báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần Confitech số 8

CHƯƠNG 1- TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Tên địa công ty: Công ty Cổ phần Confitech số Địa chỉ: Số 95, phường Quan Hoa, quận Cầu Giấy, Hà Nội 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Ngày 13/03/2013 Công ty TNHH Sản xuất dây cáp điện xây lắp Hoàng Phát – Petrocable (HP-Petrocable) thức bổ nhiệm Công ty cổ phần Confitech số làm tổng đại lý thức nhất, để phân phối sản xuất dây cáp điện thương hiệu HP-Petrocable miền bắc bắc trung Công ty Cổ phần Confitech số đơn vị thành viên mô hình Công ty mẹ – Công ty với Công ty Cổ phần Constrexim số (CONFITECH), doanh nghiệp Hạng I Bộ Xây dựng, cổ phần hoá từ doanh nghiệp nhà nước theo Quyết định số 2025/QĐ-BXD ngày 20 tháng 12 năm 2004 Bộ trưởng Bộ Xây Dựng Công ty Cổ phần Constrexim Số tiền thân “Xí nghiệp xây dựng” thuộc Công ty Xuất nhập vật liệu kỹ thuật xây dựng – Bộ Xây dựng (nay Tổng công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Việt nam – CONSTREXIM HOLDINGS)được thành lập theo Quyết định số 704/BXD-TCLĐ Bộ trưởng Bộ Xây dựng ngày 14/8/1996 Ngày 24/02/1997 “Xí nghiệp xây dựng” đổi tên thành “Xí nghiệp xây dựng Số 1” theo định số 102A/BXD-TCLĐ Bộ Xây dựng Căn Quyết định số 929/QĐ-TTg ngày 30/07/2001 Thủ tướng Chính phủ thí điểm mô hình “Công ty Mẹ, công ty Con” trình Cổ phần hóa Doanh nghiệp Nhà nước Công ty Xuất nhập vật liệu kỹ thuật xây dựng (nay Tổng công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Việt nam – CONSTREXIM HOLDINGS) Ngày 20/6/2002 Tổng Giám đốc Công ty Đầu tư xây dựng Thương mại Việt nam – CONSTREXIM HOLDINGS ban hành Quyết định số 321/TCHC theo “Xí nghiệp xây dựng Số 1” chuyển thành “Công ty Xây lắp Xuất nhập Số 1” viết tắt làCONSTREXIM No 1, công ty thành viên Tổng Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Việt Nam (Constrexim Holdings) Phát triển lên đổi đất nước Công ty Cổ phần Constrexim Số cổ phần hoá từ doanh nghiệp nhà nước theo Quyết định số 2025/QĐ-BXD ngày 20 tháng 12 năm 2004 Bộ Trưởng Bộ Xây dựng, doanh nghiệp Hạng I Bộ Xây dựng Để khẳng định vị lĩnh vực Xây lắp Đầu tư dự án, đồng thời thực mục tiêu chiến lược Công ty“Xây dựng phát triển Công ty thành công ty tập đoàn vững mạnh” Tháng năm 2010, lần Công ty Cổ phần Constrexim Số lại đổi tên thành Công ty Cổ phần Constrexim Số (CONFITECH) Trải qua 14 năm xây dựng trưởng thành, với đội ngũ cán kỹ sư giàu kinh nghiệm, động, nhiệt tình đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề đào tạo quy, Công ty Cổ phần Constrexim Số (CONFITECH) gặt hái thành công to lớn đánh giá doanh nghiệp hàng đầu ngành xây dựng Việt Nam Với phương châm “Đặt chữ tín lên lợi nhuận”, Công ty Cổ phần Constrexim Số (CONFITECH) nỗ lực đáp ứng yêu cầu khách hàng kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng tiến độ công trình Công ty Cổ phần Constrexim Số (CONFITECH) hoạt động lĩnh vực như: Thi công xây dựng công trình hạ tầng công nghiệp, dân dụng; Lắp đặt kết cấu công trình; Trang trí nội ngoại thất, Tư vấn đầu tư xây dựng… Bên cạnh đó, nhằm phục vụ tốt nhu cầu đa dạng khách hàng, Công ty mở rộng đa dạng hoá ngành nghề sản xuất, trọng đến việc phát triển đầu tư dự án Xây dựng khu công nghiệp, Khu đô thị, Xuất nhập khai thác dịch vụ hạ tầng 1.1.3 Định hướng phát triển doanh nghiệp 1.1.3.1 Tầm nhìn Xây dựng confitech trở thành thương hiệu hàng đầu lĩnh vực đầu tư xây lắp 1.1.3.2 Mục tiêu chiến lược phát triển  Là địa tin cậy nhà đầu tư đối tác  Phát huy mạnh tiềm lực lĩnh vực thi công xây lắp  Phát triển đầu tư dự án, tư vấn xấy dựng thương mại  Mở rộng thị trường hoạt động nước quốc tế  Đóng góp nhiều cho xã hội qua công trình xây dựng đầu tư 1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 1.2.1 Các lĩnh vực kinh doanh Công ty Cổ phần Confitech số hoạt động lĩnh vực xây dựng dân dụng, phân phối dây/cáp