Chương QUÁ TRÌNH DỰ TOÁN 3.2 Mục tiêu ª ª Biết vai trò dự toán Biết trình tự kỹ thuật lập dự toán tổng thể ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 3.3 Nội dung ª ª Hoạch đònh Kiểm soát vai trò dự toán Quá trình lập dự toán tổng thể ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 3.4 Hoạch đònh Kiểm soát vai trò dự toán Dự toán gì? Dự toán văn mang tính chất tài lập trước nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm minh họa kế hoạch tài thỏa mãn mục tiêu tổ chức Lập dự toán gì? Lập dự toán trình soạn thảo dự toán ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Hoạch đònh Kiểm soát vai trò dự toán 3.5 Nhậ Nhậnn diệ diệnn mụ mụcc tiê tiêuu củ củaa tổ tổ chứcc Triể Triểnn khai khai cá cácc chiế chiếnn lượ lượcc dà dàii hạ hạnn và cá cácc kế kế hoạ hoạcchh ngắ ngắnn hạ hạnn Triể Triểnn khai khai dự dự toá toánn tổ tổnngg thể thể Hoạch đònh Đo Đo lườ lườnngg và đá đánnhh giá giá thànnhh quả Đá Đánnhh giá giá lạ lạii cá cácc mụ mụcc tiê tiêuu,, chiế chiếnn lượ lượcc,, kế kế hoạ hoạcchh ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán Kiểm soát ©Lê Đình Trực 2015 3.6 Quá trình lập dự toán tổng thể Dự toán tổng thể gì? Quá trình lập dự toán tổng thể ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 3.7 Dự toán tổng thể gì? Dự toán tổng thể hệ thống dự toán đònh kỳ chi tiết làm sở để xây dựng báo cáo tài dự toán ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 3.8 Sơ đồ 3.1 LẬP DỰ TOÁN TỔNG HP (Preparation of Master Budget) Các dự toán đònh kỳ chi tiết Từ hoạt động Dự toán tiêu thụ Dự toán chi phí bán hàng Các báo cáo tài dự kiến Báo cáo thu Báo cáo tình hình nhập tài (BCĐKT) Giá vốn hàng bán dự kiến Dự toán sản xuất Dự toán mua/sử dụng vật liệu Báo cáo tình hình tài dự kiến Dự toán lao động Dự toán chi phí sản xuất chung Từ quản lý Dự Dự toá toánn chi chi phí phí quảnn lý lý doanh doanh nghiệ nghiệpp Dòng tiền dự kiến (Dự toán tiền mặt) Báo cáo thu nhập dự kiến Dự Dự toá toánn chi chi phí phí vố vốnn ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán tiêu thụ ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 3.9 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán sản xuất 3.10 Bảng 3.2 DỰ TOÁN SẢN XUẤT Số lượng sp cần sx = Số lượng sp tiêu thụ + Số lượng sản phẩm tk ckỳ – Số lượng sp tk đầu kỳ Số lượng sp t.thụ Cộng: tkckỳ Tổng nhu cầu Trừ: tkđkỳ Sp cần sx Công ty … Dự toán sản xuất Q 1/x1 Số lượng Tháng Tháng Tháng 930 1.500 670 900 980 1.100 1.830 2.480 1.770 950 900 980 880 1.580 790 ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán Tổng cộng 3.100 1.100 4.200 950 3.250 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán thu tiền bán chòu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 10% thu tháng bán hàng Tháng 139.500 4.500 135.000 3.54 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 85% thu tháng thứ haiCông ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 5% thu tháng thứ ba Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 Tháng 125.545 7.385 135.000 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 139.045 143.835 9.700 200.900 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán thu tiền bán chòu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 3.55 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 Tháng 125.545 7.385 135.000 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 139.045 143.835 9.700 200.900 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán thu tiền bán