Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm gần đây, để đảm bảo công tác quản lý nhà nước về hải quan được tiến hành một cách khoa học, không cản trở không cần thiết hoạt động xuất, nhập khẩu, Tổng cục Hải quan Việt Nam đã bắt đầu áp dụng QLRR vào công tác nghiệp vụ, nhất là từ ngày 01 tháng 01 năm 2006, khi Luật Hải quan sửa đổi có hiệu lực. Tuy nhiên, thực tế triển khai việc áp dụng QLRR trong hoạt động nghiệp vụ hải quan còn gặp nhiều khó khăn, vướng mắc, nhiều công việc chưa được chuẩn bị chu đáo… Để triển khai quá trình áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ hải quan tránh được sai lầm, đạt được hiệu quả mong muốn, cần nghiên cứu một cách toàn diện và chuyên sâu về lĩnh vực này. Xuất phát từ những căn cứ nêu trên, đề tài Áp dụng quản lý rủi ro vào qui trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu được chọn làm đối tượng nghiên cứu trong luận văn.
1 B GIO DC V O TO TRNG I HC P DNG QUN Lí RI RO VO QUY TRèNH TH TC HI QUAN I VI HNG HO XUT, NHP KHU LUN VN THC S KINH T H NI, 2016 MC LC Trang M U Chng 1: C S Lí LUN V THC TIN CA VIC P DNG QUN Lí RI RO VO QUY TRèNH TH TC HI QUAN I VI HNG HểA XUT KHU, NHP KHU 1.1 Mt s chung v qun lý hi quan i vi hng húa xut nhp khu 1.2 Cỏc yu t nh hng n vic ỏp dng qun lý ri ro vo quy 29 trỡnh th tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu 1.3 Kinh nghim ỏp dng qun lý ri ro vo quy trỡnh th tc hi 36 quan i vi hng húa xut khu nhp khu ca mt s nc Chng 2: THC TRNG P DNG QUN Lí RI RO TRONG QUY 55 TRèNH TH TC HI QUAN I VI HNG HểA XUT, NHP KHU 2.1 Hi quan vit nam tin trỡnh hin i húa v hi nhp 55 quc t 2.2 Thc trng ỏp dng qun lý ri ro vo quy trỡnh th tc hi 68 quan i vi hng húa xut, nhp khu 2.3 ỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh ỏp dng qun lý ri ro vo quy trỡnh 91 th tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu Chng 3: NH HNG V GII PHP CH YU Y NHANH QU TRèNH P DNG QUN Lí RI RO VO QUY TRèNH TH TC HI QUAN I VI HNG HểA XUT, NHP KHU 101 3.1 nh hng y nhanh quỏ trỡnh ỏp dng qun lý ri ro vo quy 101 trỡnh th tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu 3.2 Gii phỏp ỏp dng thnh cụng qun lý ri ro vo quy trỡnh th 109 tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu 3.3 Mt s kin ngh nhm to iu kin thun li cho trin khai 124 nhanh qun lý ri ro lnh vc hi quan KT LUN 126 DANH MC TI LIU THAM KHO 128 PH LC 132 M U Tớnh cp thit ca ti Qun lý nh nc v hi quan l hot ng qun lý nh nc i vi hng húa c xut nhp khu, quỏ cnh, phng tin ti xut cnh, nhp cnh, quỏ cnh ca t chc, cỏ nhõn nc v nc ngoi lónh th hi quan Qun lý hi quan l cn thit gúp phn bo m thc hin chớnh sỏch ca Nh nc v phỏt trin kinh t, húa, xó hi, khoa hc v cụng ngh; hp tỏc v giao lu quc t; bo v ch quyn v an ninh quc gia, li ớch ca Nh nc, quyn v li ớch hp phỏp ca t chc, cỏ nhõn Tuy nhiờn, quỏ trỡnh chu s qun lý hi quan, hng húa xut, nhp khu (XNK) cú th b cn tr mc nht nh Trong thi i ton cu húa, thng mi quc t phỏt trin vi gia tc ln, Mt t vi qun lý hi quan l phi cõn bng gia chc nng kim soỏt v chc nng to thun li cho thng mi Chớnh vỡ th ci cỏch, hin i húa, hi hũa th tc hi quan gia cỏc nc tr thnh yờu cu cp bỏch ca a s cỏc nc Mt nhng ni dung ci cỏch hot ng hi quan ca nhiu nc tham gia hi nhp, ú cú Vit