Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Tập đoàn Trường Thịnh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KINH TẾ PHÁT TRIỂN - ́H U Ế KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÊ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY H CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TRƯỜNG THỊNH ̣I H O ̣C K IN GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 Đ A Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hoa Tím Lớp: K45A - KHĐT Khố: 2011-2015 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Huế, tháng năm 2015 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Lời Cảm Ơn Sau thời gian thực tập phòng Kế tốn- Tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh - Thành phố Đồng Hới- Tỉnh Quảng Bình, tơi hồn thành đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ế Trường Thịnh” Để hồn thành tốt đè tài này, ngồi nỗ lực thân, U tơi nhận nhiều giúp đỡ chân tình giáo hướng dẫn chú, ́H bác, anh, chị cơng ty TÊ Trước hết, tơi xin chân thành cảm ơn dìu dắt, dạy dỗ tận tình tập thể cán giảng viên trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt cho tơi kiến H thức quan trọng để tơi học tập rèn luyện Xin chân thành cám ơn q IN giáo: PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà, truyền đạt kiến thức, tổ chức tập K huấn kỹ làm đề tài trước thực tập, giúp đỡ, hướng dẫn tơi ̣C tận tình q trình thực tập qua email lần gặp trực tiếp O Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các bác, chú, anh, chị Cơng ̣I H ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh, tạo điều kiện để tơi thực tập Đ A quan thời gian vừa qua thu thập số liệu cách đầy đủ xác Do kiến thức nhiều hạn chế làm khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp để đề tài nghiên cứu hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoa Tím SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii Ế DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC viii U TĨM TẮT NGHIÊN CỨU ix ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ TÊ Tính cấp thiết Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu H Các phương pháp nghiên cứu IN PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU K CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ̣C 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp O 1.1.1 Khái niệm ̣I H 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp Đ A 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5 Tài liệu sử dụng 1.1.5.1 Bảng cân đối kế tốn 1.1.5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1.5.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .8 1.1.5.4 Thuyết minh BCTC 1.1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.6.1 Phân tích khái qt báo cáo tài 1.1.6.2 Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn .9 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà 1.2.1 Các yếu tố khách quan 10 1.2.2 Các yếu tố chủ quan 11 1.3 Các tiêu nghiên cứu .14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TRƯỜNG THỊNH 17 2.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 17 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 17 Ế 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu cơng ty 18 U 2.1.3 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty 19 ́H 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phận 21 2.1.5 Chế độ kế tốn cơng ty 22 TÊ 2.1.5.1 Tổ chức máy tài chính-kế tốn 22 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ kế tốn nghiệp vụ 23 H 2.1.5.3 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng 23 IN 2.2 Tình hình lao động 25 K 2.3 Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 27 ̣C 2.3.1 Bảng cân đối kế tốn 27 O 2.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 30 ̣I H 2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 32 Đ A 2.4.1 Phân tích khả tốn Cơng ty 32 2.4.2 Phân tích hệ số nợ 35 2.4.3.Phân tích số lực hoạt động 37 2.4.4 Phân tích số khả sinh lợi 39 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TRƯỜNG THỊNH CHO NHỮNG NĂM TIẾP THEO 42 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 42 3.1.1 Những kết Cơng ty đạt năm vừa qua .42 3.1.2 Những hạn chế tồn 43 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 44 3.2.1 Biện pháp cải thiện khả tốn 44 3.2.2 Biện pháp cải thiện hệ số nợ 46 3.2.3 Biện pháp cải thiện số lực hoạt động .46 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực 47 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 49 