Xu hướng sử dụng thuế và hạn ngạch nhập khẩu hiện nay.doc

Xu hướng sử dụng thuế và hạn ngạch nhập khẩu hiện nay

2.2 Tác động đối với tiêu dùng trong nước 5

2.2.1 Thuế tác động trực tiếp làm tăng giá 5

2.2.2 Hạn ngạch tác động lên giá gián tiếp thông qua hạn chế nhập khẩu 6

2.3 Tác động đến sản xuất trong nước 8

Một số khái niệm cơ bản về thuế nhập khẩu và hạn ngạch nhập khẩu1.1 Thuế nhập khẩu

Đơn giản hơn, có thể hiểu thuế nhập khẩu là một khoản tiền mà đối tượng nộpthuế phải nộp cho cơ quan hải quan nước có hàng hoá đi qua khu vực hải quancủa nước đó.

Tuỳ theo mặt hàng nhập khẩu và chính sách của Nhà Nước đối với từng mặthàng nhập khẩu mà Nhà nước áp dụng các phương pháp đánh thuế nhập khẩu phùhợp:

- Thuế theo giá (thuế tương đối)- Thuế theo lượng (thuế tuyệt đối)- Thuế hỗn hợp

- Thuế theo mùa- Thuế lựa chọn

- Hạn ngạch thuế quan

- Thuế tính theo giá tiêu chuẩn v.v…

cán cân thương mại.

- Hướng dẫn tiêu dùng trong nước.

- Chống lại các hành vi phá giá bằng cách tăng giá hàng nhập khẩu của mặthàng phá giá lên tới mức giá chung của thị trường.

- Trả đũa trước các hành vi dựng hàng rào thuế quan do quốc gia khác đánhthuế đối với hàng hóa xuất khẩu của mình, nhất là trong các cuộc chiến tranhthương mại.

- Bảo hộ cho các lĩnh vực sản xuất then chốt, chẳng hạn nông nghiệp giốngnhư các chính sách về thuế quan của Liên minh châu Âu đã thực hiện trong Chínhsách nông nghiệp chung của họ.

- Bảo vệ các ngành công nghiệp non trẻ cho đến khi chúng đủ vững mạnh đểcó thể cạnh tranh sòng phẳng trên thị trường quốc tế.

- Không khuyến khích nhập khẩu các mặt hàng có thể bị coi là xa xỉ phẩm hayđi ngược lại các truyền thống văn hóa dân tộc v.v

1.2 Hạn ngạch nhập khẩu

1.2.1 Khái niệm

Hạn ngạch nhập khẩu là quy định của Nhà nước về số lượng hoặc giá trị mộtmặt hàng hoặc một nhóm mặt hàng được xuất đi hoặc nhập về đến hoặc từ một thịtrưòng nào đó, trong một thời gian nhất định, thường là một năm.

Hạn ngạch nhập khẩu thường là một hình thức hạn chế về số lượng và thuộchệ thống giấy phép không tự động Hạn ngạch nhập khẩu được áp dụng bằng cáchcấp giấy phép nhập khẩu cho một số công ty.

1.2.2 Các loại hạn ngạch

Căn cứ vào thị trường để quản lý thì có 3 loại hạn ngạch sau:

- Hạn ngạch quốc gia: Thị trường xuất khẩu hoặc nhập khẩu là một quốc gia.- Hạn ngạch khu vực: Thị trường xuất khẩu hoặc nhập khẩu là một khu vực.- Hạn ngạch toàn cầu: Thị trường xuất khẩu hoặc nhập khẩu là tất cả cácnước.

