Hoàn thiện phương pháp trả lương cho khối gián tiếp tại công ty cổ phần xây dựng công trình thủy lợi hà nội

Đó là sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ, công nhân viêncông ty trong lao động, học tập, mặt khác là lãnh đạo của công ty đã hiểu được cóvai trò quan trọng như thế nào đối với ho

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 5

THỦY LỢI HÀ NỘI 5

1.1.Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 6

1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 6

1.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 6

1.2.Điều kiện kinh tế, xã hội nhân văn của vùng nghiên cứu: 6

1.2.1.Điều kiện địa lý, tự nhiên 6

1.2.2.Điều kiện về lao động, dân số 7

1.2.3.Điều kiện về kinh tế, giao thông 7

1.3.Công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 7

1.3.1.Công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 7

1.3.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty 8

1.4.Tình hình tổ chức, quản lý, sản xuất và lao động của Công ty 10

1.4.1.Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty 10

1.4.2.Tổ chức sản xuất 12

1.5.Phương hướng phát triển trong tương lai 14

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 16

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY LỢI HÀ NỘI NĂM 2014 17

2.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 18

2.2.Phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm 20

2.2.1 Phân tích tình hình thi công công trình và dịch vụ theo số lượng 20

2.2.2 Phân tích hoạt động xây dựng công trình theo giá trị 20

2.2.3 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm 22

2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 23

2.3.1Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 23

2.3.2 Phân tích kết cấu TSCĐ 25

2.3.2 Phân tích tình hình tăng (giảm) tài sản cố định 25

2.3.2 Phân tích hao mòn tài sản cố định 27

2.4.Phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương 28

2.4.1.Phân tích tình hình sử dụng lao động 28

2.4.2.Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân 32

2.5.Phân tích chi phí và giá thành 34

2.5.1.Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí 34

2.5.2.Phân tích kết cấu giá thành 35

2.5.3Phân tích giá thành công trình cầu Ràm – Hải Dương 37

2.6Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 39

2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính Công ty 39

2.6.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 46 2.6.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty 50

2.6.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 55

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 60

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP TRẢ LƯƠNGCHO KHỐI GIÁN TIẾP CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY LỢI HÀ NỘI 61

3.1 Sự cần thiết lựa chọn đề tài 62

3.1.3 Nhiệm vụ của nghiên cứu 62

3.1.4 Phương pháp nghiên cứu của đề tài 63

3.2 Cơ sở lý thuyết và thực tiễn của đề tài 63

3.2.1.Cơ sở lý thuyết 63

3.3 Giới thiệu chung về bộ phận gián tiếp khối phòng ban của Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 67

3.3.1 Sơ đồ tổ chức của bộ phận gián tiếp Công ty 67

3.3.2 Chức năng từng bộ phận cho khối gián tiếp của Công ty 68

3.4 Nguồn hình thành quỹ lương và việc sử dụng tổng quỹ lương của Công ty 69

3.4.1 Căn cứ xây dựng quy chế trả lương 69

3.4.2 Nguồn hình thành và sử dụng quỹ tiền lương của Công ty 70

3.5 Hình thức và phương pháp trả lương của khối gián tiếp Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 73

3.5.1 Hình thức trả lương của Công ty 73

3.5.2 Phương pháp trả lương cho bộ phận gián tiếp Công ty 76

3.6 Nhận xét chung về phương pháp trả lương cho khối gián tiếp của Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 85

3.6.1 Ưu điểm 85

3.6.2 Nhược điểm 85

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 89

KẾT LUẬN CHUNG 90

TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

LỜI MỞ ĐẦU

Công nghiệp xây dựng là một trong những ngành giữ vai trò quan trọng trongnền kinh tế quốc dân Nó quyết định quy mô và trình độ kỹ thuật của xã hội của đấtnước nói chung và sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa trong giai đoạn hiện naynói riêng Trong bối cảnh hợp tác quốc tế hiện nay ngành xây dựng của Việt Namđang đứng trước nhiều cơ hội phát triển, cũng như có nhiều nguy cơ và thách thức

Do đó nhà nước ta đã vận dụng phát triển nền kinh tế nhiều thành phần, vận dụng

cơ chế thị trường, có sự quản lí của Nhà nước

Công ty Cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà nội với bề dày kinh nghiệmlĩnh vực đầu tư xây dựng, đã được khách hàng biết đến như một nhà thầu chuyênnghiệp trong lĩnh vực thi công các công trình thủy lợi, công nghiệp, giao thông, dândụng Công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đầu tư nâng caonăng lực thiết bị, áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến, hiện đại vào sản xuất, quản lýchuyên nghiệp để đạt được chất lượng và hiệu quả kinh tế cao cho công trình

Trong những năm qua Công ty đã đạt được những thành công nhất định trongsản xuất kinh doanh Đó là sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ, công nhân viêncông ty trong lao động, học tập, mặt khác là lãnh đạo của công ty đã hiểu được cóvai trò quan trọng như thế nào đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,tuy nhiên việc lập kế hoạch cung ứng và tiêu thụ sản phẩm ở công ty vẫn còn nhiềuhạn chế và cần tiếp tục được hoàn thiện trên nhiều phương diện

Bên cạnh đó công tác tiền lương, việc xây dựng thang lương, bảng lương, quỹlương, định mức lương, lựa chọn các hình thức trả lương phù hợp đảm bảo sự phânphối công bằng cho mọi người lao động trong quá trình làm việc sao cho tiền lươngthực sự trở thành động lực cho người lao động làm việc tốt hơn, góp phần cải thiệnđời sống vật chất tinh thần của người lao động và gia đình họ là một việc cần thiết

và cấp bách đối với mỗi doanh nghiệp

Trên cơ sở lý luận trên và thực tiễn thực tập tại Công ty cổ phần xây dựngcông trình Thủy lợi Hà Nội tác giả đã tìm hiểu, nghiên cứu và chọn đề tài: “Hoànthiện phương pháp trả lương cho khối gián tiếp tại Công ty cổ phần xây dựng côngtrình Thủy lợi Hà Nội” làm đề tài luận văn tốt nghiệp

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày trong 3 chương

- Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện sản xuất chủ yếu của Công ty cổphần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội

- Chương 2: Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổphần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội

- Chương 3: Hoàn thiện phương pháp trả lương cho khối gián tiếp tại Công ty

Cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội

Do thời gian lấy số liệu, trình độ, kinh nghiệm phân tích đánh giá còn nhiềuhạn chế nên luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót, rất mong được thầy cô và cácbạn sinh viên đóng góp ý kiến phê bình để đề tài hoàn thiện và chính xác hơn

Qua đây tác giả xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của các thầy cô giáotrong khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, đặc biệt là thầy giáo Th.S Phương HữuTừng, các anh chị trong ban Tài Chính-Kế Toán của công ty đã nhiệt tình chỉ bảo vàtạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn này

Xin trân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2015

Sinh viên thực hiện

Lê Thị Ngọc Anh

CHƯƠNG 1 TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

THỦY LỢI HÀ NỘI.

1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần xây dựng

công trình Thủy lợi Hà Nội.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

- Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội

- Địa chỉ trụ sở: Số 43 Liên Cơ-Đường Nguyễn Cơ Thạch-Mỹ Đình-Từ Liêm-Hà Nội

và đạt được kết quả cao

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

a Chức năng.

