Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng thành thắng giai đoạn 2010 2014

Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngành xây dựng ngành công nghiệp sở hạ tầng quan trọng, sử dụng lượng vốn tích lũy lớn xã hội, đóng góp đáng kể vào GDP, đồng thời điều kiện để thu hồi vốn đầu tư nước Trong điều kiện đất nước đường Công nghiệp hóa- Hiện đại hóa phát triển ngành xây dựng nhiệm vụ hàng đầu mà Đảng Nhà nước quan tâm Nhiệm vụ đặt cho ngành xây dựng bước đổi không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng, giải việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, tạo điều kiện thu hồi vốn đầu tư nước góp phần tích cực vào công phát triển kinh tế xã hội đẩy mạnh phát triển đất nước Với xu phát triển nay, doanh nghiệp xây dựng xác định làm cách thu lợi nhuận tối đa điều kiện sản xuất kinh doanh có Để đảm bảo yêu cầu này, khâu quản lý sản xuất yếu tố bỏ qua, doanh nghiệp phải trọng đến việc quản lý hoạt động trình sản xuất kinh doanh, quản lý tài công cụ sắc bén Hoạt động tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời có tính độc lập định Giữa chúng có mối quan hệ ảnh hưởng qua lại Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt tiền đề cho tình hình tài tốt, ngược lại, hoạt động tài có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức vấn đề đó, với kiến thức tiếp thu trường thời gian tìm hiểu thực tế Công Ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng Được hướng dẫn thầy cô Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Mỏ - Địa Chất cán công nhân viên phòng Tài – Kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng, hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Thu Hà, tác giả lựa chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp là:“Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng giai đoạn 2010 -2014” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng năm 2014 Chương 2: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng năm 2014 Chương 3: Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng giai đoạn 2010 – 2014 Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Trong trình nghiên cứu hoàn thiện đề tài em sử dụng số liệu thu trình thực tập kiến thức học năm Tuy nhiên với trình độ thân hạn chế, kinh nghiệm thực tế không nhiều nên luận văn tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót định nội dung hình thức trình bày Em mong nhận giúp đỡ, bảo thầy cô giáo để kiến thức em ngày mở rộng hơn, nâng cao hiểu biết giúp ích cho công việc sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực Phạm Thị Hường Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÀNH THẮNG Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất - - Luận văn tốt nghiệp Khái quát lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng thành lập theo định 3486/2004/QĐ-UB ngày 01/11/2004 ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ninh Công ty có trụ sở khu Công nghiệp Cảng Cái Lân, phường Bãi Cháy, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Số điện thoại: 0333.511.982 Số fax: 033.3832581 Tài khoản ngân hàng giao dịch chính: 4401.000.000.5598 Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- chi nhánh Quảng Ninh Ngành nghề công ty: Đầu tư, xây dựng, kinh doanh công trình hạ tầng kỹ thuật, đô thị Đầu tư, xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, công nghiệp dân dụng Khai thác, sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng Kinh doanh xuất nhập vật tư tổng hợp Kinh doanh dịch vụ du lịch, khách sạn, nhà hàng Kinh doanh bất động sản Chế biến, vận chuyển, kinh doanh than Khai thác, chế biến, kinh doanh khoáng sản Là Công ty cổ phần, có tư cách pháp nhân, thực chế độ hạch toán độc lập, có tài khoản Ngân hàng Đầu tư phát triển Quảng Ninh, sử dụng dấu riêng theo mẫu quy định Nhà nước hoạt động theo điều lệ Công ty Thành viên sáng lập công ty gồm 03 thành viên: Ông Nguyễn Long Giang, số vốn góp: 2.500.000.000 đồng chiếm 42% tổng vốn điều lệ Ông Đinh Văn Lợi, số vốn góp: 3.250.000.000 đồng, chiếm 54% tổng vốn điều lệ Ông Đặng Phương Đông, số vốn góp: 250.000.000 đồng, chiếm 4% tổng