Nam, l ỏp dng phng thc qun lý ri ro (QLRR) vo quỏ trỡnh qun lý hng húa XNK QLRR cho phộp hi quan trung ngun kim soỏt cỏc i tng cú mc ri ro cao, nh ú va to iu kin cho hng húa thụng quan nhanh, va thc thi c chc nng kim soỏt hiu qu ca Nh nc Do cú u th nh vy nờn QLRR ó c nhiu nc ỏp dng Tuy nhiờn, ti Vit Nam QLRR cũn l lnh vc khỏ mi Trong nhng nm gn õy, m bo cụng tỏc qun lý nh nc v hi quan c tin hnh mt cỏch khoa hc, khụng cn tr khụng cn thit hot ng xut, nhp khu, Tng cc Hi quan Vit Nam ó bt u ỏp dng QLRR vo cụng tỏc nghip v, nht l t ngy 01 thỏng 01 nm 2006, Lut Hi quan sa i cú hiu lc Tuy nhiờn, thc t trin khai vic ỏp dng QLRR hot ng nghip v hi quan cũn gp nhiu khú khn, vng mc, nhiu cụng vic cha c chun b chu ỏo trin khai quỏ trỡnh ỏp dng QLRR vo hot ng nghip v hi quan trỏnh c sai lm, t c hiu qu mong mun, cn nghiờn cu mt cỏch ton din v chuyờn sõu v lnh vc ny Xut phỏt t nhng cn c nờu trờn, ti "p dng qun lý ri ro vo qui trỡnh th tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu " c chn lm i tng nghiờn cu lun Tỡnh hỡnh nghiờn cu liờn quan n ti Trong nhng nm gn õy, ó cú mt s cụng trỡnh nghiờn cu liờn quan n QLRR hot ng nghip v hi quan nh: - Lun thc s vi ti"QLRR lnh vc hi quan" ca Nguyn Tng Linh - Trng i hc Kinh t quc dõn, nm 2005 - ti cp B "D ỏn hin i húa Hi quan, phng ỏn qun lý thng mi v ca khu, chin lc thc thi v phũng nga, chớnh sỏch QLRR" ca B Ti chớnh, nm 2005 - Bỏo cỏo nghiờn cu kh thi "D ỏn hin i húa hi quan bng ngun vay Ngõn hng Th gii" ca B Ti chớnh, nm 2005 - D ỏn hin i húa, mụ hỡnh nghip v hi quan ca B Ti chớnh nm 2005 - "QLRR lnh vc hi quan", bi vit ng Nghiờn cu Hi quan s 11 ca tỏc gi Thiờn An nm 2005 - "QLRR kim tra hi quan: nhng c bn", bi vit ng Nghiờn cu Ti chớnh k toỏn ca Tin s Nguyn Th Phng Huyn, nm 2008 - K hoch ci cỏch, phỏt trin v hin i húa Ngnh Hi quan giai on 2008-2010 ca B Ti chớnh, nm 2008 - K hoch thc hin ci cỏch, phỏt trin hin i húa Cc Hi quan TP H Ni giai on 2008 - 2010 ca Tng cc Hi quan, nm 2008 Nhỡn chung, cỏc bi vit nờu trờn mi ch cp n mt vi khớa cnh mang tớnh u, ch yu nờu lờn s cn thit phi chuyn hot ng ca hi quan Vit Nam sang hot ng theo nguyờn tc da vo phõn tớch ri ro, cha cú cụng trỡnh nghiờn cu mt cỏch h thng cỏc liờn quan n ỏp dng QLRR vo quy trỡnh th tc hi quan i vi hng húa xut, nhp khu Mc ớch, nhim v nghiờn cu ca lun Mc tiờu nghiờn cu l xut nh hng, gii phỏp cú c s khoa hc, thc tin nhm trin khai nhanh v hiu qu k thut qun lý da trờn s phõn tớch ri ro quy trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK nc ta Phự hp vi mc ớch núi trờn, lun cú nhim v: - H thng húa c s lý lun ca vic ỏp dng QLRR vo quy trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK - Tng thut kinh nghim QLRR quy trỡnh th tc hi quan ca mt s nc - Phõn tớch, ỏnh giỏ thc trng ỏp dng QLRR vo th tc hi quan i vi hng húa XNK nc ta - xut nh hng, gii phỏp hon thin QLRR qui trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK nc ta thi gian ti i tng v phm vi nghiờn cu ca lun i tng nghiờn cu ca lun l quỏ trỡnh ỏp dng QLRR vo qui trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK nc ta hin Quỏ trỡnh ỏp dng ny c t tin trỡnh thc hin cam kt ca nc ta vi WTO, cng nh quỏ trỡnh hin i húa ngnh hi quan Phm vi nghiờn cu ch yu l cỏc lý thuyt v