Quản lý doanh thu và chi phí tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Nam Định

Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents Tr ng i h c kinh t qu c dân hà n i *************** TR NH M NH LONG Qu n lý doanh thu Và chi phí i chi nhánh Ngân hàng nông nghi p & PTNT NH nam nh Tóm t t lu n v n th c s kinh t Hà N I tháng 06 n m 2008 Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents I NÓI U Lý s c n thi t c a vi c l a ch n S phát tri n c a ngân hàng th ng m i luôn i v i s ng hóa l hình d ch v nâng cao ch t l c nhu c u c a xã h i th tài a ng d ch v , áp ng ng th i c ng xu th chung c a ngân hàng ng m i ang ngày m t m r ng s n ph m d ch v thu, nhiên chi phí cho ho t t ng doanh ng c ng th t ng lên k Vì v y ngân hàng th ng m i c n thi t ph i có gi i pháp qu n lý h u hi u nh t Trong ho t ng c a doanh nghi p m c ích cu i qu n lý c doanh thu, chi phí tài thu hút n ích cu i ó l i nhu n c s quan tâm, nghiên c u c a nhi u h c gi , nhi u nhà qu n lý, nh ng ph n l n u dành nghiên c u v doanh thu, chi phí doanh nghi p s n xu t l u thông hàng hóa thông th nghiêu c u qu n lý doanh thu, chi phí ngân hàng th th nói v n c h c gi ng, vi c ng m i có c p i v i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh có m t quy mô ho t ng r ng l n g m 15 chi nhánh lo i III tr c thu c n m r i kh p toàn t nh v i g n 600 cán b công nhân viên, xong h th ng trang b hi n i, trình t v y c n có m t h th ng qu n lý Trong nh ng n m qua s l ng v chuyên môn h n ch v nhi u ng b v doanh thu chi phí tài nghiên c u c a cán b chi nhánh ch a nhi u xong l i t p chung ch y u v l nh v c tín d ng p n vi c nghiên c u qu n lý doanh thu chi phí Do v y h c viên th y ây m t tài c n thi t h c viên m nh d n ch n tài qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn nh Nam nh tài lu n v n c a v i mong mu n óng góp m t s Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents ý ki n giúp cho công tác qu n lý tài ngân hàng th ng m i có hi u qu h n M c ích nghiên c u M c ích nghiên c u c a tài tìm m t s gi i pháp hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam th ho t nh V i m c ích c th làm qu n lý t t nh t, có hi u qu nh t m i thu nh p chi phí ng c a chi nhánh chi nhánh có c doanh thu cao nh t v i chi phí th p nh t Ph m vi nghiên c u Lu n v n ch i sâu phân tích qu n lý doanh thu, chi phí m t s gi i pháp nh m hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam li u c s d ng 2005 n n m 2007 Ph nh v i ngu n s phân tích lu n v n gi i h n n m t n m ng pháp nghiêu c u D a c s phân tích sách c a nhà n ngân hàng th ng m i Các quy c v qu n lý tài nh c a ngành t ó áp d ng th vào chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh Do v y ph ng pháp nghiên c u phân tích t ng h p so sánh t y báo cáo cân ng pháp a gi i pháp Ngu n s li u c i hàng n m c a chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam Ý ngh a c a ó c s d ng ph tài nh ã c ki m toán Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents T nh ng gi i pháp c a tài s óng góp vào vi c hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh V i xu th m r ng d ch v s n ph m c a ngân hàng th c nh tranh th tr ng ng m i tài góp ph n vào vi c qu n lý doanh thu, chi phí m t cách có h th ng nh m gi m chi phí h p lý