- Thi công xây dựng các công trình giao thuỷ lợi, thuỷ điện, dân dụng, côngnghiệp, giao thông, sân bay, bến cảng, đường dây và các trạm biến thế điện; Cáccông trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và khu công nghiệp; Các công trình cấp thoátnước và vệ sinh môi trường; Nền móng công trình với mọi quy mô và giá trị trên toàn lãnh thổ Việt Nam

- Đầu tư và kinh doanh nhà ở, khu đô thị mới, hạ tầng kỹ thuật khu côngnghiệp, các dự án thuỷ điện vừa và nhỏ

- Dịch vụ cho thuê thiết bị, cung cấp vật tư kỹ thuật, dịch vụ sửa chữa, lắp đặtmáy móc, thiết bị các sản phẩm cơ khí và kết cấu định hình

- Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, du lịch

- Xuất nhập khẩu máy móc và vật tư; Thí nghiệm vật liệu xây dựng

Nhiệm vụ

- Hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của Pháp luật và Nhà nước

- Góp phần phát triển chung cho sự nghiệp phát triển của nước nhà

- Thực hiện các chính sách, điều lệ…đầy đủ đối với người lao động, đối vớicác đối tác theo quy định của Pháp luật…

1.2 Điều kiện kinh tế, xã hội nhân văn của vùng nghiên cứu:

1.2.1 Điều kiện địa lý, tự nhiên.

Công ty nằm ở Thành phố Hà Nội, đây là vị trí thuận lợi, là trung tâm văn hóa

– kinh tế - xã hội của đất nước Những yếu tố trên giúp cho Công ty có nhiều cơ hộitrong việc gia tăng và phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến tănghiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Thành phố Hà Nội lànơi có nhiều trụ sở của nhiều Công ty điều này giúp cho quá trình trao đổi, hợp táccủa các Công ty với nhau trở lên dễ dàng hơn.

Thành phố Hà Nội nằm trong vùng khí hậu cận nhiệt đới gió mùa,có bốn mùa(xuân, hạ, thu, đông) rõ rệt trong năm, nằm về phía bắc của vành đai nhiệt đới chonên quanh năm tiếp nhận lượng nhiệt bức xạ mặt trời rất dồi dào và có nhiệt độ cao

Do tác động của biển, Hà Nội có độ ẩm và lượng mưa khá lớn Đối với Công ty làmột đơn vị thi công xây dựng thì khí hậu có ảnh hưởng lớn đến quá trình sản xuấtkinh doanh của Công ty

1.2.2 Điều kiện về lao động, dân số

Công ty nằm tại Hà Nội, nơi có mật độ dân cư đông đúc, là trung tâm kinh tế

có các ngành công nghiệp phát triển, trình độ dân trí cao, các trường Đại học vàTrung tâm nghiên cứu tập trung nhiều Đây là điều kiện tốt cho Công ty phát triển

và tuyển dụng lao động phù hợp với yêu cầu, thu hút nhiều lao động có trình độ

1.2.3 Điều kiện về kinh tế, giao thông

Hà Nội có cơ sở hạ tầng phát triển mạnh là điều kiện tốt cho giao dịch, buônbán, kí kết các hợp đồng với khách hàng của Công ty Đây là điều kiện có ý nghĩarất quan trọng đến quá trình hoạt độngđất nước Trong những năm gần đây các vànhđai xanh đã phát triển ở xung quanh các thành phố lớn Về công nghiệp, sản phẩmtiêu dùng chiếm ½ tổng giá trị sản phẩm, ngành cơ khí, điện tử phát triển, trình đồdân trí và thu nhập người dân từng bước được cải thiện và nâng cao Đây là điềukiện thuận lợi để thị trường về các sản phẩm của Công ty được mở rộng

Thông tin liên lạc: Công ty sử dụng mạng điện thoại cố định và di động củaViệt Nam, ngoài ra Công ty sử dụng hệ thống thông tin vệ tinh liên lạc thông quamạng thông tin liên lạc của Bộ Bưu Chính Viễn Thông Việt Nam đảm bảo suốt24/24 giờ

Giao thông vận tải: Công ty nằm ở vị trí giao thông thuận lợi Gần các tuyếnđường lớn

1.3 Công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội 1.3.1 Công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội.

Với chức năng chủ yếu của Công ty là thi công xây dựng các công trình thuỷlợi, thuỷ điện, dân dụng, công nghiệp, giao thông, sân bay, bến cảng, đường dây vàcác trạm biến thế điện Các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và khu công nghiệp;Các công trình cấp thoát nước và vệ sinh môi trường, nền móng công trình và cáchoạt động dịch vụ (cho thuê thiết bị, cung cấp vật tư kỹ thuật, dịch vụ sửa chữa, lắp

Hoàn thiện hợp đồng

Lắp đặt,cung cấp sản phẩm theo hợp đồng

Nghiên cứu hồ sơ

Hoàn thiện thi công theo hợp đồng ký kết

Giao nhận cho chủ thầu, chủ đầu tư

đặt máy móc, thiết bị các sản phẩm cơ khí và kết cấu định hình) cho nên quy trìnhcông nghệ sản xuất của Công ty được thể hiện qua hình 1-1 và hình 1-2

Hình 1-1 Quy trình công nghệ công trình xây lắp

Hình 1-2 Quy trình hoạt động dịch vụ -Đối với các công trình xây lắp

Căn cứ hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công, Công ty triển khai thi công các côngtrình xây dựng như đóng các loại cọc theo thiết kế, đổ móng…hoàn thiện phần nềnmóng theo hợp đồng ký kết.Đối với các hạng mục che khuất, phải tổ chức nghiệmthu các hạng mục sau khi thi công xong trước khi bị che khuất.Thường xuyên tổchức bảo dưỡng các hạng mục công trình theo thời gian quy định để đảm bảo tínhbền vững cho công trình

- Đối với hoạt động dịch vụ

Khi tiến hành lắp đặt, sửa chữa, cho thuê thiết bị…công nhân đọc kỹ thiết kế

kỹ thuật rồi tiến hành lắp đặt cho đảm bảo chất lượng

Đối với các dịch vụ tư vấn, thí nghiệm, khảo sát…thì các chuyên gia của công tydựa vào những tài liệu thu thập, thông qua quá trình phân tích đánh giá để đưa racác nhận định và phương hướng giải quyết

1.3.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty.

Nhìn chung cơ sở vật chất của Công ty Cổ phần xây dựng công trình thủy lợi

Hà Nội hiện nay đã đáp ứng được yêu cầu của công việc Bên cạnh đó Công ty cần quyết tâm phát triển và mở rộng quy mô tài sản nhằm đáp ứng phục vụ tốt cho các gói thầu tiếp theo Các trang thiết bị của công ty tại 31/12/2014

Bảng thống kê máy móc thiết bị, phương tiện chủ yếu

Bảng 1 - 1

ST

Nước sản xuất

Số lượng

Ghi chú

I Thiết bị khảo sát, đo đạc định vị

2 Máy kinh vĩ điện tử FDT5-1 Nhật Bản 5

3 Máy toàn đạc điện tử NIKON DTM-3 Nhật Bản 6

II Máy móc thiết bị thi công

8 Dàn búa đóng cọc dưới nước Nhật Bản 6

10 Máy đóng cọc lắp trên Pongtong JG45 Trung Quốc 2

16 Máy san tự hành hiệu Komatsu Nhật Bản 3

17 Máy đào bánh lốp Hyundai 0,6 m3 Hàn Quốc 7

18 Máy xúc đào bánh xích Hyundai 0,8 m3 Hàn Quốc 5

20 Máy xúc đào bánh xích Komatsu Nhật Bản 5

22 Máy lu rung Luigong 25 tấn Trung Quốc 5

29 Máy trộn bê tông 750 lít Trung Quốc 5

35 Oto Hyundai tự đổ các loại Hàn Quốc 36

III Thiết bị thí nghiệm

1 Bộ kiểm tra độ sụt Betonit Italia 2

2 Khuôn mẫu bê tông, vữa các loại Việt Nam 50

3 Phễu đo độ sụt của bê tong Việt Nam 7

6 Máy ép thí nghiệm cường độ bê tông Trung Quốc 4

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

GIÁM ĐÔC CÔNG TY

BAN KIỂM SOÁT

PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH

KINH TẾ - KẾ HOẠCH PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KT – TỔ CHỨC THI CÔNG CHẤT LƯỢNG – AN TOÀN LAO PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH

ĐỘNG – KHEN THƯỞNG

CÁC TRẠM TRỘN

BÊ TÔNG THƯƠNGPHẨM

ĐỘI XE CƠ GIỚI

9 Thiết bị đo dộ chặt nén, móng đường Trung Quốc 5

1.4 Tình hình tổ chức, quản lý, sản xuất và lao động của Công ty

1.4.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

a Sơ đồ tổ chức công ty.

