Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty TNHH phát triển giáo dục công nghệ xanh

ĐẠI HỌC HUẾ ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ in h tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ TÀI: cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY NGHỆ XANH NGUYỄN TẤN UY Tr ườ ng Đ ại TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC CÔNG Khóa học: 2012 - 2016 ĐẠI HỌC HUẾ ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ h tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC cK ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY họ TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC CÔNG ng Đ ại NGHỆ XANH ườ Tên sinh viên thực : Giảng viên hướng dẫn: Tr Nguyễn Tấn Uy Th.S Nguyễn Thị Thu Trang Lớp : K46B Kế toán doanh nghiệp Niên khóa : 2012 – 2016 Huế, Tháng 5/2016 LỜI CẢM ƠN Hoàn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung quý Thầy , Cô Khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng truyền đạt kiến thức quý giá bổ ích cho em trình học tập trường Những kiến thức hành trang tảng quý giá để em bước vào thực tế uế sống, giúp đỡ cho nghiệp tương lai em sau tế H Đặc biệt, em xin cảm cảm ơn Cô giáo - Thạc sỹ Nguyễn Thị Thu Trang tận tình giúp đỡ hướng dẫn suốt thời gian em làm khóa luận Ngoài ra, em xin cảm ơn anh, chị Phòng Kế toán Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh dù bận rộn công việc đặc biệt thời gian h em đến thực tập dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho em có in thể tìm hiểu thực tế thu thập thông tin đầy đủ cho khóa luận cK Quá trình thực tập có nhiều lý chủ quan khách quan thời gian kiến thức hạn chế, nên báo cáo tránh khỏi sai sót; mong nhận dược góp ý quý THầy , Cô anh chị Công ty giúp họ em có điều kiện tăng cường củng cố kiến thức rút kinh nghiệm bổ ích phục vụ công việc thực tế sau Đ ại Cuối cùng, em kính chúc quý Thầy, Cô anh chị Công ty thành công sống Tr ườ ng Em xin chân thành cảm ơn! Huế, Tháng năm 2016 Nguyễn Tấn Uy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang Hàng hóa dịch vụ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản HĐ Hóa đơn KQKD Kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp h in cK Ngân sách nhà nước họ NSNN ườ ng Đ ại TSCĐ Tr tế H HHDV uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tài sản cố định Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.1: Tình hình lao động công ty ( 2013-2015 ) 36 Bảng 2.1.2: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty (2013-2015 ) 38 uế Bảng 2.1.3: Tình hình SXKD công ty (2013 – 2015 ) 41 tế H Biểu 2.2.1: Sổ tài khoản 1331 52 Biểu 2.2.2: Sổ tài khoản 33311 56 Biểu 2.2.3: Bảng kê mua vào quý IV năm 2015 59 h Biểu 2.2.4: Bảng kê bán quý IV năm 2015 .60 in Biểu 2.2.5: Tờ thuế GTGT 61 cK Biểu 2.2.6: Giấy nộp tiền thuế GTGT quý IV vào NSNN 62 Biểu 2.2.7: Sổ tài khoản 821 68 họ Biểu 2.2.8: Sổ tài khoản 333 69 Biểu 2.2.9: Tờ khai toán thuế TNDN 2015 .70 Đ ại Biểu 2.2.10: Giấy nộp tiền thuế TNDN quý I vào NSNN 72 Tr ườ ng Biểu 2.2.11: Sổ chi tiết tài khoản 33382 .75 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào 16 Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu 18 uế Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hành 27 tế H Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán thuế môn 31 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ máy quản lý DN 34 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ Bộ máy kế toán .43 h Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức máy vi tính 45 in Sơ đồ 2.4 : Lưu đồ quy trình lưu chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào 50 Tr ườ ng Đ ại họ cK Sơ đồ 2.5 : Lưu đồ quy trình lưu chuyển chứng từ thuế GTGT đầu .54 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.3 Đối tượng nghiên cứu đề tài 1.4 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.5 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.6 Kết cấu đề tài: 1.7 Tính đề tài in h tế H uế 1.1 cK PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA 1.1 họ TĂNG, THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ THUẾ MÔN BÀI Khái quát chung thuế Khái niệm thuế .5 1.1.2 Đặc điểm thuế .5 1.1.3 Vai trò thuế ng Đ ại 1.1.1 1.2 Những nội dung công tác thuế Giá