Công tác quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn huyện tiên phước, tỉnh quảng nam

Ế ÂẢI HC HÚ TRỈÅÌNG ÂẢI HC KINH TÃÚ KHOA KÃÚ TOẠN - TI CHÊNH .   TẾ -H U KHỌA LÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂẢI HC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H CÄNG TẠC QUÚT TOẠN THÚ THU NHÁÛP DOANH NGHIÃÛP TRÃN ÂËA BN HUÛN TIÃN PHỈÅÏC, TÈNH QUNG NAM Sinh viãn thỉûc hiãûn: NGUÙN THË LUÚN Låïp: K42 – KTDN Giạo viãn hỉåïng dáùn: NGUT PHAN ÂÇNH NGÁN Khọa hc 2008 - 2012 Khóa luận thành bốnăm n học tâp Ế mái trường Đại học Kinh tế Huế kinh nghiệm -H U thực tế thuđược qua ba tháng thực tập Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam Để có thành TẾ ngày hơm nay, tơi xin gửi lời cảm ơnchân thành IN H đến: K Q thầy, trườngĐại học Kinh tế Huế trang bị C cho tơi kiến thức kinh nghiệm q báu suốt Ọ thời gian học tập tạiưtr ờng.Đ ó tảng IH hành trang chắp cánh cho tơi bước vàođời.Đặc biệt, tơi Đ Ạ xin gửi lời cảm ơn sâu sắc chân thànhđến NGUT Phan G Đình Ngân, ngườiđã tận tình chỉbảo, dìu dắt vàướng h Ư Ờ N dẫn tơi ph ương pháp khoa ọ h c nội dung đề tài TR Tiếp theo, tơi xin cảmơn quan tâm giúpđỡ nhiệt tình ban lãnhđạo nh cán thuếại t Chi cục thuế huyện Tiên Ph ước,đặc biệt Võ ThịLực nhiệt tình giúpđỡ tơi q trình thực tập ơcquan Cuối tơi xin gửi lời cảm n chân thành đến gia đình bạn bè quan tâm giúp đỡ tơi suốt q trình học tập hồn th ành khóa luận Ế Do hạn chế thời gian, kinh nghiệm kiến thức nên -H U khóa luận hạn chế khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhậnđược ý kiến đóng góp q báu TẾ thầy, bạnđể khóa luậnđược hồn thiện Xin H chân thành cảmơn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN Huế, tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn ThịLuyến MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Ế Tính cấp thiết đề tài U Mục tiêu nghiên cứu -H Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu TẾ Phạm vi đề tài Kết cấu khóa luận H PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU IN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU K 1.1 Một số nghiên cứu trước thuế TNDN tốn thuế TNDN 1.2 Đặc điểm thuế TNDN Ọ C 1.3 Vai trò thuế kinh tế thị trường IH 1.4 Q trình hình thành phát triển thuế TNDN 1.5 Một số vấn đề Luật thuế TNDN có hiệu lực từ ngày Ạ 01/01/2009 Đ 1.5.1 Đối tượng chịu thuế TNDN G 1.5.2 Đối tượng nộp thuế TNDN N 1.5.3 Căn tính thuế Ư Ờ 1.5.4 Ấn định thuế 10 1.5.5 Ưu đãi thuế TNDN 10 TR 1.5.6 Đăng ký, kê khai, nộp thuế tốn thuế TNDN 11 1.5.6.1 Đăng ký thuế 11 1.5.6.2 Khai thuế 11 1.5.6.3 Nộp thuế 13 1.5.6.4 Quyết tốn thuế 13 1.6 Cơ chế quản lý thuế theo Luật quản lý thuế ngày 1/7/2007 15 1.6.1 Cơ chế tự khai tự nộp 15 1.6.2 Các điều kiện thực chế tự khai tự nơp thuế 15 1.6.3 Lợi ích việc thực chế tự khai, tự nộp 16 1.7 Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế tốn thuế ban hành theo định1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 16 1.7.1 Quy trình quản lý khai thuế 17 1.7.1.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế NNT 17 Ế 1.7.1.2 Xử lý hồ sơ khai thuế 17 U 1.7.1.3 Xử lý vi phạm việc nộp hồ sơ khai thuế 18 -H 1.7.2 Quy trình kế tốn thuế 18 1.7.2.1 Kế tốn thu ngân sách nhà nước 18 TẾ 1.7.2.2 Kế tốn theo dõi thu nộp thuế NNT 19 1.8 Đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 19 H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUYẾT TỐN THUẾ TNDN IN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM 21 2.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước chi cục thuế huyện Tiên Phước, K tỉnh Quảng Nam 21 C 2.1.