Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng phú khánh

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QTKD Khoa Kế Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Hà Thị Ánh Lớp: K9 KTTHB Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Tuân Tên đề tài: “Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh” I NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.1 Tiến trình thực hiện đề tài ……………………………………………………………………………................. 1.2 Nội dung báo cáo Cơ sở lý thuyết:………………………………………………………................... ……………………………………………………………………………………… Các số liệu, tài liệu thực tế………………………................................................... ..................................................................................................................................... Phương pháp và mức độ giải quyết các vấn đề……………………..................... .....................................................................................................................................1.3 Hình thức và kết cấu của báo cáo Hình thức trình bày: ................................................................................................ ………………………………………………........................................................... Kết cấu báo cáo…….…………………………………………............................... ……………………………………………………………………………............. 1.4 Những nhận xét khác …………………………………………............................. ....................................................................................................................................... II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM:.......................................................................... Thái Nguyên, ngày… tháng … năm… GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký và ghi rõ họ tên) TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QTKD Khoa Kế Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên sinh viên: Hà Thị Ánh Lớp: K9 KTTHB Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Tuân Tên đề tài: “Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh” I NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.3 Tiến trình thực hiện đề tài ……………………………………………………………………………................. 1.4 Nội dung báo cáo Cơ sở lý thuyết:………………………………………………………................... ……………………………………………………………………………………… Các số liệu, tài liệu thực tế………………………................................................... ..................................................................................................................................... Phương pháp và mức độ giải quyết các vấn đề……………………..................... .....................................................................................................................................1.3 Hình thức và kết cấu của báo cáo Hình thức trình bày: ................................................................................................ ………………………………………………........................................................... Kết cấu báo cáo…….…………………………………………............................... ……………………………………………………………………………............. 1.4 Những nhận xét khác …………………………………………............................. ....................................................................................................................................... II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM:.......................................................................... Thái Nguyên, ngày… tháng … năm… GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN (Ký và ghi rõ họ tên) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu nội dung viết tắt 1 Xã hội chủ nghĩa XHCN 2 Trách Nhiệm hữu hạn TNHH 3 Giá trị gia tăng GTGT 4 Công cụ dụng cụ CCDC 5 Nguyên vật liệu NVL 6 Sản xuất kinh doanh SXKD 7 Doanh nghiệp tư nhân DNTN 8 Đơn vị tính ĐVT 9 Tài sản cố định TSCĐ 10 Xây dựng cơ bản XDCB 11 Kê khai thường xuyên KKTX 12 Tài khoản TK 13 Tiền gửi ngân hàng TGNH 14 Hóa đơn Giá trị gia tăng HĐGTGT 15 Số lượng SL 16 Thành tiền TT 17 Bảo hiểm xã hội BHXH 18 Bảo hiểm y tế BHYT 19 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 20 Kinh phí công đoàn KPCĐ 21 Công nhân trực tiếp sản xuất CNTTSX 22 Máy thi công MTC 23 Quản lý kinh doanh QLKD 24 Công trình CT 26 Sản xuất SX 27 Hàng tồn kho HTK 28 Chi phí nhân công trực tiếp CPNCTT 29 Chi phí sản xuất chung CPSXC 30 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNVLTT 31 Chi phí sử dụng máy thi công CPSDMTC 32 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 33 Công ty cổ phần CTCP 34 Xuất kho XK 35 Tư liệu lao động TLLĐ MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT III DANH MỤC CÁC BIỂU VIII DANH MỤC CÁC BẢNG Error Bookmark not defined. DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ X LỜI MỞ ĐẦU 1 Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 4 1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 4 1.1.1. Tên, địa chỉ của công ty 4 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển của công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 4 1.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 5 1.3. TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 6 1.4. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 8 1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 8 1.4.2 Chức năng , nhiệm vụ của các phòng ban 9 1.5. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY 10 1.6. TÌNH HÌNH TRANG BỊ CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY 12 1.7. MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ TÀI CHÍNH (GIAI ĐOẠN 2014 2015) 13 1.8. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 14 PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 16 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 16 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 16 2.1.2. Công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 18 2.2. TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT LIỆU,CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 20 2.2.1. Đặc điểm vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty 20 2.2.2. Thủ tục nhập xuất tại công ty 22 2.2.3. Chứng từ và sổ sách sử dụng 30 2.2.4. Quy trình hạch toán tại công ty 30 2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 40 2.3.1. Đặc điểm TSCĐ tại công ty 40 2.3.2. Thủ tục bàn giao và thanh lý TSCĐ của công ty 41 2.3.3. Kế toán chi tiết tài sản cố định 46 2.3.4. Kế toán tổng hợp tài sản cố định 51 2.3.5. Kế toán khấu hao TSCĐ tại công ty 54 2.3.6. Kế toán sửa chữa TSCĐ tại công ty 59 2.4. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 59 2.4.1. Một số quy định vế tiền lương tại công ty 59 2.4.2. Cách tính lương và hình thức trả lương tại công ty 60 2.4.3. Kế toán các khoản trích theo lương tại công ty 62 2.4.4. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng tại công ty 63 2.4.5. Quy trình hạch toán lao động tiền lương và các khoàn trích theo lương tại công ty 64 2.5. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 74 2.5.1 Đặc điểm và phân loại chi phí và đối tượng tính giá thành sản phẩm tại công ty 74 2.5.2. Đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 74 2.5.3. Quy trình hạch toán tập hợp chi phí sản xuất tại công ty 75 2.5.4. Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm tại công tyTNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 88 2.6. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 91 2.6.1. Kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty 91 2.6.2. Xác định kết quả kinh doanh 101 2.7. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KHÁC TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ kHÁNH 112 2.7.1. Tổ chức kế toán thanh toán 112 2.7.2 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 125 2.7.3.Tổ chức kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh 130 2.8 CÔNG TÁC KIỂM TRA KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 131 2.8.1.Công tác kiểm tra kế toán 131 2.8.2. Kiểm toán nội bộ 131 2.9 BÁO CÁO KẾ TOÁN TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 132 PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 137 3.1. MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 137 3.1.1. Ưu điểm 137 3.1.2.Hạn chế 138 3.2. Một số kiến nghị 138 KẾT LUẬN 140 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 141 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Danh sách thành viên góp vốn 4 Bảng 02: Cơ cấu lao động của công ty 11 Bảng 03: Bảng kê thiết bị thi công trong công ty 12 Bảng 04: Bảng kê thiết bị dụng cụ thí nghiệm 13 Bảng 05: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính (giai đoạn 2014 2015) 13 Biểu số 01: Hóa đơn GTGT ..24 Biểu số 02: Biên bản kiểm nghiệm vật tư 24 Biểu số 02: Biên bản kiểm nghiệm vật tư 25 Biểu số 03: Phiếu nhập kho 26 Biểu số 04: Phiếu đề nghị cung ứng vật tư 28 Biểu số 05: Phiếu xuất kho 29 Biểu số 06: Thể kho 32 Biểu số 07: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ 33 Biểu số 09: Chứng từ ghi sổ 37 Biểu số 10: Sổ đăng ký chừng từ ghi sổ 38 Biểu số 11: Sổ cái TK 152 39 Biểu số 12: Hóa đơn GTGT 42 Biểu số 13: Biên bản bàn giao TSCĐ 43 Biểu số 14: Biên bản thanh lý TSCĐ 45 Biểu số 15: Thẻ TSCĐ 48 Biểu số 16: Sổ TSCĐ 49 Biểu số 17: Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC 50 Biểu số 18: Chứng từ ghi sổ 52 Biểu số 19: Sổ cái TK 211 53 Biểu số 20: Bảng tính khấu hao TSCĐ 56 Biểu số 21: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 57 Biểu số 22: Sổ cái Tk214 58 Biểu số 23: Bảng chấm công 67 Biểu số 24: Bảng thanh toán tiền lương 68 Biểu số 25: Bảng phâm bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 69 Biểu số 26: Chứng từ ghi sổ 180 70 Biểu số 27: Chứng từ gh sổ 181 71 Biểu số 28: Chứng từ ghi sổ 182 72 Biểu số 29: Sổ theo dõi chi tiết TK 3383 73 Biểu số 30:Sổ cái TK 334 74 Biểu số 31: Chứng từ ghi sổ 213 82 Biểu số 32: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK154 83 Biểu số 33: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK154 84 Biểu số 34: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK154 85 Biểu số 35: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK154 86 Biểu số 36: Sổ cái TK154 87 Biểu số 37:Bảng tính giá thành sản phẩm 90 Biểu số 38: Bảng quyết toán khối lượng xây lắp hoàn thành 93 Biếu số 39: Biên bản nghiệm thu 94 Biểu số 40: Hóa đơn GTGT 96 Biểu số 41: Chứng từ ghi sổ số 240 96 Biểu số 42: Chứng từ ghi sổ số 241 98 Biểu số 43: Sổ cái TK 632 99 Biểu số 44: Sổ cái TK 511 100 Biểu số 45: Sổ cái TK 642 103 Biểu số 46: Sổ cái TK 635 105 Biểu số 47: Sổ cái TK 515 106 Biểu số 48: Sổ cái TK 711 108 Biểu số 49: Sổ cái TK 811 109 Biểu số 50: Sổ cái TK 911 111 Biểu số 51: Sổ cái TK 131 114 Biểu số 52:Sổ cái TK 331 118 Biểu số 53: Sổ cái TK 338 121 Biểu số 54: Sổ cái TK 333 124 Biểu số 55: Sổ cái TK111 127 Biểu số 56: Sổ cái TK 112 129 Biểu số 57: bảng cân đối kế toán 133 Biểu số 58: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 136 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sõ ðồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty 8 Sơ đồ 02: Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 16 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 18 Sơ đồ 04: Trình tự hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo pp ghi thẻ song song 31 Sơ đồ 05:Sơ đồ hạch toán tổng hợp NVL – CCDC 36 Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ. 51 Sơ đồ 07: Sơ đồ hạch toán khấu hao TSCĐ 55 Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ 59 Sơ đồ 09: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương 66 Sơ đồ 10:Sơ đồ hạch toán kế toán các khoản trích theo lương 66 Sơ đồ 11: Sơ đồ hạch toán chi phí NVL trực tiếp 76 Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 78 Sơ đồ 13: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng máy thi công. 79 Sơ đồ 14: Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung 81 Sơ đồ 15: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán. 91 Sơ đồ 16: Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 92 Sơ đồ 17: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh 102 Sơ đồ 18: Sơ đồ hạch toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính 104 Sơ đồ 19: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác và chi phí khác 107 Sơ đồ 20:Sơ đồ hạch toán tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh 110 Sơ đồ 21: Sơ đồ hạch toán các khoản phải thu khách hàng 113 Sơ đồ 22: Kế toán các khoản phải thu khác 115 Sơ đồ 23: Sơ đồ hạch toán các khoản phải trả người bán 117 Sơ đồ 24: Sơ đồ hạch toán các khoản phải trả khác 120 Sơ đồ 25: Sơ đồ hạch toán các khoản tạm ứng 122 Sơ đồ 26: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt 126 Biểu số 55: Sổ cái TK111 127 Sơ đồ 27: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 128 Sơ đồ 28: Quy trình hạch toán tổng hợp lợi nhuận chưa phân phối. 131 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Nền kinh tế nước ta đã và đang từng bước hội nhập với nền kinh tế thế giới, đây cũng là điều kiện thuận lợi đối với các thành phần kinh tế đồng thời cũng là một thách thức lớn. Để tồn tại, phát triển và đứng vững trên thị trường đòi hỏi các Công ty phải hoạt động hiệu quả, các chủ Công ty phải giám sát, chỉ đạo và luôn tìm ra những hướng đi mới phù hợp với yêu cầu và khả năng của chính Công ty mình nhất là trong thời kỳ khoa học kỹ thuật, công nghệ không ngừng phát triển mạnh mẽ. Để có thể kiểm tra, kiểm soát được tình hình phát triển của nền kinh tế nước nhà nói chung, của các doanh nghiệp nói riêng thì cần phải có những thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại các doanh nghiệp. Công tác kế toán có một vai trò hết sức quan trọng trong việc cung cấp thông tin tài chính đó. Kế toán là công cụ thực hiện việc thu thập, xử lý và quản lý các thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thông tin do kế toán cung cấp là một bộ phận rất cần thiết trong toàn bộ hệ thống thông tin kinh tế của các doanh nghiệp. Trên cơ sở các thông tin đó các đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế của doanh nghiệp (chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ, các khách hàng, những người lao động), có thể hiểu rõ về hoạt động của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời và phù hợp. Do vậy, mỗi doanh nghiệp đều phải có hệ thống kế toán để hạch toán tình hình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp biết được những thành quả mà doanh nghiệp đã đạt được cũng như những mặt hạn chế của doanh nghiệp mình, từ đó tìm nguyên nhân để đưa ra các biện pháp và phương hướng hoạt động phù hợp hơn. Hoà chung với xu thế hội nhập nền kinh tế đất nước, Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh đang từng bước nâng cao chất lượng quản lý, tìm tòi những phương án kinh doanh tốt nhất để cung cấp những sản phẩm tốt nhất đáp ứng cho nhu cầu thị trường. Đảm bảo cho công ty đứng vững được trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường. Và vai trò của công tác kế toán tại doanh nghiệp là một trong những vai trò quan trọng của công tác quản lý. Xuất phát từ lý luận và thực tiễn trên, em lựa chọn đề tài Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh để nghiên cứu cho bài báo cáo thực tập tốt nghiệp. 2. Mục đích nghiên cứu Vận dụng tổng hợp những kiến thức đã học ở trường để tiến hành phân tích đánh giá các lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tìm hiểu, nghiên cứu tổng hợp và thu thập các tài liệu thực tế của doanh nghiệp. Qua việc nghiên cứu thực tế em nắm được tình hình hoạt động kinh doanh cũng như công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh giúp cho em có thể tiếp xúc, hoà nhập với môi trường làm việc thực tế, tích luỹ kiến thức, nâng cao trình độ bản thân. Đề xuất những giải pháp nhằm giúp cho công ty quản lý và hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh tốt hơn. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu Tập chung nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh, cách hạch toán kế toán các phần hành kế toán tại công ty. Qua đó có thể thấy được các ưu điểm và hạn chế về tổ chức công tác kế toán tại công ty để mạnh dạn đề ra phương pháp khắc phục. 3.2. Phạm vi nghiên cứu Phạm vi về thời gian: + Thời gian thực tập tại Công ty từ ngày 21 tháng 12 năm 2015 đến ngày 27 tháng 3 năm 2016. + Các số liệu được đánh giá chủ yếu trong hai năm 2014 và 2015, chủ yếu trong quý IV năm 2015. Phạm vi về không gian: Nghiên cứu trong phạm vi Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh . 4. Phương pháp nghiên cứu 4.1. Phương pháp thu thập thông tin Điều tra thống kê số liệu trên phòng kế toán: Nguồn số liệu trên phòng kế toán là các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sổ sách kế toán, các báo cáo, các bảng biểu của năm trước cũng như trong thời điểm nghiên cứu. Phỏng vấn và tham khảo ý kiến: Phỏng vấn những người thực hiện công tác kế toán, công tác quản lý, những người trực tiếp thi công công trình. 4.2. Phương pháp phân tích, so sánh, đánh giá Trên cơ sở các thông tin thu thập tiến hành so sánh, phân tích nguồn thông tin đó để rút ra những kết luận đúng đắn về đối tượng nghiên cứu cũng như kết quả công tác kế toán tại Công ty. 4.3. Phương pháp hạch toán kế toán Phương pháp chứng từ kế toán: Là phương pháp xác định và kiểm tra sự hình thành các nghiệp vụ kinh tế cụ thể. Phương pháp tài khoản kế toán: Là phương pháp kiểm tra quá trình vận động của tài sản theo từng loại dựa trên các mối quan hệ vốn có của các đối tượng hạch toán kế toán. Phương pháp tổng hợp cân đối: Dùng các bảng biểu có tính chất tổng hợp và tính cân đối để các bảng này có thể tự kiểm tra số liệu. 4.4. Phương pháp xử lý và thể hiện thông tin Lựa chọn các thông tin cụ thể, phù hợp với mục đích nghiên cứu, tất cả các thông tin thu thập được cần phải xử lý và được thể hiện cụ thể chính xác. 5. Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu bài báo gồm có ba phần: PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thực tế còn chưa nhiều nên không tránh khỏi những thiếu xót trong quá trình viết báo cáo. Kính mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Thái Nguyên, tháng 03 năm 2016 Sinh viên Hà Thị Ánh Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 1.1.1. Tên, địa chỉ của công ty Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Địa chỉ trụ sở chính: Xóm Đình, xã Hoằng Đạt, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa Điện thoại: 0914367935 Mã số thuế doanh nghiệp: 2801687973 Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn Đăng. 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển của công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh Công ty được thành lập vào ngày 15082011 với tên gọi là công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh với số vốn ban đầu là 16.000.000.000 VNĐ. Từ khi thành lập đến nay lĩnh vực hoạt động chính của công ty là vận tải hàng hóa bằng đường bộ và xây dựng công trình đường giao thông. Trong vòng 5 năm thành lập công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể , góp phần xây đựng nền kinh tế nước nhà. Từ một doanh nghiệp mới thành lập với 68 công nhân năm 2008 đến nay năm 2015 công ty đã không ngừng mở rộng số quy mô và tổng số nhân lực là 118 người. Quy mô hiện tại của công ty  Số lượng nhân viên: 118 người.  