Kế toán toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH TM thái đông anh

GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư TR Khóa luận tốt nghiệp ̀N Ơ ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUẢNG TRỊ KINH DOANH G  ̣C O ̣I H A Đ IN K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP H KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH ́H TÊ Ế U LÊ ĐÌNH THUẬN GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ Khóa học: 2012 - 2016 G ̀N ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUẢNG TRỊ KINH DOANH ̣C O ̣I H A Đ  K H IN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ́H TÊ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH Ế U Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Lê Đình Thuận ThS Hoàng Thị Kim Thoa Lớp: K46B - KTDN Niên khóa: 2012-2016 GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư TR Khóa luận tốt nghiệp G ̀N Ơ Thừa Thiên Huế, 5/2016 Đ LỜI CÁM ƠN O ̣I H A Để hoàn thành tốt đề tài ngiên cứu này, cố gắng nỗ lực thân, nhận quan tâm giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi từ phía Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế sở thực tập ̣C Trước hết, xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế tận tình truyền đạt cho kiến thức tảng quý giá Tất kiến thức tiếp thu trình học tập không sở cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang để bước vào nghiệp tương lai sau Đặc biệt, xin chân thành cám ơn cô giáo – Thạc sĩ Hoàng Thị Kim Thoa quan tâm, giúp đỡ tận tình hướng dẫn suốt thời gian làm báo cáo thực tập H IN K ́H TÊ Ế U Bên cạnh đó, xin cám ơn anh, chị phòng Tài Kế toán Công ty Thái Đông Anh, dù bận rộn với công việc dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để tìm hiểu thực tế thu thập thông tin phục vụ cho khóa luận Do thời gian, kinh nghiệm hiểu biết hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy,Cô anh chị Công ty để đề tài tốt Cuối cùng, kính chúc quý Thầy, Cô Anh, Chị Công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thành công công viêc Xin chân thành cám ơn! GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư TR Khóa luận tốt nghiệp G ̀N Ơ Huế, Tháng 05 năm 2016 Lê Đình Thuận ̣C O ̣I H A Đ H IN K ́H TÊ Ế U GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa MỤC LỤC Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ̀N 1.1 Lý chọn đề tài G 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài 1.3 Đối tượng nghiên cứu: Đ 1.4 Phạm vi nghiên cứu: A 1.5 Phương pháp nghiên cứu: ̣I H PHẦN II: : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT O QUẢ KINH DOANH ̣C 1.1 Cơ sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1 Những khái niệm kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh K IN 1.1.2 Sự cần thiết nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh H 1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh TÊ 1.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập giảm trừ doanh thu 1.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ́H 1.2.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 11 Ế U 1.2.1.4 Kế toán thu nhập khác 12 1.2.2 Kế toán chi phí 14 1.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 14 1.2.2.2 Kế toán chi phí hoạt động tài 18 1.2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng 20 1.2.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1.2.2.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25 1.2.2.6 Kế toán chi phí khác 27 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 28 CHUƠNG 2: KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH 31 i GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa 2.1 Khái quát Công ty TNHH TM Thái Đông Anh 31 Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH TM Thái Đông Anh 31 ̀N 2.1.2 Chức phòng chức năng, nhiệm vụ Công ty 32 2.1.2.1 Chức năng: 32 G 2.1.2.2 Nhiệm vụ 32 Đ 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 32 A 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 32 ̣I H 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 33 2.1.4 Các nguồn lực hoạt động Công ty 34 O 2.1.4.1 Tình hình lao động 34 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 37 ̣C 2.1.6 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty 40 K 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH TM Thái Đông Anh: 42 IN 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 42 2.1.5.