Phân tích và đề xuất một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty truyền thông đa phương tiện VTC

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐÀO QUỐC VIỆT PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN VTC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - ĐÀO QUỐC VIỆT PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN VTC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN VIỆT HÀ Hà Nội – Năm 2013 ĐÀO QUỐC VIỆT QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế: “Phân tích đề xuất số biện pháp cải thiện tình hình tài Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC”, công trình riêng tôi, không chép Đồng thời kết trình học tập, nghiên cứu khoa học độc lập, nghiêm túc Khoa Kinh tế quản lý – Trường Đại học Bách Khoa Hà nội Mọi góp ý, bổ sung nội dung hình thức đề tài xin gửi địa email: quocviet.dao@vtc.vn Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Đào Quốc Việt Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT, THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Ý NGHĨA TS Tài sản NV Nguồn vốn CSH Chủ sở hữu HTK Hàng tồn kho DN Doanh nghiệp VLC Vốn lưu chuyển NCVLC Nhu cầu vốn lưu chuyển ROS Return on sales ROA Return on assets ROE Return on equity EBIT Earnning before interest and tax ROI Return on investment SXKD Sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế TMĐT Thương mại điện tử CBNV Cán nhân viên Tổng công ty VTC Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT, THUẬT NGỮ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU .1 PHẦN NỘI DUNG .4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan doanh nghiệp 1.1.2 Tài doanh nghiệp 1.1.3 1.1.3 Phân tích tài doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN .28 2.1 Tổng quan Tổng công ty Truyền thông đa phương tiện 28 2.1.1 Giới thiệu chung Tổng công ty 28 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh định hướng phát triển công ty 29 2.2 Phân tích tình hình tài Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC 36 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua Báo cáo tài 36 2.1.2 Phân tích nhóm số tài .48 2.1.3 Phân tích nguồn sử dụng vốn 56 2.2 Đánh giá tình hình tài Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC: 58 2.2.1 Nguyên nhân chủ quan 59 2.2.2 Nguyên nhân khách quan: .59 Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN VTC 61 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC 61 3.1.1 Chiến lược phát triển kinh doanh 61 3.1.2 Phương hướng hoạt động 62 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Tổng công ty Truyền thông đa phương tiện VTC 62 3.2.1 Giải pháp cấu lại nguồn vốn kinh doanh 62 3.2.2 Tái cấu hoạt động kinh doanh 65 3.2.3 Giải pháp quản lý chi phí 65 3.2.4 Rà soát cắt giảm dự án đầu tư 66 3.2.5 Giải pháp dài hạn 66 3.3 Một số kiến nghị 67 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 67 3.3.2 Kiến nghị Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC .68 KẾT LUẬN .70 TÀI LIỆU THAM KHẢO .72 PHỤ LỤC 73 Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG 37 TÀI SẢN NĂM 2012 37 Bảng 2: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG 41 NGUỒN VỐN NĂM 2012 .41 Bảng 3: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN QUA CÁC NĂM 2011- 2012 43 Bảng 4: BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2010 - 2012 44 Bảng 5: BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2012 46 Bảng 6: CÁC CHỈ SỐ CƠ CẤU NĂM 2012 48 Bảng 7: BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 49 Bảng 8: PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ HOẠT ĐỘNG 50 Bảng 9: BẢNG CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ MỨC SINH LỜI VỐN KINH DOANH 51 QUA CÁC NĂM 2010 - 2012 51 Bảng 10: BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU SINH LỜI 52 QUA CÁC NĂM 2010 – 2012 52 Bảng số 11: PHÂN TÍCH ROA, ROE THEO PHƯƠNG PHÁP DUPONT 55 Bảng 12: BẢNG PHÂN TÍCH TỶ SUẤT ĐẦU TƯ 56 Bảng 13: BẢNG PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH TÀI TRỢ NĂM 2012 57 Bảng 14: BẢNG TÍNH NGUỒN VỐN DÀI HẠN VÀ TÀI SẢN DÀI HẠN 201258 Bảng 15: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN 63 SAU KHI CƠ CẤU LẠI NGUỒN VỐN 63 Bảng 16: BẢNG CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA 64 TỔNG CÔNG TY VTC SAU KHI TÁI CƠ CẤU NGUỒN VỐN 64 Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tổ chức máy Tổng công ty 32 Sơ đồ 2: Tổ chức máy theo ngành nghề kinh doanh 33 Sơ đồ 3: Mô hình Văn phòng Công ty mẹ giai đoạn 2012-2015 35 Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội PHẦN MỞ ĐẦU Tính cần thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế nay, công tác phân tích tài doanh nghiệp ngày trọng đem lại cho lãnh đạo doanh nghiệp, nhà đầu tư,…các góc nhìn xác thực tình hình sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp sở sử dụng phương pháp luận khoa học đáng tin cậy, đánh giá hoạt động phân tích hiệu kinh tế doanh nghiệp theo tiêu kinh tế tài phù hợp, sát thực với doanh nghiệp Đồng thời, công tác phân tích tài đóng vai trò dự báo tình hình tương lai, đặc biệt rủi ro xảy giúp doanh nghiệp có biện pháp đề phòng, xử lý khắc phục Bên cạnh đó, công tác phân tích tài công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhà quản trị, cổ đông nhà đầu việc đánh giá hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp việc định đầu tư Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực toàn cầu Lĩnh vực kinh doanh nội dung số lĩnh vực kinh doanh Việt Nam bắt đầu phát triển thập niên vừa qua, tập trung bốn mảng lớn: Công nghệ thông tin, viễn thông, truyền thông, giải trí thương mại điện tử; đặc biệt bùng nổ phát triển mô hình kinh tế truyền thông hỗn hợp Thị trường kinh doanh mẻ đầy tiềm dự đoán tăng trưởng mạnh mẽ năm tới xuất doanh nghiệp thương hiệu Việt, tạo nên chạy đua cạnh tranh doanh nghiệp nước, doanh nghiệp Việt non trẻ với doanh nghiệp nước mạnh người, công nghệ tài lĩnh vực truyền thông đa phương tiện Năm 2012, số tác động từ chế quản lý Nhà nước gây ảnh hưởng lớn tới tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lĩnh vực này, chưa tạo hành lang pháp lý an toàn, thông thoáng, bình đẳng doanh nghiệp Việt doanh nghiệp nước ngoài, làm giảm sức cạnh tranh doanh nghiệp nước Các doanh nghiệp Việt thường bị quan quản lý chặt, ngược lại, việc Học viên: Đào Quốc Việt Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Tác giả xin gửi lời cảm ơn tới Giảng viên Khoa Kinh tế quản lý Viện đào tạo sau đại học – Đại học bách khoa Hà nội Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Lãnh đạo Tổng công ty truyền thông đa phương tiện VTC nhiệt tình giúp đỡ trình hoàn thành công trình nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! Học viên: Đào Quốc Việt 71 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] GS.TS Đỗ Văn Phức, (2009), Quản lý doanh nghiệp, NXB Bách Khoa HN [2] PGS.TS Nguyễn Văn Thanh, (2010), Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh tế, ĐH Bách Khoa HN: Bài giảng cao học QTKD [3] TS Nguyễn Đăng Nam, PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm,(2005), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB tài [4] GS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ,(2005), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB tài [5] Nguyễn Tấn Bình, Nguyễn Trần Huy,(2004), Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất thống kê thành phố Hồ Chí Minh [6] PGS.TS Phạm thị Gái,(2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê [7] PTS Lưu thị Hương,(1998), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục [8] PTS Nguyễn Năng Phúc ,(1998), Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê [9] Nguyễn Hữu Ngọc, (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội [10] TS Nguyễn Thị Mai Anh, (2010), Marketing dịch vụ, ĐH Bách Khoa HN: Bài giảng cao học QTKD [11] PGS.TS Vương Đình Huệ, TS Đoàn Xuân Tiên,(2001), Giáo trình kiểm toán báo cáo tài chính, NXB tài [12] Trung tâm Pháp - Việt đào tạo quản lý,(2005), Kiểm soát