ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG XUÂN HÒA XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Error! Bookmark not defined Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình Error! Bookmark not defined MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu .5 1.2 Cơ sở lý luận .8 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm quan HCNN 1.2.2 Quản lý tài quan HCNN 10 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 27 2.1 Phƣơng pháp luận 27 2.1.1 Cơ sở phƣơng pháp luận 27 2.1.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin, liệu 27 2.1.3 Phƣơng pháp tổng hợp xử lý thông tin liệu 27 2.2 Thiết kế nghiên cứu 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM 31 3.1 Tổng quan Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam với công tác quản lý tài 31 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 31 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam với công tác quản lý tài 34 3.2 Thực trạng quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam…… …39 3.2.1 Thực trạng tổ chức công tác kế toán Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam………………… ………………………………………… 39 3.2.2 Thực trạng quản lý sử dụng nguồn thu Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam……………………………………………………… 47 3.2.3 Thực trạng quản lý khoản chi……… ………………… 62 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam…………………………………… …………………… ………………… 73 3.3.1 Những kết đạt đƣợc công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam…… ……………………………… ……………… 73 3.3.2 Một số tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam………… …………………….……………………… 75 3.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam………… ……………… 78 CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM………… 80 4.1 Quan điểm, hoàn thiện công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam…………………………………………………… ….…………………… 80 4.1.1 Quan điểm, nguyên tắc hoàn thiện công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam…………………………………………………….80 4.1.2 Phƣơng hƣớng hoàn thiện công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam……………………… …………………………………… 81 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam .…….……………….85 4.2.1 Hoàn thiện môi trƣờng pháp lý 85 4.2.2 Hoàn thiện sách nhân sự…… ….……………….… 85 4.2.3 Hoàn thiện công tác kế hoạch…………………….… … 86 4.2.4 Hoàn thiện công tác tự kiểm tra, giám sát……… ….…………… 87 4.2.5 Sử dụng tiết kiệm, hiệu chặt chẽ khoản chi……………….87 4.2.6 Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin vào công tác quản lý tài chính………………………………………………………………………….88 4.2.7 Lộ trình điều kiện thực giải pháp………………………… 89 4.3 Một số kiến nghị…… ……………………………………………… 90 4.3.1 Đối với Bộ Tài 90 4.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc………………………………………….90 KẾT LUẬN…………………………………………… ……………………… 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO………… …………………………………………… 93 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cải cách hành vấn đề nhận đƣợc nhiều quan tâm Đảng, Nhà nƣớc toàn xã hội Nó đƣợc xem nhƣ động lực mạnh mẽ để thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế - xã hội, phát huy dân chủ mặt khác đời sống xã hội Chính phủ xác định nhiệm vụ Chƣơng trình tổng thể cải cách HCNN giai đoạn 2011-2020, là: cải cách thể chế; cải cách thủ tục hành chính; cải cách tổ chức máy HCNN; xây dựng nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức; cải cách tài công; đại hóa hành Trong đó, cải cách tài công nhiệm vụ quan trọng hàng đầu Cải cách tài công không mang lại lợi ích cho nhà nƣớc, cho bộ, ngành địa phƣơng, đơn vị trực tiếp sử dụng nguồn lực tài công mà mang lại lợi ích cho tầng lớp nhân dân, ngƣời thụ hƣởng dịch vụ công Nhận thức rõ điều này, quan, đơn vị khu vực công thực đổi chế quản lý tài chính, đồng thời đƣa nhiều giải pháp quản lý chặt chẽ tình hình thu – chi đơn vị Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (NHNN) quan quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng, đồng thời ngân hàng ngân hàng tổ chức tín dụng khác kinh tế NHNN thực chức năng, nhiệm vụ có hoạt động nghiệp vụ nhƣ là: Nghiệp vụ tái cấp vốn tổ chức tín dụng, nghiệp vụ phát hành tiền, nghiệp vụ ngoại hối số nghiệp vụ khác Tuy nhiên, hoạt động nghiệp vụ NHNN không đặt nặng mục đích lợi nhuận mà chủ yếu mục đích ổn định giá trị đồng tiền, góp phần đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Nhƣ vậy, hoạt động NHNN vừa mang tính chất quan ngang Bộ vừa mang tính chất đơn vị hoạt động có thu Do tính chất hoạt động NHNN khác với quan HCNN khác nên chế tài NHNN mang đặc thù