Trình bày những yêu cầu chung về việc lập chứng từ kế toán NH nêu những vụ việc làm tổn thất trong hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH

1 Trình bày yêu cầu chung việc lập chứng từ kế toán NH Nêu vụ việc làm tổn thất hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH 2 …………………………………………… …………………………………………………… .3 1.1 ……………………………………………… 1.2 ………………………………… 1.3 ……………………………………… ………………………………………………… ………………………………………………… 2.1.Các ………………………………………………… 2.2 II.Các ng rủi ro xảy sai sót với hoạ động ngân hàng xuất phát từ chứng từ.…………………………………… phát ân ự kiện, v việ xả 2011 đ n na gâ ứng k p ổn ấ o ngân àng x ấ oán ngân hàng……………………………………… v án đ x ấ giải p áp………………… 11 niệ p ân oại ứ từ ế t           t t ất ứ từ   t ụ đ s ụ v ộ u ệ vụ tế:       t u     p ứng k oán ngân àng Việc lập chứng từ kế toán ngân hàng phả đảm bả : quy định có tính nguyên tắc sau:    ỏ (g ù ỏ ì è M …   ò ò ò è ò è ẵ ; ỗ  ẩ è : '' ễ ỗ …'' M ì ỏ ỗ '' ẵ '' ỏ ỏ õ  ẽ õ - ; ; ù M - M ỹ - ỹ + M ; ; + Tên t ù + +Á ù + + c) Kh ì ỹ bi õ ì ù d) ù r i ro có th x y sai sót với ho ộng c a ngân hàng xuất phát t ch ng t  Các m u ch ng t u ho nh, ghi thi u y u t m u ch ng t , thi u ch ký c a cá nhân có liên quan  Ký ch ng t nh Cán b , nhân viên ngân hàng ký vào ẩm quy n, ký sai m ch ng t u u trách nhi m vi c ki  Cán b c ký toán, giao d ch viên, cán b tín d t làm gi hồ ng s ti t ki m c a kh rút ti n tiêu xài cá nhân ho c dùng hồ ký c làm hồ b ng cách gi ch … i vay, s a s ch ng minh nhân dân, s a gi ì o Chi nhánh Phòng tín d ng hàng nh n ti rút ti n chi … ch ký khách t tài s n  ồ l p hồ chi l , thành l p Công ty gi t tài s n; kê kh ng tài s n, giá tr tài s n lên cao g p nhi u th ch p vay Ngân hàng ho c nhân ự , vụ v x r ổ ấ x ấ ngân hàng ĩ c tài - ngân hàng n i lên tình tr m t b ph n cán b ngành ngân hàng, nh b ngành ngân hàng ti p tay, móc n i v ho ng chi cho vay, b o lãnh, cho thuê t tài s n, gây th t thoát l n Ch ũ cc a i ho c cán ng bên thông qua y thác cho vay … u tra 69 v h i 8.000 tỷ n ngân hàng, làm thi t c 2.000 tỷ ồng Trong thu hồ ũ 2013, ngành ngân hàng phát hi n 21 v tiêu c i s tài s n vi ph 682 tỷ ồng; 5.612 ch vàng 50.000 USD V án xảy Công ty cho thuê tài II - ALCII (thuộc Agribank): Ch riêng Công ty TNHH Xây d “ “ nghi p, chuy n v ũ ông i Quang Vinh (công ty Quang ” A II bi n hóa thành c ch c doanh tay ph i c H o - nguyên T ” rút ti n c A II c C th ồng mua bán tài s t ch h viên) cung kh t qu xác minh cho th ồng thành ồng c ch t h “ rút ti ” a ông i Th c t , công ty Quang Vinh tài s n bán cho c chia chác t … công ty ALCII Trong v vi c này, ông H ỷ ng s n V án Huỳnh Thị Huy n N i đoạt gần 4000 tỷ: ò M M ò ỏ ò ò N ân viên ngân àng “ ự ” ẻ AT , i ỷ đoạ 1,4 ỷ đồng ễ ỷ … VIBank - Chi nhánh Quy - 5- ò 10 I ẻ MasterCard I ò ẻ M ẻ - I M ẻ A M I ỷ khác, án ộ địa n p ó đối ượng giả àng ủ ị ện An giấ in đấ n ằ ỉn iên Giang giúp ừa ngân àng (2 ABBank, Vietcombank, SHB, Agribank, LienVietPostbank) ỏ o i n án n 100 ỉ đồng): - -2011, TM A M A ì ì Ngân hàng TMCP Sài