Dự án đầu tư kinh doanh

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẢI DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI DƯƠNG ĐỀ ÁN HỌC PHẦN 1: XÂY DỰNG CƠ BẢN DỰ ÁN ĐẦU TƯ KINH DOANH SẢN XUẤT NƯỚC MẮM SẠCH NGUYỄN GIA Giảng viên : ThS Hà Thị Thu Hoài Lớp : K3ĐHLT.KT1 Sinh viên thực : Nguyễn Thế Anh Niên khoá: : 2014 – 2016 Hải Dương, tháng năm 2016 ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẢI DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI DƯƠNG ĐỀ ÁN HỌC PHẦN 1: XÂY DỰNG CƠ BẢN DỰ ÁN ĐẦU TƯ KINH DOANH SẢN XUẤT NƯỚC MẮM SẠCH NGUYỄN GIA Giảng viên :ThS Hà Thị Thu Hoài Lớp : K3ĐHLT.KT1 Sinh viên thực : Nguyễn Thế Anh (Nhóm 8) Niên khoá: : 2014 – 2016 Hải Dương, tháng năm 2016 MỤC LỤC MỞ ĐẦU Sự cần thiết lập tiểu đề án Thực trạng sinh viên sau trường để tìm công việc chuyên ngành học dễ dàng Chính nhiều bạn trẻ định thử sức với công việc kinh doanh, đầu tư,…để bắt đầu khởi nghiệp sau trường Tuy nhiên việc kinh doanh kinh tế thị trường việc không đơn giản Làm việc kế hoạch, qui trình dễ dẫn đến thất bại Dù dự án kinh doanh nhỏ hay dự án lớn đầu tư kĩ lưỡng vấp phải nhiều khó khăn Vì dự án đầu tư cần lên kế hoạch để tính toán bước cho phù hợp, đạt hiệu cao kinh tế tiết kiệm thời gian, công sức vốn, tránh dự án vào bế tắc dẫn đến thất bại Bản thân sinh viên trường, nhận thấy hội việc làm mình, nhìn nhận điều kiện mạnh gia đình nên e dự định lựa chọn phát triển dây chuyền sản xuất nước mắm siêu dựa tảng sản xuất nước mắm truyền thống gia đình kinh doanh mặt hàng nước mắm siêu Nguyễn Gia Nước mắm loại gia vị đồng thời thực phẩm có giá trị dinh dưỡng cao, gắn bó trở thành phần thiếu bữa ăn người Việt Thế nhưng, nước mắm ngon, sạch, đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm Bắt nguồn từ vấn đề trên, thiết nghĩ người tiêu dùng bà nội trợ cần có sản phẩm nước mắm đạt tiêu chuẩn, đảm bảo an toàn chất lượng, đáp ứng đủ ba yếu tố: độ đạm, màu sắc mùi vị, quan trọng hết phải “sạch” Do đó, đề tài nhóm em xin chọn “Lập dự án đầu tư sản xuất kinh doanh nước mắm siêu Nguyễn Gia” Nước mắm siêu Nguyễn Gia nước mắm kết hợp hoàn hảo hương vị truyền thống sản xuất dây chuyền đại, đạt vệ sinh an toàn thực phẩm Mục tiêu đề án 2.1 Mục tiêu tổng quát Mong muốn thân muốn lên kế hoạch sản xuất nước mắm sạch, đưa sản phẩm nước mắm truyền thống Nguyễn Gia đạt chất lượng cao, đến tận tay người tiêu dùng, đến gần với bà nội trợ khắp nước Tạo doanh thu, lợi nhuận lớn sản phẩm địa phương Tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động, dân cư huyện An Dương Với thực trạng nước mắm công nghiệp lấn sân mạnh mẽ thị trường nước mắm truyền thống người tiêu dùng khó phân biệt đâu nước mắm pha chế công nghiệp đâu nước mắm sản xuất theo phương thức truyền thống Mặc dù thị trường có hai loại nước mắm: nước mắm nguyên chất nước mắm pha chế, nhiên, đến nhãn hàng ghi chung chung tên sản phẩm nước mắm, không phân biệt nước mắm nguyên chất nước mắm pha chế Trong nước mắm công nghiệp pha chế lại từ nguyên liệu nước mắm truyền thống Từ bao đời nghề làm nước mắm, từ cá đưa vào muối ủ ướp đến nước mắm phải gần sáu tháng trời Thế bí truyền thống gia đình cần 45 ngày cho nước mắm, mà lại nước mắm Để chế biến nước mắm nhiệt độ cá ủ ướp phải ổn định 45 độ C phải loại bỏ đạm thối (có lên đến 30%) nước mắm thành phẩm Quê hương Hải Phòng nơi có đủ điều kiện thuận lợi để chế biến nước mắm công nghệ Bởi nơi quanh năm có nắng, nhiệt độ lại cao, đảm bảo cho trình đảo nhiệt mà không cần phải qua công đoạn can thiệp máy móc Đây ngư trường trọng điểm cá cơm, thứ nguyên liệu tuyệt hảo để làm nước mắm 2.2 Mục tiêu cụ thể - Mục tiêu kinh doanh: Nước mắm đạt tiêu chuẩn An toàn vệ sinh thực phẩm, thơm ngon, đạm cao; tỷ lệ đạm acid amin cao, tỷ lệ đạm thối thấp (không đáng kể) Không bị nhiễm khuẩn, nấm mốc kim loại nặng