báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty TNHH deloitte việt nam

Phần 1: Đặc điểm về tổ chức và hoạt độngkiểm toán tại Công ty TNHH Deloitte Việt Nam Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Deloitte Việt Nam Phần 3: Nhận xét và các giải ph

LỜI NÓI ĐẦU

Nền kinh tế thị trường phát triển kéo theo sự đòi hỏi cấp thiết về sựminh bạch trong vấn đề tài chính Trong bối cảnh nền kinh tế thị trườngđang nhiều biến động như ngày nay, với các sự kiện “đổ vỡ” của các Tậpđoàn kinh tế và sự “ra đi” đầy nuối tiếc của các doanh nghiệp, các nhàđầu tư, nhà lãnh đạọ càng cần hơn bao giờ hết sự đảm bảo cho sự minhbạch tài chính Vì lẽ đó, nhu cầu cần một thông tin tài chính “chuẩn”, mộtBáo cáo tài chính “sạch” đang ngày càng được nhắc đến nhiều hơn Đóchính là những gì mà các công ty kiểm toán đang cố gắng và nỗ lựckhông ngừng để cung cấp cho thị trường

Với chặng đường hơn 20 năm phát triển, Kiểm toán độc lập Việt Nam

đã và đang ngày càng đáp ứng được nhu cầu của thị trường Deloitte ViệtNam - thành viên của Deloitte Touche Tomatsu (một trong bốn công tykiểm toán lớn nhất thế giới), với vai trò là cánh chim đầu đàn sát cánh với

“nhịp đập” của nền kiểm toán từ những ngày đầu thành lập cho đến nay,luôn khẳng định được vị trí của mình trong việc cung cấp các dịch vụchuyên nghiệp

Là một sinh viên chuyên ngành kiểm toán, với khát khao được làmviệc và phát triển trên con đường nghề nghiệp kiểm toán, nhờ có sự nỗlực và may mắn, em đã thành công trong việc ứng tuyển vào vị trí thựctập sinh tại Deloitte Việt Nam Nhờ có sự hướng dẫn nhiệt tình của côgiáo-Ths Nguyễn Thị Thanh Diệp, cùng sự hỗ trợ của toàn thể các anh,các chị tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam, em đã hoàn thành báo cáothực tập về đặc điểm tổ chức và hoạt động của Công ty

Bài báo cáo của em gồm các phần sau:

Phần 1: Đặc điểm về tổ chức và hoạt độngkiểm toán tại Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Phần 3: Nhận xét và các giải pháp đề xuất tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo – Ths Nguyễn Thị Thanh Diệp,cùng các anh chị tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam đã giúp đỡ chỉ bảotận tình để em hoàn thành bài viết này Trong quá trình thực tập, em đã cốgắng để vận dụng những kiến thức đã học trên giảng đường vào thực tế,nhằm hiểu rõ hơn về những kiến thức mà em đã được học Nhưng do thờigian thực tập không nhiều cùng với những hạn chế của một sinh viên cònngồi trên ghế nhà trường nên bài viết của em chắc chắn vẫn còn nhiềuthiếu sót, vì vậy em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của cácthầy cô giáo, các anh chị cùng các bạn để bài viết của em được hoàn thiệnhơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Trần Thị Thùy Duyên

PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DELOITTE VIỆT NAM

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

1.1.1 Khái quát chung

Công ty trách nhiệm hữu hạn Deloitte Việt Nam là một trong những công

ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp lớn và uy tín cho các đối tác trong và ngoàinước Với bề dày lịch sử hơn 20 năm qua, Deloitte Việt Nam đã đạt đượcnhững thành tựu cũng như các dấu ấn quan trọng và nổi bật trên nền thị trường

kế toán-kiểm toán-tư vấn

Tên công ty: CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM

Tên tiếng Anh: DELOITTE VIETNAM COMPANY LIMITED

Tên viết tắt: DELOITTE VIETNAM

Năm 1991, nhằm đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế thị trường theo địnhhướng xã hội chủ nghĩa trong những năm đầu của quá trình đổi mới, Bộtrưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 165 TC/QĐ/TCCB ngày 13

tháng 5 năm 1991 về việc thành lập: Công ty Kiểm toán Việt Nam–VACO.

