PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN sản XUẤT lâm sản XUẤT KHẨU QUẢNG ĐÔNG

LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi Cỏc s liu, kt qu lun l trung thc v cha tng c cụng b bt k cụng trỡnh no khỏc Tấ H U ấ Ngi cam oan A I H O C K IN H DNG HI LONG i LI CM N Bng tt c s trõn trng tụi xin gi li cm n n: Ban giỏm hiu trng i hc kinh t Hu ó to iu kin cho tụi hon thnh lun ny Phũng o to, th vin trng i hc kinh t ó cung cp ti liu, thụng tin ấ giỳp tụi thc hin lun ny U Ban giỏm c, phũng k toỏn, phũng kinh doanh, phũng hnh chớnh nhõn H s Cụng ty c phn sn xut lõm sn xut khu Qung ụng ó to iu kin thun li cho tụi quỏ trỡnh nghiờn cu v thc hin ti Tấ c bit tụi xin chõn thnh cỏm n s hng dn trc tip ht sc tn tỡnh ca thy giỏo TS Trn Vn Hũa Phú hiu trng Trng i hc Kinh t Hu ó H giỳp tụi quỏ trỡnh thc hin lun ny IN Do hn ch v mt thi gian cng nh kinh nghim thc tin nờn lun lun c hon thin hn K khụng th trỏnh thiu sút, kớnh mong quý thy cụ gúp ý v b sung khúa Qung Bỡnh, thỏng 11 nm 2012 A I H O C Mt ln na tụi xin chõn thnh cm n! Tỏc gi DNG HI LONG ii TểM LC LUN VN THC S KHOA HC KINH T H v tờn hc viờn: DNG HI LONG Chuyờn ngnh: Qun tr kinh doanh Niờn khúa: 2010 - 2012 Ngi hng dn khoa hc: TS TRN VN HềA Tờn ti: PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY C PHN SN XUT LM SN XUT KHU QUNG ễNG ấ Tớnh cp thit ca ti U Trong bi cnh ca nn kinh t hin nay, kinh doanh ngy cng hiu qu, H tn ti bn vng v nõng cao v th cnh tranh trờn th trng thỡ mi doanh nghip Tấ phi xõy dng phng hng, chin lc kinh doanh v mc tiờu tng lai thc hin iu ú thỡ t bn thõn doanh nghip phi hiu rừ c tỡnh H trng sc khe ca mỡnh iu chnh quỏ trỡnh kinh doanh cho phự hp, v IN khụng cú gỡ khỏc hn phn ỏnh mt cỏch chớnh xỏc sc khe ca doanh nghip ngoi tỡnh hỡnh ti chớnh Cú th núi rng ti chớnh nh l dũng mỏu chy c K th doanh nghip, m bt k s ngng tr no cng nh hng xu n tiờu th, cỏc C ny sinh u liờn quan n ti chớnh O Phng phỏp nghiờn cu I H - Thu thp s liu t Cụng ty, ti liu t sỏch bỏo - Phng phỏp so sỏnh l ch yu, ngoi cũn dựng cỏc phng phỏp khỏc A nh: phõn tớch theo t l chung, phng phỏp liờn h cõn i v thay th liờn hon, phõn tớch Dupon Kt qu nghiờn cu v nhng úng gúp khoa hc ca lun Lm rừ thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti doanh nghip t ú ch nhng im mnh cng nh nhng im yu ca cụng ty ng thi giỳp doanh nghip nhỡn thy trc nhng bin ng tỡnh hỡnh ti chớnh tng lai ca mỡnh m cú bin phỏp i phú thớch hp iii DANH MC CC CH VIT TT V Kí HIU : C nh CKT : Cõn i k toỏn CP : C phn CPBH : Chi phớ bỏn hng CPQL : Chi phớ qun lớ CSH : Ch s hu DT : Doanh thu VT : n v tớnh F : Tng chi phớ c nh HKD : Hot ng kinh doanh HTC : Hot ng ti chớnh HTK : hng tn kho KD : Kinh doanh KPT : Khon phi thu KQSX : Kt qu sn xut : Li nhun O C LN NPT U H Tấ H IN : Lu ng K L NH ấ C : Ngn hn : N phi tr : Ngun P : Giỏ bỏn ROA : Sut sinh li ca ti sn ROE : H s doanh li ca ch s hu ROS : Sut sinh li ca doanh thu STT : S th t TNV : Tng ngun TS : Ti sn TSC : Ti sn c nh TSDH : Ti sn di hn TSL : Ti sn lu ng TSNH : Ti sn ngn hn A I H NV iv DANH MC CC BNG S hiu bng Bng 2.1: Tờn bng Trang Phõn tớch bin ng t trng TSL & u t ngn hn tng ti sn 43 Phõn tớch t sut u t .44 Bng 2.3 : Phõn tớch t sut n 46 Bng 2.4 : Phõn tớch t sut t ti tr 47 Bng 2.5 : Phõn tớch cỏc khon phi thu trờn tng ti sn lu ng 47 Bng 2.6 : Phõn tớch cỏc khon phi tr trờn tng ti sn lu ng .49 Bng 2.7 : Phõn tớch t s cỏc khon phi tr trờn cỏc khon phi thu 50 Bng 2.8 : Phõn tớch kh nng toỏn ngn hn 51 Bng 2.9 Phõn tớch bin ng h s kh nng toỏn hin hnh .52 Bng 2.10 : Phõn tớch h s kh