Báo cáo viết về thực tế sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Tây Bắc. Trong báo cáo chỉ rõ thực tế sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp, đồng thời nêu ra được những điểm mạnh điểm yếu, những kiến nghị giải pháp bổ sung trong việc sử dụng vốn của doanh nghiệp
Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc LI NểI U Vn l mt yu t quan trng quyt nh n hot ng sn xut kinh doanh ca mt doanh nghip.L chỡa khúa l iu kin tin cho cỏc doanh nghip thc cỏc mc tiờu kinh t ca mỡnh l li nhun,li th v an ton Hin nay,t nc ta bc vo thi k i mi,cựng vi vic chuyn dch c ch qun lý kinh doanh ú l vic m rng quyn t ch,giao cho cỏc doanh nghip t qun lý v s dng theo hng li n,l thỡ chu.Bờn cnh ú nc ta ang quỏ trỡnh hi nhp,cỏc doanh nghip i mt vi cnh tranh gay gt,mi doanh nghip u thy rừ iu ny,Nh nc cựng doanh nghip cựng bt tay hi nhp.iu ny to c hi v thỏch thc cho cỏc doanh nghip quỏ trỡnh sn xut kinh doanh.Ngoi nhng doanh nghip nng ng,sm thớch nghi vi c ch th trng ó s dng cú hiu qu cũn cú nhng doanh nghip khú khn tỡnh trng s dng vn.Vỡ vy v s dng khụng cũn l khỏi nim mi m,nú luụn c t sut quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip Cụng ty TNHH Tõy Bc l mt doanh nghip thuc qun lý ca b Quc Phũng luụn luụn chỳ trng n vic lm th no s dng hiu qu hn na ngun kinh doanh.Chớnh vỡ th thi gian thc tõp cu mỡnh ti cụng ty,c s giỳp ca CBCNV v giỏo viờn hng dn em quyt nh chn nghip v : Vn v hiu qu s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc lm bỏo cỏo nghip v Phm vi nghiờn cu ca bỏo cỏo cp n v hiu qu s dng vn,bỏo cỏo s dng phng phỏp thng kờ phõn tớch phc v cho vic phõn tớch nghip vuj,cỏc ch tiờu v v hiu qu s dng kinh doanh Ni dung ca bỏo cỏo gm phn: Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Chng I: Nhng c s lý lun c bn v v hiu qu s dng Chng II:Phõn tớch tỡnh hỡnh thc t v hiu qu s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc Kt lun Bỏo cỏo ny c hon thnh,tuy nhiờn õy l mt nghip v khú v thi gian thc hin ngn,do vy bỏo cỏo khụng trỏnh nhng thiu sút.Em rt mong nhn c s gúp ý,s quan tõm giỳp v cm n thy giỏo hng dn GS.TS Nguyn Kim Truy sut thi gian thc hin bỏo cỏo ny Phỳ th,25/3/2012 CHNG I: Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc NHNG C Lí LUN C BN V VN V HIU QU S DNG VN I.Vn v tm quan trng ca hot ng sn xut kinh doanh: 1.1/ Khỏi nim v vn: Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh,bt k mt doanh nghip no mun tn ti v phỏt trin c u phi cú ngun ti chớnh mnh,õy l mt ba yu t quan trng giỳp doanh nghip cú th trỡ hot ng ca mỡnh,cú nhiu quan nim v nh: Vn l mt lng tin t no ú c nộm vo lu thụng nhm mc ớch kim li,tin ú c s dng muụn hỡnh muụn v.Nhng suy cho cựng l mua sm t liu sn xut v tr cụng cho ngi lao ng,nhm hon thnh cụng vic sn xut kinh doanh hay dch v no ú vi mc ớch l thu v s tin ln hn ban u.Do ú mang li giỏ tr thng d cho doanh nghip Theo ngha hp thỡ: Vn l tim lc ti chớnh ca mi cỏ nhõn,mi doanh nghip,mi quc gia Theo ngha rng thỡ: bao gm ton b cỏc yu t kinh t c b trớ sn xut hng hoỏ, dch v nh ti sn hu hỡnh, ti sn vụ hỡnh, cỏc kin thc kinh t, k thut ca doanh nghip c tớch lu, s khộo lộo v trỡnh qun lý v tỏc nghip ca cỏc cỏn b iu hnh, cựng i ng cỏn b cụng nhõn viờn doanh nghip, uy tớn ca doanh nghip Quan im ny cú ý ngha quan trng vic khai thỏc y hiu qu ca nn kinh t th trng Tuy nhiờn, vic xỏc nh theo quan im ny rt khú khn phc nht l nc ta trỡnh qun lý kinh t cũn cha cao v phỏp lut cha hon chnh Theo quan im ca Mỏc thỡ: (t bn) khụng phi l vt, l t liu sn xut, khụng phi l phm trự vnh vin T bn l giỏ tr mang li giỏ tr thng d bng cỏch búc lt lao ng lm thuờ tin hnh sn xut, nh t bn ng tin mua t liu sn xut v sc lao ng, ngha l to Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc cỏc yu t ca quỏ trỡnh sn xut Cỏc yu t ny cú vai trũ khỏc vic to giỏ tr thng d Mỏc chia t bn thnh t bn bt bin v t bn kh bin T bn bt bin l b phn t bn tn ti di hỡnh thc t liu sn xut (mỏy múc, thit b, nh xng, ) m giỏ tr ca nú c chuyn nguyờn vo sn phm Cũn t bn kh bin l b phn t