riêng Với đề tài “Quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam”, mong muốn nghiên cứu công tác quản lý tài quan quản lý nhà nƣớc có nhiều chức năng, nhiệm vụ đặc thù nhƣ NHNN Trên sở đề xuất số giải pháp nhằm quản lý chặt chẽ khoản thu, tiết kiệm khoản chi, góp phần giúp NHNN nâng cao hiệu hoạt động đạt đƣợc mục tiêu mà Ban Lãnh đạo NHNN đặt Tình hình nghiên cứu Liên quan tới “công tác quản lý tài chính” có nhiều đề tài nghiên cứu dƣới góc độ khác Tuy nhiên, đề tài chủ yếu nghiên cứu “hiệu quản lý tài chính” đơn vị nghiệp Có thể kể số đề tài nhƣ: “Hoàn thiện quản lý tài trường đại học công lập tự chủ tài địa bàn thành phố Hồ Chí Minh” Thạc sĩ Nguyễn Tấn Lƣợng, năm 2011, trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh “Quản lý tài đơn vị nghiệp có thu tỉnh Bình Thuận” Thạc sĩ Trần Thu Hà, năm 2006, trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh “Cơ chế quản lý tài Bệnh viện Nhiệt đới Trung ương” Thạc sĩ Nguyễn Thị Hạnh, năm 2015, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Các luận văn giúp ngƣời đọc có nhìn tổng quan công tác quản lý tài đơn vị Mỗi tác giả đƣa thực trạng quản lý tài đơn vị đề xuất giải pháp quản lý tài chặt chẽ Những kết nghiên cứu này, giúp củng cố thêm cho định hƣớng nghiên cứu luận văn Nhƣ vậy, có nhiều đề tài nghiên cứu khác công tác quản lý tài đơn vị có không sử dụng ngân sách nhà nƣớc Tuy nhiên, chƣa có đề tài nghiên cứu quản lý tài quan ngang có tính đặc thù nhƣ NHNN Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý tài NHNN Để có sở hoàn thành mục đích nghiên cứu luận văn cần giải đáp câu hỏi nghiên cứu sau: Câu 1: Tính đặc thù chế quản lý tài NHNN gì? Câu 2: Khi NHNN thực thi sách tiền tệ tác động nhƣ đến công tác quản lý tài đơn vị? Câu 3: Từ thực tiễn công tác quản lý tài NHNN bối cảnh cần có giải pháp để nâng cao hiệu quản lý tài cho đơn vị? 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận chung công tác quản lý tài hiệu quản lý tài quan nhà nƣớc; - Phân tích đánh giá thực trạng quản lý tài NHNN; làm rõ tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài năm gần - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài NHNN Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác quản lý tài NHNN Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản lý tài đơn vị phụ thuộc NHNN giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Để thực mục tiêu nghiên cứu, luận văn sử dụng kết hợp nhiều phƣơng pháp bao gồm: - Phƣơng pháp thống kê mô tả - Phƣơng pháp phân tích tổng hợp - Phƣơng pháp so sánh Qua việc sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu luận văn phân tích luận giải vấn đề để rút kết luận đề xuất cần thiết Những dự kiến đóng góp luận văn Trên phƣơng diện thực tiễn: Đƣa phân tích luận giải thực tế hoạt động quản lý tài NHNN, từ thấy đƣợc tồn tại, hạn chế đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài NHNN Trên phƣơng diện lý luận: Hệ thống hóa làm rõ số vấn đề lý luận công tác quản lý tài hiệu quản lý tài quan nhà nƣớc nói chung NHNN nói riêng Kết cấu luận văn - Tên đề tài “Quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam” - Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở lý luận Chƣơng 2: Phƣơng pháp luận thiết kế nghiên cứu Chƣơng 3: Thực trạng quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Chƣơng 4: Phƣơng hƣớng giải pháp hoàn thiện quản lý tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Khoan Nguyễn Trọng Thản, 2010 Quản lý tài quan nhà nước đơn vị nghiệp công Hà Nội: Nhà xuất tài Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2012 Báo cáo triển khai nhiệm vụ ngành ngân hàng Hà Nội, ngày 20/12/2012 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2013 Báo cáo triển khai nhiệm vụ ngành ngân hàng Hà Nội, ngày 23/12/2012 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2014 Báo cáo triển khai nhiệm vụ ngành ngân hàng Hà Nội, ngày 21/12/2012 Nguyễn Tấn Lƣợng, 2011 Hoàn thiện quản lý tài trường đại học công lập tự chủ tài địa bàn thành phố Hồ Chí Minh Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Trần Thu Hà, 2006 Quản lý tài đơn vị nghiệp có thu tỉnh Bình Thuận Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Hạnh, 2015 Cơ chế quản lý tài Bệnh viện Nhiệt đới Trung ương Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2012 Báo cáo thường niên năm 2012 Hà Nội, tháng năm 2013 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2013 Báo cáo thường niên năm 2013 Hà Nội, tháng năm 2014 10 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2014 Báo cáo thường niên năm 2014 Hà Nội, tháng năm 2015