quản lý từ lựa chọn chiến lược đến điều hành tác nghiệp, NXB thống kê [13] Nguyễn Hải Sản, (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê Học viên: Đào Quốc Việt 72 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội PHỤ LỤC (BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2010-2012) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 12 năm 2011 Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 - Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 215 834 699 973 193 963 536 408 23 274 954 242 27 989 782 616 23 274 954 242 27 989 782 616 11A 977 750 723 784 168 484 - Tiền gửi Ngân hàng 11B 21 297 203 519 19 205 614 132 - Tiền chuyển 11C Các khoản tương đương tiền 112 23 115 450 000 26 500 000 000 23 115 450 000 26 500 000 000 23 115 450 000 26 500 000 000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 120 V.01 V.02 121 - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 12A - Đầu tư ngắn hạn khác 12B Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 42 126 737 142 72 025 153 086 Phải thu khách hàng 131 899 339 404 29 147 033 300 Trả trước cho người bán 132 14 362 713 757 42 286 350 000 Phải thu nội ngắn hạn 133 17 864 683 981 591 769 786 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 13Z - Phải thu nội khác 13Y Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Học viên: Đào Quốc Việt 134 135 73 V.03 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội - Phải thu khác 138 13A - Phải thu khác -1381 13B - Phải thu khác 334 13C - Phải thu khác 141(bỏ) 13D - Phải trả khác 3388 13E Dự phòng khoản phải thu khó đòi 17 733 193 981 591 769 786 131 490 000 139 IV Hàng tồn kho 140 93 561 766 596 61 467 737 286 Hàng tồn kho 141 93 561 766 596 61 467 737 286 - Hàng mua đường 148 - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 - Công cụ, dụng cụ kho 143 129 327 924 27 814 288 - Chi phí SXKD dở dang 144 47 902 310 505 505 356 715 - Thành phẩm tồn kho 145 - Hàng hóa tồn kho 146 45 530 128 167 56 934 566 283 - Hàng hoá kho bảo thuế 14A - Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 33 755 791 993 980 863 420 V Tài sản ngắn hạn khác V.04 150 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 28 111 029 412 792 405 100 - Thuế GTGT đầu vào 153 28 111 029 412 792 405 100 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 644 762 581 188 458 320 644 762 581 188 458 320 296 325 036 750 26 147 588 859 - Tài sản ngắn hạn khác (1381) 15A - Tài sản ngắn hạn khác (141) 15B - Tài sản ngắn hạn khác (144) 15C V.05 B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Học viên: Đào Quốc Việt 74 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 - Phải thu dài hạn khác (244) 21A - Phải thu dài hạn khác (138 ) 21B - Phải thu dài hạn khác (331 ) 21C - Phải thu dài hạn khác (338 ) 21D Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 288 080 975 118 25 507 775 830 221 35 864 413 523 336 648 267 - Nguyên giá 222 39 396 374 560 545 033 546 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 -3 531 961 037 - 208 385 279 TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế 226 TSCĐ vô hình 227 23 842 293 694 26 532 258 - Nguyên giá 228 27 531 695 233 30 000 000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 -3 689 401 539 - 467 742 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 228 374 267 901 24 144 595 305 240 V.12 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V.08 V.09 V.10 250 890 375 231 Đầu tư vào công ty 251 890 375 231 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - Đầu tư vào công ty liên kết 25A - Đầu tư vào công ty liên doanh 25B Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác V.13 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Học viên: Đào Quốc Việt 75 353 686 401 639 813 029 353 686 401 639 813 029 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Trường đại học Bách khoa Hà Nội 268 270 512 159 736 723 220 111 125 267 300 457 926 793 131 200 167 876 205 I Nợ ngắn hạn 310 310 243 058 151 167 