nng toỏn n ngn hn 53 Bng 2.11 : Phõn tớch h s kh nng toỏn ca ti sn ngn hn 54 Bng 2.12 : Phõn tớch h s kh nng toỏn nhanh 54 Bng 2.13 : Phõn tớch t s n trờn ch s hu .55 U H Tấ H IN K C O Phõn tớch luõn chuyn hng tn kho 56 I H Bng 2.14 : ấ Bng 2.2 : Phõn tớch tỡnh hỡnh luõn chuyn cỏc khon phi thu 57 Bng 2.16 : Phõn tớch luõn chuyn lu ng 59 Bng 2.17 : Phõn tớch s bin ng ca doanh thu theo nhõn t VL v s A Bng 2.15 vũng quay VL 60 Bng 2.18 : Phõn tớch luõn chuyn c nh 61 Bng 2.19 : Phõn tớch luõn chuyn ch s hu .62 Bng 2.20 : Phõn tớch luõn chuyn ton ngun 63 Bng 2.21 : Phõn tớch s bin ng ca doanh thu theo nhõn t tng ngun v s vũng quay 64 Bng 2.22 : Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca GVHB, CPBH, CPQL 66 v Bng 2.23 : Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca tng chi phớ sn xut kinh doanh 67 Bng 2.24 : Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca doanh thu theo tng chi phớ SXKD v hiu qu s dng tng chi phớ SXKD 68 Phõn tớch tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh ca cụng ty 69 Bng 2.26 : Phõn tớch t sut li nhun trờn doanh thu 70 Bng 2.27 : Phõn tớch t sut sinh li lu ng 71 Bng 2.28 : Phõn tớch s bin ng ca li nhun vi s nh hng ca VL ấ Bng 2.25 : U v t sut li nhun trờn VL 73 Phõn tớch t sut sinh li c nh .73 Bng 2.30 : Phõn tớch t sut li nhun trờn tng ti sn .74 Bng 2.31 : Phõn tớch ũn cõn n 75 Bng 2.32 : Phõn tớch li nhun trờn VCSH 75 Bng 2.33 : Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca li nhun nh hng ca H Tấ H Bng 2.29 : IN cỏc nhõn t VCSH v t sut li nhun trờn VCSH 76 Ch s Z ca doanh nghip nm 2011 77 Bng 2.35 : Bng cõn i k toỏn nm 2011 79 Bng 2.36 : T l phn trm trờn doanh thu i vi ti sn v ngun bin O C K Bng 2.34 : A I H ng theo doanh thu nm 2011 79 vi DANH MC CC S S hiu s Tờn s Trang C cu b mỏy t chc ca cụng ty .41 S 2.2 : S quy trỡnh cụng ngh ca cụng ty 42 A I H O C K IN H Tấ H U ấ S 2.1 : vii MC LC Li cam oan i Li cỏm n ii Túm lc lun thc s khoa hc kinh t iii Danh mc cỏc ch vit tt v ký hiu iv Danh mc cỏc bng .v ấ Danh mc cỏc s vii U Mc lc viii H PHN M U .1 Tấ Lớ chn ti Mc tiờu nghiờn cu H Phng phỏp nghiờn cu .2 IN i tng v phm vi nghiờn cu Kt cu ca lun .3 K PHN NI DUNG .4 C CHNG 1.C S Lí LUN V PHN TCH O TI CHNH DOANH NGHIP I H 1.1 NHNG VN C BN V TI CHNH DOANH NGHIP .4 1.1.1 Ti chớnh doanh nghip A 1.1.2 Ni dung qun lý ti chớnh doanh nghip .6 1.1.3 í ngha v mc tiờu ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip 10 1.2 NI DUNG PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP .13 1.2.2 Phõn tớch c cu ti sn, c cu ngun v mi quan h gia ti sn vi ngun doanh nghip 17 1.2.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh bo m cho hot ng kinh doanh Cụng ty 18 1.2.4 Phõn tớch tỡnh hỡnh v kh nng toỏn Cụng ty 21 1.2.5 Phõn tớch hiu qu kinh doanh Cụng ty 25 1.2.6 Phõn tớch tỡnh hỡnh luõn chuyn hng hoỏ tn kho ca Cụng ty 25 viii 1.2.7 Phõn tớch t sut sinh li ca Cụng ty 26 1.2.8 Phõn tớch kh nng sut sinh li ca ti sn 26 1.2.9 Phõn tớch kh nng sinh li ca VCSH 27 1.2.10 Phõn tớch ũn by ti chớnh 27 1.2.11 Phõn tớch cỏc nhõn t nh hng n hiu qu s dng 28 1.3 D BO TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 29 1.3.1 Phõn tớch im hũa cỏc doanh nghip sn xut .29 ấ 1.3.2 ũn by kinh doanh .30 U 1.3.3 D bỏo ri ro ti chớnh ca doanh nghip 31 H 1.3.4 Phng phỏp c tớnh nhu cu lu ng da vo t l phn trm trờn doanh thu 33 Tấ 1.4 H THNG THễNG TIN V PHNG PHP PHN TCH TI CHNH CễNG TY 33 H 1.4.1 Nhng thụng tin cn thit cho phõn tớch ti chớnh Cụng ty .33 IN 1.4.2 Phng phỏp phõn tớch 36 K CHNG 