Ế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U PHỤ LỤC 52 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT : Báo cáo kết kinh doanh BCTC : Báo cáo tài BOT : Hợp đồng xây dựng - kinh doanh - chuyển giao BQ : Bình qn BT : Hợp đồng xây dựng - chuyển giao CSH : Chủ sở hữu DN : Doanh nghiệp ĐTPT : Đầu tư phát triển ĐTTC : Đầu tư tài ĐTTM : Đầu tư thương mại HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐQT : Hội đồng quản trị KD : Kinh doanh KH : Kế hoạch ROA : U ́H TÊ H IN K ̣C O : Thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu : Tổ chức - hành TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TVTK : Tư vấn thiết kế TRĐ : Triệu đồng VNĐ : Việt Nam đồng XD : Xây dựng ̣I H TC-HC Thu nhập tài sản Đ A ROE Ế BCKQKD SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động cơng ty 26 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 28 Bảng 2.3: Bảng BCKQKD Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh giai đoạn 2011 - 2013 30 Ế Bảng 2.4: Khả tốn Cơng ty giai đoạn 2011 - 2013 33 U Bảng 2.5: Quy mơ, cấu tài sản ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2011 - 2013 34 ́H Bảng 2.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Cơng ty 35 TÊ Bảng 2.7: Các số lực hoạt động Cơng ty 37 Đ A ̣I H O ̣C K IN H Bảng 2.8: Các số khả sinh lợi Cơng ty 40 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tập đồn Trường Thịnh 22 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ 24 Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Ế Sơ đồ 2.4: Quy trình ln chuyển chứng từ 25 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Trang Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn năm 2011 52 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn năm 2012 54 Phụ lục 3: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 56 Phụ lục 4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 58 Ế Phụ lục 5: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 59 Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Phụ lục 6: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 60 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà TĨM TẮT NGHIÊN CỨU Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp nên tơi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh” làm khóa luận tốt nghiệp Việc thực đề tài nhằm mục đích phân tích tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2011 - 2013, từ đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tình hình tài Ế Cơng ty để đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài U Cơng ty ́H Đề tài tiến hành nghiên cứu dựa vào số liệu từ bảng báo cáo tài TÊ qua cung cấp thơng tin, số liệu từ phòng ban, cán cơng nhân viên Cơng ty với kết hợp xử lý số liệu thu thập thân So sánh, H phân tích, tổng hợp biến số động qua năm Qua thấy thực trạng IN tài Cơng ty năm qua, dự đốn tương lai khóa luận gồm chương: K Ngồi phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, nội dung ̣C Chương I: Tổng quan vấn đề nghiên cứu O Chương II: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh ̣I H Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh Đ A Trong chương vấn đề làm rõ thơng qua bảng biểu kèm theo phân tích Từ chương nội dung nghiên cứu sáng tỏ giúp giải mục đích ban đầu đề tài SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím - K45A KHĐT ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Đặc biệt phải ưu tiên tập trung vốn cho khoản mục trọng điểm, cấp bách để sớm đưa vào sử dụng đem lại hiệu mong muốn, khơng để kéo dài sang q khác năm trước làm ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch năm - Về việc sử dụng vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn lưu động phụ thuộc nhiều vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động Chính vậy, cơng ty cần phải xác định nhu cầu vốn cần thiết giai đoạn sản xuất, có vậy, hoạt động hoạt động sản xuất có hiệu cao Mặt khác, q Ế trình huy động nguồn vốn lưu động, cơng ty cần xem xét tính tương thích U nguồn vốn mục đích sản xuất, thời gian, địa điểm phương thức tốn ́H Giải pháp tài sản TÊ Đối với tài sản khơng cần sử dụng Cơng ty cho đơn vị khác th mướn có khả lý để bổ sung vốn sản xuất H 3.2.2 Biện pháp cải thiện hệ số nợ IN Để cải thiện hệ số nợ, cơng ty cần cân đối vốn chủ sở hữu nợ phải trả Để làm điều này, cơng ty huy động vốn kịp thời cho hoạt động đầu tư K nhằm nâng cao lực canh tranh, việc tăng cường củng cố uy tín, vị ̣C cơng ty, mở rộng quan hệ hợp tác với