điện, thiết bị điện, thiết bị chiếu sáng, thiết bị điều hòa thông gió…với mô hình tổ chức điều hành gọn nhẹ, hợp lý với đội ngũ chuyên gia, kỹ sư công nhân kỹ thuật lành nghề 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà doanh nghiệp cung cấp THI CÔNG công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị khu công nghiệp; công trình dân dụng công nghiệp; công trình giao thông đường bộ; công trình cầu đường cầu cảng loại nhỏ; công trình thuỷ lợi, công trình cấp thoát nước xử lý môi trường; công trình điện, thuỷ điện loại vừa nhỏ, trạm biến 500KV… LẮP ĐẶT kết cấu công trình, thiết bị – điện – nước công trình, lắp đặt thiết bị điện lạnh; Lắp đặt thiết bị máy móc cho nhà máy điện, xi măng, nhà máy chế tạo, thiết bị loại vừa nhỏ ĐẦU TƯ, khai thác, quản lý vận hành, kinh doanh dịch vụ khu nhà chung cư cao tầng, siêu thị văn phòng cho thuê; Đầu tư kinh doanh phát triển nhà, Bất động sản, hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao XUẤT NHẬP KHẨU kinh doanh hàng hoá, vật liệu xây dựng; thiết bị, xe máy thi công TƯ VẤN lập dự án đầu tư xây dựng, tư vấn đấu thầu 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức doang nghiệp Ban Lãnh đạo: Bảng 1.1 tên chức vụ ban lãnh đạo công ty Họ tên Nguyễn Quang Huy Đỗ Mạnh Vũ Vũ Quang Hiển Đặng Văn Tiến Chức vụ Chủ tịch hội đồng quản trị Ủy viên hội đồng quản trị Ủy viên hội đồng quản trị Ủy viên hội đồng quản trị Nguyễn Hữu Cường Ủy viên hội đồng quản trị 1.4 Tổ chức công tác tài doanh nghiệp Gồm phòng: phòng tài phòng kế toán Phòng Tài : Kế hoạch tài chính, thu xếp thực kế hoạch tài : Doanh thu, chi phí, đầu tư, nguồn vốn Phòng Kế toán : Hạch toán kế toán, Báo cáo tài chính, kế toán thuế Chỉ đạo phòng Giám đốc tài -Tin học hóa công ty cổ phần confitech số 8: Trong năm qua, quan tâm, đạo Cục Tin học Thống kê tài Ban Chỉ đạo chương trình CNTT thành phố, công tác ứng dụng CNTT trở thành thói quen xử lý công việc công ty cố phần confitech số Hệ thống kết cấu hạ tầng xây dựng tương đối đồng bộ, liệu bổ sung, hoàn thiện; ứng dụng triển khai hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý Công ty định hướng lựa chọn công nghệ dự án, hạng mục đầu tư CNTT; tổ chức đầu tư hạ tầng thống từ sở đến phòng Tài kế hoạch nhằm phát huy vai trò, hiệu CNTT việc thúc đẩy trình cải cách hành Bên cạnh đó, công ty tổ chức lớp đào tạo, tập huấn sử dụng chương trình tin học dùng chung Đến nay, cán công chức công ty cố phần confitech số có đủ lực trình độ để vận hành chương trình tin học Ngoài ra, công ty tổ chức đào tạo cho cán công chức đơn vị hành nghiệp, đơn vị tài sử dụng phần mềm chuyên ngành Đồng thời, công ty phối hợp phòng Tài kế hoạch đào tạo ứng dụng CNTT cho cán bộ, công chức 1.5 Bảng CĐKT BCKQKD công ty giai đoạn 2012-2014 CÔNG TY CỔ PHẦN CONFITECH SỐ Bảng 1.2 Cân đối kế toán ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Năm 2012 năm 2013 năm 2014 Số tiền Số tiền Số tiền A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 120 0 121 0 122 0 123 0 60,890,706,647 72,366,180,022 81,274,160,705 57,944,587,090 63,559,974,782 75,843,026,488 133 6,261,573,030 12,111,149,090 5,826,275,550 134 0 135 0 1,094,611,572 1,731,225,368 5,446,015,081 (4,410,065,045) (5,036,169,218) (5,841,156,414) II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 130 131 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 385,450,563,698 397,171,302,610 418,926,157,706 29,876,762,037 42,218,365,778 58,403,179,508 29,876,762,037 22,218,365,778 58,403,179,508 20,000,000,000 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính Phủ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 294,101,093,306 281,925,977,385 278,125,866,566 296,499,468,968 281,925,977,385 278,125,866,566 0 582,001,708 660,779,425 1,122,950,927 23,845,833 20,774,111 126,106,272 1,212,075 1,212,075 336,542,933 286,826 17,097,400 (2,398,375,662) 