Mỗi Công ty ngay từ đầu từ khi thành lập đều phải xây cho mình một cơ cấu tổchức quản lý thống nhất, có sự phân cấp của từng bộ phận cụ thể nhằm xác địnhnhiệm vụ, quyền hạn cũng như mối quan hệ.Công ty cổ phần xây dựng công trìnhThủy lợi Hà Nội có cơ cấu tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng thể hiện ở hình1-3.Với cơ cấu kiểu này Công ty có bộ phận phòng ban chức năng nhiệm vụ thammưu, hỗ trợ các lãnh đạo trực tuyến để đưa ra các quyết định theo từng nhiệm vụ

Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần xây dựng công trình

b.Chức năng nhiệm vụ các bộ phận.

- Đại hội đồng cổ đông

Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông

có quyền bỏ phiếu hoặc người được cổ đông ủy quyền Đại hội đồng cổ đông có

các quyền hạn sau:

+ Thông qua bổ sung, sửa đổi Điều lệ

+ Thông qua định hướng phát triển Công ty, thông qua báo cáo tài chínhhàng năm, các báo cáo của Ban kiểm soát, của Hội đồng quản trị

+ Quyết định mức cổ tức được thanh toán hàng năm cho mỗi loại cổ phần.+ Quyết định số lượng thành viên của Hội đồng quản trị

+ Bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểmsoát; phê chuẩn việc Hội đồng quản trị, bổ nhiệm Tổng Giám đốc

+ Các quyền khác được quy định tại Điều lệ

- Ban kiểm soát

Ban Kiểm soát thực hiện việc giám sát HĐQT và Tổng Giám đốc trong việcquản lý và điều hành nhóm công ty và các nhiệm vụ theo quy định pháp luật vàđiều lệ công ty như xem xét phạm vi, kết quả kiểm toán với kiểm toán độc lập,thẩm định các báo cáo tài chính, báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ … BanKiểm soát bao gồm 3 thành viên, trong đó có một thành viên độc lập Ban Kiểmsoát có quyền sử dụng tư vấn chuyên nghiệp độc lập để thực hiện các công việcđược giao nếu thấy cần thiết

- Giám đốc công ty

Thành phần Ban Giám đốc bao gồm Giám đốc, Phó Giám đốc phụ trách kinh

tế - kế hoạch và Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật tổ chức thi công và Phó Giám đốc phụ trách chất lượng, an toàn lao động và khen thưởng Các cuộc họp hàng tháng được tổ chức giữa Ban Giám đốc nhằm đánh giá tình hình hoạt động thường

kỳ của các mảng kinh doanh và thảo luận các vấn đề quan trọng khác

- Bộ phận quản lý

+ Phòng tổ chức lao động – tiền lương

Tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực điều hành tổ chức bộ máysản xuất kinh doanh, xây dựng lực lượng CBCNV theo yêu cầu nhiệm vụ, tổ chức

và quản lý lao động, thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động trongCông ty, công tác hành chính quản trị, công tác an ninh, quân sự

+ Phòng kinh tế kế hoạch

Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực nghiên cứu thị trường, tiếp thị và đấuthầu, kinh tế kế hoạch, lập và theo dõi các dự án đầu tư, tổ chức quản lý việc thựchiện các hợp đồng xây lắp về khối lượng, chất lượng, tiến độ, an toàn lao động, vệsinh công nghiệp đảm bảo hiệu quả kinh tế Quản lý và bố trí hợp lý cán bộ cho cácPhòng, Đội sản xuất nhằm mục tiêu thực hiện tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh củaCông ty

+ Phòng kỹ thuật cơ giới vật tư

Tham mưu cho Giám đốc Công ty về công tác quản lý, công tác kỹ thuật tronglĩnh vực Cơ giới vật tư Thực hiện đúng quy trình theo dõi vận hành, bảo dưỡng,bảo quản vật tư thiết bị, xe máy nhằm thực hiện tốt công tác quản lý và khai thác cóhiệu quả vật tư, thiết bị, máy móc Tổ chức thực hiện đúng các quy trình, quy phạm

kỹ thuật, quy phạm an toàn trong sử dụng, sửa chữa, bảo dưỡng, bảo quản máy mócthiết bị Thực hiện đúng nguyên tắc, thủ tục trong việc cấp phát và bảo quản vật tư+Phòng Tài chính kế toán

Tham mưu cho Ban giám đốc trong công tác Tài chính, kế toán Tổ chức thựchiện công tác kế toán thống kê, hạch toán kế toán, phân tích hoạt động sản xuất kinhdoanh của Doanh nghiệp phù hợp với quy định của pháp luật

Xây dựng kê hoạch tài chính, phương án quản lý tài chính để thực hiện nhiệm

vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Xây dựng các quy định, quy chế quản lýnghiệp vụ Tổ chức thực hiện nhiệm vụ, hưỡng dẫn kiểm tra, đề xuất những biệnpháp chỉ đạo thực hiện nghiệp vụ kế toán tài chính đảm bảo đúng pháp luật

- Bộ phận sản xuất

Các tổ đội sản xuất thực hiện các nhiệm vụ của Công ty giao theo các hợpđồng giao khoán Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác quản lý CBCN, tàisản, sử dụng có hiệu quả thiết bị, máy móc, đề ra những biện pháp và tiến độ thicông, chất lượng công trình, an toàn lao động và các mặt quản lý khác theo chứcnăng nhiệm vụ quy định

1.4.2 Tổ chức sản xuất.

Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội gồm 10 đội sản xuất trựcthuộc, các tổ sản xuất được hình thành theo nhiệm vụ, tính chất từng công trường vàtrực thuộc Ban Giám đốc Tùy theo mỗi công trường mà chỉ huy công trường, đốccông thành lập các tổ sản xuất sao cho phù hợp với chức năng và nhiệm vụ sản xuất,thích ứng với trình độ và tay nghề của công nhân, đảm bảo thi công có hiệu quả vàkịp thời tiến độ sản xuất

ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI CÔNG TRÌNH 2

TOÀN

BP TẠP VỤ

TỔ

VẬN HÀNH 1

TỔ

KÍCH KÉO 1

THỦ KHO

CÁN BỘ AN TOÀN CÙNG ĐỐC CÔNG

BẢO VỆ

VÀ CẤP DƯỠNG

TỔ SẮT HÀN 2

TỔ

VẬN HÀNH 2

TỔ

KÍCH KÉO 2

Hình 1.4: Sơ đồ tổ chức một tổ đội sản xuất của Công ty

Nhìn chung với sơ đồm một tổ đội sản xuất hiện nay đã đáp ứng được yêucầu của công việc, đảm bảo cho Công trình diễn ra đúng tiến độ, kịp thời và đảmbảo chất lượng

Nhìn chung với sơ đồm một tổ đội sản xuất hiện nay đã đáp ứng được yêucầu của công việc, đảm bảo cho Công trình diễn ra đúng tiến độ, kịp thời và đảmbảo chất lượng

1.4.3 Tổ chức lao động

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tính đến ngày 31/12/2014 là 304người, trong đó cán bộ văn phòng là 67 người, chiếm tỷ lệ 22,05% được thể hiệnqua bảng 1-2

