1. Lý do chọn đề tàiCái tên “quỹ tín dụng nhân dân” có vẻ xa lạ với nhiều người dân thành thị vì quy mô của nó rất nhỏ so với các ngân hàng thương mại và chủ yếu phân bổ ở những địa bàn dân cư xa thành phố. Thế nhưng, hệ thống quỹ tín dụng này đã ra đời từ rất lâu và là nguồn cung cấp tín dụng cho hàng triệu người dân ở nông thôn. Đối với tỉnh Thái Bình, địa bàn có trên 90% dân số là nông dân nên hoạt động của hệ thống quỹ tín dụng nhân dân đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế của tỉnh. Với quy mô 85 quỹ tín dụng nhân dân cơ sở, hoạt động ở 140 xã, phường, thị trấn, doanh số cho vay mỗi năm Quỹ tín dụng cơ sở đạt từ 500 600 tỷ đồng, phục vụ 110.000 thành viên vay vốn phát triển sản xuất, hình thức quỹ này đã và đang đóng vai trò rất quan trọng trong việc phát triển bền vững kinh tế nông thôn trên địa bàn. Tuy nhiên, do đặc thù hoạt động của quỹ chủ yếu tập trung tại khu vực nông thôn, đội ngũ cán bộ nhân viên sinh sống ngay tại địa bàn với trình độ chuyên môn còn hạn chế nên trình độ quản lý nói chung và trình độ quản lý tài chính nói riêng của quỹ còn nhiều bất cập. Là đơn vị quản lý nhà nước cấp trên trực tiếp đối với các quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng Nhà nước cần thường xuyên theo dõi, giám sát tình hình tài chính đối với hệ thống quỹ tín dụng nhân dân trên cả nước nói chung và trên địa bàn tỉnh Thái Bình nói riêng. Phân tích tài chính các quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn tỉnh Thái Bình trên quan điểm an toàn của NHNN sẽ là công cụ cần thiết giúp phản ánh, đánh giá tình hình tài chính các quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn, qua đó, đề xuất NHNN có những định hướng, chính sách phù hợp nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính các quỹ này, góp phần đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của QTDND trên địa bàn, tăng cường vai trò của loại hình TCTD này trong việc phát triển kinh tế ở địa phương. Đồng thời, đây cũng là công cụ giám sát từ xa, chỉ ra một vài quỹ yếu kém đặc biệt trong hệ thống để từ đó NHNN tăng cường kiểm tra, kiểm soát, thanh tra tại chỗ, chấn chỉnh kịp thời. Do đó, em đã lựa chọn đề tài “Phân tích tài chính quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn tỉnh Thái Bình” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ của mình.2. Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu cơ sở lý luận về phân tích tài chính quỹ tín dụng nhân dân; Đánh giá thực trạng tình hình tài chính các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn Thái Bình. Từ đó, luận văn đề xuất các kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước nhằm hỗ trợ nâng cao năng lực tài chính của các QTDND trên địa bàn tỉnh Thái Bình trong thời gian tới.3. Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu Về đối tượng nghiên cứu: tình hình tài chính QTDND. Về không gian nghiên cứu: Đề tài tập trung phân tích tài chính 85 QTDND cơ sở trên địa bàn Thái Bình. Về chỉ tiêu phân tích: Phạm vi đề tài chỉ tập trung đánh giá tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu sau: + Vốn chủ sở hữu;+ Dư nợ;+ Nợ xấu. Về thời gian nghiên cứu: Tình hình tài chính QTDND trên địa bàn Thái Bình từ năm 2012 đến năm 2014.4. Phương pháp nghiên cứuCơ sở lý thuyết: Luận văn sử dụng khung