Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG I: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I. Doanh nghiệp và vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1. Doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 1.2. Hoạt động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 2. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp 2.1. Khái niệm vốn kinh doanh 2.2. Đặc điểm của vốn kinh doanh 2.3. Phân loại vốn II. Vốn lưu động của doanh nghiệp 1. Khái niệm về vốn lưu động 2. Đặc điểm của vốn lưu động 3. Phân loại vốn lưu động 4. Các hình thái biểu hiện của vốn lưu động 5. Các giải pháp huy động vốn lưu động 5.1. Huy động vốn lưu động dài hạn 5.2. Các hình thức huy động vốn lưu động ngắn hạn III. Hiệu quả và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn doanh nghiệp 1.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 2. Sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 2.1. Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp 2.2. Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh 2.3. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 2.4. Xuất phát từ thực tế về hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp Nhà nước 3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp 3.1. Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lưu động 3.2. Mức tiết kiệm vốn lưu động 3.3. Chỉ tiêu sức sinh lời vốn lưu động 3.4. Hệ số sức sản xuất của vốn lưu động 3.5. Các chỉ số về hoạt động 4. Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động 4.1. Các nhân tố có thể lượng hoá 4.2. Các nhân tố phi lượng hoá 5. Bảo toàn vốn lưu động CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ĐẠI SÀN I. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Đại Sàn 1. Quá trình hình thành và phát triển cuả Công ty 1.1 Giới thiệu chung về công ty 1.2 Các mốc quan trọng và phương châm trong quá trình phát triển doanh nghiệp 2. Đặc điểm bộ máy quản lý hoạt động Sản xuất kinh doanh của Công ty Đại Sàn 2.1 Đặc điểm về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí và sản xuất của công ty. 2. 2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận 2.2.1 Phòng hành chính – nhân sự 2.2.2 Phòng Tài chính – Kế toán 2.2.3 Phòng Sản xuất 2.2.4 Phòng Kế hoạch 2.2.5 Phòng Marketing – bán hàng 2.2.6 Phòng Công nghệ thông tin 3. Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất thương mại Đại Sàn II. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Đại Sàn 1. Thành phần và kết cấu vốn lưu động của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 1.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn kinh doanh của công ty 1.2 Nguồn tài trợ vốn kinh doanh 1.3 Cơ cấu vốn lưu động của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 2. Tình hình quản lý vốn bằng tiền và khả năng thanh toán của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 2.1 Cơ cấu vốn bằng tiền 2.2 Khả năng thanh toán của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 2.2.1 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 2.2.2 khả năng thanh toán nhanh 2.2.3 khả năng thanh toán tức thời 3. Tình hình quản lý các khoản phải thu của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 3.1 Quản lý các khoản phải thu 3.2 Đánh giá hiệu quả các khoản phải thu 4. Tình hình tổ chức và quản lý hàng tồn kho của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. 4.1 Quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp 4.2 Đánh giá hiệu quả hàng tồn kho 5. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đại Sàn. III. Đánh giá tình hình sử dụng vốn tại công ty Đại Sàn 1. Những thành tựu đạt được 2. Những vấn đề còn tồn tại 2.1 Những hạn chế cần khắc phục 2.2 Nguyên nhân những hạn chế CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ĐẠI SÀN I. Định hướng kinh doanh trong thời gian tới II. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Đại Sàn 1. Giải pháp chung cho các doanh nghiệp 1.1. Yêu cầu của việc nâng cao hiêu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp 1.2. Các giải pháp quản lý sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1. Kế hoạch hóa vốn kinh doanh 1.2.2. Thực hiện quản lý vốn kinh doanh có khoa học 1.2.3. Đổi mới công nghệ 1.2.4. Tổ chức tốt công tác tài chính 2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Đại Sàn 2.1. Kế hoạch hóa vốn lưu động. 2.1.1. Xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.2. Lựa chọn một cách hợp lý các hình thức khai thác 2.2. Quản lý vốn lưu động 2.2.1. Quản lý tiền mặt 2.2.2. Quản lý dự trữ 2.2.3. Quản lý các khoản phải thu 2.3. Mạnh dạn áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật 2.4. Cổ phần hoá doanh nghiệp 2.5. Đào tạo và bồi dưỡng cán bộ công nhân viên III. Điều kiện thực hiện giải pháp 1 . Đối với các ngân hàng 2. Đối với Nhà nước 2.1. Tạo lập môi trường pháp luật ổn định 2.2. Tạo lập môi trường kinh tế xã hội ổn định 2.3. Thực hiện ưu đãi trong cơ chế tài chính 2.4. Cải cách thủ tục hành chính KẾT LUẬN