2.PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY C PHN SN XUT LM SN XUT KHU QUNG ễNG 38 O C 2.1 GII THIU S LC V CễNG TY C PHN SN XUT LM SN I H XUT KHU QUNG ễNG .38 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin 38 A 2.1.2 C cu t chc cụng ty 39 2.1.3 Quy trỡnh cụng ngh 42 2.2.PHN TCH KHI QUT TèNH HèNH TI CHNH .43 2.2.1 Phõn tớch c cu ti sn 43 2.2.2 Phõn tớch c cu ngun .46 2.3 PHN TCH CC KHON PHI THU V CC KHON PHI TR 47 2.3.1 Phõn tớch cỏc khon phi thu 47 2.3.2 Phõn tớch cỏc khon phi tr 48 2.3.3 Phõn tớch t s n phi tr trờn cỏc khon phi thu 49 ix 2.4 PHN TCH KH NNG THANH TON 51 2.4.1 Phõn tớch kh nng toỏn ngn hn 51 2.4.2 H s kh nng toỏn hin hnh 52 2.4.3 Phõn tớch h s kh nng toỏn n ngn hn 52 2.4.4 H s kh nng toỏn ca ti sn ngn hn .53 2.4.5 H s kh nng toỏn nhanh 54 2.4.6 T s n trờn ch s hu 55 ấ 2.5 PHN TCH KH NNG LUN CHUYN VN 55 U 2.5.1 Luõn chuyn hng tn kho .55 H 2.5.2 Luõn chuyn khon phi thu 57 2.5.3 Luõn chuyn lu ng .58 Tấ 2.5.4 Phõn tớch s bin ng ca doanh thu theo nhõn t VL v s vũng quay VL 59 H 2.5.5 Luõn chuyn c nh .60 IN 2.5.6 Luõn chuyn ch s hu 61 K 2.6 PHN TCH KT QU HOT NG KINH DOANH 64 2.6.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca giỏ hng bỏn, chi phớ bỏn hng v O C chi phớ qun lớ 64 I H 2.6.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca tng chi phớ sn xut kinh doanh 67 2.7 PHN TCH KH NNG SINH LI .70 A 2.7.1 T sut li nhun trờn doanh thu .70 2.7.2 T sut sinh li lu ng 71 2.7.3 Phõn tớch s bin ng ca li nhun vi s nh hng ca VL v t sut li nhun trờn VL 72 2.7.4 T sut sinh li c nh 73 2.7.5 T sut li nhun trờn tng ti sn 74 2.7.6 Phõn tớch kh nng sinh li qua ch s DUPONT 74 2.7.7 Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ca li nhun nh hng ca cỏc nhõn t VCSH v t sut li nhun trờn VCSH .76 x 639,420,072 111 205,508,789 214 106,091,942 215 99,416,847 28,221,000 220 221 222 ấ 230 U 231 H 239 240 250 H 249 Tấ 241 248 21,557,409,947 3,174,404,465 9,212,639,918 9,212,639,918 9,226,157,217 -13,517,299 -1,860,186,000 K Phi thu di hn Ti sn di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) TNG CNG TI SN (250=100+200) 213 IN Chi phớ xõy dng c bn d dang Chi phớ cha kt chuyn Chi phớ ti chớnh cha kt chuyn Chi phớ bỏn hng cha kt chuyn II Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) III Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ti chớnh di hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) IV Ti sn di hn khỏc A I H O C NGUN VN A N PHI TR (300=310+320) I N ngn hn Vay ngn hn Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Thu mụn bi (*) Phi tr cho ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn khỏc D phũng phi tr ngn hn II N di hanh Vay v n di hn Qu d phũng tr cp mt vic lm 300 310 311 312 313 -1,875,000,000 314 315 316 14,814,000 318 319 320 321 322 97 328 329 12,344,770,029 11,040,000,000 11,040,000,000 416 1,150,389,356 5,034,590,465 5,034,590,465 5,011,570,516 23,019,949 H IN 417 430 431 432 Tấ H U ấ 400 410 411 412 413 414 415 440 A I H O C K Phi tr, phi np di hn khỏc D phũng phi tr di hn B VN CH S HU (400=410+430+416) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cỏc qu thuc ch s hu Doanh thu cha thc hin Doanh thu hot ng ti chớnh Li nhun sau thu cha phõn phi II Qu khen thng phỳc li Qu khen thng Qu phỳc li TNG CNG NGUN VN (440=300+400) 98 154,380,673 138,942,673 15,438,000 21,557,409,947 3,174,404,465 n v: Cụng ty C phn sn xut lõm sn xut khu Qung ụng a ch: KCN Hũn La - Qung Trch - Qung Bỡnh BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2008 Mó s B CH TIấU A Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Thuyt