nâng cao i nhu n ho t ng * K t c u c a lu n v n: Ngoài ph n m n u, k t lu n danh m c tài li u tham kh o, lu n c chia thành ch Ch ng 1: Nh ng v n ngân hàng th Ch ng: c b n v qu n lý doanh thu chi phí c a ng m i ng 2: Th c tr ng qu n lý doanh thu chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam Ch nh ng 3: Gi i pháp hoàn thi n qu n lý doanh thu chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam CH NH NG V N C NG B N V QU N LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ C A NGÂN HÀNG TH 1.1 H at ng c a ngân hàng th 1.1.1 Khái ni m ngân hàng th Ngân hàng th nh NG M I ng m i ng m i ng m i m t t ch c kinh t kinh doanh l nh c ti n t , óng vai trò m t trung gian tài T ó cung c p d ch Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents s n ph m cho khách hàng, k t h p hài hoà l i ích ng i g i ti n ng i vay ti n, thông qua ó mang l i l i nhu n cho ngân hàng 1.1.2 Ho t ng huy Ngân hàng th n ng v n t cá nhân t ch c: ng m i nh n ti n g i ti t ki m c a cá nhân c, ti n g i toán c a cá nhân t ch c c, phát hành công c ghi n huy ng v n nh : k phi u, trái phi u, gi y ch ng nh n ti n g i.v.v… 1.1.3 Ho t ng cho vay Ngân hàng th ut : ng m i cho vay t ch c kinh t ho c cho vay i v i doanh nghi p, cá nhân, i v i t ch c tín d ng khác Th i gian cho vay v n có th ng n h n, trung h n, dài h n tu thu c vào it ng s d ng v n kh n ng tr n c a khách hàng M t s hình th c cho vay c a ngân hàng th ng m i nh : cho vay ng l n, cho vay theo h n m c tín d ng, cho vay tr góp, cho vay theo d án u t , cho vay th u chi qua nghi p v th v.v… 1.1.4 Cung c p d ch v : Ngân hàng th ng m i th c hi n cung c p d ch v cho khách hàng nh : d ch v toán, d ch v chuy n ti n, d ch v ngân qu , d ch kho két, d ch v b o lãnh, u thác, d ch v th , b o hi m.v.v… Xu h a ngân hàng th ng m i ngày a d ng hoá d ch v ng t ng ngu n thu 1.2 Doanh thu chi phí c a ngân hàng th Doanh thu c a ngân hàng th ho t ng cho vay, ng m i ng m i toàn b kho n thu nh p u t d ch v mang l i Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents Chi phí c a ngân hàng th ng m i toàn b s ti n mà ngân hàng ph i chi bao g m t t c kho n chi phí phát sinh trình ho t ng kinh doanh phù h p v i quy nh c a pháp lu t S khác bi t gi a doanh thu, chi phí c a ngân hàng th doanh nghi p khác ng m i v i ch doanh nghi p khác h ch toán doanh thu, chi phí bao g m kho n thu, chi ó có c giá v n hàng mua hàng bán i v i ngân hàng th ng m i không h ch toán vào doanh thu, chi phí ph n v n cho vay thu n mà ch h ch toán ph n phí v n lãi thu hàng th c t kho n cho vay ó Ngoài ra, ho t ng m i d ch v u vào ng c a ngân c cung c p nhi u doanh thu chi phí cho d ch v l n h n nhi u so v i doanh nghi p khác Doanh thu c a ngân hàng th ngu n ch y u: thu t ho t ng m i c hình thành t m t s ng nghi p v nh thu lãi cho vay, thu lãi ti n i, thu t cho thuê tài chính, thu t ho t ng tài nh thu t ch ng khoán, thu t v n góp mua c ph n.v.v… thu t ho t ut ng ch v Chi phí c a ngân hàng th ng m i ch y u kho n chi nh chi tr lãi ti n vay, tr lãi ti n g i c a khách hàng, chi cho ho t chi ho t ng d ch v , chi phí qu n lý, chi tài s n, công c , chi l kho n có tính ch t l ng.v.v… 1.3 Nh ng nhân t nh h hàng th ng tài chính, ng ng n doanh thu, chi phí c a ngân ng m i : 1.3.1 Nhân t ch