Qua bảng 1-2 cho thấy, trong năm 2014 Công ty có tổng số304 người, laođộng trực tiếp là 237 người tương ứng tỷ lệ là 77,95% với trình độ công nhân kỹthuật sản xuất và một đội phổ thông, trình độ tay nghề bậc thợ tương đối cao

Lao động gián tiếp là 67 người, tương ứng với tỷ lệ 22,05% với trình độ họcvấn cao Số người học đại học và trên đại học là 45 người ( chiếm tỷ lệ14,80% tổng

số lao động của Công ty) Số người có trình độ cao đẳng, trung cấp là 22 người (chiếm tỷ lệ7,25% tổng số lao động của Công ty)

Nhìn chung, do Công ty có những chính sách thích hợp thu hút được nhiều laođộng có chất xám và lực lượng lao động trẻ nên có đội ngũ cán bộ công nhân viên

có trình độ chuyên môn và tay nghề tương đối cao

Bảng tình hình lao động của Công ty Cổ phần xây dựng Thủy lợi Hà Nội

Bảng 1-2

PHÒNG BAN

TỔNG SỐ LAO ĐỘN G (người )

TRÌNH ĐỘ KỸ THUẬT, NGHIỆP VỤ

Tổn

g (%)

Đại học

và trên đại học

Cao đẳng, Trung cấp

Sơ cấp, công nhân

Số ngườ i

TL (%)

Số ngườ i

TL (%)

Số ngườ i

TL (%)

7,2 5

22,0 5

1.1.5 Phương hướng phát triển trong tương lai

- Hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Tăng cường công tác tham gia đấu thầu các công trình XDCB trong và ngoàiđịa bàn tỉnh

+ Tập trung mạnh và đột phá vào việc đầu tư cải tiến trang thiết bị và công

nghệ thi công xây dựng hiện có cho ngang bằng trình độ với các doanh nghiệp cùngngành nghề trên địa bàn nhằm tiết kiệm chi phí, tăng năng suất lao động, rút ngắntiến độ và nâng cao chất lượng thi công các công trình xây dựng

+ Tổ chức những chuyến tham quan, hợp tác, nghiên cứu học tập kinh nghiệm

và chuyển giao những công nghệ, thiết bị thi công xây dựng mới cũng như áp dụngnhững vật liệu xây dựng mới và biện pháp thi công tiên tiến

+ Thường xuyên tham gia các chương trình xúc tiến ngành xây dựng nhằmmục tiêu cập nhật các công nghệ xây dựng tiên tiến

+Đốivới việc phát triển nguồn nhân lực: dựa trên lực lượng hiện có chủ yếu làđội ngũ cán bộ quản lý chuyên nghiệp tại các công trường xây dựng, các đội thicông và đội ngũ kỹ thuật viên, công nhân kỹ thuật có tay nghề

+Đề ra các biện pháp, phương pháp nhằm nâng cao, phát huy được khả nănglàm việc của cán bộ Công ty

+ Tiếp tục công tác đầu tư và phát triển theo chiều sâu trong việc huấn luyện,đào tạo hướng tới mục tiêu ngày càng chuyên môn hóa sâu hơn nữa trong từng lĩnhvực thi công xây lắp cho cả cán bộ quản lý và các lực lượng công nhân có tay nghề + Phát triển các hình thức hợp tác, liên kết đào tạo với các trường Đại học,trường dạy nghề, các cơ sở đào tạo trong và ngoài nước để nâng cao kiến thức chođội ngũ nhân sự, bổ sung nhân lực cho Công ty từ nhân sự cấp cao đến những côngnhân lành nghề

+Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng năng suất, tiết kiệmchi phí mang lại hiệu quả cao nhất

- Về môi trường và an ninh xã hội

+ Tăng cường kiểm soát công tác an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp tạicác công trường

+ Không để xảy ra sự cố ô nhiễm môi trường

+ Làm tốt công tác an toàn vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ

+ Đảm bảo công ăn việc làm và điều kiện làm việc cho người lao động

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trước tình hình nền kinh tế thế giới cũng như Việt Nam còn nhiều biếnđộng, mặc dù còn tồn tại không ít khó khăn nhưng công ty Cổ phần Xây dựng côngtrình Thủy Lợi Hà Nội cũng đã rất nỗ lực trong việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch

đề ra Thông qua những nét giới thiệu cơ bản cho thấy Công ty có những điều kiệnthuận lợi cũng như khó khăn

a.Thuận lợi

+ Do có sự tập trung hóa, chuyên môn hóa, hợp tác hóa giữa các tổ đội sảnxuất, với đội ngũ công nhân có trình độ tay nghề đã đáp ứng được các nhu cầu trongquá trình sản xuất

+ Đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình, hăng hái và sáng tạo trong công việc, luôn

có tính chủ động và tinh thần trách nhiệm cao Bộ máy tổ chức điều hành, quản lýCông ty gọn nhẹ, năng động, năng suất lao động cao

+ Nội bộ công ty có tinh thần đoàn kết, cùng với sự quản lý của Ban Giám đốctạo ra sức mạnh tổng hợp vượt qua những khó khăn, đưa Công ty ngày càng phát triển.+ Mô hình quản lý của Công ty là mô hình trực tuyến chức năng, do đó tạođiều kiện thuận lợi để tiến hành các kế hoạch và phân công nhiệm vụ, nâng cao hiệusản xuất kinh doanh

+ Công ty nằm ở địa bàn thuận lợi, là thủ đô cho nên thuận lợi về giao thông,văn hóa, xã hội…được hưởng những chính sách đãi ngộ của Đảng và Nhà nước.Những điều kiện này là điều kiện thuận lợi để Công ty phát huy ngành nghề sảnxuất kinh doanh của mình

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY LỢI HÀ NỘI NĂM 2014

2.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội.

Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2014 được đánh giá qua chỉ tiêu kinh tế chủ yếu, thể hiện qua bảng 2-1

Giá trị sản lượng sản xuất của Công ty năm 2014 là 292.214,43 triệu đồngtăng 82.973,31 triệu đồng 39,65% so với năm 2013 và so với kế hoạch tăng61.757,51 triệu đồng 126,8% do trong năm 2014, Công ty nhận thêm dự án côngtrình, đồng thời Công ty vẫn đảm bảo tiến độ xây dựng các công trình nhằm bàngiao cho khách hàng

Trong năm 2014, Công ty đã hoàn thành một số dự án và dịch vụ khiến chodoanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đạt 272.569,27 triệu đồng,tăng 83.705,95 triệu đồng 44,32% so với năm 2012 và tăng 62.234,7 triệu đồng29,59% so với kế hoạch

Tổng chi phí năm 2014 của Công ty đạt 268.502,92 triệu đồng, tăng 82.964,29triệu đồng 44,72% so với năm 2013, và tăng 48.357,38 triệu đồng 21,97% so với kếhoạch Đó là do các công trình thi công được thực hiện nhiều hơn làm nhu cầu vật

tư, nhân công tăng lên, ngoài ra do giá vật tư năm 2014 tăng cao Tuy nhiên, mứctăng của tổng chi phí lại lớn hơn mức tăng của giá trị sản xuất cho thấy công ty vẫnchưa tiết kiệm trong các khoản chi phí Do đó, lợi nhuận sau thuế của Công ty năm

2013 đạt 4.372,44 triệu đồng, giảm 575,24 triệu đồng 11,63% và giảm so với hoạch629,9 triệu đồng 12,59%