minh C Nm 29,551,758,249 ấ 01 02 Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v ( 10=01-02) 10 Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) 20 Doanh thu hot ng ti chớnh 21 53,887,079 U Cỏc khon gim tr doanh thu 26,648,296,289 2,903,461,960 IN H Tấ H 29,551,758,249 950,673,757 Chi phớ qun lý kinh doanh 24 462,873,609 Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 1,543,801,673 22 I H O C Trong ú: Chi phớ lói vay 23 K Chi phớ ti chớnh 31 11 Chi phớ khỏc 32 A 10 Thu nhp khỏc 12 Li nhun khỏc (40 = 31 32) 13.Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 14 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 - 51) Nm trc 40 50 1,543,801,673 51 60 1,543,801,673 99 n v: Cụng ty C phn sn xut lõm sn xut khu Qung ụng a ch: KCN Hũn La - Qung Trch - Qung Bỡnh n v tớnh: VN BNG CN I K TON Nm 2009 Mó s B 289,203,393 H U 120 121 Tấ 129 130 I H A 13,020,391,526 13,020,391,526 139 140 10,741,356,778 3,884,910,173 689,496,933 192,116,455 11,665,370,390 156,414,711 55,381,686 3,673,113,776 141 O C Hng tn kho Tn kho nguyờn liu Tn kho cung c, dng c Tn kho thnh phm D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc (Tm ng) B TI SN DI HN (200=210+220+230+240) I Ti sn c nh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) Chi phớ xõy dng c bn d 776,492,245 ấ 110 131 132 138 S u nm 12,140,029,684 17.766.634.125,026 K I Tin v cỏc khon tng ng tin II u t ti chớnh ngn hn õu t ti chớnh ngn hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh ngn hn III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu ca khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho 100 S cui nm H A TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) Thuy t minh C IN TI SN A 149 -1,805,627,000 150 151 1,109,469,513 1,084,610,732 84,840,181 158 24,858,781 84,840,181 200 9,417,380,263 8,805,153,586 210 211 212 213 9,211,871,474 9,811,871,474 -600,000,000 866,572,316 10,542,845,320 -1,879,273,004 152 100 205,508,789 214 106,091,942 141,581,270 215 99,416,847 141,581,270 ấ 216 220 221 222 U 230 H 231 Tấ 239 241 248 H 240 249 250 K Phi thu di hn Ti sn di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) TNG CNG TI SN (250=100+200) 111 IN dang Chi phớ cha kt chuyn Chi phớ ti chớnh cha kt chuyn Chi phớ bỏn hng cha kt chuyn Chi phớ QLDN cha kt chuyn Chi phớ tr trc ngn hn II Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) III Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ti chớnh di hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) IV Ti sn di hn khỏc #VALUE! O C 21,557,409,947 A I H NGUN VN A N PHI TR (300=310+320) I N ngn hn Vay ngn hn Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Thu mụn bi (*) Phi tr cho ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn khỏc D phũng phi tr ngn hn II N di hanh 300 310 311 312 313 9,212,639,918 9,212,639,918 9,226,157,217 -13,517,299 12,078,423,378 12,078,423,378 9,251,089,645 1,164,071,788 314 1,526,192,883 315 316 135,419,062 318 319 320 1,650,000 101 321 322 328 329 12,344,770,029 12,190,389,356 11,040,000,000 U H 1,150,389,356 IN H Tấ 416 417 430 431 432 14,493,364,333 14,477,704,696 11,000,000,000 ấ 400 410 411 412 413 414 415 440 A I H O C K Vay v n di hn Qu d phũng tr cp mt vic lm Phi tr, phi np di hn khỏc D phũng phi tr di hn B VN CH S HU (400=410+430+416) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cỏc qu thuc ch s hu Li nhun sau thu cha phõn phi II Qu khen thng phỳc li Qu khen thng Qu phỳc li TNG CNG NGUN VN (440=300+400) 102 154,380,673 