Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho ngân hàng khi đưa ra quyết định cho vay

i TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  ĐOÀN NGỌC QUỲNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO NGÂN HÀNG KHI ĐƯA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH TÓM TẮT LUẬN VĂN HÀ NỘI, NĂM 2011 ii TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƢƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 2.1 Mục đích, vai trò hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp tổ chức tín dụng đƣa định cho vay 2.1.1 Mục đích hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp tổ chức tín dụng đưa định cho vay Tổ chức tín dụng loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tài chính, tiền tệ, tín dụng, ngân hàng Hoạt động tổ chức tín dụng đa dạng, phức tạp thay đổi theo biến động kinh tế Do tập quán luật pháp quốc gia, vùng khác nên quan niệm tổ chức tín dụng thống song thấy chung tổ chức tín dụng hoạt động lĩnh vực chủ yếu: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành khứ, đồng thời dự báo tình hình tài doanh nghiệp tương lai Qua người sử dụng thông tin đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp 2.1.2 Vai trò hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp tổ chức tín dụng đưa định cho vay Hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tổ chức tín dụng nói chung ngành ngân hàng nói riêng hoạt động nằm quy trình tín dụng Để đến định cho vay hay không Ngân hàng cần phải trải qua việc thẩm định khách hàng có việc sử dụng tiêu phân tích tài đánh giá doanh nghiệp vay Như iii hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp vay có vai trò quan trọng Ngân hàng Hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng không công cụ thiếu quy trình tín dụng Ngân hàng mà coi sở hình thành khoản cho vay tốt, nâng cao mức độ an toàn, hạn chế rủi ro Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp đặt từ yêu cầu thân Ngân hàng mà thông qua tiêu phân tích tài doanh nghiệp vay Ngân hàng xác định nhu cầu vay hợp lý khách hàng, khả thu hồi vốn Ngân hàng thu nhập Ngân hàng từ khoản cho vay Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp đòi hỏi kinh tế thông qua tiêu phân tích tài doanh nghiệp, nguồn lực xã hội phân bổ hợp lý hơn, tránh tượng đầu tư nhiều vào ngành, tạo cân đối kinh tế 2.2 Bản chất, nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng đƣa định cho vay 2.2.1 Bản chất hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng đưa định cho vay Chỉ tiêu tài phạm trù kinh tế có nội dung tương đối ổn định, thể kết tài doanh nghiệp Kết tài thời điểm hay thời kỳ Hệ thống tiêu tài tổng thể tiêu xếp theo trình tự xác định nhằm đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp theo yêu cầu cấp quản lý cung cấp thông tin cho nhà quản lý để đạt lợi ích mong muốn 2.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng dưa định cho vay Nhìn chung tiêu tài xây dựng từ báo cáo tài chính, phù hợp với chế độ kế toán Do vậy, hệ thống báo cáo tài nội iv dung quan trọng thiếu góp phần nâng cao chất lượng thông tin phân tích Ta khái quát chung hệ thống tiêu phân tích tài theo nguyên tắc sau: - Nguyên tắc quán: nguyên tắc yêu cầu thông tin cần phải bảo đảm tính thống mặt nguyên tắc, chuẩn mực, phương pháp tính kì kế toán Khi có lý đáng để thay đổi cách tính toán cần thông báo cho người nhận người đọc báo cáo biết Nguyên tắc công khai minh bạch: Tất hoạt động kinh tế diễn - kỳ kế toán phải phản ánh đầy đủ báo cáo kế toán phải có giải trình, công bố công khai theo quy định nhà nước Sự công khai làm cho báo cáo tài có ích lợi giảm bớt vấn đề bị hiểu sai - Nguyên tắc so sánh: nguyên tắc yêu cầu phân loại, xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống so sánh - Nguyên tắc tổng hợp