C36 giáo trình kế toán phụ lục

Phụ lục (Appendices) Phần bao gồm mục (Appendices in this part) - Phụ lục 1: Danh mục hệ thống tài khoản kếtốn doanh nghiệp (Appendix 1: List of uniform chart of accounts for enterprises) - Phụ lục 2: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiêp nhổ vừa (Appendix 2: The list of chart of accounts for smaii & medium enterprises) - Phụ lục 3: Báo cáo tài năm 2008 tập đồn Vinamilk (Appendix 3: 2008 financial statements - Vinamilk group) 1041 Phụ lục 1: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp Phụ lục 1: DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP* LIST OF UNIFORM CHART OF ACCOUNTS FOR ENTERPRISES SỐ HIỆU TK TẾN TÀI KHOẢN ACCOUNT NAME LOẠ11: TÀI' SẢN NGẤN HẠN TYPE 1: CURRENT ASSETS Cấp Cap 111 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí q, đá q Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng, bạc, kim khí quỷ, đá quỷ Tiền chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ Dầu tư chứng khốn ngắn hạn 1211 Cổ phiếu 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu Đầu tLF ngắn hạn khác 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Phài thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hảng hố dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ cùa TSC9 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực ỉhuộc 1368 Phải thu nộỉ Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chở xử iỷ 1385 Phải thu cổ phần hố 1388 Phải thu khác Dự phòng phải íhu khó đòỉ Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Ngun liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ 1111 1112 1113 112 113 121 128 129 131 133 136 138 139 141 142 144 151 152 153 154 155 156 Chi phí sản xuấỉ, kinh doanh dở dang 1561 1562 1567 Thành phẩm Hàng hố Giá mua hàng hố Chí phí thu mua hàng hóa Hàng hố bất động sản Trần Xn Nam - MBA Cash on Hand Vietnamese Currency Foreign Currency Gold, Silver, Precious stone Cash in Bank/ Cash at Bank Vietnamese Currency Foreign Currency Gold, Silver, Precious Stones Cash in Transit Vietnamese Currency Foreign Currency Short-term Security investments Investment in Shares/ Stocks investment in Bonds Other Short-term Investments Fixed-Term Deposits Other Short-term Investments Allowance for Short-term Investments Accounts Receivable/ Trade Receivables Deductible VAT Deductible VAT of Goods & Services Deductible VAT of Non-current Assets Internal Receivables Receivables from subsidiaries Other Internal Receivables Other Receivables Pending Shortage Assets Receivables from Privatization Other Receivables Allowance fo r Uncollectible Accounts Advance to Short-term Prepaid Expenses Short-term Mortgage, Guarantee Deposit Inventories in Transit Materials Tools, Supplies Work In Process Finished Goods Goods Cost of Goods Freight-in Property Inventories 1042 PHỤ LỤC SỐ HIÊU TK TÊN TÀI KHOẢN ACCOUNT NAME Cấp Cấp 157 158 159 161 1611 1612 Hàng gửi bán Hàng hố kho bảo thuế Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 214 2141 2142 2143 2147 217 221 222 223 228 2281 2282 2288 229 241 2411 2412 2413 242 243 244 Tài sản cồ định hữu hỉnh Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác Tài sản cố định th tài Tài sàn cố định vơ hình Quyền sử ổụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu hàng hóa Phần mềm máy vỉ tính Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mọn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hỉnh Hao mòn TSCĐ th tài Hao mòn TSCĐ vơ hỉnh Hao mòn bất động sản đầu tù' Bất động sản đầu tư Đầu từ vào cơng ty Vốn góp Hên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xẩy dựng dở dang Mua sấm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lởn TSCĐ Chi phỉ trả trước dài hạn Tài sản ỉhuế thu nhập hỗn lạỉ Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ 311 315 331 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bốn Thuế khoản nơp Nhà nước 333 3331 Thuế GTGT phồỉ nộp * I 33311 Thuế GTGT đầu Consignment Inventories Goods in Bonded Warehouse Allowance for Inventories Government Sourced Expenses Government Sourced Expenses of Previous Year Government Sourced Expenses of This Year TYPE 2: NON-CURRENT ASSETS Tangible Non-current Assets Plant, Buildings Machinery and Equipment Transportation Means Office Appliances Long-term Trees, Cattle Other Non-current Assets Non-Current Assets under Finance Leases Intangible Assets Right of Land Use Copyrights Patents Trademarks & Brand Names Software Licences & Franchises Other Intangible Assets Accumulated Depreciation & Amortization Accumulated Depreciation Accumulated Depreciatlon-Flnance Lease Accumulated Amortization Accumulated Depredation of Investment Property Investment Property Investment in subsidiaries investment in Joint Ventures Investment in Associates/ Affiliates Other Long-term Investments Shares / Stocks Bonds/Debentures Other Long-term investments Allowance for Long-term investments Construction in Progress Fixed Assets in Purchasing Construction in Progress Capitalised Repairs/ Major Repairs Long-term Prepaid Expenses Deferred Tax Assets Long-term Mortgage, Guarantee Deposits TYPE 3: LIABILITIES Short Term Borrowing Current Portion of Long-Term Debts Accounts Payable/ Trade Payables/ Payables Tax Payables & Payables to Government VAT Payable Out-put VAT Payable KẾ TỐN TÀI CHÍNH ệt 1043 Phụ lục 1: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp Số HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN ACCOUNT NAME Cấp Cấp 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 3341 3348 335 336 337 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 3389 341 342 343 3431 3432 3433 344 347 351 352 353 3531 3532 3533 3534 356 3561 3562 Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập khầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài ngun Thuế nhà đất, tiền th đất Các loại thuể khác Phí, iệ phỉ khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Phải trả cơng nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trà Phải trà nội Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trầ, phải nộp khác Tài sàn thừa chờ giải Kinh phí cơng đoản Bào hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hố Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu ỉráỉ phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dàỉ hạn Thuế thu nhập hỗn lạỉ phải trả Quỹ dự phòng tài trợ mat việc làm Dự phong phai trả Quỹ khen thường, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình íhành TSCĐ Quỹ íhưởng ban quản iý điều hành cơng ty Quỹ phát triền khoa học cơng nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành tài sản cố định LOẠI 4: VĨN CHỦ SỞ HỮU 411 4111 4112 4118 412 Ngn vơn kính doanh Vốn đầu tư chủ sờ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giả lại tài sản Trần Xn Nam - MBA VAT Payable for Imported Goods Special Sales Tax Import and Export Duty Business Income Tax/ Profit Tax Personal/ Employee income Tax Tax on Exploitation of Natural Resources Housing, Land Tax & Land Rental/ Lease Other Tax Other Fees and Licenses Payable Employee Payables Employee Payables Payables to other labors Accural Expenses/ Expense Payables Interna! Payables Payment Based on Stages of Construction Contract Schedules Other Payables Pending Surplus Assets Trade Union Fee Payable Social Insurance Payabie Health Insurance Payable Payables on Privatization Short-term Received