Không có chất phụ gia để bảo quản, chống thối - Tạo lợi nhuận - Đáp ứng tất yêu cầu khách hàng, bà nội trợ khó tính Được người tin tưởng ủng hộ - Gây dựng thương hiệu chất lượng, uy tín, có sức cạnh tranh cao nhiều người biết đến; - Giá hợp lý, có chiến lược kinh doanh rõ ràng Đối tượng, phạm vi phương pháp thực 3.1 Đối tượng tiểu đề án - Dự án xây dựng đầu tư dây chuyền sản xuất, kinh doanh nước mắm - Tên thương hiệu: Nước mắm siêu Nguyễn Gia 3.2 Phạm vi tiểu đề án - Áp dụng học phần Kinh tế đầu tư; - Hiểu chất đầu tư; - Biết nguồn để huy động vốn đầu tư, biết đánh giá lựa chọn nguồn vốn đầu tư hợp lý hoạt động đầu tư; - Biết điều kiện để huy động nguồn vốn cách hiệu kinh doanh; - Thời gian: năm 2016, diễn năm - Không gian: Phạm vi tỉnh Hải Dương, Hải Phòng 3.3 Phương pháp thực tiểu đề án - Phương pháp kế thừa: Kế thừa kiến thức học áp dụng vào thực tiễn với sản phẩm kinh doanh xem có hợp lý không; - Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập, tổng hợp thống kê số liệu tư dự án để xây dựng dây chuyền sản xuất nước mắm phù hợp; - Phương pháp tổng hợp: Tổng hợp thông tin, số liệu liên quan đến việc lập dự án đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất nước mắm đưa biện pháp cụ thể, hợp lý Yêu cầu tiểu đề án - Có sách phù hợp, đảm bảo nguồn nhân lực phù hợp cho việc thực dự án - Xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ để đảm bảo mặt nội dung mà đảm bảo mặt hình thức theo yêu cầu giảng viên - Xác định rõ cách phù hợp để thực tiểu đề án tốt Sản phẩm tiểu đề án - Báo cáo thu hoạch phải có kế hoạch chi tiết để giảm thiểu khả thua lỗ cho dự án đầu tư dây chuyền sản xuất nước mắm siêu Nguyễn Gia - Cơ sở để giảng viên hướng dẫn cho sinh viên thực hành để tạo sản phẩm dự án hoàn chỉnh - Sau hoàn thành tiểu đề án sinh viên biết cách lập kế hoạch chi tiết cho dự định kinh doanh tương lai Quan điểm thực tiểu đề án - Xác định nhiệm vụ: + Phải nghiêm túc chấp hành theo hướng dẫn phân công giảng viên, nhóm trưởng; + Nội dung tiểu đề án phải bám sát nội dung học lớp để áp dụng vào dự án PHẦN CƠ SỞ XÂY DỰNG TIỂU ĐỀ ÁN 1.1 Cơ sở pháp lý - Căn chương trình đào tạo kế hoạch thực Nhà trường nhằm đào tạo lý luận gắn liền với thực tiễn, phù hợp với nhu cầu xã hội nước hội nhập quốc tế; - Căn Quyết định số 250/QĐ-HT ngày 31/8/2012 Hiệu trưởng Trường ĐH KT-KT Hải Dương việc Ban hành chuẩn đầu trình độ Đại học, Cao đẳng; - Căn Quyết định số 237/QĐ-HT ngày 10/8/2012 Hiệu trưởng Trường ĐH KT-KT Hải Dương Ban hành chương trình đào tạo ngành Kế toán; - Căn Đề cương chi tiết học phần Tổ môn, Khoa chuyên ngành thống nhất; - Căn Nghị định 43/2010/NĐ-CP ngày 15/4/2010 Chính phủ đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp; - Căn Điều 38, 39 Nghị định số 88/NĐ-CP đăng ký kinh doanh Pháp lệnh vệ sinh an toàn thực phẩm số 12/2003/PL-UBTVQH ngày 26/07/2003 Nghị định 163/2004/NĐ-CP ngày 07/09/2004 Chính phủ - Căn Quyết định số 11/2006/QĐ-BYT ngày 09/03/2006 Bộ trưởng Bộ Y tế - Căn nghị định 89/2006/NĐ-CP ngày 30/08/2006 ( có qui định việc ghi nhãn dán nước mắm phải theo quy định) - Căn QCVN: 2008/BNNPTNT sở sản xuất kinh doanh thủy sản - chương trình quản lý chất lượng vệ sinh an toàn thực phẩm theo HACCP Quy định hoạt động sản xuất phải thực theo chương trình quản lý chất lượng vệ sinh an toàn thực phẩm theo HACCP với donah nghiệp công suất từ 500.000 lít/ năm trở lên - Căn tiêu chuẩn TCVN 3521-79 - tiêu chuẩn ngành qui định tiêu chuẩn cá biển ướp muối làm chượp 1.2 Cơ sở thực tiễn - Về quy chế: đáp ứng đủ điều kiện an toàn vệ sinh thực phẩm - Công nghệ cao giảm chi phí nhân công việc chiết đóng chai nước mắm theo phương pháp thủ công truyền thống trước đây, từ giúp nhà máy hạ giá thành sản phẩm cạnh tranh với sản phẩm loại thị trường nhằm đem lại hiệu kinh tế cao cho Nguyễn Gia - Quy mô lớn, thu