Luận văn thạc sĩ quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh đà nẵng

Thông qua hoạt động cho vay của mình, các ngân hàng đã góp phần cung ứng vốn cho các doanh nghiệp, giúp hệ tuần hoàn của nền kinh tế hoạt động một cách nhuần nhuyễn và hiệu quả… Mặc dù v

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

PHAN THỊ THẢO UYÊN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH TP ĐÀ NẴNG

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số: 60.34.02.01

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG

Đà Nẵng - Năm 2016

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Bố cục đề tài 3

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NHTM 6

1.1.1 Khái niệm và phân loại rủi ro trong hoạt động của NHTM 6

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM 9

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17

1.2.1 Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng 17

1.2.2 Vai trò của quản trị RRTD ngân hàng 18

1.2.3 Nguyên tắc trong quản trị RRTD 19

1.2.4 Nội dung của quản trị RRTD ngân hàng 20

1.2.5 Tiêu chí đánh giá kết quả quản trị RRTD trong NHTM 33

1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản trị RRTD: 36

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 40

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TP ĐÀ NẴNG 41

2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG (AGRIBANK CN ĐÀ NẴNG) 41

2.1.1 Quá trình phát triển và đặc điểm hoạt động 41

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của AGRIBANK ĐÀ NẴNG 42

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 45

2.2 PHÂN TÍCH QUÁ TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 51

2.2.1 Thực trạng nhận dạng rủi ro tín dụng: 52

2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro tín dụng 55

2.2.3 Thực trạng kiểm soát RRTD 60

2.2.4 Thực trạng tài trợ rủi ro tín dụng 62

2.2.5 Các biện pháp xử lý nợ có vấn đề và xử lý tổn thất tín dụng 63

2.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI AGRIBANK CN ĐÀ NẴNG 66

2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RRTD CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 70

2.4.1 Những kết quả đạt được 70

2.4.2 Tồn tại và hạn chế 72

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 74

CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠINGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 75

3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 75

3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 76

3.2.1 Xây dựng và thực hiện chính sách tín dụng thích hợp 76

3.2.2 Hoàn thiện và tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay 78

3.2.3 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng 82

3.2.4 Giải pháp về nhân sự 86

3.2.5 Giải pháp bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra 87

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88

3.3.1 Kiến nghị với chính phủ 88

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 89

3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 91

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 94

KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao)

DANH MỤC CÁC BẢNG

Số

1.1 Các yếu tố xem xét khi chấm điểm tín dụng của FICO 26 1.2 Kết quả chấm điểm và xếp loại tín dụng theo hệ thang

chấm điểm FICO

27

1.3 Thang điểm để xếp hạng tín dụng của FICO 27 2.1 Tình hình huy động vốn tại Agribank Chi nhánh Đà Nẵng 46 2.2 Tình hình dư nợ tại Agribank CN Đà Nẵng 48

CN Đà Nẵng từ 2013-2015

63

2.8 Tình hình nợ xấu của Agribank CN Đà Nẵng 2013- 2015 66

DANH MỤC CÁC HÌNH

Số

2.1 Sơ đồ tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

44

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Bối cảnh hội nhập ngày càng sâu rộng của nền kinh tế Việt Nam vào nền kinh tế thế giới đã tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tài chính của nước ta, thị trường ngân hàng cũng đã có nhiều khởi sắc, đánh dấu bước phát triển mới cả về chất lẫn về lượng của hệ thống ngân hàng Việt Nam Tuy nhiên, với đặc thù của một lĩnh vực kinh doanh đầy nhạy cảm, chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố cả trực tiếp và gián tiếp, rủi ro ngân hàng lớn là yếu tố không thể tránh khỏi và có khả năng trở thành nguy cơ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển bền vững của các ngân hàng nói riêng, thị trường tài chính và nền kinh tế nói chung

Trong các hoạt động của ngân hàng, có thể nói hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản và quan trọng bậc nhất, mang lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại Thông qua hoạt động cho vay của mình, các ngân hàng đã góp phần cung ứng vốn cho các doanh nghiệp, giúp hệ tuần hoàn của nền kinh tế hoạt động một cách nhuần nhuyễn và hiệu quả… Mặc dù vậy, cùng với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng thì lĩnh vực tín dụng cũng mang trong mình rủi ro rất lớn bởi các quy luật kinh tế đã chứng minh rằng, lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn Rủi ro tín dụng không chỉ khiến các ngân hàng phải gia tăng chi phí, chậm thu lãi thậm chí là thất thoát vốn vay, làm xấu đi tình hình tài chính, làm tổn hại đến uy tín và vị thế, thậm chí ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của chính họ, mà nó còn tác động ảnh hưởng lớn đến cả hệ thống ngân hàng và toàn bộ nền kinh tế Tuy nhiên, đây lại là rủi ro tất yếu trong hoạt động tín dụng, chúng ta không thể loại bỏ hoàn toàn mà chỉ có thể áp dụng các biện pháp để phòng ngừa hoặc giảm thiểu thiệt hại tối đa khi rủi ro tín dụng xảy ra.Vì vậy việc quản trị rủi ro tín dụng là rất cần thiết.Qua thời gian công tác tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

2

Nông thôn (Agribank), em chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng” để nghiên cứu cho chuyên đề của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa lại những vấn đề mang tính lý luận về rủi ro tín dụng của ngân hàng và phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng

- Nghiên cứu thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

- Đề tài đề xuất những giải pháp và những kiến nghị nhằm hạn chế rủi

ro trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng

Công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát

triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Thời gian nghiên cứu: Năm 2013, 2014, 2015

- Không gian nghiên cứu: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh TP Đà Nẵng

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu chủ yếu dựa vào các lý thuyết về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng của NHNN

Đề tài đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:

- Phương pháp phân tích hoạt động kinh tế, toán học, thống kê, so sánh đối chiếu các kinh nghiệm cơ bản và của các nhà nghiên cứu tài chính, tiền tệ

3

Ngoài ra, hệ thống cơ sở dữ liệu thứ cấp cũng được sử dụng có chọn lọc nhằm giúp đề tài có thể phân tích và đánh giá các vấn đề một cách khách quan nhất Dữ liệu thứ cấp này được thu thập từ báo cáo thường niên của NHNN, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng qua các năm Bên cạnh đó nguồn số liệu cũng được thu thập

từ các tạp chí chuyên ngành như tạp chí kinh tế phát triển, tạp chí công nghệ ngân hàng và website NHNN, tổng cục thống kê… cũng được sử dụng làm dữ liệu thứ cấp cho đề tài

5 Bố cục đề tài

Ngoài mục lục, tài liệu tham khảo, danh mục các chữ viết, danh mục bảng, biểu đồ, sơ đồ, kết luận bố cục của luận văn bao gồm những nội dung sau:

Chương 1: Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

Chương 3: Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Trên thực tế rủi ro tín dụng là rủi ro đặc trưng của loại hình kinh doanh này Và chỉ có thể đề phòng, hạn chế chứ không thể loại trừ Do vậy, việc tìm

ra các giải pháp nhằm hạn chể rủi ro luôn trở thành mang tính sống còn, là mối qua tâm hàng đầu ở bất kỳ ngân hàng nào

Xuất phát từ những lý do trên đã có nhiều tác giả đi sâu nghiên cứu và đưa ra những giải pháp nhằm hạn chế RRTD với mục đích nâng cao chất lượng tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất

4

Qua thu thập về nội dung nghiên cứu các luận văn trước đây có liên quan đến đề tài này tôi đã tham khảo một số đề tài nghiên cứu khoa học liên quan về hạn chế RRTD và hạn chế nợ xấu như:

