Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Minh Trí

tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ại họ cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MINH TRÍ TRẦN THỊ NGỌC BÍCH KHÓA HỌC 2010 - 2014 ĐẠI HỌC HUẾ tế H uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại họ cK in h KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MINH TRÍ Sinh viên thực hiện: Đ Trần Thị Ngọc Bích Giáo viên hướng dẫn: ThS Đào Nguyên Phi Lớp: K44A Kiểm toán Niên khóa: 2010-2014 HUẾ, 5/2014 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp Lời cảm ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể quý thầy cô trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, Quý thầy cô khoa Kế toán – Tài giành tâm huyết, kinh nghiệm để dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý giá cho em bạn suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Đặc biệt, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Thạc sĩ Đào Nguyên Phi, người nhiệt tình hướng dẫn cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em muốn gửi lời cảm ơn đến thầy cô làm việc phòng thư viện nhà sách trường tạo điều kiện giúp em tìm nguồn tham khảo để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Cảm ơn bạn bè đồng hành em suốt trình học tập Em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị công ty TNHH Minh Trí giúp đỡ, dạy cho em suốt thời gian thực tập quý công ty Quá trình thực tập giúp em có nhìn đối chiếu lý thuyết sách với thực trạng thực tế chuẩn bị kỹ cần thiết nghề nghiệp sau trường Cuối muốn gửi lời tri ân đến ba mẹ, người sinh thành nuôi dạy Cảm ơn ba mẹ động viên vật chất hết tinh thần để hoàn thành khóa học trường Đại học kinh tế – Đai học Huế chuẩn bị hành trang bước vào đời Huế, ngày 15 tháng năm 2014 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán i GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .1 tế H uế Phương pháp nghiên cứu .2 Cấu trúc khóa luận .2 Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại họ cK in h CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tổng quan doanh thu kế toán doanh thu 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán doanh thu Đ 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán doanh thu 1.1.5 Kế toán doanh thu 1.1.5.1 Chứng từ sử dụng: 1.1.5.2 Tài khoản sử dụng: .5 1.1.5.3 Phương pháp hạch toán 1.1.5.4 Ghi sổ 1.2 Tổng quan khoản giảm trừ doanh thu kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng .8 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán ii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng .8 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 1.2.2.4 Ghi sổ 1.3 Tổng quan giá vốn kế toán giá vốn 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Kế toán giá vốn .10 1.3.2.1 Chứng từ sử dụng 10 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 10 1.3.2.3 Phương pháp hạch toán 10 tế H uế 1.3.2.4 Ghi sổ 10 1.4 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phần thiếu việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 10 ại họ cK in h 1.4.1 Chứng từ sử dụng: .11 1.4.2 Tài khoản sử dụng .11 1.4.3 Phương pháp hạch toán 11 1.4.4 Ghi sổ 12 1.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài 12 1.5.1 Chứng từ sử dụng 13 1.5.2 Tài khoản sử dụng 13 Đ 1.5.3 Phương pháp hạch toán 13 1.5.4 Ghi sổ 14 1.6 Kế toán chi phí hoạt động tài 14 1.6.1 Chứng từ sử dụng 14 1.6.2 Tài khoản sử dụng 14 1.6.3 Phương pháp hạch toán 14 1.6.4 Ghi sổ 15 1.7 Kế toán thu nhập khác 15 1.7.1 Chứng từ sử dụng 15 1.7.2 Tài khoản sử dụng 15 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán iii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 1.7.3 Trình tự hạch toán 15 1.7.4 Ghi sổ 16 1.8 Kế toán chi phí khác 16 1.8.1 Chứng từ sử dụng 16 1.8.2 Tài khoản sử dụng 16 1.8.3 Phương pháp hạch toán 16 1.8.4 Ghi sổ 17 1.9 Kế toán kết hoạt động kinh doanh theo chế độ kế toán ban hành 17 1.9.1 Chứng từ sử dụng 17 tế H uế 