138,942,673 15,438,000 3,477,707,969 15,659,364 4,596,364 11,063,000 21,557,409,947 26,571,787,711 n v: Cụng ty C phn sn xut lõm sn xut khu Qung ụng a ch: KCN Hũn La - Qung Trch - Qung Bỡnh BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2009 CH TIấU A Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Thuyt minh C Mó s B Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) 20 Doanh thu hot ng ti chớnh 21 Chi phớ ti chớnh 22 28,551,758,249 60,782,953,721 U 10 H Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v ( 10=0102) 26,648,296,289 54,554,608,120 Tấ 02 29,551,758,249 60,782,953,721 K Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phia bỏn hng 2,903,461,960 6,228,345,601 53,887,079 13,685,057 950,673,757 1,045,268,667 IN H Cỏc khon gim tr doanh thu Nm trc ấ 01 Nm 1,045,268,667 23 913,314,172 24 462,873,609 805,742,850 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 1,543,801,673 3,477,704,969 543,801,673 3,477,704,969 1,543,801,673 3,477,704,969 I H O C Chi phớ qun lý kinh doanh 31 12 Chi phớ khỏc 32 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 40 A 11 Thu nhp khỏc 14.Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 16 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 - 51) 50 51 60 103 PH LC Đơn vị: Công ty CPSXLSXK Quảng Đông Địa chỉ: KCN Hòn La - Quảng Trạch - Quảng Bình báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2010 B 01 02 43,096,325,932 2,419,364 C O I H A Phát sinh kỳ Cuối kỳ ấ H U 57,079,824,682 43,093,906,568 57,079,824,682 Tấ 10 100,176,150,614 2,419,364 100,173,731,250 11 38,457,137,338 51,810,677,442 90,267,814,780 20 4,636,769,230 5,269,147,240 9,905,916,470 23 24 12,766,187 623,117,736 623,117,736 547,978,583 388,174,920 19,687,965 288,059,868 288,059,868 368,818,881 473,182,190 32,454,152 911,177,604 911,177,604 916,797,464 861,357,110 30 3,090,264,178 4,158,774,266 7,249,038,444 3,090,264,178 4,158,774,266 7,249,038,444 3,090,264,178 4,158,774,266 7,249,038,444 21 22 K Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chí phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+21-22-23-24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30+40) 15 Chí phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Đầu kỳ H A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02) Mã số IN Chỉ tiêu 31 32 40 50 51 60 (60 = 50-51) 104 Đơn vị: Công ty CPSXLSXK Quảng Đông Địa chỉ: KCN Hòn La - Quảng Trạch - Quảng Bình bảng cân đối kế toán năm 2010 ĐVT: VND Mã số b 17,766,634,125 110 111 112 120 121 776,492,245 776,492,245 129 130 131 132 138 IN K C O I H A 139 140 141 141 141 141 149 150 151 152 158 200 210 105 Số cuối kỳ 15,592,801,826 H U ấ 100 H A.Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tơng đơng tiền 1.Tiền 2.Các khoản tơng đơng tiền II.Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Tồn kho nguyên liệu (Gỗ keo) Tồn kho công cụ, dụng cụ, nhiên liệu Tồn kho thành phẩm 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 2.Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc 3.Tài sản ngắn hạn khác (Tạm ứng) B.Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240) I.Tài sản cố định Số đầu kỳ Tấ Tài sản a 13,020,391,526 13,020,391,526 4,936,975,045 4,936,975,045 4,000,000,000 4,000,000,000 47,000,000 47,000,000 3,884,910,173 3,884,910,173 156,414,711 55,381,686 3,673,113,776 6,537,384,973 6,537,384,973 84,840,181 71,441,808 61,569,738 84,840,181 9,872,070 9,071,061,239 9,071,061,239 8,274,204,941 8,274,204,941 69,967,670 6,467,417,303 211 212 213 8,274,204,941 10,542,845,320 (3.202.085.580) 933,445,201 U H Tấ 239 240 241 248 249 ấ 220 221 222 230 231 250 IN A I H O C K Nguồn vốn A.Nợ phải trả (300=310+320) I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán 3.Ngời mua trả tiền trớc 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 5.Thuế môn (*) 6.Phải trả cho ngời lao động 7.Chi phí phải trả( KPCĐ+BHXH) 8.