NHỮNG vấn đề PHÁP lý về cổ PHẦN hóa DOANH NGHIỆP NHÀ nước QUA THỰC TIỄN cổ PHẦN hóa DOANH NGHIỆP NHÀ nước TRONG QUÂN đội

Những vướng mắc đó không chỉ ở cơ chế quản lý, ở tổ chức nhân sự, tài chính doanh nghiệp, vốn góp khi tham gia cổ phần, chế độ, chính sách đối với người lao động, trình tự CPH...mà còn ở

HÀN MẠNH THẮNG

NHỮNG VẤN ĐỀ PHÁP LÝ VỀ CỔ PHẦN HOÁ DOANH

NGHIỆP NHÀ NƯỚC

(QUA THỰC TIỄN CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC

TRONG QUÂN ĐỘI)

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI – NĂM 2005

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

(QUA THỰC TIỄN CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC

TRONG QUÂN ĐỘI)

CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN

CTCP Công ty cổ phần CPH DNNN Cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước

DNNN Doanh nghiệp nhà nước

Trang

Chương 1: Những vấn đề chung về cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội

hoá

6

1.2 Phân biệt cổ phần hoá và tư nhân hoá 9

1.3 Sự cần thiết phải cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước ở

Việt Nam và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội 13 1.4 Đặc điểm, đối tượng cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước ở

Việt Nam

27 1.5 Khái quát tình hình cổ phần hoá trên thế giới, ở Việt Nam và

trong quân đội

31

Chương 2: Thực trạng pháp luật và thực hiện pháp luật về cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội ở nước ta hiện nay

2.1 Thực trạng pháp luật của Nhà nước về cổ phần hoá

37

2.2 Thực trạng những quy định của Bộ Quốc phòng về cổ

phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội 50 2.3 Thực trạng cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước ở Việt

Nam 64 2.4 Thực trạng cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong

quân đội 70

Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện phápluật về cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước và

trong quân đội

3.1 Dự báo tình hình cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước

nói chung, cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội nói riêng trong thời gian tới

85

3.2 Phương hướng hoàn thiện các quy định của pháp luật về

cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước nói chung 87

3.3 Phương hướng hoàn thiện các quy định của pháp luật về

cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội 90

3.4 Một số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện các quy định

pháp luật đối với cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước và nâng cao hiệu quả cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước

95

1- Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, nhiệm vụ đổi mới và nâng cao hiệu quả DNNN được Đảng và Nhà nước thực sự quan tâm và đề ra nhiều chủ trương, chính sách

và biện pháp tích cực Một trong những nhiệm vụ đổi mới và nâng cao hiệu quả DNNN đó là CPH DNNN

Có thể thấy, CPH một bộ phận DNNN là một chủ trương lớn của Đảng và Nhà nước nhằm tăng cường hiệu quả của DN, góp phần thực hiện những mục tiêu kinh tế-xã hội, đẩy mạnh công cuộc đổi mới và hội nhập với khu vực và thế giới CPH một bộ phận DNNN là một chủ trương quan trọng trong cả chương trình đổi mới DN ở Việt Nam, là một giải pháp mang tính đột phá nhằm chuyển đổi DNNN từ đơn sở hữu thành đa sở hữu (sở hữu nhà nước, người lao động trong và ngoài doanh nghiệp) Kết quả hoạt động của các DNNN sau khi chuyển thành CTCP trong thời gian qua đã khẳng định CPH là khâu quan trọng để tạo nên bước chuyển biến cơ bản trong việc nâng cao hiệu quả DN

Thực tế hiện nay, do chưa có nhận thức thống nhất về CPH, cả về khái niệm, nội dung, phương pháp, trình tự chưa thấy rõ trách nhiệm của từng cấp, từng ngành nên công tác CPH DNNN còn nhiều vấn đề phải được bổ sung hoàn chỉnh Trong những năm qua, Nhà nước đã ban hành nhiều văn bản quy phạm pháp luật để điều chỉnh lĩnh vực này, nhưng việc hoàn thiện và bổ sung những quy định mới cho phù hợp hơn với điều kiện kinh tế và cơ chế quản lý doanh nghiệp ở Việt Nam nói chung và trong quân đội nói riêng vẫn còn nhiều bất cập

Ngay từ khi mới được thành lập, cùng với nhiệm vụ bảo vệ Tổ quốc, kết hợp làm kinh tế luôn là nhiệm vụ cơ bản mà quân đội phải thực hiện Quán triệt nhiệm vụ này, các DN trong quân đội luôn tuân thủ và thực hiện tốt các chủ trương, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước về các vấn đề mới trong phát triển kinh tế, xây dựng đất nước , trong đó CPH một bộ phận DNNN trong quân đội là một nhiệm vụ

quân đội nên các ngành, các cấp trong và ngoài quân đội chưa thấy rõ trách nhiệm của mình, dẫn đến các văn bản quy định về CPH còn gây ra nhiều khó khăn, vướng mắc khi thực hiện đối với các DNNN trong quân đội Việc soạn thảo các văn bản hướng dẫn thực hiện CPH còn nhiều bất cập như không phù hợp hoặc không khả thi khi thực hiện, có văn bản không thể thực hiện được trong quân đội; một số văn bản của BQP ban hành để thực hiện không phù hợp với quy định chung của luật nhưng phù hợp với đặc thù của quân đội

Những vướng mắc đó không chỉ ở cơ chế quản lý, ở tổ chức nhân sự, tài chính doanh nghiệp, vốn góp khi tham gia cổ phần, chế độ, chính sách đối với người lao động, trình tự CPH mà còn ở cả các quy định của pháp luật khi áp dụng đối với các DNNN trong quân đội

Do có nhưng đặc thù trong công tác tổ chức, trong cơ chế quản lý, trong

sử dụng nguồn vốn và đất đai do nhà nước giao nên khi tiến hành CPH, các DN trong quân đội gặp rất nhiều khó khăn, vướng mắc và tiến độ cổ phần thường rất chậm so với các DN bên ngoài quân đội

Vì vậy, việc nghiên cứu các vấn đề pháp lý về CPH nói chung (thực tiễn

áp dụng trong quân đội nói riêng) để làm sáng tỏ những vấn đề về lý luận và thực tiễn khi CPH một bộ phận DNNN trong quân đội là yêu cầu cấp thiết Công trình nghiên cứu khoa học này được thực hiện với mong muốn đóng góp một phần nhỏ trong việc đề xuất những cơ sở lý luận, thực tiễn và kiến nghị những giải pháp nâng cao hiệu quả việc CPH DNNN trong quân đội trước yêu cầu hiện nay

2- Tình hình nghiên cứu đề tài

Vấn đề CPH DNNN đang được sự quan tâm đặc biệt trong lý luận và thực tiễn hiện nay ở nước ta, cho đến nay, vấn đề này đã được đề cập nghiên cứu xem xét trên những nét chung nhất gắn liền với việc phân tích, luận giải những quan điểm và nguyên tắc xây dựng Trong hơn 10 năm qua đã có rất nhiều các văn bản của Đảng, Nhà nước, cũng như BQP hướng dẫn triển khai thực hiện CPH DNNN, đã có nhiều đề tài khoa học, luận án tiến sỹ, thạc sỹ, các bài viết đăng

công trình nghiên cứu đó đều thống nhất ở sự cần thiết phải thực hiện CPH và hoàn thiện cơ chế chính sách về CPH DNNN Có thể kể đến một số công trình nghiên cứu như :

- Cuốn sách Bàn về cải cách toàn diện DNNN của Trương Văn Bân, NXB Chính trị quốc gia, 1996

- Cuốn sách Thành lập, tổ chức và điều hành hoạt động của công ty cổ phần của Đoàn Văn Trường, NXB Thống kê, Hà Nội 1998

- Cuốn sách Một số vấn đề về hoàn thiện pháp luật công ty ở Việt Nam hiện nay của Nguyễn Thị Thu Vân, NXB Chính trị quốc gia, 1998

- Cuốn sách về Cổ phần hoá DNNN những vấn đề lý luận và thực tiễn, của PGS,TS Lê Hồng Hạnh, NXB Chính trị Quốc gia, 2004

- Đề tài “Mô hình tổ chức và phương thực hoạt động của Quân đội tham gia sản xuất, xây dựng kinh tế do Thiếu tướng Hồ Sỹ Hậu làm chủ nhiệm Và một số bài viết gần đây được đăng trong các tạp chí “Nhà nước và pháp luật”,

“Quốc phòng toàn dân”

Tuy vậy, trong những công trình nghiên cứu đó, vấn đề CPH đối với DNNN trong quân đội gần như chưa được đề cập, hoặc chủ yếu đươc xem xét từ góc độ chính trị- xã hội, kinh tế đơn thuần, cũng chưa có tác phẩm riêng biệt nghiên cứu xem xét một cách toàn diện vấn đề CPH đối với DNNN trong quân đội, đặc biệt từ góc độ pháp lý, luật kinh tế Trong lý luận và thực tiễn khái niệm, nội dung, chủ thể hình thức, phương pháp, vấn đề CPH đối với DNNN trong quân đội bằng pháp luật có vấn đề vẫn còn được hiểu theo nghĩa rộng, hẹp khác nhau và là vấn đề chưa thống nhất, cần được nghiên cứu xem xét

3- Mục đích và nhiệm vụ của luận văn

a/ Mục đích nghiên cứu:

Góp phần làm sáng tỏ thêm lý luận về CPH đối với DNNN nói chung và trong quân đội nói riêng Đồng thời đề xuất một số phương hướng và giải pháp nhẵm nâng cao hiệu quả công tác CPH đối với DNNN trong quân đội

- Nghiên cứu khái quát thực trạng CPH đối với DNNN nói chung và trong quân đội góp phần làm sáng tỏ khái niệm, đặc điểm, đối tượng CPH đối với DNNN nói chung và trong quân đội nói riêng Những đặc điểm và những yếu tố tác động đến CPH đối với DNNN trong quân đội

- Nghiên cứu một số quy định của pháp luật về CPH đối với DNNN

- Nghiên cứu một số quy định của pháp luật về CPH đối với DNNN trong quân đội Phân tích, đánh giá thực tiễn áp dụng các quy định này, qua đó tìm ra được các nhược điểm, vướng mắc cần khắc phục

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, đề xuất một số phương hướng, giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả việc CPH đối với DNNN trong quân đội

4- Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a/ Đối tượng nghiên cứu:

Nghiên cứu những vấn đề pháp luật liên quan đến tiến trình CPH DNNN trong quân đội (cơ sở lý luận, chủ trương, chính sách, tổ chức thực hiện, giải quyết các vấn đề có liên quan đến người lao động, quyền sử dụng đất)

5- Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

Luận văn được thực hiện trên cơ sở áp dụng các phương pháp luận của Triết học Mác- Lênin, Tư tưởng Hồ Chí Minh và của Đảng Cộng sản Việt Nam

về vấn đề kinh tế kết hợp với quốc phòng, các nguyên tắc của lý luận pháp luật,

lý luận về luật kinh tế

so sánh, thống kê để giải quyết nội dung mà đề tài đặt ra

6 Kết cấu của Luận văn

Ngoài Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Những vấn đề chung về cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước

và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội

Chương 2: Thực trạng pháp luật và thực hiện pháp luật về cổ phần hoá

doanh nghiệp nhà nước và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội ở nước ta hiện nay

Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện pháp luật về cổ phần

hoá doanh nghiệp nhà nước và cổ phần hoá cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP

NHÀ NƯỚC TRONG QUÂN ĐỘI 1.1 Khái niệm cổ phần hoá

Thế kỷ XX, cùng với thành tựu mới của khoa học kỹ thuật và xã hội hoá cao của lực lượng sản xuất, đã xuất hiện DNNN như một công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Trong các nước tư bản phát triển, tỷ trọng sở hữu nhà nước có khác nhau, có nước ít như Mỹ 2%, Anh 8%, Nhật 11%, có nước cao như Italy 39-42% [ 13, tr.73 ] Có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau song tất cả các DNNN đều có điểm chung là hoạt động kém hiệu quả Vì vậy, từ đầu thập niêm 80, nhiều nước có nền kinh tế thị trường thường chọn tư nhân hoá như một trong những giải pháp để khắc phục tình trạng này

Hiểu một cách chung nhất, tư nhân hoá là quá trình chuyển sở hữu nhà nước, chuyển lĩnh vực hoạt động của Nhà nước nắm giữ sang sở hữu tư nhân Để thực hiện quá trình này có thể sử dụng nhiều phương pháp như bán cho tư nhân, cho không công nhân viên chức, sáp nhập, bán đấu giá hoặc CPH

Vậy CPH là gì? CPH (theo nghĩa chuyển thành CTCP) là việc chuyển bất

cứ loại hình DN nào thành CTCP, từ DN tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn đến DNNN hay hợp tác xã, là một hình thức chuyển đổi mô hình doanh nghiệp

Về bản chất của CPH, hiện nay có nhiều ý kiến khác nhau Có người cho rằng CPH là nhằm xác định chủ sở hữu cụ thể đối với DN Có ý kiến khác cho rằng, thực chất CPH là quá trình xã hội hoá sản xuất cả về lực lượng sản xuất và quan hệ sản xuất Tuy nhiên, xét ở bản chất pháp lý, CPH là việc biến DN một chủ thành DN của nhiều chủ, tức là chuyển từ hình thức sở hữu đơn nhất sang

sở hữu chung thông qua việc chuyển một phần tài sản của DN cho những người khác Những người này trở thành chủ sở hữu của DN theo tỷ lệ tài sản mà họ sở hữu trong DN CPH Xét dưới góc độ này thì CPH dẫn tới sự xuất hiện không chỉ của công ty cổ phần trên nền tảng của DN được CPH Bản chất của CPH không

phải lúc nào cũng được hiểu đúng trong thực tiễn xây dựng và thực hiện pháp luật về CPH

Có quan điểm đồng nhất CPH với tư nhân hoá hay có quan điểm cho rằng CPH chỉ liên quan đến DNNN Với tư cách là sự kiện pháp lý của việc chuyển đổi hình thức sở hữu của DN, CPH có thể áp dụng đối với bất cứ loại hình DN nào thuộc sở hữu của một chủ duy nhất Do đó một DN tư nhân hay DN 100% vốn của nhà đầu tư nước ngoài đều có thể trở thành đối tượng của CPH Các DN này có thể chuyển thành công ty trách nhiệm hữu hạn thông qua CPH

Tuy nhiên hiện nay, nội hàm thông dụng nhất của khái niệm này là chỉ việc chuyển DN thuộc sở hữu nhà nước sang hình thức sở hữu nhiều thành phần hay còn gọi là quá trình chuyển đổi mô hình DN từ DNNN thành CTCP Vì vậy, trong khuôn khổ Luận văn này CPH sẽ được hiểu theo nội hàm này Các văn bản pháp luật hiện hành cũng có cách tiếp cận CPH DNNN theo cách này Vì vậy, việc CPH DNNN hiện nay chỉ dừng ở việc chuyển thành CTCP Nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày l6-11-2004 của Chính phủ tiếp cận theo hướng hình thành cả công ty trách nhiệm hữu hạn

Vậy thực chất CPH nhằm giải quyết các vấn đề:

- Về sở hữu: Nhằm đa dạng hoá quyền sở hữu

- Về hoạt động: Nhằm thương mại hoá hoạt động sản xuất của DN tạo quyền chủ

động sản xuất kinh doanh của DN, xây dựng kế hoạch hoạt động theo nhu cầu thị trường và đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà nước, cắt bỏ sự quan hệ theo kiểu mệnh lệnh hành chính cứng nhắc kém hiệu quả

- Về quản lý: Nhằm thay đổi phương thức tổ chức quản lý trong DN

- Về hiệu quả: Nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN

- Về hình thức: CPH một số DN chứ không phải tất cả các DNNN Khi CPH DN

có thể áp dụng phương thức bán tất cả các cổ phần cho các cổ đông là tư nhân và

cá thể hoặc Nhà nước nắm giữ một số cổ phần theo mức độ khác nhau tuỳ thuộc vào vị trí của từng DN và yêu cầu điều tiết kinh tế của Nhà nước đối với DN đó

Theo quy định của các văn bản pháp luật hiện hành, khái niệm CPH được

hiểu là việc chuyển DN thuộc sở hữu nhà nước thành sở hữu của các cổ đông thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau Quá trình này được tiến hành bằng nhiều cách như: (1)giữ nguyên giá trị thuộc vốn nhà nước có tại DN; (2)phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển DN; (3)bán một phần giá tri hiện

có tại DN; (4) bán toàn bộ hoặc một phần giá trị hiện có của DN Kết quả của quá trình này luôn tạo ra một CTCP

Có thể thấy, CPH chỉ là một trong những giải pháp sắp xếp, đổi mới, nâng cao hiệu quả DN (cải cách DNNN), tuy nhiên qua thực tế có thể thấy đây là giải pháp phù hợp với nền kinh tế nước ta trong giai đọan hiện nay

Như vậy, dưới góc độ pháp lý, CPH là quá trình chuyển đổi mô hình DNNN sang CTCP, là việc biến DN một chủ thành DN của nhiều chủ, tức là chuyển từ hình thức sở hữu đơn nhất sang sở hữu chung thông qua việc chuyển một phần tài sản của DN cho những người khác Những người này trở hành sở hữu chủ của DN theo tỷ lệ tài sản mà họ sở hữu trong DNCPH Một DNNN sau khi CPH sẽ không còn hoạt động theo luật DNNN mà chuyển sang loại hình CTCP, chịu sự điều chỉnh của Luật DN

Địa vị pháp lý của DN lúc này được xác lập theo các quy định của Luật

DN kéo theo toàn bộ các vấn đề có liên quan đến hoạt động của DN từ bản chất pháp lý, quyền và nghĩa vụ, cơ chế quản lý đến quy chế pháp lý về thành lập, giải thể, phá sản đều phải chịu sự điều chỉnh của Luật này

Dưới góc độ sở hữu, CPH là biện pháp chuyển DN từ sở hữu nhà nước sang hình thức sở hữu nhiều thành phần Khi tiến hành CPH một DNNN, nghĩa

là nhà nước sẽ định giá lại toàn bộ vốn và tài sản của mình tại DN, rồi chia chúng ra thành những phần bằng nhau gọi là cổ phần Những cổ phần đó sẽ được bán cho người lao động của DN và các tổ chức cá nhân khác thuộc mọi thành phần kinh tế Nhà nước có thể bán toàn bộ hoặc giữ lại một số cổ phần nhất định tại DN Kết quả là DN không còn thuộc một chủ sở hữu duy nhất nữa mà thuộc quyền sở hữu của rất nhiều thành phần kinh tế và hoạt động dưới hình thức CTCP

Những người đã mua cổ phiếu của DN đã CPH sẽ có quyền sở hữu DN tương

ứng với phần vốn góp kể cả phải chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ của công

ty tương ứng với phần vốn góp đó Điều này giúp xác định rõ ràng tài sản riêng của công ty với tài sản riêng của chủ sở hữu, khắc phục trạng thái mập mờ trước đây trong mối quan hệ Nhà nước-DNNN

Dưới góc độ kỹ thuật thực hiện, CPH là việc nhà nước bán một phần hay toàn bộ tài sản của mình trong DN cho các đối tượng, tổ chức hoặc cá nhân trong

và ngoài nước hoặc cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp thông qua bán đấu giá công khai, bán trực tiếp tại DN, bán thông qua các đại lý là tổ chức trung gian tài chính hoặc qua thị trường chứng khoán từ đó hình thành nên các CTCP CPH cũng được thực hiện thông qua việc phát hành cổ phiếu Tuy nhiên, nó không đồng nhất với quá trình này vì phát hành cổ phiếu không chỉ để huy động vốn,

mà nó còn hình thành nên một CTCP mới mà nhà nước là sáng lập viên

Như vậy có thể thấy, theo quy định của pháp luật Việt Nam, CPH DNNN

là quá trình chuyển DNNN từ hình thức sở hữu độc nhất của nhà nước sang hình thức sở hữu đa thành phần thông qua việc thu hút thêm vốn từ các thành phần kinh tế khác nhau hoặc bán toàn bộ hay một phần tài sản của DN thuộc sở hữu nhà nước để thành lập công ty cổ phần

Để làm rõ hơn khái niệm về CPH, ta cần nghiên cứu, phân biệt rõ hơn CPH và tư nhân hoá Do CPH với tư cách là một giải pháp sắp xếp đổi mới phát triển nâng cao hiệu quả DNNN được áp dụng song song với tư nhân hoá nên việc nghiên cứu để phân biệt chúng là một trong những điều cần quan tâm, làm rõ

1.2 Phân biệt cổ phần hoá và tƣ nhân hoá

1.2.1 Tư nhân hoá

Tư nhân hoá được sử dụng chủ yếu ở các nước mà kinh tế nhà nước chiếm

tỷ lệ lớn và đi theo xu hướng tư bản chủ nghĩa Theo định nghĩa về tư nhân hoá được Tổ chức phát triển công nghiệp Liên hợp quốc (UNIDO) đưa ra, tư nhân

hoá là việc chuyển tài sản từ thành phần kinh tế công sang thành phần kinh tế tư [15, tr.64]

Trong các giải pháp cải cách DNNN thì tư nhân hoá và CPH được áp dụng phổ biến ở nhiều nước nhất Giữa tư nhân hoá và CPH có những điểm chung rất

cơ bản Chính vì vậy, nhiều quan điểm đến nay vẫn cho rằng CPH là một dạng tư nhân hoá hay CPH là tư nhân hoá từng phần