hút lao động, tạo công ăn việc làm cho dân cư khu vực - Tận dụng nguồn thủy sản dồi sẵn có - Từ nhu cầu người tiêu dùng nói chung, bà nội trợ nói riêng muốn tìm loại nước mắm hội tủ đủ yếu tố: có giá trị dinh dưỡng cao thực sạch, chất lượng - Trong số loại nước mắm khác bán thị trường nhiều bị pha trộn nhiều chất phụ gia Nước mắm nguyên chất Nguyễn Gia có vị ngọt, thơm khác hẳn, ăn lần khó mà quên Điều làm thêm tự tin dự án đầu tư thành công đạt mục tiêu mà thân đề 1.3 Cơ sở lý luận tiểu đề án 1.3.1 Các khái niệm - Đầu tư trình sử dụng phối hợp nguồn lực khoảng thời gian xác định nhằm đạt kết tập hợp mục tiêu xác định điều kiện kinh tế xã hội định; - Khối lượng vốn đầu tư thực tổng số tiền chi để tiến hành hoạt động công đầu tư bao gồm chi phí cho công tác xây dựng, công tác mua săm, lắp đặt thiết bị, chi phí quản lý chi phí khác theo quy định thiết kế dự toán ghi dự án đầu tư duyệt; - Hiệu đầu tư phạm trù kinh tế biểu quan hệ so sánh kết kinh tế - xã hội đạt hoạt động đầu tư với chi phí bỏ để có kết thời kỳ định; - Thị trường có quan hệ mua bán dịch vụ, hàng hóa vô số người bán người mua có quan hệ cạnh tranh với điạ đểm nào, thời gian Thị trường bao gồm tất khách hàng có tiềm có nhu cầu hay mong muốn cụ thể, có khả sẵn sàng tham gia trao đổi để thỏa mãn nhu cầu mong muốn đó; - Marketing hoạt động cần thiết thiếu kinh doanh Nó xem cầu nối doanh nghiệp khách hàng mục tiêu Là trình liên tục truyền tới khách hàng thông qua việc bán sản phẩm dịch vụ; - Nguồn vốn thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động kinh doanh; - Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng yêu cầu có tính tạm thời phát sinh trình hoạt động kinh doanh; - Lãi suất lợi tức đơn vị thời gian chia cho vốn gốc tính theo phần trăm; - Lãi đơn số tiền lãi tính số tiền gốc mà không tính số tiền lãi số tiền gốc sinh ra; Công thức tính: SI = PV*i*n Trong đó: SI lãi đơn cuối kì hạn PV: vốn gốc i: lãi suất kì hạn n: số kì hạn tính lãi - Lãi kép số tiền không tính số tiền gốc mà tính số tiền lãi số tiền gốc sinh Công thức tính: CI = PV*[( + i )n – 1] 1.3.2 Đặc điểm đầu tư phát triển Kinh doanh phương thức hoạt động kinh tế điều kiện tồn kinh tế hàng hoá, gồm tổng thể phương pháp, hình thức phương tiện mà chủ thể kinh tế sử dụng để thực hoạt động kinh tế (bao gồm trình đầu tư, sản xuất, vận tải,thương mại, dịch vụ…) sở vận dụng quy luật giá trị với quy luật khác, nhằm đạt mục tiêu vốn sinh lời cao 1.3.3 Mục đích đầu tư phát triển - Vì phát triển bền vững, lợi ích quốc gia, cộng đồng nhà đầu tư Trong đầu tư nhà nước nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng thu nhập quốc dân, góp phần giải việc làm nâng cao đời sống thành viên xã hội Đầu tư doanh nghiệp nhằm tối thiểu chi phí, tối đa lợi nhuận, nâng cao khả cạnh tranh chất lượng nguồn nhân lực 1.3.4 Bản chất nguồn vốn đầu tư - Xét chất, nguồn hình thành vốn đầu tư phần tiết kiệm hay tích lũy mà kinh tế huy động để đưa vào trình tái sản xuất xã hội - Đối với kinh tế đại: tác phẩm tiếng “ Lí thuyết tổng quát việc lãi suất tiền tệ” mình, John Maynard Keynes chứng minh rằng: đầu tư phần thu nhập mà không chuyển vào tiêu dùng Đồng thời ông rằng, tiết kiệm phần dôi thu nhập so với tiêu dùng - Trong kinh tế mở nhu cẩu đầu tư lớn tích lũy nội kinh tế tài khoản vãng lai bị thâm hụt huy động vốn đầu tư từ nước Khi đầu tư nước vay nợ trở thành nguồn vốn đầu tư quan trọng kinh tế 1.3.5 Chi phí, doanh thu, vốn marketing kinh doanh 1.3.5.1 Chi phí kinh doanh a Khái niệm Chi phí kinh doanh toàn tập hợp khoản (tiền, sở vật chất, ) bỏ kinh doanh sản phẩm hay lĩnh vực cá nhân, tập thể, hay công ty thời gian định b) Cách xác định chi phí kinh doanh Tổng chi phí = Chi phí đầu kỳ + chi phí phát sinh kỳ 1.3.5.2 Doanh thu kinh doanh a Khái niệm Doanh thu toàn số tiền thu kinh doanh sản