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước 21 Ọ 2.1.2 Đặc điểm Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 25 IH 2.2 Đặc điểm đối tượng nộp thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, Ạ tỉnh Quảng Nam 26 Đ 2.3 Quy trình tốn thuế TNDN Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 31 G 2.4 Nội dung tốn thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh N Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 33 Ư Ờ 2.4.1 Quản lý tờ khai thuế 33 TR 2.4.2 Quản lý cơng tác nộp thuế tạm tính q 34 2.4.3 Xác định thu nhập chịu thuế 35 2.4.4 Xác định thuế TNDN miễn giảm 36 2.5 Kết thu thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 38 2.6 Một số doanh nghiệp điển hình tốn thuế TNDN Chi cục thuế huyện Tiên Phước 41 2.6.1 Cơng ty TNHH xây dựng Phúc Ln 41 2.6.2 Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh Giám Tâm 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC QUYẾT TỐN THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM 50 3.1 Thuận lợi khó khăn địa bàn huyện Tiên Phước cơng tác Ế tốn thuế TNDN giai đoạn 2009-2011 50 U 3.1.1 Về phía quan thuế 50 -H 3.1.2 Về phía doanh nghiệp: 51 3.2 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác tốn thuế TẾ TNDN địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam 52 3.2.1 Giải pháp tầm vĩ mơ 52 H 3.2.2 Giải pháp tầm vi mơ 52 IN PHẦN III: KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Đối tượng nộp thuế theo tiêu thức phân loại quản lý Chi cục thuế giai đoạn 2009-2011 27 Đối tượng nộp thuế phân loại theo quy mơ doanh nghiệp 28 Bảng 3: Quy trình cơng tac tốn thuế TNDN doanh nghiệp U Ế Bảng 2: -H Chi cục thuế huyện Tiên Phước 31 Bảng số liệu tình hình kê khai thuế TNDN 33 Bảng 5: Tình hình tạm tính thuế nộp thuế q niên độ tài TẾ Bảng 4: đối tượng nộp thuế 34 Bảng số liệu so sánh lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập chịu H Bảng 6: IN thuế TNDN 35 Bảng số liệu tốn điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận trước thuế K Bảng 7: TNDN 36 Bảng số liệu so sánh thuế TNDN thực nộp với thuế TNDN C Bảng 8: IH Ọ miễn giảm 36 Bảng 9: Bảng số liệu mức độ ưu đãi thuế TNDN 37 Ạ Bảng 10: Số liệu tình hình thu thuế TNDN địa bàn huyện Tiên Phước Đ tỉnh Quảng Nam 38 G Bảng 11: Số liệu tổng hợp tình hình nộp thuế TNDN 40 N Bảng 12: Số liệu tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH xây dựng Phúc Ư Ờ Ln 42 TR Bảng 13: Số liệu tình hình kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh Giám Tâm 47 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo giá trị tài sản bình qn 29 Biểu đồ 2: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo doanh thu 30 Biểu đồ 3: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo lao động bình qn 30 U Ế Biểu đồ 4: Biểu đồ so sánh lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập -H chịu thuế 35 Biểu đồ 5: Biểu đồ so sánh thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng TẾ thuế TNDN hưởng chế độ ưu đãi 37 Biểu đồ 6: Biểu đồ mức độ ưu đãi thuế TNDN 38 H Biểu đồ 7: Biểu đồ tổng thu thuế TNDN qua năm huyện Tiên Phước IN tỉnh Quảng Nam 39 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Biểu đồ 8: Biểu đồ tình hình nộp thuế TNDN 40 PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài Như biết, thuế đời phát triển gắn liền với hình thành Nhà nước, đòi hỏi khách quan tồn phát triển Nhà U Ế nước Ở nước ta chưa có khái niệm thống thuế Theo tài -H liệu thuế kế tốn thuế doanh nghiêp PGS TS Nguyễn Văn Lợi, NXB Tài chính, 2008 Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân TẾ pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời gian pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng Thuế biện pháp tài Nhà nước H nhằm động viên phần thu nhập chủ thể xã hội có lao IN động, đầu tư, lưu trữ chuyển dịch tài sản mang lại Và Nhà nước sử dụng thuế K cơng cụ để điều tiết thu nhập xã hội nhằm tạo lập quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu tài Nhà nước việc thực chức năng, nhiệm vụ Ọ C Điều chứng tỏ thuế có vai trò quan trọng phát triển kinh IH tế đất nước Vai trò huy động nguồn lực tài cho Nhà nước thuế thể cụ thể Ạ thơng qua tỷ lệ thu huy động từ thuế ln chiếm 80% tổng Ngân sách Đ nước ta đóng góp khoảng 90% tổng thu Ngân sách Ngồi ra, thuế G cơng cụ điều tiết vĩ mơ kinh tế thơng qua quy định luật thuế N Hiện nay, hệ thống thuế hành Việt Nam bao gồm nhiều sắc Ư Ờ thuế khác nhau, thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế quan trọng kinh tế quốc dân Thuế thu nhập doanh nghiệp khơng tạo TR nguồn thu ổn định, vững cho Ngân sách Nhà nước để đảm bảo số chi cho Nhà nước mà điều tiết thu nhập nhà đầu tư; từ góp phần đảm bảo cơng xã hội Nó góp phần quản lý hoạt động đầu tư, kinh doanh phù hợp theo giai đoạn phát triển đất nước thơng qua việc quy định đối tượng nộp thuế, chịu thuế, sử sụng hiệu cơng cụ thuế suất sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Nhằm mục đích đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế, tăng cường vai trò kiểm tra giám sát Nhà nước việc thực quản lý thuế, Quốc hội khố 11 kỳ họp thứ 10 thơng qua Luật Quản lý Thuế Luật Quản lý Thuế có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 Để thực Luật này, cơng tác quản lý thuế đổi tồn diện việc áp dụng chế tự khai tự nộp, nâng cao trách nhiệm Ế nghĩa vụ thuế người nộp thuế U Địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam huyện -H miền núi nhà nước ưu tiên đầu tư phát triển kinh tế xã hội Trước nhu cầu đổi phát triển, cơng tác quản lý thuế địa bàn đứng trước TẾ thách thức khó khăn cần chuyển biến mạnh mẽ tích cực H Với vấn đề thiết trên, nhu cầu nghiên cứu đề tài cơng tác IN quản lý thuế giúp có nhìn vừa tổng qt vừa cụ thể kinh tế xã hội nói chung lĩnh lực thuế nói riêng Đó lý đề tài “Cơng tác K tốn thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Ọ Mục tiêu nghiên cứu C Quảng Nam” tiến hành nghiên cứu IH - Hệ thống hóa số vấn đề lý luận thuế TNDN, cơng tác tốn Ạ thuế TNDN quan thuế Đ - Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác tốn thuế G DN hiệu cơng tác quản lý quan thuế địa phương nghiên cứu N - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản Ư Ờ lý thuế, đồng thời tìm hướng nghiên cứu cho đề tài Đối tượng nghiên cứu TR Đối tượng nghiên cứu thuế TNDN, cơng tác quản lý tốn thuế TNDN DN vừa nhỏ địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu sử dụng để tìm hiểu Luật thuế TNDN, chế độ tốn thuế TNDN vấn đề liên quan - Phương pháp thu thập tài liệu + Số liệu tốn thuế TNDN Chi cục thuế cung cấp Tuy nhiên, thời gian thực tập Chi cục thuế khơng nhiều hiểu biết trải nghiệm thực tế cơng tác nên chưa sâu tìm hiểu vấn đề nhỏ quy trình mà chủ yếu mơ tả nhiều khía cạnh cơng tác quản lý Hơn nữa, số liệu chủ yếu doanh nghiệp Chi cục thuế cung cấp nên nhìn chung thực tế quy trình tốn thuế doanh nghiệp Ế khơng làm rõ U Xuất phát từ hạn chế đề tài, đề tài tiếp tục nghiên -H cứu tầm cao hơn, sâu tìm hiểu hiệu cơng tác tốn thuế doanh nghiệp, tìm hiểu ngun nhân sâu xa hạn chế doanh nghiệp TẾ quan thuế để đề giải pháp cụ thể khả thi giai đoạn H Đồng thời thuế thực theo chế quản lý tự khai tự nộp IN vai trò cơng tác tra, kiểm tra thuế nâng cao Một nghiên cứu cơng tác tra, kiểm tra thuế giai đoạn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K thực sau đề tài 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phan Thị Minh Lý, Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Đại học Huế, năm 2008 Luật thuế TNDN Quốc hội thơng qua ngày 03 tháng 06 năm 2008 Thơng tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành số U Ế -H điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008 Quốc 12 hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ TẾ quy định