TÌM HIỂU CÔNG tác HUY ĐỘNG và sử DỤNG vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH SEIDENSTICKER VIỆT NAM

1 MỤC LỤC * Cơ chế quản lý tài sản cố định quỹ khấu hao tài sản cố định 53 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  VLĐ = Vốn lưu động  DN = Doanh nghiệp  NN = Nhà nước  CSH = Chủ sở hữu  NLĐ = Người lao động  DTT = Doanh thu LỜI MỞ ĐẦU Cuộc cách mạng khoa học công nghệ phát triển với tốc độ nhanh chóng, đưa tới đột biến tăng trưởng kinh tế quốc gia đưa xã hội loài người bước vào kỷ nguyên – kỷ nguyên văn minh trí tuệ Trong bối cảnh xu hướng quốc tế hóa toàn cầu hóa đòi hỏi tất yếu tất quốc gia giới Việt Nam không ngoại lệ Hòa vào xu hướng hội nhập ấy, để tiến nhanh, tiến kịp thời đại Việt Nam cần phải huy động lợi vốn có Là quốc gia có số dân số đông, thu nhập bình quân đầu người thấp lợi lớn Việt Nam có lực lượng lao động dồi với giá công nhân rẻ Bởi vậy, phát triển công nghiệp dệt may giai đoạn đầu trình công nghiệp hóa đại hóa đất nước có vai trò đặc biệt quan trọng Việt Nam Ngoài việc sản xuất hàng tiêu dùng thiết yếu cho nhân dân, tạo công ăn việc làm cho hàng triệu lao động xã hội, xuất hàng dệt may góp phần làm tăng kim ngạch xuất quốc gia HÀng dệt may đứng thứ hai tổng kim ngạch xuất Việt Nam, sau dầu thô Trong điều kiện đất nước ta đổi nay, ngành may mặc coi ngành quan trọng kinh tế quốc dân Mục tiêu, chiến lược, nhiệm vụ ngành góp phần thực thắng lợi đường lối Đảng, góp phần thắng lợi nghiệp công nghiệp hóa đại hóa đất nước đảm bảo nhu cầu may mặc toàn xã hội, không ngừng tăng cường xuất giải việc làm cho người lao động Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam số nhiều doanh nghiệp thuộc đại gia đình doanh nghiệp may trực thuộc quản lý hiệp hội dệt may Việt Nam thành viên tập đoàn Seidensticker có trụ sở Cộng hòa liên bang Đức Ra đời phát triển 10 năm Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam có đóng góp đáng kể vào việc thực chiến lược phát triển chung ngành dệt may nói riêng đóng góp phần phát chiến lược phát triển chung ngành dệt may nói riêng góp phàn phát triển kinh tế Việt Nam nói chung Cùng với phát triển chung ngành, công ty TNHH Seidensticker Việt Nam ngày chứng tỏ khả cạnh tranh vị kinh tế thị trường Đẩy mạnh xuất hàng may mặc, trì mở rộng thị trường nước vấn đề mang tính chiến lược tồn phát triển công ty Vì vậy, qua thời gian thực tập công ty em chọn đề tài: “TÌM HIỂU CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SEIDENSTICKER VIỆT NAM” Bố cục gồm chương: Chương 1: Giới thiệu công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Chương 2: Thực trạng công tác huy động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Seidensticker Chương 3: Đánh giá thực trạng công tác huy đọng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Seidensticker Với hiểu biết kinh nghiệm hạn chế, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo để viết em hoàn chỉnh trở thành giải pháp thực tế cho doanh nghiệp Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Seidensticker Việt Nam 1.1 Khái quát công ty TNHH Seidensticker Việt Nam - Công ty Seidensticker Việt Nam - Giám đốc đại diện: Ông Stefan Biscoss Augus - Địa liên lạc: Km 33 - Quốc lộ 18 – Văn An – Chí Linh - Hải Dương - Loại công ty : Trách nhiệm hữu hạn - Ngành nghề : Sản xuất gia công mặt hàng may mặc - Ngành : Dệt may/ Da giày - Website : http:// www.seidensticker.com.vn - Tel : 84 3203922560 - Fax : 84 84 03203599075 - Telex : 84 0320359407 - Tài khoản số : 0341371649589 Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hải Dương 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Công ty TNHH Seidensticker Việt nam Công ty TNHH