1.9.2 Tài khoản sử dụng 17 1.9.3 Phương pháp hạch toán 18 1.9.4 Ghi sổ 19 1.10 Hình thức ghi sổ kế toán 19 ại họ cK in h CHƯƠNG II- THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MINH TRÍ 21 2.1 Tổng quan công ty TNHH Minh Trí 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .21 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 21 2.1.3 Nguồn lực công ty 22 2.1.3.1 Tình hình lao động công ty TNHH Minh Trí qua năm từ 2011 đến 2013 Đ 22 2.1.3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn qua năm từ 2011 đến 2013 25 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty .28 2.1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 30 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty 30 2.2 Kế toán doanh thu công ty TNHH Minh Trí .35 2.2.1 Kế toán doanh thu thương mại xây lắp 35 2.2.2 Doanh thu khác .44 2.3 Khoản giảm trừ doanh thu 45 2.4 Kế toán doanh thu tài chi phí tài .50 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán iv GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 2.4 Kế toán doanh thu tài 50 2.4.2 Chi phí tài 52 2.5 Kế toán giá vốn hàng bán .54 2.6 Kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 56 2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng .56 2.6.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp .59 2.7 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 60 2.7.1 Kế toán thu nhập khác 60 2.7.2 Kế toán chi phí khác 61 tế H uế 2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 62 CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNG GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MINH TRÍ 67 3.1 Đánh giá công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty 67 ại họ cK in h 3.1.1 Về khâu bán hàng 67 3.1.2 Về công tác kế toán công ty .67 3.1.3 Về công tác hạch toán kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .69 3.1.3.1 Kế toán doanh thu 69 3.1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .70 3.1.3.3 Kế toán chi phí tài doanh thu tài 71 3.1.3.4 Kế toán giá vốn 72 Đ 3.1.3.5 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 73 3.1.3.6 Kế toán thu nhập khác doanh thu khác 74 3.1.3.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 74 3.2 Đề xuất số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH Minh Trí 75 3.2.1 Hoàn thiện khâu bán hàng 76 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 76 3.2.3 Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 77 3.2.3.1 Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu .77 3.2.3.2 Hoàn thiện công tác kế toán khoản giảm trừ doanh thu 77 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán v GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 3.2.3.3 Hoàn thiện công tác kế toán chi phí tài doanh thu tài .78 3.3.3.4 Hoàn thiện công tác giá vốn 78 3.2.3.5 Hoàn thiện công tác kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .78 3.3.3.6 Hoàn thiện công tác kế toán thu nhập khác chi phí khác 78 3.2.3.7 Hoàn thiện việc xác định kết kinh doanh 79 PHẦN III- KẾT LUẬN 80 Đ ại họ cK in h tế H uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán vi GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động công ty TNHH Minh Trí qua năm 2011-2013 23 Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty TNHH Minh Trí qua năm 2011-2013 24 Bảng 2.3: Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH Minh Trí qua năm Đ ại họ cK in h tế H uế 2011-2013 27 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán vii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp Sơ đồ 1.2: Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng qua đại lý .7 Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng theo phương thức trả góp Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán nhập lại kho hàng bán bị trả lại Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán .10 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 12 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán Doanh thu tài 13 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ trình tự hạch toán chi phí tài 14 tế H uế Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 15 ại họ cK in h Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán chi phí khác .17 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ .20 Bộ máy tổ chức công ty .30 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán công ty 30 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình xử lý số liệu 32 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ theo hình thức chứng từ ghi sổ 34 Đ Sơ đồ 2.1 Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán viii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 3.2.3.7 Hoàn thiện việc xác định kết kinh doanh Việc xác định kết kinh doanh công ty TNHH Minh Trí diễn cuối kỳ kịp thời theo quy định nên không cần có biện pháp để thay đổi Trên số nhận xét, đánh giá thực trạng kế toán công ty Minh Trí nói chung kế toán doanh thu, xác định kết nói riêng Từ đưa số Đ ại họ cK in h tế H uế đề xuất giúp hoàn thiện công tác kế toán công ty Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán 79 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III- KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu nắm bắt thực tế đơn vị sở kết hợp lý thuyết khẳng định cần thiết quan trọng công tác kế toán nói chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh nói riêng Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh giúp cung cấp thông tin tình hình kinh doanh công ty cách kịp thời, xác để định hướng hoạt động cho nhà quản lý Sau trình nghiên cứu em nhận thấy Đề tài đạt số kết sau: tế H uế Thứ nhất, phần sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh trình bày đầy đủ chương I Bao gồm định nghĩa nhiều thuật ngữ có liên quan Nêu lên vai trò, ý nghĩa công tác kế toán doanh thu Trình bày cụ thể nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh theo nội dung chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, phương pháp hạch toán ghi sổ ại họ cK in h Thứ hai, phần 2.1 cho người nhìn tổng quan công ty TNHH Minh Trí lịch sử hình thành, tổ chức công tác quản lý, nguồn vốn, kết kinh doanh Những đặc điểm có tác động định đến máy kế toán công ty Với quy mô công ty vừa nhỏ dẫn đến máy kế toán có cấu nhân viên đảm nhiệm hết phần hành kế toán Tuy nhiên với kết hoạt động ngày Đ tăng công ty nên xem xét tăng quy mô cho máy kế toán để tiến hành hoạt động hiệu Thứ ba, nội dung khóa luận trình bày đầy đủ phản ánh trung thực thực trạng kế toán công ty TNHH Minh Trí thông qua tìm hiểu thông tin tháng 12 năm 2013 Bao gồm thực trạng kế toán doanh thu,các khoản giảm trừ doanh thu, kế toán chi phí doanh thu tài chính, kế toán giá vốn, kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp, kế toán thu nhập chi phí khác, kế toán xác định kết kinh doanh theo bốn mục chứng từ, hệ thống tài khoản, phương pháp hạch toán ghi sổ Thứ tư, sau tìm hiểu thực trạng công ty so sánh với lý thuyết chương I nhận thấy nhìn chung công ty thực theo quy định pháp luật nhiên số khác biệt Thông qua so sánh chi tiết hệ thống Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán 80 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp chứng từ, tài khoản, phương pháp hạch toán, phương pháp ghi sổ rút ưu nhược điểm kế toán công ty nói chung kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh nói riêng trình bày rõ chương III Đội máy kế toán công ty có nhân viên phù hợp với quy mô công ty đặc điểm tiêu thu sản phẩm tỉnh Trong tương lai doanh nghiệp mở rộng hoạt động tỉnh thành khác nước nên tăng thêm phận kế toán để đảm bảo hoạt động tốt Cuối cùng, dựa đánh giá tình hình hoạt động thực trạng kế toán công ty em đề xuất số giải pháp hoạt động tiêu thụ, tổ chức công tác tế H uế kế toán đặc biệt phần kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh cho công ty phần 3.2 Hy vọng công ty tổ chức hoạt động hiệu tương