lý thuyết về phân tích tài chính Ngân hàng thương mại để phân tích tài chính QTDND trên địa bàn Thái Bình. Nguồn dữ liệu dùng cho phân tích: Nguồn dữ liệu thứ cấp. Luận văn sử dụng dữ liệu từ báo cáo tài chính của các QTDND trên địa bàn Thái Bình giai đoạn 20122014. Phương pháp phân tích: Luận văn sử dụng kết hợp các phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp so sánh, phân tích ngang, phương pháp phân tích dọc và phương pháp phân tích tỷ suất trong quá trình phân tích tài chính QTDND trên địa bàn Thái Bình.5. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu Luận văn góp phần giải thích ý nghĩa của một số chỉ tiêu tài chính quan trọng phản ánh tình hình tài chính quỹ tín dụng nhân dân; Trên cơ sở tình hình tài chính thực tế của các QTDND trên đại bàn Thái Bình, Luận văn đề xuất những kiến nghị quan trọng đối với NHNN để cải thiện tình hình tài chính cho QTDND trên địa bàn Thái Bình.6. Kết cấu của đề tài nghiên cứuLuận văn được kết cấu thành 3 chương:Chương 1:Cơ sở lý luận về phân tích tài chính quỹ tín dụng nhân dân. Chương 2:Phân tích tài chính quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn Thái Bình.Chương 3:Thảo luận kết quả phân tích tài chính và các kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước nhằm nâng cao năng lực tài chính đối với quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn Thái Bình.
Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN nguyễn thị THU HƯƠNG PHÂN TíCH TàI CHíNH QUỹ TíNH DụNG NHÂN DÂN TRÊN ĐịA BàN TỉNH THáI BìNH Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: pgs.ts LÊ ĐứC Lữ Hà nội 2015 Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN nguyễn thị THU HƯƠNG PHÂN TíCH TàI CHíNH QUỹ TíNH DụNG NHÂN DÂN TRÊN ĐịA BàN TỉNH THáI BìNH Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: pgs.ts LÊ ĐứC Lữ Hà nội 2015 LI CAM OAN Tụi xin cam oan lun c nghiờn cu v hon thnh mt cỏch c lp di s hng dn khoa hc ca PGS.TS Lờ c L Tt c cỏc trớch dn, s liu c trỡnh by lun u cú ngun gc rừ rng, trung thc MC LC LI CAM OAN DANH MC BNG BIU, S TểM TT LUN VN I Lý chn ti Mc tiờu nghiờn cu i tng v Phm vi nghiờn cu Phng phỏp nghiờn cu í ngha ca ti nghiờn cu Kt cu ca ti nghiờn cu 2.1 Tng quan v Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 28 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 28 2.1.2 c im hot ng kinh doanh Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 29 2.2.1 Phõn tớch ch s hu Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 30 3.1 Tho lun kt qu phõn tớch ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 53 3.1.1 V tỡnh hỡnh ti chớnh h thng QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh núi chung 53 3.1.2 V tn ti ti chớnh ca mt s QTDND c th trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 55 3.2 Mt s nguyờn nhõn ch yu dn n tn ti tỡnh hỡnh ti chớnh QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh 55 3.3 Khuyn ngh gii phỏp nõng cao nng lc ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 56 3.4.Kin ngh i vi NHNN 59 DANH MC TI LIU THAM KHO 66 Ph lc 1: Lý thuyt mụ hỡnh Pearls ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn 67 DANH MC CC CH VIT TT Ch vit tt í ngha BCTC Bỏo cỏo ti chớnh QTDND Qu tớn dng nhõn dõn NHNN Ngõn hng Nh nc NHTM Ngõn hng thng mi TCTD T chc tớn dng TSC Ti