Gòn – – A M M M A ì án ông An ang ( ần ) ừa đảo ngân hàng mi n Tây 200 tỉ đồng A ễ - Ô ễ ẩ 11 ồ ẩ M ; A ẩ ì ò M ; X ẩ vụ Á ổ v x ấ án xả ại A " " II A II a) V ì đ ều tr 185/2004/NĐ- tr ĩ vự ết N ị đị ” “Về x ả , ũ ứ ạt v từ ế t ồ ũ A ĩ II ỷ ồ " " ù A ò II ỷ ò 12 A II % b) Đ ều 17 Vi phạm hoạt động cho thuê tài nghị đị tr phạ t uê t ĩ ô vực tiền tệ hoạt độ đú “Về x phạt vi ”- Lập hợ đ ng quy định c a pháp luật ồ ẩ ỷ A ì II ỷ ò ồ ò A ò II II ỷ A c) Đ ều 281 Bộ uật ì Lợ ụ quyề tr t ô vụ A II ê uyệt ợ đ ễ ò ẩ ồ Công ty Quang Vinh) V R 66 ò 6 ì A II ồ ỷ ũ 13 ễ A A II ẩ II ì ũ ồ ò ẩ A A II ẩ II ỷ A II d) Vi phạ đ ều lập chứng từ kế toán ngân hàng: làm giả h sơ để vay tiền ngân hàng A ì ũ A II II ồ 2.V án siêu lừa Huỳnh Thị Huy n N M t nh ng v án ch ng ngành ngân hàng th i gian qua v án siêu l a Huỳnh Th Huy án th y r t nhi u nh ng sai ph m xu t phát t chúng t k toán c a ngân hàng Các ch ng t k Quy nh v vi c ban hành ch m nh ng yêu c u v – ch ng t k toán ngân hàng s NHNN C th : a) Vi phạ đ ều v đ ều nội dung chứng từ ký chứng từ Ký h ồng a Vietinbank v i doanh nghi p Gi d u ch ký c a doanh nghi p, làm l nh chi gi viên rút ti n ho ti p dùng h ẻ ti t ki ồng gi ch ký gi rút ti ch p Có d u gi ch ký c a nhân ồng b c ng v n t ngân hàng, doanh nghi p, 14 công ty ch vay v n v i nh ng l i m i h t s c h p d % ồng - nh tr thêm h u doanh nghi ù ồng th t, d u th t Vì u ki ch ký ch tài theo s p b y Các doanh nghi v y, h % t i tài li u xin m tài kho n toán t M h kho n t m tài kho n Ti n cho vay g i vào tài kho n toán c a doanh nghi ồng t h y, h trích Sau t t toán h kỳ h c th ch p vay v n ngân hàng khác tr " a ch " ti n v nh ồng ti n g i có n t Ngay sau nh c ti " ti n m t chuy n kho n tr sòng phẳ n u ki " i ngân hàng, doanh nghi p theo thỏa thu n Vì v y, m t th tín r t l n b) Vi phạ đ ều lập chứng từ kế toán ngân hàng: Đ ả ứ từ để tr sơ t ả , uyể t ề rút t ề ò õ ồ ỷ ỷ ò ẻ ỷ ẻ ò I ỷ ồ 15 c) Vi phạ đ ều lập kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng: Dùng h sơ để vay tiền c N ô ả t ươ ẻ ỷ hành Vietinbank, nhân viên Ngân hàng ACB, ẻ ẻ ỷ ò M ò õ ẻ ù ẻ ẻ x ấ iện p áp   R ẽ   ẩ  Vi c d ch sang Ti ng Vi t ch ng t b ng ti ch ng t k toán: i v i ch ng t c (ti A làm nh m u th ng nh t, TCTD ph i th c hi n d ch t ti ng Anh sang ti ng Vi t, ch ng t nh m u th ng nh t, cho phép TCTD có th ch d ch tóm t t n i dung ch ng t , không nh t thi t ph i d ch toàn b ch ng t giao d ch 16  V vi ch ng t u ki nh t nt : u 15, Lu t Giao d ì b t kỳ th i v i ch ng t nt mb c n t có th in gi y t i i d ng d li n t  V s d ng ch s k toán: Cho phép TCTD có th s d ng ch s , vi t theo thông l Qu c t k toán ***Tài iệ a k ảo  -   ì  http://vietstock.vn/ http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://vnexpress.net/vu-huyen-nhu-lua-4-000-ty-dong/topic-17641.html http://vbqppl.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx? ItemID=16949 [...]