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh MỤC LỤC CHƯƠNG I: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I Doanh nghiệp vốn kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Vốn kinh doanh doanh nghiệp 2.1 Khái niệm vốn kinh doanh 2.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 2.3 Phân loại vốn II Vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động Đặc điểm vốn lưu động Phân loại vốn lưu động Các hình thái biểu vốn lưu động Các giải pháp huy động vốn lưu động 5.1 Huy động vốn lưu động dài hạn 5.2 Các hình thức huy động vốn lưu động ngắn hạn III Hiệu nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.Hiệu sử dụng vốn lưu động Sự cần thiết phải quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 2.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp 2.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 2.3 Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.4 Xuất phát từ thực tế hiệu kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 3.1 Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lưu động Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 3.3 Chỉ tiêu sức sinh lời vốn lưu động 3.4 Hệ số sức sản xuất vốn lưu động 3.5 Các số hoạt động Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 4.1 Các nhân tố lượng hoá 4.2 Các nhân tố phi lượng hoá Bảo toàn vốn lưu động CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT & THƯƠNG MẠI ĐẠI SÀN I Lịch sử hình thành phát triển Công ty Đại Sàn Quá trình hình thành phát triển cuả Công ty 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Các mốc quan trọng phương châm trình phát triển doanh nghiệp Đặc điểm máy quản lý hoạt động Sản xuất kinh doanh Công ty Đại Sàn 2.1 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lí sản xuất công ty 2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 Phòng hành – nhân Phòng Tài – Kế toán Phòng Sản xuất Phòng Kế hoạch 2.2.5 Phòng Marketing – bán hàng Phòng Công nghệ thông tin 2.2.6 Kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất & thương mại Đại Sàn II Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Đại Sàn Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Thành phần kết cấu vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn 1.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn kinh doanh công ty 1.2 Nguồn tài trợ vốn kinh doanh 1.3 Cơ cấu vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn Tình hình quản lý vốn tiền khả toán công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn 2.1 Cơ cấu vốn tiền 2.2 Khả toán công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn 2.2.1 Khả toán nợ ngắn hạn 2.2.2 khả toán nhanh 2.2.3 khả toán tức thời Tình hình quản lý khoản phải thu công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn 3.1 Quản lý khoản phải thu 3.2 Đánh giá hiệu khoản phải thu Tình hình tổ chức quản lý hàng tồn kho công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn 4.1 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp 4.2 Đánh giá hiệu hàng tồn kho Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng thương mại Đại Sàn III Đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty Đại Sàn Những thành tựu đạt Những vấn đề tồn 2.1 Những hạn chế cần khắc phục 2.2 Nguyên nhân hạn chế Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT & THƯƠNG MẠI ĐẠI SÀN I Định hướng kinh doanh thời gian tới II Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đại Sàn Giải pháp chung cho doanh nghiệp 1.1 Yêu cầu việc nâng cao hiêu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Các giải pháp quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Kế hoạch hóa vốn kinh doanh 1.2.2 Thực quản lý vốn kinh doanh có khoa học 1.2.3 Đổi công nghệ 1.2.4 Tổ chức tốt công tác tài Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Đại Sàn 2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động 2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.2 