vốn điều lệ Đến nay, qua mười năm hoạt động, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng có bước chuyển biến đáng kể Vốn điều lệ tăng từ 6.000.000.000 đồng đến 100.000.000.000 đồng Số dự án, công trình Công ty tham gia thực tăng dần qua năm, với chất lượng thi công ngày nâng cao Số cán công nhân viên từ 48 người năm 2005 tăng lên đến 289 người năm 2013 Song song với đội ngũ cán công nhân viên tăng lên doanh thu, doanh thu năm 2005 tỷ, năm 2006 13,8 tỷ, năm 2013 244,59 tỷ, năm 2013 157,056 tỷ Để đáp ứng yêu cầu chất lượng sản phẩm tiến độ thi công công trình ban quản lý dự án đưa Công ty đầu tư lượng máy móc thiết bị cần thiết để đảm bảo trình thi công Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Như vậy, sau mười năm thành lập vào hoạt động Công ty xây dựng thương hiệu ngành xây dựng Tỉnh, ban quản lý Ban quản lý dự án Đông Triều, Ban quản lý dự án công trình Huyện Yên Hưng, Ban quản lý dự án công trình Thành Phố Hạ Long tin tưởng chất lượng thi công công trình tiến độ thi công 1.2.Điều kiện địa lý, kinh tế văn hóa vùng nghiên cứu - - - - 1.2.1.Điều kiện địa lý, khí hậu Vị trí địa lý:Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng có địa bàn nằm Khu Công nghiệp Cảng Cái Lân thuộc Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh: mặt đường thuỷ gần Cảng Cái Lân – cảng lớn khu vực Đông Bắc, mặt đường gần quốc lộ 18A thuận lợi cho việc giao thông lại, chuyên chở vật tư hàng hoá, mở rộng việc đầu tư xây dựng hạ tầng sở khu đô thị mới, mở rộng địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh vùng lân cận tỉnh Địa hình: Trụ sở Công ty đặt nơi có địa hình phẳng, rộng rãi thuận tiện nhiều mặt, nhiên công trình xây dựng thường nằm rải rác nơi địa bàn tỉnh Khí hậu:Nằm vùng khí hậu chịu ảnh hưởng khí hậu nhiệt đới gió mùa, phân biệt mùa rõ rệt mùa khô mùa mưa Mùa mưa tháng 05 đến tháng 10 hàng năm; mùa khô tháng 11 đến tháng 04 năm sau Khu vực sản xuất kinh doanh thường đặt trời nên phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết khí hậu Việc sản xuất kinh doanh thường tăng cường vào tháng mùa khô, tháng mùa mưa nhiều phải tạm ngừng công việc thực Dân cư phát triển kinh tế:Nằm vùng công nghiệp phát triển, dân cư đông đúc, nhu cầu xây dựng lớn nên thuận lợi cho việc mở rộng thị trường, đấu thầu công trình làm dự án hạ tầng sở 1.2.2.Điều kiện lao động dân số Nằm vùng công nghiệp phát triển, đông dân cư, nhu cầu xây dựng lớn nên thuận lợi cho việc mở rộng thị trường, đấu thầu công trình làm dự án hạ tầng sở 1.2.3.Điều kiện kinh tế xã hội Quảng Ninh trung tâm kinh tế, văn hóa, trị tương đối lớn nước Với sở hạ tầng phát triển mạnh, trình độ dân trí cao, thuộc vùng trọng điểm kinh tế phía Bắc Đây điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp 1.3.Công nghệ sản xuất Công ty Cổ phần Đầu tư & Xây dựng Thành Thắng 1.3.1.Công nghệ sản xuất xây lắp Do đặc điểm ngành xây dựng nói chung Công ty nói riêng xây dựng công trình theo đơn đặt hàng tham gia đấu thầu công trình nên hoạt động sản xuất kinh doanh diễn địa bàn rộng lớn với nhiều loại thiết bị, phương tiện với mức độ chuyên môn hoá cao Đồng thời sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu có quy mô giá trị khác Với đặc điểm đó, có khó khăn việc đạo Công ty tiến hành quản lý điều hành tập trung mối để hoạt động sản xuất diễn cách liên tục có hiệu từ có xếp, điều động hợp lý nhân lực, vật tư, thiết bị … đồng thời chủ động việc đặt hàng cung cấp vật tư Quy trình công nghệ sản xuất xây lắp bao gồm giai đoạn: + Giai đoạn 1: Ký hợp đồng xây lắp gồm bước: - Xem xét điều kiện xây lắp, dự toán công trình - Lập hồ sơ dự thầu (Với công trình đấu thầu) - Ký hợp đồng xây lắp + Giai đoạn 2: Gồm bước: - Nhận mặt bằng, công trình: + Tiếp nhận mặt thi công + Giải phóng mặt thi công - Lập biện pháp thi công: + Lập biện pháp thi công + Lập chi tiết tiến độ thi công + Lập biện pháp thi công chi tiết giai đoạn, hạng mục - Bố trí nhân lực, thiết bị thi công đến công trình + Giai đoạn 3: Đặt hàng, tiếp nhận vật tư + Giai đoạn 4: Tổ chức thi công hạng mục + Giai đoạn 5: Tổ chức nghiệm thu bàn giao - Nghiệm thu giai đoạn, hạng mục - Tổng nghiệm thu, bàn giao công trình hoàn thành Một đặc điểm hoạt động xây lắp mang tính chất thời vụ, điểm khác so với ngành công nghiệp khác Việc xây lắp phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết: vào mùa mưa, hoạt động mang tính cầm chừng phải dừng hẳn Khi đó, việc thực tiến độ thi công giảm dẫn đến giá trị sản lượng bị giảm tương ứng Do đó, công tác kế hoạch quan tâm, lường Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp trước điều kiện sản xuất dự đoán thuận lợi, khó khăn để vạch biện pháp, chiến lược giai đoạn KÝ HỢP ĐỒNG XÂY LẮP TIẾP NHẬN MẶT BẰNG - THI CÔNG LẬP BIỆN PHÁP BỐ TRÍ NHÂN LỰC THIẾT BỊ THI CÔNG - ĐẶT HÀNG VÀ TIẾP NHẬN VẬT TƯ THI CÔNG CÁC HẠNG MỤC NGHIỆM THU VÀ BÀN GIAO Hình 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất xây lắp 1.3.2.Công nghệ sản xuất dự án hạ tầng Công nghệ sản xuất dự án hạ tầng gồm bước sau: Sau dự án Tỉnh duyệt, Công ty bắt đầu tiến hành thực theo dây chuyền công nghệ sau: + Giai đoạn 1: Xin dự án gồm bước: - Xin tỉnh cấp địa điểm làm dự án - Lập quy hoạch - Lập dự án - Duyệt dự án - Thiết kế dự án + Giai đoạn 2: Thực dự án gồm bước: Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Bước 1: Tìm địa điểm khai thác đất Bước 2: Tập trung máy móc thiết bị giới thực thi công dự án theo quy trình kỹ thuật sau: - Đào đất, xúc đất lên ôtô - Vận chuyển bãi dự án - Tổ chức san lấp gạt ủi bãi dự án - Lu phẳng mặt bãi dự án - Xây dựng hạ tầng sở gồm: đổ bêtông đường, xây dựng cống dẫn nước Bước 3: Hoàn thành nghiệm thu dự án DỰ ÁN ĐƯỢC DUYỆT BỐ TRÍ NHÂN LỰC TÌM ĐỊA ĐIỂM KHAI THÁC TỔ CHỨC THI CÔNG DỰ ÁN SANĐẤT LẤP,ĐẾN GẠT,BÃI ỦI MẶT BẰNG LU NÉNXÂY LÀM PHẲNG ĐÀO XÚC ĐẤT ĐÁ DỰNG HẠ NỀN TẦNGBÃI CƠ SỞ VẬN CHUYỂN DỰ ÁN THI CÔNG CÁC HẠNG MỤC Hình 1.2: Sơ đồ công nghệ sản xuất dự án kinh doanh xây dựng hạ tầng 1.3.3.Công nghệ sản xuất bê tông thương phẩm Công nghệ sản xuất bêtông thương phẩm loại hình sản xuất bêtông ướt hoàn chỉnh, tiên tiến Dây chuyền sản xuất bêtông thương phẩm sử dụng rộng rãi toàn giới nước công nghiệp tiên tiến Trong Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp năm gần có nhiều đơn vị xây lắp lớn thuộc loại thực tế chứng minh chất lượng sản phẩm vượt trội hiệu đầu tư đạt kết tốt Các khâu dây chuyền sản xuất tự động hoá cao theo chương trình đặt sẵn Chính nhờ hệ thống sản xuất khép kín mà mức hao hụt vật tư ít, không ảnh hưởng ô nhiễm môi trường, hiệu kinh tế cao Công suất thiết bị khai thác triệt để, chất lượng sản phẩm bêtông đảm bảo tuyệt đối ổn định, đồng Nhờ tính đại dây chuyền mà giải pháp công nghệ thực dễ dàng Công nghệ sản xuất bêtông thương phẩm tiến hành gồm bước sau: Bước 1: Bơm xi măng (chỉ sử dụng loại xi măng PC30 PC40) lên xi lô chứa loại 50 (gồm xilô chứa loại xi măng khác nhau), xi măng cấp lên hệ thống cân đong tự động nhờ vít tải Bước 2: Dùng máy xúc lật vun chuyển cát đá dăm (đã tập kết sẵn) vào ô chứa có vách ngăn, dùng thiết bị gàu cào vun vào phễu rót để qua cửa cân đong tự động cát đá kết hợp với hệ thống cảm ứng độ ẩm cốt liệu tải vào thùng máy trộn Bước 3: Bơm lên máy trộn thông qua hệ thống cảm biến cân đo xác theo chương trình máy tính điều khiển Bước 4: Đưa cốt liệu cát, đá, xi măng nước vào máy trộn thông qua hệ thống cân đo cảm biến tự động (theo chương trình đặt sẵn với loại bêtông mác khác nhau) Bước 5: Trút sản phẩm bêtông vào xe chuyên dùng (tự trộn) vận chuyển đến công trình (các nơi đặt hàng) Bước 6: Bơm đẩy bêtông lên vị trí thi công theo đơn đặt hàng khách hệ thống xe bơm bêtông CHUẨN BỊ VẬT LIỆU XI MĂNG PC30, PC40 CÁT, ĐÁ DĂM TẬP KẾT SẴN NƯỚC THI CÔNG HỆ THỐNG MÁY TRỘN THI CÔNG VẬN CHUYỂN BẰNG XE Phạm Thị HườngBƠM - Lớp: QTKD D – K56 BÊTONG LÊN VỊ TRÍ CẦN THI CÔNG THEO YÊU CẦU 10 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Kết tính toán tập hợp bảng - 19 biến động tiêu thể thông qua hình 3-31: Hình 3-27: Biểu đồ thể số biến động sức sản xuất vốn ngắn hạn Công ty Cổ phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010 – 2014 Qua bảng - 18 kết hợp hình - 27 cho thấy sức sản xuất vốn ngắn hạn giai đoạn 2010- 2014 có xu hướng tăng, giảm không qua năm Năm 2010 sức sản xuất