đối tác ngồi nước, điều O giúp cơng ty dễ dàng dành ưu đãi tốn việc tài ̣I H trợ vốn cho dự án từ đối tượng Bên cạnh cơng ty cần huy động them vốn cổ phần để tăng nguồn vốn chủ sở Đ A hữu Tăng cường khả liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác ngồi nước để góp vốn thực dự án quan trọng dễ dàng huy động vốn cho cơng ty 3.2.3 Biện pháp cải thiện số lực hoạt động Để cải thiện số lực hoạt động Cơng ty, chúng tơi xin đề xuất số giải pháp tăng doanh thu: - Hàng tồn kho có ảnh hưởng trực tiếp đến khả tốn Cơng ty Mặt khác hàng tồn kho q nhiều làm cho vòng quay vốn bị chậm lại Vì vậy, Cơng ty cần giảm lượng dự trữ hàng tồn kho để cải thiện tình hình tiêu thụ SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 46 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà - Có biện pháp xử lý khoản phải thu: Các khoản phải thu khoản vốn bị chiếm dụng, có ảnh hưởng lớn đến tình hình vốn tốn doanh nghiệp Cơng ty cần tăng cường biện pháp thu hồi khoản nợ phải thu, khoản nợ dây dưa kéo dài, có cải thiện tình hình vốn lưu động bị thiếu hụt Tuy nhiên, để thật làm tốt cơng tác độ ngũ cán đàm phán Cơng ty cần phải nâng cao khả đàm phán, thương lượng: hiểu rõ ưu nhược điểm phương thức tốn phải có khả Ế phân tích lợi ích - thiệt hại điều khoản thỏa thuận với khách hàng U - Thường xun thu hồi cơng nợ nhằm tạo vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh ́H - Đặc biệt, để tăng doanh thu Cơng ty cần đẩy mạnh hoạt động du lịch.Tăng TÊ cường quảng bá sản phẩm du lịch, phát huy tiềm phát triển khai thác có hiệu Động Thiên Đường tour du lịch nghỉ dưỡng IN 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực H - Đẩy nhanh hoạt động tìm kiếm dự án đầu tư Chúng ta biết nhân tố có ý nghĩa định đến thành cơng K hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế người Vì thế, ̣C thân doanh nghiệp phải mạnh dạn đầu tư cho nguồn nhân lực, để nâng cao trình độ O chun mơn nghiệp vụ người lao động Nhìn chung, cơng tác đầu tư phát triển ̣I H nguồn nhân lực Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh phát huy tốt, nhiên để nâng cao hiệu cơng tác này, cơng ty cần: Đ A - Tạo điều kiện cho người lao động học tập đào tạo Cơng ty cần lập kế hoạch cho chương trình tuyển chọn, huấn luyện, nâng cao kỹ tinh thần làm việc cho nhân viên, làm việc mơi trường mẻ Cần xây dựng đội ngũ nhân lực am hiểu hoạt động kinh doanh thị trường Bên cạnh đó, cơng ty nên mở rộng hình thức đào tạo, kết hợp đào tạo ngắn hạn đào tạo dài hạn, liên kết đào tạo với nước ngồi Để đào tạo chun sâu, cần phải chọn người để đào tạo Người cử học người phải đủ khả tiếp thu người ham học, có tinh thần trách nhiệm cao học tập lao động SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 47 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà - Cán cơng nhân cần nhiều nghiệp vụ khác cần xây dựng tiêu chuẩn cho loại nhân viên theo loại vị trí cơng tác từ giúp cho cơng tác tuyển dụng đào tạo thuận lợi cho chương trình đào tạo nhân viên Đây vấn đề tác động khơng nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh - Cần giải chế độ tiền lương, tiền thưởng cho người lao động cách thích hợp Vấn đề đặt khơng để tạo điều kiện cho họ an tâm làm việc, họ thấy cơng sức bỏ phù hợp xứng đáng nhận khoản tiền Ế - Một vấn đề khơng phần quan trọng việc nâng cao sức cạnh tranh U thơng qua yếu tố người tạo mơi trường thuận lợi để người lao động ́H phát huy lực, sức sáng tạo mình, cống hiến nhiều cho phát triển cơng ty Đây yếu tố quan trọng, người có đào tạo TÊ tốt đến đâu khơng có mơi trường để phát huy khơng thể phát huy khả mình, khơng chứng tỏ thân Do vậy, H để cống hiến người phải có mơi trường làm việc phù hợp IN đặt vào vị trí theo khả K Tóm lại, để cơng tác đầu tư nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đạt hiệu cao, cơng ty cần phải quan tâm tới: Chính sách tiền lương, đầu tư tuyển dụng lao động ̣C đào tạo nhân lực, đầu tư cải thiện mơi trường, điều kiện làm việc, khuyến khích lợi Đ A ̣I H O ích vật chất tinh thần cho người lao động, tổ chức quản lý lao động SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 48 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ phân tích tình hình tài cơng ty giai đoạn 2011 - 2013, chúng tơi xin rút số kết luận sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng liên tục qua năm, đạt tỷ đồng vào năm 2013 đạt mục tiêu kế hoạch đề Doanh thu tăng nhanh làm cho Ế lợi nhuận tăng lên đáng kể U - Khả tốn cải thiện hàng năm Trong tương