1.2.3 Mục đích của hạn ngạch nhập khẩu

- Bảo hộ sản xuất trong nước- Sử dụng hiệu quả quỹ ngoại tệ

- Thực hiện các cam kết của chính phủ ta với nước ngoài

Phân biệt thuế và hạn ngạch nhập khẩu

Thuế và hạn ngạch nhập khẩu đều là những công cụ quản lý và điều hành nhậpkhẩu của Nhà nước Tuy nhiên, hai công cụ này có những điểm khác nhau đángchú ý sau đây:

2.1 Khái niệm

2.1.1 Thuế

- Thuế nhập khẩu là một khoản tiền mà đối tượng nộp thuế phải nộp cho cơ

quan hải quan nước có hàng hoá đi qua khu vực hải quan của nước đó.

2.1.2 Hạn ngạch

- Hạn ngạch nhập khẩu là quy định của Nhà nước về số lượng hoặc giá trị

một mặt hàng hoặc một nhóm mặt hàng được xuất đi hoặc nhập về đến hoặc từmột thị trưòng nào đó, trong một thời gian nhất định

2.2 Tác động đối với tiêu dùng trong nước

Thuế và hạn ngạch nhập khẩu đều hạn chế tiêu dung trong nước do làm tănggiá, nhưng cách thức tác động lên giá của hai công cụ này là khác nhau

2.2.1 Thuế tác động trực tiếp làm tăng giá

Khi đánh thuế nhập khẩu, người tiêu dùng bị thiệt hại vì nó làm tăng giá củahàng nhập khẩu từ mức giá thế giới lên bằng với giá thế giới cộng với thuế nhậpkhẩu Đồ thị này chỉ ra tác động của thuế nhập khẩu:

Khi thực hiện thương mại tự do cân bằng thị trường như sau: người tiêu dùngmuốn mua một số lượng Qd hàng hoá ở mức giá thế giới trong khi những nhà sảnxuất trong nước chỉ sản xuất một số lượng Qs ở mức giá thế giới Bằng cách nhậpkhẩu phần thiếu hụt (chênh lệch giữa Qd và Qs) ở mức giá thế giới, người tiêudùng có thể thoả mãn toàn bộ nhu cầu ở mức giá này.

Khi có thuế nhập khẩu cân bằng thị trường như sau: giá hàng hoá trong nướcbị tăng lên đến mức bằng giá thế giới công với thuế nhập khẩu kích thích nhữngnhà sản xuất trong nước sản suất thêm, đẩy sản lượng sản xuất trong nước từ Qslên Qs' Tuy nhiên do giá tăng nên cầu của người tiêu dùng bị kéo từ Qd xuốngQd'

Rõ ràng việc giá bị đẩy lên cao đã làm cho người tiêu dùng phải trả thêm mộtkhoản tiền bằng diện tích của hình chữ nhật CEGH để mua số lượng hàng Qd'.Phần diện tích hình ABF đã bị mất trắng, đây chính là tổn thất của xã hội để chiphí cho sự yếu kém của những nhà sản xuất trong nước Diện tích hình ECD lại làmột tổn thất nữa khi độ thoả dụng của người tiêu dùng bị giảm sút: thay vì có thểtiêu thụ Qd hàng hoá, do có thuế nhập khẩu họ chỉ có thể tiêu dùng Qd' mà thôi.

2.2.2 Hạn ngạch tác động lên giá gián tiếp thông qua hạn chế nhập khẩu

Equilibrium domestic price: gía cân bằng trong nước

Price after imposition of import quota: giá sau khi áp dụng hạn ngạch nhậpkhẩu

Equilibrium free trade price: giá cân bằng khi có mậu dịch tự doInternational supply curve: đường cung thế giới