lai Trong thời gian thực tập công ty TNHH Minh Trí, em có hội tìm hiểu công tác kế toán công ty Sau sâu tìm hiểu nghiên cứu công tác kế ại họ cK in h toán nói chung phần hành kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh nói riêng giúp em vân dụng thực tiễn sở lý luận học lớp Sự liên hệ thực tiễn lý luận giúp em có kiến thức bổ ích , nắm bắt yêu cầu thực tiễn, hoàn thiện lực kỹ thân, có hình dung nghề nghiệp tương lại Qua trình học tập trường thực tập công ty, em đúc rút nhiều Đ kinh nghiệm cho thân Tuy nhiên hiểu biết, kiến thức em kinh nghiệm thực tế hạn chế nên không tránh khỏi bỡ ngỡ, thiếu sót Em mong thông cảm dẫn thầy cô cô chú, anh chị công ty Em xin chân thành cám ơn! Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán 81 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) Chuẩn mực số 14: Doanh thu thu nhập khác (Ban hành công bố theo QĐ số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ trưởng Bộ tài chính) Giáo trình kế toán tài (2005), Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Phạm Văn Dược (1995), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất tế H uế thống kê Hà Nội Phan Đình Ngân Hồ Phan Minh Đức (2005), Kế toán quản trị, Nhà xuất giáo dục Hà Nội Võ Văn Nhị (2011), Nguyên lý kế toán, Nhà xuất Phương Đông Tài liệu công ty TNHH Minh Trí Tập thể tác giả môn kế toán tài chính, khoa kế toán kiểm toán, Đại học kinh ại họ cK in h tế TPHCM, Giáo trình kế toán tài phần 1-2, phần 3-4, phần Nhà xuất Giao thông vận tải Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Duyên, K42 Kế toán Kiểm toán ĐH Kinh tế Huế, Thực trạng giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ XĐKQKD công ty cổ phần xi măng Vicem Hoàng Mai Đ 10 Khóa luận tốt nghiệp Vũ Thị Liễu, K43 Kế toán Kiểm toán, ĐH Kinh tế Huế, Thực trạng công tác kế toán doanh thu XĐKQKD Công ty CP Khí công nghiệp Ninh Bình 11 Các trang Wep: http://www.wepketoan.vn http://www.tapchiketoan.info http://www.kiemtoan.com http://www.forum.misa.com Trần Thị Ngọc Bích_K44A Kiểm toán 82 Đ ọc ại h K h in PHỤ LỤC uế tế H PHỤ LỤC Diễn giải hạch toán TK 642 Diễn giải: (1): Chi phí tiền lương, khoản trích theo lương phải trả cho công nhân viên bán hàng cán quản lý doanh nghiệp (2): Giá trị xuất dùng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ (4): Thuế GTGT đầu vào tế H (5): Lập khoản dự phòng giảm thu khó đòi uế (3): Vật tư hàng hóa mua, đưa vào sử dụng (6): Chi phí khấu hao TSCĐ (7): Các khoản thu giảm phí in h (8): Trích trước khoản chi phí sửa chữa lớn TSCĐ K (9): Hoàn nhập khoản dự phòng giảm thu khó đòi (10): Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp để tính kết Đ ại h ọc kinh doanh kỳ PHỤ LỤC HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:MT/13P Số: 0001111 Liên 2: Giao người mua Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MINH TRÍ Mã số thuế :3100270799 Địa : 71 Lý Thánh Tông- Xã Lộc Ninh- TP Đồng Hới Tỉnh Quảng Bình Điện thoại :3859188 Số TK: 040000187392– Tại Ngân hàng Sacombank CN Quảng Bình _ uế Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Công ty CP dược phẩm Quảng Bình tế H Mã số thuế: 3100127028 Địa chỉ: Đường Hữu Nghị- TP Đồng Hới- Quảng Bình Đơn vị vụ tính ọc Kg Đ ại h 01 Thép hộp vuông kẽm Thuế suất GTGT: 10 Số lượng in Tên hàng hóa, dịch K STT h Hình thức toán: TM % 1.114 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT: ĐVT: Đồng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 15.730 17.947.930 17.947.930 1.794.793 Tổng cộng tiền toán: 19.742.723 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu bảy trăm bốn mươi hai ngàn bảy trăm hai mươi ba đồng chẳn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC Chứng từ ghi sổ Công ty TNHH Minh Trí Mẫu số 01-KT uế Số 200 TK ĐỐI ỨNG Nợ Nợ 515 Lãi tiền gửi ngân 1121 515 59.461 59.461 47.774 47.774 107.235 107.235 Đ Tổng cộng ại h Tín CN QB ọc Việt Nam CNQB K hàng TMCP ĐT&PT hàng Sài Gòn Thương Có in Lãi tiền gửi ngân 1121 Có