bn tn ti di hỡnh thc lao ng, quỏ trỡnh sn xut thay i v lng, tng lờn sc lao ng ca hng hoỏ tng Theo David Begg, Stenley Ficher, Rudiger Darubused cun (Kinh t hc) thỡ: hin vt l giỏ tr ca hng hoỏ ó sn xut c s dng to hng hoỏ v dch v khỏc Ngoi cũn cú ti chớnh Bn thõn l mt hng hoỏ nhng c tip tc s dng vo sn xut kinh doanh tip theo Quan im ny ó cho thy ngun gc hỡnh thnh v trng thỏi biu hin ca vn, nhng hn ch c bn l cha cho thy mc ớch ca vic s dng Mt s nh kinh t hc khỏc li cho rng: Vn cú ngha l phn lng sn phm tm thi phi hi sinh cho tiờu dựng hin ti ca nh u t, y mnh sn xut tiờu dựng tng lai Quan im ny ch yu phn ỏnh ng c v u t nhiu hn l ngun v biu hin ca ngun Do vy quan im ny cng khụng ỏp ng c nhu cu nõng cao hiu qu s dng cng nh phõn tớch Cú th thy, cỏc quan im khỏc v trờn, mt mt th hin c vai trũ tỏc dng iu kin lch s c th vi cỏc yờu cu, mc ớch nghiờn cu c th Mt khỏc, c ch th trng hin nay, ng trờn phng din hch toỏn v qun lý, cỏc quan im ú cha ỏp ng c y cỏc yờu cu v qun lý i vi hot ng kinh doanh ca doanh nghip.Trờn c s phõn tớch cỏc quan im v trờn, khỏi nim cn th hin c cỏc sau õy: - Ngun gc sõu xa ca kinh doanh l mt b phn ca thu nhp quc dõn c tỏi u t, phõn bit vi t ai, nhõn lc Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc - Trong trng thỏi ca kinh doanh tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh l ti sn vt cht (ti sn c nh v ti sn d tr) v ti sn ti chớnh (tin mt gi ngõn hng, cỏc tớn phiu, cỏc chng khoỏn ) l c s cỏc bin phỏp qun lý kinh doanh ca doanh nghip mt cỏch cú hiu qu - Phi th hin c mc ớch s dng ú l tỡm kim cỏc li ớch kinh t, li ớch xó hi m em li, ny s nh hng cho quỏ trỡnh qun lý kinh t núi chung, qun lý doanh nghip núi riờng.T nhng núi trờn,cú th núi quan nim v l: phn thu nhp quc dõn di dng ti sn vt cht v ti chớnh c cỏ nhõn, cỏc doanh nghip b tin hnh sn xut kinh doanh nhm mc ớch ti a hoỏ li ớch 1.2./ Tm quan trng ca hot ng sn xut kinh doanh : Trong nn kinh t th trng, mi hnh kinh t u c tin t hoỏ, vy bt k mt quỏ trỡnh sn xut kinh doanh no dự bt c cp no, gia ỡnh, doanh nghip hay quc gia luụn cn mt lng nht nh di dng tin t, ti nguyờn ó c khai thỏc, bn quyn phỏt Vn l iu kin tin quyt nh s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip.Vn l c s xỏc lp a v phỏp lý ca doanh nghip, m bo cho sn xut kinh doanh ca doanh nghip theo mc tiờu ó nh 1.2.1./V mt phỏp lý: Mi doanh nghip mun thnh lp thỡ iu kin u tiờn l doanh nghip ú phi cú mt lng nht nh, lng ú ti thiu phi bng lng phỏp nh (lng ti thiu m phỏp lut quy nh cho tng loi doanh nghip) ú a v phỏp lý mi c cụng nhn Ngc li, vic thnh lp doanh nghip khụng th thc hin c Trng hp quỏ trỡnh hot ng kinh doanh, ca doanh nghip khụng t iu kin m phỏp lut quy nh, doanh nghip s chm dt hot ng nh phỏ sn, sỏt nhp vo doanh nghip khỏc Nh vy, Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc c xem l mt nhng c s quan trng nht m bo s tn ti t cỏch phỏp nhõn ca mt doanh nghip trc phỏp lut 1.2.2./V kinh t: Trong hot ng sn xut kinh doanh l mch mỏu ca doanh nghip quyt nh s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip Vn khụng nhng m bo kh nng mua sm mỏy múc thit b, dõy chuyn cụng ngh phc v cho quỏ trỡnh sn xut m cũn m bo cho hot ng kinh doanh din mt cỏch liờn tc, thng xuyờn Vn l yu t quyt nh n m rng phm vi hot ng ca doanh nghip. cú th tin hnh tỏi sn xut m rng thỡ sau mt chu k kinh doanh ca doanh nghip phi sinh li, tc l hot ng kinh doanh phi cú lói m bo cho doanh nghip c bo ton v phỏt trin ú l c s doanh nghip tip tc u t sn xut, thõm nhp vo th trng tim nng t ú m rng th trng tiờu th, nõng cao uy tớn ca doanh nghip trờn thng trng Nhn thc c vai trũ quan trng ca nh vy thỡ doanh nghip mi cú th s dng tit kim, cú hiu qu hn v luụn tỡm cỏch nõng cao hiu qu s dng 1.3./ c trng ca vn: tin hnh sn xut kinh doanh cn cú t liu lao ng, i tng lao ng v sc lao ng, quỏ trỡnh sn xut kinh doanh l quỏ trỡnh kt hp cỏc yu t ú to sn phm lao v, dch v to cỏc yu t phc v cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ũi hi cỏc doanh nghip phi cú mt lng nht nh ban u Cú