Vốn là một yếu tố cần thiết và quan trọng để tiến hành sản xuất kinh doanh, đồng thời nó cũng là tiền đề để các doanh nghiệp tồn tại, phát triển và đứng vững trong cơ chế thị trường. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để huy động và sử dụng vốn một cách hiệu quả? Trong cơ chế quản lý tập trung bao cấp, các doanh nghiệp nhà nước dựa vào nguồn vốn ngân sách là chủ yếu, cùng với tính thụ động của bộ phận quản lý đã hạn chế rất nhiều đến hiệu quả sử dụng vốn. Trong nền kinh tế thị trường như ngày nay thì nhu cầu về vốn cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và bức xúc hơn vì mọi mặt, các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với sự biến động của thị trường, cùng với sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nước, các bạn hàng nước ngoài nên đòi hỏi phải sử dụng vốn sao cho hợp lý nhằm mang lại hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh và làm tăng thêm sức cạnh tranh của mình. Mặt khác, để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đều tìm mọi cách để tăng cường nguồn vốn, và do sự cạnh tranh cả trên thị trường vốn cũng ngày càng trở nên quyết liệt. Quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng, là điều kiện tiên quyết để các doanh nghiệp khẳng định được vị trí của mình và tìm chỗ đứng vững chắc trong cơ chế mới. Chính vì thế vấn đề quản lý và sử dụng vốn đang là một vấn đề cần thiết đặt ra với tất cả các doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Thương mại và Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng, được sự giúp đỡ, chỉ dẫn của các anh, chị trong phòng Kế toán – Tài chính của Công ty và sự hướng dẫn tận tình của TS. Đinh Bảo Ngọc Giảng viên khoa Tài chính của Đại học Kinh tế Đà Nẵng. Em bước đầu đã làm quen được với công việc và áp dụng những lý thuyết đã học vào thực tiễn. Qua đó thấy được tầm quan trọng và tính cấp thiết của vấn đề sử dụng vốn tại Công ty và tiến hành thực hiện đề tài: “THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI PETROLIMEX ĐÀ NẴNG”.
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜN ĐẠ ỌC N T KHOA TÀI CHÍNH - - Đề tài: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN T ƢƠN MẠI VÀ VẬN TẢI PETROL MEX ĐÀ NẴNG Sinh viên thực : HUỲNH GIỎI Lớp : 37K15.1 GVHD : TS Đ N BẢO NGỌC Đà Nẵng, ngày 16 tháng 04 năm 2015 GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜ CAM ĐOAN Em xin cam đoan Báo cáo thực tập em thực với hƣớng dẫn TS Đinh Bảo Ngọc - giảng viên khoa Tài Đại học Kinh tế Đà Nẵng, giúp đỡ anh, chị phòng Kế toán - Tài chính, Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng Em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn trung thực báo cáo Đà Nẵng, ngày 16 tháng 04 năm 2015 Sinh viên thực Huỳnh Giỏi SVTH: Huỳnh Giỏi Trang GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VI T TẮT Từ viết tắt Tên đầy đủ PP Phƣơng pháp CP Cổ phần TM Thƣơng mại VT Vận tải CHXD Cửa hàng xăng dầu HĐQT Hội đồng quản trị TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định XDCBDD Xây dựng dở dang TSCĐBQ Tài sản cố định bình quân VCĐBQ Vốn cố định bình quân VLĐ Vốn lƣu động HTK Hàng tồn kho NPTKH Nợ phải thu khách hàng LN Lợi nhuận DT Doanh thu VCSH SVTH: Huỳnh Giỏi Vốn chủ sở hữu Trang GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số bảng Tên bảng Bảng Bảng Cân đối kế toán Bảng Tình hình biến động cấu tài sản Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng Tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm Bảng Cơ cấu vốn Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng Cơ cấu vốn cố định Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng Cơ cấu tài sản cố định Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng Tình hình sử dụng TSCĐ năm 2012 – 2014 Bảng Bảng đánh giá hiệu hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Bảng 10 Cơ cấu vốn lƣu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 11 Nhóm số đánh giá khả toán Bảng 12 Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Bảng 13 Bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số biểu đồ Tên biểu đồ Biểu đồ Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Biểu đồ Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2012 - 2014 SVTH: Huỳnh Giỏi Trang GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜ CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VI T TẮT -3 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU -4 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ -4 LỜI MỞ ĐẦU C ƢƠN TỔNG QUÁT CTY CP TM & VT PETROL MEX ĐÀ NẴNG 10 1.1 Quá trình hình thành phát triển 10 1.1.1 Giới thiệu chung 10 1.1.2 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Công ty 10 1.2 Nhiệm vụ, chức định hƣớng phát triển doanh nghiệp - 11 1.2.1 Nhiệm vụ, chức 11 1.2.2 Định hƣớng phát triển 11 1.3 Cơ cấu tổ chức nhân Công ty 12 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 12 1.3.2 Chức nhiệm vụ 13 1.4 Đặc điểm sản phẩm công ty - 14 1.5 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Công ty năm gần 15 1.5.1 Về tài sản 15 1.5.2 Về nguồn vốn - 16 1.5.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty 16 C ƢƠN 2: T ỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠ C N TY CP TM & VT PETROL MEX ĐÀ NẴNG - 17 2.1 Thực trạng tổ chức công tác phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty 17 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ chung phòng Kế toán – Tài 17 2.1.2 Quy trình phân tích - 18 2.1.3 Phƣơng pháp sử dụng 19 2.2 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty - 20 SVTH: Huỳnh Giỏi Trang GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.1 Cơ cấu vốn Công ty - 20 2.2.2 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty - 20 2.2.2.1 Cơ cấu vốn cố định Công ty 20 2.2.2.2 Cơ cấu tài sản cố định 21 2.2.2.3 Tình hình sử dụng TSCĐ Công ty - 23 2.2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty - 23 2.2.3 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty - 24 2.2.3.1 Cơ cấu vốn lƣu động Công ty - 24 2.3.3.2.Đánh giá khả toán vốn lƣu động Công ty - 26 2.2.3.3.Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty 28 2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty 30 C ƢƠN 3: N ẬN XÉT ĐÁN Á VÀ ĐỀ XUẤT ƢỚNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TM & VT PETROL MEX ĐÀ NẴNG - 32 3.1 Một số nhận xét đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty CP TM & VT PETROLIMEX Đà Nẵng - 32 3.1.1.Những kết đạt đƣợc 32 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 33 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty - 33 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chung Công ty 33 3.2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - 34 3.2.