- Luận văn Thạc sĩ – Đại học Đà nẵng của tác giả Nguyễn Thị Kim

Sơn: “Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh BIDV Đà nẵng.” Đối với luận văn này, trong

chương 1 tác giả đã làm rõ được khái niệm RRTD của NHTM, nguyên nhân RRTD, các tiêu chí đo lường RRTD Những đặc điểm của DN để thấy được rủi ro khi cho vay đối với khách hàng này và đề cập đến vấn đề hạn chế RRTD trong cho vay DN Qua đó, tôi có thể tham khảo sâu hơn những vấn đề trên Tuy nhiên, đề tài chưa làm rõ được nội dung hạn chế RRTD, chưa nêu được các tiêu chí đánh giá kết quả hạn chế RRTD cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến hạn chế RRTD trong cho vay doanh nghiệp của các NHTM

Bên cạnh đó, đề tài còn tham khảo một số luận văn khác có liên quan như luận văn cao học – Đại học Đà nẵng của tác giả: Võ Lê Anh Huy với đề

tài: “Quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại VP Bank chi nhánh Đà Nẵng.”; Luận văn cao học - Đại học Kinh tế TP Đà Nẵng của tác giả Phạm Thị Vân Bình (2012) “Giải pháp hạn chế rủi ro trong cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng đầu tư và pháp triển chi nhánh Hải Vân”; Luận văn thạc sĩ - Đại học Kinh tế TP Đà Nẵng của tác giả Nguyễn Thị Tường Vy (2012) “Hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á chi nhánh

Đà Nẵng.” Với các đề tài này tác giả đã sử dụng biện pháp duy vật biện

chứng , duy vật lịch sử, kết hợp với các phương pháp thống kê, phương pháp

so sánh tổng hợp để nghiên cứu: Trong chương 1 tác giả đã đưa ra một số vấn

đề cơ bản về quản lý RRTD như: Khái niệm về RRTD, quản trị RRTD và hạn chế RRTD, các nhân tố tác động đến RRTD Qua tìm hiểu các đề tài này, tôi

5

nhận thấy các tác giả đã đưa ra việc quản trị RRTD thông qua việc nhận dạng RRTD, đo lường RRTD bằng phân tích tín dụng cổ điển và mô hình định lượng, kiểm soát rủi ro tín dụng bằng việc ứng dụng công cụ phái sinh và tài trợ rủi ro

Trên cơ sở lý luận về hạn chế rủi ro, chương 2 tác giả đã đi sâu phân tích thực trạng hạn chế RRTD tại chi nhánh Từ đó, có những đánh giá chung

về tình hình hạn chế RRTD, kết quả đạt được cũng như những hạn chế về công tác hạn chế RRTD tại chi nhánh Trên cơ sở đó tác giả cũng đưa ra những nhóm giải pháp tương ứng để hạn chế RRTD tại chi nhánh

- Theo quan điểm trung hòa: Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được Rủi ro có tính hai mặt: vừa có tính tích cực vừa có tính tiêu cực Rủi ro có thể gây ra những tổn thất, mất mát, nguy hiểm, nhưng cũng chính rủi ro có thể mang đến cho con người những cơ hội Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, nhận dạng đo lường rủi ro, quản trị rủi ro, người ta không chỉ tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, hạn chế tiêu cực và tận dụng phát huy mặt tích cực do rủi ro mang tới

b Phân loại rủi ro

Rủi ro tồn tại trong hoạt động kinh doanh dưới các hình thức khác nhau Do đặc điểm đặc thù của hoạt động Ngân hàng làm cho hoạt động này

có độ rủi ro lớn Có các loại rủi ro chủ yếu sau trong hoạt động của ngân hàng thương mại

- Rủi ro tín dụng: tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại Nguồn thu từ hoạt động tín dụng luôn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng thu nghiệp vụ ngân hàng và đem lại phần lớn lợi nhuận cho Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng lại làhoạt động có nhiều rủi ro nhất và phức tạp nhất Hoạt động tín dụng liên quan chặt chẽ đến mọi lĩnh vực của nền kinh tế

7

Mỗi rui ro trong các lĩnh vực này đều tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại luôn đặt ra mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, đồng thời tối thiểu hoá rủi ro Để đạt được mục tiêu đó đòi hỏi ngân hàng thương mại phải có những giải pháp thích hợp để quản lý và phòng ngừa rủi ro tín dụng

- Rủi ro lãi suất: đây là loại rủi ro mang tính xã hội, nó ảnh hưởng đến hầu hết các tổ chức kinh tế, các cá nhân trong nền kinh tế quốc dân Người ta quan niệm lãi suất là chi phí để vay hoặc giá phải trả để thuê vốn trong một thời gian nào đó Trong cơ chế thị trường, lãi suất luôn biến động và điều này

có thể gây ra rủi ro cho hoạt động của ngân hàng thương mại Rủi ro lãi suất

là loại rui ro do sự biến động của yếu tố tiền tệ

- Rủi ro nguồn vốn :

+ Rủi ro do thừa vốn: như ta biết, nguồn vốn hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại là nguồn vốn huy động Để huy động được vốn Ngân hàng phải trả lãi cho người gửi tiền Nếu số này bị ứ đọng, không thể cho vay hoặc đầu tư vào các loại tài sản có thể sinh lời trong khi ngân hàng vẫn phải trả lãi cho số vốn đã huy động thì có nghĩa là các thiệt hại của ngân hàng đang diễn ra Nếu quá trình này kéo dài ở mức độ lớn có thể dẫn đến thua lỗ trong kinh doanh

+ Rủi do do thiếu vốn: Loại rủi ro này xảy ra khi Ngân hàng không đáp ứng được các nhu cầu cho vay và đầu tư, thậm chí không đủ vốn để thanh toán cho người gửi tiền khi đến hạn Rủi ro này xuất phát từ chưc năng chuyển hoán các kỳ hạn sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng, thông thường các kỳ hạn sử dụng vốn dài hơn kỳ hạn các nguồn vốn, hoặc do mất lòng tin mà các hàng loạt khách hàng đến rút tiền, khiến cho ngân hàng không

có đủ tiền để chi trả cùng một lúc Trong bối cảnh đó, ngân hàng khó lòng huy động được nguồn vốn dồi dào, từ đó kinh doanh có thể bị thu hẹp và vỡ

- Rủi ro hối đoái: là loại rủi ro do sự biến động của tỷ giá hối đoái Nếu tỷ giá hối đoái bán ra lớn hơn tỷ giá mua vào thì nhà kinh doanh có lãi, ngược lại thì bị lỗ Sự thay đổi tỷ giá dẫn đến sự thay đổi về giá trị ngoại hối,

cụ thể: + Nếu ngân hàng có dư dật về ngoại tệ (vị thế thường - net long position): Nếu ngoại tệ đó lên giá thì ngân hàng sẽ có lãi khi đánh giá lại và ngược lại ngân hàng sẽ lỗ khi ngoại tệ đó xuống giá + Nếu ngân hàng ở vị thế đoản (net short position) về loại ngoại tệ nào đó, khi ngoại tệ đó lên giá, ngân hàng sẽ lỗ và ngược lại ngân hàng sẽ có lãi khi ngoại tệ đó xuống giá Một trạng thái ngoại hối dù ở thế trường hay thế đoản đều có nguy cơ gây ra tổn thất cho ngân hàng Dư dật về ngoại tệ(vị thế trường) càng lớn thì rủi ro càng cao khi tỷ giá giảm, ngược lại, đoản về ngoại tệ nào đó càng mạnh thì rủi ro cũng không ít khi tỷ lệ tăng Khi phân biệt tình hình lãi lỗ ngoại hối theo vị thế ngoại hối, người ta so sánh lỗ, lãi thực tế xảy ra so với mức lãi, lỗ dự kiến, qua đó đánh giá chất lượng quản lý rủi ro so với mức lãi, lỗ dự kiến, qua đó đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tỷ giá hối đoái của một ngân hàng