trị gia tăng Tr ườ 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế Giá trị gia tăng .6 1.2.2 Đối tượng chịu thuế nộp thuế GTGT .7 1.2.3 Căn tính thuế Giá trị gia tăng 1.2.4 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng .10 1.2.5 Kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, hoàn thuế Giá trị gia tăng 11 1.2.6 Kế toán thuế Giá trị gia tăng .14 Khóa luận tốt nghiệp 1.3 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang Những nội dung công tác kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 18 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế Thu nhập doanh nghiệp 18 1.3.2 Đối tượng chịu thuế nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp 19 1.3.3 Căn tính thuế Thu nhập doanh nghiệp 20 1.3.4 Phương pháp tính thuế Thu nhập doanh nghiệp .23 1.3.5 Kê khai, toán thuế nộp thuế 24 1.3.6 Kế toán thuế TNDN 25 tế H Những nội dung kế toán thuế môn 28 h 1.4 uế 1.3.1 Khái niệm đặc điểm vai trò thuế môn 28 1.4.2 Đối tượng chịu thuế nộp thuế môn .28 1.4.3 Kê khai, tính thuế, nộp thuế môn 29 1.4.4 Kế toán thuế môn .30 họ cK in 1.4.1 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ THUẾ MÔN BÀI TẠI CÔNG 2.1 Đ ại TY TNHH PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC CÔNG NGHỆ XANH 32 Tổng quan công ty TNHH Phát triển Giáo dục Công nghệ xanh .32 Quá trình hình hành phát triển công ty 32 ng 2.1.1 Đặc điểm kinh doanh công ty .33 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 33 2.1.4 Bộ máy quản lý đơn vị .34 2.1.5 Tình hình nguồn lực công ty qua năm 2013-2015 35 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán công ty .43 Tr ườ 2.1.2 2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp thuế môn .46 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng 46 2.2.2 Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp .63 2.2.3 Kế toán thuế môn .73 uế CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ THUẾ MÔN BÀI TẠI CÔNG TY tế H TNHH PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC CÔNG NGHỆ XANH 76 3.1 Nhận xét công tác kế toán nói chung Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh 76 h 3.1.1 Ưu điểm 76 in 3.1.2 Nhược điểm 77 cK 3.1.3 Giải pháp 78 3.2 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN thuế môn công họ ty .78 3.2.1 Ưu điểm 78 Đ ại 3.2.2 Nhược điểm 79 3.2.3 Giải pháp 80 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 ng 1.1 Kết luận 81 ườ 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài 81 1.1.2 Hạn chế đề tài .82 Tr 1.2 Kiến nghị .82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lí chọn đề tài Năm 2016 năm quan trọng đánh dấu thêm bước tiến dài trình hội uế nhập Việt Nam vào kinh tế chung khu vực giới với hiệp định thương mại tự kí kết vào hoạt đông ( hiệp định TPP ) Đó vừa tế H hội vừa thách thức với kinh tế Việt Nam doanh nghiệp hoạt động Để nắm bắt hội vượt qua thách thức, ngoại ngữ đặc biệt Anh văn công cụ thiếu Do lý trên, doanh nghiệp hoạt đông lĩnh vực giáo dục đào tạo ngoại ngữ đứng trước hội lớn để phát triển in h mạnh mẽ tương lai gần Ngoài ra, Bộ Tài liên tục ban hành văn luật, thông tư để sửa cK đổi, bổ sung hướng dẫn nội dung thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN Quản lý thuế như: Luật số 71/2014/QH13, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Thông tư 193/2015/TT- họ BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC Đối với doanh nghiệp, thay đổi luật thuế có tác động mạnh đến trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán thuế việc thực nộp thuế doanh nghiệp Do đó, công tác kế toán thuế nói Đ ại chung thuế GTGT, thuế TNDN thuế môn nói riêng doanh nghiệp cần có điều chỉnh để phù hợp với luật định Tại Công ty phát triển giáo dục Công nghệ xanh, thuế GTGT, thuế TNDN thuế môn loại thuế chủ yếu, phát sinh ng thường xuyên, ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận sau thuế Do đó, tổ chức công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN thuế môn cần thiết doanh nghiệp ườ Dù thành lập năm 2012 non trẻ tuổi đời công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh phát triển ổn định Hoạt động kinh Tr tế thị trường cạnh tranh liệt nay, phát triển công ty thể sáng suốt Ban Giám Đốc, trình độ đội ngũ nhân viên, đặc biệt đóng góp