Demand curve: đường cầuQuantity: lượng

Price: giá

Hạn ngạch nhập khẩu tức là cắt giảm số lượng hàng được phép nhập khẩu vàomột nước Trong thị trường cạnh tranh, điểm cân bằng quyết định đến lượng và giácủa hàng hoá là điểm giao nhau giữa cầu và đường cung Đồi với thị trường thuầnnội địa, điểm cân bằng này sẽ là P* và Q* Khi thương mại quốc tế thâm nhập vàothị trường, điểm cân bằng này có thể thay đổi Giả sử rằng, giá của một hàng hoánằm dưới điểm P* khi nhập khẩu từ nước ngoài lớn hơn sản xuất trong nước Đồngthời giả định rằng, nền kinh tế thế giới có thể cung cấp nhiều hàng hoá hơn tại mứcgiá đó Khi đó, đường cung thế giới là một đường nằm ngang tại mức giá P2 (tứclà mức giá của hàng nhập khẩu) Mức giá cân bằng giảm xuống P2, và lượng cânbằng tăng từ Q* lên Q4 Các doanh nghiệp trong nước sẽ phải sản xuất ít hơn (Q1),trong khi phần còn lại (sự chênh lệch giữa Q1 và Q4) sẽ được chuyển sang nhànhập khẩu.

Khi mậu dịch tự do xuất hiện, người tiêu dùng được lợi đáng kể Xét trên thịtrường thuần nội địa, thặng dư tiêu dùng được biểu diễn bởi vùng A Mậu dịch tựdo làm tăng mức thặng dư tiêu dùng này, bao gồm B, C ,D, E, F, G, H, và I bời vìngười tiêu dùng chỉ phải trả mức giá là P2 cho chi mua hàng hoá thay vì mức giácao hơn P*, và họ có thể mua một lượng Q4 thay vì Q* Mặt khác, các doanhnghiệp trong nước phải chịu ảnh hưởng tiêu cực Xét trên thị trường thuần nội địa,thặng dư sản xuất trong nước được biểu diễn bởi vùng B, E và J Và mậu dịch tựdo khiến họ mất đi vùng B và E, chuyển sang người tiêu dùng, bởi vì họ chỉ có thểtính giá P2 thay vì P* Cuối cùng, nền kinh tế sẽ được lợi trên những vùng C, D, F,G, H, và I, trước khi mậu dịch tự do xuất hiện, hoàn toàn không có những thặng dưnày Rõ ràng rằng, người được lợi ở đây là người tiêu dùng.

Khi có hạn ngạch, chính phủ sẽ hạn chế số lượng hàng nhập khẩu để tăng giávà giúp các doanh nghiệp lấy lại phần thặng dư bị mất Nếu chính phủ giới hạn

tổng lượng nhập khẩu tại sự chênh lệch giữa Q2 và Q3, lượng hàng nhập khẩu sẽgiảm từ chênh lệch Q1 và Q4 sang chênh lệch giữa Q2 và Q3, giá sẽ tăng lên P1

2.3 Tác động đến sản xuất trong nước

2.3.1 Thuế

Đối với sản xuất trong nước, thuế nhập khẩu làm giá ở thị trường nội địa tănglên, khuyến khích các nhà sản xuất trong nước phát triển Mặt khác, như đã phântích ở trên, người tiêu dùng phải trả thêm một khoản ứng với diện tích BCEF.Khoản trả thêm này một phần (bằng diện tích hình BCEF) được chuyển cho chínhphủ dưới dạng thuế nhập khẩu thu được, một phần (bằng diện tích hình AFGH)được chuyển thành lợi nhuận của nhà sản xuất trong nước do vậy hai phần nàykhông làm thiệt hại lợi ích tổng thể của quốc gia.

Tóm lại, thuế nhập khẩu dẫn đến cả thu nhập chuyển giao từ người tiêu dùngsang chính phủ và nhà sản xuất trong nước đồng thời gây tổn thất lợi ích ròng củatoàn xã hội

2.3.2 Hạn ngạch

Hạn ngạch gián tiếp đẩy giá trong nước từ P2 lên P1 nên cũng khuyến khíchsản xuất trong nước phát triển

Tuy nhiên, khác với thuế, hạn ngạch còn có thể biến một doanh nghiệp trongnước trở thành kẻ độc quyền Và do đó, họ có thể áp đặt giá cả độc quyền để thuđược lợi nhuận tối đa.

