phân tích tình hình tài chính đức mạnh

phân tích tình hình tài chính của công ty cp đá mài hải dương× Từ khóa phân tích tình hình tài chính và một số giải phápphân tích tình hình tài chính doanh nghiệpphân tích tình hình tài chínhphân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chínhluận văn phân tích tình hình tài chính

MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Đối với doanh nghiệp nào, công tác phân tích tình hình tài đóng vai trò cần thiết Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng không chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thông tin từ việc phân tích tài mang lại hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Đặc biệt công ty cổ phần, công tác chiếm vị trí bật ảnh hưởng lớn tới việc định nhà đầu tư – nhân tố giữ vai trò không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Song, lý khác nhau, thực tiễn, công tác phân tích tài doanh nghiệp chưa thực trở thành công cụ hữu ích cho đối tượng liên quan, chưa thực phát huy vai trò, ý nghĩa tích cực Công ty TNHH Đức Mạnh công ty chuyên cung cấp dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Trong lĩnh vực này, doanh nghiệp chịu cạnh tranh lớn từ đối thủ không nước mà đối thủ doanh nghiệp nước ngành có tính hấp dẫn cao.Muốn tồn phát triển bối cảnh cạnh tranh, nhân tố quan trọng doanh nghiệp cần phải đánh giá xác thực trạng tài tiềm để định đắn Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp việcvới kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa toàn thể cô chú, anh chị công ty, tác giả lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Luận văn nhằm: - Hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp - Đánh giá công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh - Trên sở lý luận tình hình tài Công ty, phân tích tài doanh nghiệp công ty TNHH Đức Mạnh nhằm định hướng xây dựng chiến lược hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh, qua phân tích đánh giá điểm mạnh, điểm yếu Công ty từ xây dựng chiến lược hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnhtrong giai đoạn 2012 – 2014 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học định tính định lượng như: - Luận văn thu thập, sử dụng nguồn số liệu thứ cấp báo cáo tài kiểm toán,báo cáo phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnhgiai đoạn năm 2012-2014, số liệu tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán, số liệu báo cáo có độ tin cậy cao, báo cáo tài giám đốc tài xác nhận sử dụng quản lý điều hành công ty - Số liệu thu thập từ Phòng tài kế toán, thông tin nội từ Phòng kế hoạch đầu tư, báo cáo tài công ty ngành có quy mô tương đương tác giả tính toán làm sở so sánh đánh giá - Để hoàn thiện luận văn theo mục tiêu đặt ra, luận văn sử dụng kết hợp phương pháp thống kê, phân tích diễn giải quy nạp…Vận dụng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử nhằm hệ thống hóa vấn đề nghiên cứu trình bày cách logic dễ hiểu Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, luận văn bao gồm chương chính: Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đức Mạnh Chương 3: Giải pháp Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh Chương 1:NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài vai trò phân tích tài 1.1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp * Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho người tiêu dùng nhằm mục đích sinh lời * Tài doanh nghiệp : Là hệ thống quan hệ giá trị phát sinh trình hình thành, phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp * Hoạt động tài doanh nghiệp :Là phận hoạt động kinh doanh, bao gồm hoạt động chủ yếu tạo vốn phân bổ hợp lý vốn vào tài sản dùng hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo giá trị gia tăng ổn định, ngày lớn phân chia lợi ích tạo cho chủ thể liên quan Hoạt động tài tước hết có nhiệm vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ổn định có hiệu tài sản dùng sản xuất kinh doanh Ngoài hoạt động tạo thu nhập sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp tài sản tài 1.1.2 Nhiệm vụ vai trò tài doanh nghiệp: * Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức khai thác huy động kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, không vốn ứ đọng sử dụng hiệu để thực điều này, tài doanh nghiệp phảI thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp, với lượng vốn định phải tạo lượng lợi nhuận lớn dựa sở sử dụng tối da nguồn lực doanh nghiệp *Vài trò tài doanh nghiệp - Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Tài doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục + Vai trò phân phối kết kinh doanh qua tạo động lự thúc đẩy kinh doanh không ngừng phát triển + Tài doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp việc đư định đầu tư đắn phụ thuộc lớn vào việc đánh giá, lựa chọn đầu tư từ góc độ tài + Tài doanh nghiệp công cụ hữu ích để kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp - Đối với người lao động: Tài doanh nghiệp góp phần nâng cao mức sống người lao động doanh nghiệp, thể qua việc tăng nhanh thu nhập danh nghĩa, tăng khoản lương, thưởng - Đối với môi trường bên doanh nghiệp :Nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu tạo môI trường kinh doanh lành mạnh, an toàn Vì hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh ngiệp chiếm dụng vốn lẫn toán Nếu tài doanh nghiệp lành mạnh có khả chi trả, toán khoản nợ, tránh tình kinh doanh.trạng vỡ nợ, điều giúp cho doanh nghiệp khác có an toàn kinh doanh 1.2 Công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệmphân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành so sánh với số liệu khứ kế hoạch nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính rủi ro tiềm tương lai doanh nghiệp, sở giúp cho nhà phân tích định tài có liên quan tới lợi ích họ doanh nghiệp 1.2.2 Vài trò, mục tiêu, nhiệm vụ, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp a Vai trò phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tài doanh nghiệp giúp cho tất đối tượng quan tâm tới doanh nghiệp có thông tin phù hợp với mục đích mình, sở họ đưa định hợp lý kinh doanh - Các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận nên mối quan tâm lớn họ khả sinh lời mức độ rủi ro tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp cho họ đánh giá khả sinh lời ổn định lâu dài doanh nghiệp - Các nhà cung cấp tín dụng quan tâm đến khả toán khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, chủ nợ ngắn hạn dài hạn có mối quan tâm khác nhau.Các chủ nợ ngắn hạn thường quan tâm tới khả toán doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu chi trả thời gian ngắn.Còn chủ nợ dài hạn lại quan tâm đến khả đáp ứng yêu cầu chi trả tiền lãi trả nợ gốc đến hạn lại quan tâm đến khả sinh lãi ổn định lâu dài doanh nghiệp.Trên sở cung cấp thông tin khía cạnh này, phân tích tài giúp cho chủ nợ đưa định khoản nợ có cho vay hay không, thời hạn lượng cho vay - Cơ quan thuế quan tâm tới số thuế mà doanh nghiệp phải nộp Thông tin tài giúp họ nắm tình hình thực nghĩa vụ nộp thuế ngân sách, số phải nộp, số nộp phải nộp - Người lao động quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá triển vọng tương lai Người lao động làm việc doanh nghiệp mong muốn biết sức mạnh thực doanh nghiệp, tình hình sử dụng quỹ, phân tích lợi nhuận, kế hoạch kinh doanh tương lai để có niềm tin với doanh nghiệp tạo động lực làm việc tốt Còn người tìm việc mong muốn làm việc doanh nghiệp có khả sinh lãi cao có khả phát triển ổn định lâu dài để hy vọng có mức lương xứng đáng công việc ổn định.Phân tích tài cung cấp thông tin giúp cho họ định hợp lý Như thấy vai trò phân tích tài cung cấp thông tin hữu ích cho đối tượng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác nhau, giúp họ có sở vững để đưa định phù hợp với mục đích b Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp - Nhân dạng điểm mạnh , điểm yếu, thuận lợi, khó khăn mặt tài theo tiêu chí : Hiệu tài ( khả sinh lời khả quản lý tài sản) rủi ro tài ( khả toán khả quản lý nợ) tổng hợp hiệu rủi ro tài ( cân đối tài chính, đòn bẩy, đẳng thức Du-Pont) cuối tìm hiểu, giải thích nguyên nhân đứng sau thực trạng đề xuất giải pháp cải thiện vị tài doanh nghiệp nhằm đáp ứng thông tin cho tất đối tợng quan tâm tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh nhà đầu t, quản lý doanh nghiệp, quan thuế, chủ nợ, ngời lao động - Định hướng định đối tợng quan tâm theo chiều hớng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp nh định đầu t, tài trợ, phân chia lợi nhuận - Trở thành sở cho dự báo tài chính, giúp ngời phân tích dự đoán đợc tiềm tài doanh nghiệp tơng lai c Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Trên sở nêu vai trò nh ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp, việc phân tích tài doanh nghiệp phải có nhiệm vụ sau: - Phân tích báo cáo tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho đối t ợng sử dụng thông tin doanh nghiệp nh mức độ tự tài trợ hiệu sử dụng tài sản, mức độ sinh lời, khả toán doanh nghiệp.vv - Phải nhận định rõ đợc yếu tố tích cức nh vấn đề ảnh hởng tới tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Trên sở kết luận đa giải pháp nhừm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp d Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài có ý nghĩa vô quan trọng đối tợng bên bên doanh nghiệp Mỗi đối tượng có nhu cầu thông tin khác nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh khác tranh tài doanh nghiệp * Đối với nhóm đối tợng thứ - Là bên doanh nghiệp: kết phân tích tài giúp họ co nhìn toàn diện bao quát doanh nghiệp, vốn, tỉ suất lãi, doanh thu hàng năm, nợ tồn đọng - Đối với nhà đầu tư : Các số tài cung cấp cách xác, kịp thời thiết yếu cho họ có ý định tợng lai đầu t vào doanh nghiệp Chính kết phân tích cầu nối doanh nghiệp nhà đầu t, nguồn thu hút vốn từ giúp cho doanh nghiệp phát triển tốt - Đối với nhà cho vay: số bảng phân tích tài phục vụ yêu cầu khả toán nợ tồn đọng doanh nghiệp họ Nhóm đối tượng thường quan tâm chủ yếu đến số kinh doanh, doanh thu, lượng tiền mà doanh nghiệp có năm- thường không quan tâm đến nguồn tiền- để phục vụ chi trả toán khoản nợ công ty Một số số tài khác mà họ quan tâm lượng hàng hóa, hàng tồn kho, đầu tư phát triển sở hạ tầng - Riêng nhóm “cơ quan quản lý” nhóm quan tâm đến tốc độ phát triển doanh ngiệp mặt vĩ mô, ảnh hởng củ doanh nghiệp ngành, lãnh vực phạm vi đất nớc.Những số giúp họ có nhìn bao quát trình phát triển thị phần doanh nghiệp phận, ngành, lĩnh vực * Nhóm thứ hai nhóm có tác động từ bên doanh nghiệp: bao gồm có chủ doanh nghiệp, người quản lý, nhân viên Họ cần có phân tích tài đầy đủ, xác, rõ ràng chi tiết Phục vụ cho mục đích điều hành, quản lý xây dựng doanh nghiệp ngày lớn mạnh, nhà quản lý thờng xuyên yêu cầu số phân tích xác chi tiết mang tính thời cập nhật để họ đa biện pháp chiến lược, sách lược kế hoạch kinh doanh mình, khắc phục khuyết điểm tồn đọng xúc tiến giải pháp kinh doanh Đối với nhân viên công ty, số tài giúp họ có nhìn xác, khả quan doanh nghiệp họ làm, tất nhiên điều hoàn toàn xảy họ tro thành nhà đầu t Hiện có nhiều phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp, số phân tích rõ ràng, cụ thể, chi tiết giúp cho tất đối tượng khai thác cách triệt để phục vụ cho mục đích Phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm ngời khác : bên doanh nghiệp bên doanh nghiệp Mỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin nhóm có xu hớng tập trung vào khía cạnh khác tranh tài doanh nghiệp Chúng ta khái quát qua sơ đồ sau : Hình 1.1.Các đối tượng sử dụng thông tin phân tích tài ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG THÔNG TIN Quan tâm Quan tâm Nhà cho vay NN& BCNV Quan tâm Nhà đầu tư Quan tâm Nhà QTDN Điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Khả toán cân đối vốn, hoạt động sinh Khả Lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầunăng tư trả nợ DN Quyếtđịnh địnhđịnh định Quyếtđịnh địnhđịnh định Quyếtđịnh địnhđịnh Dự báo Có nên cho DN vay vốn hay không? - Có nên hỗ trợ DN phát triển hay không? - Kế hoạch đầu tư ngân Có nên quỹ bỏ vốn vào DN hay không? - Có nên tiếp tục làm việc cho DN hay khôn - Kiểm soát HĐQL 1.3.Căn để phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài chính, người phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài chính.Báo cáo tài hữu ích với việc quản trị doanh nghiệp nguồn thông tin tài chủ yếu người doanh nghiệp.Báo cáo tài không cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo mà cho thấy kết hoạt động để doanh nghiệp đạt tình hình Các báo cáo tài quan trọng thường sử dụng làm nguồn tài liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Ngoài báo cáo tài kể trên, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần phải quan tâm đến thông tin bên doanh nghiệp như: Các thông tin chung( thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất), thông tin ngành kinh doanh( thông tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, tình trạng công nghệ, thị phần…); thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp( tình hình quản lý vốn, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết kinh doanh doanh nghiệp…) thông tin đối thủ cạnh tranh Các báo cáo cung cấp thông tin đầu vào hữu ích cho nhà phân tích nhằm đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp 1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài tổng hợp hình thức, thủ pháp, công thức, mô hình, sử dụng trình phân tích để nghiên cứu chất quy luật vận động tượng kinh tế Trong phân tích tài chính, phương pháp vận dụng để nghiên cứu tiêu, ý nghĩa, mối quan hệ thay đổi chúng, từ phản ánh thực trạng tài hiệu hoạt động doanh nghiệp Phân tích tài có nhiều phương pháp, trình phân tích cần dựa vào loại hình doanh nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh, nguồn tài liệu.Mục dích phân tích để lựa chọn phương pháp phù hợp Trong phân tích tài có phương pháp đặc thù sử dụng: + Phương pháp so sánh + Phương pháp tỷ số + Phương pháp thay liên hoàn + Phương pháp DU- Pont kỳ Tiền tương đương 35,049,356,205 tiền đầu ký Tiền tương đương tiền cuối kỳ 92,062,681,788 162.67 