lai cơng tác ́H quản lý tài sản tốt khả tốn nhanh tốt TÊ - Hệ số nợ cơng ty khơng mức q lớn, hệ số nợ lớn 0,5 nhiên cải thiện nhiều IN khả vòng quay vốn lưu động H - Vòng quay vốn lưu động thấp, cần giảm lượng hàng tồn kho để tăng K - Chỉ số kỳ thu tiền bình qn Cơng ty chậm có xu hướng tăng qua năm ̣C - Vòng quay hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn cấu O tổng tài sản Cơng ty, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao làm cho vòng quay ̣I H vốn lưu động chưa linh hoạt Đ A Kiến nghị Để cho giải pháp mà chúng tơi đề xuất thực được, chúng tơi xin kiến nghị: Đối với Cơng ty Một là: Cơng ty cần cố gắng tăng cường thu nợ, đồng thời kiểm sốt nguồn vốn cơng ty để thực tốt hoạt động kinh doanh tương lai Hai là: Thu hút lực lượng lao động bên ngồi để bổ sung, thay hàng năm cho cơng ty, có kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán bộ, cơng nhân kỹ thuật cơng ty Ba là: Tăng cường tiết kiệm giảm chi phí đến mức cần thiết tất khâu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 49 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Đối với Nhà nước Một là: Nhà nước cần có sách thuế suất, thuế nhập hợp lý, để cơng ty có điều kiện đầu tư máy móc cơng nghệ đại từ nước ngồi nhằm nâng cao suất hạ thấp chi phí sản xuất Hai là: Cần có sách hỗ trợ khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, loại bảo hiểm cho cơng ty cơng ty làm ăn thua lỗ Ba là: Đề nghị ban ngành, UBND tỉnh Quảng Bình tạo điều kiện cho cơng ty Ế mặt trật tự an ninh xã hội, cở sở vật chất đia bàn hoạt động cơng ty, để Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U cơng ty hoạt động tốt SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 50 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ths Nguyễn Văn Chương Bài giảng Quản trị tài chính, trường Đại học kinh tế Huế TS Nguyễn Thanh Lâm, Quản trị tài chính, NXB Thống Kê, Hà Nội PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà, Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học Huế, Huế PGS.TS Phan Thị Minh Lý, Chun đề Báo cáo tài chính, Trường đại học kinh Ế tế Huế U TS Nguyễn Quang Thu, Quản trị tài bản, NXB Thống Kê, Hà Nội ́H Các báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Trường Thịnh khóa luận Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ năm trước SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 51 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn năm 2011 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN Mã số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 Thuyết minh 31/12/2011 01/01/2011 667.764.684.065 587.759.494.244 4.215.767.152 34.196.529.029 - - 274.607.045.162 234.792.535.518 144.781.601.842 120.208.819.736 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 VIII.2.1 Trả trước cho người bán 132 VIII.2.2 92.613.088.744 92.861.482.198 Các khoản phải thu khác 135 V.02 37.586.059.690 22.183.512 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (373.705.114) (461.279.094) IV Hàng tồn kho 140 374.375.264.937 296.264.887.396 374.375.264.937 296.264.887.396 150 14.566.606.814 22.505.542.301 151 191.014.595 485.371.985 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 71.284.920 8.620.037.858 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.04 1.700.803.464 - Tài sản ngắn hạn khác 158 VIII.2.3 12.603.503.835 13.400.132.458 ́H TÊ H Hàng tồn kho 141 V.03 IN V Tài sản ngắn hạn khác O ̣C K 1.Chi phí trả trước ngắn hạn ̣I H B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240+250+260) 200 220 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Ngun giá 222 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá Đ A I Tài sản cố định U Ế V.01 1.436.576.236.412 1.177.640.192.952 V.05 701.231.665.625 444.863.876.939 240.447.897.708 207.925.770.094 430.110.001.993 371.871.642.990 (189.662.104.285) (163.945.872.896) 944.639.732 972.373.248 228 1.075.431.094 1.075.439.094 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 130.791.362 (103.052.846) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 459.839.128.185 235.965.723.597 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 471.270.769.825 485.792.959.810 Ngun giá 241 511.769.443.200 511.769.443.200 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (40.498.673.375) (25.976.483.390) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 52 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 260.041.699.851 244.256.262.051 251 108.371.500.000 