VACO là công ty kiểm toán

đầu tiên và lớn nhất ở Việt Nam cung cấp dịch vụ chuyên ngành cho nhiều ngành, nhiều khách hàng lớn thuộc mọi thành phần kinh tế như doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp thuộc sởhữu nhà nước và các dự án quốc tế

VACO bắt đầu hợp tác với hãng Deloitte Touche Tohmatsu (DTT) - mộttrong bốn công ty kiểm toán và tư vấn lớn nhất thế giới từ năm 1992, và tháng

4 năm1994 liên doanh VACO-DTT chính thức được thành lập Đến tháng 10năm 1997,

VACO, với sự đại diện của phòng dịch vụ quốc tế (ISD), đã chính thức đượccông nhận là thành viên của hãng kiểm toán quốc tế Deloitte ToucheTohmatsu

Với đội ngũ hơn 120.000 nhân viên chuyên nghiệp và các văn phòng đạidiện tại gần 150 quốc gia, hiện tại, DTT là hãng cung cấp các dịch vụ kiểmtoán, thuế, tư vấn tài chính lớn nhất trên thế giới về doanh thu, với quy mô lớnthứ nhất tại Mỹ và tốc độ phát triển nhanh nhất tại Singapore và Trung Quốc.DTT phục vụ khách hàng là các công ty đa quốc gia, các doanh nghiệptrong nước có tầm cỡ lớn, các tổ chức tài trợ, các cơ quan quản lý Nhà nướccũng như các tổ chức tài chính hàng đầu thế giới và các dự án quốc tế DTTkiểm toán gần một phần ba trong số 1000 doanh nghiệp lớn nhất thế giới, tínhtrên doanh thu trên toàn cầu và cung cấp dịch vụ cho một phạm vi rộng lớn.Cam kết của DTT nhằm

ưu tiên cung cấp dịch vụ với chất lượng tốt nhất được đảm bảo bởi tất cả cáchãng thành viên chuyên nghiệp trên toàn thế giới

về môi trường kinh doanh và luật pháp tại Việt Nam và một hãng kiểm toánhàng đầu quốc tế có bề dày lịch sử và danh tiếng hàng trăm năm đã tạo choVACO một sức mạnh riêng có, vượt hơn hẳn các công ty kiểm toán trongnước.

Theo Quyết định số 1927/QĐ-BTC ngày 30/06/2003 của Bộ trưởng Bộ Tàichính, Công ty Kiểm toán Việt Nam (VACO) đã được chuyển đổi thành công

ty TNHH một thành viên Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh Công tyTNHH một thành viên số 0104000112 ngày 19 tháng 01 năm 2004 do Sở Kếhoạch và Đầu tưThành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ tại thời điểm thành lập

công ty là 9.077.000.000 VNĐ (Chín tỷ không trăm bảy mươi bảy triệu đồng

chẵn).

Ngày 07/05/2007, Công ty hoàn thành quá trình chuyển đổi sở hữu từ công

ty TNHH 1 thành viên trực thuộc Bộ Tài chính trở thành công ty TNHH haithành viên trở lêntheo đúng quy định của Nhà nước về kiểm toán độc lập vàtrở thành thành viên của Deloitte Southeast Asia Theo giấy chứng nhận Đăng

ký kinh doanh số 0102030181 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nộicấp ngày 18/10/2007, Công ty đã chính thức đổi tên từ “Công ty Kiểm toán

Việt Nam TNHH” thành “Công ty TNHH Deloitte Việt Nam” từ ngày

01/11/2007

Deloitte Việt Nam chính thức trở thành thành viên đầy đủ của DeloitteTouche Tohmatsu- một trong bốn hãng kiểm toán lớn nhất thế giới, gia nhậpvào gia đình Deloitte Đông Nam Á Deloitte Việt Nam- một diện mạo mới,một hình ảnh mới và vị thế mới của VACO tại thị trường Việt Nam DeloitteViệt Nam vẫn tiếp tục kế thừa và phát triển trên nền tảng và thành quả màVACO đã xây dựng trong 16 năm qua, đồng thời tiếp tục tăng thêm chuyêngia nước ngoài nhiều kinh nghiệm đến Việt Nam làm việc, đa dạng hóa cácloại hình dịch vụ và tái cấu trúc quản lý Chiến lược phát triển của Công ty,tầm nhìn và mục tiêu hoạt động, các loại hình dịch vụ và chất lượng dịch vụ,

chuẩn mực Deloitte quốc tế Deloitte Việt Nam hoàn toàn có cơ sở để tiếp tụcphát triển và duy trì vị thế là một trong những công ty kiểm toán hàng đầu tạiViệt Nam.