92,062,681,788 57,013,325,583 239,088,756,06 147,026,074,28 159.70 % % Hoạt động lưu chuyển tiền công ty TNHH Đức Mạnh theo bảng 3.4 chủ yếu hoạt động kinh doanh khả tạo tiền hoạt động tăng mạnh, cụ thể năm 2012 khả tạo tiền hoạt động 80,32 tỷ đồng, sang năm 2013 số đạt 203,48 tỷ đồng tăng 123,16 tỷ đồng tương ứng với 153.33% Khả tạo tiền chủ yếu tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác tăng mạnh so với năm 2012, cụ thể năm 2012 đạt 451,69 tỷ đồng, kết thúc năm 2013 số đạt 557,45 tỷ đồng 105,76 tỷ đồng tương ứng với 23.41%, 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh có xu hướng tăng mạnh không từ 22,57 tỷ đồng (2012) lê n đạt 27,65 tỷ đồng tương ứng với 5,08 tỷ đồng, mức tăng 22.53% Trong hoạt động chi tiền có đặc điểm sau: Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ năm 2012 241,78 tỷ đồng, sang năm 2013 số giảm xuống 184,53 tỷ đồng tương ứng với 57,25tỷ đồng tương ứng với giảm 23.68%; Tiền chi trả cho người lao động có xu hướng giảm, năm 2012 khoản chi trả 37,67 tỷ đồng, năm 2013 đạt 36,91 tỷ đồng giảm 760 triệu đồng tương ứng với 2.02% Điều cho thấy khả tạo tiền công ty TNHH Đức Mạnh tốt, năm 2013 giảm chi phí hoạt động kinh doanh Dòng tiên năm 2013 công ty TNHH Đức Mạnh động đầu tư chủ yếu vào hoạt động thu chi sau: Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác năm 2012 465,62 tỷ đồng, sang năm 2013 khoản chi cho hoạt động tăng mạnh lên tới 822,93tỷ đồng, tăng 357,31 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ76.74% Khoản thu hoạt động tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, cụ thể năm 2012 dòng tiền thu 554,52 tỷ đồng, kết thúc năm 2013 tiêu đạt 808,01 tỷ đồng, tăng 253,49 tỷ đồng tương ứng với 45.71% Trong tiêu khác giảm chiếm tỷ trọng không đáng kể Do lưu chuyển tiền hoạt động có xu hướng chi mạnh thu số tiền thu hoạt động năm 2012 8,69 tỷ đồng, nhiên sang năm 2013 công ty cổ phần ATQ lạ chi đến 22,42 tỷ đồng âm đến 31,11 tỷ so với năm 2012 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính, công ty có xu hướng chi tiền hoạt động này, cụ thể năm 2012 khoản chi 32 tỷ đồng, sang năm 2013 tiêu đạt 34,35 tỷ đồng tăng 2,34 tỷ đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 7.33% Trong chi mạnh tiền chi trả nợ gốc vay năm 2012 với 24,74 tỷ đồng, sang năm 2013 tăng lên với 42,91 tỷ đồng tăng 18,17 tỷ đồng tương ứng với 73.42%; Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu năm 2012 26,62 tỷ đồng, năm 2013 tiêu chi 26,14 tỷ đồng, khoản chi giảm 478 triệu đồng tương ứng với 1.80% Trong tiền thu bật phát hành cổ phiếu với giá trị 15 tỷ đồng, khoản tiền vay bổ sung vốn năm 2012 19,36tỷ đồng, sang năm 2013 là19,70 tỷ đồng tăng 345 triệu tương ứng với 1.78% Như hoạt động tài công chưa có hiệu qủa, năm qua, năm công ty chi đến 32 tỷ đồng cho hoạt động Qua phân tích dòng tiền hoạt động giải thích phần lý dòng tiền kỳ lại tăng mạnh năm 2013, cụ thể năm 2012 dòng tiền 57 tỷ đồng, sang năm 2013 dòng tiền tăng mạnh đạt 146,7 tỷ đồng tăng 89,7 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ157.33% điều làm cho tiền mặt cuối kỳ tăng mạnh Qua việc quản lý dòng tiền công ty cho ta thấy hoạt động kinh doanh công ty gặp nhiều thuận lợi, hoạt động đầu tư hoạt động tài nhiều yếu cần khắc phục 3.2.8 Hoàn thiện báo cáo tài phục vụ cho phân tích Báo cáo tài hoàn thiện chủ yếu hai khía cạnh sau: Thứ bổ sung số tiêu để đảm bảo cung cấp đủ số liệu cho phân tích tài Các tiêu bao gồm: tổng tiền hàng bán chịu tổng tiền hàng mua trả chậm Các tiêu cần bổ sung vào “Thuyết minh báo cáo tài chính” để cung cấp số liệu tính toán tiêu: hệ số toán lãi vay, hệ số quay vòng khoản phải thu hệ số quay vòng khoản phải trả Thứ hai lập báo cáo tài hợp phục vụ cho phân tích tài toàn tổ hợp bao gồm công ty mẹ công ty Hệ thống báo cáo tài hợp gồm báo cáo: bảng cân đối kế toán hợp nhất, báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp nhất, báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp thuyết minh báo cáo tài hợp Các báo cáo tài hợp lập theo nguyên tắc sau: Bảng cân đối kế toán hợp lập sở hợp bảng cân đối kế toán công ty mẹ công ty công ty theo nguyên tắc: - Các khoản mục Bảng cân đối kế toán không cần phải điều chỉnh cộng trực tiếp để xác định khoản mục tương đương Bảng cân đối kế toán hợp - Các khoản mục cần điều chỉnh phải điều chỉnh trước, sau tiến hành cộng để xác định khoản mục tương đương Bảng hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp lập theo nguyên tắc tương tự Bảng cân đối kế toán hợp Cụ thể khoản mục điều chỉnh cộng trực tiếp khoản mục phải điều chỉnh tiến hành điều chỉnh trước sau tiến hành cộng Các khoản mục chủ yếu phải điều chỉnh bao gồm: doanh thu, giá vốn hàng bán, lãi lỗ nội bộ, lợi