Guarantee Deposits Unearned Revenue Other Payables Unemployment Insurance Payable Long-term borrowing Long-tern Debt Issued Bonds/ Debentures Par Value of Issued Bonds Discounts on Bonds/ Debentures Premium on Bonds/ Debentures Long-term Received Guarantee Deposits Deferred Tax Liabilities Unemployment Fund Provision Payables Bonus, Welfare Fund Bonus Fund Welfare Fund Welfare Fund Transferred to Non-Current Assets Management Bonus Fund Science & Technology Development Fund Science & Technology Development Fund Science & Technology Development Fund Transferred to Non-current Assets TYPE 4: OWNERS’ EQUITY Owners’ Equity/ Equity/ Capital Share Capital/ Paid-In Capital Surplus Share Capital/ Premium Capital Other Capital * Revaluation Differences on Assets 1044 PHỤ LỤC SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN Cấp1 ACCOUNT NAME Cấp 413 4131 4132 414 415 418 419 421 4211 4212 441 461 4611 4612 466 Chênh lệch tỷ giá đối Chênh iẹch tỷ giá hối đối đánh giá ỉạỉ cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đối giai đoạn đầu tư XDCB^ Quỹ đầu tư phát triển Quy dự phòng tài Các qùỹ khác thuộc vốn chũ sở hữu Cổ phiêu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kình phí hình thành TSCĐ LOẠI 5: DOANH THU 511 5111 5112 5113 5114 5117 5118 512 5121 5122 5123 515 521 531 532 Doanh thu bán hàng cung câp dịch vụ Doanh thu bán hàng hố Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá DoanH thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hố Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trà lại Giảm giá hàng bán LOẠI TK: CHÍ PHÍ SẢN XUẮT, KINH DOANH 611 6111 6112 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 627 6271 6272 6273 6274 Mua hàng Mua ngun liệu, vật liệu Mua hàng hố Chi phí ngun liệu, vật liêu trực tiếp Chi phỉ cơng nhân trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí vật liệu 'Chí phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thỉ cơng Chì phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Foreign Exchange Differences Foreign Exchange Differences on Revaluation at Year End Foreign Exchange Differences During Construction stage Investment & Development Fund Finance Reserve Fund Other Funds belongs to Equity Treasury Stocks Retained Earning/ Undistributed Profit Undistributed Profit of Privious Year Undistributed Profit of This Year Basic Construction Capital/ Source Government Sources for Expenses Government Sources - Previous Year Government Sources - This Year Government Sources Transferred to Noncurrent Assets TYPE 5: REVENUE Sales Revenue and Service Revenue Revenue - Saies of Goods Revenue - Sales of Finished Goods Revenue - Rendering Services Revenue - Price Subsidized Revenue - Saies of Investment Properties Revenue * others Internal Revenue Revenue - Sales of Goods Revenue - Sales of Finished Goods Revenue - Rendering Services Revenue - Financing Activities Sales Discounts / Trade Discounts Sales Returns Sales Allowances TYPE 6: PRODUCTION & OPERATION EXPENSES Purchases Purchases - Materials Purchases - Goods Direct Material Expense Direct Labour Expense Expenses for Using Construction Engine Labour Expense indirect Material Expense Tool & Supplies Expense Depreciation of Construction Engine Services from Outside Other Cash Expenses Factory Overhead/ Production Overhead indirect Labour Expenses indirect Material Expenses Tool & Supplies Expenses Depredation Expenses KỂ TỐN TÀI CHÍNH & 1045 Phụ lục 1: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp SỐ Hiệu TK TÊN TÀI KHOẦN Cấp1 6277 6278 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí vật dụng, đồ dùng Chi phí hao TSCĐ Chi phí bảo hồnh Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí ỉiền khác Chi phí quản iý doanh nghiệp Chi phí nhân vỉên quản ịý Chỉ phí vật !iệu quản íý Chi phí ổồ dùng văn phòng Chi phỉ kháu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác LOẠI : THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác LOẠI 8: CHI PHÍ KHÁC 811 821 8211 8212 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phíTNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn i ỉ : LOẠI : XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kỉnh doanh LOẠI TK 0: TÀ! KHOẢN NGỒI BẢNG 001 002 003 004 007 008 ACCOUNT NAME Cấp Tài sản íh ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố bán hộ, nhận ký gửi, kỷ cược Nợ khỏ đòỉ xử lý Ngoại tệ (oại Dự tốn chi nghiệp, dự án Services from Oside Other Expenses Manufacturing Cost/ Production Cost Cost of Goods Sold/C ost of Sales Finance Expense/ Finance Charge Selling Expenses Labour Expenses Packaging & Maieria! Expenses Supplies Expenses Depreciation Expenses Warranty Expenses Services from Outside Other Cash Expenses Genera! & Administrative Expenses Salary Expenses Supplies Expenses Stationery & Office Supplies Depreciation Expenses Tax, Fees and Licenses Bad Debt and Allowance Expenses Services from Outside Other Cash Expenses TYPE 7: OTHER INCOMES Other Incomes TYPE 8: OTHER EXPENSES Other expenses Profit Tax Expense Current Profit Tax Expense Deferred Profit Tax Expense TYPE 9: INCOME SUMMARY Income Summary TYPE -OFF BANLANCE SHEET Assets Hired Goods Keep on Behalf of the Others Consigned Goods, Received Guarantee Goods Settled Bad Debt Foreign Currencies Budget of Government Sourced Expense * Đã bể sung sửa đổi theo Thơng tư số 244/2009 TT-BTC ngày ỉ / ỉ 2/2009 1046 PHỤ LỤC Phụ lục 2: DANH MỤC HỆ THƠNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA THE LIST OF CHART OF ACCOUNTS FOR SMALL & MEDIUM ENTERPRISES só HIÉU TK Cấp1 TÊN TẢI KHOẢN ACCOUNT NAME LOẠ11: TÀI SẢN NGẮN HẠN TYPE 1: CURRENT ASSETS Cấp Cash on Hand Tiền mặt 111 Vietnamese Currency 1111 Tiền Việt Nâm 1112 Ngoại tệ Foreign Currency 1113 Vàng, bạc, kỉm khí q, đá q Gold, Silver, Precious stone Tiền gửi ngân hàng 112 Cash in Bank/ Cash at Bank 1121 Tiền Việt Nam Vietnamese Currency 1122 Ngoại tệ Foreign Currency 1123 Vàng, bạc, kim khí q, đá q Đầu tư tài ngắn hạn Gold, Silver, Precious Stones Short-term Security Investments 131 Phải thu khách hàng Accounts Receivable/ Trade Receivables 133 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hố dịch vụ Deductible VAT 121 1331 1332 Thuế GTGĨ Khẩu trừ TSCĐ Phải thu khác 138 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu khác Deductible VAT of Goods & Services Deductible VAT of Non-current Assets Other Receivables Pending Shortage Assets Other Receivables 142 Tạm ứng Chi phí trà trước ngắn hạn Advance to 152 Ngun liệu, vật liệu Materials 153 154 Cơng cụ, dụng cụ Tools, Supplies Chi phí sản xuất, kỉnh doanh dở dang Work In Process 141 Short-term Prepaid Expenses 155 Thành phẩm Finished Goods 156 Hàng hố Goods 157 Hàng gửi bán Consignment Inventories 159 Các khoản dự phòng Provision accounts/ Allowances for 1591 1592 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Allowance for Short-term investments Dự phòng phải thu khó đòi Allowance for Bad Debts 1593 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Allowance for Inventories LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN 211 2111 2112 2113 214 2141 2142 2143 2147 217 221 2212 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hỉnh Tài sản cổ định th tài Tài sản cố đinh vơ hình Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ th tài Hao mòn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu íư Bất động