153 154 0 556,943,800 638,506,413 643,204,322 210 211 212 148,306,774,126 0 128,117,001,415 0 102,108,013,743 0 213 0 214 215 216 0 0 0 0 219 0 135,787,728,026 114,716,994,724 91,274,729,544 89,628,178,600 71,473,353,780 69,204,187,879 524,342,398,027 529,885,300,827 571,574,071,331 (434,714,219,427) (458,411,947,047) (502,369,883,452) 42,528,472,029 39,627,917,922 18,438,374,267 68,516,625,194 62,066,253,892 24,776,481,096 (25,988,153,165) (22,438,335,970) (6,338,106,829) 3,631,077,397 3,615,723,022 3,615,723,022 155 200 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 TSCĐ vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 3,703,723,022 3,703,723,022 3,703,723,022 (72,645,625) (88,000,000) (88,000,000) 230 0 - Nguyên giá - giá trị hao mòn luỹ kế 231 232 0 0 16,444,376 0 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 10,665,769,526 10,146,570,677 6,837,141,217 11,411,041,033 11,411,041,033 8,444,062,358 V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn(*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 254 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 262 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 C Nợ phải trả (300=310+330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 263 312 313 314 3,006,000 3,006,000 (745,271,507) (1,264,470,356) 0 (1,606,921,141) 1,850,270,574 3,253,436,014 3,996,142,982 353,594,384 1,629,436,014 3,143,142,982 0 1,624,000,000 853,000,000 533,757,337,824 525,288,304,025 521,034,171,449 283,023,183,349 230,294,073,914 199,412,506,390 268,239,341,474 213,582,410,224 188,033,638,735 13,729,683,924 29,959,454,547 30,683,746,624 2,835,476,303 3,386,981,658 5,615,531,441 5,219,511,682 6,467,063,751 5,372,335,951 19,088,237,786 20,392,834,514 32,751,644,416 1,496,676,190 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Vay nợ ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 7,405,600,293 212,290,784,120 12,591,506,842 14,450,396,327 0 317 0 318 0 1,460,287,980 3,297,374,446 2,348,909,605 90,739,358,273 319 320 321 133,564,505,955 3,922,688,511 6,071,716,098 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu CHính Phủ 323 6,209,759,386 324 0 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn 331 332 333 14,783,841,875 0 16,711,663,690 0 11,378,867,655 0 Vay nợ dài hạn 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 14,706,023,693 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Phải trả dài hạn khác 337 27,909,092 25,363,636 Doanh thu chưa thực 338 Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 340 341 342 77,818,182 0 0 9,683,754,598 0 0 4,353,504,019 0 0 343 7,000,000,000 7,000,000,000 D Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 250,734,154,475 294,994,230,111 321,621,665,059 I Vốn chủ sở hữu 410 250,755,226,123 295,036,048,293 321,621,665,059 Vốn góp chủ sở hữu 411 162,000,000,000 182,249,940,000 182,249,940,000 4111 0 4112 0 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phòng tài 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 3,605 3,605 3,605 2,425,702,775 2,431,736,997 4,397,931,507 0 (7,780,000) 0 (7,780,000) 0 32,702,011,384 32,712,068,421 35,989,059,271 8,722,186,271 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy kỳ cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 -76999998 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 55928350 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 421 7,831,389,633 11,108,380,483 44,905,322,088 69,818,689,637 87,884,130,193 4211 0 4212 422 0 0 0 (21,071,648) (41,818,182) (41,818,182) 0 0 533,757,337,824 525,288,304,025 521,034,171,449 Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 - 2014 Nhận xét: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2014 2013 giảm nhiều Năm 2013 giảm 10,21% so với năm 2012 tương ứng giảm 111,771 triệu đồng Năm 2014 tăng 1,61% so