- Rủi ro trong thanh toán: một ngân hàng hoạt động bình thường phải đảm bảo được khả năng thanh toán Khả năng thanh toán tưc là đáp ứng được các nhu cầu thanh toán hiện đại, đột xuất khi có vấn đề nảy sinh và đáp ứng được khả năng thanh toán trong tương lai Khi ngân hàng thiếu khả năng thanh toán, nếu không được giải quyết một cách kịp thời có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán Khi ngân hàng thừa khả năng thanh toán sẽ dẫn đến ứ

9

đọng vốn, làm giảm khả năng sinh lời, thu nhập của ngân hàng giảm Loại rủi

ro này còn có thể phát sinh trong quá trình thanh toán của ngân hàng, có thể

do ngân hàng bị lợi dụng trong thanh toán điện tử,thanh toán séc chấp nhận thanh toán các chứng từ giả mạo hoặc do nhầm lẫn, sai sót trong hoạt động nghiệp vụ…dẫn đến sự thiệt hại của ngân hàng

- Rủi ro thuần tuý: đây là loại rủi ro khách quan do thiên tại gây ra như: lụt lội, động đất, hoả hoạn hoặc do bị mất trộm, bị lừa đảo, tham nhũng…làm thiệt hại hay phá huỷ các tài sản của ngân hàng Các rủi ro này xảy ra cũng gây mất mát, thiệt hại không nhỏ cho ngân hàng

- Rủi ro mất khả năng thanh toán: đây là loại rủi ro đặc trưng của ngân hàng thương mại liên quan đến sự sống còn của ngân hàng, nó là hậu quả của một hoặc nhiều loại rủi ro kể trên dẫn đến việc ngân hàng thương mại

bị thua lỗ, không có đủ khả năng trả nợ cho người gửi tiền khi đến hạn hoặc không có đủ tiền nhất thời để chi trả cho nhu cầu rút tiền ồ ạt của khách hàng tại một thời điểm Đây là loại rủi ro nghiêm trọng nhất, nó không những làm sụp đổ chính ngân hàng thương mại đó mà còn là nguy cơ dẫn đến sự phá sản của hàng loạt các chưc năng, các tổ chức tín dụng khác có liên quan

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM

a Khái niệm rủi ro tín dụng

- Theo Timothy W.Koch: một ngân hàng khi nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy ra khi khách hàng sai hẹn – có nghĩa là khác hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hoặc thanh toán trễ hạn

- Theo uỷ ban Basel (thuộc Ngân hàng Thanh toán quốc tế) thì: “rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết Rủi ro thất

10

thoát đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của người giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ và lãi

- Theo Quyết đinh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005

của Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì: “rủi ro tín dụng trong hoạt

động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xẩy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

b Phân loại rủi ro tín dụng

RRTD được chia thành 2 loại:

- Rủi ro giao dịch: là hình thức RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm:

· Rủi ro lựa chọn: là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân

tích tín dụng, phương án vay vốn để đưa ra quyết định tài trợ của ngân hàng

· Rủi ro bảo đảm: là rủi ro có liên quan đến các tiêu chuẩn đảm bảo của

khoản vay như mức cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo…

· Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay

và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và

kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: là RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những

hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, và được phân thành:

· Rủi ro nội tại: là RRTD xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn, lĩnh vực hoạt động kinh tế

· Rủi ro tập trung: là rủi ro do ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều vào một số khách hàng, một ngành kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

11

c Nguyên nhân của rủi ro tín dụng

Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro hay nói cách khác hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn phải đối diện với rủi ro Do đó việc nhận diện những nguyên nhân gây ra rủi ro là rất cần thiết nhằm đưa giải pháp phòng ngừa hiệu quả và giảm thiệt hại Có các nhóm nguyên nhân cơ bản sau đây:

- Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài

· Rủi ro do các nguyên nhân bất khả kháng: Xuất phát từ thiên nhiên như thiên tai, động đất, lũ lụt, hạn hán, dịch bệnh… Nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế nông nghiệp, khá nhạy cảm với môi trường tự nhiên, mỗi biến động của tự nhiên đều tiềm ẩn rủi ro gây ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn, làm suy giảm khả năng trả

nợ vay ngân hàng dẫn tới RRTD

· Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định Bao gồm các yếu tố: các giai đoạn phát triển của nền kinh tế (phát triển, hưng thịnh hay suy thoái), sự thay đổi cơ chế chính sách kinh tế, lãi suất, tỷ giá, chỉ số giá cả… khi nền kinh tế phát triển mạnh, hoạt động kinh doanh thuận lợi, khả năng rủi ro từ

12

việc không trẳ được nợ hoặc vỡ nợ rất thấp, hoạt động tín dụng tương đối an toàn Tuy nhiên, khi nền kinh tế suy thoái, sản xuất bị đình trệ, hàng hóa ứ đọng không tiêu thụ được làm suy giảm khả năng tài chính của khách hàng kém, từ đấy tăng RRTD Trong nền kinh tế phát triển quá nóng, NHNN sẽ áp dụng chính sách tiền tệ thắt chặt, lãi suất thị trường tăng, doanh nghiệp sẽ phải đi vay với lãi suất cao hơn dẫn đến chi phí tài chính tăng làm cho doanh thu của doanh nghiệp giảm, cũng dễ dẫn đến tăng RRTD

· Môi trường chính trị, pháp lý: Khi một quốc gia có nền chính trị không ổn định, có chiến tranh, hay xảy ra các cuộc bạo loạn, đình công, tranh chấp giữa các đảng phái… thì việc triển khai các dự án đầu tư của doanh nghiệp chắc chắn sẽ gặp khó khăn và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Cơ chế chính sách của nhà nước tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh

và môi trường đầu tư vốn của các ngân hàng Khi có sự thay đổi, điều chỉnh Pháp luật, chính sách, chế độ của nhà nước hoặc thay đổi địa giới hành chính của các địa phương, sự sát nhập hay chia cách của một cơ quan, bộ ngành…sẽ tác động trực tiếp đến mọi các nhân, tổ chức kinh tế - các khách hàng của ngân hàng, từ đó có thể mang đến rủi ro cho ngân hàng

· Hiện nay ở Việt Nam chưa có cơ chế công bố thông tin đầy đủ về doanh nghiệp và ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) bước đầu đã cung cấp thông tin khá kịp thời về tình hình hoạt động tín dụng Tuy nhiên, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhập Đó cũng là thách thức cho

hệ thống ngân hàng trong việc mở rộng và kiểm soát tín dụng trong điều kiện thiếu một hệ thống thông tin tương xứng Nếu các ngân hàng cố gắng chạy theo thành tích, mở rộng tín dụng với những thông tin không đầy đủ thì sẽ gia tăng nguy cơ nợ xấu cho hệ thống ngân hàng

· Môi trường quốc tế:Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, tín dụng trong nước có mối quan hệ chặt chẽ với tín dụng quốc tế, các dòng vốn luôn