sn c nh HTX Hp tỏc xó DANH MC BNG BIU, S BNG LI CAM OAN DANH MC BNG BIU, S TểM TT LUN VN I Lý chn ti Mc tiờu nghiờn cu i tng v Phm vi nghiờn cu Phng phỏp nghiờn cu í ngha ca ti nghiờn cu Kt cu ca ti nghiờn cu 2.1 Tng quan v Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 28 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 28 2.1.2 c im hot ng kinh doanh Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 29 2.2.1 Phõn tớch ch s hu Qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn Thỏi Bỡnh 30 3.1 Tho lun kt qu phõn tớch ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 53 3.1.1 V tỡnh hỡnh ti chớnh h thng QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh núi chung 53 3.1.2 V tn ti ti chớnh ca mt s QTDND c th trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 55 3.2 Mt s nguyờn nhõn ch yu dn n tn ti tỡnh hỡnh ti chớnh QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh 55 3.3 Khuyn ngh gii phỏp nõng cao nng lc ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh 56 3.4.Kin ngh i vi NHNN 59 DANH MC TI LIU THAM KHO 66 Ph lc 1: Lý thuyt mụ hỡnh Pearls ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn 67 Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN nguyễn thị THU HƯƠNG PHÂN TíCH TàI CHíNH QUỹ TíNH DụNG NHÂN DÂN TRÊN ĐịA BàN TỉNH THáI BìNH Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: pgs.ts LÊ ĐứC Lữ Hà nội 2015 i TểM TT LUN VN Lun bao gm phn m u v chng, phn ti liu tham kho v phn ph lc kốm theo Mi chng cp ti mt v phõn tớch ti chớnh QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh Ni dung cỏc chng c trỡnh by ngn gn nh sau: Phn m u: Tp trung vo ni dung tớnh cp thit ca ti nghiờn cu, mc tiờu nghiờn cu, phng phỏp nghiờn cu, v nhng úng gúp ca ti nghiờn cu v mt lý lun v thc tin La n vi quan ly nh nc cp trờn trc tiờp ụi vi cac quy tin dung nhõn dõn, Ngõn hng Nh nc cõn thng xuyờn theo dừi, giỏm sỏt tỡnh hỡnh tai chinh ụi vi hờ thụng quy tin dung nhõn dõn trờn c nc núi chung v trờn ia ban tnh Thỏi Bỡnh núi riờng Phõn tớch tai chinh cac quy tin dung nhõn dõn trờn ia ban tinh Thai Binh trờn quan im an ton ca NHNN se la cụng c cõn thiờt giỳp ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh cỏc qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn, qua ú, xut NHNN cú nhng nh hng, chớnh sỏch phự hp nhm ci thin v nõng cao tỡnh hỡnh ti chớnh cỏc qu ny, gúp phn m bo an ton hot ng kinh doanh ca QTDND trờn a bn, tng cng vai trũ ca loi hỡnh TCTD ny vic phỏt trin kinh t a phng ng thi õy cng l cụng c giỏm sỏt t xa, ch mt vi qu yu kộm c bit h thng t ú NHNN tng cng kim tra, kim soỏt, tra ti ch, chn chnh kp thi Lun c thc hin trờn c s ỏp dng cỏc phng phỏp phõn tớch ti chớnh c bn nhm phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cỏc QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh Chng 1: Trỡnh by c s lý lun v phõn tớch ti chớnh QTDND Phõn tớch trờn quan im an ton ca c quan qun lý nh nc m c th l NHNN, lun trung vo mt s ch tiờu ti chớnh phn ỏnh tớnh an ton hot ng ca QTDND bao gm ch s hu, d n v n xu Khung lý thuyt s dng phõn tớch ti chớnh QTDND ỏp dng theo khung lý thuyt ca NHTM 64 KT LUN Cho n nay, h thng QTDND ó thc s khng nh c õy l mụ hỡnh kinh t hp tỏc xó kiu mi, hot ng cú hiu qu kinh t xó hi, phự hp vi c im v hot ng cho vay phc v nụng nghip nụng