Bài thi kế toán tổng hợp dưới đây hiện tại đang được áp dụng tại 1 số doanh nghiệp nhằm kiểm tra kiến thức chuyên môn của KTTH. Khi hoàn thành được 80% trở lên là bạn có cơ hội rất lớn để trúng tuyển vào các công ty.
Trang 1BÀI KIỂM TRA NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
Họ Tờn:
Thời gian làm bài 120 phỳt
Doanh nghiệp ABC cú bảng cõn đối kế toỏn tại ngày 31/12/2008 như sau:
Bảng cân đối kế toán DOANH NGHIệP ABC
Đơn vị tớnh: đồng
A Tài sản lu đông và đầu t ngắn hạn 47.944.612.000
I Tiền 5.150.000.000 15.465.000.000
2 Tiền gửi ngân hàng 5.000.000.000 15.450.000.000
3 Tiền đang chuyển
-
II Các khoản phải thu 9.659.500.000 14.539.500.000
1 Phải thu của khách hàng 6.000.000.000 11.000.000.000
2 Trả trớc cho ngời bán 3.000.000.000 3.000.000.000
3 Thuế VAT đầu vào cha khấu trừ 150.000.000 0
4 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (100.500.000) (100.500.000)
III Hàng tồn kho 33.135.112.000 29.655.112.000
B Tài sản cố định và đầu t dài hạn 3.187.500.000
I Tài sản cố định 3.187.500.000 2.523.750.000
1 Tài sản cố định hữu hình 8.500.000.000 8.460.000.000
- Khấu hao lũy Kừ (5.312.500.000) (5.936.250.000 )
II Đầu t dài hạn -
Tổng cộng tài sản 51.132.112.000
Trang 2A Nî ph¶i tr¶ 12.060.200.000 21.216.762.500
I Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n 12.060.200.000 21.216.762.500
3 ThuÕ VAT ph¶i tr¶ - 850.000.000
4 ThuÕ thu nhËp c«ng ty ph¶i tr¶ 1.200.000.000 281.562.500
5 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 830.000.000 830.000.000
6 Tr¶ tríc tõ kh¸ch hµng 5.030.200.000 5.030.200.000
7 Ph¶i tr¶ kh¸c - 225.000.000
B Vèn chñ së h÷u 39.071.912.000 39.916.599.500
1 Vèn Bªn níc ngoµi 18.035.956.000 18.035.956.000
2 Vèn Bªn ViÖt Nam 18.035.956.000 18.035.956.000
3 Lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi 3.000.000.000 3.844.687.500
-
Tæng céng nguån vèn 51.132.112.000
Trong kỳ đơn vị có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1- Mua hàng nhập kho trị giá 66 000 000 000đ trong đó đã bao gồm 10%VAT Đơn
vị đã trả nhà cung cấp 60 000 000 000đ qua ngân hàng số còn lại chưa trả
2- Bán hàng trong kỳ trị giá 77 000 000 000đ trong đó bao gồm 10%VAT, tỷ lệ lãi
gộp 8 % trên doanh thu không bao gồm VAT Khách hàng đã trả 72 000 000 000
qua ngân hàng, số còn lại chưa trả
3- Trong kỳ nhận lại hàng bán bị trả lại trị giá 1 100 000 000 trong đó đã bao gồm
10%VAT đơn vị đã: nhận lại và nhập kho hàng; hủy hóa đơn bán hàng tương
ứng; trả lại khách hàng bằng tiền ngân hàng
4- Tháng 06 năm 2009 đơn vị mua thiết bị để lắp đặt cho xưởng sửa chữa nguyên giá
tài sản 500 000 000 không bao gồm 10%VAT đã trả tiền qua ngân hàng Đơn vị
bắt đầu đưa vào sử dụng và tính khấu hao từ tháng 07 năm 2009
5- Tháng 09 năm 2009 đơn vị thanh lý 1 bộ phận tài sản được mua từ năm 2005 có