Việt Nam thành viên 100% vốn Cộng hòa liên bang Đức, thành lập vào hoạt động từ năm 2007 Trên giới Công ty Seidensticker Đức biết đến với thương hiệu áo sơ mi nam nữ tiếng thành lập từ năm 1919 đến công ty ngày phát triển lớn mạnh không ngừng Năm 2007, công ty Seidensticker Đức định bỏ vốn đầu tư sang thị trường Việt Nam Vì Việt Nam biết đến với nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, nguồn lao động trẻ dồi phù hợp với hoạt động gia công hàng may mặc xuất Trụ sở Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Km 33, Quốc lộ 18, Phường Văn An, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải dương Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam từ thành lập tạo dựng thương hiệu, uy tín mắt bạn hàng nước nên nhận nhiều đơn đặt hàng gia công từ phía đối tác nước Năm 2010 nhu cầu gia tăng sản xuất công ty mở rông thêm chi nhánh Hải Phòng để tạo điều kiện thuận lợi cho việc sản xuất hàng hóa - Chi nhánh HP1 có trụ sở số 110 đường Lê Duẩn, Quán Trữ, Kiến An, Thành phố Hải Phòng - Chi nhánh HP2 có trụ sở Xã An Thái, Huyện An Lão, Thành phố Hải Phòng Công ty mở rộng quy mô sản xuất phát triển nên cần đội ngũ cán công nhân có tay nghề cao, có kinh nghiệm chuyên môn lòng nhiệt tình công việc Ngoài công ty thường xuyên tuyển công nhân làm việc dây chuyền may công nghiệp phận phụ trợ khác 1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Seidensticker Việt Nam 1.3.1 Chức công ty Hiện mục đích công ty thông qua hoạt động xuất nhập để góp phần thúc đẩy sản xuất nước, đẩy mạnh xuất nhập tạo thu nhập cho công ty, tăng thu nhập ngoại tệ cho đất nước, góp phần không nhỏ vào trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Công ty có chức sau: - Công ty tiến hành sản xuất hàng may mặc phục vụ nhu cầu nước gia công xuất - Công ty tiến hành vẩn chuyển, giao dịch, đàm phán với đối tác - Tham gia hội trợ triển lãm giới thiệu sản phẩm nước - Cử cán công ty nước mời bên nước vào Việt Nam để đàm phán kí kết hợp đồng cho sản xuất kinh doanh, gia công xuất - Tổ chức máy quản lý, mạng lưới sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc chung phối hợp với nhiệm vụ giao - Có quyền tố tụng khiếu nại tới quan pháp luật đơn vị khác vi phạm hợp đồng Được áp dụng chức danh, hình thức trả tiền lương, thưởng, kỉ luật công nhân viên theo quy định hành nhà nước hội đồng liên minh 1.3.2 Nhiệm vụ công ty - Xây dựng tổ chức thực mục tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh theo ngành nghề - Sản xuất gia công theo đơn hàng khách hàng xuất nhập theo hợp đồng - Nộp thuế khoản phải nộp theo quy định pháp luật - Phát huy uy tín hàng Việt Nam thị trường quốc tế, phát triển mối quan hệ với bạn hàng quốc tế, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước nước - Phát huy hết mạnh cố gắng hoàn thiện tốt công tác nghiên cứu, bảo vệ, kỹ thuật, thiết kế ,sản xuất, giao dịch, vận chuyển, thương lượng , đàm phán - Thực phân phối theo kết lao động Chăm lo không ngừng cải thiện đời sóng vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật chuyên môn cho cán công nhân viên chức - Thực theo quy định , pháp luật nhà nước chấp hành theo quy ước luật kinh doanh 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Để đảm bảo công ty phát triển cách tốt , công ty cần có máy tổ chức hoàn chỉnh, chặt chẽ 1.4.