Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty TNHH kim sơn

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH h tế H uế -  - cK in KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ họ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI LÊ TRẦN QUANG LỘC Tr ườ ng Đ ại CƠNG TY TNHH KIM SƠN Khóa học: 2009 – 2013 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ uế KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH tế H -  - in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC cK HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI ng Đ ại họ CƠNG TY TNHH KIM SƠN Tr ườ Sinh viên thực hiện: Lê Trần Quang Lộc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Lớp: K43B - KTKT Niên khóa: 2009 - 2013 Lời Cảm Ơn Huế,ngày 10 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Lê Trần Quang Lộc Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Đểhồn thành khóa luận này, ngồi sựcốgắng nổlực thân, em nhận sựquan tâm giúp đỡcủ a q thầy trư ờng, khoa Được sựđón nhận nồng nhiệ t phòng kếtốn cơng ty TNHH Kim Sơn Em xin bày tỏlòng biết ơn ế đn tấ t cảmọ i ngư ời, đặc biệ t PGS.TS Trịnh Văn Sơn ãđ tậ n tình hướng dẫn giúp đỡem hồn thành khóa luận Mặc dù em cốgắng q trình thực tập viế t bài, vi kinh nghiệm hạn chếvà thờ i gian khơng cho phép nên chắn khơng thểtránh khỏ i nhữ ng sai sót Vì vậy, em rấ t mong nhận đư ợc sựthơng cảm, quan tâm đóng góp ý kiến q thầy cơ! Em xin trân trọng cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv uế DANH MỤC SƠ ĐỒ .v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi tế H PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu h Phương pháp nghiên cứu in Đóng góp khóa luận Kết cấu khóa luận cK PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ họ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN 1.1 Khái qt hệ thống kiểm sốt nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB Đ ại 1.1.2 Hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền 1.2.Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 1.2.1.Mục tiêu kiểm sốt chu trình bán hàng thu tiền 1.2.2.Các rủi ro thường xuất chu trình bán hàng thu tiền ng 1.3 Các thủ tục kiểm sốt chu trình bán hàng thu tiền .8 1.3.1 Các quy tắc kiểm sốt ườ 1.3.2 Kiểm sốt nội nghiệp vụ bán hàng 10 1.3.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ thu tiền 11 Tr 1.4.Quy trình kiểm sốt nội 13 1.4.1 Sơ đồ 13 1.4.2 Mơ tả quy trình 14 1.4.3 Lưu trữ 16 1.5 Tầm quan trọng cần thiết việc thiết lập hệ thống kiểm sốt nội 17 ii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KIM SƠN 18 2.1 Tổng quan cơng ty Kim Sơn 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 2.1.2 Đặc điểm nguồn lực cơng ty 19 uế 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 20 2.2 Thực trạng Hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Kim tế H Sơn 21 2.2.1.Đánh giá mơi trường kiểm sốt cơng ty Kim Sơn 21 2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 21 2.2.1.2 Tổ chức máy kế tốn 23 h 2.2.1.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 25 in 2.2.2.Hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Kim cK Sơn 27 2.2.2.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Kim Sơn 27 2.2.2.2 Thủ tục kiểm sốt q trình bán hàng thu tiền cơng ty Kim Sơn 27 họ 2.2.2.3 Lưu đồ ln chuyển chứng từ chu trình bán hàng thu tiền .28 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI 37 Đ ại CƠNG TY TNHH KIM SƠN 37 3.1.Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Kim Sơn chu trình bán hàng thu tiền 37 ng 3.1.1.