13

vận hành theo quy luật thị trường Khủng hoảng tài chính làm cho mối quan

hệ thương mại quốc tế giữa Việt Nam và các nước bị thay đổi, tạm ngưng trệ hoặc cắt đứt, làm giảm sút sức mua, hàng hóa bị ứa đọng khó tiêu thụ sẽ ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn ngân hàng, tất yếu phát sinh RRTD

· Ngoài ra, quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu ra tăng bởi sự cạnh tranh gay gắt và quy luật chọn lọc, đào thải khắc nghiệt của thị trường khiến cho các khách hàng thường xuyên của ngân hàng đối mặt với nguy cơ thua lỗ hoặc phá sản Bên cạnh đó, bản thân ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếu kém bị các ngân hàng nước ngoài

có nền tảng quản trị và công nghệ vượt trội cạnh tranh lôi kéo những khách hàng tốt, có tiềm lực tài chính lớn để lại các khách hàng yếu cho ngân hàng nội địa, dẫn đến nguy cơ rủi ro, nợ xấu tăng cao

- Nguyên nhân từ phía khách hàng vay

+ Đối với khách hàng là cá nhân: nguồn trả nợ chủ yếu là từ nguồn thu

nhập cá nhân nên nguyên nhân dẫn đến rủi ro có thể do:

· Do tình trạng sức khỏe, bệnh tật hoặc mâu thuẫn trong gia đình

· Người vay bị thất nghiệp tạm thời, hoặc lâu dài ảnh hưởng đến thu

nhập

· Rủi ro đạo đức: Người đi vay sử dụng vốn vay sai mục đích, không muốn hoàn trả nợ cho ngân hàng, thậm chí kinh doanh trên lưng ngân hàng,

sử dụng tiền vay ngân hàng để cho vay với lãi suất cao hơn

+ Đối với khách hàng là doanh nghiệp

· Do thị trường cung cấp đầu vào bị thu hẹp, giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng, chi phí sản xuất tăng lên, sản phẩm giảm sức cạnh tranh; sản phẩm kém phẩm chất, không phù hợp với thị trường, khó tiêu thụ hoặc do cạnh tranh trên thị trường, thị hiếu thay đổi… làm doanh thu của doanh nghiệp

14

giảm sút

· Doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích, hoặc sử dụng vốn vay vào việc sản xuất kinh doanh các loại mặt hàng bị pháp luật cấm; không đảm bảo tính hiệu quả trong sử dụng vốn

· Khả năng quản lý điều hành kém: Trình độ, năng lực quản lý hạn chế, thiếu trình độ, kinh nghiệm chuyên môn dẫn tới việc tổ chức và việc điều hành sản xuất kinh doanh yếu kém, tài chính không minh bạch Bộ máy quản trị không có tầm nhìn dẫn đến đầu tư không khả thi, không có khả năng thu hồi được vốn, khả năng trả nợ giảm

· Do sự thay đổi về đội ngũ cán bộ chủ chốt của doanh nghiệp, bộ máy quản lý không đồng bộ, điều hành kém, hiệu quả sản xuất không cao, giảm số lượng và chất lượng sản phẩm

· Do tình trạng tham nhũng diễn ra trong nội bộ doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước, làm thất thoát tài chính, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ

- Nguyên nhân từ phía ngân hàng

Nguyên nhân rủi ro xuất phát từ phía ngân hàng hết sức quan trọng do ngân hàng là chủ thể của hoạt động tín dụng, cụ thể có một số nguyên nhân sau:

· Chính sách tín dụng của ngân hành: thể hiện chiến lược và đường lối của NHTM trong hoạt động tín dụng Xây dựng chính sách tín dụng thiếu khoa học sẽ tạo sự chồng chéo giữa các bộ phận trong ngân hàng, ảnh hưởng tới thời gian ra quyết định đối với một khoản vay, đồng thời có thể tạo ra sự thiếu chặt chẽ, kiểm tra giám sát, phối hợp công việc giữa các khâu…dẫn đến rủi ro khó lường

· Cán bộ thẩm định, xét duyệt cho vay: thiếu thông tin hoặc có thông tin nhưng không đầy đủ chính xác nên không phân tích, đánh giá khách quan,

15

chính xác về khách hàng; do chủ quan, tin tưởng vào khách hàng mà coi nhẹ khâu kiểm tra, thẩm định các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính, khả năng thanh toán hiện tại và tương lai, nguồn trả nợ… Không am hiểu ngành nghề, lĩnh vực, thị trường mà mình đang tài trợ, dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của

dự án xin vay Hoặc do trình độ quản lý, năng lực chuyên môn của cán bộ ngân hàng chưa bắt kịp với cơ chế thị trường luôn biến động, dẫn đến hạn chế trong quản lý các khoản vay

· Phẩm chất, đạo đức của cán bộ: một số cán bộ, nhân viên ngân hàng trong đó có CBTD suy thoái đạo đức nghề nghiệp, cố tình làm sai nguyên tắc, thông đồng hoặc tiếp tay với khách hàng để chiếm đoạt tài sản tiền vốn của người khác

· Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ còn bất cập: các ngân hàng thường xem nhẹ, nơi lỏng quá trình kiểm tra, giám sát đồng vốn sau khi cho vay, hầu hết các sai phát hiện sau khi vụ việc đã phát sinh RRTD

· Ngân hàng thiếu một bộ phận chuyên trách theo dõi, quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề, sản phẩm địa phương khác nhau để phân tán rủi ro, các dự báo cần thiết trong từng thời kỳ Chưa có đủ tiêu thức đo lường rủi ro, mức độ RRTD tối đa cho phép chấp nhận đối với từng khách hàng thuộc các ngành khác nhau

· Thiếu sự hợp tác, phối hợp giữa các ngân hàng: Trong quản trị tài chính, khả năng trả nợ của một khách hàng là một con số cụ thể, có giới hạn tối đa Do thiếu trao đổi thông tin, nhiều ngân hàng cùng cho vay một khách hàng dẫn đến vượt mức giới hạn cho vay tối đa, khi có rủi ro, mọi ngân hàng đều phải gánh chịu

- Nguyên nhân từ các tài sản đảm bảo tín dụng

· Trường hợp bảo đảm bằng tài sản: rủi ro xảy ra do biến động của giá trị tài sản bảo đảm theo hướng bất lợi; tài sản khó định giá, khó phát

d Những hậu quả của rủi ro tín dụng

RRTD luôn tiềm ẩn trong kinh doanh ngân hàng và đã gây ra những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng nhiều mặt đến đời sống kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia, thậm chí có thể lan rộng trên phạm vi toàn cầu

- Ảnh hưởng của RRTD đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

+ Đối với ngân hàng bị rủi ro:

Khi RRTD xảy ra, ngân hàng không thu được nợ trong khi đó vẫn phải trả gốc và lãi cho nguồn tiền huy động khi đến hạn Điều này sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi, vòng quay vốn tín dụng giảm khiến cho hiệu quả kinh doanh của ngân hàng giảm, chi phí của ngân hàng tăng cao so với dự kiến

Nếu một khoản vay nào đó bị mất khả năng thu hồi thì ngân hàng phải

sử dụng vốn của mình để trả cho người gửi tiền, đến một chừng mực nào đó ngân hàng không có đủ nguồn vốn để trả cho người gửi tiền thì ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán Điều này rất dễ đẩy ngân hàng đến thua lỗ hoặc bên bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử lý, khắc phục kịp thời

+ Đối với hệ thống ngân hàng:

Các ngân hàng và các tổ chức tín dụng trong một quốc gia có mối liên

hệ rất chặt chẽ với nhau và với các tổ chức kinh tế, xã hội và các cá nhân trong nền kinh tế Do vậy, nếu một ngân hàng có kết quả hoạt động xấu, đặc biệt trong trường hợp mất khả năng thanh toán và phá sản sẽ có những tác