phẩm, dịch vụ tập thể, cá nhân hay công ty b Cách xác định doanh thu Tổng doanh thu = Lợi nhuận thu - tổng chi phí 1.3.5.3 Vốn kinh doanh Vốn kinh doanh lượng tài sản mà cá nhân hay tập thể có từ nhiều phương thức số vốn sau mang kinh doanh biến thành giá trị khác lớn hay nhỏ tùy thuộc vào trình kinh doanh cá nhân tập thể 1.3.5.4 Marketing kinh doanh Marketing việc nhận dạng mà người xã hội cần Một sản phẩm, dịch vụ tạo mà nhu cầu dùng mua không bán được, từ lãi Mà vậy, kinh doanh trở thành không sinh lợi Do đó, định nghĩa ngắn mà ta có nhận dạng nhu cầu cách có lợi 1.3.6 Thuế phải nộp nhà nước Thuế phải nộp Nhà nước khoản thuế mà cá nhân, tập thể hay công ty kinh doanh sản phẩm, dịch vụ phải có nghĩa vụ thực theo quy định có liên quan đến hoạt động kinh doanh Thể mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác phải nộp, phản ánh nghĩa vụ tình hình thực nghĩa vụ toán doanh nghiệp với nhà nước kỳ kế toán Số tiền phải nộp nhà nước kinh doanh xác đinh tổng doanh thu sau trừ khoản chi phi nhân với 25% 1.3.7 Các tiêu đánh giá hiệu dự án đầu tư 1.3.7.1 Chỉ tiêu thu nhập dự án (NPV) a Khái niệm Để đánh giá đầy đủ quy mô lãi đời dự án phân tích tài thường sử dụng tiêu thu nhập Thu nhập dự án thời điểm đầu thời kỳ phân tích – PV chênh lệch tổng khoản thu tổng khoản chi phí đời dự án đựa đưa thời điểm Bởi vậy, tiêu bao gồm không tổng lợi nhuận năm đời dự án mà bao gồm khoản thu khác không trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại như: giá trị thu hồi lý tài sản cố định cuối đời dự án, thu hồi vốn lưu động, BẢNG TỔNG MỨC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Dự án đầu tư xây dựng phân xưởng sản xuất nước mắm ĐVT: VNĐ Vốn đầu tư vào công nghệ Ký hiệu Icn Thiết bị phụ trợ quản lý Iphutro Chi phí xây lắp STT Chi phí Giá trị trước thuế Thuế GTGT Giá trị sau thuế 3.835.272.727 383.527.273 4.218.800.000 958.818.182 95.881.818 1.054.700.000 Ixd 4.859.272.727 485.927.273 5.345.200.000 Chi phí đào tạo ban đầu Idt 115.000.000 11.500.000 126.500.000 Dự phòng phí Idp=(Idt+Ixd+Icn)*5% Idp 440.477.273 44.047.727 484.525.000 Tổng mức đầu tư 10.208.840.909 1.020.884.091 11.229.725.000 11.229.725.000 Làm tròn: 21 3.1.1 Vốn đầu tư vào công nghệ Vốn đầu tư xây bể chượp, bể rút bể chứa mắm thành phẩm sau: Bể chượp: Điểm khác biệt Nguyễn Gia công nghệ ướp chượp thùng INOX khép kín, thùng (bể) chượp cá có dung tích 1,7m3 có giá: 5.583.901 đồng Số lượng: 350 bể Với 350 bể cần: Gbc = 5.583.901 * 350 = 1.954.365.350 (VNĐ) Bể rút bể chứa mắm: Bể xây gạch có kích thước 20,5 * 10,5 *6,5 (cm) Kích thước bể là: 2,5 * * 1,2 (m) Chọn xây chiều dầy thành bể là: 110(mm) =0,11m Vậy khối lượng tường xây là: (2,5 + 2)*2*1,2*0,11 = 1,188 m3 Theo TCXD khối xây cần 540 viên gạch có kích thước Vậy số lượng gạch cần là: N = 1,188 * 540 = 642 (viên) 1 viên gạch có gía 1.500VNĐ/ viên Cần: Gg = 1500 * 642 = 963.000 (VNĐ / bể) Theo kinh nghiệm trung bình bể cần 0,5 khối vữa xây M150 Chi phí vữa xây: Gvx = 0,5 * 620000 = 310.000 ( VNĐ) Chi phí nhân công là: Gnc 550.000(VNĐ) Chi phí khác chiếm 10% tổng chi phí trên: Gcp = (963000 + 310000 +550000) * 10% = 182300VNĐ Vậy: G1 = Gg + Gxm + Gcp = 963000 + 310000 + 550000 + 182300 = 2.005.300 (VNĐ /1 bể) Thuế GTGT chiếm 10% tổng chi phí: G2 = G1 * 10% = 2005300 * 10% = 200530(VNĐ) Tổng chi phí cho bể là: G = G1 + G2 = 2.005.300 + 200.530 = 2.205.830 (VNĐ) Bể rút bể chứa mắm thành phẩm Do bể có kích thước giống thiết kế nên ta tính tương tự Chi phí xây dựng bể chượp G1 = 2.205.830 VNĐ Bể rút chứa mắm thành phẩm ốp gạch men Theo kinh nghiệm 1m cần 60.000(VNĐ) tiền ốp gạch Vậy Ggm = [ (2,5 + 2)*2*1,2+(2,5*2) ] *60.000 =948000(VNĐ) Vây: G = G1 + Ggm = 2.205.830 + 948000 = 3.153.830 (VNĐ / 1bể) 22 Bể rút: số lượng: 20 bể cần: Gbr = 3.153.830 * 20 = 63.076.600 VNĐ Bể chứa mắm: 22 bể cần: Gbm = 3.153.830 * 22 = 69.384.260 VNĐ BẢNG CHI PHÍ THIẾT BỊ Dự án đầu tư xây dựng phân xưởng sản xuất nước mắm ĐVT: VNĐ STT Tên thiết bị Đơn vị Số lượng A Thiết bị chế biến (Gdc) Dây chuyền đóng chai tự động Máy dán nhãn Máy bơm B Thiết bị vận chuyển (Gvt) Tầu vận chuyển 10 Cái 5 Ô tô vận tải Cái Xe cải tiến Cái 15 C Đơn giá Thành tiền 806.000.000 550.000.00 550.000.00 Cái 130.000.000 130.000.000 Cái 30 4.200.000 126.000.000 1.324.000.000 200.000.000 1.000.000.000 300.000.00 1.600.00 300.000.00 24.000.00 Thiết bị phụ trợ, quản lý (25% Icn) Tổng cộng 1.040.950.000 3.170.950.000 * Chi phí chưa bao gồm Chi phí cho bể ướp, bể chượp, bể rút mắm Vậy Chi phí đầu tư vào công nghệ: I CN = Gbc + Gbr + Gbm +Gdc +Gvt =1954365350 + 63076600 + 69384260 + 806000000 + 1324000000 = 4163826210 (VNĐ) Vậy: ICN = 4218.8 (triệu VNĐ) 3.1.2 Vốn đầu tư vào thiết bị phụ trợ quản lý Máy phát, máy lạnh, điều hoà Khối văn phòng, thiết bị văn phòng Iphụ trợ = 25% × ICN = 25% * 4218.8 = 1054.7 (triệu VNĐ) 3.1.3 Chi phí đầu tư vào nhà xưởng IXD = I XD + I XD Trong đó: I XD 1: Chi phí xây dựng nhà sản xuất phân xưởng phụ trợ I XD 2: Các chi phí khác 23 Chi phí xây dựng nhà sản xuất: Các nhà sản xuất nhà tường gạch cột bê tông cốt thép (BTCT), kết cấu mái kết cấu thép nhà công nghiệp lợp mái tôn chống nóng Nhà điều hành tầng tường gạch chỉ, tháp nước sử dụng kết cấu thép Hồ điều hoà kè đá Bảng Thống kê công trình xây dựng TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Tên công trình Nhà muối Nhà lọc Khu đóng gói Phòng KCS Nhà để xe Khu xử lí nước thải Tháp nước Bể nước Hồ điều hoà Tường bao Đường Nhà giới thiệu sản phẩm Trạm biến Trạm bơm Nhà vệ sinh Nhà bảo vệ Nhà điều hành (2 tầng) Chi phí xây dựng khác Diện tích (m2) 54 150 324 30 162 160 Đơn giá (triệu VNĐ/m2) 1,4 2,2 2,2 1,4 0,8 1,8 90 1,2 0,4 0,12 0,4 1,8 180 80 1,2 1,2 3.2 Thành tiền (triệu VNĐ) 75.6 330.5 712.8 42 129.6 288 90 160 192 1125 450 1400 168 1870 748 162 291.6 180 80 103.7 124.4 24 28.8 290 928 485.93 5345.2 Tổng Chi phí xây dựng nhà sản xuất phụ trợ: I XD1 = 4859.3 ( triệu VNĐ) Chi phí xây dựng khác: Xây dựng vỉa hè, điện, nước, chi phí xây dựng hệ thống thoát nước, san nền, đổ đất, trồng cỏ cây, xây dựng cổng chiếm 10% chi phí XD IXD2 = 10%*I XD1 = 10%*4859.3 =486 triệu VNĐ Vậy tổng chi phí xây dựng là: I XDCB = IXD2 +I XD1 = 486+4859.3= 5345.2 triệu VNĐ 3.1.4 Vốn đầu tư vào chi phí đào tạo ban đầu Chi phí đào tạo nâng cao trình độ để vận hành dây chuyền sản xuất I ĐT = 3% × ICN = 4218.8*3% = 126.5 triệu VNĐ 3.1.5 Chi phí dự phòng Chi phí dự phòng đề phòng giá vật tư thay đổi 24 IDP = 5% × (I ĐT + IXDCB + I CN) =5 % × (126,5+5345.2+4218.8) = 484.445 (triệu) 3.1.6 Tổng số vốn đầu tư ban đầu I = ICN + IXDCB+IĐT+IDP+IPT = 4218.8+5345.2+126.5+484.525+1054.7= 11229.725(triệu VNĐ) 3.2 Chi phí vận hành hàng năm C VH = C NVL + C NL-N + CTT + CKH +CLĐ + CK Trong đó: C NVL : Chi phí nguyên vật liệu C NL-N: Chi phí lượng, nước C LĐ : Chi phí lao động C K : Chi phí khác CKH: Chi phí khấu hao CTT: Chi phí thay vật tư BẢNG TỔNG MỨC ĐẦU TƯ KINH DOANH Dự án đầu tư xây dựng phân xưởng sản xuất nước mắm ĐVT: VNĐ STT Chi phí Giá trị sau thuế Chi phí NVL 7.728.000.000 Chi phí lượng, nước, ga, giấy ăn, điện thoại Chi phí lao động Chi phí khác (10% (CPNVL+CPNL+CPLĐ) 795.000.000 6.148.800.000 1.679.280.000 Chi phí khấu hao 732.520.000 Làm tròn: 16.871.500.000 3.2.1 Chi phí nguyên vật liệu Trên thị trường trung bình giá cá muối để sản xuất nước mắm là: triệu VNĐ/tấn cá, 1.5 triệu/tấn muối Theo tính toán 1năm nhà máy cần: 353,53 cá 151,6 muối Vậy chi phí Cc = 3*2121=6363 ( triệu VNĐ) Cm = 1.5 *910=1365 ( triệuVNĐ) Vậy tổng chi phí cho nguyên vật liệu: C NVL = 6363 + 1365= 7728 (triệu VNĐ) 25 3.2.2 Chi phí lượng, nước, ga, điện thoại TT Nguyên liệu Điện Nước Ga, đt, giấy Đơn vị tính KWh m3 