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Giám đốc Giám đốc Trợ lý giám đốc Phòng tài kế toán Phòng bảo vệ Trợ lý giám đốc Phòng tổ chức hành Chi nhánh Phòng xuất nhập Phòng kế hoạch sx Chi nhánh Phòng tổ chức kỹ thuật Chi nhánh Qua sơ đồ ta thấy máy tổ chức quản lý công ty Bộ máy tổ chức công ty gồm: - Người đứng đầu Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc sau phó giám đốc tới phòng ban, chi nhánh Cơ cấu công ty xây dựng theo cấu chức Cơ cấu tạo quản lý chặt chẽ việc sử dụng phận chức việc thừa hành công việc phận sở Mọi hoạt động công ty định hướng từ xuống thông qua họp định kì hàng tháng hay đột xuất với tham gia đầy đủ ban, phòng để xây dựng chiến lược kinh doanh định hướng hoạt động sau triển khai phận chuyên môn để thực thi Đối với chi nhánh trực thuộc công ty trực tiếp chịu đạo giám đốc công ty - Giữa chi nhánh với nhau, phòng ban với có phối hợp chặt chẽ để hướng tới mục tiêu chung công ty 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận công ty a Ban giám đốc công ty - Tổng giám đốc: Điều hành chung máy công ty, trực tiếp quản lý phòng tổ chức hành chính, phòng kinh doanh xuất nhập phòng tài kế toán Chỉ đạo trực tiếp chi nhánh, toàn thể cán công nhân viên công ty đạo trực tiếp việc sản xuất kinh doanh chi nhánh - Phó tồng giám đốc: Giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp số khâu phân công phụ trách công tác kinh doanh - Giám đốc : người phụ trách phận :tổ chức hành , bảo vệ, tài kế toán - Giám đốc : người phụ trách phận : xuất nhập khẩu, kế hoạch sản xuất , kỹ thuật b Các phận chức - Trợ lý giám đốc trợ lý giám đốc : giúp đỡ , hỗ trợ cho giám đốc thực công việc công ty - Phòng tổ chức hành chính: Thực tốt công việc tổ chức cán bộ, công tác hành phục vụ cho công việc kinh doanh, hướng dẫn đạo thực hiên đầy đủ sách chế độ nhà nước công nhân viên công ty Lập kế hoạch công tác cán thường xuyên, lâu dài Thường xuyên kiểm tra, tra, uốn nắn hoạt động kinh doanh theo quy định Nhà nước - Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: Chịu trách nhiệm tổ chức nguồn hàng, kế hoạch chuyển hàng hoá nội địa tổ chức kí kết hợp đồng mua bán, hướng dẫn thực kế hoạch phạm vi toàn công ty Lập kế hoạch kinh doanh nhập chịu trách nhiệm tổ chức thực công việc Khai thác nguồn hàng nước để xuất Thực chế độ thống kê báo cáo theo quy định hành - Phòng tài kế toán: Chịu trách nhiệm khai thác nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh đồng thời tổ chức tốt việc quản lý sử dụng hiệu nguồng vốn 10 Lập kế hoạch tài công ty Thực chế độ hạch toán thống định kì,, đạo quản lý hoạt động tài toàn công ty theo chế độ ban hành - Phòng kỹ thuật: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc lĩnh vực sau: +Lập kế hoạch thu mua nguyên phụ liệu phục vụ cho sản xuất thùng catton, túi nilon,… kế hoạch mua sắm thiết bị cần dùng cho đơn hàng gia công xuất + Tính định mức kỹ thuật, định mức sử dụng nguyên vật liệu cho đơn hàng gia công xuất khẩu, định mức lao động hao phí lao động + Xây dựng tiêu kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, kiểm tra chất lượng sản phẩm đảm bảo yêu cầu khách hàng + Triển khai theo dõi việc thiết kế sản xuất loại sản phẩm mẫu - Phòng kế hoạch sản xuất: + Xây dựng điều hành việc thực kế hoạch sản xuất công ty kho phòng quản lý theo dõi quản lý vật tư, sản phẩm gia công đơn vị khác + Công tác tiêu thụ sản phẩm nước, tiêu thụ phế liệu + Công tác nhập nguyên phụ liệu, máy móc, trang thiết bị, phù tùng,… phục vụ sản xuất, đồng thời xuất sản phẩm nước + Căn vào kế hoạch sản xuất hàng năm hợp đồng cụ thể kí kết, giao dịch nhận đơn hàng khách hàng số lượng, giá thời gian giao nhận hàng + Xây dựng kế hoạch sản xuất hàng tháng kể sản phẩm gia công trình giám đốc duyệt + Xây dựng tổ chức kế hoạch mua sắm nguyên phụ liệu cho sản xuất, đảm bảo đầy đủ kịp thời nguyên phụ liệu phục vụ cho sản xuất, cho đơn đặt hàng Các mặt hàng mua phải đảm bảo số lượng, chất lượng, giá - Phòng bảo vệ : * Chức - Đảm bảo an ninh trật tự, sơ vật chất, trang thiết bị kỹ thuật thư viện * Nhiệm vụ 44 Như vậy, năm 2013 công ty cần 0,203 đồng VLĐ để tạo đồng doanh thu Năm 2014 Công ty cần có 0,184 đồng VLĐ tạo đồng doanh thu Năm 1015 công ty cần 0,125 đồng VNĐ tạo đồng doanh thu So với năm 2013và 2014, năm 2015 Công ty tăng mức độ đảm nhận VLĐ lên sử dụng VLĐ có hiệu f Mức doanh lợi vốn lưu động (Tỷ suất lợi nhuận VLĐ): Mức doanh lợi VLĐ = LN sau thuế VLĐ bình quân + Mức doanh lợi VLĐ năm 2003 = 518.453.940/30205552221 = 0,07 đồng + Mức doanh lợi VLĐ năm 2004 =14.886.313.065/51592821785,5 = 0,082 đồng + Mức doanh lợi VLĐ năm 2004 =26.794.476.020/82596358886,5 = 0,091 đồng Chỉ tiêu phản ánh đồng VLĐ tạo 0,07 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2013 0,082 đồng năm 2014 0,092 đồng năm 2015 So với năm 2013 mức doanh lợi năm 2014 Công ty tăng 0,012 đồng năm 2015 tăng 0.009 so với năm 2014 Qua phân tích cho thấy thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Seidensticker kinh tế thị trường ta thấy cách cụ thể lý luận vốn lưu động thể thực tiễn Trong công tác Công ty có nhiều ưu điểm song tồn cần khắc phục 2.3.2 Các nhân tố ảnh hướng đến tình hình vốn lưu động Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần tỷ trọng thành phần tổng vốn lưu động công ty TNHH Seidensticker 45 Bảng :Cơ cấu nguồn VLĐ năm 2013 đến năm 2015 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu A-NỢ PHẢI TRẢ Năm 2013 Số tiền 6.965.041.341 Năm 2014 Số tiền 15.135.497.630 Năm 2015 Số tiền 16.333.848.634 1.Phải trả người bán 1.434.396.855 2.286.905.013 1.840.723.178 44.124.204 18.262.662 523.393.449 5.237.675.438 12.681.862.907 13.959.456.717 404.624.554 346.836.758 - (155.869.710) (198.369.710) 10.275.290 2.Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người LĐ 4.Phải trả ngắn hạn khác 5.Qũy khen thưởng, phúc lợi B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.Vốn góp CSH 86.027.944.242 100.914.257.307 127.483.733.327 113.060.151.911 113.060.151.911 113.060.151.911 2.Lợi nhuận sau thuế (27.032.207.669) (12.145.894.604) 14.423.581.416 Tổng nguồn vốn 92.992.985.583 116.049.754.937 143.817.581.961 ( nguồn tài kế toán ) Từ cách phân loại công ty TNHH Seidensticker Việt Nam xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Trong ngành kinh doanh doanh nghiệp có khác kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp có khác kết cấu vốn lưu động hai kì khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ đó, xác định rọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động có nhiều loại, chia thành loại chính: 46 - Nhóm nhân tố mặt sản xuất: + Chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Chu kỳ sản xuất dài hay ngắn chi phối lượng vốn nhiều hay Nếu chu kỳ sản xuất dài lượng vốn ứng sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Đặc điểm quy trình công nghệ doanh nghiệp Nếu ứng dụng công nghệ vào mà vốn bỏ làm tăng hiệu sản xuất sản phẩm phức tạp lượng vốn ứng cao + Trình độ người sản xuất, tay nghề giỏi tiến độ làm việc nhanh, vòng quay vốn nhanh tăng hiệu sản xuất tiết kiệm vốn + Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hưởng đến khác tỷ trọng vốn lưu động bỏ vào khâu sản xuất khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp khâu cung cấp khâu sản xuất cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang - Nhóm nhân tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật tư, khoảng cách doanh nghiệp đơn vị mua hàng Khoảng cách xa việc dự trữ vật tư, thành phẩm lớn + Điều kiện phương tiện giao thông vận tải có ảnh hưởng đến vật tư, thành phẩm dự trữ thuận lợi dự trữ ngược lại + Khả cung cấp thị trường: Nếu loại vật tư khan cần phải dự trữ nhiều ngược lại + Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: Tuỳ thuộc vào thời hạn cung cấp giao hàng, số lượng vật tư nhập xuất, việc cung cấp thường xuyên dự trữ - Nhóm nhân tố mặt toán: + Phương thức toán hợp lý, giải nhanh kịp thời làm giảm tỷ trọng vốn phải thu 47 + Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc chấp hành kỷ luật toán khách hàng Nếu kỷ luật toán chặt chẽ, nghiêm khắc giúp doanh nghiệp đỡ bị thiếu vốn làm cho khách hàng có ý thức trách nhiệm cao khoản nợ Ngoài nhân tố kể trên, kết cấu vốn lưu động chịu ảnh hưởng tính chất thời vụ sản xuất trình độ tổ chức quản lý Chương 3: Đánh giá thực trạng công tác huy động sử dụng vố lưu động công ty TNHH Seidensticker Việt Nam 48 Sau nghiên cứu tình thực tế công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam ,ta thấy tình hình quản trị vốn lưu động công ty có số thành tựu hạn chế sau : 3.1 Thành tựu Vốn lưu động phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh công ty Để sử dụng vốn lưu động có hiệu ,tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác ,kịp thời công tác quản trị vốn lưu động công ty quan trọng Xác định tầm quan trọng vấn đề , Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam tìm cách để quản lý sử dụng vốn lưu động cho tốt có hiệu Trong năm qua ,Công ty đạt đựơc số kết công tác quản trị vốn lưu động sau : Thứ ,về tổ chức máy kế toán :Công ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên điều hành kế toán trưởng Công tác hạch toán kế toán ,kế toán phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc tổ chức thực tốt giúp Công ty nắm đựơc tình hình vốn ,nguồn hình thành ,tình hình tăng giảm vốn lưu động kỳ ,khả đảm bảo vốn lưu động ,tình hình khả toán Trên sở giúp công ty đề cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động ,xử lý vấn đề tài nảy sinh Thứ hai ,về tình hình quản trị vốn lưu động :Do công ty đề kế hoạch vốn lưu động kỳ nên công ty chuẩn bị đựơc nguồn vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty để đưa định tài phù hợp với vốn lưu động công ty tổ chức công tác quản trị vốn lưu động cách toàn diện Thứ ba , khả toán công ty vốn lưu động :Do Công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả toán công ty tốt Công ty thiết lập , mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng Tất điều giúp Công ty mở rộng đựơc thị trường 49 ,tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tưởng lẫn nhau.Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho Công ty có uy tín thương mại từ phía bạn hàng Số lượng khách hàng đến với Công ty ngày nhiều điều củng cố vị Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam Thứ tư, tình hình huy động vốn lưu động: để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam đặt yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trường kinh doanh cuả Do vậy, Công ty cần lượng lớn vốn lưu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho Công ty nên Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lưu động nguồn vốn tín dụng thương mại Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Công ty Nó hình thành Công ty nhận tài sản, dịch vụ người cung cấp song chưa phải trả tiền Công ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Công ty Thứ năm , đời sống cán công nhân viên Công ty không ngừng nâng cao Nếu năm 2014 ,thu nhập bình quân công nhân viên 5.570.000(đồng/người ) đến năm 2015 số 5.950.000(đồng /người ).Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa công ty Với lượng công nhân viên khoảng 1617 người năm 2015 máy hoạt động có hiệu cho phép công ty đạt đựơc thành tựu lớn thời gian qua Thứ sáu ,Công ty đầu tư vốn Đức đạo chặt chẽ giúp cho công ty không ngừng lớn mạnh 50 3.