Tuy nhiên, chúng tôi nhất trí với quan điểm của PGS.TS Lê Hồng Hạnh cho rằng "tư nhân hoá là việc chuyển một phần các lực lượng sản xuất từ thành phần kinh tế công vào tay tư nhân Tư nhân hoá là đối cực của quốc hữu hoá Nếu tư nhân hoá chuyển tư liệu sản xuất từ thành phần kinh tế công vào tay tư nhân thì quốc hữu hoá chuyển tư liệu sản xuất từ tư nhân vào tay Nhà nước" [

15, tr.46]

Điểm đặc trưng quan trọng của tư nhân hoá chính là việc chuyển hình thức sở hữu, là chuyển tư liệu sản xuất vốn thuộc sở hữu công vào tay các tư nhân, kết quả của nó là làm hình thành các DN tư nhân hoặc các CTCP Các DN này năng động và dễ thích ứng với sự thay đổi của công nghệ và thị trường, nên thuận lợi hơn trong quá trình hiện đại hoá nền kinh tế Tuy nhiên, các DN này chỉ quan tâm đến việc tối đa hoá lợi nhuận và vì lý do này, các DN tư nhân sẵn sàng hy sinh các lợi ích kinh tế chung hoặc các nhu cầu công cộng khác Dẫn đến tình trạng phát triển không đồng đều giữa các ngành, các địa phương là hệ quả tất yếu của việc chạy theo lợi nhuận

Các DN tư nhân thường có quy mô nhỏ, nên không có những lợi thế trong việc tiết kiệm được chi phí, có khả năng thực hiện những dự án lớn và những dự

án ở những lĩnh vực cần cho đời sống kinh tế-xã hội song có nhiều rủi ro, ít lợi nhuận Tư nhân hoá, còn dẫn tới việc những kết quả mà các DNNN kinh doanh tốt đã rơi vào tay những tư nhân mua được DNNN hay tài sản nhà nước bị tư nhân hoá Việc định giá tài sản DNNN không được chính thị trường quyết định

mà do sự áp đặt chủ quan của các viên chức nhà nước vốn trước đó chịu trách nhiệm quản lý DNNN Người mua toàn bộ hay một phần của DNNN bị tư nhân

hoá ở trong trường hợp này sẽ có nhiều cơ hội trở nên giàu có nhờ ''đánh cắp" được tài sản của xã hội một cách hợp pháp Kinh nghiệm này được thể hiện rõ nét trong quá trình tư nhân hoá các công ty nhà nước (nhất là các công ty kinh doanh dầu mỏ) tại Cộng hoà liên bang Nga

Việc tư nhân hoá còn tạo ra sự xung đột giữa lợi nhuận và nhu cầu bảo đảm dịch vụ xã hội trong trường hợp các DNNN hoạt động trong các lĩnh vực công ích bị tư nhân hoá, như điện lực, viễn thông

Quá trình tư nhân hoá cũng tác động lớn đến vấn đề việc làm Tại một số nước như Ba Lan, Cộng hoà Liên bang Đức (ở các vùng trước đây thuộc Cộng hoà dân chủ Đức) , 60% lao động ở đó mất việc trong quá trình thực hiện chương trình tư nhân hoá [ 15, tr.62 ]

Tư nhân hoá được thực hiện dưới những phương thức chủ yếu sau:

- Chuyển hoàn toàn sở hữu của Nhà nước đối với DNNN vào tay tư nhân Thông qua các biện pháp như: Trả lại tài sản cho các chủ cũ hay tái tư nhân hoá; Bán toàn bộ DNNN cho tư nhân

- Bán tài sản của nhà nước trong các doanh khác cho tư nhân Theo phương thức này, cổ phần hay các khoản đầu tư dài hạn của Nhà nước trong các

DN được chào bán

Vậy, hiểu một cách chung nhất, tư nhân hoá là quá trình chuyển sở hữu nhà nước, chuyển lĩnh vực hoạt động của Nhà nước nắm giữ sang sở hữu tư nhân

1.2.2 Cổ phần hoá

Như đã phân tích trong phần khái niệm, CPH trong cải cách DNNN ở một

số nước trên thế giới vẫn được coi là một trong những phương thức của tư nhân hoá Quan điểm này được chấp nhận khá phổ biến Nếu xét đơn thuần ở khía cạnh hình thức sở hữu và dựa vào thực tế cải cách DNNN ở nước có quan điểm này

CPH được thực hiện thông qua việc chia vốn của một số DNNN nhất định

ra thành các cổ phần Một phần cổ phần phát hành được bán cho tư nhân hoặc

cho người lao động, một phần Nhà nước sở hữu Như vậy, với CPH thì một số DNNN được biến thành sở hữu chung của người lao động, của tư nhân và của Nhà nước Điều đó có thể hiểu DNNN bị tư nhân hoá một phần, tức là phần giành cho tư nhân và người lao động theo nghĩa là một phần tài sản của thành phần kinh tế công đã chuyển sang thành phần kinh tế tư Thực tế này cho thấy CPH là tư nhân hoá từng phần các DNNN Cũng chính vì lý do này nên nhiều quốc gia khi tiến hành cải cách thành phần kinh tế công đều coi CPH chỉ là một trong những phương thức thực hiện tư nhân hoá [ 1, tr.243 ]

Dĩ nhiên, như bất cứ hiện tượng kinh tế - xã hội khác, CPH cũng chứa đựng những hạn chế của nó mà hạn chế cơ bản nhất của CPH xét ở yêu cầu phát triển kinh tế thị trường 1à khó có thể nhanh chóng tạo ra nền tảng thích hợp cho nền kinh tế thị trường mà theo quan điểm phổ biến ở phương Tây là chủ yếu dựa vào thành phần kinh tế tư nhân

1.2.3 Khác nhau giữa cổ phần hoá và tư nhân hoá

CPH và tư nhân hoá có những điểm khác nhau cơ bản sau đây:

Được coi là một chính sách và mục tiêu của nó là hạn chế đến mức tối đa thành phần kinh tế công

Được coi là một giải pháp thực hiện

Được thực hiện với nhiều phương thức khác nhau, trong đó có cả phương thức phi quốc hữu hoá, tức lại trả lại cho chủ cũ những tài sản đã bị quốc hữu hoá, kể cả toàn

bộ DN đang hoạt động

Chỉ được thực hiện thông qua việc DNNN tiến hành phát hành cổ phần ra công chúng lần đầu

Tư nhân hoá dẫn đến sự thay đổi hình thức sở hữu của các DNNN

CPH có tác dụng làm giảm sở hữu của nhà nước trong DNNN

Với tư cách là một chính sách, tư nhân hoá tác động đến toàn bộ nền kinh tế

Với tư cách là một giải pháp thực hiện chính sách này, CPH tác động chủ yếu đến các DNNN bị CPH

Tư nhân hoá thường được tiến hành trên cơ sở của luật về tư nhân hoá do Chính phủ đề ra

CPH được thực hiện trên cơ sở của luật công ty hiện hành

CPH, như đã phân tích, là một phương thức có điểm gần giống như của tư nhân hoá Tuy nhiên, khác với tư nhân hoá, CPH được coi là quá trình tư nhân

một phần CPH không xoá bỏ hoàn toàn sở hữu nhà nước trong các cơ sở kinh tế

công mà chỉ giảm mức độ sở hữu Là sự thay đổi về lượng chứ không có sự thay đổi về chất của các cơ sở kinh tế này CPH được thực hiện ở một số nước thay

cho việc tư nhân hoá; CPH cũng được coi là giải pháp cải cách đổi mới DNNN, được sử dụng như chương trình quốc gia không chỉ ở Việt Nam mà nhiều nước trên thế giới cũng áp dụng như Trung Quốc, Nhật Bản

Qua sự so sánh trên có thể thấy, tuy CPH là việc biến DNNN thành sở hữu chung của người lao động, của tư nhân và của Nhà nước, có thể hiểu DNNN bị

tư nhân hoá một phần, theo nghĩa là một phần tài sản của thành phần kinh tế công đã chuyển sang thành phần kinh tế tư, nhưng nó vẫn khác nhiều so với tư nhân hoá

CPH DNNN, theo Nghị quyết T.W 3, là tạo ra loại hình DN vốn chỉ có một chủ sở hữu là Nhà nước thành ra loại hình DN có nhiều chủ sở hữu, trong đó

có đông đảo người lao động và tư nhân tham gia

Còn tư nhân hóa DNNN có nghĩa là biến DN do Nhà nước chủ sở hữu thành DN do tư nhân chủ sở hữu, cũng tức là biến DNNN thành DN tư nhân

Trong DN CPH, có cổ phần của Nhà nước (cổ phần chi phối, cổ phần đặc biệt, hoặc cổ phần ở mức thấp), đồng thời có CP của tư nhân và CP của kinh tế tập thể Như vậy, không thể gọi đó là tư nhân hóa DNNN được Nhưng nếu tính chung loại cổ phần do tư nhân mua của Nhà nước và do tư nhân góp vốn thêm

vào trong DN cổ phần là bộ phận được tư nhân hóa hay là của tư nhân thì cách hiểu đó cũng không sai

Do vậy cần nắm vững mục tiêu của cổ phần hóa DNNN Mục tiêu đó như Nghị quyết T.W 3 chỉ rõ, không phải là để tư nhân hóa DNNN - tức là xóa bỏ DNNN, mà là để tạo ra một loại hình DN có nhiều chủ sở hữu nhằm vừa sử dụng

có hiệu quả vốn, tài sản của Nhà nước vừa huy động thêm vốn của xã hội vào phát triển sản xuất, kinh doanh; vừa tạo động lực mạnh mẽ và cơ chế quản lý năng động, có hiệu quả cho DNNN vừa phát huy vai trò làm chủ thật sự của người lao động, của cổ đông và tăng cường sự giám sát của xã hội đối với DN, bảo đảm hài hòa lợi ích của Nhà nước, DN và người lao động

1.3 Sự cần thiết phải cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam

và cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước trong quân đội

1.3.1 Thực trạng doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam

Ta đều biết, DNNN có vai trò to lớn trong việc điều tiết nền kinh tế, với tiềm lực to lớn của nó, DNNN có thể tác động tới sự phát triển của nền kinh tế theo những chiều hướng hoặc theo những chính sách thích hợp với lợi ích quốc gia trong từng giai đoạn cụ thể Thúc đẩy và bảo đảm việc làm cũng là một trong những vai trò quan trọng của DNNN, do nó có quy mô lớn nên số lượng lao động làm việc trong đó thường đông hơn so với các DN khác; nó thường đảm nhiệm những dự án lớn, có sự tham gia của lực lương lao động đông đảo vì DNNN thường được thành lập để kinh doanh trong các lĩnh vực như xử lý dùng

hạ tầng, khai thác khoáng sản, vận chuyển hàng hoá và hành khách nên khả năng thu hút lao động của chúng là rất lớn DNNN được giao sứ mệnh trở thành hình mẫu về hiệu quả sản xuất, kinh doanh, mô hình giải quyết các vấn đề về an sinh

xã hội cho người lao động Vai trò này của DNNN ở các nước xã hội chủ nghĩa bắt nguồn từ quan niệm về tính chủ đạo của kinh tế nhà nước, theo đó DNNN phải là hình mẫu của các DN khác xét ở nhiều tiêu chí: đóng góp cho ngân sách, đóng góp cho GDP, công nghệ tiến tiến, quản lý hiện đại hiệu quả sản xuất kinh doanh và lợi nhuận cao