Số lượng 149264 47625 Đơn giá Thành tiền (đ) 2000 10000 (triệu VNĐ) 298.53 476.25 20 ăn Tổng Vậy: CNL-N = 794.8 triệu VNĐ = 0,795 (tỷ VNĐ) 794.78 3.2.3 Chi phí lao động Bảng Số lượng công nhân làm việc phân xưởng TT 10 11 Vị trí công tác Phân xưởng lọc Nhà đóng gói Khu chế biến Vận chuyển Phòng kĩ thuật KCS Nhà xử lý – cấp thoát nước Nhà gửi xe Nhà giới thiệu sản phẩm Bảo vệ – thường trực Phòng hành Tổ vận tải (Ôtô tàu) Tổng Số công nhân 10 50 20 15 2 25 16 151 Vậy toàn nhà máy có: 25 cán công nhân viên hành kỹ sư nghiên cứu sản phẩm KCS kỹ sư xử lý – cấp thoát nước 126 công nhân Lương cho cán hành kĩ sư bình quân 3,5 (triệu VNĐ) Lương cho công nhân bình quân là: 2,5 triệu Chi phí tiền lương tháng là: C lương = 30 × 3,5 + 126 × 2,5 = 420 (triệu VNĐ) Chi phí cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế C BH = 22% × C lương =22% × 420= 92.4 (triệu VNĐ) Chi phí lao động năm C LĐ = (C lương +C BH )×12 = (420+92.4 )×12 = 6148.8 ( triệu VNĐ) 26 3.2.4 Chi phí khác C K = 10% × (C NVL + C NL-N + C LĐ ) Chọn C K = 10% × (7728+775+6148.8 ) = 1679.28 (triệu VNĐ) 3.2.5 Chi phí khấu hao C KH = 732.52 (triệu VNĐ) 3.2.6 Chi phí thay vật tư hàng năm: CTT = 10% * GCN = 10% *4163.8 = 416.4 (triệu VNĐ) Vậy tổng chi phí vận hành hàng năm là: C VH = C NVL + C NL-N + CTT + CKH +CLĐ + C K = 7728+795+416.4+732.52+6148.8 +1679.28 = 16871.5 (triệu VNĐ) 3.3 Tính giá sản phẩm 3.3.1 Tính giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm tính tổng chi phí: Chi phí sản xuất, chi phí khác suất dây chuyền tính theo năm Giá thành sản phẩm trước thuế = 16871.5/1.5 = 11.248 Đồng/lít 3.3.2 Định giá bán cho sản phẩm Mắm đặc bịêt: 25.000VNĐ/1lít Mắm thượng hạng: 20.000VNĐ/1lít 3.4 Doanh thu DT = g bán × Q bán (đồng / năm) 27 SỐ LƯỢNG BÁN HÀNG DỰ KIẾN HÀNG NĂM Tổng mức vốn đầu đồng 11.229.725.000 tư Số lít nước mắm sản xuất dự 1,500,000 lít kiến: Mắm đặc biệt 1,000,000 lít Mắm thượng hạng TT Năm Tỷ lệ suất bán dự kiến 10 11 … 23 24 25 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023 Năm 2024 Năm 2025 Năm 2026 Năm 2027 … Năm 2039 Năm 2040 Năm 2041 100% 80% 90% 90% 95% 95% 95% 95% 95% 95% 100% … 100% 100% 100% 500,000 lít Dự kiến số lượng bán ngày Dự kiến số lượng bán tháng Mắm Th Hạng Mắm Th Hạng Mắn ĐB 3.333 1.667 2,66 3,00 3,00 3,16 3,16 3,16 3,16 3,16 3,16 3,33 1,333 1,500 1,500 1,583 1,583 1,583 1,583 1,583 1,583 1,667 … 3,33 3,33 3,33 … 1,667 1,667 1,667 28 Mắn ĐB Dự kiến số lượng bán năm (tính 10 tháng) Mắm ĐB Mắm Th Hạng 100.00 50.00 1.000.00 500.000 80,00 90,00 90,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 100,00 40,00 45,00 45,00 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 50,00 800,00 900,00 900,00 950,00 950,00 950,00 950,00 950,00 950,00 1,000,00 400,00 450,00 450,00 475,00 475,00 475,00 475,00 475,00 475,00 500,00 … 100,00 100,00 100,00 … 50,00 50,00 50,00 … 1,000,00 1,000,00 1,000,00 … 500,00 500,00 500,00 BẢNG TÍNH HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA DỰ ÁN TT I 1.1 1.2 KÕ ho¹ch n¨m Năm 2016 Tæng doanh thu 2.1 21.000.000.000 Số lít nước mắm bán năm 1.000.000 800.000 25.000 26.250 10.000.000.000 8.400.000.000 500.000 400.000 20.000 21.000 Đơn giá lít Doanh thu từ bán nước mắm th Hạng Tỷ lệ tăng giá hàng năm Tổng chi phí Chi phí đầu tư Chi phí đầu tư xây dựng 2.1.2 Chi phí đầu tư kinh doanh 2.1.3 CP khấu hao 2.1 2.1.1 a 29.400.000.000 25.000.000.000 2.1.1 2.1.4 35.000.000.000 Doanh thu từ bán nước mắm đặc biệt Đơn giá lít II N¨m 2018 Trích trả lãi vay ngân hàng 5% 28.028.07 3.000 28.028.073.000 27.953.154.402 2.516.520.000 25.466.326.202 2.327.520.000 11.156.573.000 N¨m 2041 Tæng céng 107.503.331.457 112.878.498.030 1.640.719.427.942 76.788.093.898 80.627.498.593 1.000.000 1.000.000 76.788 80.627 30.715.237.559 32.250.999.437 500.000 500.000 61.430 64.502 5% 5% 79.824.707.591 