thc tin liờn quan n quỏ trỡnh chuyn mt cỏch hiu qu hot ng ca hi quan Vit Nam t phng thc kim tra trc tip sang kim tra theo xỏc sut ri ro; chuyn cỏch thc qun lý hot ng XNK ca hi quan theo mt tiờu thc chung khụng phõn bit doanh nghip chp hnh tt phỏp lut v doanh nghip khụng chp hnh tt phỏp lut, hot ng nghip v ca hi quan khụng phõn nh c cỏc loi hỡnh XNK, nhúm mt hng XNK no cn chỳ trng kim tra nờn hng húa XNK u phi kim tra thc t 100%, sang phng thc hot ng da trờn cỏc tiờu thc phõn tớch ri ro, theo thụng l quc t v theo cỏc quy nh ca WTO, cú s phõn bit i x gia doanh nghip chp hnh tt phỏp lut v doanh nghip khụng chp hnh tt phỏp lut, xỏc nh c tng i tng, loi hỡnh hng húa XNK phi kim tra, nờn thi gian thụng quan bỡnh quõn cho mt lụ hng xut nhp khu gim t 08 gi ln vic xung cũn 01 gi lm vic, t l kim tra thc t i vi hng húa xut khu, nhp khu gim t 100% xung 20% Thi gian nghiờn cu t nm 2005 n nm 2015 C s lý lun v phng phỏp nghiờn cu ca lun Cỏc liờn quan n ti lun s c nghiờn cu da trờn c s lý lun ca ch ngha Mỏc - Lờnin, t tng H Chớ Minh, quan im ca ng v Nh nc, cỏc lý thuyt kinh t hin i, nhng quy nh phỏp lý ca WTO, ca Nh nc Vit Nam lnh vc hi quan v nhng cam kt ca Vit Nam vi cỏc t chc quc t lnh vc ny Khi trin khai nghiờn cu cỏc c th lun cú s dng cỏc phng phỏp nghiờn cu c thự ca khoa hc kinh t nh tng hp, phõn tớch da trờn s liu thng kờ v cỏc cụng trỡnh tng kt thc tin ó c cụng b úng gúp khoa hc ca lun - Gúp phn lm rừ thờm mt s lý thuyt v QLRR quy trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK - Khỏi quỏt mt s kinh nghim quc t lnh vc ỏp dng QLRR vo quy trỡnh th tc hi quan - xut mt s kin ngh, phng hng v gii phỏp thit thc nhm ỏp dng thnh cụng QLRR vo quy trỡnh th tc hi quan i vi hng húa XNK Kt cu ca lun Ngoi phn m u, kt lun v danh mc ti liu tham kho, ni dung chớnh ca lun c trỡnh by chng, tit Chng C S Lí LUN V THC TIN CA VIC P DNG QUN Lí RI RO VO QUY TRèNH TH TC HI QUAN I VI HNG HểA XUT KHU, NHP KHU 1.1 MT S VN CHUNG V QUN Lí HI QUAN I VI HNG HểA XUT NHP KHU 1.1.1 S cn thit ca qun lý hi quan i vi hng húa xut, nhp khu 1.1.1.1 Bn cht ca qun lý hi quan i vi hng húa xut, nhp khu Giao lu hng húa gia cỏc quc gia l mt xu hng mang tớnh tt yu khỏch quan tỏc ng ca s phỏt trin lc lng sn xut v phõn cụng lao ng quc t Lc lng sn xut cng phỏt trin, nng sut lao ng cng cao cng to iu kin cho phõn lao ng m rng phm vi quc t v thng mi quc t cng cú ng lc phỏt trin nhanh chúng Tuy nhiờn, iu kin cũn tn ti cỏc quc gia cú ch quyn chớnh tr v ch quyn kinh t c lp thỡ thng mi quc t cũn chu nh hng rt ln ca chớnh sỏch quc gia, ú kim soỏt nh nc i vi hng húa qua li biờn gii cú tm quan trng c bit Xột trờn phng din li ớch quc gia v quc t, s kim soỏt ny l cn thit phũng, chng li cỏc hnh vi li dng thng mi quc t phc v cỏc mc tiờu khụng cú li cho quc gia núi riờng, loi ngi núi chung nh buụn lu, XNK hng húa thuc danh mc cm C quan c nh nc y quyn lm chc nng kim soỏt hng húa qua li biờn gii l Hi quan Xột theo s phỏt trin ca lch s, thut ng "Hi quan" gn lin vi t "Douane"ca ngi Ai cp, cú ngha l "thu quc gia" Theo ngha Hỏn Vit, 10 "Hi quan" l c quan nh nc ph trỏch vic kim tra, kim soỏt hng húa, vt phm v phng tin ti c phộp a vo, a lónh th quc gia v chớnh sỏch thu i vi hng húa XNK Tha ban u, hi quan c thnh lp