ích cổ đông thiểu số, chênh lệch lý công ty thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp lập theo nguyên tắc cộng khoản mục tương đương báo cáo công ty mẹ công ty con, nhiên cần lưu ý để hợp nhất, báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty chi nhánh cần phải thống phương pháp lập (trực tiếp hay gián tiếp) 3.3 Điều kiện thực hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh 3.3.1 Những điều kiện phía công ty TNHH Đức Mạnh Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh tất nhiên phải xuất phát từ cố gắng ban lãnh đạo tập thể toàn công ty Theo công ty TNHH Đức Mạnh phải đảm bảo điều kiện sau: Thứ nhất, Ban lãnh đạo phải đưa quy định cụ thể thời gian lập nộp báo cáo phân tích phòng tài kế toán Báo cáo phải nộp kịp thời theo kỳ kế toán (tháng, quý, năm) để cập nhật thường xuyên tình hình tài công ty Thứ hai, nhân đảm bảo công tác phân tích phải giao cho cán cụ thể Những người vừa có kỹ phân tích, nắm vững kiểm toán, kế toán tài lại vừa hiểu biết kiến thức vi mô, vĩ mô Họ phải thường xuyên trau dồi học hỏi kinh nghiệm để hoàn thành công việc giao cách tốt Song song với việc phân chia trách nhiệm, công ty phải nâng cao lực trình độ chuyên môn cho cán phân tích thông qua khóa đào tạo Đồng thời nâng cao nhận thức cán phân tích phòng ban liên quan tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Điều tạo nên phối hợp nhịp nhàng phòng ban, đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ, xác kịp thời phục vụ công tác phân tích Có vậy, chất lượng việc tính toán đánh giá tiêu phân công tác phân tích đảm bảo Thứ ba, phận phân tích cần phải thống xác định trước hệ thống tiêu phân tích tài gồm công thức tính toán tiêu để thống trình thực Thứ tư, cần hoàn thiện quy trình, chế kiểm soát nâng cao chất lượng công tác kế toán kiểm toán nội nhằm mục đích nâng cao chất lượng thông tin cung cấp báo cáo tài Nguồn tài liệu phục vụ cho công tác phân tích có xác đương nhiên hiệu việc phân tích tăng lên Thứ năm, công ty cần hỗ trợ phận phân tích phương tiện công nghệ định Có thể mua trang bị số phần mềm mô hình phân tích máy tính để tăng tính xác cho kết phân tích Thứ sáu, thường xuyên gửi báo cáo phân tích hàng tháng, hàng quý hàng năm cho trưởng phòng ban, ban giám đốc công ty để họ nắm tình hình tài công ty, nhận yếu hoạt động mà họ quản lý để đưa giải pháp khắc phục 3.3.2 Những điều kiện quan quản lý Nhà nước Thứ nhất, Nhà nước cần có quy định rõ ràng lập phân tích hoạt động tài doanh nghiệp: Quy định yêu cầu công ty phải thực phân tích tài cách nghiêm túc để tự đánh giá hoạt động sở đề phương hướng phát triển báo cáo lên quan Nhà nước để quan nắm vững tình hình hoạt động công ty từ có định quản lý thích hợp đồng thời thúc đẩy hoạt động phân tích phát triển Nhà nước nên quy định cụ thể thời hạn, cách thức để công ty nộp báo cáo phân tích tài doanh nghiệp yêu cầu nộp báo cáo tài năm cho quan thẩm quyền Bộ tài chính, Bộ kế hoạch đầu tư, Tổng cục thống kê, quan quản lý thuế Quy định trình độ cấp, lực người tiến hành phân tích Thứ hai, quy định chuẩn mực thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh ngành, Bộ tài cần phối hợp với quan ban ngành xây dựng hệ thống tiêu phân tích cho ngành, cung cấp công khai thường xuyên kết tiêu trung bình ngành để làm sở so sánh, phấn đấu cho doanh nghiệp, tự đánh giá tình hình tài tốt hay xấu Để công tác phân tích phổ biến quan quản lý Nhà nước cần phải hỗ trợ doanh nghiệp việc phổ biến kiến thức cung cấp tài liệu hướng dẫn phân tích tình hình tài nước quốc tế Bên cạnh phải tiến hành kiểm tra giám sát để đảm bao thông tin phân tích có mức độ tin cậy cao Thứ ba, Bộ tài ban ngành liên quan nên định kỳ tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ phân tích tài giúp doanh nghiệp đối tượng quan tâm nhận thức tầm quan trọng công cụ phân tích tài doanh nghiệp công tác quản lý tài doanh nghiệp, để nâng cao trình độ phân tích tài vốn thiếu nhiều kiến thức đội ngũ cán bộ, phận phân tích TIỂU KẾT CHƯƠNG Căn vào lý luận hệ thống tiêu phân tích tài chính, qua nghiên cứu thực tiễn hoạt động phân tích áp dụng hệ thống phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh, vào tình hình kinh tế thời kỳ hội nhập, chương luận văn đưa ra, tính cấp thiết, yêu cầu, nguyên tắc việc hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài đưa số ý kiến để hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Cụ thể đề xuất bổ sung thêm số tiêu tài vào hệ thống Thêm vào rõ điều kiện để thực hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh: điều kiện Nhà nước, điều kiện từ phía công ty Đây học không áp dụng riêng cho công ty TNHH Đức Mạnh mà áp dụng cho tất doanh nghiệp kinh tế nhằm nâng cao chất lượng hiệu