... án siêu l a Hu nh Th Huy án chúng ta th y r t nhi u nh ng sai ph m xu t phát t chúng t k toán c a ngân hàng Các ch ng t k Quy nh v vi c ban h nh ch m nh ng yêu c u v – ch ng t k toán ngân hàng s NHNN C th : a) Vi phạ đ ều 5 v đ ều 8 về nội dung chứng từ và ký chứng từ Ký h ồng a Vietinbank v i các doanh nghi p Gi con d u ch ký c a các doanh nghi p, làm l nh chi gi viên rút ti n ho ti p dùng các h ẻ... quyề ạ tr t ô vụ A II ê uyệt ợ đ ễ ò ẩ ồ ồ Công ty Quang Vinh) V ồ R 66 ò 6 6 ì ồ A II ồ ồ ỷ ồ ũ ồ 13 ễ A A II ẩ II ì ũ ồ ồ ò ẩ ồ A A II ẩ II ồ ỷ ồ A II ồ d) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: làm giả h sơ để vay tiền ngân hàng ồ A ì ũ A II ồ II 6 ồ ồ 2.V án siêu lừa Hu nh Thị Huy n N ư M t trong nh ng v án ch ng ng nh ngân hàng trong th i gian qua là v án siêu l a Hu nh Th Huy án... t t toán h kỳ h c th ch p vay v n ngân hàng khác tr " a ch " ti n v nh ồng ti n g i có n t Ngay sau khi nh c ti " ti n m t và chuy n kho n tr sòng phẳ n u ki " i các ngân hàng, doanh nghi p theo thỏa thu n Vì v y, trong m t th tín r t l n b) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: Đ ả ứ từ để tr sơ ở t ả , uyể t ề rút t ề ò õ ồ ồ ồ ỷ ỷ ồ ò 6 ẻ ỷ 6 ẻ ò I ỷ ồ ồ 15 c) Vi phạ đ ều 9 về lập. .. ồ M ồ ; A ẩ ì ồ ò ồ M ồ ; ồ X ẩ vụ 1 Á ồ ổ v x ấ án xả ra ại A " " II A II a) V ạ ì đ ều 7 tr ạ 185/2004/NĐ- tr ĩ vự ết N ị đị ” về Về x ả ạ , ũ ứ ạt v từ ế t ồ ồ ồ ũ ồ A ồ ĩ II ỷ ồ ồ ồ " " ù A ò II ỷ ồ ò 12 A II % ồ b) Đ ều 17 Vi phạm về hoạt động cho thuê tài ch nh trong nghị đị tr phạ t uê t ĩ ô vực tiền tệ và hoạt độ đú Về x phạt vi ”- Lập hợ đ ng quy đ nh c a pháp luật ồ ồ ẩ ỷ ồ A ì II... kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng: Dùng h sơ để vay tiền c N ô ả t ươ ẻ ỷ ồ h nh ồ Vietinbank, các nh n viên Ngân hàng ACB, ẻ ồ ẻ ỷ ồ ò M ò õ ẻ ù ẻ ồ ẻ 3 x ấ ồ iện p áp   R ẽ   ẩ  Vi c d ch sang Ti ng Vi t các ch ng t b ng ti ch ng t k toán: i v i các ch ng t c ngoài (ti A làm nh m u th ng nh t, các TCTD ph i th c hi n d ch t ti ng Anh sang ti ng Vi t, các ch ng t nh m u th ng nh t, cho... con d u gi ch ký c a nh n ồng b c ng v n t các ngân hàng, doanh nghi p, 14 công ty ch vay v n v i nh ng l i m i h t s c h p d % ồng 8 - nh còn tr thêm ngoài h u doanh nghi ù ồng th t, con d u th t Vì u ki ch ký ch tài theo nhau s p b y Các doanh nghi v y, h % t i tài li u xin m tài kho n thanh toán t M h kho n ngay t khi m tài kho n Ti n cho vay g i vào tài kho n thanh toán c a doanh nghi ồng thì t... http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm... , không nh t thi t ph i d ch toàn b ch ng t giao d ch 16  V vi ch ng t u ki nh t nt : u 15, Lu t Giao d ì b t kỳ th i v i các ch ng t nt mb c n t và có th in ra gi y t i i d ng d li n t  V s d ng ch s trong k toán: Cho phép các TCTD có th s d ng ch s , vi t theo thông l Qu c t trong k toán ***Tài iệ a k ảo  -   ì  http://vietstock.vn/ http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn... http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://vnexpress.net/vu-huyen-nhu-lua-4-000-ty-dong/topic-17641.html http://vbqppl.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx? ItemID=16949