không nhỏ phòng Tài kế toán Ngoài đặc thù kinh doanh Công ty (như hoạt động lĩnh vực dịch vụ giáo dục ) với tạo nên không khác biệt thực công tác kế toán thuế đơn vị Hiểu điều đó, đồng thời để củng cố lại kiến thức học thuế kế SVTH: Nguyễn Tấn Uy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang hay hủy),… Ta thấy công tác quản lý sử dụng hóa đơn thực chặt chẽ - Các nghiệp vụ phát sinh kế toán phản ánh vào phần mềm Trước nhập liệu, kế toán kiểm tra tính đầy đủ xác hóa đơn để hạn chế chi uế phí không hợp lý bị loại tính thuế TNDN - Định kỳ có kiểm tra, đối chiếu sổ sách với để phát liệu nhằm đảm bảo việc nhập liệu kê khai xác tế H chênh lệch để xử lý kịp thời Có kiểm tra chéo kế toán trình nhập - Trong thời gian gần đây, sách thuế có nhiều thay đổi mẫu chứng h từ thuế thay đổi cho phù hợp với tình hình kinh doanh Tuy vậy, kế toán trưởng in kế toán viên thường xuyên cập nhật để thực quy định hạch toán cK thực nghĩa vụ Nhà nước - Riêng kế toán thuế môn tương đối đơn giản nhiều biến 3.2.2 Nhược điểm họ động nên kế toán thực sai sót xảy Kế toán thuế mảng quan trọng công tác kế toán doanh Đ ại nghiệp nào, Công ty TNHH phát triển giáo dục Công nghệ xanh doanh nghiệp vừa nhỏ nên máy kế toán công ty tương đối gọn Công ty chưa có kế toán độc lập phụ trách mảng thuế, kế toán viên kiêm kế toán thuế dẫn đến ng việc theo dõi thiếu khách quan ườ Về quản lý sử dụng hóa đơn GTGT : tai công ty, việc quản lý bảo quản hóa đơn đầu chưa thật khoa học hợp lý, cụ thể tập hóa đơn GTGT đầu thường Tr không bảo quản cẩn thận dẫn đến tình trạng hóa đơn GTGT bán hàng liên thường lưu lại thực tế dễ bị rơi ra, gây nên khả thất lạc hóa đơn, làm ảnh hưởng đến việc kiểm tra đối chiếu hóa đơn nội đơn vị việc tra kiểm tra gặp khó khăn Năm 2015 có quy định tạm tính tạm nộp thuế TNDN nên nhờ mà Công ty tránh khỏi sai sót năm 2014 Cụ thể năm 2014, làm tờ khai tạm tính thuế TNDN, kế toán sử dụng thuế suất thuế TNDN 10% không đạt đủ điều kiện SVTH: Nguyễn Tấn Uy 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang ( Công ty không đủ số phòng diện tích theo quy định Quyết định 1466/QĐ-TTg ngày 10/10/2008) để hạn chế thấp số thuế tạm nộp quý Điều sai so với quy định có bị tra kiểm tra phát Công ty phải chịu phạt hành Ngoài ra, kế toán xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý dựa theo kinh nghiệm xảy có biến động tình hình kinh doanh công ty tế H 3.2.3 Giải pháp uế phán đoán nên khả xảy chênh lệch lớn thực nộp tạm nộp hoàn toàn Bố trí nhân viên làm chuyên trách công tác kế toán thuế công ty đảm bảo theo dõi, phản ánh thuế kỳ kê khai toán thuế cuối năm xác h nhanh chóng in Kế toán trưởng phải thường xuyên kiểm tra công việc kế toán viên định cK kỳ tổ chức kiểm tra chéo chứng từ sổ sách kế toán viên với Điều hạn chế sai sót kế toán kê khai lên bảng kê hàng tháng hạn chế xảy họ sai sót, nhầm lẫn tất phần hành kế toán Công ty Kế toán trưởng tuân thủ quy định pháp luật, không nên thay đổi theo chủ quan cá nhân Đ ại Công ty nên xây dựng tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu để tính thuế TNDN tạm tính hàng quý doanh thu lợi nhuận năm trước Công việc giúp xác định số thuế tạm nộp xác không gây chênh lệch nhiều so với số thuế Tr ườ ng phải nộp cuối năm SVTH: Nguyễn Tấn Uy 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.1 Kết luận Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài này, em nhận thấy đề tài uế vừa có kiến thức gần gũi với kiến thức học trường vừa có khác biệt tương đối làm doanh nghiệp Và quan trọng cần thiết sinh tế H viên thời gian chế độ kế toán sách thuế có nhiều thay đổi Qua đó, em rút số kết luận sau 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài h Thứ nhất, Chương sở lý luận, em cố gắng chắt lọc hệ thống hóa lại in khái niệm, từ khóa liên quan đến đề tài, nội dung phần hành kế toán liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN thuế Môn cách đầy đủ khoa cK học dựa vào luật, nghị định, thông tư quy định hướng dẫn thuế; giáo trình, slide giảng kế toán thuế Theo em, Chương phản ánh tương đối đầy đủ tảng lý luận cần thiết làm sở để sâu tìm hiểu nghiên cứu nội dung họ Thứ hai, nội dung Chương đáp ứng mục tiêu thứ hai đề tài – Tìm hiểu Đ ại thực trạng công tác thuế GTGT, TNDN