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: 42 H 2.1.5.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 42 TÊ 2.1.5.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 43 2.1.5.2.1 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ 43 ́H 2.1.5.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: 43 2.1.5.2.3 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán 43 Ế U 2.1.5.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 44 2.1.5.2.5 Các sách kế toán chủ yếu áp dụng 45 2.1.5.3 Phương thức tiêu thụ toán 45 2.1.5.3.1 Phương thức bán hàng doanh nghiệp 45 2.1.5.3.2 Các phương thức toán: 46 2.1.5.3.3 Đặc điểm thị trường tiêu thụ 46 2.2.2 Kế toán doanh thu, thu nhập giảm trừ doanh thu 46 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 46 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 57 2.2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 60 2.2.2.4 Kế toán thu nhập khác 62 ii GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa 2.2.3 Kế toán chi phí 65 Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ 2.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 65 ̀N 2.2.3.2 Kế toán chi phí hoạt động tài 67 2.2.3.3 Kế toán chi phí bán hàng 69 G 2.2.3.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 69 Đ 2.2.3.5 Kế toán chi phí khác 72 A 2.2.3.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 72 ̣I H 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 75 CHƯƠNG 3: 80 O MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 80 ̣C 3.1 Đánh giá chung việc tổ chức công tác kế toán Công ty 80 K 3.1.1 Những ưu điểm 80 IN 3.1.2 Những hạn chế 81 3.2 Đánh giá công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 82 H 3.2.1 Những ưu điểm 82 TÊ 3.2.2 Những hạn chế 82 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán, kế toán doanh thu ́H xác định kết kinh doanh 84 3.3.1 Đối với tổ chức công tác kế toán 84 Ế U 3.3.2 Đối với công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 85 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC 91 iii GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ CKTM ̀N DN Chiết khấu thương mại Doanh nghiệp G Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán QLDN Quản lý doanh nghiệp QLKD Quản lý kinh doanh ̣I H A Đ GTGT TM O TNDN Thương mại Thu nhập doanh nghiệp TNHH ̣C TSCĐ Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn H IN K ́H TÊ Ế U iv GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC ĐỒ THỊ Ư TR Khóa luận tốt nghiệp ̀N Ơ Sơ đồ 1.1: Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ G Sơ đồ 1.2: Kế toán tổng hợp khoản giảm trừ doanh thu 11 Sơ đồ 1.3: Kế toán doanh thu hoạt động tài 12 Đ Sơ đồ 1.4: Kế toán thu nhập khác 13 A Sơ đồ 1.5: Kế toán giá vốn hàng bán (Theo phương pháp Kê khai thường xuyên) 17 ̣I H Sơ đồ 1.6: Kế toán giá vốn hàng bán (Theo phương pháp Kiểm kê định kỳ) 17 Sơ đồ 1.7: Kế toán chi phí tài 19 O Sơ đồ 1.8: Kế toán chi phí bán hàng 21 ̣C Sơ đồ 1.9: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 24 K Sơ đồ 1.10: Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 Sơ đồ 1.11: Kế toán thu nhập khác 28 IN Sơ đồ 1.12: Kế toán xác định kết kinh doanh 30 H Sơ đồ 2.13: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TM Thái Đông Anh 33 Sơ đồ 2.14: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH TM Thái Đông Anh 42 TÊ Sơ đồ 2.15: Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán máy vi tính 44 ́H Ế U v GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC BẢNG BIỂU Ư TR Khóa luận tốt nghiệp ̀N Ơ Bảng 2.1: Số lượng lao động cấu lao động…………………………….… 35 G Bảng 2.2: Tình hình tài sản-nguồn vốn Công ty (2013-2015)…………….… 37 Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty (2013-2015)………….