17

động dây chuyền ảnh hưởng xấu đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và các bộ phân kinh tế khác

- Ảnh hưởng của RRTD đến nền kinh tế - xã hội

Bắt nguồn từ bản chất và chức năng của ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho vay đối với các

tổ chức, các doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu vay lại Do vậy, thực chất quyền sở hữu những khoản vay là quyền sở hữu của người gửi tiền vào ngân hàng Bởi vậy, khi RRTD xảy ra thì không những ngân hàng chịu thiệt hại mà

quyền lợi của khách hàng cũng bị ảnh hưởng

Khi một ngân hàng gặp phải RRTD hay bị phá sản sẽ khiến cho toàn bộ

hệ thống ngân hàng gặp phải khó khăn và ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp khi không đáp ứng được nhu cầu vay vốn Hơn nữa sự khủng hoảng trong hệ thống ngân hàng sẽ ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế.Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua

giảm, thất nghiệp gia tăng, xã hội mất ổn định

Ngoài ra, RRTD cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế của mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới.Mối liên hệ về tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên RRTD tại một nước ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế các nước có liên quan

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng được hiểu là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa

và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro Từ

đó có sự chuẩn bị sẵn sàng các hành động thích hợp để hạn chế các rủi ro đó ở mức thấp nhất

18

1.2.2 Vai trò của quản trị RRTD ngân hàng

Nói đến vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, nghĩa là nói đến

sự tác động của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đối vói ngân hàng, nền kinh

tế - xã hội

Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng bao gồm:

- Thứ nhất, quản trị rủi ro túi dụng ngân hàng tốt góp phần giảm thiểu chi phí hoạt động, giảm tổn thất cho chính bản thân ngân hàng

Do phần lớn thu nhập của ngân hàng là từ hoạt động túi dụng, trong khi

đó rủi ro túi dụng là rủi ro lớn nhất và thường xuyên trong hoạt động túi dụng

Vì vậy, quản trị rủi ro túi dụng tốt, có hiệu quả là mục tiêu là sự sống còn của các ngân hàng

Chi phí cho việc trích lập, dự phòng và xử lý các khoản rủi ro túi dụng

là rất lớn.Theo quy đinh của Quyết đinh số 493/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 yêu cầu các ngân hàng phải trích lập đủ dự phòng cho các khoản rủi ro, điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của ngân hàng

- Thứ hai, quản trị rủi ro tốt góp phần tạo điều kiện làm lanh manh tình hình tài chính, ngăn ngừa nguy cơ vỡ nợ của các ngân hàng, cũng như gia tăng năng lực tài chính của các ngân hàng trong quá trình thực hiện các cam kết về việc gia nhập WTO trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, cũng như đáp ứng được các yêu cầu của đề án tái cơ cấu các NHTMNN mà đã được NHNN

đề ra trong, cũng như đẩy nhanh quá hình cổ phần hoá các NHTMNN

- Thứ ba, quản trị rủi ro tốt góp phần ổn đinh tình hình kinh tế xã hội của đất nước, khu vực Thúc đẩy tăng trưỏng, phát triển kinh tế ổn dinh và bền vững, tạo lòng tin vững chắc từ công chúng và khách hàng của các ngân hàng cũng như tạo niềm tin và gia tăng mức độ tín nhiệm đối vói cộng đồng, các tổ chức Quốc tế

19

1.2.3 Nguyên tắc trong quản trị RRTD

Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng dựa trên hàng loạt các nguyên tắc, sau đây là một số nguyên tắc cơ bản

ro, vì vậy một trong những nguyên tắc của ngân hàng là chấp nhận rủi ro Rủi

ro là sự hiện hữu khách quan trong hoạt động tín dụng ngân hàng, ngân hàng phải biết chấp nhận rủi ro cho phép nếu như mong muốn một mức thu nhập phù hợp Bỏi muốn loại bỏ hoàn toàn rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là điều không thể Đây là một xu thế tất yếu của nền kinh tế thị trường.Việc chấp nhận mức độ, loại bỏ rủi ro tín dụng nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cựu của chúng trong quá trình quản tri rủi ro tín dụng

chịu rủi ro của mình để thực hiện việc cấp tín dụng cho phù hợp Không cấp tín dụng cho những món vay không có khă năng khống chế và kiểm soát

hàng là độc lập nhau chính vì vậy phải có biện pháp quản lý riêng rẽ, không được gộp các rủi ro để đưa ra cùng một phương pháp điều hành Cùng một loại rủi ro nhưng phải được sắp xếp, phân loại và quản lý theo từng nhóm nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý và tuân theo quy đinh của pháp luật

động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng chính vì vậy không ít ngân hàng đã chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà mắc sai sót trong việc quản trị rủi

ro Nguyên tắc này là nền tảng của lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng Các ngân hàng trong quá trình hoạt động của mình chỉ được phép chấp nhận các loại, mức độ rủi ro tín dụng mà thiệt hại khi chúng xẩy ra không được cao quá mức thu nhập phù hợp Có nghĩa rằng, tất cả các loại rủi ro có mức độ rủi ro cao

20

hơn mức độ thu nhập mong đọi cần phải được loại bỏ

thiệt hại mà ngân hàng mong muốn từ những khoản rủi ro tín dụng phải phù hợp vói phần vốn mà ngân hàng có thể trích lập dự phòng cho những thiệt hại

do chúng gây ra Đây là nguyên tắc hết sức quan trọng vì khi rủi ro tín dụng xẩy ra nó kéo theo sự thiệt hại thu nhập, giảm tiềm năng lọi nhuận và nhịp độ phát triển ngân hàng trong tương lai

điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng khi xẩy ra Cùng với điều này, chi phí của ngân hàng bỏ ra điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những rủi ro tín dụng ngân hàng có khă năng xẩy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xẩy ra

tín dụng cần phải được dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lược phát triển cũng như các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của ngân hàng Điều này sẽ tạo sự phát triển đồng đều, hiệu quả, an toàn và bền vững trong hoạt động của ngân hàng

1.2.4 Nội dung của quản trị RRTD ngân hàng

a Nhận dạng rủi ro tín dụng:

Đây là tiêu thức quan trọng đánh giá chất lượng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Một hoạt động quản trị chỉ có chất lượng cao khi giúp ngân hàng nhận dạng rủi ro tín dụng càng sớm càng tốt Nhận dạng rủi ro tín dụng bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất cả các rủi ro Để nhận diện rủi ro, nhà quản trị phải lập được bang liệt kê các dấu hiệu rủi ro đã, đang và có thể xuất hiện đối với ngân hàng bằng phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều

21

tra, phân tích các tài liệu, thông tin về khách hàng, về phương án hoặc dự án vay vốn, báo cáo tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; phương pháp lưu đồ; thanh tra hiện trường; phân tích các hợp đồng; làm việc với cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan Cụ thể một số nhóm dấu hiệu như sau:

Các dấu hiệu từ phía khách hàng:

- Khách hàng đi vay không tuân thủ các quy định và thỏa thuận trong việc sử dụng vốn vay và trả nợ

- Trì hoãn, gây cản trở Ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất, hoặc có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các quy định trong Hợp đồng tín dụng

- Giá trị Tài sản bảo đảm bị sụt giảm so với khi định giá ban đầu, có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán, hay trao đổi hoặc đã biến mất, không còn tồn tại

