Thư tín dụng dự phòng và Thư tín dụng đối ứng

Slide thuyết trình về thư tín dụng dự phòng và thư tín dụng đối ứng dành cho các bạn sinh viên học ngành tài chính ngân hàng, môn học thanh toán quốc tế. Silde thuyết trình cung cấp kiến thức căn bản nhằm hỗ trợ việc tự tìm hiểu, tự học hoặc phục vụ việc thuyết trình đề tài tại lớp.

Trang 1

Thư tín dụng dự phòng Thư tín dụng đối ứng

• Ngô Ngọc Thanh Mai

• Nguyễn Tuấn Việt

GVHD: ThS Vũ Thị Hải Minh

Trang 3

1.1 Nguồn luật – Quy tắc dẫn chiếu

Trang 4

1.2 Khái niệm

Standby L/C là một văn bản do Ngân hàng phát hành theo chỉ thị của người yêu cầu mở tín dụng (Applicant hay Account Party) cam kết thanh toán cho người thụ hưởng, trong thời hạn hiệu lực của tín dụng, khi người thụ hưởng xuất trình những chứng từ sau:

• Chứng từ yêu cầu thanh toán

• Chứng từ chứng minh việc không thực hiện hợp đồng/nghĩa vụ của người yêu cầu mở tín dụng

Trang 6

• Chỉ PH trên cơ sở trù tính, dự phòng cho một khả năng sẽ

có hành vi không thực hiện hợp đồng và tín dụng thư dự phòng.

• Đảm bảo tài chính và bù đắp cho người hưởng lợi vì việc

không thực hiện nghĩa vụ đó của người xin mở L/C

1.3 Bản chất của Standby L/C

 Cam kết dự phòng (Standby)

Trang 7

• Điều 1.06.b - ISP98 :

• “Người phát hành không thể sửa đổi hoặc hủy bỏ các

nghĩa vụ của mình theo thư TDDP, trừ khi được quy định trong thư TDDP, hoặc được sự đồng ý của người có liên quan đến việc sửa đổi hay hủy bỏ nói trên.”

 Không thể hủy ngang (Irrevocable)

Trang 8

• Điều 1.06.c - ISP98:

• … việc thực thi nghĩa vụ của người PH theo quy định

trong thư TDDP không phụ thuộc vào:

• Quyền hoặc khả năng của người PH được hoàn trả tiền

• Quyền được thanh toán của người thụ hưởng…

 Độc lập (Independence)

Trang 9

• Điều 1.06.d – ISP98

• “Các nghĩa vụ của người phát hành phụ thuộc vào việc

xuất trình các chứng từ và việc kiểm tra trên bề mặt của các chứng từ yêu cầu”.

 Kèm chứng từ (Documentary)

Trang 10

• Điều 1.06.e – ISP 98:

• Có giá trị ràng buộc đối với người PH

• dù cho người yêu cầu PH có ủy quyền PH

• hoặc người PH đã nhận được phí hoặc người hưởng

lợi đã nhận được, hoặc có tin cậy vào thư TDDP hoặc sửa đổi hay không.

Ràng buộc trách nhiệm các bên (Binding)

Trang 11

1.4 Phân loại

TDDP đối ứng

Tín dụng đảm bảo thực hiện

TDDP cho khoản ứng trước

TDDP trả tiền trực tiếp

TDDP tài chính

TDDP bảo hiểm

TDDP

dự thầu

TDDP

dự thầu

TDDP thương mai

Trang 12

• Lĩnh vực áp dụng: Thương mại, đầu tư, xây dựng…

1.4.1 Tín dụng đảm bảo thực hiện

Trang 13

• Bảo lãnh phát hành một thư tín dụng riêng biệt hay một cam kết khác của người hưởng lợi

1.4.2 Tín dụng dự phòng đối ứng

Trang 14

1.4.3 Tín dụng dự phòng đảm bảo dự thầu

Trang 15

• Đảm bảo cho các khoản ứng trước mà người hưởng lợi cấp cho người yêu cầu phát hành L/C.

• Trên thực tế trong các hợp đồng thương mại

có giá trị lớn, các bên thường cấp tín dụng cho nhau thông qua các khoản đặt cọc, loại L/C này giúp họ tránh những rủi ro về sau.

1.4.4 Tín dụng dự phòng cho khoản ứng trước

Trang 16

• Đảm bảo thanh toán khi đến hạn theo quy định của hợp đồng cơ sở.

• Không quan tâm có xảy ra vi phạm hay không.