Ưu điểm hệ thống 37 3.1.2.Hạn chế cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Kim Sơn .39 ườ 3.2 Một vài giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 41 Tr 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 42 3.2.2 Hồn thiện thủ tục KSNB chu trình bán hàng thu tiền 44 3.2.3 Hồn thiện hệ thống báo cáo có liên quan đến chu trình bán hàng thu tiền 50 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .53 iii DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn KSNB Kiểm sốt nội UBCK Ủy ban chứng khốn TT/SGDCK Thị trường/ Sàn giao dịch chứng khốn BGĐ Ban giám đốc SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp tế H h in cK Xây dựng Tài sản cố định Đ ại TSCĐ họ XDCB uế TNHH Giá trị gia tăng TGNH Tiền gửi ngân hàng ng GTGT Kiểm tốn nội Tr ườ KTNB iv uế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình kiểm sốt nội 13 tế H Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng ty .21 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Kim Sơn 24 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH Kim Sơn 26 h Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm sốt q trình thu tiền bán hàng 28 in Sơ đồ 2.5: Lưu đồ ln chuyển chứng từ chu trình bán hàng thu tiền trả tiền 33 Tr ườ ng Đ ại họ cK Sơ đồ 2.6: Lưu đồ ln chuyển chứng từ chu trình bán hàng thu tiền trả tiền sau .35 v uế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình kết kinh doanh cơng ty qua năm 2011 - 2012 .20 tế H Bảng 3.1 BẢNG TỔNG HỢP ĐƠN ĐẶT HÀNG 51 Bảng 3.2 BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN Ở CÁC ĐẠI LÝ .51 Bảng 3.3 BẢNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ .52 Biểu mẫu 2.1: Phiếu thu 29 h Biểu mẫu 2.2: Hóa đơn GTGT 31 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Biểu mẩu 2.3: Sổ 32 vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Cơng ty TNHH Kim Sơn chun thi cơng cơng trình giao thơng, thuỷ điện, uế cảng biển cung cấp tơ, với địa bàn hoạt động rộng, hầu khắp huyện tỉnh tỉnh lân cận Những hoạt động kinh doanh mang lại nguồn thu tế H khơng nhỏ cho cơng ty đem lại nguồn thu lớn đặn cho ngân sách tỉnh Đặc biệt, lĩnh vực cung cấp tơ, tình hình bán hàng thu tiền diễn liên tục, nên dễ xảy rủi ro, gian lận, ảnh hưởng xấu đến nhiều mặt hoạt động cơng ty Việc KSNB chặt chẽ chu trình bán hàng thu tiền tiền đề để cơng h ty trì hiệu hoạt động kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động in Tuy nhiên, cơng tác KSNB cơng ty nhiều bất cập, vấn đề đòi hỏi ban cK lãnh đạo thành viên có trách nhiệm KSNB phải thường xun kiểm tra, để đảm bảo cho nghiệp vụ như: Xét duyệt bán chịu, tính doanh thu, thu tiền bán hàng,… xác, tiền khơng bị thất thốt, uy tín cơng ty thị trường họ ngày vững Tất nhận định cho ta thấy, Cơng ty TNHH Kim Sơn cần tăng cường cơng tác KSNB cơng ty nói chung, KSNB chu trình Đ ại bán hàng thu tiền nói riêng, để hoạt động kinh doanh ngày đem lại hiệu Đề tài nghiên cứu KSNB chu trình bán hàng thu tiền thực khơng phải đề tài mới, doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Kim ng Sơn nói riêng, KSNB chu trình bán hàng thu tiền yếu tố cần quan tâm phát triển để mang lại hiệu hoạt động cơng ty làm mơi ườ trường kinh doanh đại Mục đích nghiên cứu Tr Đề tài nghiên cứu, làm rõ thực trạng KSNB chu trình bán hàng thu tiền cơng ty TNHH Kim Sơn, nêu ưu điểm hạn chế mà cơng ty gặp phải vấn đề KSNB Qua đề xuất giải pháp đóng góp cho cơng ty nhằm xây dựng hệ thống KSNB hoạt động có hiệu việc kiểm sốt chu trình bán hàng thu tiền cơng ty SVTH: Lê Trần Quang Lộc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài giới hạn cơng tác KSNB chu trình bán hàng thu tiền cơng ty TNHH Kim Sơn Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn việc tìm hiểu thực tế cơng tác uế KSNB chu trình bán hàng thu tiền phận bán tơ phận xây dựng cơng Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp chủ yếu để thu thập thơng tin: tế H ty TNHH Kim Sơn năm 2012 + Tham khảo tài liệu từ sách, internet,…về cơng tác KSNB h + Thu thập số liệu từ chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty như: Báo cáo Kết in hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế tốn, phiếu thu, phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng – bán hàng, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản liên quan đến phần hành kế tốn cK nghiên cứu + Phỏng vấn trực tiếp người có liên quan kết nghiên cứu họ + Dùng phương pháp tổng hợp, xử lý, phân tích thơng tin có để đưa + Phương pháp chứng từ kế tốn: Là phương pháp kế tốn phản ánh Đ ại nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hồn thành giấy tờ theo mẫu quy định, theo thời gian địa điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để làm sở pháp lý cho việc ghi sổ kế tốn ng + Phương pháp tài khoản kế tốn: Là phương pháp thơng tin kiểm tra q trình vận động loại tài sản, nguồn vốn q trình kinh doanh theo mối quan ườ hệ qua lại phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tức nghiệp vụ ghi nhận chứng từ hình thành từ ngun nhân nào, tác động đến chủ thể Tr hệ thống kế tốn + Phương pháp phân tích so sánh Đóng góp khóa luận Qua q trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng ty, khóa luận nêu rõ, phận tích đánh giá thực trạng KSNB chu trình bán hàng cơng ty, ưu điểm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Ngồi ra, khóa luận SVTH: Lê Trần Quang Lộc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Biện pháp khắc phục trường hợp là: Cuối kỳ, Kế tốn tổng hợp phải kiểm tra tất phiếu thu đối chiếu xem có chữ ký hợp lệ thủ quỹ khơng, phải đối chiếu với sổ quỹ Tiền mặt Nếu phát sai lệch phải tìm rõ ngun nhân đề xuất hướng khắc phục uế 3.2.3 Hồn thiện hệ thống báo cáo có liên quan đến chu trình bán hàng thu tiền Đối với hoạt động cơng ty nào, khâu cuối việc xử lý tế H nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình bày báo cáo Vì vậy, ta nói báo cáo trình bày xác tất q trình xử lý nghiệp vụ xác Ngồi ra, báo cáo nơi thể trung thực xác thơng tin tài h đơn vị Các báo cáo cung cấp thơng tin để hệ thống KSNB kiểm sốt đưa định ban giám đốc in thơng tin liên quan phục vụ cho việc phân tích, lập kế hoạch sản xuất, cK Báo cáo thể Kiểm sốt nhân viên thực cấp trên, nhằm phục vụ kịp thời cho việc đưa định ban giám đốc Ngồi nghiệp người họ báo cáo giúp cấp đánh giá khả làm việc, đạo đức nghề Cuối tháng, Kế tốn tổng hợp nên tập hợp đơn đặt hàng Đ ại hợp đồng ký vào bảng tổng hợp để kiểm sốt tốt q trình đối chiếu, tránh bỏ sót Ngồi ra, làm giúp cho ban giám đốc dễ dàng truy xuất Tr ườ ng hợp đồng ký với ai, thời điểm ký hợp đồng,… SVTH: Lê Trần Quang Lộc 50 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Bảng 3.1 BẢNG TỔNG HỢP ĐƠN ĐẶT HÀNG BẢNG TỔNG HỢP ĐƠN ĐẶT HÀNG Tháng:……… STT Tên hàng bán Tên nhân viên bán hàng Tên khách hàng Ngày giao hàng Ơ tơ mazda CX5 ………………………… ……………… ………………… …………… ………………………… ……………… ………………… … …………… ………………………… ……………… ………………… tế H uế Tại phần hành khác cơng ty, ví dụ như: bán tơ, xây dựng,… cần h có báo cáo cụ thể tình hình tốn phần hành Báo cáo ghi rõ tất in nghiệp vụ bán hàng, thu tiền, số tiền thu, số tiền phải thu khách