chi tiết thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/2/2007 quy định chi tiết thi hành Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng năm 2007 Bộ tài IN H Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp K việc hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế hướng dẫn C thi hành Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 Chính phủ quy Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài việc IH Ọ định thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Ạ nghị định thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Nghị Phạm Thị Ái Mỹ, Bài giảng Kế tốn thuế, Khoa Kế tốn – Tài chính, Đại G Đ định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 Chính phủ N học kinh tế, năm 2008 Nguyễn Văn Nhiệm, Giáo trình Thuế Kế tốn thuế, NXB Thống kê, năm 2003 Trang web Bộ Tài www.mof.gov.vn Ư Ờ TR 10 Trang web Cục thuế tỉnh Quảng Nam www.quangnam.gov.vn 11 Trang web Cục thống kê tỉnh Quảng Nam www.qso.gov.vn 12 Trang web ủy ban nhân dân huyện Tiên Phước www.tienphuoc.gov.vn 13 Tạp chí thuế nhà nước phát hành, thơng tin có trang web www.gdt.gov.vn 14 Chun san Tạp chí Cộng sản số 201 ngày 05/01/2012 57 G N Ư Ờ TR C Ọ IH Ạ Đ H IN K PHỤ LỤC TẾ -H U Ế CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/09 đến 31/12/09 Ế [02] Người nộp thuế: DNTN HUỲNH GIÁM TÂM Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn khơng trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000447451 [04] Địa chỉ: Thơn 3, xã Tiên An [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 (16.312.141) 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động khơng thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 (16.312.141) B24 (16.312.141) B25 B26 B27 B28 B29 (16.312.141) B30 (16.312.141) B31 C1 2.1 2.2 C5 C6 C7 C8 C9 C10 K IN H 2.3 C4 Ế 1.4 C3 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 C D Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau IH Ọ Đ Ạ TR Ư Ờ N G Tơi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/10 đến 31/12/10 Ế [02] Người nộp thuế: DNTN HUỲNH GIÁM TÂM Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn khơng trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000447451 [04] Địa chỉ: Thơn 3, xã Tiên An [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 554.350.701 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động khơng thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 554.350.701 B24 554.350.701 B25 B26 16.312.141 B27 16.312.141 B28 B29 538.038.560 B30 538.038.560 B31 C1 4.213.172 2.1 2.2 C6 C7 C8 C9 IN C10 4.213.172 K 52.118.587 C5 H 2.3 C4 78.177.881 Ế 1.4 C3 134.509.640 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 Ọ C D Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: Ạ IH G Đ TR Ư Ờ N Tơi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/09 đến 31/12/09 Ế [02] Người nộp thuế: CƠNG TY TNHH XD PHÚC LN Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 803.900 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn khơng trực tiếp tham gia điều Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000 445084 [04] Địa chỉ: Thơn 5, xã Tiên Mỹ [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 578.859.411 1.8 1.9 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H B16 U B15 Ế B14 B17 TẾ H IN TR 4.2 K 2.5 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động khơng thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 579.663.311 B24 579.663.311 B25 B26 B27 B28 B29 579.663.311 B30 579.663.311 B31 C1 2.1 2.2 57.966.331 C5 C6 C7 C8 C9 C10 K IN H 2.3 C4 86.949.497 Ế 1.4 C3 144.915.828 U 1.3 C2 -H 1.2 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) TẾ 1.1 Ọ C D Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: Ạ IH G Đ TR Ư Ờ N