Trong thực tế, ở những thời điểm nhất định, DNNN ở các nước xã hội chủ nghĩa nói chung, ở Việt Nam nói riêng đã thực hiện tốt được vai trò này Tuy nhiên, cũng như các nước xã hội chủ nghĩa trước đây, nền kinh tế nước ta trong một thời gian dài duy trì cơ chế kế hoạch hoá tập trung, lấy việc mở rộng và phát triển khu vực kinh tế quốc doanh làm mục tiêu cho công cuộc cải tạo và xây dựng chủ nghĩa xã hội Vì vậy các DNNN đã phát triển một cách nhanh chóng, rộng khắp trong các lĩnh vực bất kể hiệu quả hoạt động của nó như thế nào

Nghị quyết Hội nghị lần thứ ba Ban chấp hành Trung ương Đảng (khoá IX) về tiếp tục sắp xếp, đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả DNNN đã nhận định về thực trạng DNNN ở Việt nam hiện nay như sau: DNNN đã chi phối được các ngành, lĩnh vực then chốt và sản phẩm thiết yếu của nền kinh tế; góp phần chủ yếu để kinh tế nhà nước giữ vai trò chủ đạo, ổn định và phát triển kinh tế- xã hội, tăng thế và lực của đất nước DNNN chiếm tỷ trọng lớn trong tổng sản phẩm trong nước, trong tổng thu ngân sách, kim ngạch xuất khẩu và công trình hợp tác đầu tư với nước ngoài; là lực lượng quan trọng trong thực hiện các chính sách xã hội, khắc phục hậu qủa thiên tai và bảo đảm nhiều sản phẩm, dịch vụ công ích thiết yếu cho xã hội, quốc phòng, an ninh DNNN ngày càng thích ứng với cơ chế thị trường; năng lực sản xuất tiếp tục tăng; cơ cấu ngày càng hợp lý hơn; trình độ công nghệ và quản lý có nhiều tiến bộ; hiệu quả và sức cạnh tranh từng bước được nâng lên; đời sống của người lao động từng bước được cải thiện

Tuy nhiên, DNNN cũng còn những mặt hạn chế, yếu kém, có mặt rất nghiêm trọng như: quy mô còn nhỏ, cơ cấu còn nhiều bất hợp lý, chưa thật tập trung vào những ngành, lĩnh vực then chốt; nhìn chung trình độ công nghệ còn lạc hậu, quản lý còn yếu kém, chưa thực sự tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong hoạt động sản xuất kinh doanh; kết quả sản xuất kinh doanh chưa tương xứng với các nguồn lực đã có và sự hỗ trợ, đầu tư của Nhà nước; hiệu quả và sức cạnh tranh còn thấp, nợ không có khả năng thanh toán tăng lên, lao động thiếu việc làm và dôi dư còn lớn Hiện nay, DNNN đang đứng trước thách thức gay gắt của yêu cầu đổi mới, phát triển và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế

Những hạn chế yếu kém của DNNN có nguyên nhân khách quan, nhưng chủ yếu là do những nguyên nhân chủ quan: chưa có sự thống nhất cao trong nhận thức về vai trò, vị trí của kinh tế Nhà nước và DNNN, về yêu cầu và giải pháp sắp xếp, đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả DNNN; nhiều vấn đề chưa rõ, còn ý kiến khác nhau nhưng chưa được tổng kết thực tiễn để kết luận Quản lý nhà nước đối với DNNN còn nhiều yếu kém, vướng mắc; cải cách hành chính chậm Cơ chế, chính sách còn nhiều bất cập, chưa đồng bộ, còn nhiều điểm chưa phù hợp với kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chưa tạo động lực mạnh mẽ thúc đẩy cán bộ và người lao động trong DN nâng cao năng xuất lao động và hiệu quả kinh doanh; một bộ phận cán bộ DNNN chưa đáp ứng yêu cầu về năng lực và phẩm chất Sự lãnh đạo của Đảng và chỉ đạo của Chính phủ đối với việc đổi mới và nâng cao hiệu quả DNNN chưa tương xứng với nhiệm vụ quan trọng và phức tạp này Tổ chức và phương thức hoạt động của Đảng tại DNNN chậm được đổi mới

Theo số liệu của Ban chỉ đạo đổi mới và phát triển doanh nghiệp, trong cả nước, DNNN nắm giữ 85% tổng số vốn các DN trong nền kinh tế Nhưng nhìn chung hiệu quả kinh doanh vẫn còn thấp, trong số đó chỉ chưa đầy 50% DNNN làm ăn có lãi, số DN làm ăn có lãi lâu chỉ chiếm gần 30% Hàng năm, DNNN

nộp ngân sách chiếm 80%-85% tổng số thu, nhưng nếu trừ đi khấu hao cơ bản và

thuế gián thu thì DNNN chỉ đóng góp được trên 30% ngân sách Nhà nước Đặc biệt nếu tính đủ chi phí và tài sản cố định, quyền sử dụng đất theo giá thị trường thì các DNNN hầu như không tạo ra được tài sản tích luỹ [ 8, tr.4 ]

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến thực trạng trên của DNNN mà chủ yếu là

do những hạn chế của nó trong nền kinh tế thị trường Có thể nêu ra một vài hạn chế sau:

Thứ nhất: Do ảnh hưởng nặng nề của nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung

cao độ trong điều kiện chiến tranh kéo dài, của tư duy không đúng về mô hình xã hội chủ nghĩa trước đây Tư tưởng muốn xoá bỏ nền kinh tế tư nhân và kinh tế cá thể, đồng nhất mục tiêu với phương tiện của công cuộc xây dựng CNXH, coi

kinh tế quốc doanh dựa trên chế độ sở hữu toàn dân là mục tiêu CNXH, xem nhẹ các quy luật kinh tế khách quan của kinh tế thị trường, coi kinh tế thị trường là riêng của chủ nghĩa tư bản trong tư duy cũng như thực tiễn xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật của CNXH trước đây đã dẫn đến hậu quả việc hạch toán kinh tế của

DN mang tính hình thức, các DN thực chất chỉ là người làm theo đơn đặt hàng, theo chỉ thị, mệnh lệnh của Nhà nước chứ không phải là một cơ sở sản xuất kinh doanh, không có quyền tự chủ kinh doanh Trong điều kiện như vậy rõ ràng DNNN rất xa lạ với mô hình DN theo cơ chế thị trường

Thứ hai: DNNN nhiều về số lượng nhưng phân bố không hợp lý về ngành

và về vùng Có nơi, có ngành còn thiếu các DNNN thực hiện vai trò của mình

Có nơi, có ngành các DNNN lại quá nhiều dẫn đến sự chồng chéo, trùng lặp về ngành nghề và sản phẩm trong một thị trường, do vậy dẫn đến tình trạng cạnh tranh không lành mạnh, đầu tư dàn trải khi nguồn vốn rất hạn hẹp

Thứ ba: Trừ một số rất ít (18%) DNNN được đầu tư mới đây (sau 1986),

phần lớn các DNNN đã được thành lập khá lâu, có trình độ khoa học kỹ thuật thấp Theo báo cáo điều tra của Bộ Khoa học, Công Nghệ và môi trường thì trình

độ công nghệ trong các DNNN Việt Nam kém các nước từ 3 - 4 thế hệ Nhiều

DN còn sử dụng trang bị kỹ thuật từ 1939 và trước đó Mặt khác đại bộ phận DNNN được xây dựng bằng kỹ thuật của nhiều nước khác nhau nên tính đồng bộ của DN thấp Vì vậy, khi chuyển sang kinh tế thị trường các DN khó cạnh tranh

cả trong nước và quốc tế

Hơn nữa, để đổi mới trang thiết bị kỹ thuật lại cần một nguồn vốn lớn trong khi đó các DNNN ở Việt Nam lại đa phần là nhỏ Theo thống kê năm 1998 vẫn còn 72,5% số DNNN có số vốn dưới 5 tỷ đồng (khoảng 370 ngàn USD) trong đó chỉ có gần 20% DN có số vốn DN trên 10 tỷ đồng (chưa được 1 triệu USD) [ 5, tr.4 ] Với quy mô nhỏ như vậy khả năng tích tụ vốn của DNNN nhìn chung không cao, để tích luỹ được lượng vốn cần thiết là rất khó khăn và phải mất một thời gian dài

Ngoài ra, do không có quyền sở hữu tài sản mà Nhà nước giao cho DN quản lý nên trong nhiều trường hợp các quyền năng chiếm hữu, sử dụng và định đoạt tài sản DNNN bị hạn chế Cụ thể như trong vấn đề bán, thanh lý tài sản của

DN Trong cơ chế thị trường, yêu cầu đổi mới trang thiết bị là thường xuyên, cho nên đòi hỏi DN phải được chủ động trong việc thanh lý trang thiết bị được coi là không phù hợp để đầu tư mua sắm trang thiết bị mới nhằm sản xuất ra sản phẩm hoặc dịch vụ với chất lượng cao hơn, chi phí cho sản phẩm giảm và năng suất cao

Thứ tư: Thực trạng làm ăn kém hiệu quả của DNNN xuất phát từ yếu tố

sở hữu và quản lý Từ lâu nay DNNN có chủ nhưng rất khó nói là đã có chủ đích thực Định nghĩa về DNNN trước đây theo Sắc lệnh số 104/SL ngày 1/1/1948,

DN quốc gia (nay là DNNN) là “một DN thuộc sở hữu Quốc gia và do Quốc gia thành lập” Nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 ban hành Quy chế về thành lập và giải thể DNNN tại Điều 1 cũng định nghĩa “DNNN là một tổ chức kinh doanh do Nhà nước thành lập, đầu tư vốn với tư cách chủ sở hữu” Hiện nay theo quy định tại Điều 1 Luật DNNN (văn bản có hiệu lực cao nhất) thì “DNNN là tổ chức kinh tế do Nhà nước đầu tư vốn, thành lập và tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động công ích nhằm thực hiện mục tiêu kinh tế - xã hội do Nhà nước giao” Như vậy, kể từ khi ra đời cho đến nay DNNN luôn được khẳng định là DN của Nhà nước Nhà nước đại diện cho toàn dân là chủ sở hữu đích thực và duy nhất của DNNN Nhưng trên thực tế, tính chất toàn dân của sở hữu trong DNNN không thể hiện được nhiều Do các hình thức cụ thể của sở hữu toàn dân về mặt kinh tế không được xác định, nên hầu hết những người lao động trong DNNN thờ ơ và xa cách đối với sở hữu toàn dân