103 675 332 Vay nợ ngắn hạn 311 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) - Vay ngắn hạn A31 - Nợ dài hạn đến hạn trả B31 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 V.15 46 312 455 001 000 000 000 46 312 455 001 000 000 000 217 703 025 288 126 608 335 330 V.16 511 862 765 503 008 000 782 842 749 677 246 565 808 936 055 999 969 151 22 750 611 387 32 315 116 286 22 146 356 457 32 224 802 886 265 234 469 86 397 825 292 533 394 835 510 46 487 067 080 065 V.17 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 - Phải trả&phải nộp khác(3388) 31A - Phải trả&phải nộp khác(138) 31B - Phải trả&phải nộp khác(3382) 31C - Phải trả&phải nộp khác(3386) 31G - Phải trả&phải nộp khác(3383) 31D - Phải trả&phải nộp khác(3381) 31E - Phải trả&phải nộp khác(3384) 31F - Phải trả&phải nộp khác(3389) 31H V.18 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 324 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 324 373 324 906 330 147 683 734 980 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Học viên: Đào Quốc Việt 76 33 064 200 873 V.19 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Phải trả dài hạn khác Trường đại học Bách khoa Hà Nội 333 - Phải trả dài hạn khác (3385) 33A - Phải trả dài hạn khác (344) 33B - Phải trả dài hạn khác (338 ) 33C Vay nợ dài hạn 334 - Vay dài hạn 33E - Nợ dài hạn 33D Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.20 117 618 750 000 189 009 904 117 618 750 000 189 009 904 986 604 986 604 30 060 998 376 31 871 204 365 54 232 943 592 19 943 249 062 54 232 943 592 19 943 249 062 17 650 000 000 16 050 000 000 V.21 V.22 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 810 736 906 Quỹ dự phòng tài 418 186 662 453 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 35 585 544 233 893 249 062 - Lãi chưa phân phối 41A 35 585 544 233 893 249 062 - Lãi lỗ chưa kết chuyển kỳ 41B 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 - Nguồn kinh phí nghiệp 43A Học viên: Đào Quốc Việt 77 V.23 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội - Chi nghiệp 43B Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê 512 159 736 723 220 111 125 267 000 N01 Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công N02 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi N03 Nợ khó đòi xử lý N04 Ngoại tệ loại N05 Dự toán chi nghiệp, dự án N06 - Hạn mức kinh phí trung ương N07 - Hạn mức kinh phí lại N08 Học viên: Đào Quốc Việt 78 26 455 806 275 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2011 Mã Chỉ tiêu 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 Các khoản giảm trừ 04 - Chiết khấu thương mại 05 - Giảm giá hàng bán 06 - Hàng bán bị trả lại 07 - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải nộp Thuyết Lũy kế Lũy kế minh (2011) (2010) 1861 783 267 231 271 007 828 821 794 597 150 236 481 690 794 597 150 236 481 690 1859 988 670 081 270 771 347 131 1820 525 287 474 264 463 411 215 39 463 382 607 307 935 916 VI.25 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 dịch vụ (10 = 01 - 02) 11 Giá vốn hàng bán VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 vụ (20 = 10 - 11) 21 Doanh thu hoạt động tài VI.26 481 714 200 826 936 802 22 Chi phí tài VI.28 987 089 929 74 263 453 987 016 053 74 263 453 23 - Trong đó: Lãi vay phải trả 24 Chi phí bán hàng 983 194 014 244 435 115 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 079 669 548 414 046 274 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 31 895 143 316 402 127 876 31 11 Thu nhập khác 11 264 148 766 168 489 32 12 Chi phí khác 25 299 072 000 40 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 11 238 849 694 162 489 43 133 993 010 407 290 365 548 448 777 514 041 303 35 585 544 233 893 249 062 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 50 + 40) 51 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.30 52 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 - 51 - 52) Học viên: Đào Quốc Việt 79 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 