với năm 2013 tương ứng với mức tăng 15,785 triệu đồng Giá vốn hàng bán giảm đáng kể, năm 2013 giảm 13,96% so với 2012 tương ứng với 128,382 triệu đồng , năm 2014 tăng 1,31% so vơi năm 2013 tương ứng với 10,332 triệu đồng Lợi nhuận gộp tăng qua lên năm: năm 2013 tăng 13,28% so vơi 2012 tương ứng 22,387 triệu đồng Năm 2014 tăng 0,31% so với 2013 tương ứng 596 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế TNDN tăng lên năm: năm 2013 tăng 37,68% so với 2012 tương ứng 17,912 triệu đồng Năm 2014 tăng 25,81% so với 2013 tương ứng 16,890 triệu đồng 2.1.4 Phân tích tình hình rủi ro tài công ty 2.1.4.1 Khái niệm rủi ro tài Rủi ro tài hiểu bất trắc, không ổn định đo lường được, đưa đến tổn thất, mát thiệt hại làm hội sinh lời Những rủi ro gắn liền với hoạt động tài mức độ sử dụng nợ doanh nghiệp nghĩa gắn liền với cấu nguồn vốn doanh nghiệp - Nhận diện rủi ro tài công ty: Rủi ro tài đánh giá ảnh hưởng vay nợ đến biến thiên hiệu tài công ty Ta thấy giai đoạn 2012-2014 tổng nguồn vốn công ty giảm qua năm tương ứng mức giảm 1.59% (2013) 81% (2014) Cho thấy tiềm lực vốn công ty mạnh, tới 2013 tổng nguồn vốn đạt 114,293,754,100 VNĐ Trong cấu nguồn vốn phần vay nợ công ty chiếm tỷ trọng thấp so với tổng nguồn vốn, tăng lên năm tương ứng chiếm 20% (2011), 30% (2012) 30% (2013), cho thấy công ty phải vay nợ để bổ sung thêm nguồn vốn Nguồn vốn hoạt động thường xuyên công ty vốn chủ sở hữu 2.1.4.2 Phân tích rủi ro tài  Tỷ số nợ tổng tài sản: Công thức: Tỷ số nợ tổng tài sản = Tổng nợ / Tổng tài sản Bảng 2.4 Tỷ số nợ tổng tài sản ĐVT: VNĐ Năm 2013/2012 Chênh lệch % Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng TS 533,757,337,824 525,288,304,025 521,034,171,449 -8,469,033,799 -1.59% Tổng nợ 283,023,183,349 230,294,073,914 199,412,506,390 -52,729,109,435 -18.63% Tổng nợ/Tổng TS 0.53 0.44 0.38 (0.09) 16.98% Năm 2014/2013 Chênh lệch % -4,254,132,576 -0.81 -30,881,567,524 -0.06 -13.41 -13.64 Nguồn BCTC Công ty giai đoạn 2012 - 2014 Qua bảng số liệu ta thấy: Tỷ số nợ tổng tài sản nhìn chung giảm dần qua năm 2012-2014 với hệ số nợ 0,53-0,44-0,38 Năm 2012 cho thấy đồng Công ty tài trợ 0,53 đồng vay nợ, năm 2013, 2014 đồng công ty tài trợ tương ứng 0,44-0,38 đồng vay nợ, cho thấy tài sản công ty dần giảm mức tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ tổng tài sản có chiều hướng tăng  Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu: Công thức: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / Vốn chủ sở hữu Bảng 2.5 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Năm 2013/2012 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 250,734,154,475 294,994,230,111 321,621,665,059 Chênh lệch % Chênh lệch % 44,260,075,636 17.65% 26,627,434,948 9.03% -18.63% (30,881,567,524) 13.41% -30,97% (0.16) 20,51% Tổng 283,023,183,349 230,294,073,914 199,412,506,390 (52,729,109,435) nợ Tỷ số nợ / Vốn CSH 1.13 0.78 0.62 Năm 2014/2013 (0.35) Nguồn BCTC Công ty Confitech giai đoạn 2012 - 2014 Qua bảng số liệu ta thấy: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu giảm dần qua năm 2012-2014 1,13 – 0,78 - 0.62 Năm 2013 giảm 30,97% so với năm 2012 tương ứng mức giảm 0.35, năm 2014 gi ảm 20,51% so với năm 2013 tương ứng mức gi ảm 0.16 Hệ số công ty nhỏ năm cho thấy nợ phải trả chiếm tỷ lệ nhỏ tổng tài sản hay tổng nguồn vốn, công ty gặp khó khăn tài + Rủi ro tài thông qua độ biến thiên ROE: Rủi ro tài đánh giá qua mức độ biến động hiệu tài chính, tức khả sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE) Sự biến động ROE cao rủi ro tài lớn Bảng 2.6 ROE confitech số giai đoạn 2012-2014 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu 2012 44,905,322,088 2013 69,818,689,637 2014 87,884,130,193 250,734,154,475 294,994,230,111 321,621,665,059 18 24 27 1.LNST 2.VCSH bình quân 3.ROE(%) Nguồn BCTC Công ty confitech giai đoạn 2012 - 2014 Ta có bảng số