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động - 35 K T LUẬN - 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 38 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA ÁO V ÊN ƢỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Huỳnh Giỏi Trang GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Vốn yếu tố cần thiết quan trọng để tiến hành sản xuất kinh doanh, đồng thời tiền đề để doanh nghiệp tồn tại, phát triển đứng vững chế thị trƣờng Vấn đề đặt làm để huy động sử dụng vốn cách hiệu quả? Trong chế quản lý tập trung bao cấp, doanh nghiệp nhà nƣớc dựa vào nguồn vốn ngân sách chủ yếu, với tính thụ động phận quản lý hạn chế nhiều đến hiệu sử dụng vốn Trong kinh tế thị trƣờng nhƣ ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc mặt, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trƣờng, với cạnh tranh doanh nghiệp nƣớc, bạn hàng nƣớc nên đòi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác, để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tìm cách để tăng cƣờng nguồn vốn, cạnh tranh thị trƣờng vốn ngày trở nên liệt Quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định đƣợc vị trí tìm chỗ đứng vững chế Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn vấn đề cần thiết đặt với tất doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng, đƣợc giúp đỡ, dẫn anh, chị phòng Kế toán – Tài Công ty hƣớng dẫn tận tình TS Đinh Bảo Ngọc - Giảng viên khoa Tài Đại học Kinh tế Đà Nẵng Em bƣớc đầu làm quen đƣợc với công việc áp dụng lý thuyết học vào thực tiễn Qua thấy đƣợc tầm quan trọng tính cấp thiết vấn đề sử dụng vốn Công ty tiến hành thực đề tài: “THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI PETROLIMEX ĐÀ NẴNG” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trên sở lý thuyết vốn để đánh giá tình hình sử dụng vốn Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng tìm điểm mạnh, điểm yếu đề từ SVTH: Huỳnh Giỏi Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc đƣa giải pháp kiến nghị phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài đƣợc lấy số liệu Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng - Phạm vi thời gian: Số liệu đƣợc lấy năm liên tiếp từ năm 2012 đến năm 2014 - Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty - Phƣơng pháp nghiên cứu Nghiên cứu mô tả với với phƣơng pháp: PP phân tích, PP thống kê - Phƣơng pháp thu thập số liệu: Lấy số liệu từ báo cáo tài năm, từ tài liệu lƣu trữ công ty vấn cán phòng ban,… Mô tả vị trí thực tập Vị trí thực tập - Đơn vị thực tập: Công ty CP TM & VT PETROLIMEX Đà Nẵng - Phòng: Kế toán – Tài - Vị trí thực tập: Nhân viên thực tập phòng Kế toán – Tài Mục đích, nhiệm vụ - In, photo giấy tờ - Sắp xếp, kiểm tra chứng từ, hóa đơn chi tiết tổng hợp chứng từ liên quan với - Đối chiếu sổ sách tình hình biến động TSCĐ nguyên giá, giá trị khấu hao, giá trị lại, phận sử dụng, mục đích sử dụng, lý hay sửa chữa TSCĐ… Kết cấu BCTT Nội dung đề tài gồm phần : Chương I : Tổng quát công ty Cổ phần Thương mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng Chương II : Thực trạng công tác phân tích tình hình sử dụng vốn công ty Cổ phần Thương mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng Chương III : Nhận xét, đánh giá đề xuất hướng hoàn thiện công tác phân tích tình hình sử dụng vốn công ty Cổ phần Thương mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng SVTH: Huỳnh Giỏi Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Do thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên đề tài em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc đóng góp thầy, cô anh, chị phòng Kế toán – Tài Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô khoa Tài Đại học Kinh tế Đà Nẵng, anh, chị Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng, đặc biệt hƣớng dẫn tận tình cô Đinh Bảo Ngọc giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành đề tài Đà Nẵng, ngày 16 tháng 04 