Môn Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh Trong trình thực tập em cố gắng quan sát, tìm hiểu nhằm phản ánh lại công tác kế toán thuế GTGT, TNDN Môn công ty sở nghiệp vụ đặc trưng thường xuyên phát sinh công ty ng Thứ ba, từ thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN, em nhận xét số ưu điểm nhược điểm tồn công tác kế toán ườ nói chung kế toán thuế nói riêng Từ đó, em đưa giải pháp với mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán nói chung công tác kế toán thuế GTGT, thuế Tr TNDN thuế môn nói riêng Công ty, phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Như vậy, bản, nội dung nghiên cứu khóa luận đáp ứng mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu hướng đến đề tài chọn SVTH: Nguyễn Tấn Uy 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 1.1.2 Hạn chế đề tài Trong thời gian thực tập Công ty, em có hội tiếp cận với thực tiễn đơn vị hướng dẫn kế toán viên, nhiên khoảng thời gian ngắn ngủi đó, em chưa thể tìm hiểu cách đầy đủ thực trạng kế toán thuế GTGT, thuế TNDN thuế uế Môn Công ty Thêm vào đó, giai đoạn em thực tập giai đoạn mà Bộ phận Kế toán đặc biệt bận rộn, khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều, phạm vi tế H khóa luận phản ánh hết Vậy nên khóa luận tránh khỏi thiếu sót, thân em nhận thấy đề tài số hạn chế sau: - Quá trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài kéo dài tháng nên việc đánh giá h công tác kế toán thuế Công ty năm tài khó thực cách xác in - Ngoài việc thiếu kinh nghiệm thực tế, kiến thức chuyên môn mức độ hiểu biết thân nhiều hạn chế nên đề tài không tránh khỏi số cK thiếu sót như: nhìn nhận vấn đề chủ quan, phiến diện, mô tả thực tế thiếu sót, chưa chi tiết mang tính đại diện hay ý kiến đóng góp mang tính chất họ trực quan nặng tính lý thuyết ,… Vì trình thực đề tài nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý bổ sung quý thầy cô giáo để khóa luận hoàn thiện Đ ại 1.2 Kiến nghị ng Do bị giới hạn thời gian kiến thức thực tiễn nên đề tài khóa luận dừng lại việc nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN thuế môn ườ Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh Nội dung nghiên cứu bỏ qua nhiều vấn đề, có điều kiện em xin tiếp tục nghiên cứu sâu số vấn Tr đề tương lai sau: - Thứ nhất, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiết đầy đủ Mô tả quy trình ghi nhận nghiệp vụ phần mềm kế toán, cách nhập liệu, kết xuất thông tin Công ty cách cụ thể rõ ràng Mô tả trình tự kê khai phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục thuế Như vậy, đề tài tăng độ chi tiết tính thực tiễn SVTH: Nguyễn Tấn Uy 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang - Thứ hai, mở rộng nghiên cứu nhiều sắc thuế khác áp dụng Công ty như, thuế thu nhập cá nhân (do đặc thù công ty có nhiều giáo viên nước ngoài) để phản Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế ánh đầy đủ việc vận dụng luật thuế vào thực tế doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Tấn Uy 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Phạm Thị Ái Mỹ (2015); Slide môn Kế toán thuế GVC Phan Đình Ngân, Th.S Hồ Phan Minh Đức (2011); Giáo trình Kế toán tài chính; Nhà xuất Đại học Huế, Huế tế H 48/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) uế Bộ Tài (2006); Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo định số Các luật thuế, thông tư, nghị định Bộ Tài chính, Chính phủ ban hành Ngoài khóa luận tham khảo thêm số khóa luận đề tài h anh chị khóa trước: in - Khóa luận “Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế Công ty cổ phần Huetronics” sinh viên Nguyễn Khoa Hiếu thực cK - Khóa luận “Thực trạng công tác kế toán thuế công ty xăng dầu Quảng Bình” Tr ườ ng Đ ại họ sinh viên Cao Thanh Huyền thực hiện) PHỤ LỤC Hóa đơn GTGT đầu vào Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 01 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 02 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 03 Hóa đơn GTGT đầu Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 04 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 05 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 06 Giấy nộp tiền vào NSNN Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 07 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 08 ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục 09 [...]