Trải qua hơn 20 năm hình thành và phát triển, với những thành tựu đã đạtđược, Deloitte Việt Nam đã có bước tiến vượt bậc, luôn hoàn thành xuất sắc

kế hoạch kinh doanh đã đề ra và trở thành lá cờ đầu của ngành Kiểm toán Việt Nam Với những thành tích đó, Deloitte Việt Nam đã được Đảng và Nhà nước trao tặng nhiều danh hiệu cao quý:

Năm 1999: Đón nhận bằng khen của Thủ tướng Chính phủ

Năm 2001: Huân chương Lao động hạng Ba

Năm 2002: Giải thưởng Sao vàng đất Việt

Năm 2003: Giải thưởng ngôi sao Bạch kim về thương hiệu VACO do

tổchức BDI có trụ sở tại Madrit, Tây Ban Nha bình chọn

Năm 2005: Cúp vàng sản phẩm uy tín chất lượng do Hội sởhữu

côngnghiệp Việt Nam tổ chức bình chọn

Năm 2005: Huân chương Lao động hạng Nhì

Năm 2007: Giải thưởng Ngôi sao quản lý

1.1.3 Chiến lược hoạt động

Năm 2010 đánh dấu sự lớn mạnh vượt bậc của Deloitte toàn cầu khi vượtlên trên các đối thủ trong nhóm Big Four để trở thành hãng kiểm toán và tưvấn số một trên thế giới Là đơn vị thành viên được đánh giá có tốc độ tăngtrưởng nhanh trong số 152 công ty thành viên của Deloitte toàn cầu và là công

ty Kiểm toán và tư vấn có tốc độ tăng trưởng doanh thu cao nhất trong số 165công ty Kiểm toán và tư vấn đang hoạt động tại Việt Nam, Deloitte Việt Nam

tự hào góp phần không nhỏ vào thành công của Deloitte toàn cầu

Để tiếp tục khẳng định vị thế hàng đầu trên thị trường kiểm toán và tư vấnthế giới, từ năm 2011, Deloitte toàn cầu đầu tư 100 triệu USD để cùng với cácđơn vị thành viên, trong đó có Deloitte Việt Nam, triển khai chiến lược "AS

"Một chuẩn mực" về chất lượng nhân viên và dịch vụ trên tất cả thị trường màDeloitte có mặt.

Linh hồn của chiến lược "AS ONE" là chú trọng đầu tư cho nhân sự, coiyếu tố con người là gốc rễ tạo ra lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ, qua đómang lại giá trị gia tăng bền vững Tư tưởng này đã được Deloitte Việt Namthấm nhuần từ khá sớm, nên đây là lý do Công ty áp dụng một chiến lược đặcbiệt mà không một công ty kiểm toán và tư vấn nào tại Việt Nam áp dụng, đó

là chiến lược "Quốc tế hóa nhân viên" Nhờ chiến lược này mà Deloitte ViệtNam vẫn là công ty lớn nhất, duy nhất cho tới thời điểm này có được đội ngũlãnh đạo và nhân viên chuyên nghiệp, được đào tạo và tôi luyện bài bản trongmôi trường quốc tế chuyên nghiệp

Để tạo môi trường cho chiến lược tăng tốc, Deloitte Việt Nam còn tíchcực tham gia nhiều hoạt động góp phần lành mạnh hóa môi trường kinhdoanh cho nghề KTĐL Công ty luôn chủ động tham gia đóng góp vào quátrình xây dựng các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động kiểm toán và tưvấn như: Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Luật Kiểm toán độc lập, các chínhsách về thuế… Thông qua các hoạt động cung cấp dịch vụ cho thị trường,Deloitte Việt Nam còn tích cực tham gia vào quá trình phổ biến các văn bảnpháp lý tác động trực tiếp đến hoạt động của DN, qua đó giúp DN nâng caonăng lực quản trị công ty, minh bạch hóa trong hoạt động theo chuẩn mựcquốc tế nhằm gia tăng lợi thế cạnh tranh

1.1.4 Khái quát chung về kết quả hoạt động kinh doanh

Hiện tại, Deloitte Việt Nam đang áp dụng năm tài chính bắt đầu từ ngày 1/7 đến ngày 30/6 năm sau Dưới đây là một số chỉ tiêu tài chính của Deloitte Việt