Số vốn điều lệ: 16.000.000.000 VNĐ. Bảng 01: Danh sách thành viên góp vốn Tên Giá trị phần vốn góp Tỉ lệ(%) 1. Nguyễn Văn Đăng 7.250.000.000 45,3 2. Nguyễn Thị Bảy 4.160.000.000 26,0 3. Lê Văn Khánh 2.800.000000 17,5 4. Hoàng Văn Hải 1.790.000.000 11,2 ( nguồn : phòng kế toán tài chính)  Tổng tài sản hiện có năm 2015 là 11.968.325.435 VNĐ Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh thuộc công ty vừa và nhỏ. 1.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY  Chức năng của công ty Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, có con dấu riêng, có tài khoản riêng tại ngân hàng Đầu Tư và phát triển Thanh Hóa, Công ty hoạt động theo pháp luật và theo luật doanh nghiệp. Chức năng: Thực hiện việc sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng với quy định của pháp luật hiện hành. Phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế văn hóa – xã hội trong và ngoài tỉnh, đặc biệt là phục vụ cho công cuộc xây dựng cơ sở hạ tầng của đất nước nói chung và tỉnh Thanh Hóa nói riêng trong giai đoạn phát triển kinh tế xã hội 2010 – 2020 và các giai đoạn tiếp theo.  Ngành nghề đăng kí kinh doanh Các lĩnh vực mà doanh nghiệp đăng kí trong giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp năm 2008 là: 1) Vận tải hàng hóa bằng đường bộ 2) Xây đựng công trình đường sắt và đường bộ 3) Xây dựng nhà các loại 4) Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác (công trình công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, đường dây điện hạ thế và trạm biến áp 3,5 KV trở xuống) 5) Chuẩn bị mặt bằng 6) Khai thác đá, sỏi, đất sét… 7) Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 8) Bán buôn tổng hợp 9) Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan 10) Cho thuê máy móc, thiết bị, đồ dùng hữu hình khác  Lĩnh vực hoạt động chính Vận tải hàng hóa bằng đường bộ, Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ, Xây dựng nhà các loại, Xây dựng công trình công ích, Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác (công trình công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, đường dây điện hạ thế và trạm biến áp 3,5 KV trở xuống)  Nhiệm vụ Quản lý và sử dụng vốn đúng mục đích, bảo toàn và tăng cường vốn tự có, quản lý và sử dụng vốn theo đúng chế độ hiện hành, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Liên tục cải tiến trang thiết bị, đưa tiến bộ khoa học kỹ thuật vào việc tổ chức hoạt động kinh doanh, thường xuyên nâng cấp chất lượng máy móc thiết bị phục vụ thi công đáp ứng nhu cầu thị trường. Chấp hành nghiêm chỉnh chính sách chế độ pháp luật của Nhà nước và hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động. Thực hiện sản xuất, thi công các công trình đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, mỹ thuật, đảm bảo chất lượng đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Nâng cao uy tín cho công ty. Thực hiện việc phân phối tiền lương tiền thưởng cho người lao động theo đúng các quy định hiện hành của bộ luật lao động và điều lệ của công ty không ngừng năng cao trình độ văn hóa, chuyên môn nghề nghiệp của cán bộ công nhân trong công ty. 1.3. TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Hoạt động chính của công ty là lĩnh vực xây lắp hay nói cách khác chính là cung cấp dịch vụ. Quá trình cung cấp dịch vụ được thực hiện qua các bước sau: Bước 1: Đăng kí dự thầu  Tất cả các hồ sơ dự thầu mang tên công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh do phòng kế hoạch kỹ thuật phát hành.  Phòng kế hoạch kỹ thuật có trách nhiệm theo dõi, cấp phát và thu thập các tài liệu có liên quan nhằm mục đích hoàn thiện hồ sơ xin tham gia dự thầu (sơ tuyển) đạt kết quả. Sau đó nếu được giám đốc chấp thuận thì sẽ tham gia dự thầu với danh nghĩa công ty. Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ dự thầu  Sau khi nhận được thông báo dự thầu, hồ sơ đấu thầu từ chủ đầu tư , giám đốc công ty quyết định giao nhiệm vụ cho phòng kế hoạch kỹ thuật làm hồ sơ dự thầu.  Căn cứ để chuẩn bị hồ sơ dự thầu : • Thư mời thầu • Hướng dẫn cho các nhà thầu • Điều kiện hợp đồng • Đặc tính kỹ thuật • Bảng kê chất lượng • Các bản vẽ • Số liệu thông tin đấu thầu • Lịch biểu các yêu cầu • Mẫu đơn dự thầu và các phụ lục  Trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật lập kế hoạch, phiếu giao nhiệm vụ cho các thành viên tham gia lập hồ sơ dự thầu, tiến độ hoàn thành và trình giám đốc phê duyệt.  Trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật có trách nhiệm tổ chức, điều hành và theo dõi các công việc chuẩn bị hồ sơ dự thầu, cập nhật, phân phối các thông tin, tài liệu bổ xung của hồ sơ thầu tới các thành viên và bộ phận liên quan và trả lời các yêu cầu của phía chủ đầu tư. Bước 3: Lập hồ sơ dự thầu  Sau khi nhận được hồ sơ mời thầu của chủ đầu tư, trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật lập đề cương nội dung hồ sơ dự thầu, kế hoạch và tiến độ thực hiện từng nội dung của hồ sơ dự thầu, phối hợp thực hiện các phòng ban liên quan.  Căn cứ vào yêu cầu và tiến độ của hồ sơ mời thầu, trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật triển khai lập hồ sơ dự thầu cùng với các thành viên trong phòng và các phòng ban liên quan dưới sự giám sát của giám đốc công ty.  Trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật chịu trách nhiệm về chất lượng hồ sơ đấu thầu của công ty, kiểm tra nội dung, hình thức, tiến độ và giá của hồ sơ dự thầu trước khi trình giám đốc người được ủy quyền kí để nộp cho chủ đầu tư.  Hồ sơ dự thầu hoàn chỉnh xong trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật trình giám đốc công ty sớm hơn thời hạn nộp hồ sơ thầu 2 ngày để có thời gian xem xét lại toàn bộ hồ sơ dự thầu lần cuối.  Hồ sơ dự thầu được lập đủ số bộ theo yêu cầu của chủ đầu tư ( bản chính và bản sao), niêm phong và nộp đúng thời gian yêu cầu của hồ sơ mời thầu. Trường hợp hồ sơ dự thầu được gửi bằng email cho chủ đầu tư thì hồ sơ gốc được đóng dấu và lưu theo đúng quy định. Bước 4: Quản lý hồ sơ dự thầu Phòng kinh doanh có trách nhiệm theo dõi và quản lý hồ sơ dự thầu cùng các tài liệu có liên quan( bản fax, thư từ giao dịch, email, kết quả đấu thầu...) ghi vào sổ theo dõi do khách hàng cung cấp. Bước 5: Ký kết hợp đồng  Sau khi khách hàng chủ đầu tư nhất trí với công ty về các khoản mục thực hiện, phòng kế hoạch kỹ thuật soạn thảo hợp đồng kinh tế trình giám đốc phê duyệt và chuyển cho phía khách hàng chủ đầu tư. Hợp đồng kinh tế phải được lập đúng , tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành của Nhà nước. Bước 6: Theo dõi và thực hiện hợp đồng  Sau khi hợp đồng đã được ký kết phòng kế hoạch kỹ thuật cùng các phòng ban khác tiến hành thực hiện hợp đồng. Bước 7: Bàn giao , nghiệm thu công trình Sau khi công trình hoàn thành sẽ được trao lại cho chủ đầu tư nghiệm thu và đưa vào sử dụng, bảo trì khi có sự cố sảy ra. 1.4. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Sõ ðồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty ( nguồn : phòng kế toán tài chính) 1.4.2 Chức năng , nhiệm vụ của các phòng ban  Cấp quản lý gồm có : Giám đốc : Là ông Nguyễn Văn Đăng người quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty và chịu trách nhiệm trước Pháp Luật về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty mình, xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm của Công ty, chỉ đạo, theo dõi, kiểm tra các hoạt động của Công ty, có trách nhiệm quy hoạch, đào tạo cán bộ công nhân viên trong đơn vị và giải quyết các vấn đề có liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty. Phó giám đốc: Là bà Nguyễn Thị Bảy là người tham mưu đắc lực cho giám đốc trong việc tổ chức sản xuất và hạch toán kinh doanh, chịu trách nhiệm về khâu quản lý, kiểm tra đôn đốc các bộ phận trong doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ.  Các phòng ban trong công ty bao gồm: Phòng Kinh doanh: Giúp việc cho Giám đốc điều hành dự án về việc thương thảo và ký hợp đồng mua các vật tư thiết bị, chịu trách nhiệm về số lượng, chất lượng tiến độ cấp hàng của từng chủng loại. Theo dõi quá trình thực hiện hợp đồng mua vật tư, thiết bị và phối hợp với kỹ thuật công trường để kịp thời vận chuyển vật tư đến chân công trường. Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động tài chính kế toán. Lập báo cáo tài chính kịp thời cho đơn vị về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Tham mưu cho Giám đốc về việc điều tiết, cân đối tài chính; quản lý và kiểm tra thu, chi công nợ; làm thủ tục thanh toán lương và tính lương cho người lao động. Tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất trong kỳ của Công ty. Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc Giám đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh. Phân tích kết quả kinh tế, theo dõi và báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng kỳ, những biến động của thị trường, nắm bắt được các chỉ tiêu về khối lượng, chất lượng của cấp trên giao để xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, phòng kế hoạch kỹ thuật còn có nhiệm vụ quản lý toàn bộ thiết bị máy móc của Công ty, cụ thể là quản lý sử dụng hiệu quả các thiết bị máy móc, quản lý bảo quản, duy tu bảo dưỡng, bảo trì sự hoạt động tốt, thường xuyên lâu bền của máy móc thiết bị. Phòng vật tư: Có trách nhiệm cung ứng vật tư kịp thời cho các công trường, đảm bảo tiến độ thi công theo kế hoạch. Xây dựng định mức vật tư, định mức kinh tế kỹ thuật, nhiên liệu…và thường xuyên kiểm tra việc thực hiện các định mức đó. Theo dõi, kiểm tra việc sử dụng vật tư của các đơn vị, đôn đốc các đơn vị quyết toán vật tư, nhiên liệu khi công trình đã hoàn thành, cung cấp số liệu tiêu hao vật tư cho phòng Tài chính kế toán hạch toán. Các đội thi công sản xuất: bao gồm các đội xây lắp, đội lái xe lái máy. Các đội thi công sản xuất có chức năng trực tiếp thi công các công trình mà Công ty nhận thầu, vận chuyển vật liệu và các công việc khác để phục vụ trong suốt quá trình thi công công trình. 