Năm 2014, tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty là 304 người tăng 68người 30,77% so với năm 2013, và tăng 59 người 25,65% so với kế hoạch, để đápứng nhu cầu về nhân sự phục vụ cho quá trình kinh doanh khi mở rộng quy mô.Xong nếu so sánh với kết quả sản xuất, mà cụ thể là giá trị sản lượng thì chứng tỏCông ty đã tận dụng hết năng lực của người lao động Kết quả được thể hiện quanăng suất lao động Năm 2013, NSLĐ đạt 1.011,12 trđ/người-năm tăng 64,33trđ/người-năm 6,79% so với năm 2012 và tăng 9,14 trđ/ng-năm 0,91% so với kếhoạch Vì giá trị sản xuất tăng 39,65% so với năm 2013 và so với kế hoạch là 26,8%nhưng lao động lại tăng lên 30,77% so với năm 2013, và so với kế hoạch tăng25,65%

Tổng quỹ lương năm 2014 của Công ty đạt 27.224,38 triệu đồng tăng 8.529,3triệu đồng 45,62% so với năm 2013, và tăng 6.844,01 triệu đồng 33,58% so với kếhoạch Điều này là do doanh thu tăng lên và năm 2014 có sự điều chỉnh mức lươngtối thiểu nên tổng quỹ lương tăng lên Tuy nhiên, nếu xét mối liên hệ kết quả

sản xuất kinh doanh thì Công ty sử dụng quỹ lương lãng phí, vì doanh thu tăng

44,32% nhưng quỹ lương tăng 45,62% làm chi phí sản xuất kinh doanh tăng cao.

Bảng phân tích các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu năm 2014 của Công ty Cổ phần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội

Bảng 2-1

ST

TH năm 2013

7 Năng suất lao động trđ/ng-năm 946,79 1.001,99 1.011,12 64,33 106,79 9,14 100,91

8 Tiền lương bình quân trđ/ng-th 7,049 7,384 7,850 0,801 111,36 0,466 106,31

Tóm lại, thông qua đánh giá sơ bộ các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của Công ty cổphần xây dựng công trình Thủy lợi Hà Nội trong năm qua cho thấy hoạt động kinhdoanh của Công ty được mở rộng Tuy nhiên, trong năm vừa qua Công ty đã sảnxuất không hiệu quả làm chi phí tăng cao, chưa tận dụng được tối đa sức lao động,lãng phí tiền lương làm cho lợi nhuận của Công ty giảm xuống Trong thời gian tớiCông ty cần có những biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, tránh gây lãng phí nguồnnhân lực nhằm nâng cao hiệu của sản xuất kinh doanh của Công ty.

2.2.Phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

2.2.1 Phân tích tình hình thi công công trình và dịch vụ theo số lượng

Việc phân tích tình hình thi công công trình theo số lượng để thấy được công

ty đó phát triển hay không Với hoạt động chủ yếu của công ty là thi công côngtrình giao thông, thủy lợi, công nghiệp, dân dụng…Tình hình thi công số lượng cáccông trình dịch vụ được thể hiện qua bảng 2-2

Bảng phân tích tình hình thi công công trình và dịch vụ theo số lượng

vụ Điều này cho thấy Công ty đã cố gắng đấu thầu thêm được những gói thầu mới

để nâng cao hiệu quả kinh doanh qua công tác marketing nhằm tạo uy tín đối với khách hàng Do vậy thời gian tới Công ty cần phát huy hơn nữa để có được những công trình mới tạo sự phát triển bền vững của Công ty

2.2.2 Phân tích hoạt động xây dựng công trình theo giá trị.

Giá trị sản lượng là chỉ tiêu thể hiện bằng tiền, thể hiện về mặt giá trị mà các công trình thi công đạt được được trong năm, phản ánh toàn bộ kết quả trực tiếp, hữu ích của hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định và cũng là một chỉ tiêu dùng để đánh giá quy mô, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp trong kỳ phân tích Để biết được Công ty đã hoàn thành kế hoạch đề ra hay chưa, tiến độ thi công trong năm 2014 như thế nào có kịp hoàn thiện các công trình

để bàn giao cho chủ thầu không, tất cả được thể hiện qua bảng 2-3

Bảng phân tích giá trị sản lượng theo công trình năm 2014

ĐVT: Triệu đồng Bảng 2-3

năm2013

Kế hoạch năm 2014

Thực hiện năm 2014

So sánh TH2014/TH2013

So sánh TH2014/KH2014

1 Thủy điện Tuyên Quang 4.120,26 3.234,53 6.345,34 2.225,08 154 3.110,81 196,17

3 Hồ kiên cầu Đèo Cả 14.729,31 5.678,44 6.439,23 -8.290,07 43,72 760,79 113,4

4 Thủy lợi Hòa Bình 39.293,10 15.872,35 43.574,56 4.281,47 110,90 27.702,22 274,53

5 Hồ chứa nước Định Bình 42.457,69 20.456,80 19.473,89 -22.983,80 45,87 -982,91 95,2

6 Cầu giao thông Mận Mức 13.542,24 20.190,44 19.456,99 5.914,74 143,68 -733,45 96,37

7 Cầu Sông Vàng - Phú Tho 5.345,81 7.346,32 6.345,40 999,59 118,70 -1.000,92 86,38

8 Cầu Vũ Di- Vĩnh Phúc 21.974,82 23.345,69 20.367,98 -1.606,84 92,69 -2.977,71 87,25

9 Thủy lợi Sơn La 2.566,79 8.345,64 10.438,98 7.872,19 406,69 2.093,34 125,08

10 Cầu Ràm - Hải Dương 7.493,01 9.345,79 15.222,35 7.729,34 203,15 5.876,56 162,88

11 Cầu Ngòi Rành - Phú Thọ 7.351,34 12.794,57 24.510,24 17.158,89 333,41 11.715,67 191,57

12 Đập Tân Giang – Ninh Thuận 6.749,04 9.345,55 12.356,99 5.607,96 183,09 3.011,45 132,22

13 Cầu Đạo Tú - Vĩnh Phúc 34.385,72 30.478,32 49.741,67 15.355,95 144,66 19.263,35 163,2

14 Bệnh viện điều dưỡng Hải Dương 0 12.542,13 17.577,43 17.577,43 5.035,30 140,15

Tổng cộng 209.241,12 230.456,92 292.214,43 82.973,31 139,65 61.757,51 126,8

Qua bảng 2-3 cho thấy, giá trị sản lượng năm 2014 đạt 292.214,43 triệu đồng139,65% so với năm 2013, và tăng 61.757,51 triệu đồng 26,8% so với kế hoạch, donăm 2014 Công ty đã đấu thầu và thi công thêm được 2 công trình có giá trị lớn làBệnh viện điều dưỡng Hải Dương 17.577,43 triệu đồng và thủy điện PhướcHòa32.879,46 triệu đồng Ngoài ra, các công trình cầu Đèo Cả, thủy lợi Sơn La, cầuNgòi Rành đang gấp rút thi công để kịp tiến độ được giao, và do trong năm 2014điều kiện khí hậu tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi công làm quá trình thi côngcác công trình không bị gián đoạn làm cho giá trị sản lượng tăng lên đáng kể Kếtquả này cho thấy công ty đã có kế hoạch phù hợp để đẩy nhanh tiến độ thi công cáccông trình, tạo ra được những giá trị sản lượng lớn, thúc đẩy sự phát triển mịnh mẽcủa công ty Công ty cần phát huy hơn nữa điểm mạnh này để có kết quả tốt nhấttrong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

2.2.3 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm

a Phân tích tình hình tiêu thụ qua các công trình thi công

Tình hình tiêu thụ các công trình có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Công ty, được thể hiện qua bảng 2-4