quan: V y u t ng i ó ý th c, trình th ng máy móc trang thi t b ; v quy mô ho t a ngân hàng ó cán b ; v công ngh ng t c t ng tr ó ng Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 1.3.2 Nhân t khách quan: ó quy ng tr nh c a h th ng pháp lu t, c a c quan ch qu n, t c ng c a n n kinh t qu c dân, u ki n v khí h u, thiên tai Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG TH C TR NG QU N LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ T I CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN T NH NAM 2.1 Mô hình ho t NH ng kinh doanh c a chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh nh m t n v thành viên tr c thu c Ngân hàng No&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh c x p h ng chi nhánh lo i I g m có phòng ch c n ng 15 chi nhánh lo i III tr c thu c bao g m huy n thành ph v i g n 600 cán b công nhân viên, có tr s i thành ph Nam bàn t nh Nam kinh t t nh Nam nh; m t ngân hàng th ng m i l n hàng nh, áp ng h n 50% kh i l u a ng tín d ng cho n n nh Trong nh ng n m qua, chi nhánh hoàn thành t t ch tiêu kinh doanh hàng n m, nhi u cán b chi nhánh t c danh hi u thi ua cao quý c a ngành c a Chính ph Chi nhánh t m c tiêu gi v ng tinh th n oàn k t n i b , không ng ng t o nâng cao trình nâng c p trang thi t b hi n cho cán b công nhân viên, mua s m i áp ng v i yêu c u c a trình phát tri n Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents ng 2.1:Tình hình huy ng v n t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh t n m 2005 2007 n v : T VN , nghìn USD m 2005 Ch tiêu VN Ti n g i t ch c kinh t Ti n g i ân c phi u, ch ng ch ti n g i Trái phi u Vay t ch c T/C tín d ng ng c ng N m 2006 USD VND N m 2007 USD VN USD 712 955 965 1009 928 1030 1.145 8.145 1.481 14.250 1.986 17.257 101 1.650 98 1.650 189 1.720 0 51 51 194 145 0 2.152 10.750 2.740 17.179 3.154 20.007 Ngu n s li u: Phòng k ho ch ngu n v n NHNo&PTNT t nh Nam nh ng 2.2: Tình hình d n cho vay t i chi nhánh Ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh t n m 2005 2007 n v : T VND, nghìn USD m 2005 Ch tiêu VN D n cho vay ng n h n n cho vay trung, dài h n ng c ng N m 2006 USD N m 2007 VND USD VN USD 1.276 300 1.717 3.038 2.490 3.397 871 85 1.113 759 1.438 850 2.147 385 2.830 3.797 3.928 4.247 Ngu n s li u: phòng k ho ch ngu n v n NHNo&PTNT t nh Nam c t ng tr ng ch tiêu ngu n v n d n tín d ng nh t 30% i n m Ngu n ti n g i ti t ki m t dân c t ng cao, ây ngu n v n chi phí cao nh ng n nh D n tín d ng h s n xu t chi m t i 90% Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents t ng d n , v y, kh n ng r i ro th p m b o.T l n x u d ng th i ch t l ng tín d ng i 0,2% t ng d n 2.2 Th c tr ng doanh thu chi phí t i chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh ng 2.3: Tình hình doanh thu t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p phát tr n nông thôn t nh Nam nh t 2005 2007 n v : Tri u ng m m m 2005 2006 2007 TH TH TH Thu Lãi 309.675 466.000 595.940 - Thu lãi CV ng n h n 185.805 284.309 369.483 - Thu lãi cho vay trung dài h n 123.870 181.771 226.457 Thu lãi ti n g i 0 Thu v KD ngo i t 233 253 316 Thu d ch v 3.960 5.502 7.831 1.387 2.064 2.852 - D ch v toán qu c t 407 647 986 - D ch v b o lãnh 1.320 1.854 2.643 - D ch v ngân qu 846 937 1.350 Thu khác 