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 9.Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn 2.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3.Phải trả,phải nộp dài hạn khác 4.Dự phòng phải trả dài hạn 9,071,061,239 10,542,845,320 (1.879.273.004) 407,488,923 407,488,923 H 1.Tài sản cố định hữu hình a.Nguyên giá b.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Chi phí xây dựng dở dang Chi phí cha kết chuyển 3.Chi phí trả trớc ngắn hạn II.Bất động sản đầu t 1.Nguyên giá 2.Gía trị hao mòn luỹ kế (*) III.Các khoản đầu t tài dài hạn 1.Đầu t tài dài hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) IV.Tài sản dài hạn khác 1.Phải thu dài hạn 2.Tài sản dài hạn khác 3.Dự phòng phải thu dài hạn kho đòi (*) Tổng cộng tài sản (250=100+200) 300 310 311 312 313 314 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 106 26,837,695,364 12,344,331,031 12,344,331,031 9,251,089,645 1,429,979,441 23,867,006,767 4,777,337,781 4,777,337,781 2,024,442,425 1,804,931,000 1,526,192,883 135,419,062 1,650,000 947,964,356 14,493,364,333 19,089,668,986 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 430 431 432 14,477,704,969 11,000,000,000 18,973,743,413 11,000,000,000 3,477,704,969 15,659,364 4,596,364 11,063,000 173,850,000 550,854,969 7,249,038,444 115,925,573 103,430,741 12,494,832 26,837,695,364 23,867,006,767 Tấ H ấ U 400 440 A I H O C K IN H B.Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ (*) 5.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6.Các quỷ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Quỹ dự phòng tài Quỹ đầu t phát triển 9.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II.Quỹ khen thởng phúc lợi Quỉ khen thởng Quỉ phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn(440 = 300 + 400) 107 Đơn vị: Công ty CPSXLSXK Quảng Đông Địa chỉ: KCN Hòn La - Quảng Trạch - Quảng Bình báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2011 Mã số B Cuối kỳ 01 100,176,150,614 149,152,050,836 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02) 02 2,419,364 10 100,173,731,250 149,152,050,836 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11) 11 90,267,814,780 Doanh thu hoạt động tài 11,800,351,439 21 32,454,152 237,301,288 IN U H 9,905,916,470 22 911,177,604 911,177,604 722,659,368 722,659,368 23 916,797,464 1,387,712,661 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+21-22-23-24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30+40) 15 Chí phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51) 24 861,357,110 1,030,772,553 30 7,249,038,444 8,896,508,145 7,249,038,444 8,896,508,145 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay A I H O C Chí phí bán hàng 20 Tấ 137,351,699,397 K A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ấ Đầu kỳ H Chỉ tiêu 31 32 40 50 51 60 108 467,066,678 7,249,038,444 8,429,441,468 Đơn vị: Công ty CPSXLSXK Quảng Đông Địa chỉ: KCN Hòn La - Quảng Trạch - Quảng Bình bảng cân đối kế toán năm 2011 ĐVT: VND 100 15,592,801,826 17,923,117,169 110 111 112 120 121 4,936,975,045 4,936,975,045 6,106,774,875 6,106,774,875 4,000,000,000 4,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 47,000,000 5,527,760,100 5,527,760,100 129 130 131 132 138 IN K C O I H A H U ấ Số cuối kỳ H A.Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tơng đơng tiền 1.Tiền 2.Các khoản tơng đơng tiền II.Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Tồn kho nguyên liệu (Gỗ keo) Tồn kho công cụ, dụng cụ, nhiên liệu Tồn kho thành phẩm 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 2.Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc 3.Tài sản ngắn hạn khác (Tạm ứng) B.Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240) Số đầu kỳ Tấ Tài sản a Mã số b 139 140 141 141 141 141 47,000,000 69,967,670 6,467,417,303 3,261,687,194 3,261,687,194 29,352,624 118,105,814 3,114,228,756 149 150 151 71,441,808 61,569,738 26,895,000 152 158 9,872,070 26,895,000 8,274,204,941 7,470,233,288 200 109 6,537,384,973 6,537,384,973 210 211 212 213 220 221 222 8,274,204,941 8,274,204,941 10,542,845,320 (3.202.085.580) 933,445,201 U H Tấ 239 240 241 248 249 7,470,233,288 7,470,233,288 12,141,993,840 (4.671.760.552) ấ 230 231 H I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình a.Nguyên giá b.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Chi phí xây dựng dở dang II.Bất động sản đầu t 1.Nguyên giá 2.Gía trị hao mòn luỹ kế (*) III.Các khoản đầu t tài dài hạn 1.Đầu t tài dài hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) IV.Tài sản dài hạn khác 1.Phải thu dài hạn 2.Tài sản dài hạn khác 3.Dự phòng phải thu dài hạn kho đòi (*) Tổng cộng tài sản (250=100+200) 23,867,006,767 25,393,350,458 300 4,777,337,781 4,407,231,187 310 311 312 313 314 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 4,777,337,781 4,407,231,187 2,460,326,702 IN 250 A I H O C K Nguồn vốn A.Nợ phải trả (300=310+320) I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán 3.Ngời mua trả tiền trớc 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nc 5.Thuế Thu nhập cá nhân 6.Phải trả cho ngời lao động 7.Chi phí phải trả( KPCĐ+BHXH) 8.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 9.Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn 2.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3.Phải trả,phải nộp dài hạn khác 4.Dự phòng phải trả dài hạn 110 2,024,442,425 1,804,931,000 947,964,356 745,571,946 3,445,888 855,895,384 25,799,009 316,192,258 400 19,089,668,986 20,986,119,271 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 430 431 432 18,973,743,413 11,000,000,000 20,878,146,437 11,000,000,000 440 23,867,006,767 111 897,850,000 550,854,969 U ấ 173,850,000 550,854,969 H 7,249,038,444 115,925,573 103,430,741 12,494,832 Tấ A I H O C K IN H B.Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ (*) 5.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6.Các quỷ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Quỹ dự phòng tài Quỹ phát triển doanh nghiệp 9.Vốn khác chủ sử hữu 10.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II.Quỹ khen thởng phúc lợi Quỉ khen thởng Quỉ phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 8,429,441,468 107,972,834 12,360,557 95,612,277 25,393,350,458 [...]... tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông ” 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông Từ đó đánh giá thực trạng tình hình tài chính của công ty, những kết quả đạt được cũng như hạn chế để đề xuất giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài Ế chính của Công ty cổ phần sản xuất lâm sản. .. về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông Chương 3: Những giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao năng lực tài chính tại Công Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Ế ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông 3 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH... sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông U 2.2 Mục tiêu cụ thể ́H - Hệ thống hoá một số vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính trong doanh TÊ nghiệp; - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài chính, các nhân tố ảnh hưởng đến H tình hình tài chính của Công ty cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông; Công ty trong thời gian tới K 3 Phương pháp nghiên cứu IN - Nghiên cứu đề xuất một số giải... trường Công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông là một trong những doanh nghiệp cổ phần lớn về kinh doanh chế biến gỗ xuất khẩu của tỉnh Quảng Bình với tổng doanh thu hàng năm trên 100 tỷ đồng Qua quá trình tìm hiểu về công ty thì công tác phân tích tài chính công ty chưa đáp ứng được một cách hiệu quả các yêu cầu đề ra 1 Nhận thức được tầm quan trọng đó, tôi quyết định chọn đề tài “ Phân tích. .. nhà phân tích biết được ́H Khi phân tích cơ cấu tài sản, ngoài việc so sánh sự biến động trên tổng số tài sản (tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, các khoản phải thu ngắn hạn…) giữa kỳ phân TÊ tích so với kỳ gốc, các nhà phân tích còn so sánh được tỷ trọng của từng loại tài sản chiếm trong tổng số H Giá trị của từng bộ phận tài sản IN Tỷ trọng của từng bộ phận tài sản = Tổng số tài sản K - Phân tích. .. phục Qua đó các nhà quản lý tài chính có thể xác định được nguyên nhân và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt Đ A động kinh doanh của đơn vị mình trong thời gian tới Đặc biệt phân tích tình hình tài chính trong các công ty cổ phần là vấn đề khá phức tạp và có ý nghĩa ngày càng quan trọng vì các công ty cổ phần đang dần trở thành hình thức tổ chức kinh tế phổ... với sự tích lũy dần về vốn chủ sở hữu Thực chất của phân tích tình hình bảo đảm cho nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh là việc xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản, nói cách khác là việc phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp - Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần có tài sản U tài sản này... Cổ phần Sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông và các vấn đề có liên quan 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Phân tích tài chính của Công ty giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2011 và đề xuất một số giải pháp đến năm 2013 - Về không gian: Công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu Quảng Đông 2 5 Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo luận văn được kết... 10 kiểm tra giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kinh tế tài chính của doanh nghiệp Cùng với sự phát triển của xã hội thì việc phân tích tài chính càng trở nên quan trọng, bởi công tác phân tích tài chính ngày càng cho thấy sự cần thiết của nó đối với sự phát triển của doanh nghiệp Phân tích tài chính cho thấy khả năng và tiềm năng tài chính của doanh nghiệp,... tình hình IN tài chính của doanh nghiệp, đưa ra được những quyết định phù hợp với lợi ích của K họ Như vậy, phân tích tài chính sẽ thực hiện các chức năng đánh giá quá khứ, đánh giá hiện tại, dự đoán tương lai và điều chỉnh tài chính doanh nghiệp O ̣C 1.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Công ty ̣I H Đánh giá khái quát quát tình hình tài chính: là việc xem xét, nhận định sơ bộ bước đầu về tình