12 năm 2012 Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 408 636 520 920 215 850 889 973 I Tiền khoản tương đương tiền 110 21 339 647 313 23 274 954 242 Tiền 111 21 339 647 313 23 274 954 242 - Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 11A 542 123 553 977 750 723 - Tiền gửi Ngân hàng 11B 16 797 523 760 21 297 203 519 - Tiền chuyển 11C Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 120 V.01 V.02 23 115 450 000 121 - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 12A - Đầu tư ngắn hạn khác 12B 23 115 450 000 23 115 450 000 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 65 426 899 223 42 142 927 142 Phải thu khách hàng 131 21 124 301 641 899 339 404 Trả trước cho người bán 132 15 264 943 485 14 378 903 757 Phải thu nội ngắn hạn 133 18 054 130 081 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 13Z - Phải thu nội khác 13Y 18 054 130 081 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 - Phải thu khác 138 13A - Phải thu khác -1381 13B - Phải thu khác 334 13C - Phải thu khác 141(bỏ) 13D Học viên: Đào Quốc Việt 80 V.03 10 983 524 016 17 864 683 981 10 735 524 016 17 733 193 981 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ - Phải trả khác 3388 Dự phòng khoản phải thu khó đòi Trường đại học Bách khoa Hà Nội 13E 248 000 000 131 490 000 288 431 153 644 93 561 766 596 288 431 153 644 93 561 766 596 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 - Hàng mua đường 148 - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 - Công cụ, dụng cụ kho 143 70 784 288 129 327 924 - Chi phí SXKD dở dang 144 98 196 786 818 47 902 310 505 - Thành phẩm tồn kho 145 - Hàng hóa tồn kho 146 958 615 477 45 530 128 167 - Hàng hoá kho bảo thuế 14A - Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác V.04 187 204 967 061 150 33 438 820 740 33 755 791 993 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 607 500 000 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 25 486 010 236 28 111 029 412 - Thuế GTGT đầu vào 153 25 486 010 236 28 111 029 412 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 345 310 504 644 762 581 644 762 581 V.05 - Tài sản ngắn hạn khác (1381) 15A - Tài sản ngắn hạn khác (141) 15B 125 310 504 - Tài sản ngắn hạn khác (144) 15C 220 000 000 200 615 168 831 160 B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 - Phải thu dài hạn khác (244) 21A - Phải thu dài hạn khác (138 ) 21B - Phải thu dài hạn khác (331 ) 21C - Phải thu dài hạn khác (338 ) 21D Học viên: Đào Quốc Việt 81 296 325 036 750 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 544 717 165 935 288 080 975 118 221 445 290 675 829 35 864 413 523 - Nguyên giá 222 456 841 902 935 39 396 374 560 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 -11 551 227 106 -3 531 961 037 TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế 226 TSCĐ vô hình 227 33 152 800 100 23 842 293 694 - Nguyên giá 228 44 825 555 095 27 531 695 233 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 -11 672 754 995 -3 689 401 539 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 66 273 690 006 228 374 267 901 240 V.12 250 69 360 969 231 890 375 231 Đầu tư vào công ty 251 32 323 469 231 890 375 231 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - Đầu tư vào công ty liên kết 25A - Đầu tư vào công ty liên doanh 25B Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 259 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác V.08 V.09 V.10 V.13 260 37 037 500 000 090 695 994 353 686 401 077 695 994 353 686 401 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 13 000 000 270 1023 805 352 080 512 175 926 723 300 939 938 275 854 457 942 983 131 I Nợ ngắn hạn 310 696 563 587 493 310 259 248 151 Vay nợ ngắn hạn 311 170 400 000 000 46 312 455 001 170 400 000 000 46 312 455 001 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) - Vay ngắn hạn A31 - Nợ dài hạn đến hạn trả B31 Học viên: Đào Quốc Việt 82 V.15 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phải