Nam trong giai đoạn từ năm 2010-2012:

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu tài chính giai đoạn 2010-2012

Nội dung Năm 2011 so với năm 2010 Năm 2012 so với năm 2011

50 nhân viên so với năm 2010, tương ứng với tốc độ tăng khoảng 10% Điều

Dịch vụ cung cấp Doanh thu %

Qua bảng trên ta có thể thấy dịch vụ kiểm toán là dịch vụ nền tảng củaDeloitte Việt Nam, đóng góp tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu (lên đến65%) Bên cạnh đó, Deloitte Việt Nam đang phát triển mạnh sang lĩnhvực tư vấn thuế và tư vấn quản trị rủi ro cho doanh nghiệp.

1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH Deloitte Việt Nam

1.2.1 Loại hình dịch vụ

1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán

Deloitte Việt Nam cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính chocác tổng công ty nhà nước, các công ty liên doanh, các doanh nghiệp100% vốn đầu tư nước ngoài, các dự án được tài trợ bởi các tổ chức quốc

tế và các tổ chức phi chính phủ tại Việt Nam Deloitte Việt Nam thựchiện kiểm toán độc lập theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc

tế và cung cấp giá trị gia tăng cho khách hàng thông qua tư vấn bằng vănbản hàng năm về cánh thức cải thiện các hệ thống hoạt

động và kiểm soát nội bộ Ngày nay, khi nền kinh tế thị trường đang ngàycàng biến động, đứng trước nhu cầu khách quan ngày càng ra tăng,Deloitte đã mở rộng loại hình dịch vụ kiểm toán trên các cách thức sau:

 Dịch vụ Kiểm toán độc lập: bao gồm

 Kiểm toán Báo cáo tài chính (Audit of statutory financial

statements)

 Kiểm toán các Báo cáo theo nhu cầu đặc biệt (Audit of special

purpose reports)

 Soát xét Báo cáo tài chính (Review financial statements)

 Thực hiện thủ tục kiểm toán cho các mục đích đặc biệt (Perform

agreed upon procedures)

 Dịch vụ Kiểm soát rủi ro doanh nghiệp (ERS)

Deloitte cung cấp một loạt các giải pháp được thiết kế để giúpkhách hàng xác định và đánh giá rủi ro, xác định mức độ chấp nhận đượckhi tiếp xúc, thiết kế và thực hiện kiểm soát, và cung cấp đo lường vàgiám sát môi trường rủi ro hoạt động liên tục.Dịch vụ này bao gồm:

- Dịch vụ bảo mật - nguy cơ quản lý và tuân thủ

- Kiểm soát CNTT dịch vụ bảo đảm

- Tư vấn CNTT

- Dịch vụ quản lý rủi ro doanh nghiệp

- Dịch vụ kiểm toán nội bộ

- Đảm bảo đánh giá chất lượng

- An ninh và sự riêng tư

- Kinh doanh lập kế hoạch tiếp tục

- Dịch vụ tuân thủ

1.2.1.2 Dịch vụ tư vấn thuế

Các chuyên gia tư vấn thuế của Deloitte Việt Nam bao gồm cácchuyên gia tư vấn thuế trong nước am hiểu sâu sắc về chế độ thuế ViệtNam và các chuyên gia tư vấn thuế quốc tế giàu kinh nghiệm có thể tối đahoá thu nhập của khách hàng bằng cách kết hợp giữa kiến thức toàn diện

về các luật thuế và khả năng hoạchđịnh sáng tạo làm giảm bớt thuế phảiđóng một cách hợp pháp Công ty giúp khách hàng khối doanh nghiệp cơcấu đầu tư của họ tại Việt Nam, và hỗ trợ hoạtđộng quốc tế để đầu tư vốnvào những nơi hoặc lĩnh vực có mức thuế suất thấp giữa các nơi thuộccác hệ thống pháp luật khác nhau Đối với khách hàng là cá nhân ngườiViệt hay người nước ngoài sinh sống tại Việt Nam công ty cung cấp cácgiải pháp về lương trọn gói có tính hiệu quả cao về thuế và tư vấn về cácgiải pháp chuyển lợi nhuận ra nước ngoài Deloitte Việt Nam còn giúpkhách hàng làm việc với cơ quan thuế, cung cấp thông tin cập nhật về

thuế, và tổ chức các buổiđào tạo, hội thảo về thuế.