doanh nghip mi cú th tin hnh sn xut kinh doanh, cng nh tr tin lng cho lao ng sn xut, sau tin hnh tiờu th sn phm doanh nghip dnh mt phn doanh thu bự p giỏ tr ti sn c nh ó hao mũn, bự p chi phớ vt t ó tiờu hao v mt phn lp qu d tr cn thit cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh tip theo Nh vy cú th thy cỏc t liu lao Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc ng v i tng lao ng m doanh nghip u t cho mua sm cho hot ng sn xut kinh doanh l hỡnh thỏi hin vt ca sn xut kinh doanh Vn bng tin l tin cn thit cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip Do vy sn xut kinh doanh mang c trng c bn sau: - Vn phi i din cho mt lng ti sn nht nh cú ngha l c biu hin bng giỏ tr ti sn hu hỡnh v ti sn vụ hỡnh ca doanh nghip - Vn phi ng sinh li t c mc tiờu kinh doanh ca doanh nghip - Vn phi c tớch t trung n mt lng nht nh mi cú th phỏt huy tỏc dng u t vo sn xut kinh doanh - Vn cú giỏ tr v mt thi gian tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, luụn bin ng v chuyn hoỏ hỡnh thỏi vt cht theo thi gian v khụng gian Theo cụng thc : T - H - SX - H - T - Vn phi gn lin vi ch s hu nht nh v phi c qun lý cht ch - Vn phi c quan nim nh mt hng hoỏ c bit cú th mua bỏn hoc bỏn bn quyn s dng trờn th trng to nờn s giao lu sụi ng trờn th trng vn, th trng ti chớnh Nh vy bt u l hỡnh thỏi tin t chuyn sang hỡnh thỏi vt t hng hoỏ l t liu lao ng v i tng lao ng tri qua quỏ trỡnh sn xut to sn phm lao v hoc dch v sang hỡnh thỏi hoỏ sn phm Khi tiờu th sn phm lao v dch v xong li tr v hỡnh thỏi tin t Do s luõn chuyn khụng ngng hot ng sn xut kinh doanh nờn cựng mt lỳc Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc sn xut kinh doanh ca doanh nghip thng tn ti di nhiu hỡnh thc khỏc lnh vc sn xut v lu thụng 1.4./Phõn loi vn: 1.4.1./Cn c theo ngun hỡnh thnh vn: a./ Vn ch s hu: L s tin ca cỏc ch s hu, cỏc nh u t úng gúp, s vay ny khụng phi l mt khon n Doanh nghip khụng phi cam kt toỏn, khụng phi tr lói sut Vn ch s hu c xỏc nh l phn cũn li ti sn ca doanh nghip sau tr i ton b n phi tr tu theo loi hỡnh doanh nghip Vn ch s hu c hỡnh thnh theo cỏc cỏch khỏc thụng thng ngun ny bao gm: +Vn gúp: l s úng gúp ca cỏc thnh viờn tham gia thnh lp doanh nghip s dng vo mc ớch kinh doanh i vi cỏc cụng ty liờn doanh thỡ cn gúp ca cỏc i tỏc liờn doanh, s ny cú th b sung hoc rỳt bt quỏ trỡnh kinh doanh +Lói cha phõn phi: L s cú t ngun gc li nhun, l phn chờnh lch gia mt bờn l doanh thu t hot ng sn xut kinh doanh, t hot ng ti chớnh v t hot ng bt thng khỏc v mt bờn l chi phớ S lói ny cha phõn phi cho cỏc ch u t, trớch qu thỡ c s dng kinh doanh ch s hu b./Vn vay : L khon u t ngoi phỏp nh c hỡnh thnh t ngun i vay, i chim dng t cỏc n v cỏ nhõn sau mt thi gian nht nh doanh nghip phi hon tr cho ngi cho vay c gc ln lói Vn vay cú th s dng hai ngun chớnh: Vay ca cỏc t chc ti chớnh v phỏt hnh trỏi phiu doanh nghip Doanh nghip cng s dng nhiu vay thỡ mc ri ro cng cao nhng phc v sn xut kinh doanh thỡ õy l mt ngun huy ng ln tu thuc vo kh nng th chp tỡnh hỡnh kinh doanh ca doanh nghip Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Thụng thng mt doanh nghip phi phi hp c hai ngun trờn m bo cho nhu cu kinh doanh ca doanh nghip, kt hp lý hai ngun ny ph thuc vo ngnh m doanh nghip hot ng cng nh quyt nh ca ngi qun lý trờn c s xem xột tỡnh hỡnh chung ca nn kinh t cng nh tỡnh hỡnh thc t ti doanh nghip 1.4.2./ Cn c vo thi gian huy ng v s dng vn: a./Ngun thng xuyờn: õy l ngun mang tớnh n nh v lõu di m doanh nghip cú th s dng u t vo TSC v mt b phn ti sn lu ng ti thiu cn thit cho sn xut kinh doanh ca doanh nghip Ngun ny bao gm ch s hu v vay di hn ca doanh nghip b.Ngun tm thi: õy l ngun cú tớnh cht ngn hn m doanh nghip cú th s dng ỏp ng tm thi, bt thng phỏt sinh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Ngun ny thng gm cỏc khon vay ngn hn, cỏc khon chim dng ca bn hng Theo cỏch phõn loi ny cũn giỳp cho doanh nghip lp k hoch ti chớnh, hỡnh thnh nờn nhng d nh v t ngun tng lai trờn c s xỏc nh v quy mụ s lng cn thit, la chn ngun