Lựa chọn cách hợp lý hình thức khai thác 2.2 Quản lý vốn lưu động 2.2.1 Quản lý tiền mặt 2.2.2 Quản lý dự trữ 2.2.3 Quản lý khoản phải thu 2.3 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật 2.4 Cổ phần hoá doanh nghiệp 2.5 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên III Điều kiện thực giải pháp Đối với ngân hàng Đối với Nhà nước 2.1 Tạo lập môi trường pháp luật ổn định 2.2 Tạo lập môi trường kinh tế xã hội ổn định 2.3 Thực ưu đãi chế tài 2.4 Cải cách thủ tục hành KẾT LUẬN Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nào, vốn đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị doanh nghiệp vấn đề chủ yếu doanh nghiệp phải làm để tăng thêm giá trị cho vốn Như vậy, việc quản lý vốn xem xét góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn quan trọng giai đoạn nay, mà đất nước giai đoạn kinh tế thị trường cần vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh không để tồn tại, thắng cạnh tranh mà đạt tăng trưởng vốn chủ sở hữu Một thực trạng Việt Nam gia nhập WTO, hội nhập với kinh tế giới, trình hoạt động kinh doanh sản xuất trở nên khó khăn đồng thời với khó khăn chung kinh tế Hiện Nhà nước thắt chặt sách tiền tệ để kiểm soát lạm phát nên tránh khỏi nhu cầu, tình trạng thiếu vốn diễn liên miên gây căng thẳng trình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng Sản Xuất & Thương Mại Đại Sàn doanh nghiệp không nằm vòng xoáy Công ty Cổ phần Xây Dựng Sản Xuất & Thương Mại Đại Sàn doanh nghiệp thương mại nên có tỷ lệ vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn tổng vốn kinh doanh Công ty có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp Sau tháng thực tập công ty Cổ phần Xây Dựng Sản Xuất & Thương Mại Đại Sàn quan tâm bảo thầy giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo Công ty đặc biệt Cô, Chú, Anh chị phòng tài kế toán em bước học hỏi nhiều điều biết vận dụng lý thuyết vào thực tế Sau tìm hiểu, nghiên cứu kỹ lưỡng tình hình thực tế Công ty em xin mạnh dạn lựa chọn chuyên đề: “Thực trạng quản lý, sử dụng vốn lưu động biện pháp quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Đại Sàn” làm chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề bao gồm có ba chương: Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Chương I: Vốn lưu động yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng sản xuất thương mại Đại Sàn Mặc dù hướng dẫn tận tình Th.s Đỗ Thị Ngọc Lan ban lãnh đạo Công ty thời gian trình độ nhận thức có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu xót, mong đóng góp ý kiến thầy cô bạn CHƯƠNG I VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I Doanh nghiệp vốn kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp kinh tế thị trường Theo điều luật doanh nghiệp năm 2005 quy định “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Như doanh nghiệp kinh tế thị trường coi tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời thực kinh doanh lĩnh vực theo luật định, có mức vốn không thấp mức vốn pháp định có chủ sở hữu trở nên chịu trách nhiệm trước pháp luật tài sản Nền kinh tế thị trường tồn nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhiên nước ta giữ vai trò chủ đạo doanh nghiệp Nhà nước 1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường tiến hành kinh doanh phải đặt nhiều vấn đề hoạt động tất nhiên thiếu lĩnh vực tài Vấn đề quan trọng doanh nghiệp tài Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh phải trả lời ba câu hỏi: Nên đầu tư dài hạn vào đâu? Nguồn tài trợ cho đầu tư nguồn nào? Doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Muốn doanh nghiệp trước tiên phải tiến hành nghiên cứu thị trường mức nhu cầu sản phẩm, giá cả, chủng loại… sở đưa định cần thiết theo quy mô, công nghệ định Đó định đầu tư Sau định đầu tư doanh nghiệp cần tìm nguồn tài trợ cho định Và để hoạt động đầu tư mang lại hiệu doanh nghiệp cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản phải thu chi có liên quan đến định đầu tư Đó việc quản lý tài hàng ngày Để hoạt động diễn thường xuyên, liên tục doanh nghiệp cần phải có vốn Vì sâu vào nghiên cứu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Vốn kinh doanh doanh nghiệp Như phân tích để hoạt động sản xuất, kinh doanh phải có vốn Vậy vốn gì? 2.