trả cho người bán 312 453 768 375 301 217 719 215 288 Người mua trả tiền trước 313 200 589 557 511 862 765 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 12 031 194 127 782 842 749 Phải trả người lao động 315 14 875 967 252 808 936 055 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 44 588 926 850 22 750 611 387 43 732 994 650 22 117 743 703 265 234 469 V.16 V.17 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 - Phải trả&phải nộp khác(3388) 31A - Phải trả&phải nộp khác(138) 31B - Phải trả&phải nộp khác(3382) 31C 677 746 253 - Phải trả&phải nộp khác(3386) 31G 10 000 000 - Phải trả&phải nộp khác(3383) 31D 115 796 926 292 533 394 - Phải trả&phải nộp khác(3381) 31E - Phải trả&phải nộp khác(3384) 31F 21 387 239 46 487 067 - Phải trả&phải nộp khác(3389) 31H 31 001 782 28 612 754 698 534 406 373 324 906 243 374 688 361 147 683 734 980 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 324 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 - Phải trả dài hạn khác (3385) 33A - Phải trả dài hạn khác (344) 33B - Phải trả dài hạn khác (338 ) 33C Vay nợ dài hạn 334 - Vay dài hạn 33E - Nợ dài hạn 33D Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Học viên: Đào Quốc Việt 83 V.19 707 754 542 707 754 542 V.20 196 031 250 000 117 618 750 000 196 031 250 000 117 618 750 000 986 604 986 604 V.21 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.22 46 631 697 215 30 060 998 376 83 867 076 226 54 232 943 592 83 867 076 226 54 232 943 592 17 650 000 000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 21 111 110 000 Thặng dư vốn cổ phần 412 24 678 890 000 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 268 835 858 810 736 906 Quỹ dự phòng tài 418 798 187 190 186 662 453 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 29 210 053 178 35 585 544 233 - Lãi chưa phân phối 41A 29 210 053 178 35 585 544 233 - Lãi lỗ chưa kết chuyển kỳ 41B 1023 805 352 080 512 175 926 723 299 26 455 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 - Nguồn kinh phí nghiệp 43A - Chi nghiệp 43B Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) Các tiêu bảng cân đối kế toán 440 V.23 000 Tài sản thuê N01 Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công N02 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi N03 Nợ khó đòi xử lý N04 Ngoại tệ loại N05 Dự toán chi nghiệp, dự án N06 - Hạn mức kinh phí trung ương N07 - Hạn mức kinh phí lại N08 Học viên: Đào Quốc Việt - 200 000 000 84 Lớp CH: 2010B Luận văn thạc sĩ Trường đại học Bách khoa Hà Nội KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2012 Mã Chỉ tiêu Thuyết Lũy kế Lũy kế minh (2012) (2011) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 02 vụ VI.25 3878 482 363 882 Các khoản giảm trừ 04 - Chiết khấu thương mại 05 - Giảm giá hàng bán 06 - Hàng bán bị trả lại 1861 783 267 231 794 597 150 794 597 150 - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải 07 nộp Doanh thu bán hàng cung 10 11 cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán VI.27 3878 482 363 882 1859 988 670 081 3817 219 969 604 1820 525 287 474 61 262 394 278 39 463 382 607 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 dịch vụ (20 = 10 - 11) 21 Doanh thu hoạt động tài VI.26 758 098 378 481 714 200 22 Chi phí tài VI.28 14 538 703 208 987 089 929 13 690 733 437 987 016 053 634 295 095 983 194 014 46 761 801 487 079 669 548 23 - Trong đó: Lãi vay phải trả 24 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 31 11 Thu nhập khác 32 12 Chi phí khác 40 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) -3 914 307 134 31 895 143 316 45 413 789 625 11 264 148 766 552 744 919 25 299 072 42 861 044 706 11 238 849 694 38 946 737 572 43 133 993 010 736 684 394 548 448 777 29 210 053 178 35 585 544 233 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 50 = 30 + 40) 51 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.30 52 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Học viên: Đào Quốc Việt 85 Lớp CH: 2010B