v quy mụ thớch hp cho tng ngun ú, khai thỏc nhng ngun ti chớnh tim tng, t chc s dng cú hiu qu cao 1.4.3./ Cn c vo phm vi ngun hỡnh thnh: a./ Ngun bờn ni b doanh nghip : L ngun cú th huy ng t hot ng ca bn thõn doanh nghip bao gm khu hao ti sn, li nhun li, cỏc khon d tr, d phũng, cỏc khon thu t nhng bỏn, lý ti sn c nh b./ Ngun hỡnh thnh t ngoi doanh nghip: L ngun m doanh nghip huy ng t bờn ngoi ỏp ng nhu cu hot ng kinh doanh ca doanh nghip bao gm: Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc - Ngun tớn dng t cỏc khon vay n cú k hn m cỏc ngõn hng hay t chc tớn dng cho doanh nghip vay v cú ngha v hon tr cỏc khon tin vay n theo ỳng k hn quy nh - Ngun t liờn doanh liờn kt gia cỏc doanh nghip gm ngun vay cú c doanh nghip liờn doanh, liờn kt t cỏc doanh nghip phc v cho vic m rng sn xut kinh doanh - Ngun huy ng t th trng thụng qua vic phỏt hnh trỏi phiu, c phiu Vic phỏt hnh nhng chng khoỏn cú giỏ tr ny cho phộp cỏc doanh nghip cú th thu hỳt s tin rng rói nhn ri xó hi phc v cho huy ng di hn ca doanh nghip Da theo cỏch phõn loi ny cho phộp cỏc doanh nghip thy c nhng li th giỳp doanh nghip cú th ch ng vic huy ng ngun ng thi nhu cu thng xuyờn cn doanh nghip phi tớch cc huy ng vn, khụng trụng ch li vo cỏc ngun sn cú i vi cỏc ngun bờn doanh nghip cú th ton quyn t ch s dng cho hot ng sn xut kinh doanh v phỏt trin ca doanh nghip m khụng phi tr chi phớ cho vic s dng Tuy nhiờn, iu ny d dn n vic s dng kộm hiu qu Huy ng t bờn ngoi to cho doanh nghip cú c cu ti chớnh linh hot Do doanh nghip phi tr mt khon chi phớ s dng nờn doanh nghip phi c gng nõng cao hiu qu s dng Chớnh vỡ th, doanh nghip cú th vay t bờn ngoi lm tng ni lc bờn 1.4.4.Cn c vo cụng dng kinh t ca : a./ Vn c nh: L mt b phn u t ng trc v ti sn c nh v ti sn u t c bn m im luõn chuyn tng phn chu k sn xut kinh doanh ca doanh nghip, hỡnh thnh mt vũng tun hon ti sn c nh ht thi hn s dng b./ Vn lu ng : 10 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Doanh thu thun Giỏ hng bỏn Li nhun gp Chi phớ QLDN Li nhun thun t hot ng kinh doanh Li nhun t hot ng ti chớnh Thu nhp hot ng ti chớnh Chi phớ hot ng ti chớnh Li nhun bt thng Cỏc khon thu nhp bt thng Chi phớ bt thng Tng li nhun trc thu Li nhun sau thu 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 70,852,964,221 98,041,164,196 27,188,199,975 138.4 40,022,916,050 61,765,133,532 30,830,048,171 36,276,030,664 370,547,879 412,095,580 30,459,500,292 35,863,935,084 10153166764 3384388921 13537555685 1,905,985,202 11954645028 3984881676 15939526704 2,804,418,474 705,606,342 2,611,591,544 510,955,969 421,538,674 936,748,831 3,741,167,305 1,442,202,209 973,486,492 5,404,434,792 1,801,478,264 898,433,272 931,246,240 551,947,818 Nhỡn vo bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca cụng ty ta thy cụng ty lm n cú hiu qu hai nm ( li nhun dng),doanh thu ca cụng ty nm 2010 so vi nm 2009 tng rừ rt vi tc tng cao tng ng 138,4 %,ng vi 27,188,199,975 ngỡn ng.Vi tc tng ca doanh thu nh vy,nu khụng cú s trit tiờu ca li nhun t hot ng ti chớnh li nhun ca cụng ty nm 2010 s cũn cao hn na Ngoi ỏnh giỏ kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip mt cỏch ton din hn ta phi xem xột mt s ch tiờu liờn quan n nng lc ti chớnh ca cụng ty: Ch tiờu n v 2009 2010 C cu ti sn % 100 100 37 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc TSC/ tng TS % 22,7 26,46 TSL/Tng TS % 77,3 73,54 C cu ngun % 100 100 N phi tr/ tng ngun % 89,06 90,04 Ngun CSH/Tng ngun % 10,94 9,96 Nhỡn chung c cu ti sn v c cu ngun ca cụng ty l cha hp lý,vi mt cụng ty hot ng sn xut kinh doanh vt liu v dch v xõy dng nh cụng ty TNHH Tõy Bc,cn phi tng t trng ti sn c nh c cu ti sn nhm m bo nhu cu mỏy múc thit b cho c s,phõn xng sn xut,thi cụng V c cu ngun vn,n phi tr chim 89,06% nm 2009 v tng lờn 90,04 % nm 2010 ú ch s hu ch chim 10,94 % nm 2009 v gim xung 9,96 % nm 2010.iu ny cho thy ngun kinh doanh ca cụng ty ch yu l i vay v chim dng m cú,vi cỏch thc huy ng ny cụng ty s gp khú khn toỏn nu cỏc khon vay ln n hn tr m cụng ty