1.5. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY Lao động luôn là một trong những chiến lược phát triển lâu dài của Công ty. Chính vì vậy, việc tuyển chọn và không ngừng bồi dưỡng, đào tạo tay nghề cho cán bộ công nhân viên đồng thời quan tâm đến đời sống vật chất cũng như tinh thần của người lao động luôn được Công ty đặt lên hàng đầu. Bên cạnh đó, Công ty luôn đưa ra những nhiệm vụ, kế hoạch trong mỗi quý, mỗi năm để khích lệ người lao động sản xuất cũng như đưa ra các mức khen, thưởng đúng với kết quả mà người lao động đạt được. Nhờ những chính sách được vận dụng linh hoạt vào thực tế nên trình độ và cơ cấu lao động qua 2 năm 2014,2015đã có nhiều thay đổi theo hướng tích cực. Thể hiện qua bảng sau: Bảng 02: Cơ cấu lao động của công ty Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh 20142015 Số người Cơ cấu (%) Số người Cơ cấu (%) Số người (%) 1.Tổng số lao động 87 100 118 100 +31 +35,63 Lao động trực tiếp 65 74,71 91 77,12 +26 +29,88 Lao động gián tiếp 22 25,29 27 22.88 +5 +5,75 2. Trình độ lao động 87 100 118 100 +31 +35,63 Đại học 10 11,49 17 10,17 +7 +8.05 Cao đẳng 7 8,04 7 5,93 0 0 Trung cấp 5 5,75 3 6,78 −2 −2,3 Công nhân kĩ thuật 43 49,43 59 50 +16 +18,39 Lao động phổ thông 22 25,29 32 27,12 +10 +11,49 3.Giới tính 87 100 118 100 +31 +35,63 Nữ 26 29,89 30 25,42 +4 +4,6 Nam 61 70,11 88 74,58 +27 +31,03 (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Qua bảng trên ta thấy số lao động của công ty qua 2 năm 2014 2015 có sự thay đổi đáng kể:  Xét về quy mô và tính chất lao động: Lực lượng lao động gián tiếp tăng 5 người tương ứng với 5,75 %, lực lượng lao động trực tiếp tăng 26 người tương ứng với 29,88 % trong tổng số lao động năm 2015. Cả lao động gián tiếp và lao động trực tiếp đều tăng lên cho thấy đây là một dấu hiệu tốt về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do là công ty chuyên về dịch vụ xây dựng công trình nên số lao động trực tiếp có tỷ trọng lớn hơn và tăng nhanh hơn so với lao động gián tiếp điều này cũng là phù hợp với xu hướng hiện nay.  Xét về trình độ lao động: Cụ thể là năm 2014 số lao động có trình độ đại học là 10 người đến năm 2015 tăng lên là 17 người tăng 7 người (tăng 8,05% trên tổng số lao động của công ty) Số lao động có trình độ trung cấp cũng giảm dần qua các năm. Năm 2014 lao động trung cấp giảm 2người (giảm 2,3% trên tổng số lao động của công ty) Công nhân kỹ thuật cũng có xu hướng tăng từ 43 công nhân năm 2014 lên 59 công nhân năm 2015 tức là tăng 16 công nhân(tăng 18,39% trên tổng số lao động của công ty) Lao động phổ thông là bộ phận chiếm phần lớn trong tổng số lao động của Công ty, có xu hướng tăng dần qua các năm. Năm 2014 số lao động phổ thông là 22người chiếm 25,29%. Năm 2015, số lao động phổ thông đã tăng lên 32 người chiếm 27,12%.  Xét về giới tính lao động: Số lao động nam và nữ năm 2015 đều tăng lên so với năm 2014, trong đó số lao động nam chiếm tỷ lệ cao hơn và có tốc độ tăng nhanh hơn so với số lao động nữ. Điều này cũng được coi là phù hợp bởi vì đối với công ty xây dựng thì công việc xây dựng đòi hỏi phải có nhiều sức khỏe chính vì vậy số lượng lao động nam thường chiếm tỷ lệ cao hơn nhiều lần so với lao động nữ. 1.6. TÌNH HÌNH TRANG BỊ CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY Bảng 03: Bảng kê thiết bị thi công trong công ty STT Máy móc thiết bị Đơn vị tính Số lượng Nước sản xuất 1 Máy xúc do san Cái 02 Hàn Quốc 2 Ô tô huyn đai Cái 04 Hàn Quốc 3 khoan hơi Cái 02 Việt – Trung 4 Máy trộn bê tông Cái 02 Việt Nam 5 Máy đầm rùi Cái 05 Trung Quốc 6 Đầm bàn Cái 05 Trung Quốc 7 Đầm cóc Cái 02 Nhật 8 Máy hàn Cái 03 Việt Nam 9 Máy xẻ Cái 02 Việt Nam 10 Máy tời Cái 02 Việt Nam 11 Máy bơm nước Cái 04 Việt Nam Tổng cộng 32 Thiết bị (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Bảng 04: Bảng kê thiết bị dụng cụ thí nghiệm Stt Trang thiết bị Tính năng Nước sản xuất Số lượng 1 Máy thủy bình Cao đạc Đức 01 2 Máy kinh vĩ Do góc ; daì Đức 02 3 Phễu đo độ sụt bê tông Mỹ Anh 02 4 Bộ phễu giót cát Đo chặt Việt Nam 02 5 Khuôn đúc BTXM Đúc mẫu Việt Nam 02 6 Khuôn đúc vữa XM Đúc mẫu Việt Nam 02 7 Cân kỹ thuật 5 kg Trung Quốc 02 (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Với đặc điểm lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của mình, công ty đã trang bị nhiều thiết bị kỹ thuật khác nhau.Các thiết bị thuộc thế hệ tương đối mới và được nhập từ nhiều nước công nghiệp như: Hàn Quốc,Trung Quốc…nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty. 1.7. MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ TÀI CHÍNH (GIAI ĐOẠN 2014 2015) Bảng 05: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính (giai đoạn 2014 2015) Đơn vị: vnđ Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh Chênh lệch (%) Tổng tài sản 9.491.278.920 11.968.325.435 2.477.046.510 26,09 Doanh thu thuần 15.085.361.393 20.812.976.043 5.727.614.650 37,97 Giá vốn hàng bán 12.308.966.358 16.452.414.705 4.143.448.347 33,66 Lợi nhuận trước thuế 274.300.775 514.217.233 239.916.458 87,46 Lợi nhuận sau thuế 205.725.582 385.662.925 179.937.343 87,46 (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Qua bảng phân tích trên ta thấy: Doanh thu thuần của Công ty qua 2 năm có xu hướng tăng, cụ thể năm 2014 doanh thu của Công ty là 15.085.361.393đ năm 2015 doanh thu tăng lên 5.727.614.650đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 37,97%. Nguyên nhân là do trong năm 2014 công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng XDCB. Thành tích này là kết quả của sự nỗ lực không ngừng của cán bộ, nhân viên công ty đã sản xuất ra những sản phẩm có chất lượng tốt, chiếm được lòng tin của khách hàng. Doanh thu tăng là một trong những nguyên nhân làm tăng giá vốn hàng bán. Cụ thể năm 2015 giá vốn hàng bán tăng 4.143.448.347đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 33,66 % so với năm 2014. Sự gia tăng đồng đều về doanh thu và giá vốn hàng bán cùng với các khoản chi phí làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng lên179.937.343đ tương ứng với tỷ lệ tăng 87,46%. Điều này cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang đi theo một chiều hướng tích cực. Nhìn chung tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đã khả quan hơn , doanh thu và lợi nhuận năm 2015 đều tăng so năm trước tuy nhiên doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý kinh doanh tốt hơn nữa vì chi phi kinh doanh chiếm tỷ lệ rất cao trong doanh thu nên lợi nhuận dù tăng nhưng giá trị so với doanh thu không được cao. 1.8. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh muốn tồn tại và phát triển thì đòi hỏi phải sản xuất ra ngày càng nhiều sản phẩm, mặt hàng có chất lượng cao, mẫu mã đẹp,... phù hợp với nhu cầu và thị hiếu người tiêu dùng. Điều này đòi hỏi công tác quản lý của doanh nghiệp, trong đó việc đưa ra được những mục tiêu, phương án sản xuất, chiến lược kinh doanh và những chính sách quản lý thích hợp là hết sức cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp. Chính vì vậy, để đảm bảo sự phát triển bền vững lâu dài Công ty đã đặt ra cho mình những mục tiêu và phương hướng cụ thể như sau: Xây dựng Công ty trở thành một doanh nghiệp vững mạnh hàng đầu của tỉnh về lĩnh vực xây dựng. Hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng bền vững, không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh và hội nhập kinh tế, không ngừng nâng cao đời sống người lao động trong doanh nghiệp, đóng góp ngày càng nhiều cho sự phát triển của xã hội, góp phần thực hiện thắng lợi cho sự nghiệp đổi mới đất nước. Xây dựng phương án cụ thể để đầu tư trang thiết bị, máy móc hiện đại phục vụ thi công nhà cao tầng. Xây dựng, tuyển dụng đội ngũ cán bộ kỹ thuật có chuyên môn, lực lượng công nhân có tay nghề gắn bó lâu dài với Công ty để chuẩn bị tiếp nhận công nghệ mới cũng như triển khai áp dụng công nghệ kịp thời. Nghiên cứu lập phương án đầu tư các lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng mang tính chất đón đầu như gạch không nung, bê tông nhẹ… nhằm mở rộng các loại hình sản xuất kinh doanh của công ty. PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty Mỗi doanh nghiệp có các ngành nghề kinh doanh khác nhau có nhiệm vụ khác nhau nên công tác kế toán cũng khác nhau, mỗi doanh nghiệp có bộ máy kế toán và công tác hạch toán riêng phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh áp dụng mô hình kế toán tập trung. Bộ máy kế toán chịu trách nhiệm quản lý vốn tài sản của công ty, thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp. Tập hợp và tính giá thành sản xuất kinh doanh của toàn công ty, lập kế hoạch tài chính chỉ đạo công tác quyết toán, chỉ đạo kết quả sản xuất kinh doanh của toàn công ty. Sơ đồ 02: Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: Kế toán trưởng: là người đứng đầu phòng kế toán – tài chính, được đào tạo về chuyên ngành tài chính kế toán, có thâm niên công tác và được bồi dưỡng chương trình kế toán trưởng. Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức công việc trong trong phòng kế toán – tài chính, hướng dẫn hạch toán, kiểm tra việc tính toán, ghi chép tình hình hoạt động của Công ty trên chế độ, chính sách kế toán đã quy định. Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cập nhật thông tin mới về tài chính kế toán cho các cán bộ kế toán trong Công ty, chú ý nâng cao trình độ cán bộ nhân viên kế toán. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trực tiếp về tính trung thực, chính xác của số liệu báo cáo, đề xuất ý kiến tham mưu cho các bộ phận chức năng khác, cho Ban giám đốc về công tác tài chính, các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Kế toán TSCĐ và vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình tăng, giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Tập hợp các chứng từ để ghi vào sổ sách có liên quan. Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ thực hiện kế toán vốn bằng tiền tất cả các khoản thanh toán với khách hàng, thanh toán với người bán và các khoản thanh toán trong nội bộ Công ty. Tiến hành tính lương cho cán bộ công nhân viên trong Công ty, đồng thời tính các khoản trích theo lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo chế độ nhà nước quy định. Thanh toán tiền lương, các khoản tạm ứng với cán bộ nhân viên Công ty. Thủ quỹ, thủ kho: Có nhiệm vụ theo dõi tài chính của doanh nghiệp, theo dõi các khoản thu, chi về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để có thông tin chính xác về tài chính của doanh nghiệp và báo cáo nhà quản trị khi cần thiết. Đồng thời có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của hàng hóa trong kho. Quản lý về tình hình hàng trong kho của doanh nghiệp về chất lượng và số lượng. Nhận xét: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý. Vì Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp. Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức bố trí 3 nhân viên có trình độ đại học, trung cấp, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn. 2.1.2. Công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 2.1.2.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Hiện nay Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết. Tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh các chứng từ ghi sổ được lập hàng ngày trên cơ sở các chứng từ gốc nhận được để làm thủ tục ghi sổ kế toán. Mỗi chứng từ ghi sổ phản ánh về mặt tăng hoặc giảm của một tài khoản kế toán. Việc ghi chép sổ sách kế toán của công ty được kế toán ghi chép theo hình thức thủ công trên các mẫu biểu in sẵn theo quy định, công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán trong việc ghi chép sổ sách kế toán. 2.1.2.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty  Chế độ, hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán áp dụng: Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ, hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 482006QĐBTC ngày 14092006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các văn bản pháp lý có liên quan, tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi bổ sung hướng dẫn kèm theo.  Hệ thống sổ sách kế toán: Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, hình thức kế toán này gồm có các loại sổ như sau: Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán; Sổ quỹ tiền mặt, sổ TSCĐ, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết chi phí sử dụng xe, máy thi công..... Sổ kế toán tổng hợp gồm Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái. Báo cáo tài chính theo đúng qui định gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính.  Một số thông tin chung về tổ chức công tác kế toán của Công ty: Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song. Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Xác định trị giá hàng xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh, hàng nhập kho theo giá mua thực tế phát sinh. Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn. Niên độ kế toán là một năm, từ ngày 11 đến ngày 3112 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng. 2.2. TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT LIỆU,CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.2.1. Đặc điểm vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty  Đặc điểm vật tư: Nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu mà mỗi doanh nghiệp sử dụng rất phong phú và đa dạng, là một trong ba yếu tố quan trọng và cơ bản của quá trình sản xuất. Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh là doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp nên nguyên vật liệu chính chủ yếu là đá, xi măng, gạch, thép do doanh nghiệp mua ngoài hoặc nhận của bên giao thầu công trình dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh xây lắp. Ngoài ra, còn có các nguyên liệu phụ như đinh vít, que hàn, đinh, … Để cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị luôn được đảm bảo diễn ra một cách liên tục và hiệu quả thì việc cung ứng nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ phải đảm bảo thường xuyên và liên tục, đầy đủ về số lượng, đảm bảo về chất lượng và hạ giá thành sản phẩm nên để thuận tiện cho thi công thì ngoài kho của công ty, tại mỗi công trình đều bố trí kho bãi để bảo quản nguyên, nhiên vật liệu phục vụ cho thi công. Mỗi loại vật liệu được sử dụng lại có tính năng, vai trò công dụng khác nhau, nên để theo dõi tốt các loại vật liệu tránh mất mát kế toán đã tiến hành phân loại vật liệu và CCDC như sau:  Đối với vật tư: NVL chính: Cát xây dựng (Cát xây, cát tô…), đá xây dựng (đá 1×2, đá 4×6, đá hộc), Các loại gạch ngói ( gạch ống, gạch thẻ, ngói lợp...) Xi măng, thép, gỗ, bê tong và các loại vật liệu khác.... NVL phụ: Sơn màu, thước dây, đinh dây, đà giáo, cốp pha, ván ép, formica giấy dán, giấy đề can, keo chống thấm...... Nhiên liệu: Xăng, dầu hỏa, nhớt.... Phụ tùng thay thế: Bao gồm các loại vật liệu được sử dụng cho việc thay thế, sửa chữa các loại máy ủi, máy cẩu, máy trộn bê tong, máy nghiền và phụ tùng thay thế cho các lọai xe. Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản: Là những hóa chất chuyên dụng dùng trong thi công và xây dựng công trình kiên cố. Phế liệu: Là các loại vật liệu thu được trong quá trình sản xuất hay thanh lý tài sản, có thể sử dụng hay bán ra ngoài (phôi bào, vải vụn, gạch, sắt,..) Vật liệu khác: Bao gồm các loại vật liệu còn lại ngoài các loại vật liệu kể trên như: Bao bì, vật đóng gói, các loại vật tư đặc chủng từng ngành.  Công cụ dụng cụ: CCDC là những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng quy định để xếp vào tài sản cố định. Công cụ dụng cụ nếu có giá trị nhỏ thì sẽ phân bổ một lần khi sử dụng. Đối với những công cụ dụng cụ có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài sẽ tiến hành phân bổ hai hay nhiều lần và được phân loại như sau: Dụng cụ sản xuất: Khuôn đúc (khuôn tạo hình sản phẩm), xe vận chuyển hàng, máy bơm, giàn giáo, cốt pha, gá lắp, máy xúc, máy khoan, máy đầm cóc.... Dụng cụ văn phòng: Điện thoại, máy vi tính, bàn ghế làm việc, giường cá nhân, phích nước, quạt… Bảo hộ lao động: Quần áo, giầy dép, mũ, găng tay…  Công tác quản lý vật tư tại Công ty: Do nguyên vật liệu là yếu tố đầu vào cho mọi quá trình sản xuất, đòi hỏi Công ty phải quản lý chặt chẽ và hạch toán chi tiết từ khâu thu mua đến khâu bảo quản lưu trữ và sử dụng nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, đem lại lợi nhuận cho Công ty. Khâu thu mua: NVL được doanh nghiệp mua từ những nhà cung cấp, những khách hàng quen thuộc và có uy tín, để đảm bảo cho tốc độ sản xuất được ổn định. Công ty thực hiện kiểm soát chặt chẽ về số lượng, giá cả vật liệu nhằm làm giảm chi phí thu mua đến mức tối đa. NVL mới mua vào sẽ được kiểm tra chất lượng đầu vào bằng mắt thường các loại NVL như xi măng, thép, bê tông đúc sẵn... sau đó cán bộ quản lý kho sẽ đánh số theo từng mã hàng, phân loại và sắp xếp theo từng chủng loại để tạo điều kiện dễ dàng cho quản lý và lưu trữ. Khâu bảo quản, lưu trữ: NVL dùng cho quá trình sản xuất thường dễ hư hỏng như: Sắt, thép, …nên yêu cầu phải quản lý tốt quá trình bảo quản, vận chuyển NVL về kho, chống thất thoát, hao hụt giảm chất lượng trong quá trình vận chuyển. Hiện nay Công ty có một kho với diện tích 170 m2 được thiết kế rất thông thoáng và an toàn đảm bảo cho việc bảo quản vật tư. Thủ kho luôn quản lý chặt chẽ và tiến hành kiểm kê định kỳ nhằm phát hiện và ngăn ngừa những tổn thất về vật tư và đảm bảo tính sẵn sàng sử dụng của mỗi vật tư. Khâu sử dụng: Xuất vật liệu cho các công trình xây dựng khi có yêu cầu sử dụng, các công trình được lĩnh vật tư phải sử dụng đúng mục đích và tiết kiệm. Trường hợp vật tư sử dụng không hết phải làm thủ tục nhập kho, không được tự ý sử dụng vào việc khác. 2.2.2. Thủ tục nhập xuất tại công ty  Thủ tục nhập vật tư Tại Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh phần lớn NVL, CCDC có được là do mua ngoài. Trị giá NVL, CCDC nhập kho được tính theo giá thực tế phát sinh. Tất cả các loại nguyên vật liệu mua vào trước khi nhập kho đều phải tiến hành làm thủ tục kiểm tra chất lượng, quy cách, số lượng và đơn giá, sau đó căn cứ vào kết quả kiểm tra để ghi vào biên bản kiểm nghiệm vật tư. Công việc này do bộ phận kỹ thuật của công ty thực hiện. Căn cứ vào tính hợp lệ của hóa đơn chứng từ Giám đốc sẽ ký duyệt và chuyển xuống phòng vật tư để làm thủ tục nhập kho và ghi vào thẻ kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên: Liên 1: Lưu tại nơi lập phiếu. Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ. Liên 3: Giao cho người giao hàng giữ. Trước khi nhập kho vật tư, thủ kho phải có trách nhiệm xem xét cụ thể về số lượng vật tư nhập kho có đúng với số ghi trên phiếu nhập kho hay không, nếu đúng thì ký vào phiếu nhập kho và bố trí sắp xếp vật tư một cách hợp lý, đảm bảo yêu cầu bảo quản cũng như kiểm tra tình hình nguyên vật liệu. Ví dụ: Ngày 25112015 công ty mua 6000 kg thép ống hộp theo hóa đơn GTGT số 0001621 của công ty TNHH TM Minh Quang Phát với đơn giá chưa có thuế GTGT là 19.000đkg, thuế GTGT 10%. Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Biểu số 01) khi hàng về đến công ty bộ phận kỹ thuật tiến hành kiểm tra chất lượng hàng hóa và lập biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa (Biểu số 02) nếu đảm bảo chất lượng, quy cách…. Kết luận cho nhập kho. Biểu số 01: Hóa đơn GTGT Biểu số 02: Biên bản kiểm nghiệm vật tư Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh Địa chỉ: Xóm Đình Xã Hoằng Đạt Hoằng Hóa Thanh Hóa Mẫu số: 03 – VT Ban hành theo QĐ số 482006QĐ – BTC ngày 14092006 của Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Ngày 25 tháng 11 năm 2015 Số: 165

Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐH KINH TẾ & QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Kế Toán Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Tuân Tên đề tài: “Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh” I NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.1 Tiến trình thực đề tài …………………………………………………………………………… 1.2 Nội dung báo cáo - Cơ sở lý thuyết:……………………………………………………… ………………………………………………………………………………………Các số liệu, tài liệu thực tế……………………… - Phương pháp mức độ giải vấn đề…………………… .1 Hình thức kết cấu báo cáo - Hình thức trình bày: ……………………………………………… - Kết cấu báo cáo…….………………………………………… …………………………………………………………………………… 1.4 Những nhận xét khác ………………………………………… II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM: Thái Nguyên, ngày… tháng … năm… GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) I Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐH KINH TẾ & QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Kế Toán Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Tuân Tên đề tài: “Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh” I NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.3 Tiến trình thực đề tài …………………………………………………………………………… 1.4 Nội dung báo cáo - Cơ sở lý thuyết:……………………………………………………… ………………………………………………………………………………………Các số liệu, tài liệu thực tế……………………… - Phương pháp mức độ giải vấn đề…………………… .1 Hình thức kết cấu báo cáo - Hình thức trình bày: ……………………………………………… - Kết cấu báo cáo…….………………………………………… …………………………………………………………………………… 1.4 Những nhận xét khác ………………………………………… II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM: Thái Nguyên, ngày… tháng … năm… GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN (Ký ghi rõ họ tên) II Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Nội dung viết tắt Xã hội chủ nghĩa Trách Nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Đơn vị tính Tài sản cố định Xây dựng Kê khai thường xuyên Tài khoản Tiền gửi ngân hàng Hóa đơn Giá trị gia tăng Số lượng Thành tiền Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Công nhân trực tiếp sản xuất Máy thi công Quản lý kinh doanh Công trình Sản xuất Hàng tồn kho Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi công Thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Xuất kho Tư liệu lao động Ký hiệu nội dung viết tắt XHCN TNHH GTGT CCDC NVL SXKD DNTN ĐVT TSCĐ XDCB KKTX TK TGNH HĐGTGT SL TT BHXH BHYT BHTN KPCĐ CNTTSX MTC QLKD CT SX HTK CPNCTT CPSXC CPNVLTT CPSDMTC TNDN CTCP XK TLLĐ III Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập MỤC LỤC IV Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Danh sách thành viên góp vốn V Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VI Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế giới, điều kiện thuận lợi thành phần kinh tế đồng thời thách thức lớn Để tồn tại, phát triển đứng vững thị trường đòi hỏi Công ty phải hoạt động hiệu quả, chủ Công ty phải giám sát, đạo tìm hướng phù hợp với yêu cầu khả Công ty thời kỳ khoa học kỹ thuật, công nghệ không ngừng phát triển mạnh mẽ Để kiểm tra, kiểm soát tình hình phát triển kinh tế nước nhà nói chung, doanh nghiệp nói riêng cần phải có thông tin đầy đủ, xác kịp thời tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công tác kế toán có vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin tài Kế toán công cụ thực việc thu thập, xử lý quản lý thông tin tình hình tài doanh nghiệp Thông tin kế toán cung cấp phận cần thiết toàn hệ thống thông tin kinh tế doanh nghiệp Trên sở thông tin đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế doanh nghiệp (chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng, người lao động), hiểu rõ hoạt động doanh nghiệp đưa định đắn, kịp thời phù hợp Do vậy, doanh nghiệp phải có hệ thống kế toán để hạch toán tình hình hoạt động sản xuất doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp biết thành mà doanh nghiệp đạt mặt hạn chế doanh nghiệp mình, từ tìm nguyên nhân để đưa biện pháp phương hướng hoạt động phù hợp Hoà chung với xu hội nhập kinh tế đất nước, Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh bước nâng cao chất lượng quản lý, tìm tòi phương án kinh doanh tốt để cung cấp sản phẩm tốt đáp ứng cho nhu cầu thị trường Đảm bảo cho công ty đứng vững điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường Và vai trò công tác kế toán doanh nghiệp vai trò quan trọng công tác quản lý Xuất phát từ lý luận thực tiễn trên, em lựa chọn đề tài "Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh" để nghiên cứu cho báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu - Vận dụng tổng hợp kiến thức học trường để tiến hành phân tích đánh giá lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tìm hiểu, nghiên cứu tổng hợp thu thập tài liệu thực tế doanh nghiệp - Qua việc nghiên cứu thực tế em nắm tình hình hoạt động kinh doanh công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh giúp cho em tiếp xúc, hoà nhập với môi trường làm việc thực tế, tích luỹ kiến thức, nâng cao trình độ thân - Đề xuất giải pháp nhằm giúp cho công ty quản lý hoàn thiện công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh tốt Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tập chung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh, cách hạch toán kế toán phần hành kế toán công ty Qua thấy ưu điểm hạn chế tổ chức công tác kế toán công ty để mạnh dạn đề phương pháp khắc phục 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi thời gian: + Thời gian thực tập Công ty từ ngày 21 tháng 12 năm 2015 đến ngày 27 tháng năm 2016 + Các số liệu đánh giá chủ yếu hai năm 2014 2015, chủ yếu quý IV năm 2015 - Phạm vi không gian: Nghiên cứu phạm vi Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập thông tin - Điều tra thống kê số liệu phòng kế toán: Nguồn số liệu phòng kế toán chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sổ sách kế toán, báo cáo, bảng biểu năm trước thời điểm nghiên cứu - Phỏng vấn tham khảo ý kiến: Phỏng vấn người thực công tác kế toán, công tác quản lý, người trực tiếp thi công công trình 4.2 Phương pháp phân tích, so sánh, đánh giá SVTH: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Trên sở thông tin thu thập tiến hành so sánh, phân tích nguồn thông tin để rút kết luận đắn đối tượng nghiên cứu kết công tác kế toán Công ty 4.3 Phương pháp hạch toán kế toán - Phương pháp chứng từ kế toán: Là phương pháp xác định kiểm tra hình thành nghiệp vụ kinh tế cụ thể - Phương pháp tài khoản kế toán: Là phương pháp kiểm tra trình vận động tài sản theo loại dựa mối quan hệ vốn có đối tượng hạch toán kế toán - Phương pháp tổng hợp cân đối: Dùng bảng biểu có tính chất tổng hợp tính cân đối để bảng tự kiểm tra số liệu 4.4 Phương pháp xử lý thể thông tin Lựa chọn thông tin cụ thể, phù hợp với mục đích nghiên cứu, tất thông tin thu thập cần phải xử lý thể cụ thể xác Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu báo gồm có ba phần: PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên không tránh khỏi thiếu xót trình viết báo cáo Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 03 năm 2016 Sinh viên Hà Thị Ánh SVTH: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 1.1.1 Tên, địa công ty - Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH - Địa trụ sở chính: Xóm Đình, xã Hoằng Đạt, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa - Điện thoại: 0914367935 - Mã số thuế doanh nghiệp: 2801687973 - Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn Đăng 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh Công ty thành lập vào ngày 15/08/2011 với tên gọi công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh với số vốn ban đầu 16.000.000.000 VNĐ Từ thành lập đến lĩnh vực hoạt động công ty vận tải hàng hóa đường xây dựng công trình đường giao thông Trong vòng năm thành lập công ty đạt thành tựu đáng kể , góp phần xây đựng kinh tế nước nhà Từ doanh nghiệp thành lập với 68 công nhân năm 2008 đến năm 2015 công ty không ngừng mở rộng số quy mô tổng số nhân lực 118 người Quy mô công ty  Số lượng nhân viên: 118 người  Số vốn điều lệ: 16.000.000.000 VNĐ Bảng 01: Danh sách thành viên góp vốn Tên Nguyễn Văn Đăng Nguyễn Thị Bảy Lê Văn Khánh Hoàng Văn Hải Giá trị phần vốn góp 7.250.000.000 4.160.000.000 2.800.000000 1.790.000.000 ( nguồn : phòng kế toán- tài chính) Tỉ lệ(%) 45,3 26,0 17,5 11,2  Tổng tài sản có năm 2015 11.968.325.435 VNĐ Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh thuộc công ty vừa nhỏ SVTH: Hà Thị Ánh Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Biểu số 55: Sổ TK111 Mấu số: S02 C1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh Địa chỉ: Xóm Đình- Xã Hoằng Đạt- Hoằng Hóa- Thanh Hóa NT ghi Chứng từ Ngày sổ Số hiệu tháng SỔ CÁI Tài khoản: Tài khoản: 111 – Tiền mặt Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Số hiệu TK Diễn giải đối ứng Số dư đầu tháng 30/11 251 30/11 … 30/11 … … 255 … … 30/11 … Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Huyền Số tiền Nợ 151.575.942 Thanh toán tiền cho Công ty TNHH TM Minh Quang Phát … Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 152 114.000.000 … 112 … … … 154.000.000 … … 294.620.015 231.011.069 215.184.888 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Đăng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phùng Thị Kiều Giang (Nguồn số liệu: Phòng kế toán – Tài chính) SVTH: Hà Thị Ánh Có 127 Lớp: K9 - KTTHB … Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập 2.7.