Cụ thể, Deloitte cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế sau đến kháchhàng:

 Hỗ trợ nhà đầu tư tham gia thị trường

 Hoạch định chiến lược thuế

 Cơ cấu kinh doanh có hiệu quả cho mục đích tính thuế

 Soát xét tính tuân thủ luật thuế của doanh nghiệp

 Tính và lập tờ khai thuế

 Tư vấn thuế cho chuyên gia nước ngoài

 Tư vấn cơ cấu tối ưu hóa thuế đa quốc gia

 Tư vấn thuế cho nghiệp vụ mua bán doanh nghiệp

 Tư vấn hỗ trợ lập hồ sơ chuyển giá

1.2.1.3 Dịch vụ tư vấn và giải pháp doanh nghiệp

Dịch vụ này của Deloitte Việt Nam giúp khách hàng thực hiện đượcnhững mục tiêu tài chính doanh nghiệp của mình bằng việc xây dựng cácchiến lược kinh doanh phù hợp Ngoài ra, các doanh nghiệp luôn phảithay đổi để thích ứng và cần những chiến lược kinh doanh cũng như sảnphẩm mới để dành được ưu thế cạnh tranh hoặc mở rộng thị trường mới

Do vậy, Deloitte Việt Nam cung cấp những kinh nghiệm kinh doanh,những kiến thức chuyên môn và kỹ năng nhăm giúp các doanh nghiệpbiến khó khăn thành giải pháp Deloitte Việt Nam có thể giải quyết rấtnhiều vấn đề mà các doanh nghiệp Việt Nam trong phần lớn các ngànhcông nghiệp gặp phải, tập trung vào những dịch vụ sau:

 Tư vấn doanh nghiệp

 Soát xét toàn diện hoạt động doanh nghiệp

 Tư vấn tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp

 Tư vấn mua bán, tách, sát nhập, giải thể doanh nghiệp

 Tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp

 Tư vấn nghiên cứu thị trường

1.2.1.4 Dịch vụ Đào tạo và Quản lý nguồn nhân lực

Dịch vụ đào tạo của công ty do những chuyên gia giàu kinh nghiệmtrong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế, quản trị kinh doanh thực hiện vàtập trung vào hai mảng chính, đó là: Tổ chức đào tạo và hội thảo và Quản

lý nguồn nhân lực

Chương trình đào tạo của Deloitte Việt Nam bao gồm nhiều lĩnh vực:

kế toán, kiểm toán, thuế, quản trị kinh doanh, không những giúp kháchhàng áp dụng chính xác,đầy đủ chuẩn mực kế toán và kiểm toán mà còngiới thiệu với khách hàng cáckỹ năng quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế vàcập nhật các chế độ, chính sách của Nhà nước

Hệ thống kiểm soát nội bộ tốt sẽ đem lại cho khách hàng sự đảm bảochắc chắn về việc lập BCTC, tuân thủ pháp luật và các quy định hiệnhành Nhằm trợ giúp các doanh nghiệp vận hành hệ thống kiểm soát nội

bộ có hiệu quả, Deloitte ViệtNam cũng tổ chức các khóa đào tạo về kỹnăng kiểm toán nội bộ Các chương trình này được xây dựng trên cácchuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung tại Việt Nam và các phươngpháp thực hành kiểm toán quốc tế

1.2.2 Đối tượng khách hàng

Deloitte Việt Nam có số lượng khách hàng lớn nhất trong số các công

ty kiểm toán ở Việt Nam Tính đến nay, công ty có hơn 100 khách hàng.Khách hàng của công ty rất đa dạng, bao gồm các tập đoàn lớn trên thế

giới, các Tổng công ty, các dự án trong nước và quốc tế.