khụng cú tin mt d tr.Trong trng hp ny cụng ty s khụng t ch c v mt ti chớnh v ngc li cũn chu ỏp lc phi tr n ln Túm li,t bng kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip cho thy cụng ty ang i vo giai on n nh v cú mc tng trng cao,kt qu t c khỏ cao nhng c cu v ti sn li cha tht hp lý.Trong thi gian ti t c mc tiờu li nhun ln,gim thiu ri ro cn phi chuyn dch li c cu v ti sn ca cụng ty m bo cho mt s phỏt trin chc chn vi hiu qu ngy cng cao 3.C cu c nh: n v : 1000 38 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Nm 2009 Ch tiờu Nm 2010 Chờnh lch S tin T trng (%) S tin 32,930,454,491 22,7 44,454,243,779 32,060,046,002 22,1 145,068,081 0,01 168,005,456 0,01 22,937,375 100 3,Chi phớ XDCB d dang 855,901,681 0,59 0 -855,901,681 B.Tng ngun 145,068,081,458 100 168,005,456,458 100 22,937,375,000 115,8 A.Ti sn C v u t di hn 1,Ti sn c nh 2,u t ti chớnh T trng (%) 44,437,443,233 T trng (%) S tin 26,46 11,523,789,288 103,25 26,45 12,377,397,231 Qua bng trờn ta thy rừ c cu c nh,ti sn c nh v u t di hn nm sau tng hn nm trc c s s tuyt i ln s tng i,trong ú ch yu l ti sn c nh ó v ang u t.Ngc li,hiu qu s dng giarm vỡ ti sn c nh lu chuyn chm,kt hp vi t sut u t ta thy rừ ( nm 2009=32,930,454,491/165,068,081,458=22,7%,nm 2010 =44,454,243,779/168,005,456,458=26,45%) Ngun c nh: n v: 1000 Ch tiờu 2009 2010 39 Chờnh lch 107,2 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Tng TSC v TDH Tng NV T thng xuyờn 32,930,454,491 44,454,243,779 11,523,789,288 18,590,270,167 19,068,195,016 477,924,849 Ngun ti tr thng xuyờn l ngun m doanh nghip c s dng thng xuyờn,lõu di vo hot ng kinh doanh,bao gm ngun ch s hu,ngun vay,n di hn,trung hn ,tr vay v n quỏ hn.Qua bng trờn ta thy tng NVT thng xuyờn nh hn tng TSC v TDH,nh vy ngun ca doanh ngip cha ỏp ng nhu cu v ti sn,do ú cụng ty cn cú nhng bin phỏp huy ng vn,s dng hp lý,mc chờnh lch cho thy chờnh lch NVT thng xuyờn nh hn chờnh lch tng TSC v TDH th hin vic huy ng v s dng ca cụng ty cũn cha tt,hiu qu khụng cao 4.C cu lu ng: n v : 1000 Nm 2009 Ch tiờu A.Ti sn lu ng 1,Tin 2,Cỏc khon phi thu 3,Hng tn kho 4,Ti sn lu ng khỏc B.Tng Ts Nm 2010 Chờnh lch S tin T trng (%) 112,137,626,967 77,3 9,429,425,295 6,5 8,820,286,464 5,25 -609,138,831 23,81 61,944,070,783 42,7 67,638,996,770 40,26 5,694,925,987 106.061 37,355,030,975 25,75 43,328,607,221 25,79 5,973,576,245 100.155 3,409,099,914 2,35 3,763,322,225 2,24 354,222,310 104.911 145,068,081,458 100 168,005,456,458 100 22,937,375,000 115,8 S tin T trng (%) S tin T trng (%) 123,551,212,679 73,54 11,413,585,712 105.113 40 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Qua bng phõn tớch ta thy:Ti sn lu ng nm 2010 tng so vi 2009 11,413,585,712 tc 5,1%.Trong ú cỏc khon phi thu tng 5,694,925,987 tc 6,061%,hng tn kho tng 5,973,576,245 tc 0.2%,ti sn lu ng khỏc tng 4.9%.Tin gim 609,138,831 tng ng 76,3%.Nh vy cụng ty cn tng cng kh nng cung cp sn phm v dch v,tng cng kh nng thu n v gim lng hng tn kho,ng thi b sung tin nõng cao kh nng hot ng ca cụng ty Tớn dng di hn: v : 1000 Vay di hn N di hn Tng 2006 2007 150,000,000 70,000,000 220,000,000 2008 2009 2010 1,150,000,550 2,726,513,069 3,000.194,798 750,550,000 160,148,102 1,900.550,550 2,726,513,069 3,160,342,900 Trong kinh doanh mi thiu vn, doanh nghip huy ng vi chi phớ thp nht Vay di hn l mt gii phỏp tt huy ng ỏp ng nhu cu v Ngun vay di hn l mt nhng thnh phn ca ngun thng xuyờn,õy l mt ngun cc k quan trng, nú ti tr cho cỏc ti sn c nh phc v cho sn xut v hn th na nú cũn ti tr cho ti sn lu ng ca doanh nghip a s ti tr cho ti sn c nh vỡ nú cú th bo ton c Tuy nhiờn chi phớ s dng khỏ cao, bi võy cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c n nh v phỏt trin vng chc ũi hi cỏc nh qun tr phi cú chớnh sỏch huy ng hp lý,trỏnh ng vn, s dng sai mc ớch lm tht thoỏt Hỡnh thc ny cú th huy ng bng phỏt hnh trỏi phiu, vay tớn dng ngõn hng 41 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc õy ta thy cụng ty TNHH Tõy Bc ó khỏ quan tõm n vic vay di hn,tuy khụng ln,cụng ty s dng