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng Phần lớn tiền Công ty gửi ngân hàng để thực việc toán an toàn, tiện dụng Lãi từ tiền gửi ngân hàng hạch toán vào thu nhập tài  Tài khoản sử dụng: Để hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng TK 112 chia làm TK cấp 2: + TK 1121: Tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam + TK 1122: Tiền gửi ngân hàng đồng ngoại tệ + TK 1123: Tiền gửi vàng, bạc, kim khí quý, đá quý  Chứng từ, sổ sách sử dụng + Giấy báo nợ, giấy báo có + Giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi + Các loại séc + Giấy báo dư cuối tháng + Sổ tiền gửi ngân hàng + Sổ TK 112,  Quy trình hạch toán: Sơ đồ 27: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng TK112 TK111 TK111 Rút TGNH nhập quỹ Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng TK152, 211 TK 131 Mua vật tư, tài sản Khách hàng toán nợ TK511, 711, 515 111 Các khoản thu nhập TGNHXuất quỹ tiền 131 112 TK331 Chuyển khoản trả nhà TGNH cung cấp, hay ứngRút trước mặt gửi ngân hàng nhập quỹ Khách hàng toán nợ Mua vật tư, tài sản 511, 711, 128 515 Các khoản thu SVTH: Hà Thị Ánh nhập 111 152, 211 331 Chuyển khoản trả nhà Lớp: K9 - KTTHB cung cấp, hay ứng Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Biểu số 56: Sổ TK 112 Mấu số: S02 C1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh Địa chỉ: Xóm Đình- Xã Hoằng Đạt- Hoằng Hóa- Thanh Hóa NT ghi sổ SỔ CÁI Tài khoản: Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Số hiệu Diễn giải Số tiền TK đối Nợ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số dư đầu tháng 30/11 … 30/11 … 189 30/11 … … 260 30/11 … … Có 951.575.670 Chuyển trả tiền mua xi măng Bỉm Sơn PCB30 152 … BQL DAĐTXD & BTGPMB Huyện Nông Cống chuyển trả tiền CT đường giao thông đội 11, xã Thăng Bình, huyện Nông Cống … Cộng số phát sinh tháng 45.000.000 … 112 … 167.000.000 … … 494.620.015 … … 531.611.000 Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Huyền SVTH: Hà Thị Ánh … 914.584.685 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phùng Thị Kiều Giang Nguyễn Văn Đăng (Nguồn số liệu: Phòng kế toán – Tài chính) 129 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập 2.7.3.Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết kinh doanh 2.7.3.1.Tổ chức kế toán nguồn vốn  Đặc điểm nguồn vốn: Nguồn vốn công ty bao gồm: - Nguồn vốn tự có: Là khoản vốn hình thành từ nguồn vốn đóng góp thành viên góp vốn - Vốn khác: Nguồn vốn bao gồm khoản nhận tài trợ, biếu tặng, vốn bổ sung từ kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; quỹ thuộc vốn chủ sơ hữu, lợi nhuận chưa phân phối  Tài khoản sử dụng: Để hạch toán vốn chủ sở hữu công ty sử dụng TK 411- Nguồn vốn kinh doanh TK 411 gồm hai tài khoản cấp 2: - 4111_Vốn đầu tư chủ sở hữu - 4118_Vốn khác 2.7.3.2.Phân phối kết kinh doanh  Đặc điểm: Lợi nhuận kinh doanh công ty đạt trước hết dùng để trích lập quỹ theo quy định Số lại chia cho thành viên góp vốn công ty theo tỷ lệ số vốn góp Theo quy định chế độ tài Nhà nước ban hành lợi nhuận công ty gồm: Lợi nhuận gộp = Tổng doanh thu - Tổng chi phí Lợi nhuận ròng = Lợi nhuận gộp - Thuế thu nhập  Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng “TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối” TK 421 gồm hai tài khoản cấp 2: TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm SVTH: Hà Thị Ánh 130 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập  Quy trình hạch toán: Sơ đồ 28: Quy trình hạch toán tổng hợp lợi nhuận chưa phân phối TK 111, 112 TK 421 Chia cho TV góp vốn TK 911 Kết chuyển lãi TK 411, 352 Bổ sung quỹ TK 911 Kết chuyển lãi 2.8 CÔNG TÁC KIỂM TRA KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.8.1.Công tác kiểm tra kế toán Tại công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh công tác kiểm tra kế toán Công ty thực tốt Tất chứng từ kế toán kế toán Công ty lập hay từ bên chuyển đến tập trung phòng kế toán tuân theo trình tự luân chuyển Các kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ tất chứng từ đó, đảm bảo dùng làm để nhập liệu vào phần mềm kế toán Hàng tháng có kiểm tra đối chiếu kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Định kỳ có đối chiếu thủ kho kế toán Mọi chênh lệch xác minh làm rõ nguyên nhân 2.8.2 Kiểm toán nội Hiện Công ty chưa có phận kiểm toán nội riêng Hàng năm, Công ty thuê kiểm toán độc lập kiểm toán Công ty kiểm toán thực công việc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Quốc tế thừa nhận Việt Nam, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam quy chế kiểm toán độc lập hành Việt Nam SVTH: Hà Thị Ánh 131 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập 2.9 BÁO CÁO KẾ TOÁN TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Công ty áp dụng hệ thống báo tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống báo cáo tài Công ty bao gồm: - Báo cáo bắt buộc + Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B 01 - DNN) + Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02 - DNN) + Bản Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B 09 - DNN) + Báo cáo tài gửi cho quan thuế phải lập gửi thêm phụ biểu: Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F 01- DNN) - Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập: + Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) SVTH: Hà Thị Ánh 132 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Biểu số 57: bảng cân đối kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh Địa chỉ: Xóm Đình- Xã Hoằng Đạt- Hoằng Hóa- Mẫu số B 01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ ngày 14/09/2006 Thanh Hóa Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2015 ĐVT: VN đồng TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) Thuyết Số Số minh C cuối năm đầu năm 5.643.970.619 4.303.709.297 2.447.576.485 1.874.790.884 130 2.413.406.124 2.160.496.917 131 132 138 2.413.406.124 2.160.496.917 60.593.623 60.593.623 71.004.967 71.004.967 722.424.387 197.416.529 158 722.424.387 197.416.529 200 6.324.354.816 5.187.569.623 6.324.354.816 5.187.569.623 3.328.050.345 2.882.283.332 Mã số B 100 110 (III.01) 120 121 (III.05) 129 139 140 141 149 150 151 152 I.Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 SVTH: Hà Thị Ánh (III.02) (III.03 04) 133 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 9.Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu SVTH: Hà Thị Ánh Báo cáo thực tập 212 (685.707.975) (355.713.710) 213 3.682.012.446 2.661.000.000 250 11.968.325.435 9.491.278.920 300 3.936.402.385 3.574.369.821 310 311 312 313 3.936.402.385 1.231.313.455 558.165.368 3.574.369.821 3.306.313.455 75.550.008 146.923.562 131.682.411 220 221 222 230 (III.05) 231 239 240 241 248 249 314 III.06 315 316 318 319 323 330 331 60.823.947 332 338 339 400 410 411 412 413 III.07 134 8.031.923.050 5.916.909.099 8.031.923.050 7.868.684.734 5.916.909.099 5.914.333.708 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) Báo cáo thực tập 414 415 416 417 163.238.316 2.575.391 440 11.968.325.435 9.491.278.920 Ngày 15 tháng 03 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phùng Thị Kiều Nguyễn Văn Đăng Giang SVTH: Hà Thị Ánh 135 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Biểu số 58: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Mẫu số B 01 – DNN Phú khánh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ Địa chỉ: Xóm Đình- Xã Hoằng Đạtngày 14/09/2006 Hoằng Hóa- Thanh Hóa Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 ĐVT: VN đồng Mã Thuyế Năm Năm trước CHỈ TIÊU số t minh (2014) (2013) Doanh thu bán hàng 01 IV.08 20.812.976.043 15.085.361.393 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 02 doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 10 20.812.976.043 15.085.361.393 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 16.452.414.705 12.308.966.358 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 4.360.561.338 2.776.395.035 (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài 21 27.226.500 7.622.416 543.855.120 Chi phí tài 22 187.338.132 – Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế TNDN 15.lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 543.855.120 23 24 3.481.715.485 2.333.109.635 30 362.217.233 263.659.684 31 32 152.000.000 - 90.909.091 80.178.000 40 152.000.000 10.731.091 514.217.233 274.300.775 128.554.308 68.575.194 385.662.925 205.725.582 50 IV.09 51 60 Ngày 15 tháng 03 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Đăng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phùng Thị Kiều Giang SVTH: Hà Thị Ánh 187.338.132 136 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Sau thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh, với lượng kiến thức em xin đưa số nhận xét công tác tổ chức kế toán Công ty sau: 3.1.1 Ưu điểm  Về cấu tổ chức quản lý: Bộ máy quản lý tổ chức gọn nhẹ, phù hợp, có đầy đủ phòng ban theo yêu cầu quản lý, phòng ban chức có tách bạch chức nhiệm vụ mà