108.371.500.000 Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh 252 151.670.199.851 135.884.762.051 IV Tài sản dài hạn khác 260 4.032.101.111 2.727.008.152 Chi phí trả trước dài hạn 261 4.032.101.111 2.727.008.152 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) V.09 V.10 270 2.104.340.920.477 1.756.399.686.196 300 1.520.006.092.590 1.182.503.488.401 I Nợ ngắn hạn 310 555.629.674.288 Vay nợ ngắn hạn 311 V.11 400.353.533.902 349.219.571.488 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 75.178.445.531 103.681.878.703 Người mua trả tiền trước 313 VIII.2.5 20.850.174.172 54.069.806.361 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.12 1.666.691.350 3.316.322.897 Phải trả người lao động 315 7.531.688.960 5.344.071.318 H TÊ ́H 546.813.979.024 U A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) Ế NGUỒN VỐN 316 V.13 11.073.519.047 25.075.056.462 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.14 29.825.790.016 8.511.367.007 323 334.136.046 1.411.600.852 330 973.192.113.566 626.873.814.613 331 22.931.025.393 - IN Chi phí phải trả II Nợ dài hạn ̣I H Vay nợ dài hạn O Phải trả dài hạn khác ̣C 1.Phải trả dài hạn người bán K Quỹ khen thưởng, phúc lợi B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Đ A (400 = 410+430) 333 VIII.2.6 82.152.210.863 33.418.784.572 334 V.15 868.108.877.310 593.455.029.541 584.334.827.887 582.455.029.541 584.334.827.887 582.896.197.795 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 582.000.000.000 582.896.197.795 Vốn khác chủ sở hữu 413 - 6.975.000.000 Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 (4.583.922.623) (7.478.797.998) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 6.918.750.510 1.399.995.793 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 440 V.16 2.104.340.920.477 1.765.399.686.196 53 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn năm 2012 ĐVT: VNĐ Mã Thuyết TÀI SẢN số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN minh 100 (100=110+120+130+140+150) 31/12/2012 01/01/2012 844.237.655.914 667.764.684.065 2.738.636.351 4.215.767.152 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 376.337.140.034 274.607.045.162 Phải thu khách hàng 131 VIII.2.1 58.266.889.702 144.781.601.842 Trả trước cho người bán 132 VIII.2.2 185.240.200.111 92.613.088.690 Các khoản phải thu khác 135 132.830.050.221 37.586.059.690 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 - (373.705.114) IV Hàng tồn kho 140 379.304.435.886 374.375.264.937 Hàng tồn kho 141 379.304.435.886 374.375.264.937 150 85.857.443.643 14.566.606.814 151 102.825.190 191.014.595 152 - 71.284.920 82.312.912 1.700.803.464 85.672.305.541 12.603.503.835 V.03 H 1.Chi phí trả trước ngắn hạn K Thuế giá trị gia tăng khấu trừ O ̣C Thuế khoản khác phải thu Nhà nước ̣I H B - TÀI SẢN DÀI HẠN V.04 158 VIII.2.3 200 I Tài sản cố định 220 Đ A (200 = 210+220+230+240+250+260) 154 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Ngun giá 222 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá U ́H TÊ V.02 IN V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác V.01 Ế I Tiền khoản tương đương tiền 1.588.560.729.960 1.436.576.236.412 V.05 - 701.231.665.625 747.860.355.980 240.447.897.708 290.060.456.004 430.110.001.993 (205.659.961.575) (189.662.104.285) 916.901.216 944.639.732 228 1.075.431.094 1.075.431.094 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (158.529.878) (130.791.362) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 456.882.998.760 459.839.128.185 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 567.928.857.049 471.270.769.825 Ngun giá 241 625.095.040.112 511.769.443.200 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (57.166.183.063) (40.498.673.375) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 54 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 267.247.420.135 260.041.699.851 251 108.371.500.000 108.371.500.000 Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh 252 158.875.920.135 151.670.199.851 IV Tài sản dài hạn khác 260 5.524.096.796 4.032.101.111 Chi phí trả trước dài hạn 261 5.524.096.796 4.032.101.111 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) V.09 V.10 270 2.432.798.385.874 2.104.340.920.477 300 1.590.293.799.804 1.520.006.092.590 NGUỒN VỐN 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 VIII.2.5 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Đ A (400 = 410+430) U 400.353.533.902 36.854.739.582 75.178.445.531 