phân tích tài chính, phục vụ đắc lực cho công tác quản trị doanh nghiệp KẾT LUẬN Trong xu hội nhập với kinh tế khu vực giới doanh nghiệp ngày khó khăn việc tạo cho chỗ đứng vững Để làm điều doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài để công khai hóa thông tin nhằm thu hút đối tượng đầu tư Chính phân tích tình hình tài có vai trò quan trọng để lãnh đạo doanh nghiệp đưa định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu đưa định đầu tư đắn Thực tế phân tích tài công ty nói chung công ty TNHH Đức Mạnh nói riêng trọng nội dung phân tích chưa đầy đủ, chưa xác, chưa kịp thời với vận động quan hệ tài doanh nghiệp điều kiện nước ta tích cực chủ động hội nhập kinh tế quốc tế Những kết qua việc đánh giá hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh sau: - Hệ thống hóa số vấn đề chung phân tích tình hình tài doanh - nghiệp hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh - Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh Luận văn đưa biện pháp khắc phục mặt hạn chế để nâng cao chất lượng phân tích tài công ty TNHH Đức Mạnh Trong trình sản xuất kinh doanh yêu cầu công tác quản lý nói chung, nội dung hệ thống tiêu phân tích tài tiếp tục hoàn thiện Tuy có nhiều cố gắng nổ lực để nghiên cứu hoàn thành luận văn kiến thức thời gian có hạn luận văn không tránh khỏi hạn chế tác giả mong góp ý quý thầy cô giáo bạn đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - NXB Tài [11,Tr 9] Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2009), Giáo trình phân tích tài lý thuyết thực hành - NXB Tài Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiền (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp NXB Tài [15,tr6] Nghiêm Sĩ Thương (2006), Cơ sở quản trị tài – NXB Thống kê Frank J Fabozzi Series (2003), Financial Management and Analysis Workbook, NXB: Wiley [12, Tr 28] Ngô Kim Phượng (Chủ biên), Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng (2013), Phân tích tài doanh nghiệp - NXB: Lao động Phan Thị Bích Nguyệt (2006), Đầu tư tài NXB: Thống Kê - Tp Hồ Chí Minh Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp - NXB: Đại học kinh tế quốc dân [23, Tr 63] Phan Quang Niệm (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê 10 Josette Peyrard (1994), Quản lý tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 11 Nguyễn Năng Phúc (2003), “ Một số vấn đề phân tích hoạt động đầu tư tài hoạt động khác hệ thống quản lý doanh nghiệp” Tạp chí Kinh tế phát triển 12 Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp – Lý thuyết thực hành, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Nguyễn Năng Phúc (2004), Phân tích tài công ty cổ phần Việt Nam, NXB Tài 14 Phan Đức Dũng (2006), Kế toán tài chính, NXB Thống kê 15 Phan Đức Dũng (2006), Nguyên lý kế toán, NXB Thống kê 16 Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê 17 Đặng Đình Đào (2003), Giáo trình kinh tế ngành thương mại- dịch vụ, NXB Thống kê 18 Vũ Duy Hào (2000), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 19 Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tích hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp, NXB Tài 20 Nguyễn Năng Phúc (2006), Phân tích tài công ty cổ phần, NXB Tài Chính 21 Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh – Lý thuyết thực hành, NXB Tài 22 George Foster (1986), Financial statement analysis, Prentice- Hall International, Inc 23 Jackie Fry, Graham Francis, Ian Humphreys (2004), An international survey of performance measurement and benchmarking by airlines, Accounting and finance research, United Kingdom 24 Charles H.Gibson (1995), Financial statement analysis, South- Western College Publishing 25 John Hoggett, Lew Edwards, John Medlin (2006), Accounting, John Wiley and Sons Australis 26 Beverley Jackling, Jean Raar, Roy Wigg, Brian Williams, Graeme Wines (2004), Accounting- A framework for decision making, McGraw Hill 27 Thông tư số 01/2011/TT-BNV ngày 19/01/2011 Bộ Nội vụ Hướng dẫn thể thức kỹ thuật trình bày văn hành 28 Báo cáo tài công ty TNHH Đức Mạnh 2011,2012,2013 29 Luật doanh nghiệp 2005 [Mục 1, Điều 4] PHỤ LỤC SỐ 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B 01-DN Đơn vị tính : VNĐ M Thuy Chỉ tiêu ã ết số minh 10 31/12/2012 31/12/2013 Số tiền Số tiền 625,020,569 860,316,939,7 I TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.Tiền khoản tương đương 11 ,271 15 92,062,681, 239,088,756,0 tiền 788 68 92,062,681, 239,088,756,0 Tiền 2.Các khoản đầu tư tài ngắn 11 4.1 788 12,000,000, hạn 68 13 000 122,287,413 141,919,439,1 13 ,430 45 105,632,887, 105,855,194,0 1.Phải thu khách hàng 13 665 5,333,665,16 2.Trả trước cho người bán 13 8,714,290,983 12,215,376,4 29,526,676,20 Các khoản phải thu khác 14 40 398,298,459 477,757,650,8 3.Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho ,710 96 30 4.2 15 Tài sản ngắn hạn khác 15 Chi phí trả trước ngắn hạn 15 Tài sản ngắn hạn khác 20 II - TÀI SẢN DÀI HẠN 1.Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định 22 372,014,343 1,551,093,672 76,723,271 888,059,604 295,291,072 504,638,960 209,223,913 252,043,893,7 ,413 8,607,400,0 08 00 9,658,369,0 67,749,411,01 22 Tài sản cố định hữu hình 4.3 64 8,853,038,0 67,637,288,51 22 63 Tài sản cố định vô hình 4.Chi phí xây dựng dở 23 119,093,841 112,122,501 dang 24 686,237,160 33,952,137, 30,495,356,64 Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài 25 803 156,274,283 145,103,428,5 hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên 25 ,732 66 87,995,974,7 76,825,119,56 doanh 32 68,278,309,0 68,278,309,00 25 Đầu tư dài hạn khác 26 Tài sản dài hạn khác 27 731,722,814 8,695,697,482 834,244,482, 1,112,360,833 TỔNG TÀI SẢN 30 684 ,423 559,002,028, 787,389,119,1 I NỢ PHẢI TRẢ 31 543 44 392,900,740 601,603,503,8 Nợ ngắn hạn 31 ,550 11 4.4 229,338,325, 371,033,795,5 Vay nợ ngắn hạn 31 123 81 109,899,841, 155,304,426,0 Phải trả người bán 31 333 13 27,596,532,5 39,507,550,79 Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà 31 59 4.5 13,104,495,4 19,928,249,08 nước Phải trả người lao động 31 00 51 7,027,015,49 8,727,226,316 Các khoản phải trả, phải nộp 31 4.6 5,934,530,58 ngắn hạn khác 33 7,102,256,024 166,101,287 185,785,615,3 Nợ dài hạn 33 ,993 33 4.8 166,101,287, 185,785,615,3 Vay nợ dài hạn 44 993 33 4.9 275,242,454, 324,971,714,2 II - VỐN CHỦ SỞ HỮU 41 141 79 275,242,454 324,971,714,2 Vốn chủ sở hữu 41 ,141 79 117,000,000 117,000,000,0 Vốn đầu tư chủ sở hữu 41 ,000 00 73,279,269,7 73,279,269,74 Thặng dư vốn cổ phần 41 40 46,288,278,4 55,135,194,91 Quỹ đầu tư phát triển 41 66 9,303,363,25 11,359,395,08 Quỹ dự phòng tài 41 7,677,838,0 10,038,644,00 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 42 00 15,891,488,7 19,460,059,72 phối Tổng cộng nguồn vốn 44 42 834,244,482, 1,112,360,833 684 ,423 PHỤ LỤC SỐ 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Mẫu B 02-DN Đơn vị tính : VNĐ M Thuy ã Năm 2013 Năm 2012 ết Chỉ tiêu số minh Số tiền Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp 01 254,014,326, 296,125,805, dịch vụ 02 504 173 1,663,761,89 1,384,481,81 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung 10 252,350,564, 294,741,323, cấp dịch vụ 11 605 355 154,537,620, 221,139,005, 20 482 532 97,812,944,1 73,602,317,8 21 23 23 9,467,731,01 12,597,010,1 22 07 9,652,572,70 4,518,189,86 4.giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 23 -Chi phí lãi vay 1,462,719,1 24 06 386,631,372 4,030,891,67 3,226,788,90 25 35,185,643,0 26,475,533,7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 49 80 4.10 58,411,567,7 51,978,815,3 Chi phí bán hàng doanh 22 85 4.11 5,101,496,64 4,805,799,87 11 Thu nhập khác 31 32 3,148,987,91 40 610,101,234 1,952,508,73 4,195,698,64 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lãi lỗ, công ty liên doanh liên 42 1,284,812,58 3,187,444,36 kết 50 61,648,889,0 59,361,958,3 51 39 1232977780 97 1187239167 52 3,452,662,41 17.Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 297,534,322 49,021,576,9 44,036,904,3 12 Chi phí khác 15.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 4.12 16.Chi phí thuế TNDN hành doanh nghiệp 09 04 PHỤ LỤC SỐ 03 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Mẫu B 03-DN Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Mã số 31/12/2013 31/12/2012 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 3.Tiền chi trả cho người lao động 4.Tiền chi trả lãi vay 5.Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 01 557,459,730,404 451,696,267,413 02 -184,534,802,535 -241,787,363,698 03 -36,912,899,791 -37,673,189,915 04 -3,021,107,49 -471,138,038 05 -18,185,282,183 -6,134,093,982 06 27,659,664,909 22,573,143,067 07 -138,977,797,310 -107,877,703,601 20 203,487,505,995 80,325,921,246 21 -10,275,440,087 -10,411,359,344 22 116,977,355 54,513,533 23 -73,050,000,000 24 25 -822,935,880,000 -465,626,050,500 26 808,014,233,333 554,522,750,500 27 2,659,079,964 3,206,246,240 30 -22,421,029,435 8,696,100,429 31 15,000,000,000 Tiền chi trả vốn góp CSH, mua lại cổ phiếu 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 32 33 19,708,690,145 19,363,082,811 34 -42,917,782,959 -24,747,494,903 36 -26,146,224,275 -26,624,284,000 40 -34,355,317,089 -32,008,696,092 Lưu chuyển tiền kỳ 50 146,711,159,471 57,013,325,583 Tiền tương đương tiền đầu ký 60 92,062,681,788 35,049,356,205 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 239,088,756,068 92,062,681,788 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài [...]... công ty mới chỉ phân tích một số nội dung cơ bản sau: - Phân tích cơ cấu tài chính - Phân tích công nợ và thanh toán - Phân tích hiệu quả kinh doanh - Phân tích rủi ro tài chính 2.2 Thực trạng sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của công ty TNHH Đức Mạnh 2.2.1 Chỉ tiêu phân tích cơ cấu tài chính Cơ chế quản lý tài chính là tổng thể các hình thức và phương pháp hoạt động tài chính của công... phân tích tài chính doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hưởng, tổng hợp điểm mạnh, điểm yếu tài chính của doanh nghiệp và đề xuất các giải pháp cảithiện tùnh hình tài chính của doanh nghiệp 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.6.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình. .. phẩm - Tiến hành phân tích các chi phí hoạt động kinh doanh Hiện nay công ty TNHH Đức Mạnh đang sử dụng số liệu chủ yếu trên bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng thuyết minh báo cáo tài chính để phân tích tình hình tài chính Công ty chưa sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các tài liệu bên ngoài để phân tích Vì vậy mà hiệu quả của việc phân tích tình hình tài chính là chưa cao,... Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Hình 1.2: Quy trình phân tích cải thiện tình hình tài chính Hiệu chính tỷ số tài chính Bảnghiện CĐKT naysau giải pháp NVquả tài Các P* Sự biến động của TS và * Khả năng sinh lời H * Khả năng QLTS Â N BẢNG CĐKT * Kết quả T của hoạt động KD, hoạt động tài chính * số dư thuần tiền mặt trong kỳ PHÂN và số dư cuối kỳ TÍCH TỔNG HỢP BÁO CÁO LCTT Í C H *Phân tích Du-Pont... Công ty TNHH Đức Mạnh cũng nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính, vì vậy mà hoạt động phân tích tình hình tài chính của công ty được tiến hành định kỳ theo năm Phòng kế toán tài chính chịu trách nhiệm trực tiếp thực hiện công việc này thông qua các số liệu trên báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Bản thuyết minh báo cáo tài chính Song thực... quát về tình hình tài chính nhằm mục đích đưa ra những nhận định ban đầu về thực trạng và sức mạnh tài chính của công ty Qua đó các nhà quản trị có thể nắm được những nét chung nhất về tình hình huy động vốn, mức độ độc lập về tài chính, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của công ty Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn và mối quan hệ giữa tài sản- nguồn vốn chính là phân tích cơ cấu tài chính của... vốn và công tác thanh toán d Phân tích tổng hợp tình hình tài chính – phân tích Dupont Phân tích Dupont nhằm đánh giá sự tác động tương quan giữa các chỉ số tài chính, từ đó nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp.Và đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính của doanh nghiệp e Đánh giá chung tình hình tài chính doanh nghiệp, đề xuất... tích sự thay đổi của tài sản qua 2 năm và những nhân tố tác động tới sự biến động đó Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp là phân tích tỷ trọng của các loại tài sản/Tổng tài sản Công việc được thực hiện bằng cách tính ra và so sánh tình hình biến động giữa kỳ phân tích và kỳ gốc về tỷ trọng của tong bộ phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản Qua phân tích sự biến động và cơ cấu tài sản, giúp cho... TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC MẠNH 2.1 Tổng quan về công ty TNHH Đức Mạnh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Đức Mạnh Công ty TNHH Đức Mạnh được thành lập năm 2006 là sự kết hợp của nhiều cá nhân xuất sắc với tâm huyết và quan niệm:“Lấy chữ tín và sự hài lòng của Quý khách làm thước đo sự tồn tại và phát triển” Tên chính thức của công ty: Công ty TNHH Đức Mạnh. .. lý • Phó giám đốc tài chính: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về quản lý, điều phối tài chính, nhân lực trong hoạt động kinh doanh của công ty Chịu trách nhiệm trước công ty hoạt động phân tích các chỉ tiêu tài chính được cung cấp từ bộ phận phân tích, căn cứ vào báo cáo phân tích hàng tháng, hàng quy hàng năm phó giám đốc tài chính phải trình bày và hoạch định chiến lược quản lý tài chính cho công ty ... tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh, qua phân tích đánh giá điểm mạnh, điểm yếu Công ty từ xây dựng chiến lược hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh. .. chương chính: Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đức Mạnh Chương 3: Giải pháp Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công... sở lý luận tình hình tài Công ty, phân tích tài doanh nghiệp công ty TNHH Đức Mạnh nhằm định hướng xây dựng chiến lược hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài công ty TNHH Đức Mạnh Đối tượng