liệu độ lệch chuẩn hệ số biến thiên ROE công ty cổ phần confitech số giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.7 Độ lệch chuẩn hệ số biến thiên ROE Chỉ tiêu ROE(%) ROE(%) bình quân Độ lệch chuẩn Hệ số biến thiên 2011 2012 2013 18 24 23 4.58 0.20 27 2.1.5 Phân tích khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty khả toán công ty 2.1.5.1 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 2.8 Bảng báo cáo kết kinh doanh công ty từ năm 2012-2014 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % 1,094,712,187,881 982,940,937,812 995,726,126,626 -111,771,250,069 -10.2% 12,785,188,814 1.3% 6,361,867,770 586,238,584 2,443,147,034 -5,775,629,186 -90.8% 1,856,908,450 316.7% 1,088,350,320,111 982,354,699,228 993,282,979,592 -105,995,620,883 -9.7% 10,928,280,364 1.1% 919,743,178,444 791,360,866,180 801,692,700,401 -128,382,312,264 -14.0% 10,331,834,221 1.3% 168,607,141,667 190,993,833,048 191,590,279,191 22,386,691,381 13.3% 596,446,143 0.3% 848,013,948 1,079,868,472 231,854,524 27.3% -1,079,868,472 42,550,709,514 22,830,654,404 -19,720,055,110 -46.3% 22,830,654,404 100.0% 100.0% 40,257,097,180 16,168,610,242 8,417,667,146 -24,088,486,938 -59.8% -7,750,943,096 -47.9% Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24,685,793,929 27,012,262,202 34,609,776,857 2,326,468,273 9.4% 7,597,514,655 28.1% 40,241,149,939 55,342,520,469 55,928,478,423 15,101,370,530 37.5% 585,957,954 1.1% 61,977,502,233 86,888,264,445 101,052,023,911 24,910,762,212 40.2% 14,163,759,466 16.3% 11 Thu nhập khác 1,531,643,289 714,104,260 851,767,009 -817,539,029 -53.4% 137,662,749 19.3% 130,424,828 334,725,772 173,649,834 204,300,944 156.6% -161,075,938 -48.1% 1,401,218,461 379,378,488 678,117,175 -1,021,839,973 -72.9% 298,738,687 78.7% 63,378,720,694 87,267,642,933 101,730,141,086 23,888,922,239 37.7% 14,462,498,153 16.6% 15,844,680,174 21,821,410,734 19,394,438,271 5,976,730,560 37.7% -2,426,972,463 -11.1% 47,534,040,520 65,446,232,199 82,335,702,815 17,912,191,679 37.7% 16,889,470,616 25.8% 2,934 3,592 3,773 658 22.4% 181 5.0% Chỉ Tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu (*) chênh lệch 2013 với 2012 chênh lệch 2014 với 203 Nguồn BCTC Công ty giai đoạn 2012 - 2014 Qua bảng KQKD tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Công ty tăng qua năm 2012-2014 Năm 2013 tăng 23,888,922,239VNĐ tương ứng với 37,7% so với năm 2012 Năm 2014 tăng 14,462,498,153 VNĐ tương ứng với 16,6% so với năm 2013 Điều chứng tỏ công ty có hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Doanh thu có biến động tăng, giảm qua năm 2012-2014 Năm 2013 giảm 105,995,620,883VNĐ tương ứng với 9.7% so với năm 2012 Nhưng đến năm 2014 doanh thu tăng 10,928,280,364 VNĐ tương ứng với 1.1% so với năm 2013 Điều chủ yếu lợi nhuận gộp tăng, khoản chi phí biến động tăng, giảm - Chi phí tài giảm: năm 2013 giảm 46.3%, năm 2014 giảm 100.0% - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua năm 2012-2014 - Doanh thu hoạt động tài tăng, giảm không Năm 2013 tăng 231,854,524VNĐ, đến năm 2014 giảm 1,079,868,472VNĐ - Lợi nhuận khác tăng, giảm không trái ngược lại so với DT hoạt động tài điều làm cho tổng lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế tăng 2.1.5.2 Phân tích khả toán doanh nghiệp Bảng 2.9 bảng tiêu toán công ty từ năm 2012-2014 Chỉ tiêu đơn vị Hệ số khả toán thời = Tổng TS lưu động/Tổng NNH Hệ số toán nhanh = TSLĐ-HTK/Tổng NNH Hệ số toán tức thời = (Tiền + TĐT)/Tổng NNH Hệ số toán lãi vay = Lợi nhuận trước lãi vay thuế/Lãi vay phải trả 2013/2012 Năm Năm Năm Chênh 2012 2013 2014 % lệch 2014/2013 Chênh % lệch 1.44 1.86 2.23 0.42 29.41% 0.37 19.81% 0.34 0.54 0.75 0.20 58.44% 0.21 38.77% 0.11 0.20 0.31 0.09 77.47% 0.11 57.13% 1.57 5.40 12.09 3.82 242.83% 6.69 123.91% Qua bảng số liệu ta thấy: Hệ số toán hành công ty tăng qua năm 2012-2014 Năm 2012 hệ số khả toán