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đã có nhiều khái niệm vốn Theo K Marx vốn tư mà tư hiểu giá trị mang lại giá trị thặng dư Hiểu theo định nghĩa chung, Vốn toàn giá trị cải vật chất đầu tư để tiến hành hoạt động kinh doanh Vốn toàn vật chất người tạo nguồn cải tự nhiên đất đai, khoáng sản… Trong kinh tế thị trường bên cạnh vốn tồn dạng vật chất có loại vốn dạng tài sản vô hình có giá trị phát minh, sáng chế, nhãn hiệu, lợi thương mại… Với quan niệm rộng người ta coi lao động vốn Theo chu trình vận động tư K Marx, T – H – SX - -H’ – T’ vốn có mặt tất toàn trình sản xuất kinh doanh, từ nguyên liệu đầu vào đến trình sản xuất doanh nghiệp để tạo lợi nhuận Vồn điều kiện để trì sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng cường khả cạnh tranh, mở rộng sản xuất, nâng cao hiệu kinh doanh 2.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản, có nghĩa vốn biểu tiền tài sản hữu vô hình như: nhà xưởng, đất đai, máy móc, thương Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh hiệu, phát minh, sáng chế Vốn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn Để biến thành vốn tiền phải đưa vào hoạt động kinh doanh để kiếm lời Vốn không tách rời chủ sở hữu trình vận động, đồng vốn phải gẵn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường có xác định chủ sở hữu đồng vốn sử dụng hợp lý không gây lãng phí đạt hiệu cao Vốn có giá trị mặt thời gian phải tích tụ tới lượng định phát huy tác dụng Doanh nghiệp không khai thác hết tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên vay nước, vay nước ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác Nhờ vốn doanh nghiệp tăng lên Vốn quan niệm loại hàng hoá đặc biệt kinh tế thị trường Những người có vốn cho vay người cần vốn vay, có nghĩa mua quyền sử dụng vốn người có quyền sở hữu 2.3 Phân loại vốn Người ta đứng giác độ khác để xem xét vốn kinh doanh doanh nghiệp - Trên góc độ pháp luật vốn kinh doanh bao gồm: + Vốn pháp định: mức vốn tối thiểu cần phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định với ngành, nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định thành lập doanh nghiệp + Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ công ty (doanh nghiệp) Tuỳ theo loại hình sở hữu, theo ngành, nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định - Đứng góc độ hình thành vốn + Vốn đầu tư ban đầu: vốn phải có thành lập doanh nghiệp, tức vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh vốn đóng góp Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân vốn Nhà nước giao + Vốn bổ sung: vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp, Nhà nước bổ sung phân phối, phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu + Vốn liên doanh: vốn bên cam kết liên doanh với để hoạt động Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh + Vốn vay: hoạt động kinh doanh vốn tự có, doanh nghiệp sử dụng số vốn vay lớn ngân hàng Ngoài có khoản chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng - Đứng góc độ chu chuyển vốn: + Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh doanh nghiệp giá trị lại trở trạng thái ban đầu sau vòng chu chuyển + Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng sản xuất, kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh, mặt giá trị thu hồi sau nhiều chu kỳ kinh doanh II Vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với toàn trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất, kinh doanh Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động Ta mô tả chu trình vốn lưu động sau: Đặc điểm vốn lưu động Đặc điểm vốn lưu động tóm tắt sau: Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh - Vốn lưu động lưu chuyển nhanh - Vốn lưu động dịch chuyển lần vào trình sản xuất, kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau hoàn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh của, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định là: vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thông qua mức khấu hao, vốn lưu động chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp phân chia theo nhiều tiêu thức khác số tiêu thức để tiến hành phân loại vốn lưu động là: - Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh phân chia thành: + Vốn lưu động trình dự trữ sản xuất gồm: vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, bao bì đóng gói công cụ dụng cụ nhỏ + Vốn lưu động trình sản xuất gồm: giá trị sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ + Vốn lưu động trình lưu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn toán vốn tiền - Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động người