214 303 35.120 314.082 472.138 639.207 TT Ch tiêu - D ch v toán n ng C ng c Ngu n s li u: Phòng k ho ch Ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam nh Doanh thu c a chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam m li n có t c t ng tr ng t 35%-> 50% nh ây m c t ng tr t, nh ng v n t p trung ch y u thu t lãi cho vay th ng chi m t ng Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 10 95% ->97% t ng thu Thu d ch v Ch t l t t l th p th ng t 1->1,4% ng tín d ng t i chi nhánh t t nên t l thu lãi cao, lãi ng u nh không k ng 4: Tình hình chi phí t i chi nhánh ngân hàng Nam nh t 2005 2007 n v : Tri u m 2005 ng N m 2006 N m 2007 TH TH TH 193.005 302.220 391.301 39 95 183 887 1.315 1.911 14 87 118 322 622 529 Chi cho nhân viên 24.833 30.538 42.359 Chi công v 16.831 24.416 26.273 3.730 4.107 4.812 19.728 22.540 20.675 9.902 10.899 73.711 269.291 396.839 561.872 Ch tiêu Chi phí tr lãi Chi d ch v toán Chi d ch v ngân qu 4.Chi KD ngo i t Phí, l phí, thu 8.Chi thông tin tuyên truy n, qu ng cáo, l tân Chi tài s n mua s m công c 10 Chi khác ng c ng Ngu n s li u: Phòng k ho ch ngân hàng nông nghi p t nh Nam nh Trong t ng chi phí hàng n m ph n chi cho tr lãi ti n g i ch y u, chi m 70% t ng chi Chi cho cán b công nhân viên bao g m l ng, ph c p chi m 12% Chi kh u hao tài s n mua s m công c t 5% - 10% Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 11 Các m c chi khác ch c chi nhánh ti t ki m h p lý ch ng t , úng quy m b o úng nh T ng chi n m 2006 t ng so v i 2005 47% N m 2007 t ng so v i 2006 41%, ch y u t ng chi tr lãi ti n i ti t ki m vi c t ng tr 2.3 ng ngu n v n ánh giá công tác qu n lý doanh thu chi phí t i chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh 2.3.1 Nh ng k t qu : - Các ch tiêu doanh thu u t k ho ch t c t ng tr ng u qua n m - Các kho n m c chi phí c quy nh chi ti t c th - Vi c theo dõi ph n ánh có tính h th ng, chi ti t - Bi n pháp qu n lý khoa h c, ch t ch - áp ng c yêu c u c a công tác qu n lý nhà n c 2.3.2 Nh ng h n ch : - N i dung kho n chi tiêu chi phí m t s b t c p ch a h p lý nh ch tiêu trích kh u hao, chi s a ch a th ng xuyên tính theo s bình quân không h p lý - B ph n ki m tra, ki m toán n i b y u v nghi p v ch a m nhi m t t ch c n ng tham m u, phòng ng a d báo r i ro - Trình cán b cu chi nhánh b p c p c bi t trình v qu n lý tài qu n tr doanh nghi p - Ngu n thu ch y u t tín d ng truy n th ng, thu t d ch v th p Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 12 2.5: Doanh thu t i chi nhánh NHNo&PTNT Nam Thu khác ( 5.6%) nh n m 2007 KD ngo i t DV ( 1.4%) Thu lãi cho vay( 93%) Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 13 CH TS NG GI I PHÁP HOÀN THI N QU N LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ T I CHI NHÁNH NHNo&PTNT NH NAM NH 3.1 Các gi i pháp: Th c hi n t t công tác xây d ng, l p k ho ch v doanh thu, chi phí ho ch m b o tính h p lý có kh thi Th c hi n t t c ch khoán qu n lý doanh thu chi phí ó tr ng m t s ch tiêu quan tr ng nh khoán qu l ng, chi phí qu n lý, kinh doanh, chi phí d ch v v.v… M t s l nh v c không áp d ng c ch khoán ph i xây d ng c c th nh ch chi b i d ng nh c h i, chi x ng d u máy phát, máy v.v… Nâng cao trình cán b làm công tác ki m tra ki m soát n i b th c hi n t t công