Phân tích tình hình tiêu thụ theo các công trình

Năm 2014

So sánh 2014/2013

3 Hồ kiên cầu Đèo Cả 8.729,31 8.345,68 -383,63 95,61

4 Thủy lợi Hòa Bình 37.928,29 12.345,99

25.582,3

-032,55

9 Thủy lợi Sơn La 3.224,99 7.343,36 4.118,38 227,7

14 Bệnh viện điều dưỡng Hải

do, trong năm 2014 có thêm hai công trình mới là “ Bệnh viện điều dưỡng HảiDương 11.323,46 triệu đồng; Thủy điện Phước Hòa37.797,65 triệu đồng” và Công

ty vẫn đảm bảo được tiến độ xây dựng các công trình cũ được khách hàng chấpnhận chất lượng và tiến độ

b Phân tích tình hình tiêu thụ qua các dịch vụ

Phân tích tình hình tiêu thụ theo các dịch vụ

ST

Năm 2013

Năm 2014

So sánh 2014/2013

1 Công ty Hải Long - Thuê giáo 243,67 300,34 56,66 123,253

2 Sửa chữa nhà Tổng cục Hậu

Qua bảng 2-5 cho thấy, tình hình tiêu thụ các dịch vụ cho thuê dụng cụ, máymóc thiết bị, sửa chữa nhà của Công ty năm 2014 đạt 2.903,04 triệu đồng, tăng sovới năm 2013 là 1.643,28 triệu đồng 130,45% Cụ thể, cho Công ty CP Đầu tư vàxây dựng Hoàng Sơn thuê máy móc, ô tô vận chuyển tăng cao nhất, đạt 789,46 triệuđồng, tăng 462,19 triệu đồng 141,22 % Tiếp theo là tình hình tiêu thụ dịch vụ sửachữa nhà Tổng cục hậu cần năm 2014 đạt 1.024,58 triệu đồng, tăng 427,99 triệuđồng so với năm 2013 71,74%.

Nhìn chung, qua phân tích tình hình tiêu thụ các công trình và dịch của Công

ty năm 2014 tăng lên so với năm 2013 Cho thấy năm 2014 Công ty mở rộng quy

mô hoạt động sản xuất kinh doanh, xây dựng thêm nhiều công trình mới, đảm bảo tiến độ các công trình thi công làm doanh thu của Công ty tăng lên

2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định

2.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định

Hiệu quả sử dụng TSCĐ được đánh giá qua 2 chỉ tiêu tổng hợp là hệ số hiệusuất sử dụng TSCĐ và hệ số huy động TSCĐ

a Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ (H hs )

Hệ số này cho biết một đơn vị giá trị tài sản cố định trong một đơn vị thời gian

đã tham gia làm ra bao nhiêu sản phẩm (tính bằng đơn vị hiện vật hoặc giá trị) Hệ

số này càng cao chứng tỏ khả năng quản lý và công suất sử dụng tài sản cố định củadoanh nghiệp càng tốt

+ G: Giá trị sản lượng làm ra trong kỳ, đồng

+ Vbq: Nguyên giá bình quân của TSCĐ trong kỳ phân tích, đồng

+ Vđk: Nguyên giá TSCĐ đầu năm, đồng

+ Vck: Nguyên giá TSCĐ cuối năm, đồng

Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định

hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ, trong năm 2014 cứ một đồng nguyên giá bình quânTSCĐ tham gia vào hoạt động kinh doanh sẽ tạo ra được 5,61 đ/đ giá trị sản lượng,giảm 2,805đ/đ 23,33% so với năm 2013 Hệ số này giảm đido mức đầu tư vào tàisản cố định tăng 109,48%nhưng giá trị sản lượng tăng 39,65% Chính điều này dẫnđến hệ số huy động TSCĐ tăng lên, điều này cho thấy Công ty phải chi phí tăng lênnhưng hiệu quả lại thấp Qua hai chỉ tiêu trên, ta thấy hiệu quả sử dụng TSCĐ năm

2014 thấp hơn năm 2013 Điều này cho thấy khả năng quản lý và sử dụng TSCĐcủa Công ty là chưacao, chưa tận dụng được hết công suất, năng lực sản xuất

giá (trđ)

Kết cấu (%)

Nguyên giá (trđ)

Kết cấu (%)

Nguyên giá (đ)

Kết cấu (%)

46.093,4

1

61,00

29.048,6

9 1,41

3 Phương tiện vận tải 9.099,00 31,8 26.663,8 35,2 17.564,8 3,48

1 9 8 84

Thiết bị dụng cụ

quản lý 584,34 2,04 178,91 0,24 - 405,43 -1,81Tổng cộng: 28.605,0

ta thấy không có sự biến động lớn trong kết cấu TSCĐ so với thời điểm đầu nămcủa Công ty

2.3.2 Phân tích tình hình tăng (giảm) tài sản cố định

Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao giờ cũng có sựtăng giảm TSCĐ, việc này có ảnh hưởng khác nhau đến tình hình sản xuất SốTSCĐ tăng là số TSCĐ được bổ sung thêm trong năm để thay thế hoặc mở rộngcông nghệ sản xuất kinh doanh Số TSCĐ giảm là số TSCĐ đã hết thời hạn sử dụngđược thanh lý hoặc chưa hết hạn sử dụng nhưng chuyển đi nơi khác Phân tích tìnhhình tăng giảm tài sản cố định nhằm các mục đích sau: Đánh giá tình hình biếnđộng của tài sản cố định trong kỳ: để đánh giá sự biến động của tài sản cố định cầndựa vào nhiều yếu tố như tài sản cố định xuất phát từ nhu cầu của kinh doanh,phương hướng phát triển của tiến bộ kỹ thuật

- Liên hệ với tình hình sản xuất kinh doanh để đánh giá tính hợp lý của sự biến

động tài sản cố định phân tích trong kỳ

Tăng trong năm (NG)

Giảm trong năm (NG)

Số cuối năm (NG)

So sánh (±)

3

46.962,8

7Qua bảng 2-8 cho thấy số cuối năm 2014 giá trị nguyên giá TSCĐ là75.567,93 triệu đồng, tăng 46.962,87 triệu đồng so với đầu năm Trong đó, giá trịtăng trong kỳ là 50.684,17 triệu đồng, chủ yếu là do máy móc thiết bị tăng32.045,92 triệu đồng để phục vụ sản xuất, đẩy nhanh thi công các công trình đảmbảo chất lượng và tiến độ Tiếp đến, nhóm phương tiện vận tải tăng 17.763,74 triệuđồng đáp ứng nhanh, kịp thời và an toàn trong dịch vụ mà công ty thực hiện

Bên cạnh đó giá trị nguyên giá TSCĐ giảm trong kỳ là 3.721,3 triệu đồng,mức giảm tương đối thấp so với mức tăng, chủ yếu là giảm máy móc thiết bị, thamgia sản xuất trực tiếp nên sức hao mòn nhiều nhanh Các thiết bị văn phòng có thờigian sử dụng ngắn nên sức hao mòn nhanh giảm 525,22 triệu đồng

Qua đây cho thấy, mặc dù có nhiều khó khăn do ảnh hưởng của nền kinh tếxong Công ty vẫn chú trọng đầu tư đổi mới trang thiết bị, máy móc nhằm đáp ứngyêu cầu sản xuất về chất lượng và tiến độ

Để đánh giá tình hình tăng giảm tài sản cố định ta dùng các chỉ tiêu sau:

Hgiảm TSCĐ = Giá trị TSCĐ giảm trong kỳ (2-5)

Giá trị TSCĐ bình quân trong kỳ

52.086,50

Giá trị TSCĐ bình quân trong kỳ

Qua tính toán thấy hệ số tăng tài sản cố định là 0,9731 lớn hệ số giảm tài sản

cố định là 0,0714 chứng tỏ Công ty đã quan tâm đầu tư mua sắm rất nhiều tài sản cốđịnh phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, Công ty cần có

kế hoạch sử dụng TSCĐ sao cho có hiệu quả nhất và đem lại lợi nhuận cao nhất choCông ty