Tơi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03 /TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2002/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế:năm 2009 từ ngày 01/01/10 đến 31/12/10 Ế [02] Người nộp thuế: CƠNG TY TNHH XD PHÚC LN Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập B1 27.878 doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) B2 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B4 ngồi B5 Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định B6 Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định B7 Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành B8 27.878 tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế B9 thu nhập doanh nghiệp Chi phí tiền lương, tiền cơng khơng tính vào chi phí hợp B10 lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền cơng chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị cơng ty cổ phần, Ạ Đ G TR 1.4 1.5 1.6 1.7 N 1.1 1.2 1.3 Ư Ờ IH Ọ B C K IN H TẾ -H U [03] Mã số thuế: 4000 445084 [04] Địa chỉ: Thơn 5, xã Tiên Mỹ [05]Quận/Huyện: Tiên Phước [06] Tỉnh/Thành phố: Quảng Nam [07] Điện thoại:…… … … … [08] Fax: ……… … [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Mã Chỉ tiêu Số tiền T số (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 21.256.575 1.8 1.9 2.5 3.1 3.2 4.1 5.1 5.2 C B11 B12 B13 -H U B15 Ế B14 B16 B17 TẾ H IN K TR 4.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ (B23=A1+B1-B17) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B26=B27+B28) Lỗ từ hoạt động SXKD (trừ lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ) (B29=B30+B31) Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất) (B30=B24 –B27) Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (B31=B25–B28) Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế C 2.3 2.4 Ọ 2.2 IH 2.1 Ạ Đ 1.15 G 1.14 N 1.13 Ư Ờ 1.10 1.11 1.12 cơng ty trách nhiệm hữu hạn khơng trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế khơng chi Chi phí tiền ăn ca vượt mức quy định Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ thời điểm cuối năm tài Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B17=B18+B19+B20+B21+B22) Lợi nhuận từ hoạt động khơng thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B18 B19 B20 B21 B22 B23 21.284.453 B24 21.284.453 B25 B26 B27 B28 B29 21.284.453 B30 21.284.453 B31 2.1 2.2 2.3 C5 C6 1.064.223 Ế C4 3.192.668 C7 C8 C9 C10 1.064.223 C C3 U C2 1.064.222 5.321.113 -H 1.4 C1 TẾ 1.3 H 1.2 IN 1.1 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (C1=C2-C3-C4-C5) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C2=B30x28%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng thuế suất khác mức thuế suất 28% Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm kỳ tính thuế Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C6=C7+C8-C9) Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất (C7=B31x28%) Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền th đất nộp tỉnh/thành phố ngồi nơi đóng trụ sở Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế (C10=C1+C6) K IH Ọ D Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: Đ Ạ Ư Ờ N G TR Tơi cam đoan số liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ngày .tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) [...]