5.097.897.358 20.850.174.172 1.974.744.063 1.666.691.350 6.643.968.020 7.531.688.960 V.13 9.426.362.095 11.073.519.047 V.14 115.770.693.104 29.825.790.016 323 3.700.505.118 334.136.046 330 1.058.620.682.388 973.192.113.566 331 - 22.931.025.393 3.933.363.076 82.152.210.863 1.054.687.319.312 868.108.877.310 842.504.586.070 584.334.827.887 842.504.586.070 584.334.827.887 IN ̣I H O Phải trả dài hạn khác ̣C 1.Phải trả dài hạn người bán 546.813.979.024 352.204.208.076 TÊ V.11 V.12 H II Nợ dài hạn K Quỹ khen thưởng, phúc lợi Vay nợ dài hạn 531.673.117.416 Ế I Nợ ngắn hạn ́H A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 333 VIII.2.6 334 V.15 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 845.610.000.000 582.000.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 (3.446.191.657) (4.583.922.623) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 340.777.727 6.918.750.510 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 440 2.432.798.385.874 2.104.340.477 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.16 55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 3: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã Thuyết số minh 100 (100=110+120+130+140+150) 31/12/2013 01/01/2013 778.905.086.654 844.237.655.914 9.344.739.920 2.738.636.351 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 341.914.280.155 376.337.140.034 Phải thu khách hàng 131 VIII.2.1 133.388.664.778 58.266.889.702 Trả trước cho người bán 132 VIII.2.2 121.062.526.934 Các khoản phải thu khác 135 V.02 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 U 87.463.088.443 132.830.050.221 - - 403.401.544.659 379.304.435.886 403.401.544.659 379.304.435.886 24.244.521.920 85.857.443.643 151 - 102.825.190 152 - - - 82.312.912 24.244.521.920 85.672.305.541 TÊ H V.03 150 1.Chi phí trả trước ngắn hạn K Thuế giá trị gia tăng khấu trừ O ̣C Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B - TÀI SẢN DÀI HẠN 154 V.04 158 VIII.2.3 200 I Tài sản cố định 220 Đ A ̣I H (200 = 210+220+230+240+250+260) 1.Tài sản cố định hữu hình 221 Ngun giá 222 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 2.Tài sản cố định vơ hình 227 Ngun giá ́H 185.240.200.111 IN V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác V.01 Ế I Tiền khoản tương đương tiền 1.473.872.399.353 1.588.560.729.960 V.05 872.471.883.126 747.860.355.980 205.069.002.868 290.060.456.004 402.165.529.956 495.720.417.579 (197.096.527.088) (205.659.961.575) 909.000.000 916.901.216 228 1.075.431.094 1.075.431.094 Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (166.431.094) (158.529.878) 3.Chi phí xây dựng dở dang 230 V.07 666.493.880.258 456.882.998.760 II Bất động sản đầu tư 240 V.08 - 567.928.857.049 Ngun giá 241 - 625.095.040.112 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - (57.166.183.063) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím V.06 56 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà III Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 601.198.350.091 267.247.420.135 251 402.301.039.356 108.371.500.000 Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh 252 198.897.310.735 158.875.920.135 IV Tài sản dài hạn khác 260 202.166.136 5.524.096.796 Chi phí trả trước dài hạn 261 202.166.136 5.524.096.796 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) V.09 V.10 270 2.252.777.486.007 2.432.798.385.874 300 1.409.056.388.640 1.590.293.799.804 Vay nợ ngắn hạn 311 V.11 Phải trả cho người bán 312 VIII.2.4 Người mua trả tiền trước 313 VIII.2.5 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 645.712.528.880 231.673.117.416 283.594.532.630 352.204.208.076 U 310 58.606.225.537 36.854.739.582 166.209.577.803 5.097.897.358 650.007.742 1.974.744.063 2.343.093.407 6.643.968.020 TÊ I Nợ ngắn hạn ́H A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) Ế NGUỒN VỐN H V.12 316 V.13 62.799.114.092 9.426.362.095 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.14 68.824.262.278 115.770.693.104 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 2.685.715.391 3.700.505.104 K ̣I H Phải trả dài hạn khác O 1.Phải trả dài hạn người bán ̣C II Nợ dài hạn IN Chi phí phải trả Vay nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Đ A (400 = 410+430) 330 763.343.859.760 1.058.620.682.388 331 333 VIII.2.6 334 V.15 400 - 116.827.453.056 3.933.363.076 646.516.406.704 1.054.687.319.312 843.721.097.367 842.504.586.070 843.721.097.367 842.504.586.070 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 845.610.000.000 845.610.