hàng,… Tác dụng báo cáo đối chiếu với người mua, nhằm phát sai sót cK gian lận nhân viên kế tốn bán hàng Ngồi ra, báo cáo dùng để tiện cho việc định kỳ nhắc nợ người mua, đẩy nhanh q trình thu tiền khách hàng họ Bảng 3.2 BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN Ở CÁC ĐẠI LÝ BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN Ở CÁC ĐẠI LÝ Tên đại lý VEAM 158 ng STT Đ ại Từ ngày …… đến ngày……… ………… Tr ườ Lê Duẩn ĐVT: đồng Tên khách Số hiệu hóa Số tiền hàng đơn tốn ………… 0000120 250.000.000 550.000.000 ……… ………… …………… ………………… Số tiền phải thu Ngồi ra, cơng ty cần lập báo cáo phân tích cơng nợ, thời hạn trả nợ, khoản nợ q hạn,…chi tiết theo khách hàng, vào cuối tháng, để có biện pháp dự phòng nợ phải thu khó đòi cách hợp lý khoa học SVTH: Lê Trần Quang Lộc 51 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Bảng 3.3 BẢNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ BẢNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ Tháng:……… Tên khách hàng Số tiền nợ Thời hạn trả nợ 1-30 ngày ……………… ………… ……………… ……………… ………… ……………… X 30-60ngày … tế H uế Q hạn STT X Phần có số báo cáo em đưa nhằm giúp ban quản trị kiểm sốt in h tốt nghiệp vụ chu trình bán hàng thu tiền Qua góp ý em, em hi vọng giúp ích cho cơng ty hồn thiện hệ thống KSNB nói chung hệ cK thống KSNB chu trình bán hàng nói riêng để đưa cơng ty ngày phát triển hơn, Tr ườ ng Đ ại họ tạo dựng uy tín thị trường ngồi tỉnh Quảng Trị SVTH: Lê Trần Quang Lộc 52 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Phát triển hệ thống KSNB cho doanh nghiệp Việt Nam nhằm phục vụ tốt cho cơng tác quản lý để đáp ứng cho phát triển kinh tế , theo u cầu hội nhập vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn uế Trong bối cảnh tồn cầu hóa nay, doanh nghiệp nước nói chung tỉnh Quảng Trị nói riêng phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Năm tế H 2007, nước ta gia nhập WTO, bước ngoặt quan trọng kinh tế nước ta Các doanh nghiệp Việt Nam có thêm nhiều hội để mở rộng thị trường, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, với h doanh nghiệp nước ta phải đối mặt với vơ vàn khó khăn, thách thức Hoạt in động lĩnh vực xây dựng bn bán tơ, Cơng ty Kim Sơn gặp nhiều thử thách, để hoạt động hiệu thị trường nay, cơng ty cần có cK chiến lược phù hợp thực cơng tác quản lý cách hiệu Ban quản lý doanh nghiệp muốn đưa chiến lược phát triển hợp lý bền họ vững cho doanh nghiệp, phải nắm bắt cách xác, kịp thời thơng tin doanh thu, chi phí, đồng thời phải xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động hiệu quả, hợp lý để ngăn ngừa rủi ro ảnh hưởng xấu đến kết hoạt Đ ại động kinh doanh doanh nghiệp Thực hữu hiệu việc kiểm tra, kiểm sốt tạo nguồn thơng tin hữu ích, phục vụ cho định nhà quản lý, đối tượng quan tâm, sở để doanh nghiệp hoạt động hiệu ng quả, ổn định, tạo dựng vị uy tín thị trường Từ việc nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế hệ thống KSNB, Khóa luận đạt ườ kết sau: Tr + Làm rõ phát triển hệ thống lý luận KSNB + Khảo sát thực tế hệ thống KSNB doanh nghiệp thực tế + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp cụ thể Bên cạnh đó, Khóa luận khơng thể tránh hạn chế như: + Khơng sâu vào hoạt động KSNB khoản mục cụ thể, ví dụ như: Kiểm kê tiền mặt quỹ, … SVTH: Lê Trần Quang Lộc 53 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn + Số liệu thơ hạn chế số ngun nhân khách quan Xây dựng, hồn thiện phát triển hệ thống KSNB nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên, để làm điều cần hỗ trợ từ yếu tố bên ngồi, đặc biệt