2.4 Tác động đối với ngân sách Nhà nước:

2.4.1 Thuế

Cùng với thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu ở nước ta đóng vai trò quan trọngtrong việc thu ngân sách quốc gia (chiếm khoảng 30% tổng thu ngân sách) Tronggiai đoạn 2001 - 2005, ngành hải quan luôn đạt và vượt chỉ tiêu thu ngân sách, gópphần vào việc hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách của Bộ Tài chính Số thu nămsau luôn cao hơn số thu năm trước, cụ thể: năm 2001 đạt 29.381 tỉ đồng, năm 2002đạt 36.784 tỉ đồng, năm 2003 đạt 39.178 tỉ đồng, năm 2004 đạt 46.017 tỉ đồng,năm 2005 đạt 52.000 tỉ đồng và năm 2006 đạt khoảng 58.000 tỉ đồng (tốc độ tăngthu bình quân hàng năm 15%) Đây là một nỗ lực rất lớn của ngành hải quan trongbối cảnh chúng ta đang thực hiện cắt giảm thuế quan theo các cam kết quốc tế (nhưcắt giảm thuế theo lộ trình thực hiện CEPT trong ASEAN, các hiệp định songphương và gia nhập WTO) Đặc biệt, đây là giai đoạn đầu thực hiện xác định trịgiá hải quan theo các nguyên tắc của Hiệp định trị giá GATT, tình trạng trốn thuế,gian lận qua giá còn khá phổ biến, nhưng ngành đã tập trung chỉ đạo và đưa ranhiều giải pháp nhằm đảm bảo nhiệm vụ thu thuế đồng thời chống thất thu quagian lận trị giá Bộ Tài chính cho biết, lần sửa đổi thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặthàng ôtô, rượu bia, thuốc lá, Nhà nước tăng thu ngân sách hàng nghìn tỷ đồng.Trong đó, chỉ riêng mặt hàng ôtô, ước tính nguồn tăng này đạt khoảng 217,8 tỷđồng.

2.4.2 Hạn ngạch

Chính phủ không có thu nhập từ hạn ngạch Khi một hạn ngạch đựơc dùng đểhạn chế nhập khẩu thay cho thuế quan, thì lượng tiền thuế đáng ra Chính phủ thuđược sẽ rơi vào bất cứ người nào có giấy phép nhập khẩu theo hạn ngạch Những

người có giấy phép này nhập khẩu hàng hoá và sau đó bán lại với giá cao hơn tạithị trường trong nước.

2.5 Tính pháp lý:

2.5.1 Thuế

Thuế có tính pháp lý cao, Quốc hội ban hành dưới dạng luật: Luật Thuế xuất

khẩu, Thuế nhập khẩu trong hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Namnăm 1992: Luật số 04/1998/QH10 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luậtthuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đã được Quốc hội khóa VIII, kỳ họp thứ 10 thôngqua ngày 26 tháng 12 năm 1991 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luậtthuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đã được Quốc hội khóa IX, kỳ họp thứ 3 thông quangày 5 tháng 7 năm 1993.

2.5.2 Hạn ngạch

Tính pháp lý thấp hơn thuế: quy định về quyền nhập khẩu trong phạm vi hạn

ngạch căn cứ ý kiến chỉ đạo của lãnh đạo Liên Bộ Thương mại - Công nghiệp.

2.6 Tính minh bạch:

Thuế quan minh bạch, rõ ràng, dễ dự đoán hơn so với hạn ngạch: điều hành,quản lý và phân bổ hạn ngạch nhập khẩu là một bài toán khó và kéo theo nhiều vấnnạn về tham nhũng, hối lộ

Xu hướng sử dụng thuế và hạn ngạch nhập khẩu hiện nay

Cùng với sự phát triển của quá trình toàn cầu hoá, mục tiêu của WTO là dầndần tiến tới tự do hoá trên phạm vi toàn cầu về thương mại Vì vậy, các cản trởthuế quan và phi thuế quan dần dần cần phải dỡ bỏ Nhưng do xuất phát điểm vềmặt kinh tế giữa các thành viên của WTO khác nhau, do vậy WTO vẫn thừa nhậncho phép các nước sử dụng thuế quan để bảo hộ sản xuất trong nước, nhưng phảiràng buộc và cam kết mức thuế tiến tới dần dần dỡ bỏ hoàn toàn.