• Không còn mang tính chất dự phòng nữa mà chắc chắn được thực hiện.

• Được cho vay thanh toán với mức lãi suất ưu đãi.

1.4.5 Tín dụng dự phòng trả tiền trực tiếp

Trang 17

• Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền phí bảo hiểm, phí tái bảo hiểm hoặc các loại thuế phí khác

• Sử dụng phí bảo hiểm để quay vòng vốn kinh doanh

1.4.6 Tín dụng dự phòng bảo hiểm

Trang 18

• Người hưởng lợi sẽ được ngân hàng phát hành đảm bảo thanh toán khi xuất trình bất kì chứng

từ nào chứng minh nghĩa vụ trả tiền vay.

• Giá trị thư tín dụng có thể lên đến 100% giá trị hợp đồng cơ sở.

• Loại hìnhL/C này là loại hình tín dụng bảo lãnh hợp đồng vay nợ được các ngân hàng Mỹ sử dụng nhiều nhất.

1.4.7 Tín dụng dự phòng tài chính

Trang 19

• Đảm bảo cho trách nhiệm của người yêu cầu phát hành L/C, phải thanh toán cho hàng hóa hay dịch vụ

• Chỉ khi người mua không trả tiền thì người bán mới có quyền xuất trình chứng từ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C thanh toán

1.4.8 Tín dụng dự phòng thương mại

Trang 20

1.5 Quy trình

Trang 21

1.6 Ưu – Khuyết điểm

Ưu điểm

• Các chứng từ gốc được gửi trực tiếp từ nhà xuất khẩu đến nhà nhập khẩu, việc xác minh các chứng từ xuất trình ít nghiêm ngặt hơn và nhanh hơn;

• Là một công cụ bảo vệ chống lại nguy cơ không thanh toán hay không hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng.

Trang 22

Khuyết điểm

• Chỉ có giá trị nếu quan tâm tới việc bảo vệ quyền lợi người thụ hưởng trong thanh toán.

• L/C dự phòng bảo vệ người mua không tốt

• Thời gian để xác minh tất cả sai sót rất ngắn.

• Sai sót về địa chỉ giao hàng

• Tuy nhiên, các biện pháp để xử lí các trường hợp vi phạm này còn rất hiếm hoi.

Trang 23

1.7 Standby L/C vs Commercial L/C

Commercial L/C Standby L/C Mục đích sử dụng Là phương tiện thanh

toán Là công cụ bảo lãnh

Phạm vi sử dụng Hợp đồng thương

mại hàng hóa, dịch vụ Lĩnh vực tài chính, tín dụng, thương mại, xây

dựng, thuế vụ, hải quan, thầu khoán…

Khi người xin mở L/C không thực hiện đúng nghĩa vụ trong hợp đồng

Trang 24

• Lập bộ chứng từ nếu người xin

mở không thực hiện nghĩa vụ

đã thỏa thuận trong hợp đồng

cơ sở.

• Mang tính chất chủ quan Chỉ

là sự tuyên bố hay chứng minh thể hiện sự vi phạm của người xin mở L/C.

Trang 25

2.1 Khái niệm

• L/C đối ứng là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực

khi có một thư tín dụng khác đối ứng với nó đã mở ra

• L/C mở trước phải ghi: “L/C này chỉ có hiệu lực khi

người hưởng lợi mở lại một L/C đối ứng cho ngưởi mở L/C này hưởng”

• L/C mở sau phải ghi: “L/C này đối ứng với L/C số mở

ngày tại ngân hàng ”

Trang 26

2.2 Đặc điểm

• Sử dụng trong việc mua bán trên cơ sở hàng đổi hàng hay dùng để thanh toán trong phương thức gia công quốc tế

• Người mở L/C này là người hưởng L/C kia và ngược lại

• Là L/C thanh toán có điều kiện

Trang 27

2.2 Đặc điểm

Điều kiện thanh toán điển hình

Được NHPH quy định tương tự như sau:

“Đây là L/C đối ứng với L/C số … ngày … được phát hành bởi Ngân hàng… Khi nhận được chứng từ phù hợp, chúng tôi (NHPH) sẽ chấp nhận hối phiếu/chứng từ và sẽ thực hiện thanh toán hối phiếu/chứng từ đáo hạn chỉ sau khi nhận được đầy đủ tiền hàng theo L/C số ……… ngày …… do Ngân hàng …… phát hành”.