tác động nhà nước qua sách khuyến khích doanh uế nghiệp thành lập tăng cường hồn thiện hệ thống KSNB cho doanh nghiệp Qua giải pháp đề xuất chương 3, em hi vọng doanh nghiệp tế H nước có thêm nhiều giải pháp để Hệ thống KSNB doanh nghiệp ngày càng, hồn thiện phát triển Em mong muốn kết ban đầu khóa luận tiền đề, gợi ý h cho nghiên cứu sâu cụ thể việc hồn thiện Hệ thống KSNB để in giúp doanh nghiệp Việt Nam kiểm sốt hiệu rủi ro liên quan đến q trình hoạt động cK Do thời gian thực tập khơng dài kiến thức chun mơn nhiều hạn chế, khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thơng cảm Sinh viên thực Tr ườ ng Đ ại Lê Trần Quang Lộc họ đóng góp từ thầy Em xin cảm ơn SVTH: Lê Trần Quang Lộc 54 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Tài liệu tham khảo: Phan Thị Minh Lý, 2006, Ngun lý kế tốn, Đại học Kinh tế Huế Phan Đình Ngân, Hồ Phan Minh Đức, 2007, Kế tốn Tài I, Đại học Kinh uế tế Huế Kiểm tốn nội đại ( Mordern Internal Auditing – 2002) Victor Z.Brink tế H and Herbert Witt NXB Tài Một số khóa luận đề tài từ năm trước trường Đại học Kinh tế Huế Một số website: h - www.webketoan.vn in - www.tapchiketoan.com - www.danketoan.com cK - www.tailieu.vn Tr ườ ng Đ ại họ Quy chế tổ chức quản lý cơng ty TNHH Kim Sơn SVTH: Lê Trần Quang Lộc 55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Phụ lục 1: CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH KIM SƠN  Mã số thuế:  Địa trụ sở: 158 Lê Duẩn Quận/Huyện: Tp Đơng Hà Tỉnh/Thành phố: Quảng Trị Điện thoại: Fax: tế H Người nộp thuế: uế Năm 2012 Email: kimsondh@gmail.com h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam in Thuyết STT CHỈ TIÊU Mã Số năm Số năm trước 53.894.499.500 37.461.032.051 6.840.600.284 828.220.117 6.840.600.284 828.220.117 15.630.551.366 6.169.371.375 (1) cK minh (2) (3) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A họ TÀI SẢN (4) 100 (100=110+120+130+140+150) Đ ại I Tiền khoản tương đương tiền I 110 (110=111+112) 1 Tiền 2 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn ng 111 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 II V.01 V.02 ườ (120=121+129) Tr III Các khoản phải thu ngắn hạn III 130 (130=131+132+133+134+135+139) 1 Phải thu khách hàng 131 14.955.849.824 4.790.009.372 2 Trả trước cho người bán 132 151.417.565 956.661.275 3.Phải thu nội ngắn hạn 133 74.776.604 27.221.600 SVTH: Lê Trần Quang Lộc 56 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Các khoản phải thu khác 135 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho (140=141+149) 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V V Tài sản ngắn hạn khác (150=151+152+154+158) 150 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 154 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - Tài sản dài hạn 200 V.04 448.507.373 395.479.128 31.394.915.403 30.416.719.244 31.394.915.403 30.416.719.244 28.432.447 V.05 B (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn I họ (210=211+212+213+218+219) cK IV V.03 uế tế H 134 h Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 18.288.868 46.721.315 22.144.243.372 22.027.108.925 109.001.044 109.001.044 109.001.044 109.011.044 21.714.920.800 21.395.341.797 17.539.759.934 17.714.854.488 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II II Tài sản cố định (220=221+224+227+230) Tài sản cố định hữu hình (221=222+223) 221 ng Đ ại 46.721.315 28.432.447 in 220 - - Ngun giá 222 32.448.596.117 30.056.015.706 - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (14.908.836.183) (12.341.161.218) Tr ườ 2 Tài sản