ta chia thành: + Vốn chủ sở hữu: vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước vốn chủ sở hữu bao gồm: - Vốn ngân sách Nhà nước cấp: vốn mà thành lập doanh nghiệp Nhà nước cấp để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp + Vốn lưu động coi tự có: vốn lưu động không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, sử dụng hợp lý vào trình sản xuất kinh doanh minh như: tiền lương, tiền bảo hiểm chưa đến kỳ trả, khoản chi phí tính trước… Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 10 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Hệ số toán hành công cụ đo lường khả toán khoản nợ ngắn hạn, biểu thị cân tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Ý nghĩa tỷ số nói lên mức độ trang trải tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm Tóm lại, cho ta biết thời điểm định ứng với đồng nợ ngắn hạn công ty có khả huy động từ tài sản ngắn hạn để trả nợ Ta có: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2010 công ty 2,98 tức với đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo toán 2,98 đồng tài sản ngắn hạn So với năm 2009 hệ số khả toán nợ ngắn hạn công ty tăng 0,21 lần Nguyên nhân khoản nợ ngắn hạn công ty giảm Tài sản ngắn hạn dường không thay đổi (nợ ngắn hạn giảm 6,5% từ 26.542.506.696 (vnđ) xuống 24.812.206.695 (vnđ)) Tuy nhiên năm 2011 hệ số khả toán nợ ngắn hạn giảm xuống 1,27, giảm 1,71 lần so với năm 2010, thấp so với nhóm ngành Vật liệu xây dựng 2,1 Hệ số khả toán Nợ ngắn hạn công ty so với mức trung bình ngành có xu hướng giảm, cần phải xem xét Qua phân tích ta thấy hệ số khả toán nợ ngắn hạn công ty năm 2011 1,27 Con số thể doanh nghiệp chưa đáp ứng khả toán nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn công ty so với múc trung bình ngành Tuy nhiên, hệ số toán nợ ngắn hạn gom toàn tài sản ngắn hạn lại mà không phân biệt hoạt tính chúng nên nhiều không phản ánh xác khả toán doanh nghiệp Để khắc phục điều người ta dùng hệ số toán nhanh 2.2.2 Hệ số khả toán nhanh Hệ số toán nhanh tiêu chuẩn đánh giá khả toán thận trọng Nó phản ánh khả toán doanh nghiệp điều kiện không bán hết hàng tồn kho Hệ số khác hệ số toán nợ ngắn hạn chỗ loại trừ hàng tồn kho khỏi công thức tính, hàng tồn kho tính khoản cao Khả toán nhanh = (Tiền – Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 40 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Theo bảng ta thấy, năm 2011 hệ số khả toán nhanh công ty 0,44, tức doanh nghiệp cần bán hàng tồn kho hay vay mượn thêm, với đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo toán 0,31 đồng tài sản ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh công ty năm 2011 0,44 thấp nhiều so với mức trung bình ngành (thấp 0,96 lần so với trung bình ngành) Nguyên nhân lượng hàng tồn kho tăng mạnh vào năm 2011, đồng thời khoản nợ ngắn hạn tăng mạnh (tăng 194% khoản nợ ngắn hạn so với năm 2010) 2.2.3 Hệ số khả toán tức thời Với hai hệ số trên, ta thừa nhận khoản phải thu có khả chuyển nhanh thành tiền để trả nợ ngắn hạn, việc thu hồi khoản vấn đề thời gian Một thị trường (tài chính, tiền tệ) trôi trải giúp cho việc trao đổi mua bán “khoản phải thu” Tuy nhiên kinh tế thị trường nói chung thị trường tài nói riêng chưa phát triển nay, hệ số toán nhanh thích hợp hệ số khả toán tức thời Chỉ tiêu đo lường mức độ đáp ứng nhanh tài sản ngắn hạn trước khoản nợ ngắn hạn Khoản dùng trả khoản nợ đến hạn tiền khoản tương đương tiền Hệ số có công thức sau: Khả toán tức thời = Tiền tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn Nhìn chung hệ số khả toán tức thời doanh nghiệp năm 2011 0,02, thấp nhiều so với mức trung bình ngành Doanh nghiệp nên cần có giải pháp thời gian tới để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tình hình quản lý khoản phải thu công ty Trong trình sản xuất kinh doanh nhiều nguyên nhân khác nên thường tồn khoản vốn trình toán khoản phải thu 3.1 Quản lý khoản phải thu Bảng 2.6 Các khoản phải thu công ty Đvt:1.000.000 đ Chỉ tiêu 31/12 2009 31/12 2010 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 31/12 2011 Page 41 2010 - 2009 Chênh % lệch 2011 - 2010 Chênh % lệch Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu khác Tổng 4.755 8.707 485 13.947 4.609 Khoa Quản lý kinh doanh 4.894 3.152 5.537 902 5.860 8.663 16.291 -146 -3% 285 6,18% -5.555 -63,8% 2.385 75,6% 417 86% 4.958 549,6% -5.284 7.628 (Nguồ n bảng cân đối kế toán) 3.2 Đánh giá hiệu khoản phải thu Bảng 2.7 Các tiêu đánh giá hiệu