thụn, l mt nhng in hỡnh tiờn tin ca phong tro phỏt trin kinh t hp tỏc, hp tỏc xó H thng QTDND ó tr thnh mt nh ch ti chớnh quan trng, khng nh c v th ca mỡnh s cỏc t chc tớn dng hot ng khu vc nụng nghip, nụng thụn Ngun ca cỏc QTDND ó giỳp cỏc thnh viờn cú kp thi phc v sn xut - kinh doanh, phỏt trin chn nuụi, gii quyt c cụng n vic lm, gúp phn vo cụng cuc xoỏ gim nghốo, xõy dng nụng thụn mi Hot ng ca cỏc QTDND khụng ch cú ý ngha n thun v mt kinh t m cũn cú ý ngha xó hi to ln nhng ni cú QTDND, ngi dõn thun li hn vic to cụng n vic lm, xoỏ gim nghốo, y lựi t cho vay nng lói, gúp phn n nh tỡnh hỡnh trt t kinh t, chớnh tr, xó hi khu vc nụng thụn c bit l nhiu a bn, vựng sõu, vựng xa Nh nc v cỏc loi hỡnh TCTD khỏc gp nhiu khú khn tip cn a n vi ngi dõn thỡ cỏc QTDND li t rt phự hp, vỡ mụ hỡnh QTDND ó phỏt huy c tinh thn ni lc ca ngi dõn t gii quyt cỏc khú khn, vng mc ca chớnh bn thõn h; ng thi thc hin cú hiu qu cỏc chng trỡnh tit kim, huy ng tim nng nhõn dõn phc v cho u t ti ch, tn dng c ngun nhn ri cng ng dõn c Vic thng xuyờn tin hnh phõn tớch ti chớnh s giỳp cho c quan qun lý nh nc thy rừ thc trng hot ng ti chớnh cng nh phỏt hin nhng ri ro, yu kộm kinh doanh cú nhng bin phỏp kp thi T ú, m bo phỏt trin lnh mnh v an ton h thng, tip tc gúp phn m bo ý ngha kinh t v ý ngha xó hi to ln ca loi hỡnh TCTD ny Vi mc ớch nghiờn cu c trỡnh by Chng I, Lun ó trung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh thụng qua h thng bỏo cỏo ti chớnh t nm 2012 n nm 2014 T nhng phõn tớch, ỏnh giỏ 65 cỏc ch tiờu ti chớnh ó nờu bt lờn nhng u im nhc im v nguyờn nhõn ca nhng bin ng quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca cỏc n v Nhng kt qu phõn tớch, ỏnh giỏ ú l nn tng, c s tỏc gi xut cỏc gii phỏp nhm nõng cao tỡnh hỡnh ti chớnh ca cỏc QTDND giai on ti Phõn tớch ti chớnh l mt ti khụng mi nhng ũi hi phi cú kin thc, trỡnh phõn tớch, ỏnh giỏ, tng hp khỏi quỏt cao v phi cú hiu bit rng v tỡnh hỡnh kinh t núi chung cng nh tỡnh hỡnh hot ng ca ngnh ngõn hng núi riờng Tuy nhiờn, vi kin thc v thi gian nghiờn cu ca tỏc gi cú hn cho nờn cỏc phõn tớch v gii phỏp a lun ớt nhiu cũn phin din, ch quan Vỡ vy, ti khụng trỏnh nhng hn ch nht nh Tỏc gi rt mong nhn c nhng ý kin ỏnh giỏ, nhn xột, úng gúp ca Thy cụ, bn bố v cỏc c gi ti ny cú th tip thc c nghiờn cu, b sung v ngy cng hon thin hn thi gian ti 66 DANH MC TI LIU THAM KHO Sỏch giỏo trỡnh Doón Hu Tu (2008), Hon thin t chc v hot ng ca h thng QTDND Vit Nam, Lun ỏn tin s, i hc kinh t Quc dõn, H Ni Lờ Thanh Tõm (2008), Phỏt trin cỏc t chc ti chớnh nụng thụn Vit Nam, Lun ỏn tin s, i hc kinh t Quc dõn, H Ni Nguyn Nng Phỳc (2011), Giỏo trỡnh Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, NXB i hc kinh t quc dõn, H Ni Peter Rose (2011), Qun tr NHTM , NXB Ti chớnh, H Ni PGS.TS Phan Th Thu H (2013), Giỏo trỡnh qun tr ngõn hng thng mi, NXB Giao thụng ti, H Ni Cỏc website Phũng toỏn ngõn hng hp tỏc (2014), a dch v ngõn hng in t n cỏc lng xó, www.co-opbank.vn, cp nht ngy 12/02/2014 www.div.gov.vn (2014), S dng mụ hỡnh pearls hot ụng giỏm sỏt i vi cỏc t chc ti chớnh quy mụ nh, cp nht ngy 14/5/2014 www.thaibinh.gov.vn (2015), NHNN chi nhỏnh tnh Thỏi Bỡnh t chc k nim 20 nm thnh lp h thng Qu tớn dng nhõn dõn, cp nht ngy 27/4/2015 www.vapcf.org.vn (2014), Quy nh v Qu bo m an ton h thng qu tớn dng