vay ny mua sm trang thit b may múc phc v hot ng sn xut kinh doanh cao nht l nm 2010 vi khong trờn t ng Tng 4,000,000,000 3,000,000,000 Tng 2,000,000,000 1,000,000,000 ( tỡnh hỡnh n di hn) 5,Kt qu hot ng sn xut kinh doanh: Ch 2006 2007 2008 2009 2010 tiờu Tng 135.444.403.567 122.233.359.268 143.178.721.972 145.068.081.458 168.005.456.458 TS TS lu ng Doanh thu Li nhun trc thu Li nhun sau thu 112.345.893.231 76.382.522.070 118.487.114.384 112.152 440.665 123.555.635.492 63.828.061.131 74.801.596.299 80.025.474.415 612.749.387 813.625.971 979.372.209 510.955.969 1.442.202.209 441.179.387 585.738.699 705.147.990 421.538.674 973.486.492 42 73.077.497.931 110.136.578.961 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Lng BQ thỏng 1.980.000 2.106.000 2.517.478 2.636.546 2.875.000 Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty ta nhận thấy tổng doanh thu công ty tăng từ 63,828,061,131 ngàn đồng năm 2006 lên 74,801,596,299 ngàn đồng năm 2007, tức tăng 10,973,535,188 ngàn đồng, t-ơng đ-ơng 17.20% Sang năm 2008, tổng doanh thu tăng nhanh lên 80,025,474,415 ngn ng, v-ợt hẳn năm 2007 l 5,223,878,116 ngàn đồng t-ơng đ-ơng 7.0% Sau sang năm 2009, doanh thu gim so với năm 2008 7,017,976,484 ngàn đồng t-ơng đ-ơng 8.77% Tới năm 2010, doanh thu tiếp tục tăng 37,129,081,030 ngàn đồng t-ơng đ-ơng 50,86% 6,Hiu qu s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc: n v : 1000 Nm Ch tiờu 2008 2009 2010 70,852,964,221 98,041,164,196 30,459,500,292 35,863,935,084 1.Doanh thu thun 80,025,474,415 2.Li nhun t HSXKD 26,705,147,990 3.Vn ch s hu 13,999,067,056 4.Tng 143,068,081,458 145,068,081,458 168,005,456,458 Kh nng sinh li ca u t 15,863,757,098 15,907,852,116 0.012 0.015 0.02 Ch s sinh li ca CSH 0.097848988 0.109353877 0.094686521 Mc sn xut ca kinh doanh 0.559352398 0.48841181 0.583559405 Qua bng tớnh toỏn trờn ta thy nm 2008 n 2009 kh nng sinh li ca u t tng ng l 0.012;0.015;0.02.Nm 2008 l thp nht 43 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc chng t hiu qu s dng cha cao,nm 2010 hiu qu s dng l tt hn c vúi 0.02 Cỏc ch s doanh li ca ch s hu v mc sn xut ca kinh doanh cng phn ỏnh thc trng ca cụng ty.Nm 2010,ch s doanh li ca ch s hu l 0.1 v mc sn xut ca kinh doanh l 0.58 Trong nm 2010 ta xột t sut doanh li vn; Doanh li tng vụn = Li nhun HSXKD/DT thuõn = DT thun/ Vn sn xut bỡnh quõn = Doanh li doanh thu x Vũng quay =(35,863,935,084/98,041,164,196)x(98,041,164,196/168,005,456,458) =2,1 x 0,583 = 1,23 % Doanh li tng t c l 1,23 % quay vũng c 0.583 vũng v mt ng doanh thu to 0,21 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh 7,Hiu qu s dng c nh: Ch tiờu n v Doanh thu thun Li nhun rũng Vn c nh bỡnh quõn Nguyờn giỏ TSC bỡnh quõn Hiu sut c nh Hiu sut ti sn c nh Hm lng c nh Hiu qu s dng c nh 1000 1000 1000 1000 Chờnh lch 2009 2010 70,852,964,221 98,041,164,196 27,188,199,975 421,538,674 973,486,492 551,947,818 10,406,179,310 12,024,832,538 1,618,653,228 11,060,046,002 13,437,443,233 2,377,397,231 6.406208817 7.29611746 0,9 0.146870063 0.122650854 0,03 0.040508496 0.080956345 0,04 Da vo bng s liu trờn ta nhn thy xột mt cỏch tng th thỡ hiu qu s dng c nh ti cụng ty TNHH Tõy Bc l cú du hiu tt th hin qua cỏc h s sau: 44 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc -H s hiu sut c nh nm 2009 tng so vi nm 2010 tc tng l 114% tng ng vi s tuyt i l triu ng Theo s liu bng ta thy nm 2010 mt ng c nh tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh s em li 8triu ng doanh thu , ln hn so vi nm 2009 l triu ng Ngc li ch tiờu hm lng c nh cho bit thu c mt triu ng doanh thu thỡ nm 2010 xớ nghip ch phi b 0.12 triu ng c nh u t cho ti sn c nh ớt hn nu so vi nm 2000 phi b 0.14 triu ng Doanh thu tng lờn trờn mt ng c nh b ,hay b ớt hn thu c cựng mt ng doanh thu , cú th ỏnh giỏ õy l thnh tớch mt phn no ú mc ớch ca doanh nghip ó t c Nguyờn nhõn l nm 2010 cụng ty ó trỳng thu v hon thnh nhiu cụng trỡnh ln ngoi ú cũn l kt qu ca cụng tỏc b u t ,i mi ti sn c nh phỏt huy ht cụng sut ca mỏy múc thit b , tn dng trit cụng dng cng nh cụng ngh ti tõn nht ca mỏy múc nng sut hot ng mỏy múc thit b l cao nht - Hiu sut s dng ti sn c nh:Ch tiờu ny cho ta bit mt ng nguyờn giỏ ti sn c nh tham gia vo hot ng sn xut kinh doanh s to bao nhiờu ng doanh thu Theo s liu thc t nm 2009 v 2010 ta thy c doanh thu v c nh bỡnh quõn u tng nhng tc tng ca doanh thu (138,4%) ln hn tc tng ca nguyờn giỏ ti sn c nh bỡnh quõn (118%) dn n hiu sut ti sn c nh o bng thng s gia doanh thu v nguyờn giỏ ti sn c nh bỡnh quõn cng tng lờn , cho thy quyt nh u t thờm ti sn c nh l hp lý , em li hiu qu cao k Biu hin ca nú l sang nm 2010 cụng ty b a mt triu ng nguyờn giỏ ti sn c nh vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh thỡ s thu c 7,3triu ng doanh thu ch khụng phi l 6.4 triu nh nm 2009 45 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc - Hiu qu s dng c nh:Mc dự cỏc ch tiờu trờn u dựng ỏnh giỏ hiu qu s dng c nh ca mt doanh nghip nhng thc cht cỏc ch tiờu ú cha kt lun rng doanh nghip s dng c nh ó hiu qu hay cha.Ba h s hiu sut c nh , hm lng c nh v hiu sut s dng ti sn c nh u c thnh lp trờn ch tiờu doanh thu nhng doanh thu cha phi l kt qu cui cựng ,cha phi l mc tiờu cn t c ca doanh nghip , iu m cỏc doanh nghip quan tõm v cng l yu t cho thy doanh nghip lm n lói hay l chớnh l li nhun Vỡ vy cú kt qu sỏt thc nht v hiu qu s dng c nh ca cụng ty cn phi xem xột ch tiờu hiu qu s dng c nh ca cụng ty bi õy l ch tiờu c xõy dng trờn kt qu cui cựng l li nhun 8,Hiu qu s dng v lu ng: Ch tiờu n v Doanh thu thun Li nhun rũng Vn lu ng bỡnh quõn S vũng quay lu ng Mc m nhim TSL K luõn chuyn Hiu qu s dng lu ng 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 Chờnh lch T l 2009 2010 Lng % 70,852,964,221 98,041,164,196 27,188,199,975 138.37 421,538,674 973,486,492 551,947,818 47,873,624,477 63,846,900,120 15,973,275,643 134 1,48 0,68 1,52 0,64 243 0.008805238 0,04 0,04 250 0.015247201 0,005 Cn c vo bng s liu trờn ta thy nm 2009, mt triu ng lu ng s dng s to c 1.48 triu ng doanh thu,trong ú s ny nm 2010 l 1.52 cú ngha l nu b triu ng lu ng vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh thỡ ch thu c 1.52 ng doanh thu, nh vy hiu qu s dng triu ng lu ng ca nm 2010 tng bng 102% ca nm 2009 ch tiờu mc m nhim ti sn lu ng cho ta bit cú c mt n v doanh thu cn bao nhiờu n v 46 102 94 103 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc ti sn lu ng Hiu qu s dng ti sn lu ng c ỏnh giỏ theo t l nghch vi mc tng gim ca ch tiờu ny Nh vy thụng qua s liu trờn ta thy mc m nhim ti sn lu ng nm 2009 l 0.68 ,ca nm 2010 l 0.64 ,mc dự cú h s nh hn nhng iu ú li chng t nm 2010 hot ng qun lý v kinh doanh t hiu qu cao hn so vi nm 2009 Trong cụng tỏc qun tr lu ng, nhng ngi lm cụng tỏc qun tr cng sc rỳt ngn di vũng quay lu ng hũng quay vũng nhanh to c hi thu v nhiu li nhun cho n v ny.Quay li thc t xớ nghip ta thy nm 2009 thi gian lu ng tham gia vo vũng chu chuyn l 243 ngy v nm 2010 l 250 ngy Tuy nhiờn nu xột hiu qu s dng theo ch tiờu k luõn chuyn vũng nm thỡ cha th a kt lun gỡ bi nu xột vũng mt nm thỡ nm 2009v 2010 lu ng u ch thc hin c mt vũng chu chuyn ,cha th ỏnh giỏ c thc cht hiu qu nu khụng bit c li nhun thu c qua mt vũng luõn chuyn ca cỏc nm l bao nhiờu Chớnh vỡ vy ỏnh giỏ hiu qu s dng chớnh xỏc nht cn phi phõn tớch ch tiờu hiu qu s dng lu ng ca cụng ty.Hiu qu s dng lu ng (Mc doanh li ti sn lu ng )l ch tiờu biu th mi n v ti sn b vo kinh doanh cú th mang li bao nhiờu li nhun c o bng tng li nhun sau thu vi lu ng bỡnh quõn õy l ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng c nh theo li ớch cui cựng ú s ỏnh giỏ hiu qu thụng qua ch tiờu ny l rt chớnh xỏc v thc t.Th hin bng s liu trờn ch tiờu ny nm 2009 cao hn so vi nm 2010 l 0,004 triu ng Ngha l li nhun sinh t mt triu ng lu ng kinh doanh ca cụng ty nm 2010 tng lờn 0,004 triu ng so vi nm 2009 Thc cht nm 2010 cỏc hot ng ca cụng ty em li khon doanh thu ln hn nhiu so vi nm 2009 t c tc tng l 138,4% sau tr i giỏ hng bỏn ,chi phớ qun lý v cỏc chi phớ khỏc ,li tc thun t hot ng 47 