- Không thường xuyên kiểm tra tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, chạy theo doanh thu, mở rộng kinh doanh quá mức kiểm soát

- Không trả nợ đúng số tiền, đúng ngày theo quy định Đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nhiều lần không rõ lý do hoặc thiếu căn cứ thuyết phục

- Sự gia tăng bất thường về hàng tồn kho, các khoản nợ Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến

- Có dấu hiệu cho thấy Khách hàng trông chờ vào các nguồn thu nhập bất thường khác, không phải từ hoạt động kinh doanh chính hoặc hoạt động được đề xuất trong phương án vay vốn để đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán

- Những thay đổi bất ngờ về số dư tiền gửi tại Ngân hàng, vốn tự có giảm dần một cách đáng nghi ngờ

- Tình hình sản xuất kinh doanh bị đình trệ, bán hàng vội vã, sản phẩm giảm về chất lượng và số lượng, nhân sự chuyển việc hoặc nghỉ việc nhiều

22

- Chấp nhận nguồn vốn vay với lãi suất cao, với mọi điều kiện

Các dấu hiệu từ phía ngân hàng:

- Vì mục tiêu thực hiên chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng nên đôi lúc xem nhẹ mục tiêu an toàn, hiệu quả

- Cung cấp tín dụng với khối lượng lớn cho một số khách hàng mới quan hệ lần đầu, khách hàng không thuộc phân đoạn thị trường tối ưu của ngân hàng

- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự tuân thủ hoặc tuân thủ không đầy đủ các quy định hiện hành về phê duyệt cấp tín dụng; không thực hiện kịp thời, thường xuyên giám sát khoản vay, khách hàng vay vốn

- Cạnh tranh không lành mạnh trong việc cấp tín dụng như: Giảm điều kiện, thủ tục cấp tín dụng; hạ thấp lãi suất cho vay, phí dịch vụ quá mức bình thường hoặc thực hiện chiến lược giữ chân khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để họ không quan hệ với các tổ chức tín dụng khác mặc dù biết rõ các khoản tín dụng sẽ cấp tiểm ẩn nguy cơ rủi ro cao

- Phẩm chất đạo đức nghề nghiệp của một số cán bộ không tốt, ý thức trách nhiệm với công việc chưa cao, tinh thần thái độ làm việc chưa nghiêm túc

b Đánh giá rủi ro tín dụng

Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng chỉ có tác dụng khi nó đánh giá,

đo lường được mức độ rủi ro của từng khoản vay và của danh mục tín dụng,

từ đó giúp ngân hàng đưa ra các biện pháp, hành động ứng xử kịp thời thích hợp Vì thế, hoạt động quản trị có chất lượng hay không thể hiện ở việc

nó có góp phần hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng hay không

Đo lường rủi ro tín dụng là việc tất cả các ngân hàng đều phải làm để lượng hóa rủi ro tín dụng trên cơ sở đó có những biện pháp điều chỉnh kịp thời Nếu việc đo lường được chính xác, biết được mức độ rủi ro sẽ cho phép ngân hàng chủ động trong việc theo dõi, đối phó và kiểm soát bằng những

23

biện pháp được tính toán trước khi rủi ro xảy ra

Ngày nay hầu hết các ngân hàng đánh giá rủi ro tín dụng thông qua các

mô hình định tính và mô hình định lượng Các mô hình này không loại trừ nhau mà có thể phối hợp đồng thời với nhau tùy vào mục tiêu và đặc thù của từng ngân hàng để phát hiện rủi ro

và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia Đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

- Thu nhập của người đi vay (Cash): Trước hết, phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,…

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng

24

- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương theo từng thời kỳ

- Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không?

Quá trình kiểm tra tín dụng:

- Tiến hành kiểm tra tín dụng theo định kỳ (30, 60, 90 ngày )

- Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra thận trọng và chi tiết, bảo đảm những khía cạnh quan trọng nhất được kiểm tra

- Kiểm tra các thường xuyên các khoản tín dụng lớn

- Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề

- Kiểm tra những ngành nghề có dấu hiệu suy thoái

Mô hình định lượng:

Mô hình điểm Z

Để đo lường rủi ro tín dụng của các ngân hàng trong việc cho vay đối với các doanh nghiệp đang niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam, bài viết sử dụng mô hình điểm số Z của Giáo Sư Edward I Altman để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Từ mô hình điểm số Z được Giáo Sư Edward I Altman đã phát triển ra Z’ và Z’’ để có thể áp dụng theo từng loại hình và ngành của doanh nghiệp, như sau:

· Mô hình 1: Đối với doanh nghiệp đã cổ phần hoá, ngành sản suất

Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.64X4 + 1.00X5

Nếu Z > 2.99: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản

25

Nếu 1.8 < Z < 2.99: Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản

Nếu Z <1.8: Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao

· Mô hình 2: Đối với doanh nghiệp chưa cổ phần hoá, ngành sản suất Z’ = 0.717X1 + 0.847X2 + 3.107X3 + 0.42X4 + 0.998X5

Nếu Z’ > 2.9: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản Nếu 1.23 < Z’ < 2.9: Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản

Nếu Z’<1.23: Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao

· Mô hình 3: Đối với các doanh nghiệp khác

Chỉ số Z’’ dưới đây có thể được dùng cho hầu hết các ngành, các loại hình doanh nghiệp Vì sự khác nhau khá lớn của X5 giữa các ngành, nên X5

đã được đưa ra Công thức tính chỉ số Z’’ được điều chỉnh như sau:

Z’’ = 6.56X1 + 3.26X2 + 6.72X3 + 1.05X4

Nếu Z’’ > 2.6: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản Nếu 1.2 < Z’’ < 2.6: Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản

Nếu Z’’ <1.1: Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao Trong đó:

X1: Hệ số vốn lưu động/trên tổng tài sản

X2: Hệ số lãi chưa phân phối/tổng tài sản

X3: Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản

X4: Hệ số giá thị trường của tổng vốn sở hữu/giá trị hạch toán của nợ X5: Hệ số doanh thu/tổng tài sản

· Chấm điểm tín dụng:

Chấm điểm tín dụng là kỹ thuật sử dụng các dữ liệu nghiên cứu thống

kê và hoạt động để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với khách hàng Điểm

26

tín dụng thể hiện ở một con số do ngân hàng xác định dựa trên cơ sở phân tích thống kê của chuyên viên tín dụng, của phòng tín dụng hoặc của công ty chuyên thực hiện dịch vụ chấm điểm tín dụng

Ở Việt Nam, một số NHTM cũng đã quan tâm và triển khai thực hiện dịch vụ chấm điểm tín dụng đối với khách hàng, tuy nhiên việc này cũng chưa được áp dụng phổ biến rộng rãi vì còn trong quá trình thử nghiệm và cần hoàn thiện dần

Ở Mỹ, The US Fair Isaac Company (FICO) là công ty phát triển hệ thống chấm điểm tín dụng tự động vào những năm 1960 và 1970 Điểm tín dụng do FICO xây dựng có giới hạn từ 300 đến 850, điểm trung bình là 720

và điểm càng cao thì rủi ro tín dụng càng thấp Hệ thống tín dụng FICO dựa vào 5 yếu tố với trọng số như bảng sau:

Bảng 1.1 Các yếu tố xem xét khi chấm điểm tín dụng của FICO

Lịch sử thanh toán nợ 35 Thanh toán nợ đúng hạn không? Có

lần nào không trả nợ hay không?

Trị giá khoản tín dụng 30 Doanh số khoản tín dụng là bao

Loại tín dụng 10 Trả góp tiêu dùng hay mua bất động

sản?