... quá số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật thu thu nhập doanh nghiệp K Thu nhập tính thu : Thu nhập chịu thu Thu nhập được Ọ tính thu = - IH Thu nhập C Thu nhập tính thu được xác định theo công thức sau: miễn thu - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định Ạ Thu nhập chịu thu : Đ Thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu bao gồm thu nhập từ hoạt động sản G xuất, kinh doanh hàng... tính thu Phần trích lập - quỹ KH&CN ) Thu suất -H Thu TNDN U nghệ thì thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định như sau: Ế Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công x thu TNDN TẾ Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thu thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thu H tương tự thu thu nhập doanh nghiệp ở ngoài Việt Nam thì doanh nghiệp được trừ IN số thu thu nhập doanh nghiệp. .. Việt Nam; - Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã; - Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; - Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập 8 1.5.3 Căn cứ tính thu Căn cứ tính thu là thu nhập tính thu và thu suất Thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau: Thu TNDN phải nộp Thu nhập tính = thu Thu suất thu x TNDN Thu nhập. .. các doanh nghiệp vừa và nhỏ được áp dụng theo TẾ chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H của Bộ trưởng Bộ Tài Chính 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THU TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM Ế 2.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước và chi cục thu huyện Tiên U Phước, tỉnh Quảng Nam -H 2.1.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên. .. dịch vụ và thu nhập khác N Thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu xác định như sau: Ư Ờ Thu nhập TR chịu thu = Doanh thu chịu thu TNDN - Chi phí hợp lý + Các khoản thu nhập khác Thu suất: Thu suất phổ thông 25% áp dụng cho các thành phần kinh tế Thu suất ưu đãi: đối với các dự án đầu tư mới thu c các lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn ưu đãi đầu tư thì áp dụng thu suất thu TNDN theo các mức thu sau:... nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì số thu TR được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất 1.5.6.4 Quyết toán thu Khi kết thúc kỳ tính thu , doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thu với cơ quan thu Kỳ tính thu TNDN là năm dương lịch Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của tờ khai quyết toán thu TNDN 13 Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thu . .. phụ thu c, doanh nghiệp xác định số thu TNDN tạm nộp hằng quý tại địa phương của các cơ sở phụ thu c - Khai quyết toán thu TNDN: bao gồm khai quyết toán thu TNDN năm Ế hoặc khai quyết toán thu TNDN đến thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, U chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại -H doanh nghiệp Hồ sơ khai quyết toán thu TNDN bao gồm: TẾ + Tờ khai quyết toán thu . .. cao hơn số thu phải nộp theo báo cáo quyết toán thu thì cơ sở kinh doanh -H Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở hoạch toán phụ thu c hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thu c trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp TẾ đóng trụ sở chính thì doanh nghiệp khai quyết toán thu TNDN tại nơi có trụ sở chính, số thu TNDN còn phải nộp được xác định bằng số thu TNDN phải nộp H theo quyết toán trừ... khách quan IN Bởi vì: - Thu thu nhập doanh nghiệp có thể được xem là loại thu bổ sung hay loại K thu thu trước hoặc thu gộp của thu thu nhập cá nhân để tránh tình trạng thất thu C và giảm bớt đầu mối thu Đối với cơ quan thu việc kiểm soát và thu thu TNDN Ọ thu n lợi hơn so với việc kiểm soát và thu thu đối với từng cá nhân Vì vậy việc IH đánh thu TNDN trước khi các thu nhập này được phân phối... TNDN Ư Ờ Thu TNDN xuất hiện rất sớm trong lịch sử phát triển của thu Năm 1951, thu đánh vào lợi tức của các DN (thu TNDN hiện nay) nằm TR trong thu công – thương nghiệp, chung với thu doanh nghiệp (thu GTGT hiện nay), thu buôn chuyến, thu môn bài Lúc đó thu TNDN được đặt tên là thu thực lãi với thu suất lũy tiến từ 5% đến 27% Tháng 6/1990, tại kỳ họp thứ 7, Quốc hội khóa VIII, Luật Thu lợi