2.3.2 Phân tích hao mòn tài sản cố định

Trong quá trình sản xuất, tài sản cố định hao mòn dần và quá trình hao mòn tàisản cố định diễn ra đồng thời với quá trình sản xuất kinh doanh nghĩa là sản xuấtcàng khẩn trương bao nhiêu thì mức độ hao mòn càng nhanh bấy nhiêu Mục đíchcủa phân tích tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định là nhằm đánh giá khả năng đápứng và tình trạng kỹ thuật của thiết bị so với nhu cầu sản xuất (tái sản xuất TSCĐ)

Tỷ lệ hao mòn TSCĐ = *100% (2-6)Nếu hệ số hao mòn TSCĐ càng gần tới 1, chứng tỏ TSCĐ của Công ty càng cũ

và Công ty phải chú trọng đến việc đổi mới, hiện đại hóa TSCĐ Nếu hệ số hao mònTSCĐ càng nhỏ hơn 1 bao nhiêu, chứng tỏ TSCĐ của Công ty đã được đổi mớicàng nhiều bấy nhiêu

Để đánh giá tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định, ta phân tích bảng 2-9

Bảng phân tích mức độ hao mòn tài sản cố định

Giá trị HML K (trđ)

Tỷ lệ hao mòn (%)

Nguyên giá (trđ)

Giá trị HMLK (trđ)

Hệ số hao mòn (%)

2 Máy móc, thiết bị 17.044,

71

5.162,48

30,29

46.093,41

25.834,10

56,05

3 Phương tiện vận tải 9.099 2.550,5 28,0 26.663, 20.098, 75,3

8.100,19

28,32

75.567,93

46.284,31

61,25Qua bảng 2-8 cho thấy, hệ số hao mòn TSCĐ của Công ty là 61,25%,tăng sovới đầu năm 32,93% chứng tỏ TSCĐ tương đối đã hao mòn nhiều Trong đóphương tiện vận tải truyền dẫn có tỷ lệ hao mòn cao nhất 75,38% tăng 47,35% sovới đầu năm.Tiếp theo là máy móc thiết bị với hệ số hao mòn cuối năm là56,05%tăng 25,76%, mức tăng của hai nhóm tài sản này là khá cao, hệ số hao mònlớn nên trong thời gian tới Công ty cần phải có phương án sửa chữa, mua sắm mớiđảm bảo sản xuất kinh doanhcủa Công ty diễn ra thường xuyên, liên tục, đảm bảochất lượng và tiến độ các công trình.Nhà cửa vật kiến trúc, thiết bị dụng cụ quản lýcuố năm có tỷ lệ hao mòn 11,53% và 26,93%đây là mức hao mòn thấp chứng tỏTSCĐ của Công ty vẫn còn mới

Nhìn chung, TSCĐ năm 2014của Công ty đã có sự hao mòn nhiều, song vẫnđảm bảo duy trì hoạt động được trong thời gian tiếp theo Công ty cần có kế hoạchsửa chữa, nâng cấp đồng bộ các trang thiết bị hoặc đầu tư có trọng tâm nhằm khôngảnh hưởng đến kế hoạch tài chính mà vẫn huy động năng lực của TSCĐ một cáchhiệu quả nhất

2.4 Phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành bởi ba yếu tố

cơ bản là lao động, đối tượng lao động và công cụ lao động Trong đó lao động làyếu tố quan trọng nhất, vì lao động là nguồn đầu vào có tính chất quyết định hiệuquả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do vậy việ phân tích lao động tiềnlương có ý nghĩa rất to lớn về mặt kinh tế và xã hội

Việc phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương nhằm đánh giá mức laođộng và đảm bảo về số lượng, chất lượng và cơ cấu để tìm ra những nguyên nhânlàm ảnh hưởng tới năng suất lao động của công nhân viên trong toàn Công ty và ảnhhưởng đến việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty

2.4.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động

a Phân tích tình hình đảm bảo số lượng lao động

Lao động là nhân tố cơ bản của sản xuất, sử dụng lao động hợp lý là điều kiệntốt để nâng cao năng suất lao động và hạ giá thành sản phẩm Việc phân tích tìnhhình đảm bảo số lượng lao động cho biết quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty

Bảng phân tích tình hình đảm bảo số lượng lao động năm 2013

Năm 2013

2014/TH2013

So sánh TH 2014/KH2014

+ Khối cán bộ quản lý trong năm 2014 có 67 người, tăng lên 2 người ( 3,07%) sovới năm 2013 cũng như so với kế hoạc

+ Khối sản xuất trong năm 2014 là 237 người, tăng lên 66 người (38,59%), và sovới kế hoạch tăng 57 người (31,67%)

Để xem xét lực lượng lao động của Công ty làm việc đạt hiệu quả năng suấtlao động như thế nào qua phân tích sự biến động tương đối về số lượng lao độngtrong mối liên hệ với hoạt động kinh doanh

tương đối = Lt - Lk *

Gt

; người ( 2-8)

GkTrong đó: Lt và Lk là số lao động thực tế và số lao động kế hoạch, người

Gt và Gk là giá tri sản lượng thực tế và theo kế hoạch, đồng

Bảng phân tích sự biến động lao động

sử dụng lao động

245 * 292.214,43

230.456,92Mức chênh

lệch tương đối = 304 - 245 *

292.214,43

= -6 ( người )230.456,92

Như vậy trong năm 2014, Công ty đã không hoàn thành kế hoạch sử dụng laođộng đề ra, đạt 97,86% chỉ tiêu đề ra Đồng thời công ty cũng tiết kiệm được 6 người

b Phân tích chất lượng lao động của Công ty năm 2014

Nhằm xác định vị thế của Công ty trong việc đảm bảo chất lượng các côngtrình nên Công ty luôn luôn đặt và ưu tiên đối với lao động chuyên môn nghiệp vụcao, phù hợp với từng vị trí công việc

Bảng chất lượng công nhân viên

vụ, tiếp cận đối với tiến bộ khoa học kỹ thuật mới

c Phân tích kết cấu lao động

Phân tích kết cấu lao động để thấy được tỷ trọng của mỗi chức danh so với tổng số lao động trong Công ty, từ đó có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo bồi dưỡng cũng như biên chế phù hợp với lực lượng lao động của Công ty

Bảng phân tích kết cấu lao động năm 2014

Bảng 2-13

STT Chức danh Thực hiện năm 2013 Thực hiện năm 2014

Số lượng(người

Kết cấu(%)

Số lượng (người)

Kết cấu (%)

Qua số liệu phân tích ở bảng 2.13 cho thấy, công nhân viên khối sản xuất năm2014là 237 người chiếm tỷ trọng 77,96% tổng số cán bộ công nhân viên của Công

ty, kết cấu tăng so với năm 2013 là 5,5% 66 người Khối cán bộ quản lý trong năm

2014 là 67 người chiếm tỷ trọng 22,04% tổng số cán bộ công nhân viên của Công

ty, so với năm 2013 tăng lên 2 người

20.04

77.96

Khối cán bộ quản lý Khối sản xuất

Hình 2-1: Biểu đồ biểu diễn kết cấu Hình 2-2: Biểu đồ biểu diễn kết cấu lao động năm 2013 lao động năm 2014

d Phân tích năng suất lao động

Năng suất lao động chính là khối lượng sản phẩm làm ra trong kỳ và được đobằng đơn vị giá trị hoặc được đo bằng giá trị hiện vật mà người lao động tạo ratrong một đơn vị thời gian lao động hoặc thời gian hao phí lao động để làm ra mộtđơn vị sản phẩm, đây chính là chỉ tiêu phản ánh rõ rệt chất lượng sử dụng lao động