Dựa vào các yếu tố tác động với trọng số nêu trên, FICO xây dựng thang điểm và chấm điểm tín dụng Sau đây là ví dụ về kết quả chấm điểm và xếp loại tín dụng theo hệ thống chấm điểm của FICO:

Bảng 1.3 Thang điểm để xếp hạng tín dụng của FICO

Điểm tín dụng FICO Kết quả xếp loại

Trên đây đã trình bày hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng như là những biện pháp quản lý nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Trên thực tế, công việc này đã được vi tính hoá, hầu hết các ngân hàng ngày nay đều sử dụng hệ thống vi tính để thực hiện công việc chấm điểm tín dụng Với hệ thống chấm điểm vi tính hoá, nhân viên tín dụng chỉ cần thu thập dữ liệu từ hồ sơ vay của khách hàng nhập vào hệ thống Hệ thống sẽ tự động chạy chương trình chấm điểm và cho ra kết quả Dựa vào kết quả chấm điểm, nhân viên tín dụng sẽ đề nghị và trình lãnh đạo cấp trên duyệt chấp nhận hoặc từ chối cho vay Nhờ

28

vậy, việc chấm điểm tín dụng trở nên nhanh chóng và đơn giản Tuy nhiên, việc chấm điểm và quyết định cho vay như thế chủ yếu dựa vào các mô hình thống kê, do đó vẫn còn tiềm ẩn rủi ro

Ở Việt Nam, các NHTM thường tự xếp hạng tín dụng doanh nghiệp cho khách hàng Cần lưu ý một điều là việc xếp hạng tín dụng do ngân hàng thực hiện có nhược điểm là không phản ánh trung thực và khách quan uy tín tín dụng của khách hàng Kết quả xếp hạng có thể ảnh hưởng bởi sự nhìn

nhận và tiêu chí chủ

c Kiểm soát rủi ro tín dụng

Công việc trọng tâm của công tác quản trị rủi ro tín dụng là kiểm soát rủi ro tín dụng Kiểm soát rủi ro tín dụng là sử dụng các biện pháp, các kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, ảnh hưởng không mong muốn có thể xảy ra với ngân hàng Có các biện pháp cơ bản để kiểm soát rủi ro tín dụng như sau:

Xây dựng và thực thi các chính sách, công cụ để kiểm soát RRTD:

- Chính sách tín dụng: Để đảm bảo hoạt động tín dụng của NHTM phát triển đúng định hướng, đạt mục tiêu an toàn hiệu quả, tăng trưởng bền vững và kiểm soát được rủi ro tín dụng thì mỗi NHTM phải xây dựng được một chính sách tín dụng nhất quán, hợp lý và phù hợp với đặc điểm của ngân hàng mình

- Quy trình tín dụng: Việc xây dựng quy trình cấp tín dụng hợp lý sẽ

29

góp phần nâng cao hiệu quả của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng: làm cơ sở cho việc xây dựng mô hình thích hợp tại ngân hàng, trong đó nhiệm vụ các phòng ban bộ phận chức năng được xác định rõ ràng, các công việc liên quan đến hoạt động cấp tín dụng, từ đó làm cơ sở cho phân công trách nhiệm ở từng

vị trí Ngoài ra, còn thiết lập hồ sơ, thủ tục cấp tín dụng phù hợp với quy định của pháp luật và đảm bảo mục tiêu an toàn trong kinh doanh tín dụng Từ đó, nhà quản trị ngân hàng xác định được những khâu, công việc cần điều chỉnh, cũng như hướng đào tạo và bố trí cán bộ để từ đó kiểm soát rủi ro trong quá trình cấp tín dụng cho ngân hàng

- Xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát tín dụng; đồng thời quản lý giám sát danh mục cấp tín dụng, thực hiện tốt việc phân tích đánh giá khách hàng vay vốn về năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự, về tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh, về hiệu quả và khả năng trả

nợ của phương án hoặc dự án cấp tín dụng

- Ngân hàng có chính sách tuyển dụng, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn kinh nghiệm và đạo đức nhân viên nhằm hạn chế rủi ro từ phía cán bộ Ngân hàng

Áp dụng các biện pháp giảm thiểu, khắc phục rủi ro tín dụng:

- Ngăn ngừa rủi ro tín dụng thông qua việc Ngân hàng nâng cao hiệu quả công tác thẩm định trước khi cho vay đồng thời giám sát chặt chẽ các khoản giải ngân, các khoản nợ sau khi giải ngân, phát hiện ra những dấu hiệu của các khoản vay có vấn đề để ngăn ngừa và giảm thiểu

- Giảm thiểu tổn thất bằng cách khôi phục vốn từ những khoản vay có vấn đề để giảm thiểu tổn thất cho Ngân hàng như ước tính những nguồn có sẵn để thu hồi khoản vay, tìm hiểu và hoàn tất các thủ tục pháp lý nếu khách hàng có chủ định không hoàn trả vốn vay; kiểm soát tài sản thế chấp, cầm cố đảm bảo quyền hợp pháp đối với tài sản thế chấp nhằm đạt được quyền bán tài

30

sản và sử dụng tiền thu được bù đắp khoản vay bị tổn thất

- Phân tán rủi ro tín dụng: Phân tán rủi ro tín dụng nhằm hạn chế và tránh những tổn thất quá lớn, vượt quá khả năng chống đỡ của Ngân hàng Để phân tán rủi ro, Ngân hàng thường sử dụng các biện pháp như đa dạng hóa khách hàng, đa dạng hóa các loại hình cho vay, đa dạng hóa các lĩnh vực và ngành nghề

- Bảo hiểm rủi ro tín dụng: đây là biện pháp mà ngân hàng yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm tại các tổ chức bảo hiểm để thu hồi nợ khi rủi ro xảy ra, thực chất đây là biện pháp chuyển một phần hoặc toàn bộ rủi ro tín dụng cho bên thứ ba Có nhiều loại bảo hiểm khác nhau như: bảo hiểm hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay…

- Quản lý giám sát và hoàn thiện hồ sơ khoản cấp tín dụng; xác định phương án cơ cấu lại khoản nợ; thực hiện thông qua các công cụ phái sinh Đây là các biện pháp hiệu quả giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất

Bảo đảm tín dụng:

Bảo đảm tín dụng hay còn gọi là bảo đảm tiền vay là việc tổ chức tín dụng áp dụng các biện pháp tín dụng nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh

tế và pháp lý để thu hồi các khoản nợ đã cho khách hàng vay

Các hình thức bảo đảm tín dụng bao gồm: Thế chấp tài sản, cầm cố tài sản, bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay và bảo đảm bằng hình thức bảo lãnh Bảo đảm tín dụng thường được xem như là cái phao cuối cùng giúp ngân hàng thu hồi khoản cho vay có vấn đề Tuy nhiên nếu quyết định cho vay quá chú trọng đến việc dựa vào cái phao này sẽ dẫn đến tâm lý ỉ lại và khi

ấy dễ mắc sai lầm chủ quan Bảo đảm tín dụng cũng chưa hẳn loại bỏ được rủi

ro tín dụng Thực tế cho thấy nhiều trường hợp khách hàng không trả được nợ vay và toà án đã phán quyết thanh lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ nhưng công việc thanh lý tài sản đôi khi vẫn không thể thực hiện được, hoặc thực