nhõn dõn, cp nht ngy 24/01/2014 67 PH LC Ph lc 1: Lý thuyt mụ hỡnh Pearls ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn PEARLS l tờn vit tt ca cỏc cm t ting Anh gm: P - Protection (ch tiờu m bo an ton); E - Effective Financial Structure (Ch tiờu phn ỏnh cu trỳc ti chớnh hiu qu); A - Asset Quality (Cht lng ti sn cú); R - Rates of Return and Costs (Thu nhp v chi phớ); L- Liquidity ( Kh nng khon) v S - Signs of Growth (Du hiu ca s tng trng) Mụ hinh PEARLS la hờ thụng c thiờt kờ giam sat hiờu qua hoat ụng tai chinh cho riờng i vi cac tụ chc nhõn tiờn gi, c bit l cỏc t chc ti chớnh cú quy mụ nh nh QTDND Nú c coi la cụng cu cn thit cho cac c quan quan ly hot ng giỏm sỏt nhm ỏnh giỏ, cnh bỏo v xp hng cỏc t chc ti chớnh thnh viờn PEARLS s dng mụt bụ cac chi tiờu tai chinh v cỏc tiờu chun ỏnh giỏ cú mi liờn quan cht ch vi nhau, ỏnh giỏ ch tiờu ny, phi xem xột mc nh hng ca ch tiờu khỏc v ngc li Ch tiờu giỏm sỏt theo mụ hỡnh PEARLS ch yu da trờn c s s liu t bng cõn i ti khon k toỏn, vỡ vy, PEARLS rt thun li cho vic khai thỏc s liu u vo v phự hp vi tỡnh hỡnh khai thỏc thụng tin bỏo cỏo t cỏc t chc ti chớnh ca Vit Nam hin Mụ hỡnh ny ó c Hip hi tớn dng quc t (WOCCU) nghiờn cu lm mụ hỡnh giỏm sỏt t cui nhng nm 1980 H thng ch tiờu v tiờu chun giỏm sỏt theo mụ hỡnh PEARLS: P - Ch tiờu m bo an ton: Mc tiờu chớnh ca ch tiờu ny nhm m bo kh nng an ton cho ngi gi tin Nhng khon trớch lp d phũng ri ro l hng ro bo v u tiờn trc nhng ri ro cú th xy Nhng khon d phũng ny rt cn thit, c bit cú du hiu khon vay khụng cú kh nng thu hi, bi vy cỏc t chc ti chớnh núi chung phi li mt phn thu nhp trớch lp d phũng ri ro Cỏc trung gian ti chớnh khụng cú kh nng nhn bit c nhng ri ro hot ng cho vay khi: giỏ tr ti sn b thi phng; thu nhp rũng c bỏo cỏo sai 68 s tht; khon d phũng b thiu; khon tin tit kim ca khỏch hng khụng cú bo m; c tc b phúng i v sai s tht P gm ch tiờu nh t P1 n P6.Hu ht cỏc ch tiờu quan trng ch tiờu ny l P1 Mc ớch ca ch tiờu P1 l phi ỏp ng 100% khon d phũng tn tht cho vay i vi nhng khon n quỏ hn t 12 thỏng tr lờn Ch tiờu m bo an ton cõn nhc nhng khon n quỏ hn trờn 12 thỏng khụng cú kh nng thu hi (P3 v P4) Vic tin hnh xúa n l rt quan trng bi sau cho vay nm m khụng thu hi c cỏc t chc s phi túan li cho khỏch hng nhng khon vay ú Cỏc t chc s dng d phũng bự p 100% giỏ tr ca khon vay quỏ hn xúa n cỏc khon ny Sau xúa n, bng cõn i k toỏn s phn ỏnh chớnh xỏc giỏ tr ti sn ca t chc Xúa n khon vay khụng cú ngha l t chc s ngng vic thu hi nú; vỡ lý ny ch tiờu m bo an ton cng xem xột ti cỏc khon thu t nhng khon n b xúa ny (P5) Nhõn t cui cựng c cp ti ch tiờu m bo an ton (P6) l kh nng toỏn Ch tiờu ny phn ỏnh giỏ tr tng i ca mt ng tin gi tit kim sau iu chnh nhng ri ro Bng 1: Cỏch xỏc nh ch tiờu an ton v tiờu chun ỏnh giỏ P Xỏc nh ch tiờu m bo an ton Tiờu chun P1 D phũng tn tht cho vay/N quỏ hn ln hn 12 thỏng 100% P2 D phũng tn tht cho vay rũng/ N quỏ hn t n 12 thỏng 35% P3 Tng cỏc khon N quỏ hn >12 thỏng khụng cú kh nng thu hi 100% Cỏc khon cho vay khụng cú kh nng thu hi hng nm/ Danh mc cho P4 Ti thiu vay trung bỡnh Nhng khon n thu hi c t hot ng cho vay c dn tớch/Nhng P5 100% khon n khụng cú kh nng thu hi c dn tớch Kh nng toỏn (Giỏ tr rũng ca ti sn cú/ Tng c phn v tin P6 >= 110% gi) E - Ch tiờu cu trỳc ti chớnh hiu qu: Cu trỳc ti chớnh nh