chòu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 3.56 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 Tháng 125.545 7.385 135.000 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 139.045 143.835 9.700 200.900 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán thu tiền bán chòu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 3.57 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 Tháng 125.545 7.385 135.000 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 139.045 143.835 9.700 200.900 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán thu tiền bán chòu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 3.58 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 Tháng 125.545 7.385 135.000 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán 139.045 143.835 9.700 200.900 ©Lê Đình Trực 2015 3.59 Bảng 3.12.2 Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Giá trò vật liệu cần mua Chính sách bán chòu nhà cung cấp Thống kê kinh nghiệm Dòng tiền chi trả mua vật liệu ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Bảng 3.12.2 Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Công ty Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.Tổ HỒ n CHÍ g MINH cộng 26.650 31.045 Khoa Kế toán - Kiểm toán 3.60 Tháng 13.430 10.995 24.425 ©Lê Đình Trực 2015 Bảng 3.12.2 Dự toán chi trả tiền mua chòu vậ t liệ u 60% trả tháng mua hàng Công ty 40% trả trongDự thá ngn tiế theo toá chiptrả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.Tổ HỒ n CHÍ g MINH cộng 26.650 31.045 Khoa Kế toán - Kiểm toán 3.61 Tháng 13.430 10.995 24.425 ©Lê Đình Trực 2015 Bảng 3.12.2 Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Công ty Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.Tổ HỒ n CHÍ g MINH cộng 26.650 31.045 Khoa Kế toán - Kiểm toán 3.62 Tháng 13.430 10.995 24.425 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng Tháng Tháng Sl sp cần sx 880 1.580 790 x Đ/m vl/sp 1 Sl vl cần dùng 880 1.580 790 (1) 237 180(2) Công Cộ tyng: Tk vl ckỳ 474 1.354 1.817 970 trả tiềnTrừ mua chòu (3) vật liệu : Tk vl đkỳ 264 474 237 Q 1/x1 Sl vl cần mua 1.090 1.343 733 x Đơn giá mua vlSố tiề 25 n chi trả 25 25 Giá trò vl cần mua 27.250 33.575 18.325 Bảng 3.12.2 Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Dự toán chi Tháng mua chòu 12 40% 60% 40% 60% 40% 60% ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.Tổ HỒ n CHÍ g MINH cộng Khoa Kế toán - Kiểm toán Mua chòu 25.750 27.250 Tháng Tháng Tháng 3.63 Tổng 3.2 3.2 18 3.4 26 3.1 79 (1) Tk ckỳ: 30% nhu cầu sx tháng (2)10.300 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30% (3) 30% nhu cầu sản xuất tháng 16.350 10.900 33.575 20.145 13.430 18.325 26.650 31.045 10.995 24.425 ©Lê Đình Trực 2015 Bảng 3.12.3 Dự toán tiền mặt Công ty Dự toán tiền mặt Q 1/x1 Tháng Tháng 2ø0.700,00 42.354,50 Tiền mặt đầu kỳ Tiền thu kỳ Thu tiền bán chòu 139.045,00 143.835,00 Doanh thu tiền 4.500,00 8.000,00 Tổng số thu 143.545,00 151.835,00 Tổng số tiền sử 164.245,00 194.189,50 dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ I HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH (c)ĐẠ 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 17.675,50ngđ Khoa Kế toán - Kiểm toán Tháng 3.761,50 Q 2ø0.700,00 200.900,00 3.500,00 204.400,00 208.161,50 483.780,00 16.000,00 499.780,00 520.480,00 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 3.64 ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán chi phí sản xuấ t chung Bảng 3.12.3 Dự toá n tiền