sàn đầu tư Đầu từ tài dài hạn Vốn góp liên doanh TYPE 2: NON-CURRENT ASSETS Tangible Non-current Assets Tangible non-current assets/ Fixed assets Non-Current Assets under Finance Leases Intangible Assets Accumulated Depreciation & Amortization Accumulated Depreciation Accumulated Depreciation-Finance Lease Accumulated Amortization Accumulated Depreciation of Investment Property Investment Property Long term Financial Investments Investment in Joint Ventures KẾ TỐN TÀI CHÍNH Phụ lục 2: Danh mục hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa 1047 Số HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN ACCOUNT NAME Cấp Cấp 2213 2218 229 241 2411 2412 2413 242 244 Đầu tư vào cơng íy liên kết Đầu tư dồi hạn khác Dự phòng giảm gỉá đầu tư dàỉ hạn Xây dựng bẳn dở dang Mua sấm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dàl hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ 311 315 331 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3386 3387 3388 341 3411 3412 3413 34131 34132 34133 3414 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải írà cho người bán Thuế khoản nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp ' Thuế G ĨG Ĩ đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập khau Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài ngun Thuế nhà đất, tiền íh đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người tao động Chí phí phải ỉrả Phải trả, phảỉ nộp khác Tài sản thừa chở giải Kính phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phảỉ trả, phải nộp khác Vay, Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dồi hạn Trái phiếu pháỉ hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ ỉrội trái phíeu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phong tài trọ? vỉệc tàm 351 352 Dự phòng phải trả LOẠI 4: VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 4111 4112 4118 Nguồn vốn kinh đoanh vổn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Trần Xn Nam - MBA Investment in Associates/ Affiliates Other Long-term Investments Allowance for Long-term Invesments Construction in Progress Fixed Assets in Purchasing Construction in Progress Capitalised Repairs/ Major Repairs Long-term Prepaid Expenses Long-term Mortgage, Guarantee Deposits TYPE 3: LIABILITIES Short Term Borrowing Current Portion of Long-Term Debts Accounts Payable/ Trade Payables/ Payables Tax Payables & Payables to Government VAT Payable Out-put VAT Payable VAT Payable for Imported Goods Special Sales Tax import and Export Duty Business Income Tax/ Profit Tax Personal/ Employee income Tax Tax on Exploitation of Natural Resources Housing, Land Tax & Land Rental/ Lease Other Tax Other Fees and Licenses Payable Employee Payables Accural Expenses/ Expense Payables Other Payables Pending Surplus Assets Trade Union Fee Payable Social insurance Payable Health Insurance Payable Short-term Received Guarantee Deposits Unearned Revenue Other Payables Long-term borrowing & Debts Long-term borrowings Long-term Debts issued Bonds/ Debentures Par Value of issued Bonds Discounts on Bonds/ Debentures Premium on Bonds/ Debentures Long-term Received Guarantee Deposits Unemployment Fund Provision Payables TYPE 4: OWNERS’ EQUITY Owners’ Equity/ Equity/ Capital Share Capital/ Paid-In Capital Surplus Share Capital/ Premid'm Capital Other Capital 1048 PHỤ LỤC Số HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN ACCOUNT NAME Cấp Cấp 413 4131 4132 418 419 421 4211 4212 431 4311 4312 Chênh lệch tỷ giá đối Chênh ỉệch tỷ giá hối đối đánh giá lại cuối năm tài Chênh iệch tỷ giá hối đối giai đoạn đầu tư XDCB Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu cổphỉếuquỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phổi năm trước Lợi nhuận'chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thường Quy phúc lợi Foreign Exchange Differrences Foreign Exchange Differrences on Revaluation at Year End Foreign Exchange Differences During Construction stage Other Funds belongs to Equity Treasury Stocks Retained Earning/ Uncontributed Profit Uncontributed Profit of Privious Year Uncontributed Profit of This Year Bonus, Welfare Fund Bonus Fund Welfare Fund LOẠI 5: DOANH THU 511 5111 5112 5113 5114 515 521 5211 5212 5213 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoố Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả ỉại Giảm giá hàng bán LOẠI TK: CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 631 632 635 642 6421 6422 Mua hàng Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phỉ tài Chi phí quản lý, kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI : THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác LOẠI 8: CHI PHÍ KHÁC TYPE 5: REVENUE Sales Revenue and Service Revenue Revenue - Saies of Goods Revenue - Sales of Finished Goods Revenue - Rendering Services Revenue - Others Revenue - Financing Activities Revenue deductions Sales Discounts / Trade Discounts Sales Returns Sales Allowances TYPE 6: PRODUCTION & OPERATION EXPENSES Purchases Manufacturing Cost/ Production Cost Cost of Goods Sold/ Cost of Sales Finance Expense/ Finance Charge Administrative & Selling Expenses Selling Expenses General & Administrative Expenses TYPE 7: OTHER INCOMES Other Incomes TYPE 8: OTHER EXPENSES 811 Chỉ phí khác Other expenses 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Profit Tax Expense LOẠI : XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kỉnh doanh LOẠI TK 0: TÀI KHOẢN NGỒI BÀNG 001 002 003 004 007 Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hảng hố bán hộ, nhận ký gửi, kỷ cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại TYPE 9: INCOME SUMMARY Income Summary TYPE -OFF BANLÁNCE SHEET Assets Hired Goods Keep on Behalf of the others Consigned Goods, Reveivecf Guarantee Goods Settled Bad Debt Foreign Currencies KẾ TỐN TÀI CHÍNH 1049 P h ụ lụ c 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2008 CỦA TẬP ĐỒN VINAMILK (2008 FINANCIAL STATEMENTS - VINAMILK GROUP) BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẮT VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG CHO NIỀN Độ KÉT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM2008 Nội dung Thơng tin doanh nghiệp Báo cao Ban tồng Giam đốc Báo cáo cùa Kiềm tốn vịên ; Bảng cân đối kế ỉốn {Mẫu số B 01 - DN/HN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mầu sổ B 02 - DN/HN) Báo cáo íưu chuyển ỉiền tệ (Mau số 03 - DN/HN) Thuyết minh bảo cáo íài (Mâu sơ B 09 - DN/HN) THƠNG TIN VÈ DOANH NGHIỆP Giấy phép đăng kỷ kỉnh doanh Giấy phép đăng ký kinh doanh số 4103001932 ngày 20 tháng 11 năm 2003 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp Hội đồng quản trị Ban tổng Giám đốc Trụ sở Bà Mai Kiều Liên Chủ tịch Ơng Hồng Ngun Học Thành viên Bà Ngơ Thị Thu Trang Thành viên Ơng Dominic Scriven Thành viên Ơng Wang Eng Chín Thành viên Bà Mai Kiều Liên Tổng Giám đốc Bà Nguyễn Thị Thanh Hòa Phó Tổng Giám đốc Bà Nguyễn Thị Như Hằng Phó Tổng Giám đốc Bà Ngơ Thị Thu Trang Phó Tổng Giám đốc Ơng Trần Minh Văn Phó Tổng Giám đốc Ơng Trần Bảo Minh Phó Tổng Giám đốc 184-186-188 Nguyễn Đình Chiểu, Phường 6, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH PricevverhouseCoopers (Việt Nam) TRÁCH NHỆM CỦA BAN TỒNG GIÁM Đốc ĐỐI VỚI CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG Ban tổng Giám đốc chịu trách nhiệm lập báo cáo íài íhể trưng ỉhực hợp lý tinh hình tài Cơng ty Cổ phần