… 40 ̣C O ̣I H A Đ H IN K ́H TÊ Ế U vi GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ ̀N KẾT LUẬN 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài G Ở chương sở lý luận, chắt lọc khái niệm liên quan Đ đến đề tài, nội dung phần hành kế toán liên quan đến doanh thu xác định A kết kinh doanh ̣I H Thấy thực tế quy trình kế toán doanh thu, chứng từ liên quan đến phản ánh nghiệp vụ đặc trưng liên quan đến doanh thu Công ty cách O trung thực khách quan Phân tích đánh giá ưu điểm hạn chế tồn tại, từ đưa ̣C giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán Công ty K 1.1.2 Hạn chế đề tài IN Tuy tiếp xúc với thực tế với thời gian nghiên cứu hạn chếnênchưa thể tìm hiểu cách đầy đủ thực trạng kế toán doanh thu xác H định kết kinh doanh Công ty Thêm vào đó, công việc phòng Tài phạm vi phản ánh hết TÊ kế toán thời gian bận rộn, khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều, ́H Do kiến thức nhiều thiếu sót, kinh nghiệm làm việc chưa caonên đề tài không tránh khỏi thiếu sót: nhìn nhận vấn đề chủ quan, phiến diện, mô tả Ế U thực tế thiếu sót, chưa chi tiết mang tính đại diện hay ý kiến đóng góp mang tính chất trực quan, giải pháp đề tài đưa mang tính định hướng,… Vì trình thực đề tài nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý bổ sung quý thầy cô giáo để hoàn thiện KIẾN NGHỊ Do bị giới hạn thời gian kiến thức thực tiễn nên đề tài dừng lại việc tìm hiểu công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TM Thái Đông Anh thông qua số nghiệp vụ chứng từ cụ thể Nội dung bỏ qua nhiều vấn đề, có điều kiện tìm hiểu chi SVTH: Lê Đình Thuận 88 GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa tiết hơn,phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiết Mô tả quy trình ghi Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ nhận nghiệp vụ phần mềm kế toán, cách nhập liệu, kết xuất thông tin G ̀N Công ty cách cụ thể Như vậy, đề tài chi tiết mang tính thực tiễn ̣C O ̣I H A Đ H IN K ́H TÊ Ế U SVTH: Lê Đình Thuận 89 GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ ̀N Bộ tài chính, “Hệ thống Chuẩn mực kế toán, 26 Chuẩn mực kế toán văn hướng dẫn thực hiện”, Nhà xuất Lao Động – Xã Hội, Hà G Nội Đ Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ số Tài - Hà Nội ̣I H A 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính),(2006), Nhà xuất Thông tư 200/2014-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp, ban O hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài TS Phan Thị Minh Lý (2008), Nguyên lý kế toán NXB Đại học Huế ̣C PGS TS Võ Văn Nhị (2006), Kế toán tài NXB Tài Chính, TP K HCM Chính H IN Th.s Hoàng Thị Kim Thoa, (2014), slide giảng Phân tích Báo Cáo Tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích báo cáo tài NXB TÊ Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Phan Đình Ngân & Hồ Phan Minh Đức (2005), Kế toán quản trị, Nhà xuất http://www.tapchiketoan.com.vn/ 11.Các khóa luận anh chị khóa trước SVTH: Lê Đình Thuận Ế U 10.http://ketoanthienung.com/ ́H giáo dục, Hà nội GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư TR Khóa luận tốt nghiệp G ̀N Ơ ̣C O ̣I H A Đ K H IN PHỤ LỤC ́H TÊ Ế U SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ luc Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ ĐƠN ĐẶT HÀNG ̀N Số: 8103 G Đại lý: Chi nhánh công ty cổ phần dược hậu giang huế Địa chỉ: 153 A – Phạm Văn Đồng, Phường Vĩ Dạ, Thành Phố Huế, Thừa Thiên Huế ̣I H A Đ Số lượng đặt: Chủng loại Đơn vị tính Sữa có đường TH True Milk 180ml x 48 Số lượng Thùng 35,0 ̣C O Người đề nghị (Ký) H IN K Duyệt (Ký) Ngày đặt hàng: 01/12/2015 ́H TÊ Ế U SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ luc Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số 01-TT Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC ̀N Ơ CTY TNHH TM Thái Đông Anh Điện thoại: (054) 263005 - Mã số thuế:3300393526 G PHIẾU THU SỐ: PT12.0010 01/12/2015 Nợ: 1111 Có: 5111, 3331 A Đ Ông Huỳnh Chi Lăng ̣I H Họ tên người nộp tiền: Ngày 19/04/2006 Bộ Trưởng BTC) NVBH Lý nộp: Thu bán hàng Số tiền: 63.291.681 VND (viết chữ) : Sáu mươi ba triệu, hai trăm chín mươi mốt ngàn, sáu trăm tám mươi mốt đồng chẵn ̣C O Địa : KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI NỘP TIỀN (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên) H (Ký, họ tên,đóng dấu) Ngày 01 Tháng 12 Năm 2015 IN GIÁM ĐỐC chứng từ gốc K Kèm theo: THỦ QUỸ (Ký, họ tên) TÊ Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Sáu mươi ba triệu, hai trăm chín mươi mốt ngàn, sáu trăm tám mươi mốt đồng chẵn + Số tiền qui đổi : ́H + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý) : Ế U SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ luc Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Tài khoản 131: Phải thu bán hàng sỉ ̀N Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT HÓA ĐƠN BÁN RA THÁNG 12/2015 G Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 Hóa Đ Ngày đơn Diễn giải Tài Đối tượng A 01/12 