năm 2015 Sinh viên thực Huỳnh Giỏi SVTH: Huỳnh Giỏi Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp C ƢƠN GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc TỔNG QUÁT CTY CP TM & VT PETROL MEX ĐÀ NẴNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu chung Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng Tên giao dịch: PETAJICO Ngày thành lập: 01 01/1998 Địa giao dịch: 179, Nguyễn Văn Thoại, Đà Nẵng Mã số thuế : 0400332955-001 Số tài khoản: 102010000191625VND Ngân hàng Công thƣơng, TP Đà Nẵng Điện thoại : 84.0511.820080, Fax: 84.0511.821013 E-Mail: Petajicodn@vnn.vn Petajico@dng.vnn.vn Website: http://petajicodanang.petrolimex.com.vn 1.1.2 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng, tiền thân Xí nghiệp vận tải xây lắp trực thuộc Công ty Xăng dầu KV5 Sau 30/4/1975, nhu cầu vận chuyển xăng dầu ngày tăng, đội xe vận tải xăng dầu đƣợc hình thành trực thuộc Công ty Xăng dầu khu vực V lúc đội xe vận tải mang tính chất phục vụ Đến năm 1988, nhu cầu vận chuyển xăng dầu lúc ngày tăng, đơn vị chủ động khai thác số nhiệm vụ kinh doanh khác để hỗ trợ nhiệm vụ nhƣ: bán buôn xăng dầu kết hợp với vận chuyển, xây lắp công trình xăng dầu dân dụng, sửa chữa khí ô-tô Chính từ mở rộng nhiệm vụ kinh doanh trên, ngày 23/2/1994, Tổng công ty xăng dầu ban hành định số 088/XD-QĐ thành lập Xí nghiệp vận tải xăng dầu trực thuộc Công ty Xăng dầu khu vực V Ngày 06/4/1995 theo định số 156/XD-QĐ Tổng công ty, Xí nghiệp vận tải xăng dầu đƣợc đổi tên thành Xí nghiệp vận tải xây lắp Cho đến năm 1999, thực chủ trƣơng cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà Nƣớc, Chính phủ có định thành lập Xí nghiệp Vận tải xây lắp thành công ty riêng độc lập với công ty Xăng dầu KV5 Từ đó, công ty thức vào hoạt động với tên Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng Hiện nay, mức vốn điều lệ công ty 9.9 tỷ VND Trong đó, Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam (Tập đoàn xăng dầu Việt Nam) cổ đông chi phối chiếm 52% vốn điều lệ SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc C ƢƠN 3: N ẬN XÉT ĐÁN Á VÀ ĐỀ XUẤT ƢỚNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TM & VT PETROL MEX ĐÀ NẴNG 3.1 Một số nhận xét đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty CP TM & VT PETROL MEX Đà Nẵng 3.1.1.Những kết đạt đƣợc Trong trình hoạt động kinh doanh mình, Công ty đạt đƣợc kết sau: - Trong hoạt động kinh doanh, công ty tạo đƣợc uy tín lớn, có mối quan hệ với nhà cung cấp, ngân hàng cách vững tạo điều kiện cho việc quay vòng vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh - Công ty bổ sung điều chỉnh kịp thời nhu cầu vốn cho kinh doanh, phù hợp với yêu cầu quy mô hoạt động giai đoạn - Nguồn vốn chủ yếu công ty vốn vay, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ Công ty cải thiện đòn cân nợ việc bổ sung thêm vốn chủ sở hữu hạn chế nợ vay, nâng cao dần tính tự chủ công ty trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Hiệu sử dụng vốn công ty có chuyển biến tích cực Số vòng quay hàng tồn kho số vòng quay VLĐ tăng qua năm Doanh thu đạt mức cao, lợi nhuận thu tƣơng đối khá, đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nƣớc, tăng thu nhập cho công nhân viên - Công ty thực tốt công tác đảm bảo chất lƣợng, số lƣợng hàng hoá xăng dầu giao cho khác hàng Ngoài ra, để thực tốt quy định Nhà nƣớc quản lý kinh doanh xăng dầu, Công ty chuyển tài lệu công tác quản lý chất lƣợng cung cấp chai mẫu, tem niêm phong cho khách hàng đại lý Chính điều nâng cao uy tín chất lƣợng tổng đại lý, đại lý, nâng