cố định th tài (224=225+226) 224 - - Ngun giá 225 - -Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - - Ngun giá 228 SVTH: Lê Trần Quang Lộc V.08 V.09 V.10 1.218.517 11.750.000 11.750.000 57 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn -Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư (240=241+242) 240 V.12 - - Ngun giá 241 - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 III (11.750.000) (10.531.483) 4.175.160.866 3.679.268.792) uế - IV Đầu tư vào cơng ty 251 2 Đầu tư vào cơng ty liên kết, kinh doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phòng hạ giá đầu tư tài dài hạn 259 V V Tài sản dài hạn khác (260=261+262+268) 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 2 Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 3 Tài sản dài hạn khác NGUỒN VỐN I Nợ ngắn hạn I 320.321.528 522.766.084 270 76.038.742.872 59.488.140.976 300 53.930.609.857 38.032.677.016 52.530.609.857 38.032.677.016 33.795.946.500 24.169.312.000 in 522.766.084 V.14 cK A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) Đ ại A 320.321.528 262 V.21 268 họ TỔNG CỘNG TÀI SẢN V.13 h tế H (250=251+252+258+259) 310 (310=311+312+…+319+320+323) Vay nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 12.061.655.552 3.979.651.756 Người mua trả tiền trước 313 5.959.455.507 7.837.812.614 705.822.283 727.956.438 ng 312 4 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Phải trả nội 317 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 Tr ườ SVTH: Lê Trần Quang Lộc V.15 V.16 1.262.045.000 V.17 V.18 48.169.193 58 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 11 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 7.730.015 II II Nợ dài hạn (330=331+332+…+338+339) 330 1.400.000.000 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 5 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 9 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 339 B B – Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 (410=411+412+…+421+422) uế h tế H 1.400.000.000 22.108.133.015 1.955.463.960 22.108.133.015 1.955.463.960 19.500.000.000 19.500.000.000 2.608.133.015 1.955.463.960 in 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ (*) 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 8 Quỹ dự phòng tài V.22 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 412 413 414 ng Đ ại họ 411 418 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Tr ườ V.19 cK I 7.730.015 II (430=432+433) 1 Nguồn kinh phí 432 2 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 SVTH: Lê Trần Quang Lộc V23 59 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 76.038.742.872 59.488.140.976 CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 Nợ khó đòi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự án chi nghiệp, dự án tế H uế Kế tốn trưởng (Đã ký) (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Tr ườ ng Đ ại họ cK in Người lập biểu h Lập ngày 26 tháng 01 năm 2013 SVTH: Lê Trần Quang Lộc 60 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Phụ lục 2: CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CƠNG TY TNHH KIM SƠN  Mã số thuế:  Địa trụ sở: 158 Lê Duẩn Quận/Huyện: Tp Đơng Hà Tỉnh/Thành phố: Quảng Trị Điện thoại: Fax: tế H Người nộp thuế: uế Năm 2012 Email: kimsondh@gmail.com h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam (1) (2) Mã (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu họ Đ ại (10=01-02) 01 (4) VI.25 Số năm Số năm trước (5) (6) 99.239.351.514 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh in Chỉ tiêu cK Stt 99.239.351.514 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dich vụ 20 VI.27 92.588.267.198 6.651.084.316 21 VI.26 6.693.589 Chi phí tài 22 VI.28 3.665.838.101 Doanh thu hoạt động tài ườ ng (20=10-11) Tr - Trong đó: chi phí lãi vay 23 3.665.838.101 Chi phí bán hàng 24 686.528.154 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.113.865.615 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 191.546.035 10 (30=20+(21-22)-(24+25)) SVTH: Lê Trần Quang Lộc 61 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 11 Thu nhập khác 31 1.601.450.215 12 Chi phí khác 32 919.907.300 13 Lợi nhuận khác 40 681.542.915 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 873.088.950 (50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 VI.30 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 689.603.719 17 (60=50-51-52) Lãi cổ phiếu 70 in h 18 183 485.231 tế H 15 uế 14 cK Lập ngày 26 tháng 01 năm 2013 Kế tốn trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Tr ườ ng Đ ại họ Người lập biểu SVTH: Lê Trần Quang Lộc 62 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Phụ lục 3: CƠNG TÂM TNHH MTV PHÂN PHỐI Ơ TƠ DU LỊCH CHU LAI TRƯƠNG HẢI uế Mã số thuế: 0 7 8 Địa chỉ: Thơn 4, xã Tam Hiệp, Huyện Núi Thành, Tỉnh Quảng Nam Điện thoại: 05102 226.357 – Fax: 05102 226.359 Email: truonghaiauto@hcm.vnn.vn Web: www.truonghaiauto.com.vn/auto LIÊN 2: KHÁCH HÀNG tế H HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ XE 626.363.636 626.363.636 THÀNH TIỀN 6=4x5 ng Đ ại 01 XE Ơ TƠ DU LỊCH CHỖ HIỆU: MAZDA SỐ LOẠI: BL – AT MÀU: XANH SK: RN2BL4ZA4CC000578 SM: A51945Z6 họ * ĐƠN VỊ TÍNH cK STT TÊN HÀNG HĨA DỊCH VỤ in h Ngày 28 tháng 06 năm 2012 HỌ TÊN NGƯỜI MUA HÀNG: TÊN ĐƠN VỊ: CƠNG TY TNHH KIM SƠN MÃ SỐ THUẾ: 3200150858 ĐỊA CHỈ: 158 Lê Duẩn – P Đơng Lễ - TX Đơng Hà – Quảng Trị HÌNH THỨC THANH TỐN: TM/CK Số TK:……… Tại NH:.……… CỘNG TIỀN HÀNG: ườ 626.363.636 THUẾ SUẤT GTGT: 10.00 % 62.636.364 TIỀN THUẾ GTGT: TỔNG CỘNG TIỀN THANH TỐN: Tr 689.000.000 SỐ TIỀN VIẾT BẰNG CHỮ: Sáu trăm tám mươi chín triệu đồng chẵn NGƯỜI MUA HÀNG (Đã ký) SVTH: Lê Trần Quang Lộc NGƯỜI BÁN HÀNG (Đã ký) 63 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Phụ lục 4: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 30 tháng năm 2012 Nợ: 632 Có: 1561 tế H - Họ tên người nhận hàng: Cơng ty xây dựng Đại Hồng uế Số: XK0085 - Địa (bộ phận):……………………………………………………………………… - Lý xuất kho: ……………………………………………………………………… Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 in họ Đơn Số lượng Mã số vị Đơn giá u Thực tính cầu xuất C D LUKS PC Tấn 35 1.059.091 40 LUKS PC Tấn 1.109.091 40 LUKS PC Tấn 10 1.109.091 40 LUKS PC Tấn 12 1.109.091 40 LUKS PC Tấn 12 1.109.091 40 LUKS PC Tấn 1.109.091 40 cK Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, STT dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa A B Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 Địa điểm:…………… h - Xuất kho (ngăn lơ): Hàng hóa Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 Đ ại Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 37.068.185 3.327.273 11.090.910 13.309.092 13.309.092 8.872.728 86.977.280 ng Cộng Thành tiền ườ - Tổng số tiền (Viết chữ): Tám mươi sáu triệu tám trăm bảy mươi bảy nghìn hai trăm tám mươi đồng chẵn Tr - Số chứng từ gốc kèm theo: ………………………………………………………………………… Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận hàng (Đã ký) SVTH: Lê Trần Quang Lộc Thủ kho (Đã ký) Ngày… tháng… năm…… Kế tốn trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) 64