cao đạt 1,72đ/đ giảm dần đến năm 2011 0,845đ/đ Điều chứng tỏ quản lý vốn ngắn hạn Công ty chưa tốt giai đoạn sau từ 2012 đến 2014 có thấy tăng sức sản xuất vốn ngắn hạn Cụ thể, năm 2011 0,845đ/đ đến năm 1,49đ/đ năm 2014 1,142đ/đ - Sức sinh lời vốn ngắn hạn: Lợi nhuận sau thuế Ssl = ( 3-24) VNH bình quân năm Ý nghĩa: đồng vốn luân chuyển kỳ làm bao nhiều đồng lợi nhuận sau thuế Kết tính toán thể bảng - 18 biến động tiêu thể hình - 28: Hình 3-28: Biểu đồ biểu diễn số biến động sức sinh lời vốn ngắn hạn Công ty Cổ phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010- 2014 Qua bảng số liệu( Bảng 3-18 ) biểu đồ hình 3-28 ta thấy sức sinh lời vố ngắn hạn tăng giảm không qua năm, đặc biệt ta thất có tăng vọt tời điểm năm 2013 2014 Cụ thể, năm 2010 sức sinh lợi vố ngắn hạn 0,026đ/đ năm Công ty sử dụng vốn ngắn hạn hiệu đồng vốn ngắn hạn đem vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 0,026 đồng lợi nhuận Và năm 2012 năm Công ty hoạt động hiệu nhất, sức sinh lời đạt 0,015 đ/đ Điều cho thấy hoạt động tạo lợi nhuận vốn ngắn hạn Công ty hiệu quả, nhiên đến năm 2013 sức sinh lời vốn ngắn hạn lại tăng đạt 0,041 đ/đ, kết đáng mừng trình hoạt động sản xuất Công ty - Hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn TS ngắn hạn bình quân Kđn = (2 – 25) Doanh thu Hệ số cho biết để tạo đồng doanh thu kỳ doanh nghiệp phải huy động đồng vốn ngắn hạn (càng nhỏ tốt) Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 165 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Kết tính toán tập hợp bảng - 19 biến động tiêu thể thông qua hình - 33 Hình 3-29: Biểu đồ biểu diễn số biến động hế số đảm nhiệm vốn ngắn hạn Công ty Cổ phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010 – 2014 Qua bảng 3-18 kết hợp hình - 29 cho thấy hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn Công ty giai đoạn 2010- 2014 có xu hướng tăng, giảm không qua năm Năm 2010 hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn thấp nhất đạt 0,58đ/đ tăng dần đến năm 2011 đạt 1,182đ/đ Tuy nhiên đến năm 2012 số lại giảm xuống 0,67đ/đ so với năm 2011; từ năm 2013 hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn lại có tăng với số 0,87đ/đ Điều chứng tỏ để tạo đồng doanh thu kỳ Công ty phải huy động vốn ngắn hạn nhiều * Phân tích tình hình luân chuyển vốn ngắn hạn - Số vòng luân chuyển vốn ngắn hạn: Doanh thu Klc = ; (vòng/năm) ( 3-26) VLĐ bình quân năm Số vòng mà vốn luân chuyển kỳ vòng/năm Sự biến động vòng quay vốn ngắn hạn thể qua hình 3-35: Hình 3-30: Biểu đồ biểu số biến động số vòng quay vốn ngắn hạn giai đoạn 2010 – 2014 Kết từ bảng - 18 kết hợp với biểu đồ - 30 cho thấy số vòng quay vốn ngắn hạn giai đoạn 2010 – 2014 tăng, giảm theo thời gian Năm 2010 có số vòng quay lớn đạt 1,72 vòng giảm dần đến năm 2011 có số vòng quay thấp đạt 0,845 vòng Đến năm 2012 số vòng quay lại đạt 1,49 vòng tăng so với 2011 Năm 2013 số lại giảm so với 2012 đến năm 2014 ta lại thấy số tăng lên ( năm 2013 1,006 vòng năm 2014 1,142 vòng) - Thời gian vòng luân chuyển vốn ngắn hạn x365 Klc Tlc = ; ngày (3- 27) Ý nghĩa: Vốn luân chuyển vòng bao ngày Sự biến động thời gian vòng luân chuyển thể thông qua hình 3-36: Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 166 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Hình 3-31: Biểu đồ biểu diễn số biến động thời gian vòng luân chuyển Công ty giai đoạn 2010-2014 Kết tình toán tập hợp bảng - 18 kết hợp với biểu đồ - 31 cho thấy thời gian vòng luân chuyển giai đoạn 2010 - 2014 tăng, giảm qua năm Năm 2010 thời gian quay vòng vốn ngắn hạn thấp đạt 212,2 ngày Năm 2011 năm có thời gian quay vòng cao đạt 431,95 ngày năm có số vòng quay vốn ngắn hạn nhỏ nhất, điều ảnh hưởng đến khả thu hồi vốn Công ty Kết luận: Qua phân tích sử dụng vốn ngắn hạn cho thấy giai đoạn 2010 - 2014 hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty có hiệu chưa cao Vì thời gian tới Công ty cần tiếp tục trì phát huy Công ty nên tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn tương lai 3.4.