3.1 Xu hướng sử dụng thuế:

Thuế ngày nay là một công cụ quản lý và điều hành nhập khẩu được sử dụngnhiều hơn cả Trong lộ trình tự do hoá thương mại, nhiều quốc gia đang tiến hành“thuế hoá” hàng rào phi thuế quan và thậm chí hạn chế sử dụng các hàng rào thuếquan Khi gia nhập WTO, Việt Nam đã thực hiện cắt giảm thuế nhập khẩu chonhiều mặt hàng:

Trong biểu cam kết về Hàng hoá của Việt Nam khi gia nhập WTO, nước ta đã

cam kết ràng buộc với toàn bộ Biểu thuế nhập khẩu hiện hành gồm 10.600 dòng

thuế

Thuế suất cam kết cuối cùng có mức bình quân giảm đi 23% so với mức thuếbình quân hiện hành (thuế suất MFN) của Biểu thuế (từ 17,4% xuống còn 13,4%).Thời gian thực hiện sau 5- 7 năm

Một số mặt hàng đang có thuế suất cao từ trên 20%, 30% sẽ được cắt giảmthuế ngay khi gia nhập Những nhóm mặt hàng có cam kết cắt giảm thuế nhiềunhất bao gồm: dệt may, cá và sản phẩm cá, gỗ và giấy, hàng chế tạo khác, máymóc thiết bị điện-điện tử

3.2 Xu hướng sử dụng hạn ngạch:

Song song với thuế quan nhập khẩu, hạn ngạch cũng là một công cụ điều tiếthoạt động nhập khẩu của Nhà nước Tuy nhiên, biện pháp phi thuế quan này có xuhướng bị hạn chế sử dụng WTO có quy định về một số trường hợp cá biệt mà cácnước được phép áp dụng hoặc duy trì hạn chế định lượng:

3.2.1 Áp dụng các biện pháp hạn chế nhập khẩu khi gặp khó khăn về cán cân thanh toán

Tuy nhiên, WTO cũng yêu cầu các nước thành viên phải nới lỏng dần các biệnpháp hạn chế khi tình hình được cải thiện và bãi bỏ các hạn chế này ngay khinhững điều kiện mà nước thành viên căn cứ vào đó để viện dẫn việc áp dụng cáchạn chế nhập khẩu không còn đáp ứng quy định liên quan của WTO nữa (xemthêm “WTO và quy định về cán cân thanh toán”)

3.2.2 Áp dụng biện pháp tự vệ trong trường hợp khối lượng một mặt hàng nhập

khẩu nhất định tăng đột biến đang gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọngcho ngành sản xuất trong nước (xem thêm “WTO và quy định về tự vệ”).

Tóm lại, thuế quan nhập khẩu có xu hướng được sử dụng phổ biến hơn hạn

ngạch Có một số lý do chính để người ta cho rằng thuế quan “ưu việt” hơn hạn

ngạch nhập khẩu là:

(i) thuế quan mang lại khoản thu ngân sách cho Nhà nước;

(ii) thuế quan minh bạch, rõ ràng, dễ dự đoán hơn so với hạn ngạch: điều hành,quản lý và phân bổ hạn ngạch nhập khẩu là một bài toán khó và kéo theo nhiều vấnnạn về tham nhũng, hối lộ ;

(iii) về lý thuyết, nếu cả thuế quan và hạn ngạch cùng nhắm đến mục đích hạnchế một lượng hàng nhập khẩu nhất định thì hạn ngạch làm giá trong nước bị độilên nhiều hơn so với thuế quan do hạn ngạch là hạn chế “cứng” khiến hàng nhậpkhẩu ngoài lượng hạn ngạch đã định thì dù đủ khả năng cạnh tranh về giá để vượtqua rào cản thuế quan, cũng không có cơ hội đặt chân vào thị trường trong nước -tức là tác động bảo hộ của hạn ngạch lớn hơn và nhiều nguy cơ gây bóp méothương mại tự do hơn.