mặt Dự tóan thu tiền bán chòu 3.65 (a) 2.640g x 1,20ngđ/g = 3.168ngđ (b) 2.640g x 1,30ngđ/g = Cô 3.432ngđ ng ty g 3.6 DỰ TOÁ N CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (c) 2.640gBả x n1,55ngđ/g = 4.092ngđ Cônn g ty n mặt Dự= toá tiề (d) 2.640g x 1,10ngđ/g Dự toá n2.904ngđ chi phí sản xuấ t chung Q 1/x1 Tháng Tháng Đònh phí Biến phí Loại chi phí (ngđ) 2ø0.700,00 (ngđ) 42.354,50 Thán g 1/x1 Số lao động trự c tiếp : 2.640g Tiền mặt đầu kỳ Vậ t liệu giá n tiế p 2.000 Tiền thu kỳ Lao động giá n tiế p 900 3.168 (a) Bả o dưỡ n g 1.200 3.432 (b) Thu chòu 139.045,00 143.835,00 Dựtiềtónabánn chi nh sá ng 300 Doanh thu tiền Năng lượ ng 4.500,00 200 8.000,00 4.092 (c) Bả o hiể m 270 trả tiền mua Tổng số thu Khấu hao143.545,00 1.350151.835,00 Thuế 600 chòu Tổngvậ số ttiềliệ n cóuthể sử Bảo hiể164.245,00 194.189,50 m xã hộ i 2.904 (d) Tổ n g cộ n g 6.820 13.596 6-May-05 Chương 3: Quá trình dự toán dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ I HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH (c)ĐẠ 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 17.675,50ngđ Khoa Kế toán - Kiểm toán Tháng 3.761,50 Q 2ø0.700,00 200.900,00 3.500,00 204.400,00 208.161,50 483.780,00 16.000,00 499.780,00 520.480,00 Tổng cộn g (ngđ) 2.000 4.068 4.632 300 4.292 270 1.350 600 2.904 20.416 3.21 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 ©Lê Đình Trực 2015 Tháng 1/x1 Số lao động trực tiếp: 2.640g Loại chi phí Công ty Vận t liệ u giá tiếpt Dự toá tiề n nmặ Lao động gián tiếp Q 1/x1 Bảo dưỡng Tháng nh sángTháng ng 2ø0.700,00 Năng lượ42.354,50 Đònh phí (ngđ) 3.66 Tổng cộng (ngđ) 2.000 3.168 (a) 4.068 3.432 (b) 4.632 Q 300 4.092 (c) 4.292 2ø0.700,00 270 1.350 600 483.780,00 2.904 (d) 2.904 16.000,00 13.596 20.416 Biến phí (ngđ) Bảng 3.12.3 Dự toán tiền mặt Tiền mặt đầu kỳ Bảo hiểm Tiền thu kỳ Khấu hao Thu tiền bán chòu 139.045,00 Thuế 143.835,00 xã hội Doanh thu tiền 4.500,00 Bảo hiểm 8.000,00 Tổng cộng Tổng số thu 143.545,00 151.835,00 Tổng số tiền sử 164.245,00 194.189,50 dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ I HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH (c)ĐẠ 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 17.675,50ngđ Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.000 900 1.200 Thá300 ng 200 3.761,50 270 1.350 600 200.900,00 3.500,00 6.820 204.400,00 208.161,50 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 499.780,00 520.480,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 ©Lê Đình Trực 2015 3.67 Bảng cân đối kế toán dự toán Bảng cân đối kế toán đầu kỳ dự toán Đầu kỳ dự toán Tài sản = Nguồn vốn Các dự toán đònh kỳ chi tiết Tài sản = Nguồn vốn Cuối kỳ dự toán Bảng cân đối kế toán cuối kỳ dự toán ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 3.68 Hết chương 3! ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 [...]... Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất trong tháng ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán mua vật liệu 3. 13 Bảng 3. 3 DỰ TOÁN MUA VẬT... sau: CPVLTT dự toán + CPNCTT dự toán + CPSXC dự toán Số lượng sản phẩm sản xuất dự toán 81.250ngđ + 19. 437 ,50n gđ + 70.672,50n gđ 271 .36 0ngđ = = 83, 485ngđ/sp ≈ 84ngđ/sp 880sp + 1.580sp + 790sp 3. 250sp ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán giá vốn thànhDựphẩ m tồ n kho toán sản xuất 3. 31 DỰ TOÁM N SẢCUỐ N XUẤT I KỲ Bảng 3. 7 DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNBảHng 3. 2 PHẨ Số... tính như sau: Bảng 3. 