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn (VDH) Để đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn doanh nghiệp ta sâu vào phân tích tiêu sau: - Sức sản xuất vốn dài hạn Ssx = DT đ/đ (3- 28) VDHbq Chỉ tiêu cho biết đồng vốn dài hạn luân chuyển năm tạo đồng doanh thu Sức sản xuất vốn dài hạn biến động tăng giảm không liên tục giai đoạn 2010- 2014, năm 2010 sức sản xuất vốn dài hạn 3,47 đ/đ có nghĩa năm 2010 đồng vốn dài hạn tham gia sản xuất mang lại 3,47 đồng doanh thu, năm 2011 sức sản xuất giảm xuống 1,96 đ/đ tức đồng vốn dài hạn luân chuyển tạo 1,96 đồng doanh thu, đến năm 2012 lại tăng lên 3,43 đ/đ Cho thấy đồng vốn dài hạn tham gia vào hoạt động sản xuất có hiệu năm 2011 Mặc dù Công ty khắc phục tình trạng việc thay công nghệ, máy móc thiết bị chưa thấy đạt hiệu cao Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 167 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Hình 3-32: Biểu đồ biểu diễn số biến động sức sản xuất vốn dài hạn Công ty Cổ phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010-2014 Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 168 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty giai đoạn 2010 - 2014 Bảng 3- 19 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Đồng 171.923.329.454 114.945.175.259 244.570.385.856 140.514.011.230 146.783.282.507 Lợi nhuận HĐKD Đồng 2.606.792.623 1.214.618.262 172.269.233 579.963.536 2.205.001.438 Vốn dài hạn bình quân Đồng 49.475.359.400 58.513.559.492 71.389.803.733 60.680.969.273 60.242.665.342 Số đầu năm Đồng 51.657.389.156 47.293.329.644 69.733.789.339 73.045.818.127 48.316.120.418 Số cuối năm Sức sản xuất vốn dài hạn Đồng 47.293.329.644 69.733.789.339 73.045.818.127 48.316.120.418 72.169.210.266 Đ/Đ 3,47 1,96 3,43 2,32 2,44 Chỉ số phát triển định gốc % 100 56,53 98,59 66,64 70,12 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 56,53 174,39 67,59 105 Chỉ số phát triển bình quân % Sức sinh lời vốn dài hạn 0,05 0,02 0,01 0,04 Chỉ số phát triển định gốc Đ/Đ % 100,94 0,0024 100 40,00 4,80 20,00 80,00 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 40,00 12,00 417 400 Chỉ số phát triển bình quân Hệ số đảm nhiệm vốn dài hạn % Đ/Đ 0,29 0,51 0,2919 0,43 0,41 Chỉ số phát triển định gốc % 100 176,89 101,43 150,06 141,37 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 176,89 57,34 147,95 95,04 Chỉ số phát triển bình quân % 119,3 DTT từ BH & CCDV 217,25 Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 169 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp - Sức sinh lời vốn dài hạn SSL = (đ/đ) (3- 29) Chỉ tiêu cho biết đồng vốn dài hạn luân chuyển năm tạo đồng lợi nhuận Qua bảng - 20 biểu đồ ta rút số nhận xét sau: Hình 3-33: Biểu đồ biểu diễn số biến động sức sinh lời vốn dài hạn Công ty Cổ phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010-2014 Ta thấy sức sinh lợi vốn dài hạn có xu hướng giảm xuống giai đoạn 2010 - 2014, năm 2010 sức sinh lợi vốn dài hạn 0,05đ/đ có nghĩa đồng vốn dài hạn tham gia luân chuyển thu 0,05 đồng lợi nhuận đến năm 2012 sức sinh lợi giảm xuống 0,0024 đ/đ tức đồng vốn dài hạn tham gia luân chuyển tạo 0,0024 đồng lợi nhuận Cho thấy khả sinh lời từ vốn dài hạn Công ty gặp khó khăn trầm trọng, năm gần kinh tế đất nước rơi vào khủng hoảng khiến cho hàng hóa bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn việc tiêu thụ hàng hóa Mặt khác công trình xây dựng đường sắt loại công trình khác Công ty năm gần giảm Do Công ty nên có biện pháp để khắc phục nhanh tình trạng - Hệ số đảm nhiệm vốn dài hạn Hệ số đảm nhiệm vốn dài hạn (còn gọi hệ số huy động vốn cố định) cho biết để sản xuất đơn vị sản phẩm kỳ, Công ty phải huy động lượng vốn cố định Hệ số huy động vốn cố định xác định theo công thức: VCĐbq H = HĐ DT thuân ; (đ/đ) (3- 30) Hệ số huy động vốn dài hạn biến động tăng giảm không liên tục giai đoạn 2010- 2014, năm 2010 hệ số 0,29 đ/đ có nghĩa năm 2010 tạo đồng doanh thu cần huy động 0,29 đồng vốn dài hạn, năm 2011 hệ số tăng lên 0,51đ/đ, đến năm 2012 hệ số lại giảm xuống 0,2919 đ/đ, năm 2014 Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 170 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp 0,41 đ/đ cho thấy Công ty năm gần sử dụng vốn dài hạn chưa thực