3.3 Liên hệ thực tế: Áp dụng thuế hay hạn ngạch cho việc nhập khẩu ôtô vào thị trường Việt Nam

Tháng 4 năm 2008, Bộ Công thương Việt Nam đã có đề xuất tái áp dụng hạnngạch nhập khẩu ô tô như một trong những giải pháp giúp kiểm soát và hạn chếnhập siêu.

3.3.1 Hạn ngạch

Dưới góc độ chuyên môn, nhiều nhà kinh tế cho rằng đề xuất tái áp dụng hạnngạch nhập khẩu đối với không chỉ ô tô mà cả các mặt hàng khác đều không phùhợp vì nhiều nguyên nhân.

Thứ nhất, Bộ Tài chính vừa mới ra quyết định tăng thuế nhập khẩu đối với mặthàng ô tô mới nguyên chiếc dùng để chở người (từ 60% lên 70%) và tăng thuế

tuyệt đối của mặt hàng xe cũ nhập khẩu thêm trung bình 10% vào ngày 113 2008.

-Thời gian là quá ngắn, chưa đủ để các cơ quan hoạch định chính sách theo dõivà đánh giá, nhìn nhận đúng đắn và chính xác về diễn biến, phản ứng của thịtrường Vì vậy, việc đề xuất áp dụng ngay một biện pháp hạn chế định lượng nhậpkhẩu bổ sung thêm vào thuế nhập khẩu tăng lên đối với ô tô trong bối cảnh này cólẽ là nóng vội

Thứ hai, nếu chủ trương hạn chế nhập khẩu ô tô và một số mặt hàng khácnhằm giảm nhập siêu bằng hàng rào phi thuế thì trước hết cần trả lời câu hỏi ViệtNam dự định viện dẫn lý do gì để áp dụng lại hạn ngạch nhập khẩu để không viphạm các quy định và cam kết WTO?

Nếu lấy lý do cán cân thanh toán thì cần thận trọng suy xét xem liệu tình hìnhViệt Nam hiện tại đã đến mức ta phải “tự nhận” là gặp khó khăn về cán cân thanhtoán để viện đến việc tái áp đặt hạn chế định lượng nhập khẩu chưa? Vì cái “giá”phải trả có lẽ sẽ không chỉ dừng lại ở sự mất tín nhiệm trước các thành viên WTOkhi mới chưa đầy hai năm sau khi gia nhập mà Việt Nam đã thực hiện một bước lùivề chính sách (tái áp dụng - chứ không phải là lần đầu áp dụng - hạn ngạch nhậpkhẩu ô tô).

Hơn nữa, trong trường hợp xấu nhất phải viện đến lý do cán cân thanh toán thìcũng chưa đến mức có thể quay lại sử dụng hạn ngạch nhập khẩu ngay vì WTOyêu cầu ưu tiên áp dụng trước hết là các biện pháp dựa vào tác động lên giá cảhàng nhập khẩu như phụ thu nhập khẩu, yêu cầu đặt cọc tiền thanh toán nhậpkhẩu Ngoài ra, khá nhiều thủ tục tham vấn, thông báo phức tạp theo quy định củaWTO cũng sẽ “làm khó” bất kỳ nước thành viên nào có ý định áp dụng hạn ngạchnhập khẩu vì lý do khó khăn cán cân thanh toán.

3.3.2 Thuế

● Để đáp ứng nhu cầu bảo hộ sản xuất trong nước và hạn chế nhập khẩu, cácnhà kinh tế và WTO đều ủng hộ công cụ thuế quan hơn là hạn ngạch.