Các doanh nghiệp có phạm vi hoạt động rộng tên thế giới:SEMThongnhat, Metropole Hotel- Pháp, Pentax Vietnam Co- Nhật,Procter& Gamble ( P&G)- Mỹ, Tập đoàn WPP- Anh, Phuben Tea Co- Bỉ,SLD/S Telecom- Hàn Quốc, Xí nghiệp liên doanh dầu khí Việt Xô(Vietsovpetro) – Nga, Chinfon Haiphong Cement Co-

Đài Loan, Tập đoàn TungShing- Hồng Kông…

Các Tổng công ty 90, 91: Tổng công ty Hàng không VN, Tổng công

ty Điện lực VN, Tổng công ty Dầu khí VN, Tổng công ty Than VN, Tổngcông ty xi măng VN, Tổng công ty Bưu chính viễn thông VN Các dự ántrong nước và quốc tế: Dự án PMU1, Dự án PMU5, Ban quản lý dự

án Thăng Long, Ban quản lý dự án Mỹ Thuận, Dự án Thủy lợi đồng bằngsong Cửu Long, Ban quản lý dự án 18, Dự án phát triển hạ tầng kỹ thuật

đô thì, Ủy ban y tế Hà Lan- Việt Nam…

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Deloitte Việt Nam có cơ cấu tổ chức quản lý chặt chẽ, có sự phâncông phân nhiệm rõ ràng

Các nhà quản lý và người lãnh đạo bộ phận chức năng của DeloitteViệt Nam bao gồm:

đốc công ty

 Bà Thái Thanh Hải: Trưởng phòng Quản trị rủi ro doanh nghiệp

 Bà Vi Thúy Hạnh: Phó Trưởng bộ phận Phát triển thị trường vàkhách hàng

Bản

 Văn phòng TP.HCM:

tư vấn tài chính

 Ông Thomas McClelland – Trưởng phòng tư vấn thuế

 Ông Gen Takaishi – Trưởng bộ phận Tập đoàn dịch vụ Nhật Bản

Hội đồng bao gồm các thành viên họp thảo luận các vấn đề liên

quan đến chiến lược phát triển của nhóm công ty, kế hoạch sản xuất kinh

doanh, chính sách chi trả cổ tức và các vấn đề doanh nghiệp quan trọng

Phòng

Tư vấn thuế

Phòng tư vấn tài chính và giải pháp doanh nghiệp

Phòng

kế toán

Phòng hành chính

Phòng nhân sự

khác Hội đồng tổ chức họp định kì hàng quý nhằm đánh giá kết quả hoạtđộng từng quý của nhóm công ty và thảo luận những vấn đề thuộc thẩmquyền quyết định của Hội đồng Hội đồng thành viên nhận được cácthông tin cập nhật, chính xác, và kịp thời về tình hình sản xuất,kinh doanhtrước các cuộc họp Những thông tin này được chuẩn bị và được tổng hợpbởi Ban Thư ký Hội đồng.

Các Phó Tổng giám đốc công ty là người hỗ trợ cho giám đốc trongviệc điều hành công ty theo sự phân công và ủy quyền của Tổng Giámđốc từng thời kỳ, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về những nhiệm

vụ đã được phân công và ủy quyền MỗiPhó Tổng Giám đốc được phâncông phụ trách về một mảng dịch vụ nhất định và chịu trách nhiệm vềviệc duy trì và phát triển kinh doanh của công ty theo mảng dịch vụ đượcphân công Bên cạnh đó Phó Tổng giám đốc là người chịu trách nhiệmphát triển khách hàng đồng thời đảm báo kế hoạch tăng doanh thu và tăngtrưởng kế hoạch doanh thu do Tổng Giám đốc công ty giao cho từng năm

nhiệm vụ đảm nhận các loại hình sản xuất kinh doanh của khách hàngkhác nhau: Phòng Audit 1, 2 là khối sản xuất, phòng Audit 3,5 là khốixây dựng, phòng Audit 6 là ngân hàng, phòng Audit 7,8 là các doanhnghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

-Phòng IT

Phòng IT hiện tại có 4 nhân viên phụ trách các vấn đề liên quan đếnthiết bị máy điện tử và truyền thông trong toàn công ty Đây là cácchuyên gia về lĩnh vực

điện tử nên bên cạnh đó, các chuyên gia này còn hỗ trợ cho công việckiểm toán thông qua xử lý các phần mềm của khách hàng nếu các kiểmtoán viên không có khả năng xử lý được

-Phòng quản trị rủi ro

Phòng này có chức năng trước hết là tư vấn rủi ro cho các hợp đồng dịch vụ, đặc biệt là các hợp đồng kiểm toán Phòng bao gồm các nhân viên đều có kiến thức am hiểu sâu rộng về quản trị rủi ro doanh nghiệp nên có khả năng hỗ trợ công việc kiểm toán dễ dàng hơn Bên cạnh đó, Deloitte Việt Nam còn phát triển thêm dịch vụ tư vấn rủi ro cho doanh nghiệp, do vậy, đây cũng là chức năng của phòng ban này