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam số nhược điểm mà công ty cần phải tìm cách khắc phục: Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty chưa tốt Điều biểu qua tiêu tài vòng quay vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty thấp Trong năm tới, Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty Thứ hai, việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản giúp công ty ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch song chưa đảm bảo độ xác cao Thứ ba , Công ty để lượng dư tiền gửi ngân hàng nhiều , có mặt tốt lượng vốn lưu động bị tồn đọng làm giảm hội đầu tư vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho Công ty Thứ tư , Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lưu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao gây nhiều khó khăn cho Công ty công tác toán Thứ năm , số sản lượng thấp chưa thực quan tâm đẩy mạnh tiêu thụ , tiếp thị , quảng cáo chủng loại thị trường 3.3 Nguyên nhân hạn chế a.Các nhân tố chủ quan 51 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp có tác động trực tiếp tới tình hình tài doanh nghiệp - Quy mô, cấu tổ chức doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mô lớn việc quản lý hoạt động doanh nghiệp phức tạp Do lượng vốn sử dụng nhiều nên cấu tổ chức doanh nghiệp chặt chẽ sản xuất hiệu Khi quản lý sản xuất quản lý quy củ tiết kiệm chi phí thu lợi nhuận cao Mà công cụ chủ yếu để theo dõi quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hệ thoóng kế toán tài Công tác kế toán thực tốt đưa số liệu xác giúp cho lãnh đạo nắm tình tình tài doanh nghiệp, sở dưa định đắn - Trình độ kỹ thuật sản xuất: doanh nghiệp có trình độ sản xuất cao, công nghệ đại tiết kiệm nhiều chi phí sản xuất, từ hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh thị trường Nhưng ngược lại trình độ kỹ thuật thấp, máy móc lạc hậu làm giảm doanh thu, ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp - Trình độ đội ngũ cán lao động sản xuất: + Trình độ tổ chức quản lý lãnh đạo: vai trò người lãnh đạo tổ chức sản xuất kinh doanh quan trọng Sự điều hành quản lý phải kết hợp tối ưu yếu tố sản xuất, giảm chi phí không cần thiết, đồng thời nắm bắt hội kinh doanh, đem lại phát triển cho doanh nghiệp + Trình độ tay nghề người lao động: công nhân sản xuất có trình độ tay nghề cao phù hợp với trình độ dây chuyền sản xuất việc sử dụng máy móc tốt hơn, khai thác tối đa công suất thiết bị làm tăng suất lao động, tạo chất lượng sản phẩm cao Điều chắn làm tình hình tài doanh nghiệp ổn định - Chiến lược phát triển, đầu tư doanh nghiệp: doanh nghiệp kinh doanh đặt cho kế hoạch để phát triển thông qua chiến lược Để 52 tình hình tài doanh nghiệp phát triển ổn định chiến lược kinh doanh phải hướng, phải cân nhắc thiệt chiến lược làm biến động lớn lượng vốn doanh nghiệp * Cơ chế quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Dựa vào việc nghiên cứu chu kì vận động tiền mặt, chia tài sản lưu động thành tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Việc quản lý tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Quản lý dự trữ tồn kho Trong trình luân chuyển vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn vất tư hàng hóa dự trữ tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Thông thường quản lý, vấn đề chủ yếu đề cập phận dự trữ nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất; doanh nghiệp thương mại dự trữ nguyên vật liệu dự trữ hàng hóa để bán - Quản lý tiền mặt chứng khoán khoản cao Tiền mặt tiền tồn quỹ, tiền tài khoản toán doanh nghiệp ngân hàng Tiền mặt tài sản không sinh lãi Vì vậy, cần phải quản lý chô tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ Tuy nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết để đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, để bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp, để đáp ứng nhu cầu dự phòng trường hợp biến động Tuy nhiên số tiền mặt lớn gây khó khăn cho doanh nghiệp Vì để quản lý cần dự trữ chứng khoán có khả khoản cao để hưởng lãi suất Khi cần thiết chuyển thành tiền mặt cách dễ dàng tốn chi phí 53 Như cần phải quản lý tiền mặt có hiệu sở kết hợp lợi ích có chi phí bỏ giữ tiền mặt -Quản lý khoản phải thu Trong kinh tế thị trường, tín dụng thương mại làm cho doanh nghiệp đứng vững thị trường đem đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cụ thể: tín dụng thương mại làm cho doanh thu doanh nghiệp tăng lên, làm giảm chi phí tồn kho hàng hóa, làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, làm giảm thuế Nếu khách hàng không trả tiền làm cho lợi nhuận bị giảm, thời hạn cấp tín dụng dài rủi ro lớn * Cơ chế quản lý tài sản cố định quỹ khấu hao tài sản cố định Để quản lý tốt tài sản cố định, thông thường chúng phân thành loại sau: tài sản cố định phục vụ cho mục đích kinh doanh, gồm có tài sản cố định vô hình tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng - Quản lý quỹ khấu hao Trong trình sử dụng tài sản cố định bị hao mòn dần, giảm đàn giá trị tài sản Do tài sản cố định bị hao mòn nên chu kì sản xuất người ta tính chuyển lượng tương đương với phần hao mòn vào giá thành sản phẩm Khi sản phẩm tiêu thụ, phận tiền trích lại thành quỹ nhằm để tái sản xuất tài sản cố định Công việc gọi khấu hao tài sản cố định Như nhà quản lý cần xem xét tính toán mức khấu hao cho phù hợp với thực trạng kinh doanh doanh nghiệp Để quản lý hiệu khấu hao tài sản cố định cần phải lựa chọn cách tính khấu hao phù hợp phải có phương pháp quản lý số khấu hao lũy kế tài sản cố định - Quản lý cho thuê, chấp, nhượng bán lý tài sản +Cho thuê chấp tài sản: doanh nghiệp quyền cho tổ chức, cá nhân nước thuê hoạt độngcác tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng Đối 54 với tài sản cho thuê hoạt động, doanh nghiệp phải tính khấu hao theo chế độ quy định Doanh nghiệp đem tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng để cầm cố, chấp vay vốn bảo lãnh tổ chức tín dụng theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật +Nhượng bán lý tài sản Nhượng bán: doanh nghiệp nhượng bán tài sảnkhông dùng nữado lạc hậu kĩ thuật, để thu hồi vốn cho mục đích kinh doanh có hiệu Thanh lý: doanh nghiệp quyền lý tài sản phẩm chất hư hỏng, khả phục hồi, tài sản lạc hậu kí thuật, nhu cầu sử dụng, sử dụng hiệu quả, nhượng bán nguyên dạng -Xử lý tổn thất tài sản Tài sản tổn thất nguyên nhân chủ quan tập thể cá nhân người gây tổn thất phải bồi thường theo quy định pháp luật; mức độ bồi thường doanh nghiệp quy định Tài sản mua bảo hiểm tổn thất tổ chức bảo hiểm bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm b Các nhân tố khách quan - Thị trường: Thị trường nhân tố quan trọng định tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong thị trường vốn định tới việc huy động vốn doanh nghiệp thị trường hàng hóa định tới việc sử dụng vốn Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động lớn đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Nếu thị trường phát triển ổn định nhân tố tích cực thúc đẩy doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng tăng thị phần Do nói yếu tố thị trường có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp - Yếu tố khách hàng: 55 Ngày nay, nhu cầu sử dụng sản phẩm khách hàng ngày cao đòi hỏi nhà cung cấp phải tạo sản phẩm độc đáo, hấp dẫn người mua Vì doanh nghiệp cần phải tạo sản