vi mc ớch ch yu l thu thu ỏnh vo hng húa XNK nhm to ngun thu cho ngõn sỏch nh nc Bi l, cỏc lụ hng XNK qua biờn gii thng cú giỏ tr ln v d kim tra hn hng húa lu thụng trờn th trng ni a nờn thu thu t cỏc lụ hng ny l ngun thu ỏng k cho Nh nc Hn na, cỏc nh XNK hng húa qua biờn gii thng l cỏc thng gia giu cú nờn cỏc nh nc phong kin mun thu li mt phn thu nhp ca h Cỏc lụ hng t bờn ngoi nhp khu vo mt nc thng b thu thu cao hn vỡ Nh nc coi ú nh mt c õn cn ỏnh thu i vi ngi nc ngoi Cựng vi thi gian, chc nng, nhim v ca hi quan c m rng ngoi lnh vc thu thu Hin nay, c quan Hi quan nhiu nc ó khụng ch dng li vic kim tra thu thu m cũn m ng nhiu nhim v khỏc nh kim tra, giỏm sỏt hng húa XNK, chng buụn lu v gian ln thng mi, chng chuyn trỏi phộp hng húa qua biờn gii, qun lý nh nc v hi quan i vi hng húa XNK, xut cnh, nhp cnh, quỏ cnh mt s nc nh M, hi quan cũn cú thờm nhim v thc thi lut kim soỏt xut khu m mc tiờu l ngn chn vic xut khu sn phm cụng ngh cao nh mỏy bay chin u, tu ngm sang cỏc nc thự ch Theo quan nim ca T chc Hi quan Th gii (WCO) thỡ Hi quan l c quan trc thuc Chớnh ph chu trỏch nhim thi hnh Lut Hi quan v thu thu hi quan v cỏc thu khỏc, ng thi chu trỏch nhim thi hnh cỏc lut khỏc cú liờn quan n hot ng xut khu, nhp khu, chuyn hay lu kho hng húa Theo iu 11 Lut Hi quan ó c sa i, b sung nm 2005 ca nc Cng hũa xó hi ch ngha Vit Nam thỡ"Hi quan Vit Nam cú nhim 136 35 Trung tõm Nghiờn cu Thu v Hi quan, i hc Canberra (2004), Gii thiu phng phỏp qun lý ri ro bi ý cao cp cho ngnh Hi quan Vit Nam TING ANH 36 Automated system for customs data-ASYCUDA (2000), About risk management 37 New Zealand Customs Service (2003), Customs post entry audit 38 The George Washington University (2001), U.S Customs trade compliance and risk management process: A model for Brazillian customs modernization 39 U.S Customs Service (2001), Trade compliance risk management process 40 U.S Customs Service (2000), Risk management and you, U.S customs today 41 UNCTAD Trust Fund for Trade Facilition Negotiations, technical note No 12 (2005), Risk management in customs procedures 42 World Customs Organization (2003), Risk Management Guide 43 World Customs Organization (2005), Guidelines for risk management in customs 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 Phụ lục danh sách rủi ro thủ tục hải quan hàng hoa xuất khẩu, nhập thơng mại (Ban hành kèm theo Quyết định số 35/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2009 Tổng cục Hải quan) S TC RI RO 01 Hng hoỏ thuc danh mc cm xut khu 02 Hng hoỏ thuc danh mc cm nhp khu 03 Hng hoỏ thuc danh mc tm ngng xut khu 04 Hng hoỏ thuc danh mc tm ngng nhp khu 05 Hng hoỏ thuc din qun lý theo giy phộp xut kh ca B Cụng thng 06 Hng hoỏ thuc din qun lý theo giy phộp nhp khu ca B Cụng thng 07 Hng hoỏ xut khu thc din qun lý chuyờn ngnh ca B Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn 08 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn 09 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn 10 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn 11 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Thụng tin v Truyn thụng 12 Hng hoỏ nhp khu thucc din qun lý chuyờn ngnh ca B thụng tin v Truyn thụng 13 