 Khối tư vấn

-Phòng tư vấn thuế

Phòng hoạt động trên các lĩnh vực chủ yếu sau: hoạch định chiến lượcthuế, cơ cấu kinh doanh có hiệu quả cho mục đích thuế, soát xét tính tuânthủ luật thuế của doanh nghiệp, lập kế hoạch, tính toán và kê khai thuếthu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân cư trú, thuếnhà thầu nước ngoài, tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi gặp vướng mắctrong quyết toán thế với cơ quan thuế, tổ chức hội thảo và đào tạo kiếnthức về thuế

-Phòng tư vấn tài chính và giải pháp

Thực hiện tư vấn tài chính, giải pháp quản lý, tư vấn kế toán và cácdịch vụ hỗ trợ dự án.

 Khối hành chính

-Phòng tài chính-kế toán

Phòng kế toán có trách nhiệm bảo đảm công việc tài chính-kế toán củacông ty, tham mưu cho Ban giám đốc trong việc xây dựng phương ánkinh doanh và quản lý tài chính phù hợp với mô hình hoạt động của công

ty Vai trò chủ yếu của phòng kế toán là thu thập, xử lý, cũng như kiểmtra, kiểm soát việc chấp hành chế

độ, chính sách về quản lý tài sản tài chính, sử dụng tài sản, vật tư, vốn và

kể cả việc bảo toàn, phát triển vốn trong phạm vi công ty cũng như việcthực hiên chế độ thanh toán, vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế

-Phòng hành chính

Phòng là bộ phận trợ giúp cho Tổng Giám đốc trong việc quản lý vàchỉ đạo tổ chức, thực hiện toàn bộ công việc tổ chức, hành chính, văn thư,lưu trữ, phát hành báo cáo trong công ty Bên cạnh đó còn chịu tráchnhiệm trong việc tổ chức, chỉ đạo và thực hiện công tác quản trị vănphòng, điều hành tổ xe, lễ tân, tạp vụ

-Phòng nhân sự

Phòng có chức năng trong việc quản lý, đánh giá nhân viên, xây dựng

và thiết kế, tổ chức thực hiện các chương trình tuyển dụng, đào tạo hằngnăm phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty và thị trường lao động và

đã được Ban giám đôc phê duyệt Phòng cũng có trách nhiệm tham mưucho Ban giám đốc trong việc cử các cấp bậc nhân viên theo học các khóađào tạo bên ngoài công ty cho phù hợp với yêu cầu phát triển của từngnhân viên và điều kiện công việc Phòng nhân sự chịu trách nhiệm quản

lý các thông tin liên quan đến quảy lý, đánh giá, đào tạo trong phạm viđược ủy quyền và báo cáo trực tiếp với Ban giám đốc định kỳ hoặc theo

yêu cầu.

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY

TNHH DELOITTE VIỆT NAM

2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán

Với một quy mô tổ chức và lãnh đạo chuyên nghiệp, cùng với đó là sựgia tăng giá trị dịch vụ cung ứng cho khách hàng, bản thân Deloitte ViệtNam đang ngày càng hoàn thiện mình hơn trong công tác kiểm toán-dịch

vụ nòng cốt của công ty Hình ảnh của Deloitte tiếp cận trực tiếp vớikhách hàng thông qua các đoàn kiểm toán, các nhân viên kiểm toán Vì lẽ

đó, Deloitte đã bố trí về mặt số lượng và chất lượng nhân sự tham giacông tác kiểm toán ngày càng chặt chẽ, có sự sàng lọc rõ ràng hơn

Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến mặt nhân sự của đoàn kiểm toán.Trước mỗi cuộc kiểm toán, Deloitte Việt Nam sẽ đánh giá khác hàng trênnhiều phương diên, từ đó xác định nhu cầu nhân sự cho phù hợp Cácnhân tố có thể ảnh hưởng:

 Nhân tố bên ngoài:

 Quy mô khách hàng kiểm toán;

 Loại hình sản xuất kinh doanh của khách hàng;

 Đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng;

 Nhân tố bên trong:

 Chất lượng nhân viên hiện tại;