chi tiết: tiêu tài thường đa dạng phong phú cần thiết tiết tiêu nhân đc thức chất, tính quy luật tượng 2.3 Nội dung hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động cho vay tổ chức tín dụng 2.3.1 Hệ thống tiêu tài phục vụ cho vay ngắn hạn *Chỉ tiêu phản ánh khả toán *Chỉ tiêu phản ánh tình hình phải thu, phải trả 2.3.2 Hệ thống tiêu tài phục vụ cho vay trung dài hạn *Chỉ tiêu phản ánh khả toán *Phân tích hiệu sử dụng tài sản 2.4 Vận dụng phƣơng pháp đánh giá hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp cho tổ chức tín dụng 2.4.1 Phƣơng pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân v tích Để áp dụng phương pháp so sánh vào phân tích tình hình tài doanh nghiệp trước hết phải xác định số gốc để so sánh 2.4.2 Phương pháp loại trừ Trong phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhiều trường hợp cần nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích nhờ phương pháp loại trừ Loại trừ phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích cách loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác Phương pháp loại trừ sử dụng phân tích hai cách phương pháp thay liên hoàn phương pháp số chênh lệch 2.4.3 Phƣơng pháp liên hệ cân đối Cơ sở phương pháp liên hệ cân đối là cân lượng hai mặt yếu tố trình kinh doanh Dựa vào nguyên lý cân lượng hai mặt yếu tố trình kinh doanh, người ta xây dựng phương pháp phân tích mà tiêu nhân tố có quan hệ với tiêu phân tích biểu dạng tổng số hiệu số Khác với phương pháp số chênh lệch phương pháp thay liên hoàn, phương pháp liên hệ cân đối vận dụng để xác định mối quan hệ tiêu nhân tố với tiêu phân tích biểu dạng tổng số hiệu số 2.4.4 Phƣơng pháp Dupont Phương pháp Dupont nhằm đánh giá tác động tương hỗ tiêu tài cách biến tiêu tổng hợp thành hàm số loạt biến số Với phương pháp nhà phân tích nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, tượng xấu hoạt động doanh nghiệp 2.4.5 Phương pháp đồ thị Phương pháp minh họa kết tài thu trình phân tích biểu đồ, sơ đồ… Phương pháp đồ thị giúp thể rõ ràng, trực quan diễn biến đối tượng phân tích, đồng thời giúp Ngân hàng nhanh chóng có phân tích định hướng tiêu tài để tìm vi nguyên nhân biến đổi tiêu, từ kịp thời đưa định định cho vay 2.4.6 Phương pháp nghiên cứu tài liệu Nghiên cứu tài liệu nghiên cứu loại tác phẩn khoa học, giáo trình, tạp chí chuyên ngành, báo chí, phương tiện truyền thông liên quan đến đề tài phân tích hệ thống tiêu tài doanh nghiệp phục vụ tổ chức tín dụng đưa định cho vay 2.5 Đặc điểm kinh doanh, chức hoạt động nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động cho vay Ngân hàng thƣơng mại 2.5.1.Đặc điểm kinh doanh NHTM kinh tế thị trƣờng Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tài chính, tiền tệ, tín dụng, ngân hàng Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi theo biến động kinh tế Do tập quán luật pháp quốc gia, vùng khác nên quan niệm NHTM thống song thấy chung NHTM tổ chức kinh tế tiền tệ hoạt động lĩnh vực chủ yếu: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng 2.5.2 Chức Ngân hàng Thương mại kinh tế thị trường NHTM không trực tiếp tham gia vào sản xuất lưu thông hàng hóa doanh nghiệp thông thường góp phần phát triển kinh tế xã hội thông qua ba chức năng: làm trung gian tín dụng, làm trung gian toán làm dịch vụ tài cho khách hàng Do mục tiêu chủ yếu phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng khả toán kết kinh doanh doanh nghiệp 2.5.