tốt lãng phí nhiều so với năm trước Do năm gần tình trạng kinh tế đất nước giới lâm vào khủng hoảng, lạm phát gia tăng khiến cho Công ty bị ảnh hưởng Công ty cần chủ động thực biện pháp để khắc phục tình trạng để hoạt động sản xuất kinh doanh năm hiệu hơn, mang lại lợi nhuận cho Công ty Hình 3-34: Biểu đồ biểu diễn số biến động hệ số đảm nhiệm vốn dài hạn Công ty 3.4.4.3 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh - Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Dvkd = (3 – 31) Vốn kinh doanh bình quân Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh cho biết đồng vốn kinh doanh kỳ đem lại đồng lợi nhuận Hình 3-35: Biểu đồ biểu diễn số biến động hệ số doanh lợi vốn kinh doanh Công ty Cổ phần ĐTXD Thành thắng giai đoạn 2010-2014 - Hệ số doanh lợi doanh thu Lợi nhuận sau thuế DDTT = ( - 32) Doanh thu Hệ số doanh lợi doanh thu cho biết đồng doanh thu kỳ đem lại đồng lợi nhuận Hình 3-36: Biểu đồ biểu diễn số biến động hệ số doanh lợi doanh thu Công ty Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 171 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Bảng phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2010 - 2014 Bảng 3- 20: Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Lợi nhuận HĐKD Đồng 2.606.792.623 1.214.618.262 172.269.233 579.963.536 2.205.001.438 Vốn kinh doanh bình quân Đồng 130.316.059.619 194.484.658.066 235.277.483.052 200.275.284.396 188.695.950.287 Số đầu năm Đồng 121.992.579.485 138.639.539.753 250.329.776.379 220.225.189.724 180.325.379.067 Số cuối năm Đồng 138.639.539.753 250.329.776.379 220.225.189.724 180.325.379.067 197.066.521.507 Đồng 171.923.329.454 114.945.175.259 244.570.385.856 140.514.011.230 146.783.282.507 Vốn chủ sở hữu Đồng 32.709.579.923 33.620.543.619 54.249.745.544 84.361.470.939 74.573.447.496 Hệ số doanh lợi VKD bình quân Đ/Đ 0,02 0,0062 0,001 0,0029 0,0117 Chỉ số phát triển định gốc % 100 31,22 3,66 14,48 58,42 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 31,22 11,72 395,50 403,53 Chỉ số phát triển bình quân % 210,49 Hệ số doanh lợi doanh thu Đ/Đ 0,0152 0,0106 0,0007 0,0041 0,0150 Chỉ số phát triển định gốc % 100 69,69 4,65 27,22 99,07 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 69,69 6,67 585,97 363,96 Chỉ số phát triển bình quân % 256,57 Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu Đ/Đ 0,080 0,036 0,003 0,007 0,030 Chỉ số phát triển định gốc % 100 45,33 3,98 8,63 37,10 Chỉ số phát triển liên hoàn % 100 45,33 8,79 216,49 430,10 Chỉ số phát triển bình quân % 175,18 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 172 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế DVCSH = (3 - 33) Vốn chủ sở hữu bình quân Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu cho biết đồng vốn chủ sở hữu kỳ đem lại đồng lợi nhuận Hình 3-37: Biểu đồ biểu diễn số biến động hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu Công ty Qua bảng 3-20, biểu đồ 3-35, biểu đồ 3-36 biểu đồ 3-37 ta thấy: Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh, doanh thu thuần, vốn chủ sở hữu giai đoạn 2010 - 2014 có xu hướng giảm xuống Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh năm 2010 0,02 đ/đ đến năm 2014 giảm xuống 0,0117đ/đ Hệ số doanh lợi doanh thu năm 2010 0,0152đ/đ đến năm 2014 giảm xuống 0,0150 đ/đ Hệ số doanh lợi chủ sở hữu năm 2010 0,08 đ/đ đến năm 2014 giảm mạnh xuống 0,03 đ/đ Qua ta thấy hiệu sinh lời vốn kinh doanh Công ty giai đoạn vừa qua không tốt, sức sinh lợi năm gần dù có đầu tư tài sản thiết bị sản xuất, công nghệ tình hình tiêu thụ sản xuất xây dựng Công ty không thuận lợi năm trước Do Công ty cần có biện pháp cụ thể để khắc phục Qua phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng giai đoạn 2010– 2014 tác giả thấy tình hình tài Công ty nhiều điểm chưa hợp lý cần có biện pháp để khắc phục nhanh tình trạng để việc hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt hiệu cao Dưới tác giả xin đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty giai đoạn 3.5 Một số định hướng nhằm cải thiện tình hình hoạt động tài Công ty Cổ Phần ĐTXD Thành Thắng Qua phân tích tình hình