thời đạt mưc tốt 1.44 đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 1.44 đồng tài sản lưu động Năm 2013 hệ số tăng 1.86 Đến năm 2014 hệ số tăng, cụ thể lên đến 2.23 Đây xu hướng mà năm công ty ngành gặp thuận lợi kinh doanh khiến hệ số - Hệ số toán nhanh: + Năm 2012 hệ số toán nhanh công ty 0.34 nghĩa với đồng nợ ngắn hạn công ty giữ có 0.34 đồng tài sản lưu động sau trừ hàng tồn kho để toán + Năm 2013 hệ số toán nhanh tăng so với năm 2012 0.2 tương ứng với 58.44%, đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.2 đồng tài sản lưu động sau trừ hàng tồn kho Năm 2014 có tăng 0.21 tương ứng với 38.77%  Qua năm 2012-2014 hệ số toán nhanh công ty 0.34-0.54-0.75 cho thấy sau bỏ khoản mục hàng tồn kho khả toán nhanh công ty tài sản lưu động với khoản nợ ngắn hạn tốt - Hệ số toán tức thời: + Năm 2013 hệ số toán tức thời tăng so với năm 2012 0.09 Cứ đồng nợ ngắn hạn có 0.09 tiền khoản tương đương tiền để đảm bảo chi trả; + năm 2014 hệ số lại tăng so với năm 2013 0.11 Điều chứng tỏ khả toán công ty tốt -Hệ số toán lãi vay: Hệ số toán lãi vay cho biết mức đọ lợi nhuận đảm bảo khả toán trả lãi + năm 2013 hệ số tăng 3.18 so với năm 2012 Nhưng đến năm 2014 tăng mạnh 123.91% công ty yếu mặt chủ nợ gây sức ép cho công ty dẫn đến phá sản 2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn nguồn tài trợ 2.2.1 Phân tích hình hình tài trợ công ty: Bảng 2.10: kết cấu tài sản năm 2012-2014 ĐVT: VND 2012 số tiền tỷ lệ Tài sản ngắn hạn 385,450,563,698 72,21% Tài sản dài hạn 148,306,774,126 27,79% Tổng tài sản 533,757,337,824 100% Tài sản 2013 số tiền tỷ lệ 397,171,302,610 75,61% 128,117,001,415 34,39% 525,288,304,025 100% 2014 số tiền 418,926,157,706 102,108,013,743 521,034,171,449 tỷ lệ 80,40% 19,60% 100% Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 - 2014 Bảng 2.11: kết cấu nguồn vốn năm 2012-2014 ĐVT: VND Nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn 2012 Số tiền 283,023,183,349 250,734,154,475 533,757,337,824 tỷ lệ% 53,02% 46,98% 100% 2013 số tiền tỷ lệ% 230,294,073,914 43,84%% 294,994,230,111 56,16% 525,288,034,025 100% 2014 Số tiền 199,412,560,390 321,621,665,059 521,034,171,449 Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 - 2014 Tình hình tài trợ công ty qua năm trì ổn định, tài sản ngắn hạn tài trợ toàn nợ phải trả phần vốn chủ sở hữu Trong toàn tài sản dài hạn tài trợ vốn chủ sở hữu Ta chi tiết vào tình hình tài trợ công ty Tài trợ ngắn hạn:  Nợ phải trả có tính chất chu kỳ: tỷ lệ% 38,27% 61,73% 100% Bảng 2.12: Các khoản nợ ngắn hạn từ năm 2012-2014 ĐVT: VND Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 - 2014 Công ty nguồn tài trợ ổn định không chi phí tận dụng nguồn tài trợ từ cán nhân viên công ty Khoản phải trả công nhân viên tiền lương công ty huy động vay anh em công ty Đây nguồn tài trợ từ nội công ty, đem lại kết tốt Nguồn tài trợ chiếm khoảng 7,12% tổng nợ ngắn hạn năm 2012, 9,55% năm 2013 17,42% năm 2014 Công ty trì khoản thuế phải nộp cho nhà nước 1,95%, 3,03% 2,86% Đây mức thuế thấp, nhiên công ty hoàn thành nghĩa vụ thuế với nhà nước đặn hoạt động sản xuất kinh doanh thông suốt, uy tín dễ dàng  Tín dụng nhà cung cấp: Phải trả người bán tăng mạnh năm 2013, năm 2014 tăng nhẹ (2,42%) so với năm 2013 Tỷ trọng nợ phải trả người bán không đáng kể Công ty không tận dụng nguồn vốn tín dụng thương mại Đây khoản vốn trả lãi, công ty không tận dụng Có thể uy tín công ty thương trường chưa cao nên không bạn hàng tin tưởng cho áp dụng sách trả chậm Khoản người mua trả tiền trước biến động chiều với khoản phải trả người bán Đây tâm lý bán hàng đối tác Tỷ trọng khoản mục tổng nợ ngắn hạn không đáng kể Năm 2012 khoản vay nợ t ngắn hạn nguồn tài trợ cho khoản nợ ngắn hạn chiếm đến 79,14%  Tín dụng ngân hàng: Công ty không dùng sách huy động vốn vay từ nguồn vốn tín dụng ngân hàng, sử dụng nguồn vốn cổ phần, nên mức độ độc lập tài cao, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn Công ty không vay vốn ngân hàng giai đoạn lãi suất cho vay ngân hàng cao, vay vốn khó khăn, kinh tế không ổn định… Nhưng công ty cần quan tâm đến kênh tài trợ tương lai ưu vay tiền lãi vay phải trả coi khoản chi phí hợp lý, tính trừ vào thu nhập chịu thuế công ty 2.2.