khoản phải thu công ty Đvt:1000 đ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Khoản phải thu bình quân Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân (ngày) Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 23.254 19.749 14.376 11.773 2011 - 2010 Chênh % lệch -3.505 15,07 -5.373 -27,20 11.305 12.477 -468 - 3,97 +1.17 +10,3 1,75 1,15 -0,23 11,60 -0,6 -34,28 1,98 181 2010 - 2009 Chênh % lệch 205 312 + 24 +107 (Nguồn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) Bảng 2.8 Tình hình chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn công ty Đvt: 1.000.000 đ Chỉ tiêu 31/12 31/12 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 31/12 Page 42 2010 - 2009 2011 - 2010 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 2009 I Các khoản phải thu ngắn hạn II Các khoản phải trả ngắn hạn III Chênh lệch (II – I) 2010 Khoa Quản lý kinh doanh 2011 13.947 8.663 16.291 26.542 24.812 72.979 Chênh lệch % Chênh lệch % (Nguồn bảng cân đối kế toán) Tình hình tổ chức quản lý hàng tồn kho công ty Bảng 2.9 Kết cấu hàng tồn kho công ty Đvt:1000 đ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Số tiền % Số tiền Năm 2011 % Số tiền % 1.Nguyên vật liệu 2.Công cụ dụng cụ 3.Chi phí sxkd dở dang 4.Thành phẩm 5.Hàng hóa 6.Hàng gửi bán Tổng (Nguồn bảng cân đối kế toán) Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 43 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Bảng 2.10 Các tiêu đánh giá hiệu hàng tồn kho công ty Đvt:1000 đ (Nguồn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) 2010 - 2009 Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch % 2011 - 2010 Chênh lệch % 1.Giá vốn hàng 2.Hàng tồn kho bình quân 3.Số vòng quay hàng tồn kho 4.Số ngày vòng quay hàng tồn kho Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Bảng 2.11 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ công ty Đvt: 1000 đ Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 So sánh 1.Doanh thu 2.Lợi nhuận sau thuế 3.VLĐ bình quân Các tiêu phản ánh Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 44 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh a Vòng quay VLĐ b Kỳ luân chuyển VLĐ c Hàm lượng VLĐ d Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (Nguồn Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) III Đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty Đại Sàn Những thành tựu đạt Những vấn đề tồn 2.1 Những hạn chế cần khắc phục 2.2 Nguyên nhân hạn chế CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SẢN XUẤT & THƯƠNG MẠI ĐẠI SÀN I Định hướng kinh doanh thời gian tới II Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đại Sàn Giải pháp chung cho doanh nghiệp 1.1 Yêu cầu việc nâng cao hiêu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Các giải pháp quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Kế hoạch hóa vốn kinh doanh 1.2.2 Thực quản lý vốn kinh doanh có khoa học 1.2.3 Đổi công nghệ 1.2.4 Tổ chức tốt công tác tài Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Đại Sàn 2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 45 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.2 Lựa chọn cách hợp lý hình thức khai thác 2.2 Quản lý vốn lưu động 2.2.1 Quản lý tiền mặt 2.2.2 Quản lý dự trữ 2.2.3 Quản lý khoản phải thu 2.3 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật 2.4 Cổ phần hoá doanh nghiệp 2.5 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên III Điều kiện thực giải pháp Đối với ngân hàng Đối với Nhà nước 2.1 Tạo lập môi trường pháp luật ổn định 2.2 Tạo lập môi trường kinh tế xã hội ổn định 2.3 Thực ưu đãi chế tài 2.4 Cải cách thủ tục hành KẾT LUẬN Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2010 Đơn vị tiền: vnđ STT CHỈ TIÊU Mã Thuyế t minh 31/12/2010 31/12/2009 (1) (2) (3) (4) (5) (6) 100 73.868.946.980 73.638.396.640 110 18.819.498.702 29.819.231.053 V.01 18.819.498.702 29.819.231.053 V.02 12.186.478.580 12.702.210.000 13.153.877.000 13.502.210.000 A I II TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền 111 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 112 120 121 Page 46 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội III IV V Khoa Quản lý kinh doanh Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 129 (967.398.420) (800.000.000) 130 8.664.833.344 13.948.531.027 131 4.609.801.638 4.755.825.705 132 3.152.465.785 8.707.545.507 902.565.921 485.159.808 32.824.858.855 16.401.167.796 32.824.858.855 16.401.167.796 