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Vn hoỏ th thao v Du lch 14 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B hoỏ th thao v Du lch 15 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Y t 16 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Y t 17 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Cụng thng 18 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Cụng thng 19 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B ti nguyờn 148 S TC RI RO mụi trng 20 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca BTi nguyờn mụi trng 21 Hng hoỏ xut khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Giao thụng ti 22 Hng hoỏ nhp khu thuc din qun lý chuyờn ngnh ca B Giao thụng ti 23 Hng hoỏ xut khu phi kim dch ng vt, thc vt, thu sn trc thụng quan 24 Hng hoỏ nhp khu phi kim dch ng vt, thc vt, thu sn trc thụng quan 25 Hng hoỏ xut khu thuc din phi kim tra v sinh an ton trc thụng quan 26 Hng hoỏ nhp khu thuc din phi kim tra v sinh an ton trc thụng quan 27 Hng hoỏ xut khu thuc din phi kim tra cht lng hng hoỏ theo tiờu chun, cht lng ttrc thụng quan 28 Hng hoỏ nhp khu thuc din phi kim tra cht lng hng hoỏ theo tiờu chun, cht lng trc thụng quan 29 Hng hoỏ xut khu cn phi kim tra theo yờu cu, ch o ca Chớnh ph 30 Hng hoỏ nhp khu cn phi kim tra theo yờu cu, ch o ca Chớnh ph 31 Hng hoỏ xut khu cn phi kim tra theo yờu cu cỏc B, ngnh 32 Hng hoỏ nhp khu cn phi kim tra theo yờu cu cỏc B, ngnh 33 Hng hoỏ xut khu cn phi kim tra ch o ca Tng cc Hi quan 34 Hng hoỏ nhp khu cn phi kim tra theo ch o ca Tng cc Hi quan 35 Khai hi quan, khai thu, thi hn lm th tc hi quan, thi hn np thu 36 Hng hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm v phõn loi 37 Hng hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm v lng 38 Hng hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm v xut x 39 Hng hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm v tr giỏ hi quan 40 i tng khụng tuõn th phỏp lut v thu 41 Hng hoỏ cú kh nng vi phm v nh mc nguyờn liu gia cụng, sn xut hng xut khu 149 S TC RI RO 42 Hng hoỏ l sn phmgia cụng, sn xut xut khu cú klh nng vi phm 43 Hng khinh doanh theo phng thc tm nhp, tỏi xu cú kh nng vi phm 44 Hng hoỏ kinh doanh chuyn khu cú kh nng vi phm 45 Hng hoỏ xut khu, nhp khu ca cỏc doanh nghip ch xut cú kh nng vi phm 46 Hng hoỏ tm nhp - tỏi xut l mỏy múc thit b, phng tin ti phc v thi cụng cụng trỡnh, phc v d ỏn u t, l ti sỏn cho thuờ, i thuờ cú kh nng vi phm 47 Hng hoỏ tm xut- tỏi nhp l mỏy múc thit b, phng tin ti phc v thi cụng cụng trỡnh, phc v d ỏn u t, l ti sỏn cho thuờ, i thuờ cú kh nng vi phm 48 Hng hoỏ cú yờu cu bo hquyn s hu trớ tu 49 Ma tuý, tiờn cht 50 Hng hoỏ hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm thụng qua lm gi chng t, h s hi quan 51 Hng hoỏ xut khu, nhp khu cú kh nng vi phm thụng qua thụng qua th on ct giu, khụng khai bỏo 52 Buụn lu, gian ln thng mi khỏc 150 DANH MC CC BNG S hiu Tờn bng Trang Tỡnh hỡnh phõn lung hng húa XNK cỏc c quan hi 86 bng 2.1 quan Vit Nam 2.2 Tc tng quy mụ cụng vic thụng quan hng húa 87 qua hi quan Vit Nam DANH MC CC BIU S hiu Tờn biu Trang Kim ngch xut nhp khu ca Vit Nam (giai on 66 biu 2.1 2001- 2009) 2.2 Kt qu thu ngõn sỏch nh nc thụng qua hot ng ca ngnh Hi quan Vit Nam 67