Điều này dẫn đến tình trạng người lao động thì lãnh đạm, thiếu trách nhiệm, thiếu kỷ cương, kỷ luật; một số kẻ có chức có quyền thì thừa cơ đục khoét Mặt khác, người quản lý trong DNNN là những quan chức hành chính Nhà nước được bổ nhiệm hơn là một nhà kinh doanh, bởi vậy khả năng điều hành DN của họ cũng bị hạn chế

Bởi vậy, do quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường, phần lớn các DNNN không khắc phục được tình trạng này bị rơi vào tình trạng “thua lỗ” kéo dài không thể thanh toán được các khoản nợ đến hạn Nhưng dù bị “thua lỗ” đến đâu, DNNN lại vẫn có chỗ dựa là Nhà nước (cho đến nay, sự phá sản cuả DNNN ở nước ta vẫn dừng ở mức chủ trương “cho phá sản” [ 5, tr.5 ] Do vậy rất nhiều DNNN kinh doanh không có hiệu quả nhưng vẫn được duy trì Điều này gây khó khăn cho Nhà nước và cản trở quá trình đi lên của nền kinh tế đất nước

1.3.2 Thực trạng doanh nghiệp nhà nước trong quân đội

Có thể nói, DNNN trong quân đội là một bộ phận của thành phần kinh tế nhà nước nằm trong tổ chức biên chế của quân đội, do quân đội tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động theo pháp luật của Nhà nước và quy định của BQP Nhiệm

vụ chủ yếu, thường xuyên của DNNN trong quân đội là phục vụ nhiệm vụ quốc phòng an ninh đồng thời đóng góp vào sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân, củng cố vị trí vai trò của DNNN trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN

Từ khi Đảng và Nhà nước chủ trương chuyển nền kinh tế nước ta từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường, Hội đồng Bộ trưởng đã

có Quyết định 217/HĐ-BT ngày 14/11/1987 về ban hành chính sách đổi mới kế hoạch hoá và hoạch toán kinh doanh XHCN đối với xí nghiệp quốc doanh Trên

cơ sở Quyết định 217/HĐ-BT, Bộ trưởng BQP đã có thông tư hướng dẫn về quyền tự chủ sản xuất đối với các đơn vị làm kinh tế và các xí nghiệp quốc phòng

Ngày 3 tháng 3 năm 1989, Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng ra Chỉ thị 46/CT ngày 28/4/1989 về bảo hộ và phát triển hàng sản xuất trong nước, trong đó cho phép quân đội được sử dụng các trang thiết bị, nhà cửa, đất đai do quân đội đang quản lý, không sử dụng cho quốc phòng để tăng gia sản xuất và làm kinh tế nhằm giữ gìn tiềm lực công nghiệp quốc phòng, đóng góp cho ngân sách và cải thiện đời sống cho bộ đội

Trên cơ sở đó, Đảng uỷ Quân sự trung ương đã ra Nghị quyết số ĐUQSTW ngày 22/6/1989 về việc quân đội tăng gia sản xuất và làm kinh tế nhằm giữ gìn tiềm lực công nghiệp quốc phòng Để triển khai thực hiện nhiệm

33/NQ-vụ đó, BQP đã trình HĐBT ban hành Nghị định số 22/HĐ-BT ngày 03 tháng 3 năm 1989 thành lập Tổng cục Công nghiệp quốc phòng và kinh tế

Nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Công nghiệp quốc phòng và kinh tế được quy định bằng Quyết định số 131/QĐ-QP ngày 24/4/l989 của Bộ trưởng BQP Sự ra đời của cơ quan này đánh dấu việc chuyển hoạt động của các xí nghiệp quốc phòng từ cơ chế bao cấp sang sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế

Ngày 21 tháng 11 năm 1989, BQP đã có Chỉ thị số 298/CT-QP chỉ đạo việc kiện toàn tổ chức và quản lý các cơ sở sản xuất, kinh doanh của quân đội Trên cơ sở đó, các cấp đã triển khai việc sắp xếp lại các đơn vị kinh tế thành các tổng công ty, công ty, xí nghiệp cho phù hợp với tổ chức và cơ chế hoạt động kinh tế dang được đổi mới Đến cuối năm 1990, toàn quân có 10 Tổng công ty và nhiều đơn vị kinh tế được tổ chức lại, lực lượng xây dựng kinh tế có khoảng 55.050 người [ 2, tr.3 ]

Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các DN thực hiện quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh, BQP thực hiện chủ trương giao vốn cho các đơn vị kinh tế Việc giao vốn cho các đơn vị làm ăn kinh tế là bước ngoặt quan trọng để tăng cường trách nhiệm của các DN trong việc sử dụng tài sản, quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả Trong quá trình đổi mới sắp xếp lại các DN, thực hiện Nghị

định 388/HĐ-BT ngày 20/1l/l991 của Hội đồng Bộ trưởng, BQP đã thực hiệp

sắp xếp lại các đơn vị kinh tế và đăng ký thành lập DNNN Đến cuối năm 1993, toàn quân có 305 DN

BQP đã ban hành nhiều văn bản hướng dẫn thực hiện các qui định mới của nhà nước Đặc biệt sau khi có Nghị định số 388/HĐ-BT ngày 20/1/1999 của Hội đồng Bộ trưởng về qui chế thành lập và giải thể DNNN Tất cả các DNNN trong quân đội được thành lập trước đây đều làm lại thủ tục thành lập và đăng ký kinh

doanh theo Nghị định 388/HĐ-BT Các DN có đủ điều kiện tiếp tục hoạt động hoạt đều được BQP xem xét ra quyết định thành lập theo trình tự thủ tục qui định

và DN thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh tại trọng tài kinh tế cấp tỉnh nơi DN

đóng trụ sở chính Những DN không đủ điều kiện để thành lập lại, được chuyển đổi thành các đơn vị sự nghiệp

Các DN quân đội thời kỳ này hoạt động theo tinh thần chỉ đạo của Nghị quyết số 06/NQ-ĐUQSTW của Đảng ủy Quân sự Trung ương ra ngày 10/11/1995 Tinh thần chủ đạo của Nghị quyết này là DN quân đội có quyền chủ động giải quyết các vấn đề vốn, việc làm, đẩy mạnh việc đổi mới trang thiết bị và công nghệ để nâng cao năng suất, chất lượng góp phần phục vụ tốt hơn nhiệm

vụ quốc phòng và nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội Nghị quyết chỉ ra những phương hướng cơ bản trong hoạt động kinh tế của các DN quân đội là: Kết hợp chặt chẽ kinh tế với quốc phòng trong quá trình làm kinh tế, nhất là trên các địa bàn quan trọng và trong các ngành nghề có thể phục vụ quốc phòng; tiến hành sắp xếp lại hệ thống các DN, nhất là trong lĩnh vực xuất khẩu, xây dựng cơ bản, hướng tới hình thành các DN mạnh và tập trung vào các ngành nghề mà Quân đội có thế mạnh như: xây dựng cơ bản, dịch vụ bay, dịch vụ trên biển, khai khoáng, cơ khí, vật liệu nổ công nghiệp, may mặc và thông tin liên lạc

Với các ngành như thương nghiệp, dịch vụ khách sạn và du lịch chỉ phát triển trên cơ sở tận dụng để khỏi lãng phí các cơ sở vật chất hiện có, chỉ hoàn chỉnh những công trình đã được Nhà nước và BQP cho phép, không xây dựng thêm những cơ sở vật chất du lịch, dịch vụ mới Đối với hợp tác liên doanh với nước ngoài, phải chấp hành nghiêm các quy định hiện hành, tăng cường thế chủ động với đối tác nước ngoài, giữ bí mật và bảo vệ lợi ích quốc phòng, quốc gia

và dân tộc

Để đáp ứng yêu cầu của quá trình phát triển và triển khai Nghị quyết 7l/ĐUQSTW của Đảng ủy Quân sự Trung ương (25-4-2002) về nhiệm vụ sản xuất, xây dựng kinh tế của quân đội trong thời kỳ mới, lực lượng các DN quân đội được tiến hành sắp xếp lại DN Việc sắp xếp lại bước đầu đã khắc phục được

tình trạng manh mún, phân tán, giảm đầu mối DN từ 305 DN xuống còn 166

DN, từ l2 Tổng công ty hoặc tương đương giảm xuống còn 4 Tổng công ty [ 2, tr.2 ] Sau khi sắp xếp, đa số các DN đã tăng quy mô về vốn, cơ sở vật chất; một

số DN đã bước đầu được đổi mới về máy móc, thiết bị, công nghệ hiện đại

Như vậy có thể thấy, các DN quân đội hoạt động công ích phần lớn được thành lập trong thời kỳ bao cấp Là những DN có 100% vốn của Nhà nước tham gia sản xuất và phục vụ dân sinh, là các DN có thể chuyển sang chiến đấu hoặc phục vụ chiến đấu khi có yêu cầu

Các DNNN này không có vai trò to lớn trong việc điều tiết nền kinh tế, nhưng nó lại bảo đảm cho việc phục vụ nhiệm vụ quốc phòng, an ninh

Tuy nhiên, cũng như các DNNN, do nền kinh tế nước ta trong một thời gian dài duy trì cơ chế kế hoạch hoá tập trung, vì vậy các DNNN trong Quân đội

đã phát triển một cách nhanh chóng, với rất nhiều DN được thành lập để phục vụ nhiệm vụ quốc phòng, an ninh và sản xuất hàng dân sinh trong các lĩnh vực bất

kể hiệu quả hoạt động của nó như thế nào

Để đáp ứng yêu cầu của quá trình phát triển và triển khai Nghị quyết 7l của Đảng ủy Quân sự Trung ương (25-4-2002) về nhiệm vụ sản xuất, xây dựng kinh tế của quân đội trong thời kỳ mới, lực lương các DN quân đội được định hình với những mô hình cụ thể sau:

- DN quốc phòng bao gồm các DN sản xuất hoặc sửa chữa vũ khí, trang bị

đồ dùng quân sự, có tham gia sản xuất các mặt hàng kinh tế

DN kinh tế quốc phòng bao gồm các DN trong quân đội sản xuất kinh

doanh các sản phẩm dân dụng hoặc làm dịch vụ phục vụ dân sinh, khi có nhu cầu

sẽ chuyển thành đơn vị chiến đấu hoặc phục vụ chiến đấu Trong loại hình này còn có những đơn vị làm nhiệm vụ đứng chân trên địa bàn chiến lược ở biên giới, hải đảo, vùng biển trọng yếu; tham gia xây dựng địa bàn, phát triển kinh tế-

xã hội, kết hợp kinh tế với quốc phòng

- Doanh nghíệp kinh tế bao gồm các DN quân đội sản xuất kinh doanh các

sản phẩm dân dụng như các DN thuộc các ngành kinh tế của nhà nước [ 59, tr.3 ]