7412 Chiết khấu thương mại 01/12 Số tiền khoản 5111 92.321.688 7412 Thuế GTGT đầu Huỳnh Chi Lăng 3331 9.232.169 14/12 7672 Chiết khấu thương mại Lê Hữu Quý 5111 28.820.267 14/12 7672 Thuế GTGT đầu Lê Hữu Quý 3331 2.882.027 ̣C O ̣I H Huỳnh Chi Lăng 133.256.151 IN K CHỨNG TỪ GHI SỔ CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH Số: 12/06 H Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế Niên độ: 2015 Số hiệu TK đối ứng Chiết khấu thương mại Thuế GTGT đầu Tổng Cộng: Nợ Có B C 521 1311 121.141.955 33311 1311 12.114.196 D Ế U A Số tiền ́H DIỄN GIẢI TÊ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 133.256.151 Kèm theo ………………… chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 4: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng ̀N Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT GIẤY BÁO CÓ THÁNG 12/2015 Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 G Ngày Diễn giải Đ A … Tài Đối tượng … … Lãi tiền gửi MB ̣I H 25/12 Doanh thu tài 25/12 Doanh thu tài Lãi tiền gửi VCB O … … Số tiền khoản … … 515 166.925 515 113.216 … … ̣C K CHỨNG TỪ GHI SỔ IN CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH 8.980.879.903 Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế Số: 12/03 H Niên độ: 2015 TÊ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số hiệu TK đối ứng Số tiền ́H DIỄN GIẢI Nợ Có B C Thu tiền bán hàng 112 1311 8.978.682.877 Doanh thu tài 112 515 2.197.026 Tổng Cộng: D Ế U A 8.980.879.903 Kèm theo ………………… chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 5: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Tài khoản 331: Phải trả người bán ̀N Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT HÓA ĐƠN MUA VÀO THÁNG 12/2015 G Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 Hóa Diễn giải đơn Tài Đối tượng Đ Ngày A Công ty TNHH Dầu 3312 Thu nhập khác 01/12 3312 Thuế GTGT đầu 53.529.974 Công ty TNHH Dầu Thực vật Cái Lân 3331 5.352.997 711 127.207.156 3331 12.720.716 ̣C 25/12 1900919 Thu nhập khác 711 Thực vật Cái Lân O ̣I H 01/12 Số tiền khoản Công ty Cổ Phần K Chuỗi Thực Phẩm Th Công ty Cổ Phần IN 25/12 1900919 Thuế GTGT đầu Chuỗi Thực Phẩm Th H 198.810.843 TÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH Số: 12/08 ́H Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế Niên độ: 2015 DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối ứng Ế U Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số tiền Nợ Có B C Thu nhập khác 331 711 180.737.130 Thuế GTGT đầu 331 3331 18.073.713 A Tổng Cộng: D 198.810.843 Kèm theo ………………… chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận TR Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Ư Phụ lục 6: Ơ CTY TNHH TM Thái Đông Anh ̀N Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế ĐT : (054) 263005, Fax : (054) 263016, MST : 3300393526 G BẢNG GIÁ XUẤT KHO Từ ngày 01/12/2015 đến 01/12/2015 Đ Tồn đầu kỳ Tên mặt hàng ̣I H Mã hàng A STT Báo cáo kho : Nhập kỳ ĐVT Số lượng Thành tiền 5099864007886 SB Gain Plus IQ 900g Lon 21,00 8.499.498 672 5099864008739 SB Abbott Grow 900g Lon 98,00 22.961.360 673 5391523052993 SB Similac IQ3 intell 1.7kg Lon 18,00 674 8710428022035 SB Glucerna DC 900g Lon 675 8886451071040 SB Grow vani 1kg 676 8886451071187 SB Similac IQ Plus 900g 677 8886451071200 678 8886451071606 679 8886451071651 SB Similac Gain IQ Plus 900g SB Similac newborn IQ intell 400g SB Similac IQ2 intell 900g 680 8934673605823 Sữa có đường TH True Milk 180ml x 48 681 8958751031974 682 683 Thành tiền Số lượng Thành tiền Tồn cuối kỳ Số lượng Đơn giá Thành tiền 21,00 404.738 8.499.498 97,00 234.300 22.727.060 12.117.816 18,00 673.212 12.117.816 18,00 11.282.727 18,00 626.818 11.282.727 Lon 39,00 10.030.527 39,00 257.193 10.030.527 Lon 15,00 6.646.590 15,00 443.106 6.646.590 ̣C O 671 Số lượng Xuất kỳ 1.00 234,300 IN K Lon 16,00 7.103.440 16,00 443.965 7.103.440 Lon 51,00 11.451.813 51,00 224.545 11.451.813 H 16.986.363 1.00 459,091 36,00 459.091 16.527.272 Thùng 120,00 30.962.640 35.00 258,022 85,00 258.022 21.931.870 SB Enfalac A+ 900g Lon 20,00 8.236.360 20,00 411.818 8.236.360 8958751032582 SB Enfagrow A+ 900g Lon 21,00 7.426.356 21,00 353.636 7.426.356 8958751032650 SB Enfagrow A+ 1.8kg Lon 11,00 11,00 645.455 7.100.005 ́H TÊ 37,00 7.100.005 U Ế SVTH: Lê Đình Thuận Lon GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 