150 1.373.277.501 767.256.782 151 660.004.447 282.513.497 399.613.468 193.520.843 7.871.523 8.861.673 158 305.788.063 282.360.769 200 6.257.433.327 5.810.632.549 295.197.585 260.699.546 276.113.269 236.430.113 133 134 135 139 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 B I V.04 149 V.03 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng V.05 210 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 II Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá 219 222 551.533.178 445.571.640 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá 223 (275.419.909) (209.141.527) 19.084.315 24.269.433 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 220 221 224 V.08 V.09 225 226 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.10 - - Nguyên giá 228 71.222.963 59.792.963 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (521.138.648) (35.523.530) III Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 230 V.11 240 V.12 - - Nguyên giá 241 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 47 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội IV V Khoa Quản lý kinh doanh IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty 250 5.748.114.391 5.549.933.003 1.942.000.000 2.104.573.003 4.369.608.000 3.445.360.000 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn 258 V.13 259 (563.493.608) 260 214.121.351 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 214.121.351 270 80.126.380.300 79.449.029.190 300 56.163.352.180 56.677.792.616 310 24.812.206.695 26.542.506.696 5.414.976.900 3.640.799.153 NGUỒN VỐN A I A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 2 Phải trả người bán 312 3.694.451.185 2.192.981.216 3 Người mua trả tiền trước 313 5.875.570.051 10.281.835.411 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5.428.354.189 5.219.321.651 5 Phải trả người lao động 315 420.637.382 450.599.618 6 Chi phí phải trả 316 V.17 1.342.097.542 97.210.095 7 Phải trả nội 317 V.18 2.539.451.946 4.562.365.052 323 96.667.497 97.394.495 330 31.351.145.490 30.135.285.919 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 II 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phải trả dài hạn người bán V.16 331 13.257.880 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B I B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vốn đầu tư chủ sở hữu Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 48 V.19 4.057.887 411 30.122.028.032 1.288.387.607 400 410 30.058.700.000 V.22 23.963.028.120 22.771.236.595 23.963.028.120 22.771.236.595 20.000.000.000 20.000.000.000 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 400.926.271 154.172858 8 Quỹ dự phòng tài 418 477.919.880 231.259.288 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 20.000.000 - 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.064.181.969 2.385.804.443 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí 422 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 433 80.126.380.300 79.449.029.190 II Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 430 432 Page 49 440 V.23 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011 Đvt: vnđ STT CHỈ TIÊU Mã (1) (2) (3) A I II III TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền 31/12/2011 31/12/2010 (5) (6) 100 92.562.901.412 73.868.946.980 110 1.621.145.871 18.819.498.702 V.01 1.621.145.871 18.819.498.702 V.02 12.072.994.880 12.186.478.580 13.153.877.000 (1.080.882.120 ) 13.153.877.000 (1.080.882.120 ) 130 16.292.937.681 8.664.833.344 131 4.894.140.166 4.609.801.638 5.537.860.745 3.152.465.785 5.860.936.770 902.565.921 60.162.762.462 32.824.858.855 60.162.762.462 32.824.858.855 150 2.413.060.515 1.373.277.501 151 - 660.004.447 1.011.512.967 399.613.468 680.009.057 7.871.523 158 721.538.491 305.788.063 200 5.785.513.534 6.257.433.327 111 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn 112 120 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng 129 2 Trả trước cho người bán 132 133 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV V IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 134 135 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 I V.04 149 Thuế GTGT khấu trừ B V.03 140 Thuy ết minh (4) Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng V.05 210 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 50 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội II Khoa Quản lý kinh doanh Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 