... kiến Công nghệ xanh Đối tượng nghiên cứu của đề tài họ 1.3 cK nghị góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế cho Công ty TNHH Phát triển giáo dục Đối tượng nghiên cứu của để tài là thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia Đ ại tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế môn bài tại Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh 1.4 Phạm vi nghiên cứu của đề tài ng Về không gian: Tại Công ty TNHH Phát. .. Công nghệ xanh Chương 3: Đánh giá công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN và thuế môn bài ườ tại Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh Tr PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.7 Tính mới của đề tài Trước đây, đề tài về thực trạng công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN và thuế Môn bài đã được một số khóa luận đi trước đề cập đến (Khóa luận “Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty cổ... bản về kế toán thuế GTGT, tế H thuế TNDN và thuế môn bài để làm khung lý thuyết cho vấn đề nghiên cứu Thứ hai: Tìm hiểu thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN và thuế môn bài công ty TNHH Phát triển giáo dục công nghệ xanh h Thứ ba: Đánh giá các ưu nhược điểm trong công tác kế toán nói chung và kế toán in thuế nói riêng của công ty Thứ tư: Qua việc đánh giá thực trạng tại công ty, đề... Trang toán thuế thì trong quá trình tìm hiểu và thực tập tại công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh, em đã quyết định chọn đề tài Thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công nghệ xanh để thực hiện nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Đề tài được tiến hành với những mục tiêu nghiên cứu sau: uế 1.2 Thứ nhất: Hệ thống hóa những các vấn đề lý luận căn bản về kế. .. 1.6 Kết cấu của đề tài: cK cáo tài chính qua các năm, tình hình lao động về mặt tương đối và tuyệt đối họ Nội dung của khóa luận bao gồm các phần sau: PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Đ ại PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT, thuế TNDN và thuế Môn bài Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN và thuế Môn bài ng tại Công ty TNHH Phát triển giáo dục Công. .. viên Nguyễn Khoa Hiếu thực hiện; khóa luận Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty xăng dầu Quảng Bình” do sinh viên Cao Thanh Huyền thực hiện) Tuy nhiên phần lớn các khóa luận đó thường SVTH: Nguyễn Tấn Uy 3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang đề cập đến công tác kế toán thuế tại các doanh nghiệp lớn, đầy đủ nhân lực vật lực, mỗi kế toán đảm nhận một mảng khác tách biệt nên các... điều chỉnh những khoản thuế chưa hợp lý Sau đó Kế cK toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc DN ký duyệt Tiếp theo kế toán tiến hành phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán Cuối cùng là công tác lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán (2) Tài khoản họ sử dụng (2) Tài khoản sử dụng Đ ại Khi thực hiện định khoản kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp... chứng từ đầu ra, kế toán tiến hành nhập liệu, lập Bảng kê bán ra và Tờ khai thuế GTGT Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Đ ại Giám đốc DN ký duyệt khi cần thiết Tiếp đó kế toán tiến hành phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán Cuối cùng là công tác lưu trữ và bảo quản ng chứng từ kế toán (2) Tài khoản sử dụng Tài khoản 3331 -Thuế GTGT phải... đến thuế GTGT và TNDN Vì vậy em muốn tìm hiểu thực trạng việc áp dụng và đề xuất một số giải pháp để người làm công tác Tr ườ ng Đ ại họ cK in h kế toán thuế tại công ty có thể cập nhật thay đổi, góp phần phát triển công ty SVTH: Nguyễn Tấn Uy 4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, THUẾ... chỉ ra thực trạng công tác kế toán thuế được thực hiện như thế nào, từ đó chỉ ra những thiếu sót uế cần bổ sung, bất cập cần giải quyết góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế Bên cạnh đó công ty có đặc thù hoạt động trong lĩnh vực giáo dục có những chính sách ưu đãi nhất tế H định theo luật nên phản ánh thuế sẽ có những điểm khác biệt Ngoài ra năm 2015 và 2016 có nhiều thay đổi về chính sách thuế