hng ti s tng trng, kh nng sinh li v hiu qu 69 hot ng ca t chc ti chớnh Hip hi tớn dng thng dựng ti a giỏ tr ti sn cú ca mỡnh cho vay nhm c hi thu c li nhun nhiu nht Cu trỳc ti chớnh luụn luụn thay i, ũi hi phi cú s qun lý thn trng c bit tc t tng trng cao Trong phn cu trỳc ti chớnh hiu qu (thuc h thng ch tiờu Pearls), ch tiờu ny trung cp vic huy ng ca t chc ( gm tin gi tit kim, c phiu, nhng khon vay bờn ngoi v t cú ca t chc) v c hot ng s dng (nh cho vay, u t cú tớnh khon, cỏc khon u t ti chớnh v c cỏc ti sn khụng sinh li) H thng giỏm sỏt Pearls cung cp thụng tin, bi vy nhng nh qun lý, lónh o, c quan giỏm sỏt cú th giỏm sỏt tỡnh hỡnh huy ng v s dng ca t chc ú Mt t chc ti chớnh c coi l cú cu trỳc ti chớnh hiu qu nu ti sn ca h c ti tr bng tin gi tit kim õy l khon tin to thu nhp ch yu cho t chc cú th chi tr lói sut huy ng, chi phớ hot ng v trỡ m bo kh nng v Vn t cú ca t chc bao gm tt c cỏc khon d tr v cỏc khon thng d t li nhun li hoc t khon ti tr t cú.Nú l hng ro th bo v nhng ri ro khụng d tớnh trc c.Vn t cú ca t chc cú th c s dng m rng dch v v sn phm ca t chc Nú cng cú th c s dng mua sm trang thit b v xõy dng c s h tng cho t chc 70 Bng 2: Ch tiờu phn ỏnh cu trỳc ti chớnh hiu qu v tiờu chun ỏnh giỏ E E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 Ch tiờu phn ỏnh cu trỳc ti chớnh hiu qu Cho vay rũng/ Tng ti sn Cỏc khon u t cú tớnh khon/ Tng ti sn cú Cỏc khon u t ti chớnh/ Tng ti sn cú Cỏc khon u t phi ti chớnh/ Tng ti sn cú Tin gi tit kim/Tng ti sn cú Cho vay bờn ngoi( ngoi ngnh)/ Tng ti sn cú Vn c phn/ Tng ti sn cú Vn t cú /Tng ti sn cú Vn t cú rũng/Tng ti sn cú A- Cht lng ti sn cú: Tiờu chun 70-80% Ti a 20% Ti a 10% 0% 70-80% Ti a 5% 10-20% Ti thiu 10% Ti thiu 10% Cht lng ti sn cú l nhõn t chớnh nh hng n kh nng sinh li ca t chc ti chớnh Quỏ nhiu cỏc khon cho vay khụng thu hi c hoc cỏc khon cho vay nhng trỡ hoón tr n nhiu ln; t l ti sn khụng sinh li gi li nhiu s nh hng ti li nhun ca t chc, vỡ nhng ti sn ny khụng mang li li nhun Nh ó cp phn ch tiờu m bo an ton (P) rng cỏc khon n khụng cú kh nng thu hi c phi c o lng chớnh xỏc v nờn hn ch ti thiu nhng khon ny hn ch n quỏ hn, cỏc t chc phi giỏm sỏt ch tiờu ti sn khụng sinh li so vi tng ti sn cú v m bo rng nhng ti sn khụng sinh li ny khụng c ti tr t ngun tin gi tit kim, vay hoc c ụng Nhỡn chung, huy ng t tin gi tit kim cn phi c s dng vo nhng hot ng mang li hiu qu cú kh nng thu c li nhun cao nht Cỏch nht u t vo ti sn khụng sinh li nh ti sn c nh l s dng ngun khụng phi tr chi phớ (vn t cú v nhng khon d tr) Bng Ch tiờu phn ỏnh cht lng ti sn cú v tiờu chun ỏnh giỏ A Ch tiờu phn ỏnh cht lng ti sn cú Tiờu chun A1 Tng cng cỏc khon cho vay khụng cú kh nng thu hi t l lm phỏt T l th trng T l th trng >=T l lm phỏt Thay i ph thuc vo ch tiờu: R9,R11,R12 5% Ph thuc vo nhng khon cho vay khụng thu 73 hi c n R11 Thu nhp( chi phớ) bt thng/ Trung bỡnh cng tng TSC R12Thu nhp rũng/ Trung bỡnh cng tng TSC L- Ch tiờu khon: Ti thiu Ph thuc vo ch tiờu E9 Trong ú L1 phn ỏnh kh nng trỡ nhng khon u t ngn hn ỏp ng nhu cu rỳt tin t xut ca khỏch hng L2 o lng lng khon d tr ti NHNN hoc cỏc khon d tr khỏc L3 o lng t l tng ti sn cú c u t vo nhng ti sn lng khụng sinh li Bng 5: Cỏc ch tiờu phn ỏnh tớnh khon v tiờu chun ỏnh giỏ L Cỏc ch tiờu phn ỏnh tớnh khon Tiờu chun (u t ngn hn+Ti sn cú tớnh