31

hiện quá chậm và giá trị tài sản thanh lý sau cùng thu về có thể thấp hơn giá trị nợ phải thu hồi

d Tài trợ rủi ro tín dụng

Để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng, hầu hết các ngân hàng

thương mại đều sử dụng biện pháp tài trợ rủi ro tín dụng Đây là việc chuẩn bị các nguồn tài chính để bù đắp cho những tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra nhằm tránh cho Ngân hàng rơi vào tình trạng khó khăn và khủng hoảng Tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm: Bảo đảm tín dụng, chuyển giao rủi ro tín dụng và lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng

Chuyển giao rủi ro tín dụng:

Chuyển giao rủi ro tín dụng là việc sắp xếp để một vài đối tượng khác chịu một phần hoặc hoàn toàn tổn thất xảy ra Hình thức nay bao gồm:

- Mua bảo hiểm tín dụng: Trong nhiều trường hợp khách hàng vay vốn,

đặc biệt là khách hàng cá nhân, không có tài sản thế chấp hoặc cầm cố nhưng

họ vẫn có nhu cầu vay vốn Phần lớn các khoản cho vay tiêu dùng và cho vay bất động sản chỉ dựa vào thu nhập của khách hàng để xem xét cho vay Thế nhưng thu nhập thì hoàn toàn phụ thuộc vào tình hình việc làm của khách hàng Những khách hàng nào có việc làm không mấy ổn định hoặc việc làm quá phụ thuộc vào tình trạng nền kinh tế không thể đảm bảo có thu nhập để trả nợ vay mua bất động sản trong một khoảng thời gian dài đến 25 năm hoặc

30 năm Trong những trường hợp như vậy, ngân hàng thường cho khách hàng vay với điều kiện là khách hàng mua bảo hiểm tín dụng Những khi khách hàng rơi vào tình trạng thất nghiệp không có thu nhập trả nợ vay ngân hàng thì công ty bảo hiểm sẽ trả Đây cũng là biện pháp quản lý rủi ro tín dụng cần

quan tâm, đặc biệt trong điều kiện hoạt động của các ngân hàng Việt Nam

Kỹ thuật bảo hiểm sẽ giúp cho người ta quy tụ được một số đông người trong đó sẽ chỉ có một số ít người gặp rủi ro và bị tổn thất Họ sẽ được người

32

bảo hiểm bồi thường và số tiền bồi thường đó được lấy từ quỹ bảo hiểm do đám đông cùng tham gia đóng góp dưới hình thức Phí bảo hiểm Bằng cách này, rủi ro có thể sẽ được cả cộng đồng gánh chịu hay nói cách khác nó được hoán chuyển từng phần nhỏ qua từng người khác

Như vậy, bảo hiểm cũng là một hình thức hoán chuyển rủi ro, nhưng cần phải thấy rằng: cách thức hoán chuyển của nó cách xử lý của nó là triệt để hơn hết Vì rằng: hoán chuyển rủi ro của bảo hiểm là hoán chuyển cho số đông người vừa đủ để mỗi người không bị rủi ro tác động làm ảnh hưởng trầm trọng, trong khi ở các hình thức hoán chuyển rủi ro khác, việc hoán chuyển chỉ giải quyết lợi ích cục bộ của một người, rủi ro vẫn còn tiếp tục đe dọa lợi ích của người khác và lợi ích của cả nền kinh tế xã hội Tất cả các phương thức nói trên, ngoài bảo hiểm, đều không làm được điều này Bảo hiểm vì vậy không chỉ là một phương thức hoán chuyển rủi ro mà còn là một phương thức giảm thiểu rủi ro

Thật vậy, do tập trung được số đông, kỹ thuật bảo hiểm có thể thống kê tính toán tương đối chính xác khả năng tổn thất trong tương lai Mức độ chính xác càng cao, mức độ bất trắc càng giảm làm cho rủi ro cũng được hạ giảm theo

Tuy nhiên, cũng cần nhấn mạnh là không phải tất cả các rủi ro cũng đều có thể bảo hiểm Và trong số những rủi ro có thể bảo hiểm, nhà bảo hiểm chọn đảm bảo cho rủi ro nào là còn phụ thuộc vào khả năng nghiệp vụ

và tầm vóc công ty của mình

- Bán nợ: Là một phương pháp khả thi trong nền kinh tế của các nước

mà các tổ chức có thế mạnh hơn trong việc thu hồi nợ so với Ngân hàng cho vay, hoặc các Ngân hàng ngoài nước mới vào thị trường nội địa muốn tìm kiếm một vị trí chổ đứng Họ mua lại các khoản vay từ Ngân hàng cho vay

và tiến hành việc cơ cấu hoặc đòi nợ từ chủ khoản vay

33

- Chứng khoán hoá: Việc tích hợp các khoản vay tốt lẫn những khoản

vay có vấn đề có thể đưa ra hoặc không đưa ra ngoại bảng cho một tổ chức thực hiện việc phát hành chứng khoán Người mua chứng khoán sẽ thanh toán khoản nợ và thu hồi lại vốn từ người phát hành hoặc người mua lại Như vậy, Ngân hàng đã chuyển giao rủi ro cho một số tổ chức hay cá nhân trong nền kinh tế

- Hoán đổi tín dụng: Để ngăn chặn sự tổn thất do suy giảm giá trị tài

sản đảm bảo các Ngân hàng thường sử dụng hợp đồng này Thông qua một tổ chức trung gian, Ngân hàng tiến hành mua một hợp đồng quyền bán đối với một bộ phận của danh mục cho vay Khi có một khoản vay không thể thu hồi, Ngân hàng sẽ nhận được một khoản tiền bằng chênh lệch giữa giá trị khoản vay trừ đi giá trị thanh lý của tài sản đảm bảo cho khoản vay

Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

Đôi khi tài sản đảm bảo nợ vay vẫn chưa thể giúp ngân hàng thu hồi được khoản vay Mặt khác, không phải lúc nào khách hàng cũng có đủ tài sản đảm bảo nợ vay trong khi áp lực cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng đôi khi phải chấp nhận cho vay không có tài sản đảm bảo Trong những tình huống như vậy, tất cả các ngân hàng đều lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng nhằm khắc phục rủi ro nếu có trong những tình huống này Nhìn vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của NHTM, bạn có thể dễ dàng nhận ra rằng dự phòng rủi ro tín dụng được trích ra theo định kỳ từ thu nhập của ngân hàng trước khi nộp thuế để hình thành nên quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Trong trường hợp xảy ra khản tín dụng không thể thu hồi, ngân hàng có thể sử dụng quỹ dự phòng để

bù đắp nhằm khắc phục rủi ro

1.2.5 Tiêu chí đánh giá kết quả quản trị RRTD trong NHTM

v Tỷ lệ nợ quá hạn:

Tổng dư nợ cho vay

=

34

Tuy nhiên, nợ quá hạn chưa phải là tổn thất của Ngân hàng, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp, bởi vì không phải tất cả các khoản nợ quá hạn đều dẫn đến tổn thất

v Tỷ lệ nợ xấu:

Nợ xấu (nợ từ nhóm 3, 4,5) là các khoản tín dụng có nguy cơ không thể thu hồi và đây là biểu hiện của rủi ro tín dụng Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ các khoản vay khó thu hồi đầy đủ trên tổng các khoản cho vay của Ngân hàng Chỉ tiêu này thấp thể hiện rủi ro tín dụng của Ngân hàng thấp và các kế hoạch của Ngân hàng sẽ được thực hiện tốt Ngược lại rủi ro tín dụng của Ngân hàng cao, điều này ảnh hưởng đến chi phí, lợi nhuận cũng như tính thanh khoản của Ngân hàng

Tổng dư nợ cho vay

=

Tổng dư nợ cho vay

=