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thƣơng mại 2.5.3.1Các nhân tố chủ quan - Quan điểm sách tín dụng Ngân hàng vii - Năng lực cán Ngân hàng - Chất lượng nguồn thông tin 2.5.3.2 Các nhân tố khách quan - Tác động môi trường pháp lý - Tác động từ sách điều tiết Ngân hàng Nhà nước Tác động từ phía doanh nghiệp vay vốn 2.6 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thƣơng mại 2.6.1 Giai đoạn lập kế hoạch phân tích Để đạt hiệu cao phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, việc thu thập xử lý số liệu trước hết phải đảm bảo tính xác, toàn diện khách quan 2.6.2.Giai đoạn tiến hành phân tích Các tín dụng lấy số liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp lấy số liệu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh nhập vào phần mềm Excell để nhận bảng số tài doanh nghiệp 2.6.3 Giai đoạn kết thúc phân tích Sản phẩm cuối phân tích tài doanh nghiệp báo cáo kết phân tích Báo cáo phân tích tài doanh nghiệp bảng tổng hợp đánh giá thực trạng tiềm tình hình tài doanh nghiệp, sở đưa kết luận cụ thể tình hình tài doanh nghiệp, để từ đưa định cho vay hay không doanh nghiệp viii CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP KAMAZ VÀ CITICOM PHỤC VỤ CHO TECHCOMBANK KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 3.1 Tổng quan Ngân Hàng Techcombank 3.1.1 Lịch sử hình thành Techcombank Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ thƣơng Việt Nam - tên giao dịch quốc tế là: Vietnam Technological and Commercial Joint stock BankTechcombank (viết tắt TCB) đời ngày 27 tháng năm 1993 theo giấy phép số 0040/NH-GP cấp ngày tháng năm 1993 Thống Đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam, với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng, chia thành 4000 cố phiếu, cổ phiếu có mệnh giá triệu đồng Cổ đông lớn ngân hàng hãng Hàng không Việt Nam với tổng số vốn góp tỷ đồng Ngoài có số doanh nghiệp nhà nước Tổng công ty Da giầy, Tổng công ty Dệt may số cá nhân 3.1.3 Mục tiêu định hướng phát triển Ngân hàng Techcombank 3.1.3.1 Mục tiêu Ngân hàng Techcombank - Trở thành đối tác tài lựa chọn đáng tin cậy khách hàng nhờ khả cung cấp đầy đủ sản phẩm dịch vụ tài đa dạng dựa sở coi khách hàng làm trọng tâm - Tạo dựng cho cán nhân viên môi trường làm việc tốt với nhiều hội để phát triển lực, đóng góp giá trị tạo dựng nghiệp thành đạt - Mang lại cho cổ đông lợi ích hấp dẫn, lâu dài thông qua việc triển khai chiến lược phát triển kinh doanh nhanh mạnh song song với việc áp dụng thông lệ quản trị doanh nghiệp quản lý rủi ro chặt chẽ theo tiêu chuẩn quốc tế 3.1.3.2 Định hƣớng phát triển Ngân hàng Techcombank Trở thành Ngân hàng tốt doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam ix 3.2 Tổng quan doanh nghiệp Kamaz Citicom 3.2.1 Tổng quan doanh nghiệp Kamaz Với loại hình Doanh nghiệp Cổ phần có vốn đầu tư nước ngoài, trụ sở Số 4, Nhà B8, Khu đô thị Mỹ Đình 1, Huyện Từ Liêm, Hà Nội Cổ phần ôtô Kamaz – V-ITASCO (tên viết tắt KAMVIA) thành lập từ ngày 06 tháng năm 2009 Tiền thân KAMVIA dự án sản xuất, lắp ráp, tiêu thụ xe ôtô tải nặng xe chuyên dùng Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam (TKV) Sau năm dự án hoạt động hiệu quả, ngày 28/3/2008 Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam Công ty Cổ phần Ngoại thương Kamaz (LB Nga) có biên làm việc chương trình hợp tác triển khai dự án thành công ty độc lập Cùng với hợp tác góp vốn Công ty Cổ phần Ngoại thương Kamaz, Cổ phần ôtô Kamaz – V-ITASCO thành lập nhằm tăng cường mức chuyên sâu phục vụ cho nhu cầu mở rộng phát triển dự án sản xuất, lắp ráp, tiêu thụ xe ôtô tải xe chuyên dùng TKV Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ KAMAZ – V- ITASCO Tên giao dịch: KAMAZ – V–ITASCO AUTOMOBILE, JOINT STOCK COMPANY Tên gọi tắt: KAMVIA.,JSC 3.2.2 Tổng quan doanh nghiệp Citicom CITICOM thức thành lập vào ngày 23/5/2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103002300 Sở KH&ĐT TP Hà Nội cấp ngày 23/05/2003, chuyên kinh doanh xuất nhập mặt hàng thép công nghiệp Cùng với đội ngũ lãnh đạo CBNV hoạt động lâu năm lĩnh vực xuất nhập kinh doanh kim khí, với hệ thống bán hàng kho hàng từ Bắc vào Nam, Citicom ngày đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng bạn hàng x 3.3 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank đƣa định cho vay 3.3.1 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích CITICOM mà Techcombank cho vay ngắn hạn Căn vào phương án kinh doanh theo kế hoạch toán, Công ty CITIOM cần làm thủ tục toán cho nhà cung cấp Vì công ty có đề xuất nhu cầu vay vốn sau: - Trị giá cần toán : 12.000.000.000 - Trong đó:  Vốn vay : 12.000.000.000 (tối đa 85% tổng giá trị hóa đơn)  Thời hạn vay : 06 tháng  Lãi suất : theo quy định Ngân hàng  Tài sản đảm bảo: Vật liệu có sẵn kho công ty Công tác phân tích tài doanh nghiệp để duyệt vay tiến hành theo nội dung sau: Phân tích khả toán Công ty CP Thương mại Citicom Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty CITICOM Phân tích cấu trúc tài Công ty CITICOM 3.2.2 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích KAMAZ mà Techcombank cho vay dài hạn Công ty KAMAZ có nhu cầu vay 20.000.000.0000 để mua lô xe mới, phục vụ cho nhu cầu kinh doanh Công tác phân tích tiêu tài doanh nghiệp để duyệt vay dài hạn tiến hành theo nội dung sau *Phân tích tình hình công nợ khả toán *Phân tích khả sinh lời hiệu sử dụng vốn *Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn xi 3.3 Nhận xét thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp 3.3.1 Những thành tựu đạt Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam có quy trình chấm điểm xếp hạng khách hàng nhằm đưa sách khác đối tượng khách hàng cụ thể Phân tích tài doanh nghiệp cán tín dụng Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam tiến hành phương pháp so sánh phương pháp chấm điểm Tại thời điểm nay, phương pháp thông dụng hiệu phân tích tài nói chung, cho phép cán tín dụng sử dụng số liệu lịch sử, đánh giá tình hình hoạt động khách hàng, xác định xu hướng phát triển tương lai Thông qua trình phân tích yếu tố phi tài cho phép cán tín dụng đánh giá khả lãnh đạo, tổ chức, uy tín đội ngũ lãnh đạo công ty 3.3.2 Những tồn hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tựu đạt từ công tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam kể trên, dựa vào tiêu phân tích, ta thấy công tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam hạn chế xii CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO TECHCOMBANK KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu đề tài Các Ngân hàng quan tâm đến khả sinh lợi khả toán doanh nghiệp thể báo cáo tài Qua việc so sánh khối lượng chủng loại tài sản với số nợ phải trả theo kỳ hạn, Ngân hàng xác định khả toán doanh nghiệp định có nên cho doanh nghiệp vay hay không Bên cạnh đó, Ngân hàng quan tâm đến vốn chủ sở hữu doanh nghiệp xem nguồn bảo đảm cho Ngân hàng thu hồi nợ doanh nghiệp bị thua lỗ hay phá sản Ngân hàng hạn chế cho doanh nghiệp vay doanh nghiệp có dấu hiệu toán khoản nợ đến hạn Các tiêu tài phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay hoạt động thiếu trình tín dụng Ngân hàng mà xem sở để hình thành khoản cho vay tốt Định hƣớng nguyên tắc hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank 4.2.1 Định hướng hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank Việc đánh giá mặt tài doanh nghiệp vay sát thực tế giúp TCB đưa định đắn sách cho vay doanh nghiệp mà giúp TCBnâng cao chất lượng khoản vay, giúp TCB lựa chọn khách hàng có khả vay trả tốt, góp phần giảm tỷ lệ nợ hạn nợ khả thu hồi Do công tác phân tích tài xiii doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay TCB cần hoàn thiện theo hướng sau Công tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay TCB cần tiến hành thường xuyên theo định kỳ Nội dung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay TCB phải phù hợp với chế độ, chuẩn mực kế toán, kiểm toán sách quản lý tài hành Việt Nam nhằm đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn tính pháp lý công tác phân tích 4.