lng- Nhng khon cú kh nng L1 Ti thiu 15% toỏn ngn hn)/Tin gi tit kim L2 D tr khon/ Tin gi tit kim 10% L3 Ti sn cú lng khụng chu lói sut/ Tng ti sn cú 12% > T l lm phỏt 75 Ph lc 2: S dng mụ hỡnh Pearls ỏnh giỏ ti chớnh qu tớn dng nhõn dõn trờn a bn tnh Thỏi Bỡnh Bng: Mt s ch tiờu ỏp dng mụ hỡnh PEARLS ca cỏc QTDND tnh TB STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 QTDND Thu Qunh Thỏi Thnh Thu Hng Thu Trỡnh Thỏi Giang Thu Bỡnh Thỏi Tõn Thỏi Xuyờn Thu Dng Thu Vn Thỏi Phỳc Thỏi Th Thu Dõn Thy Sn Nam cao Hng Thỏi Lờ Li Tr Giang V Thng Thanh Nờ Minh Hng V Ho ỡnh Phựng Thanh Tõn Quc Tun Quang Minh Bỡnh Minh ụng Xuyờn Võn Trng P1 P2 E1 E3 E5 E7 A1 R9 L2 S11 77% 92% 0,04% 0,01% 95% 89% 4% 5% 0,0% 0,4% 4,8% 4,0% 22,2% 6,3% 21% 32% 252% 88% 0,02% 91% 5% 0,0% 4,0% 11,2% 10% 90% 63% 0,01% 94% 6% 0,0% 2,6% 37,0% 8% 2155% 113% 85% 78% 89% 0,03% 0,05% 0,03% 95% 90% 91% 4% 6% 6% 0,0% 0,0% 0,0% 5,0% 5,8% 4,7% 14,0% 24,4% 9,2% 28% 43% 24% 864% 243% 82% 0,01% 95% 5% 0,1% 4,8% 17,0% 34% 403% 2593% 90% 92% 90% 91% 93% 80% 55% 92% 93% 94% 82% 83% 0,01% 0,02% 0,01% 0,03% 0,03% 0,02% 0,05% 0,04% 0,02% 0,03% 0,02% 0,01% 93% 71% 94% 73% 84% 93% 95% 89% 68% 73% 95% 89% 7% 4% 5% 5% 4% 5% 5% 5% 4% 5% 5% 5% 0,3% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,4% 0,9% 5,6% 5,1% 5,2% 4,9% 5,0% 3,9% 3,4% 5,4% 2,6% 4,3% 4,8% 4,3% 7,9% 6,3% 9,7% 9,7% 8,3% 20,4% 46,5% 7,9% 8,4% 5,8% 15,2% 17,3% 23% 37% 22% 29% 12% 20% 28% 22% 10% 1% 22% 43% 302% 4456% 775% 1785% 1525% 1067% 446% 144% 289% 132% 189% 348% 299% 94% 94% 0,03% 0,02% 79% 74% 5% 4% 0,3% 0,0% 5,6% 5,1% 5,9% 6,9% 22% 34% 11850% 948% 531% 92% 85% 90% 0,03% 0,04% 0,02% 90% 91% 93% 4% 5% 5% 0,0% 0,0% 0,2% 4,9% 3,9% 5,6% 7,5% 15,7% 7,2% 16% 26% 18% 172% 1509% 147% 79% 91% 0,02% 0,01% 94% 77% 5% 4% 1,2% 0,1% 3,8% 4,0% 19,6% 7,4% 14% 37% 303% 42% 0,04% 94% 3% 0,0% 3,3% 61,5% 49% 253% 84% 0,06% 94% 5% 0,0% 5,8% 14,8% 27% 76 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 Tõy Lng Tõy Tin Nam Hi Nam H Tõy An Trung Chinh V Lng ụng Tr Tõy Ninh ụng Phong Hng Phong V Hi Minh Lóng Tõn Phong V Vinh V Võn Trung An Phỳc Thnh Song Lóng Thng Nht Duyờn Hi Minh Khai TT Hng H ụng ụ Ho Tin Kim Trung Tõy ụ Chớ Ho Hng Lnh Canh Tõn Cng Ho TT Hng Nhõn Thỏi Phng ụng Xỏ ụng ỏ ụng 4667% 45% 845% 281% 271% 256% 2513% 1167% 582% 283% 177% 93% 93% 84% 90% 89% 0,06% 0,03% 0,06% 0,03% 0,09% 64% 81% 50% 64% 82% 5% 4% -8% 4% 6% 0,0% 0,0% 24,3% 0,1% 0,4% 4,5% 4,8% 3,2% 4,5% 5,5% 9,2% 7,1% 12,1% 11,6% 11,9% 20% 19% -3% 17% 29% 112% 140% 967% 88% 95% 91% 79% 0,02% 0,05% 0,04% 0,13% 65% 88% 81% 85% 4% 5% 5% 7% 0,4% 0,5% 0,0% 0,0% 4,5% 4,3% 4,5% 6,4% 8,6% 5,6% 8,0% 23,7% 6% 14% 26% 33% 1622% 76% 0,05% 90% 4% 0,0% 3,8% 24,8% 25% 11000% 93% 89% 89% 88% 86% 81% 91% 0,03% 0,03% 0,02% 0,01% 0,01% 0,05% 0,02% 84% 90% 85% 74% 94% 90% 88% 4% 4% 5% 5% 6% 5% 4% 0,0% 0,5% 0,2% 0,5% 0,1% 0,0% 0,0% 3,7% 5,3% 3,9% 3,4% 4,7% 5,0% 4,1% 6,9% 11,8% 11,3% 10,5% 11,8% 19,8% 9,2% 31% 28% 19% 34% 31% 20% 31% 82% 89% 0,04% 0,02% 85% 86% 6% 4% 0,0% 0,0% 4,1% 4,2% 20,1% 11,3% 19% 26% 237% 500% 248% 918% 136% 12000% 360% 317% 1706% 476% 322% 84% 95% 83% 0,01% 0,04% 0,04% 95% 62% 91% 3% 3% 8% 0,3% 0,0% 0,0% 3,5% 4,4% 4,6% 15,5% 6,6% 16,1% 4% 9% 22% 187% 1093% 185% 1177% 64% 64% 78% 82% 57% 87% 52% 66% 91% 0,03% 0,03% 0,02% 0,03% 0,04% 