ĐVT: Đồng SỐ TIỀN h TRÍCH YẾU tế H Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kèm theo chứng từ gôc Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC Chứng từ ghi sổ Công ty TNHH Minh Trí Mẫu số 01-KT Số 201 uế Ngày 31 tháng 12 năm 2013 TK ĐỐI ỨNG Nợ Trích tiền gửi trả lãi 635 Có SỐ TIỀN Nợ 1121 Có 18.320.736 18.320.736 60.871.291 60.871.291 79.192.027 79.192.027 1121 tiền vay ngắn hạn ngân hàng Sacombank CN Tổng cộng ại h Quảng Bình ọc Trích tiền gửi trả lãi 635 K in h tiền vay tế H TRÍCH YẾU ĐVT: Đồng Đ Kèm theo chứng từ gôc Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC Công ty TNHH Minh Trí Mẫu số: S03b-DNN Lộc Ninh-Đồng Hới- Quảng Bình SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) ĐVT: Đồng Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu 31/12/2013 A B h 107.235 201 in 200 tháng 31/12/2013 79.192.027 ại h ọc K B Ngày, tế H tháng A Số tiền uế Số hiệu Số tiền Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Đ - 107.235 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 79.192.027 PHỤ LỤC PHIẾU CHI Công ty TNHH Minh Trí Lộc Ninh-Đồng Hới- Quảng Bình Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Mẫu số: S03b-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC Tên người nhận tiền: Trần Văn Hiến Quyền số: uế Địa chỉ: Phòng hàng Nơ TK 6421 tế H Lý nộp: Thanh toán tiền ban Giám đốc tiếp khách Số tiền: 3.000.000 Bằng chữ: Ba triệu đồng chẳn in Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đ ại h ọc (Ký ghi rõ họ tên) Người nộp tiền K Giám đốc h Kèm theo: HĐGTGT chứng từ gốc Có TK 1111 Người lập phiếu (Ký Ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC Công ty TNHH Minh Trí Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC Lộc Ninh-Đồng Hới- Quảng Bình SỔ CHI TIẾT Từ ngày 1/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 6422 Chi phí Quản lý doanh nghiệp Số hiệu hiệu Diễn giải tháng sổ A Ngày, Số tiền TKĐ tế H tháng ghi Số uế Chứng từ Ngày, Nợ Có Ư B C D H 1.530.981.871 h Số dư đầu kỳ K kỳ in -Số phát sinh PC 5/12/2013 Chi phí công tác ại h 001701 … 1111 … Bút toán kết chuyển Đ 5/12/2013 ọc … kinh doanh -cộng phát sinh kỳ 4.995.600 … 911 2.253.492.122 722.510.251 2.253.492.122 2.253.492.122 2.253.492.122 -Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế đầu kỳ PHỤ LỤC SỔ CHI TIẾT TK 711 Mẫu số: S03b-DNN Công ty TNHH Minh Trí Lộc Ninh-Đồng Hới- Quảng Bình SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC THÁNG 12 Tài khoản 711 Thu nhập khác Số hiệu Số tiền hiệu Ngày,tháng Diễn giải TK tế H Ngày,tháng Số uế Chứng từ ghi sổ đối Nợ Có A B C D h ứng H in Số dư đầu kỳ K -Số phát sinh ọc kỳ NTTK000379 Đ 27/9/2013 ại h Trả tiền bồi 31/12/2013 NVK00060 27/9/2013 thường xe ô tô tai nạn biển số 1121 36.420.000 73L-6374 Bút toán kết 31/12/2013 chuyển kinh 911 36.420.000 doanh -cộng phát sinh kỳ 36.420.000 36.420.000 36.420.000 36.420.000 -Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế đầu kỳ PHỤ LỤC SỔ CÁI TK 811 Công ty TNHH Minh Trí Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Lộc Ninh-Đồng Hới- Quảng Bình THÁNG 12 ĐVT: đồng Tài khoản 811 Chi phí khác Ngày,tháng Số hiệu Số Ngày,tháng Diễn giải ghi sổ Số tiền hiệu TK đối uế Chứng từ Nợ Có A B C D Số dư đầu kỳ tế H ứng H 1121 2.824.625 1121 2.031.981 1121 12.481.1111 1121 127.687 21113 339.758.103 1121 2.026.958 h -Số phát sinh kỳ UNC000489 8/8/2013 thuế TNDN năm K 8/8/2013 in Nộp tiền phạt nộp chậm 2011+2012 UNC000490 11/10/2013 UNC000492 7/11/2013 GG00004 Tiền phạt nộp chậm thuế ọc 8/8/2013 8/8/2013 GTGT tháng 4+5/2013 Tiền phạt hành vi ại h UNC000490 8/8/2013 11/10/2013 Đ 8/8/2013 7/11/2013 phạm thủ tục thuế Nộp phạt vi phạm hành Xe ô tô 73L-9918 Trả tiền phạt nộp chậm 26/11/2013 UNC000816 26/11/2013 thuế tháng 9+10 năm 2013 31/12/2013 NVK00061 31/12/2013 Bút toán kết chuyển KD -cộng phát sinh kỳ -Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế đầu kỳ 911 359.250.465 Đ ọc ại h K h in uế tế H