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 (2.297.461.104) (3.446.191.657) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 408.558.471 340.777.727 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím 440 V.16 - 2.252.777.486.007 2.432.798.385.874 57 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Thuyết Mã số Năm 2011 minh Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 464 632.667.128 494.995.138.464 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 460.507.661.877 494.929.710.851 Giá vốn hàng bán 11 VI.19 320.878.684.959 402.410.740.677 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VI.20 4.125.005.251 65.427.613 U Ế (10=01-02) ́H 139.628.976.918 92.518.970.174 TÊ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 95.063.989.528 59.215.481.000 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 80.795.591.803 50.250.869.643 H VI.21 24 25 K Chi phí quản lý doanh nghiệp 415.566.858 - 48.483.888.912 33.392.699.488 30 371.758.249 326.156.544 O ̣C 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} - IN Chi phí bán hàng 4.290.659.771 31 VIII.2.8 39.256.584.483 15.722.168.765 12 Chi phí khác 32 VIII.2.9 37.489.883.571 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 1.766.700.912 14.115.952.399 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 2.138.459.161 14.442.408.943 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 Đ A ̣I H 11 Thu nhập khác SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 1.606.616.366 655.705.214 3.610.602.236 - - 298.521.753.947 10.831.806.707 58 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 5: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Thuyết Mã số Năm 2012 minh Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 528.711.785.030 464 632.667.128 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 528.270.603.312 460.507.661.877 Giá vốn hàng bán 11 VI.19 374.561.353.485 320.878.684.959 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 VI.20 153.709.249.827 139.628.976.918 441.181.718 4.125.005.251 ́H U Ế (10=01-02) TÊ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay VI.21 4.290.659.771 22 107.642.052.336 95.063.989.528 23 106.434.756.163 80.795.591.803 24 - - 25 45.867.921.312 48.483.888.912 30 321.658.240 371.758.249 31 VIII.2.8 42.517.431.276 39.256.584.483 12 Chi phí khác 32 VIII.2.9 41.877.165.020 37.489.883.571 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 640.266.256 1.766.700.912 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 961.924.496 2.138.459.161 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 621.146.769 655.705.214 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 H 122.382.061 IN Chi phí bán hàng K Chi phí quản lý doanh nghiệp Đ A ̣I H 11 Thu nhập khác O {30=20+(21-22)-(24+25)} ̣C 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 321.658.777.727 298.521.753.947 59 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS TS Phùng Thị Hồng Hà Phụ lục 6: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 ĐVT: VNĐ Mã Thuyết Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.17 550.495.342.699 528.711.785.030 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.18 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 VI.19 550.362.863.699 528.270.603.312 Giá vốn hàng bán 11 VI.20 473.639.282.514 374.561.353.485 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 76.723.581.185 153.709.249.827 132.479.000 441.181.718 ́H U Ế (10=01-02) (20=10-11) 21 VI.21 Chi phí tài 22 VII.22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 H TÊ Doanh thu hoạt động tài IN Chi phí bán hàng K Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Thu nhập khác ̣I H 12 Chi phí khác O {30=20+(21-22)-(24+25)} 49.944.609.256 107.642.052.336 VII.2.7 30 - 26.606.453.423 45.867.921.312 692.671.446 321.658.240 ̣C 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 122.382.061 47.921.888.202 106.434.756.163 24 25 520.152.940 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 31 VIII.2.8 105.786.581.154 42.517.431.276 32 VIII.2.9 105.375.588.707 41.877.165.020 410.992.447 640.266.256 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 1.103.663.893 961.924.496 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 346.908.076 621.146.769 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 Đ A 40 SVTH: Nguyễn Thị Hoa Tím VI.22 507.615.755.817 321.658.777.727 60