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng Bảng 2.13 Tình hình tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần confitech số năm 2012-2014 ĐVT: Triệu đồng Năm 2012 Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tổng TSLĐ Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch % Chênh lệch % 29,877 7.75% 42,218 10.63% 58,103 13.88% 12,341 41.31% 15,885 37.63% 60,891 15.80% 72,366 18.22% 81,274 19.41% 11,475 18.85% 8,908 12.31% 294,101 76.30% 281,926 70.98% 278,126 66.44% (12,175) -4.14% (3,800) -1.35% 582 0.15% 661 0.17% 1,123 0.27% 79 13.57% 462 69.89% 385,451 100.00% 397,171 100.00% 418,626 100.00% 11,720 3.04% 21,455 5.40% (Nguồn: báo cáo tài CTCP confitech số 8) Từ bảng số liệu trên, ta thấy: năm 2012, tài sản vốn lưu động tiền Công ty cổ phần confitech số là: 29,877 (triệu đồng) chiếm 7.75% tổng vốn lưu động Sang tới năm 2013 2014, số tài sản vốn lưu động tiền Công ty là: 42,218 (triệu đồng) chiếm 10.63% 58,103 (triệu đồng) chiếm 13.88% Như vậy, ta thấy rằng, số vốn tiền mặt Công ty cổ phần confitech số tăng mạnh từ năm 2012 tới năm 2013 là: 12,341 (triệu đồng) với tỷ lệ giảm tương ứng 41.31% Qua tới năm 2014, vốn tiền mặt tăng lên thêm 15,885 (triệu đồng) với tỷ lệ tăng tương ứng 37.63% 2.3 Thực trạng quản trị tài sản dài hạn nguồn tài trợ 2.3.1 Cơ cấu tài sản dài hạn công ty Bảng 2.14: kết cấu tài sản dài hạn so với tài sản ngắn hạn tổng tài sản năm 2012-2014 ĐVT: VND 2012 số tiền tỷ lệ Tài sản ngắn hạn 385,450,563,698 72,21% Tài sản dài hạn 148,306,774,126 27,79% Tổng tài sản 533,757,337,824 100% Tài sản 2013 số tiền tỷ lệ 397,171,302,610 75,61% 128,117,001,415 34,39% 525,288,304,025 100% 2014 số tiền 418,926,157,706 102,108,013,743 521,034,171,449 tỷ lệ 80,40% 19,60% 100% Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 – 2014 Ta thấy tài sản dài hạn công ty năm 2012-2014 chiếm 27,79%, 34,39%, 19,60% so với tổng tài sản Tài sản dài hạn công ty giảm dần từ năm 2012-2013 2.3.2 Cơ cấu nguồn tài trợ dài hạn cân đối tài dài hạn Tài trợ dài hạn  Nguồn tài trợ bên trong: Bảng 2.15: Các tiêu tài trợ bên công ty 2012-2014 ĐVT: VND Chỉ tiêu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 162,000,000,000 182,249,940,000 3,605 3,605 2013/2012 2014/2013 Chênh lệch % Chênh lệch % 182,249,940,000 20,249,940,000 12.50% - 3,605 0.00% 0.00% Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2,425,702,775 2,431,736,997 4,397,931,507 6,034,222 0.25% 1,966,194,510 80.86% (7,780,000) (7,780,000) (7,780,000) - - 32,702,011,384 32,712,068,421 35,989,059,271 10,057,037 0.03% 3,276,990,850 10.02% 8,722,186,271 11,108,380,483 (8,722,186,271) 100.00% 11,108,380,483 - 7,831,389,633 7,831,389,633 - (7,831,389,633) -100.00% 44,905,322,088 69,818,689,637 87,884,130,193 24,913,367,549 55.48% 18,065,440,556 25,87% Nguồn BCTC Công ty confitech số giai đoạn 2012 - 2014 + Vốn góp chủ sở hữu năm 2013 tăng 12,50% so với 2012 Năm 2014 vốn góp không thay đổi so với năm 2013 +Vốn góp khác chủ sở hữu năm 2013 tăng nhẹ so với năm 2012 (Tương ứng với 0,25%) Năm 2014 tăng vọt so với 2013 tương ứng với 80,86% + Lợi nhuân sau chưa phân phối năm 2013 2014 tăng vọt so với năm trước (tương ứng với 55,48% 25,87%) + Quỹ đầu tư phát triển năm 2013 so với 2012 gần không thay đổi.