sữa Việt Nam “Cơng ty" cơng ty (Cơng ty cơng ty gọi chung “Tập đồn”) ngày 31 tháng 12 năm 2008 kết hoạỉ động kinh doanh ỉưu chuyển ỉiền tệ hợp riêng Cơng ty cho niên độ kết thúc vào ngày dỏ Trong việc soạn lập báo cáo tài này, Ban tổng Giámổốc u cầu phải: » Chọn iựa chỉnh sách kế tốn phù hợp áp dụng chúng cách qn; Thực phán đốn ước lượng cách hợp lý í hận trọng; e Soạn iập báo cáo tài hợp sở doanh nghiệp hoại động liên íục trừ khơng thích hợp cho cơng ty cơng ỉy ỉiếp tục hoạt động ■ * Chúng tơi, Ban tổng Giám đốc chịu trách nhiệm bảo đảm sổ sách kế ỉốn đắn thiết lập írì để thề tình hỉnh tài hợp Tập đồn riêng Cơng ty với độ xác hợp lý Trần Xn Nam - MBA 1064 PHỤ LỤC Các khoản đầu tù' liên doanh, tất chưa niêm yết, sau: Đơn vị tính: Triệu đồng Cơng ty liên doanh SABMilier Việt Nam Căn hộ Horizon - Hợp đồng hợp tác kinh doanh dự án Dự ổn phát triển nguồn ngun liệu sữa Việt Nam Cong ty cổ phần ngun ỉìệu thực phẩm Á Châu Sài Gòn Cơng ty Hợp nhát 2008 2007 2008 2007 68.639 108.047 108.047 (l) Oi) 7.493 7.493 7.493 7.493 (!!!) 7.209 2.057 7.209 2.057 (iv) 9.000 - 9.000 - 23.702 78.189 131.749 117.597 - - (108.047) (39.408) 23.702 78.189 23.702 78.189 Dự phòng giảm giá đầu tư liên doanh (ị) Cơng ty liên doanh SABMiỉler Việt Nam (“SABMiller”) Cơng ty sờ hữu 50% phần góp vốn pháp định liên doanh SABMiller có vốn pháp định tà 13,5 triệu ổơ la Mỹ chun sản xuất loại bia Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008, Cơng ty đầu tư vào liên doanh 6,75 triệu la Mỹ (tương đương 108.047 triệu đồng qui đổi theo tỷ giá thời điểm góp vốn) Sau ngày cuối năm, Cơng ty kỷ hợp đồng chuyển nhượng tồn vốn góp liên doanh cho đối íác liên doanh {xem thuyết minh 33) (iỉ) Dự án can hộ Horizon - Hợp đồng hợp tác kinh doanh Vào ngày tháng năm 2004, Cơng ty kỷ hợp đồng hợp tác kinh doanh với Tổng Cơng ty vật liệu xây dựng số "F1CO" Cơng ty.Cọ phần tài trợ địa ổc R.c “Refico” cho việc xây dựng, quản lý, tiếp thị điều hành dự án hộ Horizon Tower với tổng số vốn đầu tư dự kĩển íà 285.000 triệu đồng Tỳ lệ góp vốn Cơng ty dự án lồ 24,5% (iii) Dự án phát triển nguồn ngun liệu sữa Việt Nam Vào ngầy 01 tháng 01 năm 2006, Cơng ty ký liên doanh vào đự án với tên gọi Dự án phát triển nguồn ngun liệu sữa Việt Nam "Dự án” Dự án có tổng ngân sách 1,5 triệu Euro, nửa số ngân sách tài trợ Chính phủ Hồ Lan phần lại góp Cơng ty Campina International BV Tạì ngày 31 tháng 12 năm 2008, Cơng ty góp đủ vào Dự án với số tiền 375.000 Euro {tương đương với 7.209 triệu đồng q đỗi theo tỷ giá thời điểm góp vốn) (iv) Cơng ty cổ phần ngun ỉiệu thực phẩm Á Châu Sài Gòn Cơng ty sở hữu 20% cổ phần Cơng ty cổ phần ngun liệu thực phẩm Ả Châu Sài Gòn cồ đơng sáng lập cơng ty với vốn điều lệ 45 íỷ đồng Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008, cơng ỉy giai đoạn xây dựng (d) Các khoản đầu tư dài hạn khác Đơn vị íính: Triệu đồng Hợp nhât Tiền gửi dài hạn Trái phiếu Các khoản đầu tư dài hạn khác 2007 2008 2007 - 3.240 543.715 50.000 5.645 267.184 3.240 492.567 50.000 5.645 216.036 546.955 322.829 4Ơ5.807 271.681 (i) [...]... tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ theo các ngun tắc và thơng lệ kế tốn đã được thừa nhận ờ các nước và các thể chế khác ngồi nước CHXHCN Việt Nam và hơn nữa, tũng khơng dành cho những người sừ dụng nào khơng biết các ngun tắc, các thù tục và cách thực hành kế tốn Việt Nam Trần Xn Nam - MBA 1052 PHỤ LỤC CƠNG TY CỐ PHÂN SỮA VIỆT NAM Mẫu số B 01 - DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI... đi những khoản giảm giá tài sản lũy kế Lợi nhuận cùa Tập đồn được chia sau khi đầu tư vào liên doanh liên kết sẽ được ghí nhận vào báo cáo kết quả hoại động kinh doanh hợp nhất, và phần chia của biến động