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp - Hệ thống báo cáo tài cung cấp thông tin kế toán hữu ích: Theo chuẩn mực quốc tế, thông tin kế toán hữu ích người sử dụng có tính chất dễ hiểu, phù hợp, đáng tin cậy so sánh - Hệ thống báo cáo tài phải phù hợp với tính đa dạng loại hình doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế tài Nhà nước yêu cầu đạo điều hành Tổng công ty 4.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank 4.3.1 Giải pháp hoàn thiện tiêu tài phân tích Hiện TCB chưa có thống việc sử dụng tiêu phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Do TCB cần xây dựng thống hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thống loại hình cho vay theo hệ thống tiêu sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình công nợ khả toán doanh nghiệp - Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp - Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp định giá doanh nghiệp thị trường xiv 4.3.2 Giải pháp hoàn thiện phương pháp phân tích Hoàn thiện tiêu phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp # Hoàn thiện tiêu phân tích cấu tài sản Xây dựng tiêu phân tích tình hình công nợ hoàn thiện tiêu khả toán doanh nghiệp # Xây dựng tiêu phân tích tình hình công nợ # Hoàn thiện tiêu phân tích khả toán doanh nghiệp Hoàn thiện tiêu phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp # Xây dựng tiêu đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức phân tích Công tác phân tích tiêu tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam cần tiến hành thường xuyên theo định kỳ để làm sở giúp Ngân hàng đưa định kịp thời xác trình cho vay doanh nghiệp Hiện TCB phân tích tiêu tài doanh nghiệp năm liền kề doanh nghiệp đề nghị cho vay, việc phân tích cần tiến hành hàng quý tiến hành phân tích trình cho vay doanh nghiệp 4.4 Điều kiện thực giải pháp 4.4.1 Về phía Chính phủ Chính phủ đóng vai trò quan trọng việc điều hành hoạt động kinh tế lĩnh vực ngân hàng - lĩnh vực hoạt động nhạy cảm Những định hướng đắn sách phù hợp Chính phủ đưa kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động hệ thống Ngân hàng 4.1.2 Về phía Ngân hàng Đào tạo nâng cao chất lượng cán tín dụng Nâng cao chất lượng chẩm định: Thành lập phận phụ trách thông tin khách hàng vay vốn Xây dựng sách khách hàng linh hoạt 4.4.3 Về phía Doanh nghiệp xv KẾT LUẬN Trong kinh tế trường cạnh tranh doang nghiệp xuất ngày nhiều doanh nghiệp cũ có xu hướng mở rộng quy mô, điều đòi hỏi lượng vốn lớn Việc huy động vốn từ vay ngân hàng phương pháp doanh nghiệp sử dụng nhiều Để giảm thiểu rủi ro tín dụng đưa định cho vay đắn, ngân hàng thức đánh giá doanh nghiệp tiêu tài Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn công tác phân tích hệ thống tiêu tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam, phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích hệ thống tiêu tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay, nêu thành tựu hạn chế công tác phân tích hệ thống tiêu tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam Trên sở đó, đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào chiến lược phát triển TCB, góp phần phục vụ cho nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa, đưa đất nước hội nhập sâu rộng vào kinh tế quốc tế Với thời gian nghiên cứu chưa nhiều, Luận văn không tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Rất mong góp ý sửa chữa, bổ sung thêm tập thể giáo viên Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế Quốc dân để Luận văn hoàn chỉnh Xin chân thành biết ơn Thầy, Cô giáo hướng dẫn tận tình giảng dạy kiến thức quý báu kỹ viết để Học viên thực Luận văn này./