7: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT PHIẾU XUẤT KHO THÁNG 12/2015 ̀N Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán G P.Xuất … … Diễn giải Đối tượng Đ Ngày Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 Tài khoản A … … Giá vốn hàng bán DNTN Tấn Thành 01/12 Giá vốn hàng bán ̣I H 01/12 Công ty CP Dược Hậu O Giang Huế ̣C … … Số tiền … … 156 17.373.390 156 9.030.770 … … IN K 13.895.823.864 CHỨNG TỪ GHI SỔ CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH H Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế Số: 12/13 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số hiệu TK đối ứng Giá vốn hàng bán Tổng Cộng: Có B C 632 156 Số tiền Ế U A Nợ ́H DIỄN GIẢI TÊ Niên độ: 2015 D 13.895.823.864 13.895.823.864 Kèm theo ………………… chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 8: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp ̀N Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT GIẤY BÁO NỢ THÁNG 12/2015 Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng G Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 Đ Ngày Diễn giải Tài Đối tượng A Trả lãi vay MB ̣I H 25/12 Chi phí tài 25/12 Trả tiền mua hàng Cty TNHH DV TM Hoàng Phan … … 635 2.196.849 331 31.175.151 … O … … 10.714.912.874 ̣C K CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH Số tiền khoản CHỨNG TỪ GHI SỔ IN Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế Số: 12/04 H Niên độ: 2015 TÊ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Có B C D Ế U A Nợ ́H DIỄN GIẢI Trả tiền mua hàng 331 112 10.646.073.637 Chi phí tài 635 112 68.839.237 Tổng Cộng: 10.714.912.874 Kèm theo ………………… chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 9: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp G ̀N Ơ Mẫu số 02-TT CTY TNHH TM Thái Đông Anh Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Điện thoại: (054) 263005 - Mã số thuế: 3300393526 Ngày 19/04/2006 Bộ Trưởng BTC) SỐ: PC12.0091 12/12/2015 Nợ: 642 Có: 111 A Đ PHIẾU CHI ̣I H Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Nhàn Lý chi: Thanh toán tiền điện thoại Số tiền: 9.596.048 VND (viết chữ) : Chín triệu năm trăm chín mươi sáu nghìn không trăm bốn mươi tám đồng O Kèm theo: chứng từ gốc ̣C Ngày 01 Tháng 12 Năm 2015 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) THỦ QUỸ NGƯỜI LẬP PHIẾU K GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) IN H Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Chín triệu năm trăm chín mươi sáu nghìn không trăm bốn mươi tám đồng + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý) : + Số tiền qui đổi : ́H TÊ Ế U SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 10: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ BẢNG KÊ CHI TIẾT PHIẾU CHI THÁNG 12/2015 G ̀N P.Chi … 12/12 91 12/12 … 91 Số tiền … O ̣I H … A Đ Ngày … Tài khoản 1111: Tiền mặt Từ ngày 01/12/2015 – 31/12/2015 Diễn giải Đối tượng Tài khoản … … … Chí phí quản lý Trả tiền điện 6421 doanh nghiệp Thuế GTGT đầu vào Trả tiền điện 1331 … … … 872.368 … 6.030.537.675 CHỨNG TỪ GHI SỔ CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH Số: 12/02 ̣C Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế 8.723.680 Niên độ: 2015 K Ngày 31 tháng 12 năm 2015 D 3.914.347.608 66.764.843 103.139.187 16.990.403 1.730.920.000 208.599.998 6.030.537.675 ́H Ế U Kèm theo ………………… chứng từ gốc Số tiền TÊ Trả tiền mua hàng Chi phí bán hàng Chí phí quản lý doanh nghiệp Thuế GTGT đầu vào Nộp tiền vào tài khoản Chi toán lương tháng 12/2015 Tổng Cộng: Số hiệu TK đối ứng Nợ Có B C 331 1111 6421 1111 6422 1111 1331 1111 112 1111 3341 1111 H A IN DIỄN GIẢI Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Đình Thuận GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 11: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TM THÁI ĐÔNG ANH ̀N Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, T T Huế MST: 3300393526 G SỔ CÁI Đ Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp A 821 Số hiệu: ̣I H Chứng từ tháng B C D … 31/12 12/17 31/12 Thuế TNDN tạm tínhquý IV Kết chuyển chi phí Thuế Tổng số phát sinh năm 2015 H … … … 3334 911 17.090.233 67.869.140 67.869.140 - - Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ế U Người ghi sổ SVTH: Lê Đình Thuận 67.869.140 ́H Số dư cuối kỳ ứng TÊ TNDN năm 2015 Có H 12/14 … Nợ IN … đối K hiệu ̣C Ngày Số phát sinh TK DIỄN GIẢI O Số Số hiệu