trong các quỹ dự trữ sau khi đầu tư vào liên doanh liên kết sẽ được ghi nhận vào quỹ dự trữ hợp nhất Các khoản thay đổi lũy kế sau khi đầu tư vào liên doanh liên kết được điêu chỉnh vào giá trị ghi... ỉrong các bên liên doanh, liên kết Các chính sách kê íốn KỂ TỐN TÀI CHÍNH 1059 Phụ lục 3: Báo cáo tài chính năm 2008 của tập đồn Vinamilk của các bên liên doanh, iiên kết được thay đổi khi cần thiết để đảm bảo sự nhất qn với chính sách kế tốn mà Tập đồn áp dụng 2.5 Đơn vị tiền tệ sừ dụng trong kế tốn Đơn vị tiền ỉệ sử dụng trong Kế tốn là đồng Việt Nam Các báo cáo tài chính hợp nhất và báo cáo tài chính... báo cáo tài chính riêng của Cơng ty Các báo cáo tài chính này trình bày trung thực và hợp lý tinh hỉnh íài chính của Tập đồn vả của riêng Cơng ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 và kết quả hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ của Tập đồn và của riêng Cơng ty cho niên độ kết thức ờ ngậy đó phù hợp với các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Chế độ kế tốn Việt Nam và các quỵ định hiện hành íại nước CHXHCN Việt... doanh liên kết bằng hoặc vượt q lợi ích của Tập đồn trong liên doanh liên kết, Tập đồn sẽ khơng ghì nhận khoản lỗ vượt đó trừ khi đã phát sinh nghĩa vụ hoặc đã thanh tốn hộ cho iiên doanh, liên kết Các khoản lãi hay lỗ chưa thực hiện từ các giao dịch nội bộ giữa Tập đồn với các bên liên doanh, iiên kết sẽ được loại trừ tới mức tương ứng với phần lợi ích của Tập đồn ỉrong các bên liên doanh, liên kết Các... việc trinh bày tình hình ỉài chính, kết quả kinh doanh và ỉưu chuyển tiền tệ theo các ngun tắc và thực hành kế tốn thường được chắp nhận ờ các nước và các thể chế khác ngồi nước CHXHCN Việt Nam Các ngun tắc và thực hành kế tốn sử dụng tại nước CHXHCN Việt Nam có thề khác vớí các ngun tắc và thơng lệ kế tốn tại các nước và các íhẻ chế khác 2.2 Sử dụng các ước tính kế tốn Việc soạn lập báo cáo tài chính... phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Tài sản và nợ phải trả bằng tiền gốc ngoại ỉệ tại ngàỵ cùa bảng cân đối kế tốn được đảnh giá lại theo tỷ giá bình qn liên ngân hàng áp dụng tại ngày lập bảng cân đối kế tốn Chênh íệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại này được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.6 Hệ thống và hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng... cáo tài chính riêng đã được soạn ỉập ỉheo các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Chế độ kế tốn Việt Nam và các quy định hiện hành tại nước CHXHCN Việt Nam,, Báo cáo tài chính hợp nhất và báo cáo íài chỉnh riêng được soạn thảo dựa theo qui ước giá gốc * Các thuyết minh là một bộ phận khơng thể tách rời các báo cáo tài chính này Trần Xn Nam * MBA 1058 PHỤ LỤC Các báo cáo tài chính hợp nhất và báo cáo tài chính... chính riêng Ban íổng Giám đốc của Cơng ty chịu trách nhiệm soạn lập và trình bày hợp lý các báo cáo tài chính này theo các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Chế độ kế tốn Việt Nam và các qui định hiện hành tại nước CHXHCN Việt Nam Trách nhiệm này bao gồm: thiết lập, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm sốt nội bộ Hên quan tới việc soạn lập và trình bày hợp lý các báo cáo tài chính đẻ các báo cáo tài chính khơng... tổng Giám đốc, số thực tế phát sinh có thể khác với các ước tính 2.3 Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn của Cơng ty và các cơng ty con bắí đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 2.4 Hợp nhất báo cáo Năm 2008, Cơng ty soạn lập báo cáo tài chính hợp nhất theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 25 - Bảo cáo tài chính hợp nhất và kế tốn các khồn đầu tư vào cơng ty con Cơng ty con Cơng ty con là những doanh