84.496.796.453 1.225.873.566.264 0 14.769.200.000 16.871.500.000 732.520.000 1.784.000.000 732.520.000 1.595.000.000 25.436.634.402 23.138.806.202 Chi phí sản xuất nước mắm 16.871.500.000 14.172.060.000 Số lượng nước mắm năm N¨m 2040 Chi phí hoạt động Chi phí nước mắm ĐB Số lít nước mắm bán năm 1.3 N¨m 2017 11.248.000.000 9.448.320.000 1.000.000 800.000 29 7.325.200.000 0 7.444.000.000 79.824.707.591 84.496.796.453 1.211.104.366.264 51.821.213.048 54.412.273.700 34.548.499.207 36.275.924.167 1.000.000 1.000.000 Đơn giá lít b Chi phí nước mắm th Hạng Số lượng nước mắm năm Đơn giá lít c 2.1.2 a 2.1.3 11.810 5.623.500.000 4.723.740.000 500.000 400.000 11.247 11.809 Tỷ lệ tăng giá hàng năm Chi phí lương 3% 6.148.800.000 6.456.240.000 1.050.000.000 1.102.500.000 126.000.000 132.300.000 84.000.000 88.200.000 Công nhân: 126 x 2,5 tr tháng/ ng 3.780.000.000 3.969.000.000 Chi phi bảo hiểm 1.108.800.000 1.164.240.000 Tỷ lệ tăng quỹ lương: %/năm Chi phí ga, điện, nước, vệ sinh, điện thoại wife (tính 10 tháng) Ga: bình x 400000đồng/bình=1.600.000đồng /tháng Điện:29,86 triệu đồng/tháng Nước: 476,4 triệu đồng/tháng Giấy ăn: 100.000đồng/tháng Điện thoại 34.548 36.276 17.272.713.841 18.136.349.533 500.000 500.000 34.545 36.273 3% 3% 18.886.185.270 19.830.494.534 3.225.099.944 3.386.354.941 387.011.993 406.362.593 258.007.995 270.908.395 11.610.359.797 12.190.877.787 3.405.705.541 3.575.990.818 5% 5% 7.118.670.434 7.830.537.477 143.268.839 157.595.723 2.673.754.706 2.941.130.177 4.265.829.679 4.692.412.647 8.954.302 9.849.733 26.862.907 29.549.198 10% 10% 293.464.385.212 Bộ máy nhân (làm ca/ngày) CNV hành chính: 25ng x 3,5tr/ng/tháng Kỹ sư ng cứu sp KCS: 3x3,5tr tháng/ng Xử lý cấp thoát nước: 2x2,5 tr tháng/ng b 11.248 5% 795.000.000 874.500.000 16.000.000 17.600.000 298.600.000 328.460.000 476.400.000 524.040.000 1.000.000 1.100.000 3.000.000 3.300.000 Tỷ lệ tăng giá khối lượng hàng năm 10% 30 78.185.912.250 2.1.4 Chi phí bảo dưỡng, tu 154.154.402 154.154.402 Bảo dưỡng thường xuyên (0,55%XL) 154.154.402 154.154.402 560.561.460 154.154.402 560.561.460 Đại tu 10 năm/lần (4,2%XL) III 154.154.402 Trung tu năm/lần (2%XL) 2.1.5 Chi phí quản lý khác (Văn phòng phẩm, số khoản phí, lệ phí khác….(1%*DT) 1.467.180.000 1.481.851.800 1.844.484.437 1.862.929.282 27.678.623.866 28.381.701.577 414.845.861.678 5.535.724.773 5.676.340.315 82.969.172.336 Hiệu kinh tế Lợi nhuận trước thuế 7.046.845.599 3.933.673.799 Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%) 1.409.369.120 786.734.760 Thuế môn 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Thuế GTGT 3.500.000.000 2.940.000.000 10.750.333.146 11.287.849.803 Lợi nhuận sau thuế 2.134.476.479 3.146.939.039 22.142.899.093 22.705.361.261 22.142.899.093 22.705.361.261 0,066 0,059 1.458.820.766 1.335.604.426 43.415.110.651 44.750.715.077 Dòng tiền tính NPV Hệ số chiết khấu 1/(1+r)^t -28.028.073.000 2.866.996.479 3.879.459.039 0,893 0,797 Dòng chiết khấu -28.028.073.000 2.559.818.285 3.092.680.994 Cộng dồn -28.028.073.000 -25.468.254.715 -22.375.573.721 Năm Năm 31 Năm 24 Năm 25 328.373.689.343 3.5 Hệ thống tiêu kinh tế 3.5.1 Chỉ tiêu NPV dự án Từ bảng hiệu kinh tế ta tính NPV dự án = 44.750.715.077đ > Dự án có hiệu tài chính, nên đầu tư 3.5.2 Chỉ tiêu IRR Từ bảng hiệu kinh tế ta tính IRR = 24,62% > r = 12% : Với lãi suất cao chấp nhận để dự án không bị thua lỗ 24,62% 3.5.3 Chỉ tiêu T Với tỷ suất lợi nhuận r = 12% Từ bảng hiệu kinh tế ta tính T = năm tháng Vậy thời gian thu hồi vốn dự án năm tháng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ Dự án đầu tư phân xưởng sản xuất nước mắm ĐVT: VNĐ STT I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 II 2.1 2.2 2.3 a b 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 a b c d e f Khoản mục chi phí Giátrị Tổng vốn đầu tư (làm tròn) Tổng vốn đầu tư xây lắp (làm tròn) Vốn đầu tư vào công nghệ Thiết bị phụ trợ quản lý Tổng chi phí công trình xây dựng Chi phí đào tạo ban đầu Dự phòng phí Tổng vốn đầu tư kinh doanh Hiệu đầu tư Tổng doanh thu dự kiến Doanh thu bình quân Tổng chi phí dự kiến Tổng chi phí đầu tư Tổng chi phí hoạt động Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%) Tổng lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận bình quân năm Chỉ tiêu hiệu kinh tế Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Tỷ suất lợi nhuận/ vốn tự có Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Chỉ số NPV Tỷ suất hoàn vốn nội bộ(IRR) Thời gian thu hồi vốn 28.101.225.000 11.229.725.000 4.218.800.000 1.054.700.000 5.345.200.000 126.500.000 484.525.000 16.871.500.000 1.640.719.427.942 65.628.777.118 1.253.974.791.264 28.101.225.000 1.225.873.566.264 386.744.636.678 82.969.172.336 303.775.464.343 12.151.018.574 0,741% 108,204% 18,515% 44.750.715.077 24,62% năm tháng 33 PHẦN ĐÁNH GIÁ, ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Đánh giá 4.1.1 Các rủi ro dự án - Rủi ro liên quan đến đối thủ cạnh tranh Thứ nhất: loại nước chấm pha sẵn mạnh, ăn sâu vào thói quen người sử dụng giá rẻ so với nước mắm Công ty nên thời gian để sản phẩm người tiêu dùng chấp nhận tương đối lâu dài cần có chiến lược quảng cáo phù hợp Thứ hai: loại nước mắm truyền thống khác có mặt thị trường lâu đời có thương hiệu mạnh ổn định, thị trường lớn nên việc cạnh tranh tương đối khắc nghiệt thương hiệu, giá chất lượng Thứ ba: sở kinh doanh nước chấm nước mắm cạnh tranh không lành mạnh xuất nhiều, họ nhái sản phẩm Công ty chất lượng để bán thị trường làm uy tín Công ty - Các rủi ro biến động điều kiện kinh tế xã hội Nền kinh tế biến động giây phút, để tạo thu nhập ngày khó khăn, người tiêu dùng ngày siết chặt chi tiêu để tiết kiệm phù hợp với mức thu chi gia đình mình, sản phẩm nước mắm người tiêu dùng có nhiều lựa chọn sản phẩm giá rẻ nhanh chóng ưu tiên Giá nguyên nhiên vật liệu biến đổi không ngừng mà giá bán sản phẩm phải giữu mức ổn định thách thức không nhỏ Công ty để giữu lợi nhuân cho cho khách hàng Việc đầu tư với mức vốn lớn nên Công ty phải vay lãi suất ngân hàng ảnh hưởng lớn đến tình hình tài Công ty - Rủi ro bất khả kháng Nước ta nước có khí hậu nhiệt đới ẩm gió mùa, nằm vùng biển Đông tương đối nhiều thiên tai bão lũ Nhà máy sản xuất Công ty đặt gần bờ biển chịu nhiều rủi ro thời tiết mang lại 4.1.2 Giải pháp khắc phục - Đối với rủi ro liên quan đến đối thủ cạnh tranh Công ty cần triển khai dự án marketing chuyên nghiệp phương tiện báo đài tivi tạo niềm tin chất lượng sản phẩm để kênh quảng cáo truyền miệng người dân phát triển rộng hiệu 34 Tiếp tục phát huy mạnh sản phẩm chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, cạnh tranh giá loại sản phẩm loại cách tìm nhập nguyền nguyên nhiên liệu có chất lượng giá hợp lý…… - Đối với rủi ro biến động kinh tế xã hội Công ty cần dự trù khoản rủi ro tài Trích lập quỹ dự phòng Tìm thêm nguồn cung cấp nguyên nhiên liệu ổn định chất lượng giá Tính toán kỹ để hạ giá thành đến mức thấp để cạnh tranh với đối thủ Luôn đề phòng đối thủ cạnh tranh không lành mạnh để kịp thòi xử lý, giữ uy tín Công ty 35 KẾT LUẬN Để kinh doanh kinh tế thị trường khó khăn, doanh nghiệp trẻ thành lập dự án Nước mắm Nguyễn Gia dự án lớn, cần nghiên cứu cẩn thậnvề thị trường, kinh tế trị, yếu tố cấu thành, rủi ro vấp phải, lợi nhuân trước, sau trình đầu tư Các số tính toán cho thấy dự án đem lại hiệu cho Công ty Khi đưa sản phẩm thị trường mang lại cho người tiêu dùng sản phẩm nước mắm an toàn đầy đủ dinh dưỡng, mang lại giá trị truyền thông lâu đời dân tộc Việt Thời gian thực đề án có hạn, hạn chế kiên thức chuyên môn nên thứ chưa tròn vẹn nên nhóm mong quan tâm sửa chữa Cô giáo Em xin chân thành cảm ơn! 36