Trang 28

sản xuất khác…

Đơn đặt hàng, mẫu, máy móc, thiết bị, nhà xưởng, nguyên phụ liệu, bán thành phẩm, các điều kiện bảo đảm

sản xuất khác…

Trang 29

2.3 Một số trường hợp sử dụng L/C đối ứng

Gia công quốc tế

Phân loại

• Giao nguyên vật liệu, nhận thành phẩm.

• Mua nguyên vật liệu, bán thành phẩm: có 2 trường hợp

Bên đặt gia công bán nguyên vật liệu, sau thời gian sản xuất sẽ mua lại thành phẩm;

Bên đặt gia công chào hàng mẫu mã sản phẩm và

hỗ trợ tài liệu kỹ thuật Bên nhận gia công trên cơ

sở đó tự tìm nguồn nguyên vật liệu đầu vào

Trang 30

a) Giao nguyên vật liệu, nhận thành phẩm Phân loại

Trang 31

a) Giao nguyên vật liệu, nhận thành phẩm

• (1) (2) (3): bên nhận gia công mở L/C trả chậm, đủ để trả

tiền cho nguyên vật liệu chính, gọi là L/C con (baby L/C).

• (4) Bên đặt gia công giao nguyên vật liệu chính cho bên nhận gia công

• (5) (6) (7) Bên đặt gia công mở L/C trả ngay, đủ để trả

tiền cho thành phẩm, gọi là L/C chủ (master L/C)

• (8) Bên nhận gia công giao thành phẩm và nhận thù lao gia công bằng giá trị của L/C chủ trừ đi giá trị của L/C con.

Phân loại

Trang 32

b) Mua nguyên vật liệu, bán thành phẩm

(2) L/C trả ngay

(4) NVL

(1) L/C trả ngay

(5)

L/C trả

ngay

(6) L/C trả ngay

(8) Sản phẩm

(7) L/C trả ngay

Trình tự tiến hành như trên, nhưng (1) (2) (3) là việc bên nhận gia công

mở L/C trả ngay để đảm

bảo trả ngay tiền nguyên vật liệu chính.

Phân loại

Trang 33

Mua bán hàng đổi hàng

Khái niệm

Trang 34

NH bên A NH bên B

Bên BBên A

(1) Yêu cầu

mở L/C

(2) Thông báo

(4) Giao hàng

(3) Chuyển bản gốc L/C, kiểm

tra

(7) Chuyển bản

gốc L/C, kiểm tra

(6) Thông báo

(8) Giao hàng

(5) Yêu cầu

mở L/C đối ứng

Quy trình thanh toán

Trang 35

Bước 1: Bên A đến ngân hàng phát hành của mình yêu cầu

mở một L/C cho bên B hưởng Trong L/C có ghi rõ “L/C này

chỉ có hiệu lực khi người hưởng lợi mở lại một L/C đối ứng cho ngưởi mở L/C này hưởng”

Bước 2: Sau khi L/C được mở, ngân hàng bên A (thông qua đại lý của mình ở nước bên B) thông báo cho ngân hàng bên B.

Trang 36

Bước 3: Ngân hàng bên B chuyển bản gốc thư tín dụng cho bên B xem xét Bên B sẽ phải kiểm tra xem nội dung trong L/C đó có phù hợp không, nếu không phù hợp phải yêu cầu ngân hàng phát hành L/C của bên A sửa đổi ngay Bước 4: Sau khi kiểm tra tính phù hợp của L/C, bên B tiến hành giao hàng.

Trang 37

Bước 5: Sau khi giao hàng xong, bên B đến ngân hàng phát hành của mình, yêu cầu mở một L/C đối ứng với L/C mở trước đó cho bên A hưởng lợi Trong L/C này phải ghi “L/

C này đối ứng với L/C số mở ngày tại ngân hàng ”

Bước 6: Tương tự như bước 2, ngân hàng phát hành bên B thông báo và chuyển thư tín dụng đến ngân hàng bên A

Trang 38

Trang 39

Ưu điểm

Đảm bảo nhà kinh doanh có thể gia công hàng xuất khẩu mà không cần vốn trong quan hệ gia công tái xuất + mua bán hàng đổi hàng (hai bên có quan h đối ứng) ệ đối ứng)

Trang 40

Khuyết điểm

• Khó khăn trong trường hợp gia công nhiều bên.

• Quy trình thanh toán phức tạp, các bên tiến hành

đều cần thận trọng trong khâu lập và kiểm tra chứng từ.

• Hiện nay có hình thức mới phù hợp và ti n dụng ệ đối ứng)

hơn.

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	890,67 KB