thông tin cung cấp kịp thời, xác cho ban lãnh đạo công ty  Về công tác tổ chức kế toán:  Tổ chức máy kế toán: Công ty có quy mô vừa nhỏ nên việc lựa chọn tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung, tạo nên thống chặt chẽ Công tác kế toán phân chia thành phần hành cụ thể giúp phòng kế toán bao quát toàn nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, đảm bảo phân công nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng nhân viên kế toán đạt hiệu cao công việc Trình độ lực nhân viên kế toán không ngừng cải thiện nâng cao  Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách báo cáo kế toán: Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách báo cáo kế toán áp dụng Công ty đảm bảo tính hợp lý, hơp lệ, phù hợp với chế độ kế toán hành Bộ tài Ngoài ra, Công ty còn thiết kế một số sổ sách và bảng biểu để phù hợp với đặc thù hoạt động của mình, hỗ trợ cho việc hạch toán kế toán thuận lợi  Phương pháp tính giá xuất kho: Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh tính giá xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh Đây phương án tốt nhất, tuân thủ nguyên tắc phù hợp kế toán; chi phí thực tế phù hợp với doanh thu thực tế Giá trị hàng xuất kho đem bán phù hợp với doanh thu mà tạo Hơn nữa, giá trị hàng tồn kho phản ánh theo giá trị thực tế  Về công tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: SVTH: Hà Thị Ánh 137 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập Việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm theo hạng mục, công trình giúp cho nhà quản trị biết doanh thu, giá vốn lợi nhuận hạng mục, công trình riêng biệt Việc phân loại chi phí theo khoản mục phân bổ cho công trình theo tiêu thức định giúp cho việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm dễ dàng Hơn nữa, chi phí phân bổ cho hạng mục, công trình sở để kế toán tính giá trị sản phẩm dở dang hạng mục, công trình chưa hoàn thành bàn giao 3.1.2.Hạn chế Bên cạnh ưu điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh tồn bất cập cần khắc phục :  Hình thức kế toán: Hiện công ty ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Việc ghi chép sổ sách kế toán thực thủ công mẫu biểu in sẵn theo quy định BTC Việc ghi chép, tính toán thủ công khiến công tác kế toán nhiều thời gian dễ xảy sai sót ghi chép  Về công tác hạch toán TSCĐ: Công ty trích khấu hao của tất cả các TSCĐ theo phương pháp đường thẳng là không linh hoạt vì mỗi tài sản có đặc điểm riêng nên cần có phương pháp tính khấu hao khác Về công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương: Công ty không tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất Tất tiền lương nghỉ phép, khoản phụ cấp hạch toán với lương chính, tháng có công nhân nghỉ phép nhiều làm tăng chi phí nhân công trực tiếp tháng đó, điều làm ảnh hưởng tới chi phí doanh thu Công ty Công ty thực tính khoản trích theo lương bao gồm tiền ăn ca công nhân chưa với quy định hành 3.2 Một số kiến nghị  Hình thức kế toán: Công ty nên áp dụng hình thức kế toán máy vi tính để ghi chép sổ sách kế toán Việc áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán giúp ích nhiều cho kế toán viên, đặc biệt việc giảm bớt công tác thủ công Nhờ mà công tác SVTH: Hà Thị Ánh 138 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập kế toán giảm nhẹ đáng kể góp phần hạn chế nhầm lẫn sai sót trình lên sổ báo cáo  Về công tác hạch toán TSCĐ: Cần linh hoạt cho từng nhóm TSCĐ, với nhà cửa, vật kiến trúc thì khấu hao theo phương pháp đường thẳng, với máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải dễ bị lỗi thời, lạc hậu, tính công suất giảm dần quá trình sử dụng nên tính khấu hao theo phương pháp khấu hao nhanh hoặc khấu hao theo sản lượng  Về công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương: Công ty nên thực trích trước tiền lương nghỉ phép SVTH: Hà Thị Ánh 139 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Trên ý kiến nhận xét kiến nghị thân em cách tổ chức kinh doanh công tác kế toán công ty Do thời gian kiến thức nhiều hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót em mong bác, cô phòng Kế toán Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh góp ý kiến để báo cáo em thêm sát thực Qua đợt thực tập này, em nắm bắt cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh nhiệm vụ mối quan hệ phận quản lý đơn vị Đồng thời em biết công tác tổ chức sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty đầu tư xây dựng Qua em có điều kiện vận dụng kiến thức học vào thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty đề xuất số giải pháp góp phần hoàn thiện tổ chức công tác hạch toán kế toán Công ty Cuối cùng, cho phép em xin chân thành cảm ơn bác, cô, anh, chị Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Phú Khánh đặc biệt bác cô phòng Kế toán Công ty nhiệt tình hướng dẫn, giảng giải cho em hiểu cặn kẽ vấn đề cung cấp tài liệu tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Tuân tận tình hướng dẫn giúp đỡ cho em hoàn thành báo cáo cách tốt Tuy nhiên trình viết báo cáo, thân em nhiều hạn chế nên không tránh khỏi sai sót định Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo toàn thể bạn Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Hà Thị Ánh 140 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Tài liệu Công ty TNHH dịch vụ xây dựngPhú Khánh: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Phiếu nhập kho, xuất kho - Các sổ cái, sổ chi tiết…… - Các chứng từ ghi sổ - Hợp đồng, biên [2] Sách giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp Chủ biên: PGS.TS Đặng Thị Loan – Nhà xuất Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân [3] Sách lý thuyết thực hành Kế toán tài Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Văn Công – Nhà xuất tài [4] Chế độ kế toán doanh nghiệp, 1, hệ thống tài khoản kế toán, NXB tài chính, tháng 05/2006 [5] Chế độ kế toán doanh nghiệp, 2, báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán sơ đồ kế toán, NXB tài chính, tháng 05/2006 [6] Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ trưởng Bộ tài [7] Website: - www.webketoan.com - www.kiemtoan.com [8] Các tạp chí Kế toán, Tài [9] Một số tài liệu khác SVTH: Hà Thị Ánh 141 Lớp: K9 - KTTHB [...]... TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty Mỗi doanh nghiệp có các ngành nghề kinh doanh khác nhau có nhiệm vụ khác nhau nên công tác kế toán cũng khác nhau, mỗi doanh nghiệp có bộ máy kế toán và công tác hạch toán riêng phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công. .. Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh áp dụng mô hình kế toán tập trung Bộ máy kế toán chịu trách nhiệm quản lý vốn - tài sản của công ty, thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp Tập hợp và tính giá thành sản xuất kinh doanh của toàn công ty, lập kế hoạch tài chính chỉ đạo công tác quyết toán, chỉ đạo kết quả sản xuất kinh doanh của toàn công ty Sơ đồ 02: Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty Kế toán. .. trưởng (Kế toán tổng hợp) Kế toán TSCĐ kiêm kế toán vật tư Kế toán thanh toán Thủ quỹ kiêm Thủ kho (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: -Kế toán trưởng: là người đứng đầu phòng kế toán – tài chính, được đào tạo về chuyên ngành tài chính kế toán, có thâm niên công tác và được bồi dưỡng chương trình kế toán trưởng Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức công. .. tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức bố trí 3 nhân viên có trình độ đại học, trung cấp, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn SVTH: Hà Thị Ánh 16 Lớp: K9 - KTTHB Trường Đại học KT&QTKD Báo cáo thực tập 2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh 2.1.2.1... thức kế toán áp dụng tại công ty Hiện nay Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ cái Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng... lượng và số lượng Nhận xét: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Vì Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế. .. tiết Tại công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh các chứng từ ghi sổ được lập hàng ngày trên cơ sở các chứng từ gốc nhận được để làm thủ tục ghi sổ kế toán Mỗi chứng từ ghi sổ phản ánh về mặt tăng hoặc giảm của một tài khoản kế toán Việc ghi chép sổ sách kế toán của công ty được kế toán ghi chép theo hình thức thủ công trên các mẫu biểu in sẵn theo quy định, công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán. .. pháp giản đơn - Niên độ kế toán là một năm, từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT LIỆU,CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH 2.2.1 Đặc điểm vật tư và tình hình công tác quản lý vật tư tại công ty  Đặc điểm vật tư: Nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu mà mỗi doanh nghiệp sử dụng rất phong phú và đa dạng, là một trong... học KT&QTKD 1.2 Báo cáo thực tập CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY  Chức năng của công ty Công ty TNHH dịch vụ và xây dựng Phú Khánh có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, có con dấu riêng, có tài khoản riêng tại ngân hàng Đầu Tư và phát triển Thanh Hóa, Công ty hoạt động theo pháp luật và theo luật doanh nghiệp Chức năng: Thực hiện việc sản xuất... cao uy tín cho công ty - Thực hiện việc phân phối tiền lương tiền thưởng cho người lao động theo đúng các quy định hiện hành của bộ luật lao động và điều lệ của công ty- không ngừng năng cao trình độ văn hóa, chuyên môn nghề nghiệp của cán bộ công nhân trong công ty 1.3 TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG PHÚ KHÁNH Hoạt động chính của công ty là lĩnh vực xây lắp hay nói