220 217.388.850 295.197.585 210.483.264 276.113.269 222 551.533.178 551.533.178 223 (341.049.914) (275.419.909) 6.905.586 19.084.315 221 224 V.08 V.09 225 226 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.10 - - Nguyên giá 228 71.222.963 71.222.963 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (64.317.337) (521.138.648) 5.545.614.392 5.748.114.391 1.680.000.000 1.942.000.000 4.429.108.000 4.369.608.000 III IV Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá 230 V.11 240 V.12 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty 242 250 251 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 (563.493.608) (563.493.608) V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 22.510.292 214.121.351 22.510.292 214.121.351 270 98.348.414.940 80.126.380.300 300 74.395.844.110 56.163.352.180 310 72.979.894.890 24.812.206.695 42.804.187.716 5.414.976.900 V.13 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A I A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 2 Phải trả người bán 312 3.064.055.036 3.694.451.185 3 Người mua trả tiền trước 313 1.997.477.532 5.875.570.051 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 3.808.846.450 5.428.354.189 5 Phải trả người lao động 315 210.753.688 420.637.382 6 Chi phí phải trả 316 V.17 2.806.520.231 1.342.097.542 7 Phải trả nội 317 V.18 18.062.867.013 2.539.451.946 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 51 V.16 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 11 II Khoa Quản lý kinh doanh 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phải trả dài hạn người bán 323 225.187.236 96.667.497 330 1.415.949.219 31.351.145.490 6.857.887 4.057.887 37.500.000 30.058.700.000 1.371.591.332 1.288.387.607 23.952.570.830 23.963.028.120 23.952.570.830 23.963.028.120 20.000.000.000 20.000.000.000 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B I B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vốn đầu tư chủ sở hữu V.19 400 410 V.22 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 703.267.747 400.926.271 8 Quỹ dự phòng tài 418 809.994.113 477.919.880 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 60.389.354 20.000.000 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 2.378.919.616 3.064.181.969 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí 422 98.348.414.940 80.126.380.300 II 430 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ V.23 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 Phụ lục BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 Đvt: VNĐ Stt (1) Chỉ tiêu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Mã Thuyết minh Năm 2010 Năm 2009 (3) (4) (5) (6) 01 IV.08 19.749.698.273 02 Page 52 Chuyên đề tốt nghiệp 23.254.33 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 11 12 13 14 15 16 17 Khoa Quản lý kinh doanh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 10 19.749.698.273 23.254.33 11 11.704.981.740 12.705.99 20 8.044.716.530 10.503.33 21 952.891.063 1.486.12 22 2.302.964.750 4.175.77 23 322.072.721 1.758.42 84.646.366 47.45 24 2.135.488.876 4.651.78 30 4.474.507.601 3.114.43 31 12.628.963 2091 32 21.437.357 464 40 (8.808.574) 16.27 4.465.699.027 3.130.71 51 1.442.284.403 1.011.12 60 3.023.414.624 2.119.58 50 IV.09 Phụ lục BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tiền: VNĐ Stt (1) Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (4) IV.08 Năm 2011 Năm 2010 (5) 14.376.721.898 (6) 19.749.698.273 (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu (3) 01 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 14.376.721.898 19.749.698.273 Giá vốn hàng bán 11 10.952.529.642 11.704.981.740 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 3.424.192.256 8.044.716.530 10 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 22 23 1.530.041.730 378.391.569 208.551.219 77.157.986 1.900.086.780 952.891.063 2.302.964.750 322.072.721 84.646.366 2.135.488.876 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 24 Page 53 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 12 13 14 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 16 Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 51 277.428.814 1.442.284.403 60 2.196.936.280 3.023.414.624 11 17 Vũ Mạnh Nhật – TCNH3 – K4 Page 54 30 2.598.597.651 4.474.507.601 31 32 40 8.476.301 132.708.858 (124.232.557) 12.628.963 21.437.357 (8.808.574) 2.474.365.094 4.465.699.027 IV.09 Chuyên đề tốt nghiệp