nguyên giá là 540 000 000đ, giá trị khấu hao lũy kế tại thời điểm thanh lý 470 000
000đ, giá trị thanh lý thu được là 85 000 000đ (giả thiết: đơn vị không phải xuất
hóa VAT cho hàng bán thanh lý) khách hàng đã trả bằng tiền mặt Đơn vị không
trích khấu hao cho tài sản này bắt đầu từ tháng 11 năm 2009
6- Ngày 01 tháng 04 năm 2009 đơn vị vay ngắn hạn 3 000 000 000 từ ngân hàng,
thời hạn vay 1 năm lãi suất 10% một năm, lãi vay và gốc trả vào cùng thời điểm
đáo hạn vay 31/03/2010
7- Ngày 01 tháng 03 năm 2009 đơn vị có phát sinh 1 khoản chi phí trả trước 120 000
000đ đã trả bằng tiền mặt Khoản chi phí trả trước này sẽ được phân bổ đều theo
tháng vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong vòng 1 năm tính từ tháng phát sinh
Trang 38- Ngày 30 tháng 12 năm 2009 đơn vị nộp tiền mặt 100 000 000đ vào tài khoản ngân hàng nhưng đến 03 tháng 01 năm 2010 đơn vị mới nhận được báo có ngân hàng 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 (không bao gồm các chi phí đã phát sinh
ở các nghiệp vụ trên và khoản chi phí này giả định không làm phát sinh thuế VAT đầu vào) là 3 000 000 000đ, đơn vị đã trả bằng tiền ngân hàng
10- Hàng năm đơn vị trích khấu hao tài sản cố định theo tỷ lệ 12,5% trên nguyên giá
Yêu cầu làm trên máy tính
1 – Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2 – Xác định kết quả kinh doanh năm 2009 của doanh nghiệp ABC, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 25%
3 – Lập bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ABC tại ngày 31 tháng 12 năm 2009
* Ghi chú: - tất cả hóa đơn VAT đều hợp lệ
- trong kỳ doanh nghiệp chưa nộp ngân sách bất kỳ khoản thuế nào
Trang 4Bài làm:
1 định khoản:
1 NỢ TK 156: 60.000.000.000
NỢ TK 133 6.000.000.000
CÓ TK 112 60.000.000.000 CÓ TK 331 6.000.000.000
2 a) NỢ TK 112 72.000.000.000
NỢ TK 131 5.000.000.000
CÓ TK 511 70.000.000.000 CÓ TK 3333 7.000.000.000 b) NỢ TK 632 64.814.800.000
CÓ TK 156 64.814.800.000
3 a) NỢ TK 156 9.259.259.000
CÓ TK 632 9.259.259.000
b) NỢ TK 521 1.000.000.000
NỢ TK 3331 100.000.000
CÓ TK 112 1.100.000.000
4 NỢ TK 211500.000.000.000
NỢ TK 133 50.000.000.000
CÓ TK 112 550.000.000.000
5 a) NỢ TK 214: 470.000.000.000
NỢ TK 811 70.000.000.000
CÓ TK 211 540.000.000.000 b) NỢ TK 111 85.000.000.000
CÓ TK 711 85.000.000.000
6 NỢ TK 112 3.000.000.000
CÓ TK 311 3.000.000.000
7a) NỢ TK 242 120.000.000.000
CÓ TK 111 120.000.000.000 b) PHÂN BỔ NGAY THÁNG 3
NỢ TK 642 10.000.000
CÓ TK 242: 10.000.000
8 NỢ TK 113 100.000.000
CÓ TK 111 100.000.000
9 NỢ TK 642 3.000.000.000
CÓ TK 111 3.000.000.000
10 a) Khấu hao
NỢ TK 642 3.062.500.000
CÓ TK 214 3.062.500.000 b) phân bổ chi phí trả trước các tháng còn lại ở NV 7 NỢ tk 642 90.000.000
có tk 242 90.000.000 c) Chi phí lãi vay
NỢ TK 635 225.000.000
CÓ TK 3388 225.000.000