tài Công ty Cổ Phần ĐTXD Thành Thắng giai đoạn 2010 - 2014 ta thấy tổng tài sản tổng nguồn vốn Công ty có gia tăng, chứng tỏ Công ty có đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Doanh thu lợi nhuận Công ty giai đoạn có tăng giảm không ổn định xong nhìn chung có xu hướng tăng Các khoản nợ phải trả Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn làm cho mức độ tự chủ tài Công ty Nhưng xét cho tăng tình hình kinh tế công tác quản lý Công ty có thay đổi Đây vấn đề mà Công ty cần Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 173 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp quan tâm cân nhắc kỹ công tác quản lý doanh nghiệp, lượng vốn kinh doanh Công ty sử dụng giai đoạn chưa có hiệu Tác giả xin đề xuất số định hướng nhắm cải thiện nâng cao hiệu kinh doanh việc sử dụng vốn Công ty sau: 3.5.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn - Công ty phải rà soát, phân loại, đánh giá lại toàn tài sản cố định sở xếp, phân bổ trao đổi, mua sắm bổ sung thêm để làm đồng bộ, hợp lý hóa cấu chung nhóm tài sản cố định, tập trung cách mức phát triển tài sản cố định nhằm hoàn thiện mặt kỹ thuật tăng cường công tác đại - Tăng cường tốc độ việc tài sản cố định - Tăng thời gian hoạt động máy móc thiết bị, tổ chức tốt khâu phục vụ để tăng số hoạt động máy móc thiết bị ca làm việc - Tăng cường sử dụng công suất máy móc thiết bị - Thực giữ gìn, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định theo định kỳ - Nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định người lao động cách đưa đào tạo, tổ chức thi thợ giỏi nâng cao tay nghề Mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên 3.5.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn - Mua nguyên vật liệu dự trữ gần công trình mà Công ty thực để giảm chi phí vận chuyển, rút ngắn số ngày luân chuyển vốn - Tăng cường kiểm soát kịp thời, phát vật tư, hàng hóa ứ đọng, có biện pháp giải để tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn - Giảm lượng hàng hóa tồn kho cách tăng cường quản lý sản xuất với tiêu thụ hàng hóa tránh tình trạng sản xuất nhiều hàng tồn kho lớn 3.5.3 Quản lý chặt chẽ chi phí để giảm giá thành - Đối với lượng nguyên vật liệu tiêu hao, cần xác định mức tiêu hao cách khoa học sát với thực tế - Đối với giá mua nguyên vật liệu phải sát với thị trường, giảm bớt chi phí vận chuyển 3.5.4 Tăng doanh thu, lợi nhuận - Đẩy mạnh công tác marketing quảng bá thương hiệu Công ty Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 174 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp - Luôn giữ uy tín với khách hàng thời gian chất lượng công trình - Triển khai tốt công tác giảm giá, khuyến mãi, chiết khấu khách hàng để giữ chân khách hàng cũ thu hút khách hàng để khiến họ trở thành khách hàng quen thuộc Công ty - Tích cực công tác thu hồi khoản nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn kéo dài - Đầy mạnh công tác huy động vốn từ người lao động, từ nhà đầu tư Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 175 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua việc phân tích tình hình tài Công ty Cổ Phần ĐTXD Thành Thắng ta thấy: - Tổng tài sản tổng nguồn vốn Công ty ngày tăng dần theo thời gian chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh Công ty ngày mở rộng khả huy động vốn tăng; - Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty chưa hợp lý, cấu nguồn vốn có xu hướng hợp lý nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên; - Khả độc lập tài Công ty chưa tốt lắm, chịu sức ép khoản nợ cao; - Khả toán thấp giai đoạn hoạt động Công ty gặp khó khăn việc huy động nguồn vốn; - Hoạt động hàng tồn kho khoản phải thu có chuyển biến tốt hơn; - Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn chưa tốt Cùng với việc phân tích tình hình tài Công ty giai đoạn 2010 - 2014 tác giả đưa số định hướng nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài sau: - Về tài sản: Sự tăng lên quy mô tài sản điều tất yếu, đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô kinh doanh Tuy nhiên để tiết kiệm vốn Công ty cần cấu lại loại tài sản cho hợp lý hơn; - Về nguồn