tác tham m u ng n ng a r i ro kinh doanh Th c hi n m t nhóm gi i pháp khác nh t ng doanh thu, ti t ki m chi phí h p lý, t o cho cán b nâng cao trình v qu n tr doanh nghi p, kh n ng hi u bi t v tài doanh nghi p 3.2 Ki n ngh : 3.2.1 i v i nhà n c c quan qu n lý nhà n Hoàn thi n v n b n lu t liên quan c: n ho t i nh p hi n làm c s pháp lý cho ho t ng ngân hàng th i k ng ngân hàng Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 14 Giám sát ch t ch vi c m thành l p m i ngân hàng c ng nh t ch c tài có liên quan n l nh v c ti n t m b o n nh th tr ng ti n t 3.2.2 i v i b tài chính: Ban hành v n b n h ng d n h ch toán i v i ngân hàng th ng i t ch c tín d ng Xem xét t o u ki n c ch tr l ng cho ng i lao ngân hàng th ng m i qu c doanh ng c a tránh s chênh l ch l n gi a ngân hàng ph n ngân hàng th ng m i qu c doanh 3.2.3 i v i ngân hàng nhà n c trung ng: Tham m u cho Chính ph s d ng có hi u qu công c sách ti n t qu c gia phù h p v i t ng th i m u hành n nh giá c , n nh ti n Th ng xuyên ki m tra, ki m tra nh k i v i t ch c tín d ng bi t kh n ng tài c a ngân hàng c ph n c m b o th tr ng ti n t n nh b n v ng 3.2.4 i v i Ngân hàng No&PTNT Vi t Nam: Xem xét l i quy nh v n giá ti n l ng hi n ang áp d ng th p T l chi hoa h ng môi gi i 2% th p, tính ng viên khích T ch c h th ng giám sát t xa thông qua báo cáo xuyên vi c ch p hành ch tiêu k ho ch ã giao i v i ki m tra th ng n v thành viên Xây d ng qu d phòng r i ro c n thi t, song ph i có m t trình dài ch không d n ép nh th i gian qua Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 15 T LU N Lu n v n ã ánh giá c nh ng thành công h n ch c a công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh Ngân hàng nông nghi p phát tri n nông thôn Nam th c ti n nh ng th i c ng ã góp ph n hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phi nhánh Các gi i pháp h xu t m t s gi i pháp mang ý ngh a lý lu n u có tính i v i chi c l p nh ng l i có tác d ng b tr l n ng t i m t m c tiêu t ng doanh thu, gi m thi u chi phí t i a hóa i nhu n kinh doanh, ki n ngh mang tính su t tham kh o giúp cho gi i pháp có tính kh thi cao Ngu n s li u phân tích lu n v n c l y t phòng k ho ch, phòng tài v , phòng toán qu c t báo cáo tài n m 2005, 2006, 2007 a chi nhánh NHNo&PTNT t nh Nam T nh ng ki n th c ti p thu nh ã c ki m toán hàng n m c qua h c t p nghiên c u th c ti n làm vi c h c viên mong mu n r ng nh ng suy ngh t c a t ph n vào vi c hoàn thi n công tác qu n lý tài c a hàng nông nghi p phát tri n nông thôn t nh Nam ng hoàn thành giai an tr nv c góp Ngân nh phát tri n b n c nhi m v kinh doanh nhi m v tr c a c m t lâu dài Qu n lý doanh thu, chi phi phí ch m t khâu công tác qu n lý tài c a doanh nghi p, ph m vi c a gi mong mu n có tài r t r ng l n v i nhi u n i dung Tác c ti p t c nghiên c u n m b t c sâu h n, toàn di n h n c gi i pháp h u hi u h n công tác qu n lý doanh thu chi phí a m t Ngân hàng th ng m i n n kinh t th tr ng c bi t trình h i nh p hi n Trong qúa trình hoàn thi n lu n v n h c viên nh n c nhi u s giúp c a PGS.TS àm V n Hu ng i tr c ti p h ng d n, s óng góp a th y cô giáo tr ng kinh t qu c dân b n bè ng nghi p c viên xin chân thành c m n PGS.TS àm V n Hu , th y cô giáo tr ng kinh t , b n bè ng nghi p dã giúp h c viên hoàn thành lu n n