DNNN trong quân đội là một bộ phận của thành phần kinh tế nhà nước có nhiệm vụ chủ yếu là phục vụ nhiệm vụ quốc phòng an ninh đồng thời đóng góp vào sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân, củng cố vị trí vai trò của DNNN trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN, tuy nhiên, cũng như DNNN nói chung, DNNN trong quân đội cũng còn nhiều hạn chế, yếu kém như: quy mô còn nhỏ, cơ cấu còn nhiều bất hợp lý, chưa thật tập trung vào những ngành, lĩnh vực then chốt; nhìn chung trình độ công nghệ còn lạc hậu, quản lý còn yếu kém, chưa thực sự tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong hoạt động sản xuất kinh doanh; kết quả sản xuất kinh doanh chưa tương xứng với các nguồn lực đã có và sự hỗ trợ, đầu tư của Nhà nước; hiệu quả và sức cạnh tranh còn thấp, nợ không có khả năng thanh toán tăng lên, lao động thiếu việc làm và dôi dư còn lớn [ 2, tr.4 ]

Việc yếu kém của DNNN trong quân đội do nhiều nguyên nhân, trong đó

có thể thấy nổi lên một số nguyên nhân như:

Do còn nặng tính bao cấp, mệnh lệnh nên đến tận đầu những năm 90, DNNN trong quân đội vẫn còn bộc lộ rất nhiều bất cập Đa số DNNN trong quân đội thành lập để hoạt động công ích nên do Nhà nước đầu tư vốn và quản lý với

tư cách là chủ sở hữu, do đó DN vẫn được quản lý theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung và bao cấp từ khâu cung ứng vật tư cho đến khâu tiêu thụ sản phẩm Các

DN không chịu sức ép của cạnh tranh nên việc giảm thiểu chi phí chưa được quan tâm đúng mức Khi chuyển đổi cơ chế không theo kịp và bị tụt hậu [ 2, tr.5 ] DNNN trong quân đội rất dàn trải, được bố trí trên hầu hết các địa bàn, bao quát trên nhiều lĩnh vực, ngành nghề, nên sự đầu tư của BQP đối với từng

DN là không nhiều Nguồn vốn của Nhà nước đã hạn hẹp lại đầu tư dàn trải vào nhiều DN nên không tập trung đầu tư được công nghệ mới, DN trở nên lạc hậu khi chuyển đổi cơ chế

Các DN hoạt động chủ yếu không vì mục đích lợi nhuận, mà theo mệnh lệnh Phạm vi hoạt động, ngành nghề đăng ký của từng DN kinh doanh hẹp, địa bàn hoạt động thường không thuận lợi khi chuyển sang hoạt động kinh doanh, nên chủ yếu làm ăn thua lỗ hoặc làm ăn cầm chừng [ 2, tr.6 ]

Do Nhà nước đầu tư vốn và quản lý nên đến khi chuyển đổi cơ chế không theo kịp, vẫn sử dụng dây chuyền công nghệ lạc hậu, không đồng bộ, sử dụng nhiều lao động nhưng không có sự liên kết chặt chẽ giữa DN trong và ngoài quân đội

DNNN trong quân đội ít tham gia cung ứng dịch vụ công cộng, chủ yếu phục vụ cho quốc phòng và an ninh, do đó khi chuyển đổi cơ cấu, việc sử dụng lao động không theo đúng khả năng thực tế và không khuyến khích được người lao động sáng tạo Điều này làm cho số lao động làm việc trong các DNNN trong quân đội tăng và chi phí sản xuất tăng lên nên hiệu quả sản xuất thấp

Việc xây dựng kế hoạch để sản xuất kinh doanh không phải theo nhu cầu thị trường mà bằng chỉ tiêu, pháp lệnh, DN hoàn toàn không có quyền tự chủ trong quản lý và trong phân phối sản phẩm cũng như quy định giá cả vì vậy chưa thích nghi kịp với cơ chế thị trường, tính năng động và linh hoạt của DNNN trong quân đội thường kém

DNNN trong quân đội thường được đầu tư trang thiết bị nhằm mục đích thực hiện nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm phục vụ quốc phòng, mang tính lượng dụng thấp nên sự thích nghi với sản xuất các sản phẩm phục vụ dân sinh chưa cao, khó thích nghi với thị trường tiêu thụ bên ngoài Khi chuyển đổi cơ chế, các

DN này có kết quả sản xuất kinh doanh thấp, không tương xứng với các nguồn lực đã có và sự hỗ trợ, đầu tư của Nhà nước [ 4, tr.3 ]

Kinh nghiệm sản xuất kinh tế của các DNNN trong quân đội thường không nhiều, sản phẩm hàng hoá phần lớn chưa khẳng định được uy tín thương mại, việc chiếm lĩnh và mở rộng thị trường có nhiều khó khăn Do cơ chế bao cấp nên sự năng động, tiếp cận thị trường thường chậm và thiếu linh hoạt, hiệu quả và sức cạnh tranh còn thấp Các DN lại thường đóng quân ở vùng sâu, vùng

xa, bất lợi về giao thông, thương mại, nên làm tăng chi phí sản xuất, ảnh hưởng đến lợi nhuận khi tham gia hoạt động kinh doanh của các DN này

Là DNNN trong quân đội nên nguồn vốn dành cho DN để tái đầu tư của

DN hầu như không có từ bên ngoài mà các DNNN trong quân đội chủ yếu nhận

sự bảo trợ, ưu đãi từ ngân sách quốc phòng, mà thực chất là ngân sách từ nhà nước Chỉ có một nguồn vốn duy nhất là vốn do BQP cấp [ 2, tr.3 ]

Sức cạnh tranh của nhiều DN thấp, nguy cơ tụt hậu ngày càng tăng, nổi bật nhất là các DN ngành xây dựng DNNN chủ động đổi mới công nghệ, chuyển dần từ nhận thầu sang kết hợp đầu tư kinh doanh hạ tầng, còn các DN trong quân đội không dám nhận thầu rộng rãi, chỉ dựa vào vốn được giao để nhận thầu do đó không có sức cạnh tranh Một số DN được đầu tư hiện đại như Công ty Lũng lô nhưng không làm chủ được công nghệ, trình độ chưa theo kịp do đó danh tiếng cũng giảm dần, sự liên kết giữa các DN xây dựng không thực hiện được

Chính vì vậy những năm 80 của thế kỷ trước, một số ngành trong quân đội như cơ khí chế tạo, công nghiệp ô tô, đóng tầu sánh vai được với các ngành công nghiệp tương ứng của Nhà nước, nhưng hiện nay các ngành này đã bị các

DN ngoài quân đội bỏ xa Một số DN ngành điện tử như Công ty điện tử Sao mai từng giữ vị trí đầu ngành điện tử cả nước nhưng đến nay hoàn toàn mất vị thế trên thị trường

Về năng lực và trình độ quản lý của cán bộ quản lý trong các DN còn nhiều hạn chế, chưa theo kịp với sự phát triển của các DN ngoài quân đội Khả năng tiếp cận công nghệ, thông tin, tư duy và kỹ năng quản lý, kinh doanh còn nhiều hạn chế Trong khi đó việc đào tạo, bổ sung nguồn cán bộ khoa học kỹ thuật cho phát triển khoa học kỹ thuật đang thiếu kể cả công nhân lành nghề và

kỹ thuật viên lẫn các nhà khoa học, đây là hạn chế rất lớn có ảnh hưởng đến sự cạnh tranh và su hướng phát triển của các DN [ 2, tr.5 ]

Có thể thấy, so với DNNN ngoài quân đội, DN trong quân đội còn nhiều rào cản tạo môi trường kinh doanh chưa thông thoáng Các rào cản đã tác động đến sự phát triển và khả năng cạnh tranh của các DNNN trong quân đội, cụ thể

như: thủ tục hành chính còn rườm rà, chậm chễ, qua nhiều khâu trung gian; quản lý nhà nước vừa buông lỏng vừa can thiệp quá sâu vào hoạt động kinh doanh của DN; nhiệm vụ của các cơ quan chồng chéo, trách nhiệm không rõ ràng minh bạch, dẫn đến khó khăn cho DN khi phải xử lý những vấn đề có liên quan đến cơ quan của Bộ

Qua đó, có thể thấy, thực tế nhiều DNNN trong quân đội đã hoạt động có hiệu quả, góp phần quan trọng vào sự nghiệp đổi mới và phát triển đất nước, xây dựng quân đội, như Công ty Tân cảng Sài gòn, Công ty viễn thông quân đội, Tổng công ty dịch vụ bay nhưng vẫn còn nhiều DN sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả chưa cao, có DN còn thua lỗ nặng, như Công ty Sông hồng QK3, Công

ty 89 số công ty gặp khó khăn khi chuyển đổi cơ chế ngày càng nhiều

Như vậy, cũng như DNNN nói chung, DNNN trong quân đội đang đứng trước thách thức gay gắt của yêu cầu đổi mới, phát triển và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế Do quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường, nếu các DNNN trong quân đội không khắc phục được khó khăn, bị “thua lỗ”, không theo kịp cơ chế thị trường thì kinh doanh không thể có hiệu quả Điều này gây khó khăn cho quân đội và góp phần cản trở quá trình đi lên của nền kinh tế đất nước

1.3.3 Vai trò của cổ phần hoá trong cải cách doanh nghiệp nhà nước

CPH, như đã phân tích, là một phương thức có điểm gần giống như của tư nhân hoá Tuy nhiên, khác với tư nhân hoá, CPH được coi là quá trình tư nhân một phần CPH không xoá bỏ hoàn toàn sở hữu nhà nước

Xét một cách khái quát, CPH có một số ưu thế nhất định sau đây:

- CPH không làm thay đổi một cách cơ bản kết cấu sở hữu của nền kinh tế

Vì vậy, nền tảng kinh tế của xã hội vẫn có thể không thay đổi lớn khi tiến hành

cổ phần hoá;

- Hiệu quả sản xuất - kinh doanh của các DNNN CPH sẽ được tăng lên và

từ đó có thể làm nhiều CTCP có sự tham gia của sở hữu nhà nước CTCP là chủ thể tích cực của nền kinh tế thị trường và sự có mặt đông đảo các công ty này sẽ

có tác động tốt tới nền kinh tế Do chỉ giảm bớt mức độ sở hữu của nhà nước trong các DNNN CPH mà không loại chúng ra khỏi nền kinh tế nên CPH không làm phát sinh vấn đề việc làm ở mức độ lớn

Đây chính là yếu tố tích cực của CPH xét ở khía cạnh ổn định xã hội

- CPH có thể mang lại sự gia tăng vốn đầu tư của DNNN thông qua việc huy động từ các cổ đông - các chủ sở hữu mới của DN CPH