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc kinh doanh ca cụng ty tng hn so vi nm 2009 iu ny chng t rng hiu qu qun lý v s dng hot ng kinh doanh ca cụng ty nm 2010 cao hn nm 2009 Cú s gim li nhun cui cựng l nh hng ln t hot ng ti chớnh , nm 2010 thu nhp t hot ng ti chớnh nh hn chi phớ ca hot ng ti chớnh dn n li nhun t hot ng ti chớnh b õm lm trit tiờu phn ln li nhun thun t hot ng kinh doanh n õy, ta cú th khng nh c rng tỡnh hỡnh s dng lu ng ca cụng ty nm 2009,2010 l cú hiu qu Tuy nhiờn iu quan trng l phi trỡ c mc tng li nhun liờn tc nm sau tng nhiu hn nm trc,ú mi chớnh l kt qu thc s i vi cụng ty chớnh vỡ vy ton b cụng ty cn phi n lc hn na quỏ trỡnh nõng cao hiu qu hot ng v nõng cao hiu qu s dng nhng nm gn õy 9,ỏnh giỏ nhng kt qu lm c: (cũn thiu) KT LUN Trong mụi trng hi nhp v cnh tranh hin cú th tn ti v phỏt trin mt cỏch vng chc trờn th trng thỡ hot ng kinh doanh 48 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc ca doanh nghip phi m bo c ngun sn xut kinh doanh,n nh hot ng thng xuyờn, hay núi cỏch khỏc l phi cú Qua thi gian thc cụng ty TNHH Tõy Bc, dng nhng kin thc ó hc trng, em ó c gỏng tỡm hiu v a nhng phõn tớch v tỡnh hỡnh ca cụng ty nm, t 2006 - 2010, qua ú cú th bit c hiu qu hot ng m cụng ty ó t c khong thi gian ú Nhỡn chung, sau hn nm hot ng, Cụng ty TNHH Tõy Bc thc s ó cú nhng bc phỏt trin rt ỏng khõm phc Khụng nhng Cụng ty m rng c quy mụ hot ng ca mỡnh, gi vng c v trớ vng chc v to c uy tớn ca mỡnh trờn th trng ngnh, Cụng ty cũn nõng cao c ngun ca mỡnh Cho n nay, mc doanh thu ca Cụng ty thc s ó cú s tng khỏ cao mc dự khụng u Nhng iu ny ó chng t c Cụng ty TNHH Tõy Bc ó v ang khụng ngng n lc phỏt trin v hon thin kh nng hot ng ca mỡnh nhm t ti hiu qu cao nht hot ng sn xut kinh doanh Tuy nhiờn, hot ng kinh doanh chc chn khụng trỏnh nhng khú khn Cú th thy, mc dự mc doanh thu nm 2010 thc s tng cao v mc li nhun rũng ca Cụng ty cng tng lờn ỏng k,.iu ny cho thy s khụng n nh v doanh thu cng nh li nhun ca cụng ty qua cỏc nm Cui cựng c nm 2009,2010 ny cụng ty hot ng hiu qu v t c li nhun khỏ ln iu ny chng t rng giai on t 2009- 2010, hot ng qun lý v s dng ngun u t cụng ty l hiu qu Nm 2010, cụng ty ó t chc qun lý v s dng ngun u t mt cỏch hiu qu hn v chớnh diu ny ó lm cho doanh thu cng nh li nhun nm 2010 tng lờn rt nhiu so vi nm 2008 v 2009 49 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc Nh vy, nm qua, hot ng kinh doanh ca Cụng ty cú s phỏt trin vt bc v hiu qu em tng xng iu ny t c quan trng nht ú chớnh l kh nng qun lý chi phớ ti chớnh v qun lý, s dng ngun ca Cụng ty mt cỏch hiu qu nht Do thi gian thc cụng ty cú hn v cha tht s cú nhiu kinh nghim v thc t, nờn nhng phõn tớch em nờu cha tht c th v khụng th trỏnh nhng thiu sút Em cng hiu vic ỏp dng cỏc lý thuyt vo thc t l khụng d dng v khụng c cng nhc, ũi hi cn nhiu thi gian nghiờn cu, tri nghim Chớnh vỡ th cú nhng no em cha phn ỏnh c sõu sc, ton din mong c thy, anh ch thụng cm v gúp ý em cú th nõng cao hiu bit ca mỡnh Mt ln na em xin chõn thnh cm n GS.TS Nguyn Kim Truy cựng cỏc anh, ch phũng ti chớnh k toỏn cụng ty TNHH Tõy Bc,c bit l cỏn b hng dn Nguyn Hng Phong ó giỳp em hon thnh tt bi bỏo cỏo ny MC LC 1.Li m u Chng 1:Nhng lý lun c bn v v s dng 50 Bỏo cỏo nghip v v hiu qu s dng cụng ty TNHH Tõy Bc 1.Vn v tm quan trng ca hot ng SXKD 2.Phõn loi 3.Cỏc ngun huy ng doanh nghip 12 4.Hiu qu s dng v ý ngha ca i vi doanh nghip 21 Phng phỏp phõn tớch hiu qu s dng doanh nghip 22 6.í ngha ca vic nõng cao hieju qu s dng 24 7.Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ ca hiu qu s dng 26 Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh thc t v hiu qu s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc 30 Tỡnh hỡnh s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc 30 2.C cu sn xut kinh doanh v s bin ng 30 3.Tỡnh hỡnh hiu qu s dng 34 C cu c nh 38 5.C cu lu ng 40 Kt qu hot ng sn xut kinh doanh 42 Hiu qu s dng ca cụng ty TNHH Tõy Bc 43 Hiu qu s dng c nh 44 9.Hiu qu s dng lu ng 46 10.ỏnh giỏ kt qu t c 48 11.Kt lun 49 51