vốn: Cần đẩy nhanh vòng quay vốn luân chuyển; - Về kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Trong giai đoạn Công ty hoạt động hiệu chưa cao nguyên nhân chủ quan khách quan Về nguyên nhân khách quan, giai đoạn 2010 - 2014là giai đoạn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế không ổn định, khiến giá mặt hàng biến động, nguyên nhân chủ quan, giai đoạn giai đoạn Công ty xây dựng sách quy chế hoạt động Vì giai đoạn tới Công ty cần có sách quy định để xây dựng phát triển Công ty lớn mạnh Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 176 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN CHUNG Sau thời gian học tập trường, với kiến thức trang bị qua tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng, em nhận thấy tính cấp thiết vai trò quan trọng việc phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định, điều góp phần giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao việc sử dụng hợp lý tài sản cố định Công ty Chính vậy, tác giả định lựa chon đề tài “Phân tích tình hình tài giai đoạn 2010-2014” Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp gồm có chương: Chương 1: Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng năm 2014 Chương 2: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng năm 2014 Chương 3: Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng giai đoạn 2010 – 2014 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng với chức xây dựng công trình phát huy thuận lợi mà Công ty có dần khắc phục điểm yếu để đạt kết mà Công ty đề ra, đội ngũ cán công nhân viên ngày chuyên môn hóa, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện, chất lượng công trình ngày khẳng định… Trong trình thực tập, tác giả thu thập tổng hợp tài liệu thống kê khối lượng sản xuất, doanh thu, lợi nhuận, tài sản, lao động sử dụng quỹ lương, báo cáo tài chính…nhằm đưa đánh giá, kết luận thực trạng hoạt động sản xuất Công ty, xem xét mức độ khả phát triển Công ty thời gian tới Qua việc phân tích tình hình tài giai đoạn 2010-2014 Công ty Thành Thắng, tác giả nhận thấy tình hình tài phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh Công ty Tuy nhiên, số hạn chế mang tính khách quan, vậy, Công ty cần có biện pháp hữu hiệu để phát huy hiệu công tác kinh doanh Do trình độ chuyên môn thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, kính mong nhận ý kiến bảo Thầy, Cô bạn để luận văn tác giả hoàn thiện thực tế sau tác giả tiếp tục tìm hiểu, nghiên cứu cách kỹ lưỡng Một lần tác giả xin chân thành cám ơn Thầy, Cô giáo công tác khoa Kinh tế - QTKD Trường Đại học Mỏ-Địa Chất Hà Nội, đặc biệt Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 177 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp Cô giáo ThS Nguyễn Thu Hà tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cám ơn toàn thể cán bộ, công nhân viên Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng nhiệt tình hưỡng dẫn để em tiếp cận thực tế, thu thập tài liệu để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Hường Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 178 Đại học Mỏ Địa chất Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS-TS Nguyễn Đức Thành, Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, dùng cho ngành Kinh tế Quản trị kinh doanh [2] TS Nguyễn Thị Bích Ngọc, Thống kê kinh tế, Trường Đại học Mỏ Địa Chất [3] TS Phan Thị Thái (2008), Giáo trình Quản trị nhân lực, Trường Đại học Mỏ Địa Chất [4] TS Nguyễn Thị Kim Ngân, Bài giảng Quản trị chiến lược, Trường Đại học Mỏ Địa Chất [5] ThS Lê Minh Thống, Giáo trình Quản trị học, Trường Đại học Mỏ Địa Chất [6] Tập thể giáo viên, Bài giảng Kế toán tài chính, Học viện tài [7] Giáo trình Quản trị sản xuất tác nghiệp, Nhà xuất Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [8] Báo cáo tổng kết kinh doanh năm 2010-2014 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng [9] Báo cáo tài 2010-2014 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng [10] Tài liệu kỹ thuật Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Thắng [11] Một số tài liệu khác Internet Phạm Thị Hường - Lớp: QTKD D – K56 179