+ + Các khoản cổ phiếu quỹ, quỹ dự phòng tài chính, thặng dư vốn cổ phần chiểm tỷ trọng nhỏ khoản tài trợ bên + Hàng năm công ty có trích phần lợi nhuận để bổ sung cho quỹ đầu tư phát triển, qua gia tăng vốn chủ sở hữu hàng năm Công ty chủ động sử dụng phần lợi nhuận sau thuế để bổ sung tăng vốn, tự đáp ứng nhu cầu đầu tư tăng trưởng doanh nghiệp  Kết luận: Qua giai đoạn năm 2012-2014 ta thấy công ty biết tận dụng ưu nguồn tài trợ dài hạn để phục vụ cho phát triển sản xuất kinh doanh kinh tế nhiều khó khăn 2.4 Thực trạng quản trị chi phí, giá thành doanh thu, lợi nhuận 2.4.1 Quản lý doanh thu lợi nhuận công ty Sụt giảm doanh thu, tăng trưởng lợi nhuận: Khi kinh tế chưa khởi sắc nhiều, cầu tiêu dùng thấp với vai trò ngành hỗ trợ, doanh khó tăng trưởng sản lượng tiêu thụ Giá bán sản phẩm điều chỉnh mức thấp giá nguyên liệu giảm doanh phải đứng trước áp lực cạnh tranh 2.4.1.1 Định hướng quản lý doanh thu lợi nhuận công ty - Sử dụng hệ thống “đòn bẩy” doanh ngiệp: Gia tăng nhỏ sản lượng tiêu thụ đạt gia tăng lớn lợi nhuận Năm 2014: giá nguyên liệu đầu vào giảm đáng kể doanh nghiệp sản xuất xây dựng dân dụng tăng trưởng chững lại Tuy vậy, ngành xây dựng dân dụng có nhiều triển vọng tăng trưởng năm 2015  Tăng trưởng chững lại năm 2014 Điểm thuận lợi lớn giá nguyên liệu đầu vào xu hướng giảm Giá nguyên liệu tự nhiên bình quân quý I/2014 tiếp tục giảm 8% so với quý trước thấp 25% kỳ., tỷ lệ giá vốn/doanh thu CP chung tăng nhẹ, lợi nhuận gộp biên giảm nhẹ Bên cạnh đó, tỷ giá ổn định lãi suất vay giảm thuận lợi giúp DN tăng trưởng lợi nhuận Ta có bảng sau: Bảng 2.16 doanh thu bán hàng Quý 1/2013-Quý 1/2014 Chỉ tiêu Giá vốn/ doanh thu Lợi nhuận gộp biên CP chung/ doanh thu SRC Quý 1/2013 Quý 1/2014 80,2% 80,7% 19,8% 19,3% 6,5% 6,6% Vậy muốn lợi nhuận tăng trưởng tốt qua năm trước hết ta thông qua doanh số bán sản phẩm xây dựng dân dụng Việt nam, Sự tăng trưởng doanh số bán sản phẩm xây dựng dân dụng tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm công ty Bảng 2.17 Thay đổi DT LNST năm 2013-2014 ĐVT: triệu đồng 2014 993,28 Doanh Thu 2013 982,37 Thay đổi 1% 2014 68,76 LNST Thay đổi 2013 65,46 5% Lũy kế năm 2014 SRC đạt 68,7 tỷ LNST, tăng nhẹ 5% so với năm 2013 Có thể thấy doanh thu doanh nghiệp niêm yết năm qua có tăng trưởng, nhiên mức tăng trưởng chậm nhiều so với năm trước đó, gần đứng yên tăng trưởng doanh thu, tăng nhẹ 1% so với năm 2013 Ngoài việc đẩy mạnh bán hàng dẫn tới chi phí bán hàng tăng so với kỳ dẫn tới LNST doanh nghiệp giảm so với năm 2013 Trong quý 4/2014, doanh thu SRC đạt 256 tỷ đồng, tăng nhẹ 5% so với kỳ Tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng 8% dẫn đến lợi nhuận gộp đạt 44,66 tỷ đồng Sau trừ hết chi phí phát sinh kỳ, SRC ghi nhận LNST quý đạt 9,11 tỷ, giảm 34% so với kỳ 2.5 Thực trạng công tác hoạch định tài doanh nghiệp Bảng 2.18 lãi lũy kế Quý 4/2014 Nguồn BCTC Công ty SRC giai đoạn 2012 – 2014 Số dư tiền khoản tương đương tiền công ty confitech số cuối năm 2014 58,4 tỷ đồng, tăng 16 tỷ so với đầu năm Hàng tồn kho 278 tỷ, không thay đổi nhiều so với đầu năm Trong kỳ phát sinh thêm 27 tỷ đồng phải thu dài hạn nội Công ty đầu tư 8,4 tỷ đồng vào CTCP Phillips carbon black VN Vay nợ ngắn hạn cuối kỳ 90,7 tỷ đồng, giảm đáng kể so với số 133,6 tỷ đầu năm + Hạ giá thành sản phẩm: Chi phí tài năm 2014-2013 có xu hướng giảm, ngược lại chi phí bán hàng tăng từ 8,57-10,00 chi phí quản lý tăng từ 19,17-20,18  Cần nâng cao suất lao động, chi phí hạ thấp  Tiết kiệm nguyên vật liệu mà giá thành sản phẩm đầu vào thấp  Tận dụng máy móc thiết bị  Giảm tổn thất sản xuất Doanh thu tốt hơn: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013-2012 giảm 10,2% đến năm 2014-2013 tăng nhẹ 1,3% Tăng Khối lượng sản phẩm sản xuất lao vụ, dịch vụ cung ứng nhiều khả doanh thu lớn +) KQKD tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Công ty tăng qua năm 20122014 Năm 2013 tăng 23,888,922,239VNĐ tương ứng với 37,7% so với năm 2012 Năm 2014 tăng 14,462,498,153 VNĐ tương ứng với 16,6% so với năm 2013  Duy trì việc nâng cao chất lượng sản phẩm  Xác định sản phẩm hợp lí  Xây dựng kết cấu mặt hàng tối ưu