phẩm với giá thành hợp lý để có lợi nhuận cao Doanh nghiệp phải bỏ chi phí hợp lý để nghiên cứu thị trường tìm hiểu mặt hàng ưa chuộng, tìm hiểu mẫu mã, bao bì đóng gói để từ có định sản xuất cho hiệu Nhu cầu đòi hỏi khách hàng cao doanh nghiệp phải tích cực công tác tổ chức thực làm cho hiệu hoạt động tốt có nghĩa tình hình tài cải thiện - Trạng thái kinh tế: Trạng thái kinh tế có ảnh hưởng gián tiếp tới tình hình tài doanh nghiệp Khi kinh tế phát triển vững mạnh ổn định tạo cho doanh nghiệp có nhiều hội kinh doanh như: huy động vốn, đầu tư vào dự án lớn, có hội lựa chọn bạn hàng Khi kinh tế phát triển với tiến khoa học kỹ thuật hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tăng theo Bởi lẽ khoa học công nghệ phát triển mạnh đặt doanh nghiệp vào môi trường cạnh tranh gay gắt Nếu doanh nghiệp không thích ứng môi trường chắn không tồn Vì vậy, doanh nghiệp trọng việc đầu tư vào công nghệ Với máy móc đại tiết kiệm sức lao động người mà tạo khối lượng sản phẩm cao với giá thành thấp thoả mãn nhu cầu khách hàng Do làm tăng doanh thu doanh nghiệp, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên khuyến khích doanh nghiệp tích cực sản xuất, tình hình tài doanh nghiệp cải thiện ngày tốt Ngựơc lại, trạng thái kinh tế mức suy thoái việc doanh nghiệp muốn cải thiện tình hình tài khó khăn - Về chế sách kinh tế: Vai trò điều tiết Nhà nước kinh tế thị trường điều thiếu Điều quy định Nghị TW Đảng Các chế, sách 56 có tác động không nhỏ tới tình hình tài doanh nghiệp Ví dụ từ chế giao vốn, đánh giá lại tài sản, thay đổi sách thuế ( thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập ), sách cho vay, bảo hộ khuyến khích nhập công nghệ ảnh hưởng tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ ảnh hưởng tới tình hình tài - Nhà cung cấp: Muốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố đầu vào như: nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, công nghệ doanh nghiệp phải mua doanh nghiệp khác Việc toán khoản tác động trực tiếp đên tài doanh nghiệp Ví dụ nhà cung cấp đòi hỏi doanh nghiệp phải toán tiền giao hàng dẫn đến lương tiền mặt tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp giảm xuống, doanh nghiệp khó khăn việc huy động vốn Hoặc doanh nghiệp phải vận chuyển nguyên vật liệu kho làm tăng chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp KẾT LUẬN 57 Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu sở giúp công ty tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Trong thời gian qua , tình hình chung toàn ngành may mặc gặp nhiều khó khăn , nhờ quan tâm sâu sắc Đảng Nhà Nước , Công ty TNHH Seidensticker vượt qua nhiều khó khăn thử thách để vươn lên phát triển ổn định Trong kết đạt phần nhờ Công Ty làm tốt công tác quản trị Vốn lưu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ , mang lại hiệu sản xuất ngày cao Tuy nhiên ,trong công tác Công ty phải trọng hoàn thiện để phát huy tối đa vận động hiệu đồng Vốn lưu động Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Seidensticker Việt Nam thời gian qua, em có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh chắn kiến nghị em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại học Hải Phòng trao cho em kiến thức bổ ích trình học tập Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Tiến sĩ Vũ Thế Bình với giúp đỡ anh chị phòng Kế toán Công ty TNHH Seidensticker Việt Nam tạo điều kiện cho em hoàn thành khoá luận DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Tài Kế toán Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Kinh tế quốc dân Các tạp chí kinh tế , thương mại Các tài liệu đơn vị thực tập cung cấp 5.Các trang web : doc.edu.vn , 123doc.org