Đối với Việt Nam, do đặc trưng của nền kinh tế, do chủ trương xây dựng nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, CPH cần được coi là giải pháp cơ bản của sắp xếp đổi mới DNNN

Khác với làn sóng tư nhân hoá ở các nền kinh tế chuyển đổi ở Đông Âu, nơi Nhà nước đang chuyển các DN từ sở hữu chung của xã hội sang sở hữu của

cá nhân, CPH DNNN ở Việt Nam nhằm thu hút sự tham gia làm chủ thực sự của người lao động vào DNNN thông qua việc để họ sở hữu một phần vốn trong DNNN, biến họ từ ''người lao động'' thuần tuý thành người lao động ''có sở hữu vốn của DN''

Giải pháp này đã làm cho DN có thêm những chủ nhân thực sự bên cạnh chủ nhân trừu tượng là Nhà nước Yếu tố đa sở hữu trong các DN đã làm cho cải cách DNNN trở nên triệt để hơn so với các cuộc cải cách trước đó với tư cách là một giải pháp cải cách kinh tế, CPH DNNN ở nước ta có ý nghĩa quan trọng đối với việc lựa chọn chúng làm giải pháp cơ bản cho việc cải cách DNNN Đặc biệt, CPH DNNN vẫn bảo đảm được định hướng xã hội chủ nghĩa của việc phát triển kinh tế thị trường, củng cố được những thành quả của công cuộc cải tạo xã hội chủ nghĩa ở nước ta

Xuất phát từ nhận thức này, Đảng cộng sản Việt Nam đã ban hành nhiều nghị quyết cải cách DNNN trong đó xác định vai trò chủ đạo của giải pháp cổ phần hoá Các Nghị quyết của các Đại hội VI, VII, VIII, IX đều khẳng định sự cần thiết phải sắp xếp đổi mới nâng cao hiệu quả phát triển DNNN Đặc biệt, tháng 8 năng 200l, Hội nghị Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam lần thứ ba (Khoá IX) đã ra Nghị quyết về tiếp tục sắp xếp đổi mới và phát

triển DNNN Hội nghị Ban chấp hành Trung ương lần thứ chín (Khoá IX) cũng

ra Nghị quyết về việc tiếp tục sắp xếp đổi mới và nâng cao hiệu quả khu vực DNNN Những nghị quyết này tạo nên tiền đề chính trị vững chắc cho cổ phấn hoá

1.3.4 Cổ phần hoá một bộ phận doanh nghiệp nhà nước nói chung và doanh nghiệp nhà nước trong quân đội nói riêng là giải pháp cơ bản, hữu hiệu để đổi mới và phát triển doanh nghiệp nhà nước trong giai đoạn hiện nay

Trước thực trạng yếu kém của DNNN nói chung và DNNN trong quân đội nói riêng như đã phân tích trên, một yêu cầu bức xúc đặt ra là phải đổi mới DNNN

Với những hạn chế của DNNN và DNNN trong quân đội mang tính đặc thù đã được trình bày ở phần trên, đối chiếu với những tri thức lý luận về CTCP

có thể thấy rằng những hạn chế này có thể được khắc phục nếu tổ chức lại DN theo hình thức CTCP, hay nói cách khác CPH là một giải pháp cơ bản để tiếp tục cải cách DNNN nói chung, DNNN trong quân đội nói riêng trong giai đoạn hiện nay

Thật vậy:

- Đối với DN: Chuyển sang mô hình CTCP cho phép DN huy động được

nguồn vốn lớn để đầu tư mở rộng quy mô sản xuất, hiện đại hoá các trang thiết

bị, tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm đủ sức cạnh tranh và giành ưu thế trên thị trường Chuyển sang CTCP cho phép xác định rõ chủ sở hữu DN nhờ vậy ý thức trách nhiệm và tinh thần kỷ luật được nâng cao không chỉ đối với các cổ đông của công ty mà còn đối với những thành viên không phải là cổ đông của công ty, bởi cơ chế một người lao động trong DNNN được coi như suốt đời trước đây không còn, nếu không rèn luyện và nâng cao tay nghề, ý thức kỷ luật thì họ có thể bị sa thải Sự tách bạch giữa quyền sở hữu và quyền quản lý cho phép DN có thể lựa chọn được những nhà quản lý có kinh nghiệm và khả năng, nếu lựa chọn phải người quản lý điều hành không đạt yêu cầu (chưa nói tới là trình độ và năng lực quản lý thấp) thì việc thay đổi cũng

không phải là khó khăn Mặt khác tư cách pháp nhân đầy đủ của hình thái CTCP cũng góp phần nâng cao tính tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh của DN CTCP hoạt động vì một mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận chứ không đa mục tiêu như DNNN nên định hướng kinh doanh được xác định rõ ràng

- Đối với Nhà nước: Thực hiện quá trình chuyển đổi này không những

giúp Nhà nước giảm gánh nặng ngân sách mà còn giúp Nhà nước thu hồi một phần vốn, tài sản để đầu tư vào những ngành, lĩnh vực trọng điểm khác Với vai trò nòng cốt của DNNN được CPH sẽ tạo tiền đề vật chất cần thiết cho việc phát triển thị trường trong nước, chuyển hoá phần tiền tiết kiệm của tư nhân thành vốn kinh doanh

Như vậy có thể chọn CPH như một giải pháp cơ bản để đổi mới DNNN ở nước ta nói chung và trong quân đội nói riêng trong giai đoạn hiện nay

1 4 Đặc điểm, đối tượng cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam

1.4.1 Đặc điểm của cổ phần hoá

Từ góc độ pháp lý có thể khái quát một số đặc trưng của CPH như sau:

Thứ nhất: CPH là quá trình đa dạng hoá sở hữu các DNNN Chủ trương

chuyển sở hữu nhà nước trong các DN sang khu vực tư nhân ở Việt Nam không chỉ đơn thuần là bán những tài sản của Nhà nước cho khu vực tư nhân, mà có sự xác định rõ ràng những người được mua, và tỷ lệ được mua những tài sản đó của nhà nước

Nghị định số 44/1998/NĐ-CP ngày 29/l/1998 của Chính phủ về chuyển DNNN thành CTCP quy định rõ đối tượng được mua cổ phần tại các DNNN cổ phần hoá Đó là, các tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội ( tối đa là 10% đối với những

DN mà nhà nước giữ cổ phần chi phối, cổ phần đặc biệt và 20% đối với những

DN khác), công dân Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài định cư ở Việt Nam (tỷ lệ cổ phần được mua tương ứng là 5%), và cả các tổ chức, các nhân nước ngoài, đối tượng này sẽ phải theo một quy chế riêng của Chính phủ (Điều 3 và Điều 8) Tuy nhiên đến Nghị định 64/2002/NĐ-CP và

đặc biệt đến Nghị định 187/2004/NĐ-CP, đối tượng được mua cổ phần tại các DNNN CPH đã mở rộng rất nhiều Đó là cả DN có vốn đầu tư nước ngoài, người nước ngoài hoạt động hợp pháp ở Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài nhằm thu hút thêm vốn từ các nhà đầu tư bên ngoài

Như vậy, sau khi DN đã CPH, nghĩa là nhà nước đã bán một phần hoặc toàn bộ tài sản của mình cho các đối tượng trên thì DN sẽ thuộc quyền sở hữu của các tổ chức, cá nhân đó theo tỷ lệ tương ứng với số cổ phần mà họ đã mua Hình thức sở hữu của DN lúc này không còn duy nhất là sở hữu nhà nước nữa,

mà sẽ thành sở hữu hỗn hợp, bao gồm: sở hữu nhà nước (trong trường hợp Nhà nước quyết định giữ lại một số cổ phần nhất định trong DN), sở hữu tập thể và sở hữu tư nhân Chính điều này đã làm cho biện pháp CPH khác với các biện pháp khác mà theo đó, chỉ đơn thuần chuyển quyền sở hữu DN từ Nhà nước sang sở hữu của một cá nhân hoặc một tổ chức nào đó, nghĩa là chuyển từ sở hữu duy nhất của nhà nước sang sở hữu duy nhất của một nhà đầu tư tư nhân trong nước hoặc nước ngoài

Có thể nói rằng, việc tiến hành CPH là Nhà nước thực hiện việc xác định các chủ sở hữu đích thực cho DN, và nhờ vậy mà khắc phục được tình trạng ''vô chủ '' của các DNNN hiện nay

Thứ hai : CPH DNNN ở Việt Nam được thực hiện thông qua việc bán cổ

phần hoặc phát hành thêm cổ phiếu

Nghị định số 44/1998/NĐ-CP quy định 4 hình thức tiến hành CPH bao gồm: phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển DNNN, bán một phần hoặc toàn bộ giá trị thuộc vốn nhà nước hiện có tại DNNN, tách một bộ phận của

DN có đủ điều kiện để cổ phần hoá Trình tự thủ tục để thực hiện CPH bằng các hình thức này được quy định cụ thể trong nghị định Theo đó các bước tiến hành CPH DNNN từ xác định số cổ phần mà Nhà nước giữ lại, số cổ phần ưu tiên bán cho người lao động tại DN, số cổ phần tối đa có thể được bán cho các tổ chức và

cá nhân khác, đến quy định về việc bán cổ phần thông qua các ngân hàng thương mại, các công ty tài chính và các sở, trung tâm giao dịch chứng khoán, đều cho

thấy kỹ thuật CPH duy nhất là bán cổ phần và kỹ thuật này cũng tương đồng với các cách thức thành lập và huy động thêm vốn của các CTCP

Tuy nhiên đến Nghị định số 187/2004/NĐ-CP, chỉ còn 3 hình thức là phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển DNNN, bán một phần hoặc kết hợp bán bớt một phần và phát hành thêm cổ phiếu, bán toàn bộ giá trị thuộc vốn nhà nước hiện có tại DNNN hoặc kết hợp vừa bán toàn bộ vốn nhà nước vừa phát hành thêm cổ phiếu

Thứ ba: Kết quả của quá trình CPH DNNN phải là sự hình thành CTCP,

một mô hình DN có tính xã hội hoá rất cao, biểu hiện ở nhiều góc độ

Dưới góc độ pháp lý, CTCP là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân độc lập Đây là loại hình công ty có tính tổ chức cao, hoàn thiện về vốn Vốn kinh doanh do nhiều người đóng góp dưới hình thức cổ phần Cổ đông chỉ có trách nhiệm với các cam kết tài chính của công ty trong giới hạn số tiền mà họ cam kết đóng góp dưới hình thức mua cổ phiếu, nghĩa là các cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty trong phạm vi số tiền mà họ đã bỏ ra Trong trường hợp công ty bị phá sản thì họ cũng chỉ mất số tiền đã đầu tư vào công ty mà thôi, không chịu trách nhiệm vô hạn như hình thức kinh doanh một chủ hoặc chung vốn CTCP cũng chỉ chịu trách nhiệm đối với mọi khoản nợ bằng tài sản riêng của công ty Với đặc điểm của mô hình CTCP, DN đã có một hình thức pháp lý phù hợp để huy động những lượng vốn nhàn rỗi trong xã hội

Dưới góc độ huy động vốn, sự có mặt của các CTCP sẽ tạo điều kiện để mọi tầng lớp trong xã hội có cơ hội để đầu tư một cách có lợi và an toàn những khoản tiền tiết kiệm của các gia đình Cách thức huy động vốn của CTCP và khả năng chuyển nhượng dễ ràng cổ phiếu của công ty đã mở rộng việc đa dạng hoá

sở hữu DNNN ở thời kỳ CPH DN đến mức độ xã hội hoá sở hữu

Vốn cơ bản của CTCP được chia thành những phần bằng nhau gọi là cổ phần Đây là đặc trưng cơ bản của CTCP Trong quá trình hoạt động CTCP được phát hành các loại chứng khoán ra thị trường để công khai huy động vốn trong công chúng Do đó sự ra đời của CTCP gắn liền với sự ra đời của thị trường

chứng khoán Việc chuyển những phần vốn góp thông qua hình thức cổ phần được thực hiện dễ ràng thông qua hành vi bán cổ phần trên thị trường chứng khoán

Hơn nữa, CTCP có số lượng thành viên rất đông Có công ty có tới hàng vạn cổ đông ở hầu khắp trên thế giới, vì vậy nó có khả năng huy động vốn rộng rãi nhất trong công chúng để đầu tư vào nhiều lĩnh vực khác nhau, nhất là trong công nghiệp

Dưới góc độ tổ chức, mô hình CTCP đã tách được quan hệ sở hữu khỏi quá hình kinh doanh, tách quyền sở hữu với quyền quản lý và sử dụng, tạo nên một hình thái bao gồm xã hội hoá sở hữu của đông đảo công chúng một bên, còn bên kia là tầng lớp các nhà quản trị kinh doanh chuyên nghiệp sử dụng tư bản cho các công cuộc kinh doanh quy mô lớn

Dưới góc độ luân chuyển vốn, các cổ phiếu và trái phiếu thông thường của CTCP Có thể được chuyển nhượng dễ dàng trên thị trường chứng khoán Các cổ đông có thể rút lại vốn của mình để đầu tư vào một công cuộc kinh doanh khác bằng cách bán các cổ phiếu, trái phiếu và mua những cổ phiếu thái phiếu ở những công ty mà mình muốn Mặt khác, về nguyên tắc cổ phiếu của một CTCP chỉ được thanh lý khi công ty phá sản, vì thế DN vẫn tiếp tục tồn tại không phụ thuộc và sự đi chuyển cổ phần

1.4.2 Đối tượng của cổ phần hoá

Theo quy định tại Nghị định 64/2002/NĐ-CP đối tượng CPH là các doanh nghiệp và đơn vị phụ thuộc của các doanh nghiệp quy định tại Điều 1 của Luật DNNN (trừ những DNNN cần tiếp tục nắm giữ 100% vốn điều lệ);

Tuy nhiên, đến Nghị định số 187/2004/NĐ-CP, đã bổ sung thêm đối tượng

là công ty nhà nước có quy mô lớn không thuộc diện Nhà nước nắm giữ 100% vốn (bao gồm tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước, ngân hàng thương mại nhà nước và các tổ chức tài chính nhà nước) Cụ thể đó là các công ty nhà nước không thuộc diện nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, gồm các tổng công ty nhà nước; công ty nhà nước độc lập, công ty thành viên hạch toán độc lập của tổng

công ty do nhà nước quyết định đầu tư và thành lập, đơn vị hạch toán phụ thuộc của công ty nhà nước

Việc mở rộng và khuyến khích hình thức phát hành để thu hút thêm vốn Quy định rõ thêm điều kiện để thực hiện CPH là DN phải còn vốn Nhà nước nhằm tránh tình trạng đưa các DN thua lỗ đã mất hết vốn vào diện thực hiện cổ phần hoá, tốn thời gian, tiền của mà không thực hiện được Để đảm bảo CPH thực sự có hiệu quả tránh mang tính hình thức, Nghị định số 187/2004/NĐ-CP quy định mức bán cổ phần lần đầu (huy động thêm hoặc bán bớt) phải dành tối thiểu 20% vốn điều lệ của DN để bán cho các cổ đông ngoài DN

1.5 Khái quát tình hình cổ phần hoá trên thế giới, ở Việt Nam và trong Quân đội

1.5.1 Khái quát sự hình thành và phát triển cổ phần hoá của doanh

nghiệp cổ phần trên thế giới

Về đại thể, sự phát triển của DNCP trên thế giới có thể chia làm bốn giai đoạn [ 1, tr.248 ]

Giai đoạn 1: Giai đoạn mầm mống Xuất hiện ngay từ thời kỳ tích luỹ nguyên thuỷ của tư bản Những năm 70 của thế kỷ XVII, vua nước Pháp đã ban hành sắc lệnh về công ty; Năm 1773, tại Luân Đôn nước Anh, hình thù đầu tiên của sở giao dịch chứng khoán ra đời; Năm 1790, thị trường chứng khoán của Mỹ ra đời

Các Mác viết: "Ngay trong bước đầu của nền sản xuất tư bản chủ nghĩa, một số ngành sản xuất cũng đòi hỏi một số tư bản tối thiểu mà lúc bấy giờ tư nhân riêng rẽ chưa thể có được dẫn đến việc thành lập những hội nắm giữ độc quyền do pháp luật quy định; đó là tiền thân của những CTCP hiện đại" [ 22, tr.384 ] Như vậy hình thù ban đầu của CTCP là DN góp vốn hoặc DN nhóm bạn

Giai đoạn 2: Giai đoạn hình thành

Trước và sau cách mạng công nghiệp, chủ yếu là nửa đầu thế kỷ XIX, CTCP chính thức lần lượt ra đời với hình thức tổ chức và hình thức phân phối riêng của nó Một số DN lớn bắt đầu phát hành cổ phiếu, dùng tiền của người khác để làm giàu, đồng thời tách dần người đại biểu chủ sở hữu (hội đồng quản trị) và người kinh doanh (giám đốc) ra làm hai

Giai đoạn 3: Giai đoạn phát triển Sau những năm 70 của thế kỷ XIX, CTCP phát triển rất nhanh, mọc lên phổ biến ở tất cả các nước và các ngành, quy mô sản xuất mỏ rộng mạnh mẽ, tập trung tư bản diễn ra mạnh mẽ Các tổ chức độc quyền ra đời như cácten, xanhđica, tơrôt Hầu hết các DN lớn đều áp dụng hình thức CP Thị trường cổ phiếu mọc lên khắp các nước, giao dịch chứng khoán cực kỳ sôi động, trở thành hàn thử biểu về dao động kinh tế Tới trước chiến tranh thế giới thứ hai, luật CTCP được hoàn bị về cơ bản

Giai đoạn 4: Giai đoạn trưởng thành Sau chiến tranh thế giới thứ hai, DNCP có những đặc điểm mới như dùng hình thức cổ phần để lập ra các công ty xuyên quốc gia và đa quốc gia để liên hợp kinh tế, hình thành các tập đoàn kinh tế quốc tế; thu hút công nhân viên chức mua cổ phần để xoa dịu mâu thuẫn; cơ cấu tổ chức tại các công ty này ngày càng hoàn thiện, pháp luật ngày càng được kiện toàn

Chúng tôi nhất trí với nhận định "Lịch sử phát triển của chế độ cổ phần nói trên cho thấy, là một hình thức tổ chức về quyền tài sản, sự phát triển của chế độ

cổ phần gắn chặt với quá trình phát triển của nền sản xuất xã hội hoá và trình độ phát triển của nền kinh tế thị trường" [ 1, tr 250 ]

1.5.2 Khái quát quan điểm của Nhà nước ta và tình hình cổ phần hoá

doanh nghiệp tại Việt Nam

Ngay từ đầu những năm 80, Đảng và nhà nước ta đã có những cái nhìn đúng đắn và tích cực về vấn đề CPH, đã nhận thức được tác động to lớn của nó đối với sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước ta, có liên quan trực tiếp đến các giải pháp cải cách DNNN

Quan điểm của Đảng và nhà nước thể hiện rõ việc CPH DNNN ở nước ta hoàn toàn có thể thực hiện được bởi đã hội tụ khá đủ những điều kiện kinh tế, chính trị và pháp lý cần thiết Sự tồn tại của các thành phần kinh tế, nhất là kinh

tế tư nhân đã làm thay đổi tính chất của nền kinh tế nước ta, biến nó từ nền kinh

tế thuần tuý sở hữu nhà nước và tập thể sang nền kinh tế thị trường định hướng

xã hội chủ nghĩa Điều kiện kinh tế của CPH là sự tồn tại của nhiều thành phần kinh tế thực tế đã hình thành vào những năm l986-1996 Sở hữu tư nhân về tư liệu sản xuất, quyền tự do kinh doanh, tự do cạnh tranh lành mạnh đã trở thành những hiện tượng bình thường của đời sống kinh tế

Chính những yếu tố của cơ chế thị trường này đã tạo ra sự vận động của vốn và tài sản giữa các chủ thể của thị trường Đặc biệt, trong nền kinh tế nước ta

đã xuất hiện một loại thị trường rất đặc biệt - đó 1à thị trường chứng khoán, nơi các cổ phần của các công ty được trao đổi, mua bán Chúng ta cũng có những

nhận thức rõ ràng về vai trò của các thành phần kinh tế tư nhân vốn bị coi là ''phi

xã hội chủ nghĩa'' đã được pháp luật thừa nhận thông qua việc ban hành Luật DN

tư nhân, Luật công ty năm 1990 và sau đó được khẳng định trong Hiến pháp

l992 nghị quyết của Quốc hội, sửa đổi, bổ sung một số điều của Hiến pháp 1992 trong năm 2001 đã coi kinh tế tư nhân là một bộ phận cấu thành của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa

Từ nhận thức đó, Nhà nước đã ban hành các luật như: Luật Công ty năm l990; Luật DN năm 1999; Luật DNNN năm 2003; Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2000 trong nền kinh tế của nước ta đã xuất hiện các loại DN đối vốn như CTCP và công ty trách nhiệm hữu hạn, các DN liên doanh Sự tồn tại của các công ty đối vốn cho là tiền đề kinh tế quan trọng nhất cho việc thực hiện CPH DNNN

Xét ở khía cạnh chính trị, Đảng luôn xác định CPH DNNN không nhằm

mục tiêu tư nhân hoá nền kinh tế mặc dù trong CPH có chứa đựng yếu tố ''tư

nhân hoá'' CPH là giải pháp nhằm làm cho sở hữu trong DNNN từ ''ảo'' đến