0,01% 0,04% 0,05% 0,02% 94% 97% 89% 94% 94% 86% 96% 94% 88% 4% 3% 9% 4% 3% 7% 4% 5% 5% 0,9% 0,1% 0,9% 0,0% 0,0% 0,0% 0,5% 0,0% 0,3% 3,1% 4,4% 3,7% 4,2% 3,4% 3,5% 3,4% 4,8% 4,7% 37,4% 36,6% 20,8% 18,6% 44,8% 11,4% 49,6% 34,5% 9,2% 15% 38% 11% 43% 31% 25% 10% 8% 20% 352% 82% 0,01% 92% 5% 0,0% 2,9% 17,5% 29% 90% 94% 102% 92% 93% 92% 90% 0,02% 0,04% 0,01% 0,03% 81% 89% 93% 91% 6% 5% 5% 7% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 3,4% 4,5% 3,8% 4,8% 7,6% 7,3% 7,5% 7,9% 36% 15% 27% 35% 50% 531% 265% 376% 77 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 Phng Phong Chõu ụng Giang Liờn Giang Hng Vit ụng Kinh Phỳ Chõu ụng Sn ụng La TT ụng Hng An p Qunh Hng An Ninh An Vinh Qunh Minh Qunh Ngc ng Tin Qunh Th Tin Phong Tõn Bỡnh V Lc 481% 5200% 67% 0,03% 92% 7% 0,2% 4,2% 33,4% 31% 315% 90% 0,03% 93% 3% 0,6% 4,0% 10,2% -7% 580% 213% 76% 94% 87% 77% 91% 93% 0,01% 0,02% 0,03% 0,02% 0,03% 0,02% 95% 87% 90% 94% 86% 90% 4% 5% 4% 4% 6% 5% 0,2% 0,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 4,4% 4,0% 4,2% 4,3% 4,5% 4,6% 24,6% 4,9% 12,9% 23,4% 10,3% 7,9% 25% 15% 10% 25% 20% 20% 93% 95% 0,03% 0,04% 80% 78% 6% 4% 0,0% 0,0% 3,6% 5,4% 7,8% 6,0% 26% 20% 648% 93% 88% 76% 0,03% 0,01% 0,04% 91% 92% 93% 4% 4% 5% 0,0% 0,0% 0,4% 4,7% 4,2% 3,9% 6,5% 11,3% 25,3% 23% 24% 40% 2067% 90% 0,01% 92% 3% 0,0% 3,6% 8,8% 29% 1933% 731% 95% 94% 0,02% 0,01% 73% 59% 5% 4% 0,0% 0,0% 3,3% 3,9% 5,6% 7,9% 16% 27% 89% 0,03% 89% 5% 0,0% 4,5% 10,1% 12% 88% 90% 84% 0,02% 0,02% 0,02% 89% 77% 94% 5% 4% 4% 0,0% 0,0% 0,7% 4,2% 4,6% 4,1% 8,8% 11,4% 15,6% 49% 20% 37% 2370% 405% 72% 5200% 6480% 293% 234% 46600% (Ngun: Tỏc gi tng hp theo Bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc QTDND tnh Thỏi Bỡnh) Bng s liu trờn phn ỏnh mt s ch tiờu mụ hỡnh Pearls m cú th tớnh toỏn c da trờn ngun thụng tin thu thp c Cn c vo cỏc tiờu chun m mụ hỡnh ny a ra, cú th ỏnh giỏ nh sau: Ch tiờu P1 (D phũng/N quỏ hn trờn 12 thỏng): Tiờu chun 100%: Cú nht QTDND Nam Hi cha t (ch tiờu ny qu ch t l 45%) Ch tiờu P2 (D phũng/N quỏ hn t 1-12 thỏng): Tiờu chun 35%: t 100% Ch tiờu E1 (Cho vay/Tng ti sn): Tiờu chun 70-80%: cú 10 qu t, qu thp hn v 66 qu cao hn Ch tiờu E3 (u t ti chớnh/Tng ti sn): Tiờu chun di 10%: t 100% Ch tiờu E5 (Tin gi tit kim/Tng ti sn): Tiờu chun 70-80%: cú 11 qu 78 t, qu thp hn v 67 qu cao hn Ch tiờu E7 (Vn c phn/Tng ti sn): Tiờu chun 10-20%: 100% QTDND cha t, di 9% Ch tiờu A1 (N mt vn/Tng d n): Tiờu chun 5%: nht qu Nam Hi cha t (24.3%) Ch tiờu R9 (Tng chi phớ hot ng/trung bỡnh cng ti sn cú): Tiờu chun 5%: cú 13 QTDND trờn 5%, 72 qu t 5% tr xung Ch tiờu L2 (d tr khon/Tin gi tit kim): Tiờu chun 10%: cú 48 qu trờn 10%, 37 qu di 10% Ch tiờu S11 (mc tng trng tng ti sn cú): Tiờu chun cao hn t l lm phỏt: T l lm phỏt nm 2014 l 4.09%, ú, cú QTDND khụng t (bao gm QTDND ụng Giang, Nam Hi, Tr Giang, Thng Nht) v 81 qu t [...]... trong ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh QTDND ng thi ỏp dng lý thuyt ú, tớnh toỏn ỏnh giỏ i vi tỡnh hỡnh ti chớnh 85 QTDND trờn a bn Thỏi Bỡnh Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN nguyễn thị THU HƯƠNG PHÂN TíCH TàI CHíNH QUỹ TíNH DụNG NHÂN DÂN TRÊN ĐịA BàN TỉNH THáI BìNH Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: pgs.ts LÊ ĐứC Lữ ii Hà nội 2015 1 PHN M U 1 Lý do chn ti Cỏi tờn qu