7 DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM CUỐI KỲ CPVLTT dự toán + CPNCTT dự toán + CPSXC dự toán Số lượng sản phẩm sản xuất dự toán 81.250ngđ + 19. 437 ,50n gđ + 70.672,50n gđ 271 .36 0ngđ = = 83, 485ngđ/sp ≈ 84ngđ/sp 880sp + 1.580sp + 790sp 3. 250sp ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán giá vốn thành phẩm tồn kho 3. 30 Bảng 3. 7 DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM... ty … Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng 237 =30 %×790 1 Tháng 2 Tháng 3 237 =30 %×790 Sl sp cần sx 880 1.580 790 474 =30 %×1.580 474 =30 %×1.580 x Đ/m vl/sp 1 1 1 Sl vl cần dùng 880 1.580 790 Cộng: Tk vl ckỳ(1) 474 237 180(2) 1 .35 4 1.817 970 Trừ: Tk vl đkỳ (3) 264 474 237 Sl vl cần mua 1.090 1 .34 3 733 x Đơn giá mua vl 25 25 25 Giá trò vl cần mua 27.250 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166... ckỳ(1) 474 1 .35 4 Trừ: Tk vl đkỳ (3) 264 Sl vl cần mua 1.090 x Đơn giá mua vl 25 Giá trò vl cần mua 27.250 Công ty … Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản... ckỳ(1) 1 880 474 1 .35 4 Trừ: Tk vl đkỳ (3) 264 Sl vl cần mua 1.090 x Đơn giá mua vl 25 Giá trò vl cần mua 27.250 Công ty … Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản... 3. 432 (b) nh sá ng 30 0 Năng lượ ng 200 4.092 (c) Bả o hiể m 270 Khấu hao 1 .35 0 Thuế 600 Bả o hiể m xã hộ i 2.904 (d) Tổng c Chương ng 6.820 13. 596 3: Quá trình dự toán ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán Đònh phí (ngđ) 3. 21 2.000 900 1.200 30 0 200 270 1 .35 0 600 6.820 Biến phí (ngđ) 5.688 (a) 6.162 (b) 7 .34 7 (c) 5.214 (d) 24.411 Tổng cộng (ngđ) 2.000 6.588 7 .36 2 30 0 7.547 270 1 .35 0... 1.100 84 92.400 240 .32 0 Lưu ý:Giá thành đònh mức đơn vò thành phẩm là số bình quân của tổng chi phí sản xuất cho một đơn vò sản phẩm , được tính như sau: 4-May-05 Chương 3: Quá trình dự toán 3. 11 CPVLTT dự toán + CPNCTT dự toán + CPSXC dự toán Số lượng sản phẩm sản xuất dự toán 81.250ngđ + 19. 437 ,50n gđ + 70.672,50n gđ 271 .36 0ngđ = = 83, 485ngđ/sp ≈ 84ngđ/sp 880sp + 1.580sp + 790sp 3. 250sp ĐẠI HỌC KINH... 31 . 231 ,00 3 19.025,50 Cô n g ty Tổ ng cộn g 70,672,50 Bảng 3. 8 DỰ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN Vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp CPSX chung Tổng giá thành SP Cộng: Tồn kho TP đầu kỳ Giá vốn TP ss để bán Trừ: Tồn kho TP cuối kỳ Giá vốn hàng bán Dự toán giá vốn hàng bán Quý 1- x1 Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 3.24 4-May-05 Chương 3: Quá trình dự toán 22.000 39 .500 19.750,00 32 .34 0 58.065 29. 032 ,50 20.416 31 . 231 19.025,50... Khoa Kế toán - Kiểm toán ©Lê Đình Trực 2015 Dự toán mua vật liệu 3. 14 Bảng 3. 3 DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Công ty … Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tổng cộng Sl sp cần sx 880 1.580 790 3. 250 x Đ/m vl/sp 1 1 1 1 Sl vl cần dùng 880 1.580 790 3. 250 Cộng: Tk vl ckỳ(1) 474 180(2) 180 Dự toán sả 237 n xuất 1 .35 4 ... 4-May-05 Chương 3: Quá trình dự toán 3. 11 CPVLTT dự toán + CPNCTT dự toán + CPSXC dự toán Số lượng sản phẩm sản xuất dự toán 81.250ngđ + 19. 437 ,50n gđ + 70.672,50n gđ 271 .36 0ngđ = = 83, 485ngđ/sp... Khoa Kế toán - Kiểm toán Kiểm soát ©Lê Đình Trực 2015 3. 6 Quá trình lập dự toán tổng thể Dự toán tổng thể gì? Quá trình lập dự toán tổng thể ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế toán - Kiểm toán. .. 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx tháng (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất