Giải pháp tháo gỡ rào cản trong trích lập và sử dụng hiệu quả quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp ( nghiên cứu trường hợp công ty VTC mobile)

Ngoài nguồn trên, tác giả còn đề cập tới các nguồn hiến tặng của các tổ chức, cá nhân, nguồn từ phần trăm lợi nhuận trước thuế theo tinh thần Nghị quyết Trung ương II khóa VIII, ODA v.v…

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN

-

NGUYỄN NGỌC BẢO

GIẢI PHÁP THÁO GỠ RÀO CẢN TRONG TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG HIỆU QUẢ

QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

CỦA DOANH NGHIỆP (NGHIÊN CỨU TRƯỜNG

HỢP CÔNG TY VTC MOBILE)

LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

HÀ NỘI – 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN

-

NGUYỄN NGỌC BẢO

GIẢI PHÁP THÁO GỠ RÀO CẢN TRONG TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG HIỆU QUẢ

QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

CỦA DOANH NGHIỆP (NGHIÊN CỨU TRƯỜNG

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN 5

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 6

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 7

DẪN NHẬP 8

1 Tên đề tài 8

2 Lý do nghiên cứu 8

3 Lịch sử nghiên cứu 10

4 Mục tiêu nghiên cứu 11

4.1 Mục tiêu tổng quát 11

4.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 12

5 Phạm vi nghiên cứu 12

5.1 Phạm vi nội dung 12

5.2 Phạm vi thời gian 12

5.3 Phạm vi không gian 12

6 Mẫu khảo sát 12

6.1 Khách thể 12

6.2 Mẫu khảo sát 13

7 Câu hỏi nghiên cứu 13

7.1 Câu hỏi chủ đạo 13

7.2 Câu hỏi nội dung 13

8 Giả thuyết nghiên cứu 13

8.1 Giả thuyết chủ đạo 13

8.2 Giả thuyết phụ 13

9 Phương pháp chứng minh giả thuyết 14

9.1 Tiếp cận lý thuyết 14

9.2 Tiếp cận phương pháp 14

9.3 Các phương pháp thu thập thông tin 15

10 Cấu trúc dự kiến của Luận văn 16

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC THÀNH LẬP VÀ SỬ DỤNG

QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP 17

1.1 Tác động của hoạt động nghiên cứu và triển khai và đổi mới công nghệ đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp 17

1.1.1 Hoạt động nghiên cứu và triển khai 17

1.1.2 Năng lực NC&TK 21

1.1.2.1 Khái niệm năng lực NC&TK 21

1.1.2.2 Các yếu tố của năng lực NC&TK 21

1.1.3 Đổi mới công nghệ và các mối quan hệ 23

1.1.3.1 Khái niệm về ĐMCN 23

1.1.3.2 Tiến trình đổi mới 24

1.1.4 Năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp 28

1.1.4.1 Khái niệm chung về năng lực cạnh tranh 28

1.1.4.2 Năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp và các yếu tố cấu thành 29

1.1.5 Vai trò của nghiên cứu và triển khai và đổi mới công nghệ đối với năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp 30

1.1.5.1 Hoạt động NC&TK là yếu tố quan trọng cấu thành của năng lực cạnh tranh 30

1.1.5.2 Tác động của NC&TK và ĐMCN đến từng yếu tố của NLCT 30

1.2 Quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm 32

1.2.1 Tự chủ 32

1.2.2 Tự chịu trách nhiệm 33

1.3 Quỹ và Quỹ phát triển KH&CN của DN 34

1.3.1 Khái niệm quỹ 34

1.3.1.1 Quỹ là một nguồn cung cấp, một nguồn dự trữ 34

1.3.1.2 Quỹ là một lượng tiền hoặc nguồn lực tài chính sử dụng cho một mục đích sinh lời 35

1.3.1.3 Quỹ là khoản để dành 36

1.3.1.4 Quỹ là một loại hình dự trữ bắt buộc 36

1.3.2 Quỹ phát triển KH&CN của DN 37

1.3.2.1 Nguồn trích thành lập 37

1.4 Rào cản và tác động tới trích lập và sử dụng quỹ phát triển

KH&CN của doanh nghiệp 39

1.4.1 Khái niệm rào cản 39

1.4.2 Tác động của rào cản tới trích lập và sử dụng quỹ 40

1.4.2.1 Rào cản hành chính 40

1.4.2.2 Rào cản tâm lý 41

1.4.2.3 Rào cản do thiếu thông tin 41

Tiểu kết chương 1 42

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP 44

2.1 Khái lược về cơ chế tạo nguồn cho NC&TK của DN tại một số nước trên thế giới 44

2.1.1 Khái quát chung 44

2.1.2 Kinh nghiệm một số quốc gia 45

2.1.2.1 Tài trợ qua các chương trình 45

2.1.2.2 Khuyến khích tạo nguồn qua thuế 49

2.1.2.3 Khuyến khích thuế cho doanh nghiệp đầu tư vào NC&TK của một số nước 50

2.2 Thực trạng trích lập quỹ phát triển KH&CN của Việt nam 55

2.2.1 Tình hình chung về DN nước ta 55

2.2.2 Nhu cầu đổi mới công nghệ và các nguồn đảm bảo 56

2.2.3 Về nhu cầu đổi mới công nghệ của các doanh nghiệp nội dung số 62

2.3 Các rào cản doanh nghiệp hiện đang gặp phải trong trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN 64

2.4 Nghiên cứu trường hợp Công ty VTC Mobile 67

2.4.1 Lịch sử hình thành 67

2.4.2 Chiến lược phát triển của công ty 70

2.4.3 Năng lực tài chính 72

2.4.4 Kết quả kinh doanh, thị trường và khách hàng 72

2.4.4.1 Kết quả kinh doanh 72

2.4.4.2 Sản phẩm, Thị trường và Khách hàng 73

2.4.5 Thông tin nhân lực 73

2.4.6 Tổ chức hoạt động nghiên cứu và triển khai 75

2.4.6.1 Công nghệ và chất lượng 75

2.4.6.2 Phương thức tổ chức NC&TK theo cấu trúc ma trận 76

2.4.6.3 Chi phí cho hoạt động nghiên cứu và triển khai 77

2.4.7 Về trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của Công ty 77

Tiểu kết chương 2 78

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC RÀO CẢN TRONG THÀNH LẬP VÀ SỬ DỤNG QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP 79

3.1 Tiếp cận đề xuất giải pháp 79

3.1.1 Ý tưởng trích lập quỹ từ lợi nhuận trước thuế 79

3.1.2 Hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp là xu thế tất yếu 81

3.1.3 Bài học từ kinh nghiệm quốc tế 83

3.1.4 Gợi ý của một số chuyên gia được hỏi và phỏng vấn sâu 84

3.2 Một số giải pháp khắc phục rào cản 85

3.2.1 Nhóm giải pháp cục bộ (tối thiểu) 85

3.2.1.1 Giải pháp cực đoan (hạ sách) 85

3.2.1.2 Các giải pháp về hỗ trợ thuế và ưu đãi liên quan 85

3.2.2 Nhóm giải pháp tối đa – trao quyền tự chủ cho DN trong việc trích lập và giải ngân quỹ 87

3.2.2.1 Xóa bỏ lệch chuẩn hành chính trong quản lý nhà nước về KH&CN

87

3.2.2.2 Bỏ quy định giới hạn trích10% thu nhập chịu thuế 88

3.2.2.3 Doanh nghiệp được chủ động 89

3.2.2.4 Đơn giản hóa thủ tục hành chính 89

Tiểu kết chương 3 90

KẾT LUẬN 92

TÀI LIỆU THAM KHẢO 94

Học viên xin chân thành cảm Quý Thầy, Cô, cán bộ phụ trách chuyên môn và hành chính của Phòng Quản lý sau đại học, Ban chủ nhiệm và cán bộ, viên chức Khoa Khoa học Quản lý, trường Đại học Khoa học Xã hội và Nhân văn, Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi cho học viên tham gia học tập và nghiên cứu tại trường

Học viên xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến các lãnh đạo, các cán

bộ, công chức, viên chức của Tổng Công ty VTC và đồng nghiệp của VTC Mobile đã tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ học viên trong quá trình học tập và thực hiện luận văn Học viên xin cảm ơn mọi sự đóng góp cho việc hoàn thiện luận văn này

Hà nội, ngày 8 tháng 11 năm 2015

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

NC&TK/R&D: Nghiên cứu và triển khai

Development (Tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế)

Organisations (Tổ chức Giáo dục, Khoa học và Văn

hoá của Liên hiệp quốc)

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

1 Sơ đồ 1.1 Hoạt động NC&TK và loại hình sản phẩm

2 Sơ đồ 1.2 Tiến trình đổi mới theo mô hình khoa ho ̣c đẩy

3 Sơ đồ 1.3 Tiến trình đổi mới theo mô hình phi tuyến

4 Sơ đồ 2.1 Cơ chế hỗ trợ tạo nguồn cho NC&TK

5 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức của công ty VTC Mobile

6 Sơ đồ 2.3 Tổ chức hoạt động NC&TK theo mô hình ma trận

7 Sơ đồ 3.1 Chu kì sống sản phẩm và hỗ trợ tài chính

8 Sơ đồ 3.2 Khả năng NC&TK thành công và chính sách tài trợ

9 Bảng 2.1 Năng lực tài chính của công ty VTC Mobile

10 Bảng 2.2 Kết quả kinh doanh của công ty VTC Mobile

11 Bảng 2.3 Số nhân viên có thể sử dụng ngoại ngữ trong công việc

12 Bảng 2.4 Cơ cấu nhân sự của công ty VTC Mobile

13 Bảng 2.5 Chi phí đầu tư cho hoạt động NC&TK của công ty VTC Mobile 3 năm gần đây

áp dụng có hiệu quả các các công nghệ mới trong nước và quốc tế

Mặc dù vậy, thiếu vốn và nhiều chính sách khuyến khích có liên quan khác, tại các DN (kể cả DN nhà nước) hoạtđộng này chưa được chúýđầu tư Theo báo cáo của Cục Ứng dụng và Phát triển công nghệ, Bộ KH&CN [21], tỷ

lệ đầu tư đổi mới công nghệ của các DN hiện chỉ đạt dưới 0,05% doanh thu Trong số 300.000DN tại Việt Nam thì có đến 98% DN vừa và nhỏ,phần lớn sử dụng công nghệ lạc hậu so với mức trung bình của thế giới từ 2 đến 3 thế hệ Khoảng 80% - 90% máy móc và công nghệ sử dụng trong các DN của Việt Nam

là nhập khẩu: 76% từ thập niên 1980 - 1990; 75% máy móc và trang thiết bị đã hết khấu hao

Để tạo xung lực cho đổi mới công nghệ, Nghị quyết Trung ương II khóa 8 Đảng Cộng sản Việt nam chủ trương cho phép các DN trích một tỷ lệ % lợi nhuận trước thuế chi cho các hoạt động KH&CN Chủ trương đó được thể chế hóa trong Luật thuế thu nhập DN 2003 bằng việc quy định các khoản chi phí cho hoạt động KH&CN là các chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế Quy định này mặc dù đã được xem như là đòn bẩy khuyến khích DN đầu tư cho KH&CN song không tạo nên cú hích đáng kể cho các hoạt động đổi mới quy mô lớn

Khắc phục điều đó, Luật thuế thu nhập nhập DN năm 2008 cho phép DN trích tối đa 10% lợi nhuận trước thuế chi cho các hoạt động KH&CN - nguồn chủ yếu

để trích lập quỹ phát triển KH&N của DN

Tuy nhiên, sau gần 7 năm ban hành Quyết định số 36/2007/QĐ-BTC về việc thành lập quỹ phát triển KH&CN của DN(ngày 16 tháng 5 năm 2007) của

Bộ trưởng Bộ Tài chính và 3 năm ban hành Thông tư số 15/2011/TT-BTC hướng dẫn về thành lập, tổ chức, hoạt động, quản lý và sử dụng quỹnày (ngày 09 tháng 02 năm 2011), số DN thành lập quỹ là không đáng kể và rất khó có thể giải ngân từ quỹ này nếu không muốn nói là không thể

Thực vậy, theo Sở KH&CN TPHCM, đến ngày 31/7/2013, trong 137.000

DN mới có 49 DN đã báo cáo thành lập quỹ phát triển KH&CN Trong đó, có

26 DN đã trích lập quỹ với tổng cộng 346,8 tỉđồng và số tiền DN được giải ngân cho mục đích KH&CN chỉ chiếm 30%

Trường hợp công ty VTC Mobile nói riêng và các công ty thuộc Tổng công ty VTC nói chung cũng không ngoài tình trạng đó Việc trích lập đã khó, việc giải ngân càng khó đến mức hoàn toàn không thể giải trình với cơ quan chức năng tài chính bởi quá nhiều vấn đề hành chính rườm rà phức tạp Các công ty VTC đều hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp nội dung số - một trong những lĩnh vực công nghệ cao và sản phẩm đang có nhu cầu lớn trên thị trường Đây là điều may mắn, hiếm có và để “tránh” các thủ tục phức tạp của cơ quan tài chính trong giải trình các khoản chi hợp lý cho hoạt động KH&CN, công ty buộc phải dùng cách đưa chi phí này vào giá, giảm lợi nhuận để giành phần thắng về thời gian

Sản phẩm công nghiệp nội dung số không thể chiếm lĩnh thị trường nếu không tiến hành NC&TK, không ĐMCN, vì vậy quỹ phát triển KH&CN là cực

kỳ cần thiết đối với công ty VTC Mobile

Tử những phân tích trên đây, cùng với việc nghiên cứu trường hợp công

ty VTC Mobile, việc nhận diện các rào cản và tìm giải pháp tháo gỡ hay ít nhất

là hạn chế tác động âm tính của các rào cản đó đến việc trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của DN nói chung và trường hợp công ty VTC Mobile nói

riêng là rất cần thiết và thời sự Đây chính là lý do mà học viên chọn “Giải pháptháo gỡ rào cản trong trích lập và sử dụng hiệu quả quỹ phát triển KH&CN của DN - trường hợp công ty VTC Mobile” làm đề tài nghiên cứu của Luận văn

3 Lịch sử nghiên cứu

Với tư cách là cơ sở của cơ sở, phương pháp nghiên cứu khoa học (Vũ Cao Đàm 2005) [6] đã làm rõ các khái niệm cốt yếu trong hoạt động NC&TK, vai trò của hoạt động này trong phát triển và cách thức thực hiện

Tác giả Nguyễn Minh Hạnh năm 2006 [17] đã công bố công trình nghiên cứu của mình về các rào cản trong tổ chức và thực hiện hoạt động NC&TK tại các DN vừa và nhỏ, trong đó nhấn mạnh đến vai trò lưỡng năng của lãnh đạo DN: kìm hãm nếu lãnh đạo không coi trọng NC&TK và ngược lại Điều này có tác động trực tiếp đến nhu cầu trích lập hay không trích lập quỹ phát triển KH&CN của DN

Trong “Báo cáo tổng hợp đề tài Nghiên cứu cơ sở khoa học cho việc thành lập quỹ phát triển KH&CN” năm 2000 [15], TS Nguyễn Danh Sơn đã đưa ra khái niệm quỹ phát triển KH&CN với tư cách là tổ chức tài chính phi ngân hàng, cách thức thành lập, tổ chức và hoạt động, phương thức quản lý quỹ Tuy nhiên, nghiên cứu này chưa đưa ra và phân tích rõ nét cách thức quản lý, giải ngân và áp dụng cụ thể cho quỹ phát triển KH&CN của DN

Tác giả Hoàng Thanh Hương năm 2002 [13] trong “Báo cáo đề tài cơ sở

về quỹ đổi mới công nghệ của DN” năm 2003 đã trình bày mô hình quỹ đổi mới công nghệ theo mô hình quỹ đổi mới công nghệ của DN vừa và nhỏ của Nga Tuy nhiên, nguồn thành lập quỹ chủ yếu vẫn từ nguồn ngân sách chi cho KH&CN hàng năm Ngoài nguồn trên, tác giả còn đề cập tới các nguồn hiến tặng của các tổ chức, cá nhân, nguồn từ phần trăm lợi nhuận trước thuế (theo tinh thần Nghị quyết Trung ương II khóa VIII), ODA v.v… Tuy nhiên đây chỉ là một nghiên cứu mang tính thăm dò về khả năng thành lập quỹ, mặc dù nó đóng vai trò như là tiền nghiên cứu cho việc thành lập quỹ đổi mới công nghệ hiện nay

Tác giả Đặng Duy Thịnh và các cộng sự (từ Bộ Tài chính) [17] trong

“Báo cáo tổng hợp đề tài cơ sở khoa học cho việc thành lập quỹ phát triển KH&CN của DN” năm 2007 đã tiến hành khảo sát nhu cầu NC&TK của 700 doang nghiệp và trên cơ sở đó đề xuất việc trích lập quỹ phát triển KH&CN của

DN Đề tài khuyến nghị Quốc hội sửa đổi Luật thuế thu nhập DN với việc nâng mức cho phép DN trích 10% thu nhập trước thuế chi cho các hoạt động KH&CN và là nguồn chủ yếu trích lập quỹ phát triển KH&CN Theo tính toán của đề tài thì với mức trích lập này, tổng chi cho KH&CN quốc gia sẽ đạt 1,5% GDP vào năm 2020 và tỷ lệ Ngân sách Nhà nước và DN sẽ là 50/50 Đề tài cũng

đề xuất việc thoái vốn nếu không sử dụng hết quỹ sau một số năm và tái thu thuế khoản này Đây là cơ sở để Bộ Tài chính ban hành thông tư số 15/2011/TT-BTC cũng là khúc mắc cho các DN đã thành lập quỹ phát triển KH&CN

Về cơ bản, các công trình nghiên cứu về quỹ trên đây chưa dự báo hoặc

đề cập tới các vướng mắc trong sử dụng quỹ nhất là quỹ phát triển KH&CN Thực tế sau 3 năm vận hành quỹ (kể từ khi có thông tư số 15/2011/TT-BTC, đã xuất hiện các vướng mắc (rào cản) trong trích lập, sử dụng hầu như làm triệt tiêu

“xung lực” thúc đẩy ĐMCN, đổi mới sản phẩm của các DN bằng KH&CN – công cụ đắc lực để nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm, đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, đảm bảo phát triển bền vững Phân tích hiện trạng các vướng mắc đó, đề xuất giải pháp tháo gỡ hoặc giảm thiểu chính là mục tiêu mà học viên đặt ra trong nghiên cứu này vì bản thân học viên đang phải đối mặt với nó

trong thực tiễn của công ty VTC Mobile

4 Mục tiêu nghiên cứu

4.1 Mục tiêu tổng quát

Tìm giải pháp cho DN tháo gỡ rào cản trong việc trích lập, giải ngân quỹ phát triển KH&CN

4.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

4.2.1 Nghiên cứu cơ sở lý luận về NC&TK và ĐMCN của DN và tác

động của quỹ phát triển KH&CN để thực hiện các hoạt động này; 4.2.2 Nhận diện rào cản trong thực tế trích lập và giải ngân quỹ phát

triển KH&CN của các DN nói chung và của công ty VTC Mobile nói riêng, làm rõ nguyên nhân nảy sinh;

4.2.3 Đề xuất và phân tích một số giải pháp tháo gỡ xoay quanh trục

trao quyền chủ động cho DN, các cơ quan nhà nước chỉ hỗ trợ và hậu kiểm

6.2 Mẫu khảo sát

Các yếu tố cản trở và cách thức khắc phục các cản trở đó tại DN trong tổng công ty VTC và trường hợp công ty VTC Mobile

7 Câu hỏi nghiên cứu

7.1 Câu hỏi chủ đạo

Giải pháp nào là giải pháp cơ bản để tháo gỡ rào cản trong việc trích lập

và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của DN nói chung và công ty VTC Mobile nói riêng?

7.2 Câu hỏi nội dung

7.2.1.Trong trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của DN nói

chung và Công ty VTC Mobile nói riêng gặp phải những rào cản nào?

7.2.2 Những biện pháp nào có thể được áp dụng để đảm bảo tính chủ

động cho các DN tháo gỡ rào cản trong việc trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của DN nói chung và Công ty VTC Mobile nói riêng?

8 Giả thuyết nghiên cứu

8.1 Giả thuyết chủ đạo

Trao quyền chủ động cho DN là giải pháp cơ bản tháo gỡ rào cản trong trích lập, sử dụng quỹ phát triển KH&CN để thực hiện các hoạt động NC&TK

và ĐMCN của DN nói chung và Công ty VTC Mobile nói riêng;

8.2 Giả thuyết phụ

8.2.1 Thủ tục hành chính trong xét duyệt đề tài dự án, soát xét các khoản chi phí hợp cho NC&TK và ĐMCN là những rào cản chính trong trí lập quỹ phát triển KH&CN của DN nói chung và Công ty VTC Mobile nói riêng;

8.2.1 Các cơ quan chức năng đóng vai trò hỗ trợ, hậu kiểm nhằm đảm bảo quyền chủ động trích lập và giải ngân được thực thi đúng mục tiêu phát triển

KH&CN phục vụ đổi mới sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị trường và phát triển bền vững

9 Phương pháp chứng minh giả thuyết

9.1 Tiếp cận lý thuyết

- Tiếp cận tổ chức học: Các loại hình hoạt động NC&TKvà ĐMCN ở DN,

khi nào tự làm, khi nào liên kết và khi nào thì mua licence

- Tiếp cận tâm lý học: Nhận diệntâm lý sính ngoại, lơ là NC&TK nội sinh

của các cấp lãnh đạo hiện nay và của các lãnh đạo DN trong ngành nội dung số, tác động tiêu cực đến việc thành lập quỹ phát triển KH&CN với tư cách là xung lực cho đổi mới bằng KH&CN (Tài liệu của tác giả Nguyễn Minh Hạnh trên đây)

- Tiếp cận toán học: Để tính toán nhu cầu của DN (nhất là DN nhà nước,

các Tổng công ty) trong trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN Theo khảo sát của nhóm chuyên gia do TS Nguyễn Quang Tuấn chủ trì thì các DN này do sức ép của cổ đông, do cơ chế nhiệm kỳ v.v… nên không muốn trích lập quỹ mà chỉ muốn sử dụng cơ chế về tính “hợp lý của các khoản chi cho KH&CN” khi tính thu nhập chịu thuế

9.2 Tiếp cận phương pháp

- Tiếp cận hệ thống: Đây sẽ là tiếp cận xuyên suốt trong quá trình thực

hiện Luận văn từ việc xây dựng đề cương, thiết kế câu hỏi, phân tích hiện trạng trích lập, vận hành, giải ngân quỹ cho các hoạt động NC&TK, ĐMCN đến việc khuyến nghị giải pháp chủ yếu, các nhóm biện pháp, mối quan hệ nhân quả giữa NC&TK với ĐMCN, với sức cạnh tranh của sản phẩm, nội hàm của công nghiệp nội dung số nói chung và của công ty VTC Mobile nói riêng v.v…;

- Tiếp cận nội quan và ngoại quan: Trong nhận xét và phân tích chủ quan

và khách quan về thực trạng tổ chức hoạt động NC&TK tại các DN nội dung số

và tại VTC Molbile và việc giải ngân các khoản chi cho các hoạt động này;

- Tiếp cận cá biệt / so sánh: Học viên sử dụng tiếp cận này trong nghiên

cứu trường hợp công ty VTC Mobile; trong nghiên cứu so sánh tương quan giữa phương thức đảm bảo tài chính cho hoạt động NC&TKvà ĐMCN của DN Việt nam, VTC Mobile với các nước như Hàn quốc, Đài loan, Trung Quốc v.v… nhằm rút ra bài học cho bản thân và cho công ty

9.3 Các phương pháp thu thập thông tin

Nghiên cứu tài liệu: Thu thập, xử lý thông tin có liên quan đến cho trình

độ CN và nhu cầu NC&TK và ĐMCN của DN nói chung và Công ty VTC Mobile nói riêng, các đảm bảo cho nhu cầu này và thông tin có liên quan đến cơ

sở lý luận của đề tài;

- Phương pháp phỏng vấn: Học viên sẽ tiến hành phỏng vấn/phỏng vấn

sâu một số chuyên gia, một số nhà quản lý, một số lãnh đạo DN nội dung số cũng như tại VTC Mobile về các vấn đề có liên quan Học viên kết hợp phương pháp phỏng vấn trực tiếp và gián tiếp qua bảng câu hỏi (xem Phụ lục 1) Việc phỏng vấn sâu được thực hiện trực tiếp với đối tượng là chuyên gia quản lý và lãnh đạo một số DN thuộc tổng công ty VTC và bảo đảm khuyết danh trong luận văn này

10 Cấu trúc dự kiến của Luận văn

DẪN NHẬP CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC THÀNH LẬP VÀ SỬ DỤNG

QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Tác động của hoạt động nghiên cứu và triển khai và đổi mới công

nghệ đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp

1.2 Quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm

1.3 Quỹ và Quỹ phát triển KH&CN của DN

1.4 Rào cản và tác động tới trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN

của doanh nghiệp

2.2 Thực trạng trích lập quỹ phát triển KH&CN của Việt nam

2.3 Nghiên cứu trường hợp Công ty VTC Mobile

Tiểu kết chương 2

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC RÀO CẢN TRONG THÀNH LẬP

VÀ SỬ DỤNG QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP 3.1 Tiếp cận đề xuất giải pháp

3.2 Một số giải pháp khắc phục rào cản

3.2.1 Nhóm giải pháp cục bộ (tối thiểu)

3.2.2 Nhóm giải pháp tối đa – trao quyền tự chủ cho DN trong việc trích lập

và giải ngân quỹ

Tiểu kết chương 3

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

CHƯƠNG 1 CƠ SỞLÝ LUẬN CỦA VIỆC THÀNH LẬP VÀ SỬ DỤNG

QUỸ PHÁT TRIỂN KH&CN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Tác động của hoạt động nghiên cứu và triển khai và đổi mới công

nghệ đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp

Hoạt động NC&TK, ĐMCN với tư cách là những khái niệm côngcụ bởi liên quan trực tiếp đến việc thành lập và sử dụng quỹ phát triển KH&CN của

DN nênsẽ được xem xét một cách chi tiết Đơn giản là vì, rất khó có thể giải thích cho các nhà quản lý tài chính hiểu được nếu như cứ nhầm lẫn bản chất của nghiên cứu và phát triển (Luật KH&CN năm 2013), nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ Theo Vũ Cao Đàm (2015) đây chính là căn nguyên dẫn đến sự lệch chuẩn trong xác định phổ hoạt động của chu trình này làm nảy sinh các khó khăn trong trích lập, đặc biệt trong sử dụng quỹ phát triển KH&CN của

DN

1.1.1 Hoạt động nghiên cứu và triển khai

Hoạt động nghiên cứu và triển khai là hoạt động nghiên cứu khoa học (R)

và triển khai thực nghiệm công nghệ (D) Định nghĩa này tương đối phổ quát khả dĩ làm cơ sở phân định chế độ tài chính phù hợpcho từnggiai đoạn của hoạt động NC&TK Theo đó, hoạt động NC&TK được chia thành 3 giai đoạn: giai đoạn nghiên cứu cơ bản; giai đoạn nghiên cứu ứng dụng và triển khai (xem sơ đồ1.1)[7] dướiđây

Theo cách phân chia trên sơ đồ 1.1 thì:

- Nghiên cứu cơ bảnlà những nghiên cứu phát hiện thuộc tính, cấu trúc,

động thái các sự vật, tương tác trong nội bộ sự vật và mối liên hệ giữa sự vật với các sự vật khác Sản phẩm nghiên cứu cơ bản có thể là các khám phá, phát hiện, phát minh, dẫn đến việc hình thành một hệ thống lý thuyết có giá trị tổng quát, ảnh hưởng đến một hoặc nhiều lĩnh vực khoa học Ví dụ, thuyết tiến hóa của Darwin, thuyết tương đốicủa Einstein; quy luật giá trị thặng dư của Marx

Sơ đồ 1.1 Hoạt động NC&TK và loại hình sản phẩm

Nghiên cứu cơ bản được phân thành hai loại: nghiên cứu cơ bản thuần tuý

và nghiên cứu cơ bản định hướng;

+ Nghiên cứu cơ bản thuần tuý, còn được gọi là nghiên cứu cơ bản tự do,

hoặc nghiên cứu cơ bản không định hướng, là những nghiên cứu về bản chất sự vật để nâng cao nhận thức, chưa có hoặc chưa bàn đến ý nghĩa ứng dụng;

+ Nghiên cứu cơ bản định hướng, là những nghiên cứu cơ bản đã dự kiến

trước mục đích ứng dụng Các hoạt động điều tra cơ bản tài nguyên, kinh tế, xã hội, v.v… đều có thể xem là nghiên cứu cơ bản định hướng Nghiên cứu cơ bản định hướng được phân chia thành nghiên cứu nền tảng và nghiên cứu chuyên đề;

+ Nghiên cứu nền tảng, là nghiên cứu về qui luật tổng thể của một hệ

thống sự vật Hoạt động điều tra cơ bản tài nguyên và các điều kiện thiên nhiên như địa chất, nghiên cứu đại dương, khí quyển, khí tượng, điều tra cơ bản về kinh tế, xã hội đều thuộc loại nghiên cứu nền tảng;

+ Nghiên cứu chuyên đề, là nghiên cứu về một hiện tượng đặc biệt của sự

vật, ví dụ trạng thái plasma của vật chất, bức xạ vũ trụ, gen di truyền Nghiên cứu chuyên đề vừa dẫn đến hình thành những cơ sở lý thuyết, đồng thời có thể dẫn đến những ứng dụng có ý nghĩa thực tiễn;

- Nghiên cứu ứng dụnglà sự vận dụng qui luật được phát hiện từ nghiên

cứu cơ bản để giải thích một sự vật, tạo ra những nguyên lý mới về các giải pháp

Nghiên cứu tổng thể Nghiên cứu chuyên đề Tạo vật mẫu

(Prototype) Tạo quy trình s/x vật mẫu Sản xuất thử Série Nº 0

Lưu ý:

Triển khai = Technological Experimental Development, gọi tắt là Development

Vận dụng lý thuyết để

mô tả, giải thích , dự báo, đề xuất giải pháp

D Triển khai Prototype (vật mẫu),

pilot và làm thử loạt đầu (série 0)

và áp dụng chúng vào sản xuất và đời sống Giải pháp được hiểu theo một nghĩa rộng nhất của thuật ngữ này: có thể là một giải pháp về công nghệ, về sản phẩm,

về tổ chức quản lý Một số giải pháp công nghệ có thể trở thành sáng chế Cần lưu ý rằng, kết quả nghiên cứu ứng dụng thì chưa ứng dụng được Để có thể áp dụng kết quả nghiên cứu ứng dụng vào thực tế vẫn còn phải tiến hành một loại hình nghiên cứu khác, có tên gọi là triển khai;

- Triển khai, còn gọi là triển khai thực nghiệm hoặc triển khai thực

nghiệm kỹ thuật, là sự vận dụng các quy luật (thu được từ nghiên cứu cơ bản) và các nguyên lý (thu được từ nghiên cứu ứng dụng) để đưa ra các vật mẫu (prototype) và những công nghệ sản xuất vật mẫu, với những tham số khả thi về

kỹ thuật Điều cần lưu ý là, sản phẩm của triển khai chỉ mới là những hình mẫu khả thi kỹ thuật, nghĩa là còn phải tiếp tục hoàn thiện về mặt kỹ thuật Để áp dụng được kết quả triển khai, còn phải tiến hành nghiên cứu những tính khả thi khác, như khả thi tài chính, khả thi kinh tế, khả thi môi trường, khả thi xã hội Hoạt động triển khai gồm triển khai trong phòng thí nghiệm và triển khai bán đại trà;

+ Triển khai trong phòng thí nghiệm, là loại hình triển khai nhằm khẳng

định kết quả sao cho ra được sản phẩm, chưa quan tâm đến qui mô áp dụng Trong những nghiên cứu về công nghệ, loại hình này được thực hiện trong các phòng thí nghiệm, labô công nghệ, nhà kính (trong nghiên cứu nông nghiệp) Trên một qui mô lớn hơn, hoạt động triển khai cũng được tiến hành trong các xưởng thực nghiệm thuộc tổ chức nghiên cứu hoặc xí nghiệp sản xuất;

+ Triển khai bán đại trà, còn gọi là pilot trong các nghiên cứu thuộc lĩnh

vực khoa học kỹ thuật và khoa học công nghệ, là một dạng triển khai nhằm kiểm chứng giả thuyết về hình mẫu trên một qui mô nhất định, thường là qui mô áp dụng nhỏ, hay qui mô bán công nghiệp

Khái niệm triển khai được áp dụng trong cả nghiên cứu khoa học kỹ thuật

và xã hội, trong các nghiên cứu về khoa học kỹ thuật, hoạt động triển khai được

áp dụng khi chế tạo một mẫu công nghệ mới hoặc sản phẩm mới, trong cácnghiên cứu khoa học xã hội có thể lấy ví dụ thử nghiệm một phương pháp

giảng dạy ở các lớp thí điểm, hoặc thử nghiệm tạo một mô hình quản lý mới v.v…

Toàn bộ các loại hình nghiên cứu và mối liên hệ giữa các loại hình nghiên cứu được trình bày trong sơ đồ 1.1 Việc phân chia các loại hình nghiên cứu là

để nhận thức rõ bản chất của nghiên cứu khoa học, để có cơ sở lập kế hoạch nghiên cứu, cụ thể hoá các cam kết trong hợp đồng nghiên cứu giữa các đối tác Tuy nhiên, trên thực tế, trong một đề tài có thể tồn tại cả ba loại hình nghiên cứu, hoặc tồn tại hai trong ba loại hình nghiên cứu

Liên quan đến chế độ tài chính đối với hoạt động KH&CN của DN, cũng cần làm rõ khái niệm “phát triển công nghệ” Phát triển công nghệ là hoạt động sau nghiên cứu nhằm làm chủ, hoàn thiện, nhân rộng tác dụng của CN [9,18] Đây là mảng hoạt động quan trọng trong chu trình nghiên cứu - sản xuất của DN nhưng lại không được quy định trong Luật KH&CN năm 2013 Luật này chỉ quy định “phát triển công nghệ bao gồm triển khai thực nghiệm và sản xuất thử nghiệm”1 Theo tài liệu [7], phát triển công nghệ bao gồm: i) Mở rộng công nghệ (extensive development of technology) hoặc phổ dụng công nghệ (diffusion of technology) là hoạt động nhân rộng việc áp dụng công nghệ mới vào sản xuất; ii) Nâng cấp công nghệ (intensive development of technology hoặc techonology upgrading) là hoạt động NC&TK để hoàn thiện và nâng cao trình độ của công nghệ đã được áp dụng trong sản xuất của DN Nội dung này thuộc phạm trù của chính sách đổi mới [12] Đó là sự ĐMCN dựa trên kết quả NC&TK các công nghệ của bản thân DN hoặc ký hợp đồng chuyển giao CN để nhận một công nghệ có trình độ cao hơn từ các DN khác (chuyển giao ngang), hoặc nhận một

CN mới từ kết quả pilot của các tổ chức NC&TK (chuyển giao dọc), hoặc thậm

chí ký hợp đồng chuyển giao CN từ nước ngoài (bao gồm cả chuyển giao dọc và chuyển giao ngang)

1 Những hoạt động này được Bộ Tài chính đều cho là ý tưởng và không chi cho ý tưởng khi duyệt chi từ quỹ phát

1.1.2 Năng lực NC&TK

1.1.2.1 Khái niệm năng lực NC&TK

Năng lực NC&TK là năng lực tiến hành các hoạt động NC&TK nhằm tạo ra và ứng dụng các kết quả thu được vào thực tiễn đời sống Năng lực NC&TK thể hiện qua các yếu tố nguồn lực đầu vào cho hoạt động NC&TK, chính là nguồn lực tạo nên sức mạnh của hoạt động NC&TK và đảm bảo sự thực thi các ý tưởng nghiên cứu [5]

Năng lực ứng dụng kết quả NC&TK cũng bao gồm các yếu tố nguồn lực đầu vào để có thể áp dụng các kết quả NC&TK đã được tạo ra vào thực tiễn sản xuất, đời sống và mang lại các hiệu quả về khoa học, công nghệ, kinh tế, xã hội

Năng lực NC&TK, tiếp cận ở góc độ liên quan đến năng lực công nghệ,

là một yếu tố cấu thành năng lực công nghệ cùng với các yếu tố khác như hạ tầng thông tin, hạ tầng công nghiệp, năng lực thực hiện các dịch vụ kỹ thuật

1.1.2.2 Các yếu tố của năng lực NC&TK

Với cách tiếp cận theo các yếu tố đầu vào của hoạt động NC&TK, năng lực NC&TK thường được xem xét trên các yếu tố cơ bản là nhân lực, tài chính, thông tin KH&CN và cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ NC&TK [10]

- Về nhân lực, năng lực NC&TK của một tổ chức thể hiện qua số lượng,

cơ cấu về trình độ chuyên môn, về biên chế (chính nhiệm, kiêm nhiệm, hợp đồng), về giới tính của nhân lực tham gia hoạt động NC&TK và khả năng đáp ứng các yêu cầu của hoạt động này Theo OECD, nhân lực NC&TK là toàn bộ những người trực tiếp tham gia vào các hoạt động NC&TK và những người thực hiện các dịch vụ trực tiếp cho hoạt động NC&TK như cán bộ quản lý, cán bộ hành chính, nhân viên văn phòng trong đơn vị NC&TK [8, tr.104] Ngoài ra năng lực về nhân lực còn được thể hiện qua việc phối hợp sử dụng nhân lực (chuyên gia) ở bên ngoài và tình hình đào tạo bồi dưỡng, nâng cao trình độ nhân lực bên trong tổ chức

- Về thông tin KH&CN, năng lực NC&TK biểu hiện qua nguồn thông

tin được dự trữ, cập nhật, sử dụng và cơ sở hạ tầng kỹ thuật đi kèm để phục vụ cho việc quản lý, sử dụng nguồn thông tin đó Ngoài ra năng lực về thông tin còn thể hiện qua mức độ cập nhật, sử dụng, tính đa dạng và độ tin cậy của nguồn cung cấp thông tin đầu vào

- Về tài chính, năng lực NC&TK biểu hiện qua khả năng huy động các

nguồn kinh phí để đầu tư cho hoạt động NC&TK và mức độ đáp ứng yêu cầu của hoạt động này Tính đa dạng của các nguồn kinh phí là yếu tố thể hiện sức mạnh và tính năng động của tổ chức biết khai thác các nguồn lực tài chính khác nhau để phát triển năng lực nghiên cứu Các nguồn tài chính ở đây có thể là từ ngân sách Nhà nước, từ hoạt động của tổ chức, từ các tổ chức tài trợ trong và ngoài nước, từ các hợp đồng NC&TK và chuyển giao công nghệ với các đối tác khác

Ngoài ra các phương thức cấp phát và thanh toán, việc hình thành Quỹ phát triển KH&CN, cũng là yếu tố giúp nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực tài chính trong hoạt động NC&TK

- Về cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ NC&TK, năng lực NC&TK được

thể hiện chủ yếu qua việc tổ chức các cơ sở phục vụ NC&TK như các phòng thí nghiệm, labô công nghệ, cơ sở thực nghiệm, sản xuất thử, gia công, chế tạo, thử nghiệm, giám định chất lượng sản phẩm (từ sản xuất thử)…; tình hình đầu tư trang thiết bị phục vụ NC&TK tại các cơ sở này và mức độ đáp ứng yêu cầu hoạt động NC&TK Bên cạnh đó khả năng phối hợp với các cơ sở bên ngoài qua các hình thức thuê thiết bị, đặt hàng hoặc hợp tác thực hiện…cũng là yếu tố góp phần nâng cao năng lực nghiên cứu của tổ chức đặc biệt khi tổ chức đó là DN.Đơn giản là vì không phải DN nào cũng có bộ phận NC&TK (dưới dạng nhóm nghiên cứu, ban nghiên cứu, trung tâm nghiên cứu) và không phải khi nào

DN cũng tự nghiên cứu

Cũng cần nói thêm rằng, ngoài 4 yếu tố trên, cơ chế tổ chức hoạt động NC&TK (tính linh hoạt, năng động, phù hợp với hoạt động nghiên cứu khoa

học…) cũng sẽ là yếu tố có ảnh hưởng đến năng lực NC&TK của tổ chức, trong

Đổi mới tiệm tiến được thực hiê ̣n trên cơ sở các nghiên cứu truyền thống ,

xảy ra từ từ , đôi khi khó nhâ ̣n biết cho dù có thể mang la ̣i những thay đổi đáng

kể về hiê ̣u quả sản xuất Đổi mới căn bản thường dựa trên các nghiên cứu lâu

dài, xuyên suốt các khâu trong chu trình nghiên cứu - sản xuất, dẫn đến những thay đổi rõ rê ̣t trong nền kinh tế, ví dụ như sự xuất hiện các vật liệu tổng hợp và

vâ ̣t liê ̣u bán dẫn , siêu dẫn , siêu đi ̣nh hình v v…Hê ̣ thống công nghê ̣ mới làm

thay đổi sâu sắc đồng thời nhiều ngành kinh tế, dẫn đến xuất hiê ̣n nhiều lĩnh vực sản xuất và tiêu dùng Những thay đổi này có được nhờ kết hợp đổi mới tiê ̣m

tiến với đổi mới căn bản và các đổi mới về tổ chức quản lý Thay đổi chủ thuyết

kinh tế – kỹ nghệ có tác động sâu sắc đến toàn bộ nền kinh tế Đó là những thay

đổi mang tính cách ma ̣ng như cách ma ̣ng công nghê ̣ cùng với sự xuất hiê ̣n và phổ du ̣ng các công nghê ̣ cao như công nghê ̣ thông tin , công nghê ̣ vâ ̣t liê ̣u mới , năng lượng mới v.v…

Có rất nhiều định nghĩa khác nhau về đổi mới[12] Trong nghiên cứu này

đổi mới được xem là hoa ̣t đô ̣ng trong quá trình ta ̣o ra sản phẩm /dịch vụ thâm

dụng tri thức được thị trường /người sử du ̣ng chấp nhâ ̣n Chừng nào sản phẩm/dịch vụ không được thị trường /người sử du ̣ng chấp nhâ ̣n chừng ấy sản phẩm không được xem là sản phầm đổi mới

Nhiều ho ̣c giả cho rằng đổi mới có thểchỉ bắt đầu từ khâu nắm vững công nghê ̣ cho đến khâu sản xuất sản phẩm cuối cùng trên cơ sở công nghê ̣ được nắm vững Tuy nhiên, không có đổi mới nào không bắt nguồn từ nghiên cứu khoa học thậm trí từ nghiên cứu cơ bản Công nghê ̣ nhâ ̣p không thể tự nhiên mà có

Nó được nghiên cứu, phát triển ở nước xuất xứ hay chí ít được nghiên cứu thích nghi ở nước nhâ ̣p khẩu Trên bình diê ̣n công ty hoă ̣c quốc gia , các nghiên cứu còn có chức năng tạo ra dự trữ công nghệ để đón đầu nhu cầu thị trường

1.1.3.2 Tiến trình đổi mới

Đổi mới theo mô hình tuyến tính ngự trị trong các chính sách khoa học , công nghiệp vào những năm trước thập kỷ 1980 Mô hình tuyến tính đầu tiên là

khoa học đẩy Các bước của tiến trình đổi mới theo mô hình này có thể mô tả

trong sơ đồ 1.2dưới đây

Sơ đồ 1.2.Tiến trình đổi mới theo mô hình khoa học đẩy

Trong mô hình này khoa học là cơ sở , tri thức, tiền đề của đổi mới , hoạt động NC&TK là nhân tố thúc đẩy đổi mới Tuy nhiên, nếu đổi mới chỉ dựa vào NC&TK mà không xuất phát từ nhu cầu thị trường, sản phẩm có thể không có thị trường

Nghiên cứu

Triển khai

Chuẩn

bị SX

Thử nghiệm thị trường

Sản xuất 0

Sản xuất đại trà

Tiêu thụ

Cơ

bản

Mô hình tuyến tính chỉ tập trung vào vai trò của những tác nhân kích thích đổi mới đầu tiên Quá trình đổi mới diễn ra tuần tự kiểu tuyến tính, một chiều và không có các phản hồi từ các khâu cuối của chu trình đổi mới, trong khi phản hồi là một bộ phận không thể thiếu của các quá trình phát triển liên tục và đổi mới Ví dụ ở mô hình khoa học đẩy, thiếu phản hồi từ các hoạt động phát triển đang được tiến hành, từ doanh số hoặc người sử dụng Mặt khác trong thực tế thường khó tách bạch các giai đoạn của chu trình đổi mới và việc bắt đầu tiến hành từ giai đoạn nào còn phụ thuộc vào các yếu tố như nhu cầu và năng lực của chủ thể đổi mới tại từng thời điểm cụ thể

Đến thập kỷ 1970, một số nghiên cứu mới cho thấy thị trường có ảnh

hưởng đến đổi mới và xuất hiện mô hình tuyến tính thị trường kéogồm các

bước: Nhu cầu thị trường → Ý tưởng + khả năng doanh nghiệp→ Giải pháp

nguyên lý →NC&TK→ Giải pháp CN → Sản xuất, tiêu thụ → áp dụng → phổ dụng sản phẩm)

Trong mô hình này nhu cầu thị trường là căn cứ cho các ý tưởng đổi mới thông qua quá trình tiếp xúc với khách hàng Nhu cầu này sẽ tạo cơ hội cho sản phẩm mới, quy trình mới và qua đó thúc đẩy hoạt động NC&TK Tuy nhiên, đầu

tư cho các dự án theo nhu cầu thị trường không phải lúc nào cũng thành công và

ở mô hình này sẽ khó định hướng các nghiên cứu ta ̣o dự trữ khoa ho ̣c và đi trước các đối thủ cạnh tranh

Để khắc phục các hạn chế trên, các nhà nghiên cứu đã đưa ra mô hình bằng cách kết hợp các mô hình tuyến tính với nhau và nhấn mạnh đổi mới là kết quả tương tác giữa các yếu tố NC &TK, cơ hội thị trường và năng lực doanh nghiê ̣p Đó là mô hình phi tuyến hay còn go ̣i la ̣i mô hình thi ̣ trườ ng kéo công

nghê ̣ đẩy (xem sơ đồ 1.3)

Nhu cầu thi ̣ trường Áp dụng – lan tỏa (phổ du ̣ng)

Sơ đồ 1.3.Tiến trình đổi mới theo mô hình phi tuyến

Theo OECD, hoạt động NC&TK là điều kiê ̣n cần, không phải là điều kiện tiên quyết cho đổi mới Nhiều hoạt động NC&TK sẽ hình thành từ quá trình đổi mới Khi xuất hiện vấn đề nào trong quá trình đổi mới, DN sẽ cần đến cơ sở tri thức tương ứng và NC&TK có nhiệm vụ đáp ứng nhu cầu cụ thể đó

Trên thực tế, những ý tưởng đổi mới có thể xuất hiện từ rất nhiều nguồn

và ở bất kỳ một giai đoạn nào trong các hoạt động NC&TK, sản xuất, tiếp thị, phổ biến công nghệ mới Thực tế này đã làm cơ sở cho mô hình đổi mới mang tính liên kết và hệ thống trong đó DN là trung tâm

Bản chất của mô hình này là sự liên kết toàn hệ thống , lấy doanh nghiê ̣p làm chủ thể chính và trung tâm liên kết các yếu tố của hệ thống đổi mới Trong

hệ thống này doanh nghiê ̣p chịu tác động của nhiều nhân tố như : các nguồn

Sản xuất, tiêu thụ

Áp dụng

Giải pháp

CN R&D

Giải pháp nguyên

cung cấpý tưởng đổi mới gồm khách hàng, bạn hàng và đồng minh, trường đại

học; các đối thủ cạnh tranh; các điều kiện đổi mới gồm cơ sở hạ tầng KH &CN,

tài sản, thiết bị Trong quá trình đổi mới , doanh nghiê ̣p thường xuyên sử dụng các thông tin sáng chế, hợp tác với các tổ chức NC&TK, các trường đại học để thực thi các ý tưởng đổi mới - tạo ra các sản phẩm đủ sức cạnh tranh trên thị trường đem la ̣i phồn vinh cho nền kinh tế nói chung và cho doanh nghiê ̣p nói riêng Đồng thời các đối tượng trên hướng vào phục vụ doanh nghiê ̣p để tồn tại

và phát triển Các hoạt động NC &TK được gắn kết với nhu cầu đổi mới sản phẩm của DN

Mô hình phi tuyến thể hiện tính chất và quan hệ phức tạp giữa các yếu tố

và các tác nhân tham gia vào chuỗi đổi mới trong khuôn khổ của các liên kết theo kiểu mạng lưới Các hoạt động NC&TK là một trong số nhiều thành tố tham gia vào mạng lưới liên kết tạo thành hệ thống

Mô hình trên phù hợp với quan điểm về hệ thống đổi mới quốc gia được các nhà nghiên cứu trong nước đưa ra trong thời gi an gần đây Nó là tiền đề cần thiết để hình thành hê ̣ thống đổi mới tầm micro , mezo và macro Đơn giản là vì nếu thiếu mô ̣t hê ̣ thống điều hòa phối hợp theo quan điểm của chính sách đổi mới thì mô hình trên sẽ không bao giờ trở thành hê ̣ thống Theo đó, vai trò của các cơ quan điều tiết nhà nước phải chuyển từ chỉ huy sang vai trò hỗ trợ

(supporting) đứng bên ca ̣nh các tác nhân ta ̣o hê ̣ ; doanh nghiê ̣p được nhìn nhận

như là yếu tố trung tâm của hệ thống đổi mới và các yếu tố khác của hệ thống phải phục vụ cho hoạt động của trung tâm này Các thành phần ta ̣o hê ̣ khác như tổ chức NC &TK, đào ta ̣o, tài chính, dịch vụ thông tin , tư vấn và các dịch vụ đều phải hoạt động nhất quán phục vụ cho hoạt động đổi mới tại doanh nghiê ̣p nhằm sản xuất ra các sản phẩm , quy trình và dịch vụ mới được thị trường và xã hội chấp nhận Nhu cầu đổi mới này sẽ là yếu tố quyết định các hình thức tổ chức cơ sở ha ̣ tầng KH &CN, các chính sách KH&CN, thương mại, công nghiệp

và các chính sách hỗ trợ đi kèm khác

Việc lựa chọn thời điểm ĐMCN là vấn đề quan trọng, vì nó ảnh hưởng đến hiệu quả đổi mới Thời điểm ĐMCN phụ thuộc vào nhiều yếu tố như khả

năng của chủ thể đổi mới (làm chủ công nghệ, khắc phục rủi ro, nguồn tài chính, nhân lực…), quan điểm của nhà cung cấp (chuyển giao ở giai đoạn nào của chu

kỳ sống của công nghệ, mức độ và phạm vi chuyển giao…), v.v

Nếu ĐMCN dựa trên việc tạo ra hoặc áp dụng các sáng chế công nghệ, các kết quả NC&TK, thì thời điểm đổi mới phụ thuộc vào năng lực của chủ thể đổi mới Nếu ĐMCN dựa trên chuyển giao công nghệ thì thời điểm đổi mới phụ thuộc vào quan điểm đưa công nghệ ra thị trường của nhà cung cấp và khả năng cạnh tranh của công nghệ được chuyển giao Tính cạnh tranh này giảm dần theo thời gian, do đó thời điểm đổi mới được lựa chọn phù hợp với năng lực, nhu cầu của DN - chủ thể đổi mới nhưng cần phải đảm bảo được tính cạnh tranh của công nghệ

1.1.4 Năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp

1.1.4.1 Khái niệm chung về năng lực cạnh tranh

Năng lực cạnh tranh là một thuật ngữ đang được sử dụng rộng rãi, tuy nhiên do có nhiều cách hiểu khác nhau nên về khái niệm và cách thức đo lường, phân tích vẫn chưa có sự nhất trí cao trong các học giả và giới chuyên môn [3]

Theo định nghĩa của OECD “Năng lực cạnh tranh là sức sản xuất ra thu

nhập tương đối cao trên cơ sở sử dụng các yếu tố sản xuất có hiệu quả làm cho các DN, các ngành, các địa phương, các quốc gia và khu vực phát triển bền vững trong điều kiện cạnh tranh quốc tế” [2] Theo Diễn đàn Kinh tế thế giới năm

1997, năng lực cạnh tranh của một quốc gia là “khả năng của nền kinh tế quốc dân đạt được và duy trì mức tăng trưởng cao trên cơ sở các chính sách, thể chế

và các đặc trưng kinh tế khác tương đối vững chắc” Theo đó có 8 nhóm nhân tố chính là: độ mở cửa nền kinh tế; vai trò và hoạt động của Chính phủ; các yếu tố

về tài chính; công nghệ; kết cấu hạ tầng; quản trị; thể chế; lao động

Năng lực cạnh tranh có các cấp độ: quốc gia, ngành, DN và sản phẩm Giữa các cấp độ này có mối tương quan mật thiết với nhau và phụ thuộc lẫn nhau

1.1.4.2 Năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp và các yếu tố cấu thành

Năng lực cạnh tranh của DN là “khả năng DN tạo ra được lợi thế cạnh tranh, có khả năng tạo ra năng suất và chất lượng cao hơn đối thủ cạnh tranh, chiếm lĩnh thị phần lớn, tạo ra thu nhập cao và phát triển bền vững” [16] Năng lực cạnh tranh của DN được quyết định bởi nhiều yếu tố và có nhiều cách tiếp cận phân tích khác nhau Dưới đây là một quan điểm có tính cụ thể và khá đầy

đủ về các yếu tố cơ bản cấu thành năng lực cạnh tranh của DN [16], gồm có:

- Trình độ tổ chức, quản lý và lãnh đạo: thể hiện qua các yếu tố như tính

hiệu quả của phương pháp quản lý, sự tinh gọn của hệ thống tổ chức, sự duy trì văn hoá DN và năng lực của ban lãnh đạo

- Nguồn lực của DN: bao gồm ba yếu tố chính là nguồn vốn, nguồn nhân

lực và trình độ công nghệ

- Hoạt động NC&TK: được tiến hành trong DN để sáng tạo ra công nghệ

mới, sản phẩm mới, phương pháp quản lý mới, khai thác thị trường mới , và để ứng dụng có hiệu quả các thành tựu KH&CN trong nước và thế giới

- Các yếu tố liên quan đến năng lực cạnh tranhcủa sản phẩm: bao gồm

chất lượng sản phẩm, yếu tố giá cả và các dịch vụ kèm theo

- Năng suất sản xuất, kinh doanh: là lượng sản phẩm đảm bảo chất lượng

được làm ra trong một đơn vị thời gian, chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khác như thiết bị công nghệ, phương pháp quản lý, nguồn nguyên liệu

- Thị phần và danh tiếng, uy tín: mức độ chiếm lĩnh thị phần nội địa và

thế giới về từng loại sản phẩm; uy tín và danh tiếng được hình thành từ kết quả đóng góp chung vào phát triển KT-XH, từ chất lượng sản phẩm và dịch vụ, từ kết quả xây dựng và quảng bá thương hiệu của DN

- Quản lý môi trường của DN: tạo ra môi trường bên trong phục vụ tốt

hoạt động SX- KD và không gây tác động xấu đối với môi trường bên ngoài

- Hiệu quả kinh doanh: là yếu tố có tính chất tổng hợp, thể hiện trình độ

sử dụng các nguồn lực để đạt được mục tiêu xác định

1.1.5 Vai trò của nghiên cứu và triển khai và đổi mới công nghệđối với năng

lực cạnh tranh của doanh nghiệp

1.1.5.1 Hoạt động NC&TKlà yếu tố quan trọng cấu thành của năng lực cạnh

tranh

Như đã phân tích trên đây, giữa KH&CN với phát triển KT-XH có mối

quan hệ: NC&TK → tạo ra tiến bộ công nghệ → áp dụng để ĐMCN →tạo ra sự

tăng trưởng KT-XH → tạo ra nhu cầu đối với NC&TK NC&TK và ĐMCN tạo

ra tăng trưởng kinh tế, qua đó nâng cao năng lực cạnh tranh của quốc gia Về phía mình, cạnh tranh trong phát triển KT-XH lại có tác động thúc đẩy hoạt động NC&TK nhiều hơn, rộng lớn hơn và đặt ra những yêu cầu, nhu cầu ngày càng đa dạng hơn, cao hơn đối với KH&CN Ngày nay, sự tồn tại và phát triển của các quốc gia được quyết định bởi năng lực cạnh tranh, trong đó yếu tố quyết định chính là trình độ và năng lực KH&CN của quốc gia đó

Đối với DN, hoạt động NC&TK cũng là một trong các yếu tố cấu thành đồng thời là nhân tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển năng lực cạnh tranh Hoạt động NC&TK tạo ra khả năng đổi mới cho hàng loạt các yếu tố như công nghệ mới, sản phẩm mới, hình thức tổ chức và phương pháp quản lý mới, phát triển các thị trường mới Hoạt động này giúp DN ứng dụng có hiệu quả các kết quả NC&TK, các tiến bộ KH&CN của thế giới…qua đó nâng cao hiệu quả SX-KD Các tác động trên đều góp phần tạo dựng và phát triển năng lực cạnh tranh của

DN

1.1.5.2 Tác động của NC&TK và ĐMCN đến từng yếu tố của NLCT

Có thể thấy rõ hơn vai trò của hoạt động NC&TK và ĐMCN đối với việc tạo lập và phát triển năng lực cạnh tranh của DN, thông qua phân tích tác động của nó đối với các yếu tố cụ thể của năng lực cạnh tranh:

- Về tổ chức quản lý: Kết quả của hoạt động NC&TK và ĐMCN tất yếu

tạo ra một hệ thống sản xuất tiên tiến hơn Do đó tương ứng sẽ hình thành một

bộ máy tổ chức gọn nhẹ, linh hoạt, dễ thích nghi với sự thay đổi của môi trường

kinh doanh Quyền lực được phân chia để truyền đạt được nhanh chóng, góp phần tạo ra năng suất cao Hệ thống tổ chức quản lý hiện đại được hình thành, thường là tổ chức theo ma trận, có sự phối hợp giữa các chức năng ngang và chức năng dọc Hệ thống tổ chức hiện đại sẽ đòi hỏi và phát triển việc áp dụng các phương pháp quản lý tiên tiến như quản lý theo tình huống, theo tiếp cận quá trình và tiếp cận hệ thống, theo phương pháp quản lý của chất lượng ISO

9000, TQM…

- Về nhân lực: thông qua các hoạt động NC&TK và ĐMCN tạo điều

kiện nâng cao trình độ nhân lực tương ứng với các cấp độ từ tiếp thu, vận hành, làm chủ công nghệ tiến đến khả năng cải tiến và sáng tạo ra công nghệ mới Tạo

cơ hội và điều kiện nâng cao năng lực nhân lực thông qua các hình thức tự đào tạo qua công việc hoặc qua các khoá đào tạo theo nhu cầu công việc

- Về công nghệ: ĐMCN để thay đổi thiết bị công nghệ mới, tiên tiến

hơn, hiện đại hơn, với hàng loạt các ưu thế như tiết kiệm lao động, năng lượng, nguyên liệu, năng suất cao, tính linh hoạt cao, chất lượng sản phẩm tốt, không gây ô nhiễm môi trường ĐMCN giúp DN tăng năng suất lao động, giảm giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, đào tạo nhân lực… Như vậy ĐMCN trên cơ sở nhập công nghệ hoặc ứng dụng kết quả NC&TK có tác động đến các yếu tố cấu thành năng lực cạnh tranh của DN theo chiều hướng đổi mới tích cực và hiệu quả

- Về sản phẩm: Chất lượng sản phẩm là yếu tố quan trọng cấu thành

năng lực cạnh tranh của DN, trong đó có các nhóm chỉ tiêu chủ yếu là thẩm mỹ -

an toàn - vệ sinh - kỹ thuật - kinh tế Hoạt động NC&TK và ĐMCN tạo ra sản phẩm mới hoặc cải tiến các sản phẩm đã có với các chỉ tiêu cao hơn qua đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu thị trường và mở rộng được thị phần Mặt khác hoạt động này giúp nâng cao chất lượng và giảm giá thành của sản phẩm qua đó nâng cao hiệu quả SX-KD

1.2 Quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm

1.2.1 Tự chủ

Thuật ngữ “tự chủ” (Autonomy) đi với nhiều từ khác nhau, tạo ra các cụm

từ với khái niệm khác nhau như: tự chủ tài chính, tự chủ về kinh tế, tự chủ về chuyên môn, tự chủ về tổ chức, Thuật ngữ tự chủ trong các cụm từ trên được hiểu là sự chủ động, tự quyết của thể nhân hoặc pháp nhân khi ra quyết định Xét theo khía cạnh quản lý, thực hiện tự chủ là một sự chia sẻ quyền lực, giao quyền cho cấp dưới nhiều hơn, giảm bớt sự tập trung hóa nhằm tăng hiệu quả quản lý của các cấp trong bộ máy quản lý Các cấp quản lý cần có thông tin đầy

đủ hơn, nhất là trong quá trình phát triển ngày càng phức tạp của xã hội hiện đại

Để thực hiện quyền tự chủ cần có quyền tự do cần thiết, không có sự can thiệp của bên ngoài, trong tổ chức hoạt động và quản lý nội bộ cũng như tao lập

và phân bổ nguồn lực; tự chủ trong việc tuyển dụng nhân lực và bố trí điều kiện cho họ; tự do trongviệc thực hiện các hoạt động NC&TK, SX-KD, phát triển nguồn lực Khi một tổ chức được tự chủ cộng với tự do thì tổ chức đó sẽ tự trị tức là tự mình quyết định các mục tiêu và thực hiện các mục tiêu đã lựa chọn trên cơ sở năng lực của mình Ở Việt nam, quyền tự trị ấy được gọi theo một cáchrất nhẹ nhàng để tránh sự hiểu “nhạy cảm” – quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm

Tự chủ của tổ chức (DN) thường gắn liền với tự do trong hoạt động của mình, tuy nhiên chúng không đồng nghĩa với nhau Tự do trong hoạt động là một yếu tố phát huy quyền tự chủ, vì vậy sẽ tốt hơn nếu cả hai song hành tồn tại Trên thực tế, có thể có tự chủ nhưng không có tự do trong hoạt động và ngược lại Tuy nhiên, quyền tự do huy động các nguồn tri thức để thực hiện các mục tiêu đã chọn, cho dù có bị hạn chế không ít nhưng vẫn được tăng cường trong trường hợp có mức tự chủ cao Các nghiên cứu chỉ ra rằng, mức độ tự trị của các

tổ chức khác nhau giữa các nước khác nhau, nhưng bất kỳ đâu cũng đều có sự điều chỉnh của Nhà nước bằng pháp luật

1.2.2 Tự chịu trách nhiệm

Khi Nhà nước thừa nhận quyền tự chủ cho các tổ chức, cá nhântức là thừa nhận việc ra quyết định cho các tổ chức, cá nhân Cần nhấn mạnh rằng, quyền tự chủ là quyền vốn có của bất kỳ thể nhân hoặc pháp nhân nào DN không nằm ngoài quy tắc đó Hệ thống pháp luật thừa nhận quyền đó nhưng chính hệ thống pháp luật cũng quy định trách nhiệm khi pháp nhân hoặc thể nhân thực hiện quyền tự chủ Việc mở rộng quyền tự chủ cho các tổ chức (DN) đòi hỏi trách nhiệm của các tổ chức cao hơn về kết quả hoạt động và trách nhiệm xã hội của mình trước pháp luật

Theo quan niệm của Trung quốc tự chịu trách nhiệm của DN trong tự chủ tài chính chính là tự chịu trách nhiệm lỗ, lời

Ở Mỹ, Hội đồng nghiên cứu Quốc gia (National Commision on Research) năm 1988 đưa ra 3 loại trách nhiệm:

- Trách nhiệm tài chính và hành chính: trách nhiệm đối với vốn về tài chính và các quy định về hành chính

- Trách nhiệm khoa học: Liên quan đến việc đạt được các kết quả và tiến

bộ như mục tiêu đề ra

- Trách nhiệm xã hội: Liên quan đến các mục tiêu xã hội cụ thể mà tổ chức phải thực hiện

Nói như vậy có nghĩa là tự chịu trách nhiệm đượcxem là trách nhiệm nội tại và trách nhiệm xã hội (bên ngoài), tức là trách nhiệm đối với việc thực hiện các mục tiêu của chính mình và trách nhiệmvới môi trường (hiểu theo nghĩa rộng của từ này) trong đó tổ chức đang hoạt động được quy định bởi hệ thống pháp luật trong nước, quốc tế

Nói cách khác, quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm là hai mặt đi đôi với nhau trong cơ chế thống nhất Tự chịu trách nhiệm đòi hỏi người đại diện cho tổ chức (DN)phải chịu trách nhiệm trước các cơ quan công quyền về các mặt liên quan đến phạm vi quyền tự chủđược thừa nhận: tự chủ và tự chịu trách nhiệm về tài chính nói riêng và các nguồn lực nói chung; tự chủ và tự chịu trách nhiệm về kết quả đầu ra, tự chủ và tự chịu trách nhiệm về lỗ lãi và mức độ hoàn thành các

nhiệm vụ đã đề ra hoặc được chủ sở hữu giao; sau hết tự chịu trách nhiệm về hoạt động của mình trước pháp luật mà người đại diện là các cơ quan công quyền Ví dụ, trường hợp chuyển giao công nghệ chế biến hạt điều đã xảy ra với một DN phía Nam DN có quyền được chuyển giao CN, nhưng khi chuyển giao xong, thì nước nhận chuyển giao – nguồn cung cấp hạt điều thô lớn nhất của nước ta đã ngừng không cung cấp hạt điều nguyên liệu cho ngành chế biến này

ở nước ta (nhất là các tỉnh phía Nam), chưa nói ngôi vị số 1 về xuất khẩu sản phẩm chế biến hạt điều của nước ta không còn nữa Ở tầm quốc gia, việc chuyển giao này gây phương hại cho năng lực cạnh tranh và DN chuyển giao phải chịu trách nhiệm trước các cơ quan công quyền về vấn đề này thậm trí bị truy cứu trách nhiệm hình sự Không phải ngẫu nhiên có những CN cấm chuyển giao quy định tại các Luật chuyển giao công nghệ của nước ta và quốc tế

1.3 Quỹ và Quỹ phát triển KH&CN của DN

1.3.1 Khái niệm quỹ

Trong đời sống xã hội, thuật ngữ Quỹ được hiểu theo nhiều cách như Quỹ đầu tư mạo hiểm, Quỹ đầu tư chứng khoán (đóng, mở, cân bằng, phát triển, ), Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ hưu trí, Công quỹ, Quỹ phát triển KH&CN của Nhà nước, của tư nhân và thậm chí có loại hình Quỹ có ảnh huởng đến phát triển kinh tế - xã hội toàn cầu như Quỹ tiền tệ quốc tế

Xét về bản chất, các loại quỹ nêu trên ở từng góc độ khác nhau có thể được xem xét theo các khía cạnh dưới đây [17]

1.3.1.1 Quỹ là một nguồn cung cấp, một nguồn dự trữ

Bản chất của loại Quỹ này là dự trữ, dự phòng không sinh lợi, có thể sử dụng ngay trong ngắn hạn hoặc để dành trong tương lai Điển hình của hình thức quỹ này là các quỹ từ thiện, nhân đạo dùng cho hoạt động của các tổ chức phi lợi nhuận (có thu nhập không chia) Đây là các tổ chức có tham gia tích cực vào một số lĩnh vực của đời sống xã hội, cung cấp một số dịch vụ công mang tính tự nguyện, từ thiện

Trên thế giới, loại hình quỹ này là rất phổ biến, có thể kể tên như các tổ chức hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận với tên gọi thường là tên nhà tài trợ cho Quỹ Ví dụ, Bill & Melinda Gates Foundation, Fulbright Foudation, Hiện nay, ở nước ta đã có các quỹ loại này do các tồ chức phi chính phủ nước ngoài được phép hoạt động tại Việt Nam (Hội đồng Anh, Cộng đồng Pháp ngữ, Trung tâm giáo dục của Hội đồng Bộ trưởng các nước ASEAN, ) thành lập hoặc do các tổ chức, cá nhân trong nước thành lập như Quỹ Tấm lòng vàng của Báo Thanh Niên, chương trình Nối Vòng Tay Lớn của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam

1.3.1.2 Quỹ là một lượng tiền hoặc nguồn lực tài chính sử dụng cho mộtmục

đích sinh lời

Loại hình Quỹ này gắn với mục tiêu sinh lời trong ngắn hạn và dài hạn Điển hình cho loại này là các hình thức Quỹ đầu tư chứng khoán, bất động sản hoặc các loại tài sản có giá trị khác Loại quỹ này thường do một công ty đầu tư tài chính quản lý, có nguồn vốn được hình thành từ việc bán cổ phần cho các nhà đầu tư muốn tham gia vào quỹ và dụng số tiền đó để đầu tư mua sắm các tài sản tài chính (trái phiếu, cổ phiếu, công trái, ) hay các bất động sản có giá trị sinh lời cao Số tiền lãi nhận được tò các tài sản tài chính (cổ phiếu, trái phiếu, ) sẽ được chia cho các nhà đầu tư của Quỹ cùng với số lời vốn (hay lỗ vốn) được thực hiện do Quỹ bán các tài sản tài chính đang nắm giữ Loại quỹ này được phân thành nhiều nhóm, các nhóm cơ bản gồm:

- Quỹ mở: Loại quỹ thường xuyên chấp nhận các nhà đầu tư mới bằng cách phát hành cổ phần mới và sử dụng tiền thu được để thanh toán các khoản đầu tư

- Quỹ đóng: Loại quỹ chỉ có một lượng vốn nhất định tương ứng với số lượng cổ phần ấn định trước, có thể được trao đổi, mua bán tuỳ thuộc vào nhu cầu trên thị trường về việc tham gia quỹ

- Quỹ cân bằng: Loại quỹ đầu tư đa mục tiêu bao gồm đầu tư dài hạn, ngắn hạn, có độ mạo hiểm nhằm giảm thiểu rủi ro trong đầu tư và kinh doanh trên nguyên tắc cân bằng giữa lợi nhuận thu được và khả năng lỗ

1.3.1.3 Quỹ là khoản để dành

Khái niệm quỹ này thường dùng để ám chỉ đến các khoản để dành của các

hộ gia đình, cá nhân Các khoản để dành có thể bằng tiền, bằng hiện vật như vàng, kim cương hoặc tài sản có giá trị khác như bất động sản, tác phẩm hội hoạ hay đơn giản là các bộ sưu tập, bảo hiểm nhân thọ Loại quỹ này có thể được gọi đơn giản là quỹ tiết kiệm

1.3.1.4 Quỹ là một loại hình dự trữ bắt buộc

Đây là hình thức quỹ phổ biến tại tất cả các nước trên thế giới với cùng tên gọi là quỹ bảo hiểm xã hội Việc trích lập quỹ là bắt buộc, nhằm bảo đảm cuộc sống ổn định của mọi cá nhân khi không có sức lao động, như đến tuổi nghỉ hưu, mất sức lao động, thất nghiệp Ngoài loại quỹ bảo hiểm xã hội, nhiều nước còn áp dụng bắt buộc quỹ bảo hiểm y tế Các loại quỹ bảo hiểm bắt buộc này nhầm san sẻ rủi ro về lao động, sức khoẻ trong cộng đồng để bảo đảm mức sống, sức khoẻ ở mức trung bình của toàn xã hội (trong phạm vi một nước)

Ở nhiều nước, đặc biệt là các nước đã phát triển, mức trích lập quỹ là bắt buộc nhưng việc quản lý quỹ có thể do nhà nước hoặc các tổ chức tư nhân đảm nhiệm Nếu là các tổ chức tư nhân, việc thành lập và hoạt động của quỹ tương tư như loại quỹ nhằm mục tiêu sinh lời nhất định đã trình bày tại mục 1.3.1.2 ở trên Trong truờng hợp này, mức bồi hoàn (như lương hưu, trợ cấp thất nghiệp, các khoản chăm sóc y tế) cho người tham gia tuỳ thuộc vào kết quả hoạt động của quỹ Các quỹ tư nhân loại này có phạm vi ảnh hưởng khá lớn, nguồn lực mạnh và nhiều quỹ sở hữu các cổ phần quan trọng hoặc đa số trong các tập toàn

đa quốc gia

Như vậy, khái niệm quỹ có thể tóm tắt là việc tích góp các nguồn tài chính nhằm cung cấp vốn cho các dự án, thể nhân, pháp nhân hoặc bất kỳ một định chế công cộng hay tư nhân nào

1.3.2 Quỹ phát triển KH&CN của DN

1.3.2.1 Nguồn trích thành lập

Khác với Quỹ phát triền KH&CN quốc gia và quỹ của bộ, ngành, quỹ phát triển KH&CN của DN không có nguồn hình thành từ ngân sách nhà nước mà chủ yếu được hình thành từ các nguồn lực tài chính của DN vì mục tiêu sử dụng quỹ này phục vụ cho mục tiêu, yêu cầu phát triển của mỗi DN

Tuy nhiên, cùng với việc thực hiện Luật KH&CN, Luật chuyển giao CN quy định DN được trích từ một phần thu nhập trước thuế hàng năm để lập quỹ phát triển KH&CN Với quy định này, có thể nói quỹ phát triển KH&CN của

DN đã có sự tham gia của ngân sách nhà nước tương ứng với mức thuế suất thuế thu nhập DN tại mỗi thời điểm DN đang áp dụng Do đó, các cơ quan quản

lý nhà nước có trách nhiệm theo dõi, giám sát hoạt động của quỹ phát triển KH&CN của DN

Nhằm bảo đảm quyền tự chủ về tài chính của DN, tạo thuận lợi tối đa cho

DN trong hoạt động nghiên cứu, ứng dụng, chuyển giao công nghệ, việc tổ chức vận hành, quản lý sử dụng quỹ hoàn toàn do DN quyết định Trước yêu cầu công khai, minh bạch của cơ chế tự khai, tự nộp thuế, mỗi DN cần quy định trong Điều lệ hoặc Quy chế quản lý tài chính DN các nội dung quản lý về tài chính DN, trong đó có quy định nội dung quản lý nguồn quỹ phát triển KH&CN của mình Việc giám sát của cơ quan thuế, cơ quan quản lý nhà nước đối với việc quản lý sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ của DN không nhằm mục tiêu tăng thu ngân sách Ngược lại, thông qua công tác giám sát của cơ quan quản lý mà thúc đẩy DN quan tâm nhiều hơn đến hoạt động NC&TK

Xét trên giác độ nguồn hình thành, quỹ phát triển KH&CN của DN có cùng bản chất với các nguồn quỹ, các khoản trích trước vào chi phí Do đó, việc

tổ chức vận hành và quản lý nguồn quỹ này không nhất thiết phải có một bộ máy cồng kềnh, phức tạp, tốn kém không cần thiết Sẽ hoàn toàn không cần phải lập ra hội đồng quản lý quỹ, giám đốc quỹ, ban kiểm soát, các bộ phận nghiệp vụ mà chỉ cần bổ sung vào quy trình kếtoán quản trị, kế toán tài chính