 Xây dựng nội dung cần phải TT làm rõ, ki n nghị đề xuất thời gian, nội dung TT, thành phần Đoàn TT, biện pháp tổ chức TT báo cáo Người quy t định TT ấ s ấ sai ể - ể ố ấ ấ - ỳ g ể s - ố 22.2 Thông tin, tài liệu trình kiểm tra xác minh liên quan đ n nội dung TT phải thể văn quan, tổ chức, cá nhân kiểm tra, xác minh lập thành biên kiểm tra, xác minh ẩ - ể ấ ể - ẩ ể ể ể - ố 22.3 N m b t thông tin phản hồi t quan, tổ chức đối tượng TT k t làm việc Đồn tra, có biện pháp xử lý n u có sai phạm - ố ử ố ể ể ã ể ố s s ấ thông tin s ụ lụ 23: VỀ HOẠT ĐỘNG KI M SOÁT ể ấ ể ể ể ể s s ể ấ s ấ ể s ỉ ể ễ ễ ể ể ố ể : 23.1 Thanh tra tỉnh kịp thời hoàn thiện hệ thống văn pháp luật tra ể - ỳ ỳ ể ấ s ể: ã s é ỉ ể ấ s ể ể ố h tra ể ố tra ố ể ố s ấ ể: s s ễ ; s ù ; Cần ý ki n nghị việc xử lý trách nhiệm tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật, trọng ki n nghị sửa đổi, bổ sung hồn thiện sách, pháp luật phát qua TT ể ấ ụ lụ 24: VỀ T G TI T UYỀ T G ẩ ễ ể ể tra c ể ố : 24.1 ập k hoạch cho TT phải xác định cụ thể nội dung, phân công g n với thời gian rõ ràng, định hướng biện pháp thực đồng thời, phổ bi n k hoạch TT đ n cho thành viên n m b t thực hiện, k hoạch TT phương án tác chi n, cần phải đảm bảo an tồn, bí mật thông tin ã 24.2 Thực tốt nguyên t c tập trung dân chủ thực thi ch độ thủ trưởng Đồn TT làm tốt cơng tác trị tư tưởng cho thành viên Đoàn, tạo thống nhận thức, ý nghĩa, mục đích nội Đồn cần tổ chức thảo luận dân chủ để thành viên quán triệt, đồng thời ý uốn n n việc làm chưa thành viên, kịp thời giải quy t vấn đề nảy sinh vướng m c trình TT ể ấ s ố ấ ể ố 24.3 Thực công tác ghi chép hồ sơ lưu trữ, bàn giao hồ sơ cho phận lưu trữ quản lý theo quy định s - ố ể ể - ể công tác ể V ể ( ) è ể s s s é s ụ lụ 25: T ỰC IỆ C ỨC Ă G GIÁM SÁT 05/ 10/9/2015 s g ấ ẩ ; ể ể ã ấ ỉ ể: 25.1 Thực nhiện vụ giám sát việc chấp hành pháp luật Trưởng đoàn tra, thành viên Đoàn tra bao gồm nội dung sau -V : ; ; ; -V : ; ẩ ố ; -V ố : th ; -G ấ ; s ấ ể s : ã + s ; s + ố ; +V ể ; +V ấ n 25.2 Bộ phận giám sát thường xuyên n m b t thông tin phản hồi t quan, tổ chức có liên quan, kịp thời báo cáo Người quy t định TT chấn chỉnh sai sót cơng tác tác nghiệp, văn hố ứng xử nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm công đấu tranh tiêu cực tham nhũng, lãng phí ể ố - ấ 25.3 Bộ phận giám sát báo cáo ti n độ giám sát k t thực cho Người quy t định để kịp xử lý vướng m c phát sinh trình TT ể - s ể - s ố ấ - s ấ ể 25.4 Tăng cường công tác theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực k t luận, ki n nghị, quy t định xử lý sau TT, việc thu hồi tài sản vi phạm phát qua TT việc xử lý kỷ luật tổ chức, cá nhân có vi phạm G - s ể ù s ể ỳ s ử s ... ã ễ (2015) ỉ ố ; ỉ sĩ - ã “H ” ấ ã ĩ ã ỉ ể sĩ - H (2015) “H ” ĩ ố ã s ã KSNB ố ỉ số KSNB ố M ù ã ỉ nâng cao tính hữu hiệu thơng tin KSNB quy trình tra Thanh tra tỉnh Đồng Nai ố ể TT Mụ t n -H... ố sĩ “ ” s H s s I kiểm soát n i b hi ố O AI 2013; ấn m nh c bi t, lu u hi u c a h thố cấ u tố c h thống hóa chi ti ể ể m t số gi a tra Thanh tra tỉnh s ố tra tra ể ấ tra s tra ấ ã iv MỤC ỤC Trang... s TT nói riên ã số ấ ấ TT ố ; ) ố KSNB s ể KSNB quy trình TT 32 C ƣơn 2: THỰC TRẠNG TÍNH HỮU HIỆU KSNB QUY TRÌNH THANH ĐỒNG NAI TRA TẠI THANH TRA TỈ 2.1 Đ ểm o t ộn ủ Cơ qu n TTT Đồn v ệ t ốn