Bảng phân tích năng suất lao động năm 2014

+ Năng suất lao động bình quân của một công nhân viên toàn Công ty năm

2014 là 1.011,12 trđ/ng-năm, so với năm 2013 tăng 82.973,31 trđ/ng-năm (10,36% )

và so với kế hoạch tăng 61.757,51 trđ/ng-năm, là do số lượng công nhân viên trựctiếp của Công ty trong năm 2014 tăng so với năm 2013 là 66 người, và giá trị sảnlượng năm 2014 tăng so với năm 2013 là 82.973,31 triệu đồng

+ Năng suất lao động bình quân một công nhân trực tiếp sản xuất của Công

ty năm 2014 là 1.011,12 triệu đồng/ng-năm, tăng so với năm 2013 là 64,33 năm (6,79%), so với kế hoạch tăng 9,21 trđ/ng-năm

trđ/ng-Như vậy trong năm 2014, phương pháp quản lý con người cũng như máy mócthiết bị của Công ty đã giúp năng suất lao động bình quân của Công ty năm 2014tăng lên nhiều so với năm 2013

2.4.2 Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân

Tiền lương là phần biểu hiện bằng tiền của phần sản phẩm xã hội dùng để bùđắp cho người lao động cần thiết đã hao phí mà doanh nghiệp phải trả cho người laođộng phù hợp với số lượng, chất lượng lao động của mỗi người Tiền lương chiếm

tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm, do đó việc trả lương hợp lý không những làphương hướng quan trọng để hạch toán và hạ giá thành sản phẩm từ đó tăng hiệuquả kinh tế mà còn trở thành đòn bẩy kinh tế kích thích ngườilao động hăng say làmviệc góp phần vào việc tăng năng suất lao động Về mặt xã hội viêc trả lương phùhợp sẽ đảm bảo sự công bằng và thu nhập cho người lao động nâng cao mức sống

và làm cơ sở cho việc tái sản xuất sực lao động

Bảng phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân

Để đánh giá tính hợp lý của việc trả lương ta dùng chỉ tiêu: Mức tiết kiệmtương đối của tổng quỹ lương.

∆F = F1 - F0*D1

D0 ; đồng (2-9)

∆ F: Mức tiết kiệm hay lãng phí tổng quỹ lương

F1, F0 : Tổng quỹ lương năm 2014 và năm 2013

D1, D0 : Doanh thu năm 2014 và năm 2013

= 27.224,38 - 18.695,08 * 272.569,27 = 243,47 (trđ)

188.863,32Như vậy so với năm 2014 Công ty đã hao phí tương đối là 243.47 triệu đồng quỹlương Đây là kết quả tương đối xấu phản ánh việc sử dụng lãng phí quỹ lương củaCông ty, cho nên Công ty cần lập kế hoạch tăng năng suất lao động để tăng lợinhuận cho Công ty trong thời gian tới

Để thấy rõ hơn qua phép so sánh tốc độ tăng tiền lương bình quân với tốc độ tăngNSLĐ năm 2014 so với năm 2013 sẽ được kết quả như sau:

- Tốc độ tăng năng suất lao động là:

Trong đó: W1, W2 là năng suất lao động của năm 2014, 2013.

L1, L2 là tiền lương bình quân của năm 2014, 2013

Kết quả tính toán cho thấy tốc độ tăng tiền lương bình quân lớn hơn tốc độtăng năng suất lao động cho thấy trong năm Công ty đã sử dụng lao động một cáchbất hợp lý Trong thời gian tới, Công ty cần phải có những giải pháp tăng năng suấtlao động của người lao động đồng thời phải chú trọng đến chất lượng lao động và

có những chính sách khuyến khích tiền lương của công nhân viên sản xuất ở nhữngbộ phận quan trọng và những bộ phận mang lại doanh thu cao cho công ty

Qua phân tích trên, để dảm bảo tạo động lực làm việc cho người lao động trongviệc tăng năng suất lao động thì Công ty cần có những biện pháp áp dụng thay đổitrong việc quản lý lao động làm cho lao động cảm thấy yên tâm và hăng hái tăng năngsuất lao động, đồng thời góp phần vào sự phát triển của Công ty, đảm bảo cho ngườilao động tái sản xuất sức lao động trong sự phát triển chung của nền kinh tế

2.5 Phân tích chi phí và giá thành

Giá thành sản phẩm của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả nhữngchi phí của doanh nghiệp về sử dụng tư liệu sản xuất như trả lương, phụ cấp ngoàilương và những chi phí phục vụ khác để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

Trong doanh nghiệp, giảm chi phí sản xuấy và hạ giá thành sản phẩm luônluôn là một trong những phương hướng quan trọng nhất để tăng cường khả năngcạnh tranh, phát triển sản xuất nâng cao các chỉ tiêu kinh tế xã hội như lợi nhuận,đóng góp cho xã hội, nâng thu nhập cho người lao động

2.5.1 Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí

Bảng phân tích giá thành toàn bộ theo khoản mục chi phí

năm 2013

Thực hiện năm 2014

So sánh 2014/2013

1 Chi phí NVL trực tiếp 102.827,08 153.465,63 50.638,55 149,25

2 Chi phí nhân công trực tiếp 20.935,87 26.347,85 5.411,98 125,85Tiền lương cho NC trực tiếp 19.470,36 26.347,85 6.877,49 135,32

Qua bảng phân tích 2- 16 cho thấy giá thành toàn bộ năm 2014đạt 259.593,66triệu đồng, tăng82.381,82 triệu đồng so với năm 2013 (tăng 46,49%) Nguyên nhângiá thành toàn bộ năm 2014 tăng lên là do:

+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2014 đạt 153.465,63 triệu đồng,tăng 50.683,55 triệu đồng (tăng 49,25%) so với năm 2013 Nguyên nhân là do khốilượng thi công các công trình lớn

+ Chi phí nhân công trực tiếp đạt 26.347,85 triệu đồng, tăng lên 5.411,98triệuđồng (tăng 25,85%) so với năm 2013 Chi phí nhân công tăng lên là do trongnăm 2014 nhà nước đã điều chỉnh mức lương tối thiểu của công nhân từ 1.050.000đồng lên 1.150.000 đồng và mức đóng bảo hiểm cũng tăng lên làm cho chi nhâncông tăng lên đáng kể Bên cạnh đó do số lượng lao động của Công ty năm 2013 và

2014 thay đổi rất lớn , chênh lệch 68 người so với 2013

+ Chi phí sản xuất chung năm 2014 tăng 14.990,47 triệu đồng tăng tươngứng 39,34% so với năm 2013 Chi phí sản xuất chung tăng chủ yếu là do giá dầu vàđiện tăng

+ Chi phí sử dụng máy thi công năm 2014 tăng so với năm 2013là 73,9%(11.340,82 triệu đồng).Điều này phù hợp với công ty thuộc lĩnh vực xây dựng

Nhìn chung chi phí năm 2014tăng lên đáng kể so với năm 2013 về mọi măt,điều này là dấu hiệu không tốt cho công ty Ban giám đốc công ty cần có nhữngbiện pháp thích hợp để làm tối thiểu hóa chi phí, tăng lợi nhuận cho công ty Chi phítăng cao nhưng có ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty hay không cần xem xét cácchỉ tiêu khác

2.5.2 Phân tích kết cấu giá thành

Do đặc thù của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng cầu đường số 18.6 làCông ty xây dựng, do đó giá thành bao gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp,chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung

và chi phí quản lý doanh nghiệp

Phân tích kết cấu các loại chi phí cho biết tỷ trọng của từng loại yếu tố chiphí trong tổng chi phí và theo dõi sự biến động của nó trong kỳ phân tích so với

kỳ gốc để biết được một đơn vị giá thành trong kỳ cần bao nhiêu chi phí, xem kỳphân tích tiết kiệm hay lãng phí chi phí so với kỳ kế hoạch, từ đó có những biệnpháp để hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn Việc phân tích kết cấu cònthể hiện tính chất và đặc điểm kinh doanh của từng Công ty được thể hiện quabảng 2-17