 Kinh nghiệm kiểm toán khách hàng;

 Số lượng nhân viên sẵn có

Thông thường một đoàn kiểm toán gồm 4 nhân sự: 1-2 trợ lý kiểm toán

(A1, A2), 1kiểm toán viên chính (S1, S2, S3), một trưởng nhóm kiểm toán (Assistant Manager, Audit Manager, Senior Auditor Manager) và một thành viên ban giám đốc Bên cạnh đó, có nhiều khách hàng phải cầnđến 7,8 nhân viên: 3-4 trợ lý kiểm toán, 3 kiểm toán viên chính, 1 chủ nhiệm kiểm toán, 1 thành viên ban giám đốc Việc bố trí nhân sự của công ty được lên kế hoạch trước mùa kiểm toán khoảng 3-4 tháng, và luôn có sự thay đổi, cập nhật hàng ngày Bên cạnh đó, hàng năm, công ty luôn có chương trình thực tập dành cho sinh viên năm cuối các trường đạihọc khối ngành kinh tế, do vậy, cơ cấu nhân sự hết sức linh hoạt cho từngkhách hàng.

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán

2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán

Trước khi kiểm toán, các Partners (thành viên ban giám đốc) vàManager (chủ nhiệm kiểm toán) sẽ đánh giá các rủi ro liên quan đếnkhách hàng, việc có chấp nhận hay tiếp tục với khách hàng hay không,khoanh vùng các vấn đề cần tập trung… và sau đó tiến hành lập hợp đồngkiểm toán Chủ nhiệm kiểm toán tiến hành lên kế hoạch kiểm toán sơ bộ,gửi cho thành viên ban giám đốc phê duyệt rồi chuyển cho khách hàng đểthống nhất về mặt thời gian kiểm toán Manager sẽ gửi yêu cầu nhân sựcho các Kiểm toán viên chính (Senior) Các Senior sẽ lựa chọn các nhân

sự kiểm toán khác cần thiết, và gửi lại cho chủ nhiệm kiểm toán phêduyệt Cuối cùng, sẽ chuyển sang cho phòng EA để nhập dữ liệu vào hệthống

Việc lập kế hoạch kiểm toán sơ bộ được Partner và Manager họp bàn,thống nhất và đưa đến kết luận về các vấn đề liên quan:

 Tìm hiểu về khách hàng, môi trường hoạt động kinh doanh

 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ

 Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ

 Xác định mức trọng yếu(M-Materiality), mức trọng yếu thực hiện(PM-Performance Materiality), và ngưỡng sai sót có thể chấp nhậnđược (CTM- Clear Trivial Misstatements)

 Đánh giá các rủi ro kiểm toán nói chung và rủi ro chi tiết cho từngkhoản mục

 Thiết kế chương trình kiểm toán

Các trợ lý kiểm toán sẽ thực hiện các công việc chuẩn bị cho cuộc kiểm toán như:

 Mượn file khách hàng năm trước, chuẩn bị file mới của khách hàng(nếu cần thiết vì nếu kiểm toán giữa năm không phát hành báo cáothì kiểm

toán cuối năm sẽ sử dụng tiếp hồ sơ kiểm toán đó)

 Mượn các văn phòng phẩm cần thiết: túi xách file, bút nhớ, giấynhớ, dập ghim, đục lỗ…

 Mượn thẻ taxi group nếu đi nội tỉnh Trường hợp đi ngoại tỉnh, thìcác trợ lý kiểm toán cần kê tạm ứng công tác phí trên hệ thốngPMS của công ty, mượn thẻ taxi Mai Linh, lấy giấy điều xe đểphục vụ cho công tác kiểm toán

 Liên lạc với các nhân sự khác để sắp xếp thời gian đi đến kháchhàng

2.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán

Trong giai đoạn này, đoàn kiểm toán sẽ làm việc tại khách hàng.Thông thường, để công tác kiểm toán diễn ra nhanh chóng, đạt hiệu quảcao, các trợ lý kiểm toán sẽ làm trước các phần hành, các giấy tờ làm việc

để khi đến khách hàng, chỉ tiến hành kiểm tra chứng từ, phỏng vấn vàquan sát

Trưởng nhóm kiểm toán thông thường sẽ đến khách hàng những ngàyđầu tiên và những ngày cuối cùng để họp với Ban giám đốc về những vấn