cao thƣơng hiệu Petrolimex - Xí nghiệp đảm bảo cung cấp 100% đơn hàng đăng ký hợp đồng khách hàng kể thời điểm khó khăn nguồn hàng, thời điểm giá xăng dầu giới lên cao nhƣ đầu năm 2012 - Với máy hoạt động động tinh thần đoàn kết cán nhân viên, Công ty nhận thức rõ đƣợc mục tiêu hƣớng năm Từ mà Công ty đề giải pháp thực hiệu quả, thiết thực, đƣợc đồng lòng tâm Công ty từ cán lãnh đạo đến công nhân SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc - Công ty thời gian qua nhận đƣợc danh hiệu Huân chƣơng lao động Nhà nƣớc trao tặng danh hiệu khác 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt đƣợc, Công ty có số tồn nhƣ sau: - Tỷ lệ sinh lời VCĐ, hiệu hiệu suất sử dụng TSCĐ liên tục giảm qua năm, điều làm cho hiệu sử dụng vốn cố định không đạt hiệu Trong đó, vốn lƣu động tình hình vốn tiền chƣa có cao, chiếm khoảng 15% vốn lƣu động Công ty, điều ảnh hƣởng đến việc toán Công ty chƣa tốt gây ảnh hƣởng đến việc huy động vốn để mở rộng kinh doanh Các khoản phải thu Công ty cao, cho thấy việc quản lý khoản phải thu chƣa đạt hiệu quả, nguồn vốn Công ty bị công ty khác chiếm dụng nhiều, làm cho việc thu hồi vốn bị trễ hạn, gây trở ngại cho việc thu hồi vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh - Với cấu vốn nhƣ tại, vốn vay chiếm tỷ trọng cao cho thấy mức độ tự chủ Công ty thấp Vốn vay nhiều làm cho công ty phải gánh tỷ lệ nợ cao, chi phí nhiều để toán lãi vay năm, khả toán dài hạn Công ty thấp - Công tác dự báo, lập kế hoạch chƣa sát với tình hình kinh doanh dẫn tới kế hoạch không đƣợc đảm bảo Nguyên nhân cán lập kế hoạch hạn chế việc lập kế hoạch theo sát với nhu cầu thị trƣờng với tình hình kinh doanh Công ty - Công tác tƣ vấn nghiệp vụ cho khách hàng, đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân hạn chế Một phần hạn chế đội ngũ lao động đƣợc đào tạo chuyên môn hạn chế, chất lƣợng chƣa đồng - Quy mô Công ty nhỏ, tiềm lực tài hạn chế, chịu đạo cấp nhiều lúc sách Nhà nƣớc, Tổng công ty, Công ty đƣợc nắm bắt áp dụng hạn chế 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chung Công ty - Lập kế hoạch kinh doanh xác định tƣơng đối xác vốn năm Nghiên cứu dự đoán nhu cầu thị trƣờng để đảm bảo không thừa lƣợng nguyên vật liệu, vật tƣ, hàng hóa,…nhằm làm cho vốn không bị ứ đọng, tăng tốc độ chu chuyển vốn SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc - Nâng cao chất lƣợng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, hạ giá thành để tăng sức cạnh tranh, xúc tiến nhanh trình tiêu thụ sản phẩm Thực tăng doanh thu phải đôi với tiết kiệm chi phí - Sử dụng triệt để nguồn vốn tự có làm giảm chi phí lãi vay từ tổ chức khác - Huy động nguồn vốn có, việc vay tổ chức khác cần phải tính toán lựa chọn phƣơng thức vay cho có hiệu kinh tế - Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống Bên cạnh tìm thị trƣờng 3.2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Định kỳ phải xem xét, đánh giá đánh giá lại tài sản cố định, điều chỉnh kịp thời phù hợp với giá thị trƣờng Đánh giá tài sản cố định thấp giá trị thực không thực tái sản xuất tài sản cố định; ngƣợc lại, nhƣ đƣợc đánh giá cao giá trị thực nâng giá thành sản xuất, sản phẩm tạo đƣợc định giá cao, tính cạnh tranh khó tiêu thụ Đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình biến động vốn công ty để có giải pháp đắn loại vốn nhƣ lập kế hoạch khấu hao, lý nhƣợng bán số tài sản cố định không cần thiết, tài sản sử dụng không hiệu góp phần bổ sung nguồn vốn lƣu động - Thực chế độ bảo dƣỡng, sửa chữa thƣờng xuyên, sửa chữa lớn tài sản cố định theo quy định Một mặt bảo đảm cho tài sản cố định trì lực hoạt động bình thƣờng, tránh đƣợc tình trạng hƣ hỏng Mặt khác, thông qua việc bảo quản, bảo dƣỡng, đầu tƣ mới, công ty có sở để quản lý tốt khoản trích chi phí xây dựng dở dang, tránh tình trạng vốn cố định công ty nhiều, nhƣng hiệu mang lại không cao - Đầu tƣ xác định xác nhu cầu thị trƣờng nhƣ dung lƣợng thị trƣờng, khả hoạt động kinh doanh lâu dài thiết bị đƣợc đầu tƣ - Giảm thiểu tối đa thời gian thiệt hại sản xuất Chẳng hạn nhƣ thiếu nguyên liệu cho sản xuất máy móc ngừng hoạt động Do đó, công tác chuẩn bị nguồn nguyên liệu có ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn cố định (Công ty phải chủ động nguồn cung cấp) Đồng thời, thiết bị bị hỏng phải nhanh chóng khắc phục sửa chữa, đƣa nhanh trở lại vào trình sản xuất - Trƣớc áp dụng biện pháp kĩ thuật mới, đại nhƣ việc đầu tƣ mới, Công ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng cán chuyên trách nâng cao tay nghề cho công nhân Nắm rõ tình trạng kỹ thuật tài sản cố định giúp họ quản lý sử dụng tốt đạt hiệu cao SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc - Để giảm bớt nguồn vốn ứ đọng, Công ty xem xét thuê tài sản sử dụng thời gian ngắn (thay phải vay thêm nợ để mua nhƣng lại sử dụng không hết công suất), cho thuê tài sản chƣa cần thiết sử dụng, chí bán tài sản sử dụng không hiệu 3.2.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Một số biện pháp quản lý vốn lƣu động: - Định kỳ phải kiểm kê, đánh giá lại toàn vật tƣ, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu để xác định số vốn lƣu động có Trên sở đối chiếu với sổ sách để có hƣớng điều chỉnh hợp lý - Tính toán tƣơng đối xác nhu cầu vốn lƣu động cho năm kế hoạch nhƣ có kế hoạch sử dụng số vốn - Xác định nhu cầu vốn lƣu động để công ty chủ động tìm nguồn tài trợ Muốn có nguồn vốn ổn định cho hoạt động kinh doanh (vốn cố định nhƣ vốn lƣu động), công ty phải thƣờng xuyên thiết lập mối quan hệ với đơn vị tài chính, ngân hàng, có chiến lƣợc thu hút vốn từ ngân sách nhà nƣớc nhƣ từ nội Công ty cần có kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm để xin vay vốn ngắn hạn tạm trữ vật tƣ hàng hóa….Công ty thiết lập trình bày dự án có tính khả thi cao nhằm tìm kiếm nguồn vay dài hạn với lãi suất ƣu đãi phục vụ cho đầu tƣ chiều sau phát triển lâu dài - Thu hút vốn nhàn rỗi nội cách phát hành trái phiếu Công ty cho nhân viên Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động - Lập kế hoạch thu chi tiền mặt, xác định lƣợng tiền dự trữ hợp lý, không để lƣợng tiền nhàn rỗi nhiều, phải nhanh chóng đƣa vào trình sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn - Cần kiểm tra chặt chẽ tình hình toán, lên kế hoạch thu hồi công nợ, đôn đốc, nhắc nhở việc thu hồi nợ nhanh tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng lâu Sau thu hồi nợ, phải đƣa nhanh vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động - Lựa chọn phƣơng thức toán thuận lợi, an toàn, tránh tình trạng khách hàng từ chối toán, dây dƣa toán - Có biện pháp mua hàng toán đƣợc hƣởng ƣu đãi, hoa hồng, giảm giá, hƣởng khoản chiết khấu toán trƣớc hạn…Trong chừng mực định chi tiền cho việc thu tiền làm cho thời gian thu tiền ngắn lại, giảm khoản chi để dự trù phải thu nợ khó đòi, giảm tổn thất khó đòi tiết kiệm đƣợc chi phí SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc - Tính toán nhu cầu tiêu thụ để dự trữ vật tƣ, hàng hóa hợp lý, tránh đƣợc tình trạng hàng tồn kho cao - Những vật tƣ, hàng hóa tồn động lâu ngày phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sử dụng, công ty cần chủ động giải Hàng hóa ứ động trƣớc cao nên giảm giá để giảm giá trị lƣợng hàng hóa này, phần chênh lệch thiếu phải đƣợc xử lý kịp thời bù đắp góp phần bổ sung nguồn vốn lƣu động - Công ty giảm lƣợng hàng ký gửi cửa hàng, đại lý cách cho họ hƣởng hoa hồng cao nhƣ họ có biện pháp giải nhanh lƣợng hàng hóa Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động: - Công ty phải trọng vào công tác xếp, bố trí công việc phù hợp với khả năng, đảm bảo ngƣời, việc đƣợc nhƣ có khả nâng cao suất lao động - Đào tạo, nâng cao lực quản lý cán chủ chốt, có sách đãi ngộ nhân viên hợp lý SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 36 GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp K T LUẬN Để tiếp tục tồn vƣơn lên thị trƣờng đầy biến động cạnh tranh gay gắt nhƣ ngày nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt đƣợc diễn biến tình hình tài đặc biệt nguồn vốn Công ty để có sách thích hợp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Trong điều kiện kinh tế ngày phát triển, tình cạnh tranh công ty cao Điều làm ảnh hƣởng đến doanh thu bán hàng ảnh hƣởng đến nguồn vốn Công ty Để khắc phục điểm yếu trên, Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng hoàn thiện tiêu hiệu sử dụng vốn cách hợp lý nhất, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, mang lại hiệu hoạt động ngày cao Mặc dù có nhiều cố gắng tìm hiểu nhƣng hiểu biết hạn chế, thiếu sót kinh nghiệm với phức tạp hoạt động kinh doanh thực tế nên báo cáo tránh khỏi sai sót, mong nhận đƣợc góp ý Công ty, quý thầy cô để báo cáo đƣợc hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Đinh Bảo Ngọc cô, anh, chị phòng Kế toán – Tài công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng tạo điều kiện giúp đỡ cho em hoàn thành đề tài Đà Nẵng, ngày 16 tháng 04 năm 2015 Sinh viên thực Huỳnh Giỏi SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 37 GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng Phân tích báo cáo tài (TS Hoàng Tùng- ĐH inh Tế Đà Nẵng) Phân tích tài công ty cổ phần ( PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc - ĐH inh tế quốc dân - NXB Tài Chính ) Bài giảng Tài doanh nghiệp, Tài doanh nghiệp chuyên sâu (TS Đinh Bảo Ngọc- ĐH inh Tế Đà Nẵng) Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán - QĐ 15 Bộ Tài Chính - NXB Tài Chính Thông tƣ số 228/2009/TT-BTC ngày 7/9/2009 Bộ Tài Chính Báo cáo Tài 2012, 2013, 2014 Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng http://petajicodanang.petrolimex.com.vn/ - website Công ty Cổ phần Thƣơng mại Vận tải PETROLIMEX Đà Nẵng www.baomoi.com Voer.edu.vn 10 Tapchikinhte.vn SVTH: Huỳnh Giỏi Trang 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Giỏi GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Trang 39 GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC Bảng 1: Bảng Cân đối kế toán (ĐVT: Đồng) TÀ SẢN A TÀ SẢN N ẮN ẠN NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 23.706.106.828 17.419.271.556 18.646.080.882 Tiền khoản tuơng đƣơng tiền 3.357.788.111 2.470.561.534 3.185.798.465 Các khoản phải thu ngắn hạn 8.246.179.373 8.035.734.580 9.823.107.020 11.495.130.294 4.588.985.239 4.073.235.706 607.009.050 2.323.990.203 1.563.939.691 33.643.867.244 40.774.546.446 46.068.353.881 22.942.630.247 30.399.153.562 34.426.406.984 II Các khoản đầu tƣ tài dài hạn - - - III Tài sản dài hạn khác - - - 57.349.974.072 58.193.818.002 64.714.434.763 NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 35.414.827.173 35.669.166.298 41.804.482.269 34.147.207.359 34.460.354.380 39.136.982.269 1.267.619.814 1.208.811.918 2.667.500.000 21.935.146.899 22.524.651.704 22.909.952.494 9.900.000.000 9.900.000.000 9.900.000.000 10.649.710.679 11.145.240.894 11.145.240.894 Quỹ dự phòng tài 744.901.850 22.036.568 26.905.280 Cổ phiếu quỹ -68.000.000 - - Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 708.534.370 1.457.374.242 1.727.775.638 57.349.974.072 58.193.818.002 64.714.434.763 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B TÀ SẢN DÀ ẠN I Tài sản cố định TỔN CỘN TÀ SẢN NGUỒN VỐN A N P Ả TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B VỐN C Ủ SỞ ỮU Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu TỔN CỘN N UỒN VỐN SVTH: Huỳnh Giỏi GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1: Tình hình biến động cấu tài sản Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Chênh lệch giá trị Năm ĐVT 2012 2013 2014 Chỉ tiêu Đồng 2013/2012 2014/2013 23.706.106.828 17.419.271.556 18.646.080.882 -6.286.835.272 1.226.809.326 41,336% 29,933% 28,813% -26,520% 7,043% 33.643.867.244 40.774.546.446 46.068.353.881 7.130.679.202 5.293.807.435 58,664% 70,067% 71,187% 21,195% 12,983% 57.349.974.072 58.193.818.002 64.714.434.763 100,000% 100,000% 100,000% Tài sản ngắn hạn % Đồng Tài sản dài hạn % Đồng 843.843.930 6.520.616.761 Tổng cộng tài sản % SVTH: Huỳnh Giỏi 1,471% 11,205% GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3: Tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Chênh lệch giá trị Năm ĐVT 2012 2013 2014 Chỉ tiêu 2013/2012 Đồng 2014/2013 35.414.827.173 35.669.166.298 41.804.482.269 254.339.125 6.135.315.971 61.752% 61.294% 64.598% 0,718% 17,201% 21.935.146.899 22.524.651.704 22.909.952.494 589.504.805 385.300.790 38.248% 38.706% 35.402% 2,687% 1,711% 57.349.974.072 58.193.818.002 64.714.434.763 843.843.930 6.520.616.761 100,000% 100,000% 100,000% 1,471% 11,205% Nợ phải trả % Đồng Vốn chủ sở hữu % Đồng Tổng nguồn vốn % SVTH: Huỳnh Giỏi GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (ĐVT: Đồng) C Ỉ T ÊU 2012 2013 2014 Chênh lệch giá trị 2013/2012 2014/2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 388.450.363.667 456.205.702.322 435.119.194.181 67.755.338.655 -21.086.508.141 Giá vốn hàng bán 373.960.689.212 440.323.729.268 420.935.183.390 66.363.040.056 -19.388.545.878 14.489.674.455 15.881.973.054 14.184.010.791 1.392.298.599 -1.697.962.263 35.660.490 67.477.665 33.595.123 31.817.175 -33.882.542 Chi phí tài 2.671.505.202 4.207.807.483 2.345.002.216 1.536.302.281 -1.862.805.267 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.391.814.813 407.817.390 1.791.039.979 -1.983.997.423 1.383.222.589 103.850.537 4.157.173.133 36.138.625 4.053.322.596 -4.121.034.508 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 2.483,552.184 2.210.536.040 2.186.892.350 -273.016.144 -23.643.690 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.086.694.370 1.697.374.242 1.727.775.638 -389.320.128 30.401.396 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí khác SVTH: Huỳnh Giỏi Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ngày….tháng….năm 2015 Xác nhận đơn vị thực tập ( í tên, đóng dấu) SVTH: Huỳnh Giỏi Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc ƢỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ngày….tháng….năm 2015 Giáo viên hƣớng dẫn SVTH: Huỳnh Giỏi Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Đinh Bảo Ngọc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ngày….tháng….năm 2015 Giáo viên phản biện SVTH: Huỳnh Giỏi