Luận văn thực trạng tổ chức kế toán tại công ty xây dựng công nghiệp hà nội

Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp lời nói đầu Trong năm qua, theo đờng lối đổi Đại Hội Đảng toàn quốc lần thứ X Nền kinh tế nớc ta có tốc độ tăng trởng nhanh bắt đầu có tích luỹ, đồng thời thu hút đợc nguồn vốn đầu t lớn từ nớc Nền kinh tế nớc ta dần tăng tốc để đạt đến kinh tế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điều đồng nghĩa với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng phải cạnh tranh ngày khốc liệt chế thị trờng nay, nhằm khẳng định vị trí thơng trờng Cạnh tranh doanh nghiệp thể việc không ngừng đa sản phẩm cải tiến chất lợng mẫu mã phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng, hay áp dụng công nghệ ,vật liệu Nhất nghành đòi hỏi thời gian thi công kéo dài, vốn đầu t lớn, nơi thi công thờng trời, tiến độ thi công chịu ảnh hởng thời tiết nh nghành xây dựng việc sử dụng vốn cách có hiệu lại khó khăn Chính để tồn cạnh tranh thơng trờng, doanh nghiệp nghành xây dựng phải nắm vững định hớng đảng sử dụng vốn hiệu mà phải khắc phục tình trạng thất thoát lãng phí trình sản xuất để tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm nhằm tăng tính cạnh tranh sức sống lâu dài cho sản phẩm Để đạt đợc hiệu cao công việc đòi hỏi công ty cần thực hàng loạt biện pháp tổ chức quản lý Trong việc tổ chức hoạt động phòng kế toán quan trọng cần phải nắm rõ tình hình tiêu thụ , tồn kho sản phẩm việc sử dụng NVL vào công trình nh cho hợp lý Do ta phải quản lý cách tổng hợp tất quy trình có hiệu mà lại mang lại đợc nhiều thuận lợi cho công ty Qua ta nắm bắt đợc phơng pháp kinh doanh phù hợp có hiệu có biện pháp điều chỉnh thích hợp cho công ty Qua tìm hiểu lý luận nhận thức đợc tầm quan vấn đề Đợc giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo: Dơng Văn Huyên bác, công ty xây dựng công nghiệp Hà Nội giúp em hiểu rõ tầm quan trọng cần thiết kế toán tổng hợp phần i Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp giới thiệu tổng quan đơn vị I Quá trình hình thành phát triển Công ty xây dựng công nghiệp khởi đầu công trờng 105 trực thuộc cục xây dựng Hà Nội Theo định ngày 15 tháng 01 năm 1960 với số cán công nhân viên có 300 ngời nhng với tâm vợt bậc toàn thể cbcnv đơn vị công trờng bớc lên năm tháng oanh liệt nhng đầy tự hào đất nớc việt nam nói chung thủ đô Hà Nội nói riêng Đợc quan tâm lãnh đạo cục xây dựng Hà nội với phấn đấu toàn thể CBCNV đơn vị, công trờng 105 thành lập công ty xây dựng số vào năm 1970 sau công ty xây dựng số theo định số 25 UB/XDCN vào ngày 06 tháng 02 năm 1970 uỷ ban hành Hà Nội đến năm 1972 xát nhập với công trờng 108 phận công trờng thuộc công ty 104 thành lập lên công ty xây lắp công nghiệp theo định số 127/ TCCQ ngày 21 tháng 01 năm 1972 uỷ ban hành thành phố Hà Nội để làm tốt công tác chuyên môn nghành xây dựng vào tháng 10 năm 1972 công ty xây lắp công nghiệp đợc tách phận lắp máy điện nớc công ty để thành lập công ty điện nớc lắp mắy thức đổi tên công ty xây dựng công nghiệp theo định số 1016/QĐ-TCCQ vào ngày 28 tháng 10 năm 1972 uỷ ban hành Hà Nội Căn định số 617/QĐUB ngày 13 tháng 02 năm 1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cho phép đợc thành lập công ty xây dựng công nghiệp trực thuộc Sở xây dựng Hà Nội đợc giữ nguyên tên gọi ngày Trụ sở công ty đóng số 166 phố Hồng Mai quận Hai Bà Trng thành phố Hà Nội Trong 40 năm qua, Công Ty Xây Dựng Công Nghiệp Hà Nội đóng góp thành tích công trình lớn có chất lợng cao đạt huy chơng vàng mang lại hiệu kinh tế xã hội to lớn cụ thể nh : Lăng Bác Hồ, Bu điện bờ Hồ, trụ sở UBND thành phố Hà Nội, nhà thi đấu TDTT trịnh Hoài Đức, nhà máy nớc yên phụ, nhà máy nớc Ngọc Hà, nhà máy nớc Mai Dịch, Chợ Hôm, Chợ Đồng Xuân Bắc qua, viện tin học, viện vật lý, nhà làm việc nhà máy đèn hình ORION-HANEL, nhà máy sữa Hà Nội, nhà máy lắp ráp ôtô VIĐAMCO, sân vận động Hà Nội gần cung thể thao Quần Ngựa, khu Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp đô thị Trung Yên , khu di dân N02 Cầu Giấy, trụ sở tiếp công dân UBND thành phố 34 Thái Tổ Một số tiêu kinh tế thể trởng thành phát triển công ty Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Doanh thu Lợi nhuận Nộp Ngân sách Tiền lơng bình quân / ngời Chất lợng sản phẩm ĐVT Tr.đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Năm 1998 8.541 20 1.216 2.150 Năm 1999 9.698 22 2.060 2.554 Năm 2000 13.713 29,021 3.647 3.833 Năm 2001 15.521 39,919 2.968 1.960 Năm 2002 17.517 50,715 2.563 2.133 Ngàn đồng 564.000 600.000 650.000 782.000 929.000 Đạt HCV Đăng kí thực Đạt HCV Đạt HCV iso-9001 Đợc cấp CTCN iso - 9001 Các tiêu chất lợng đạt đợc Trong hoạt động sản xuất Công Ty đặt ba mục tiêu lớn bao trùm lên tiêu khác là: Việc làm thu nhập - đóng góp vào ngân sách Mặc dù có nhiều khó khăn nhng tâm cao độ trí đồng lòng toàn thể CBCNV Công Ty, tiêu kinh tế công Ty có xu hớng lên cách vững Với lòng tâm toàn thể CBCNV đơn vị đến năm 2002 Công Ty đợc công nhận thức đạt TCVN Iso 9001: 2000/Iso 9001:2000 trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn QUACERT Tổng Cục Tiêu Chuẩn Đo Lờng Chất Lợng cấp, đánh dấu bớc ngoặt đáng kể Công Ty Công Ty tiếp tục nghiên cứu , triển khai hệ thống chất lợng quản lý toàn diện TQM, hệ thống quản lý môi trờng Iso 14000 sẵn sàng nghành xây dựng Hà Nội bớc vào thị trờng mở (AFTA) ASEAN Công Ty Xây Dựng Công Nghiệp Hà Nội đợc nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng ba (năm1968, 1975, 1987) Huân chơng lao động hạng nhì (năm 1985) Huân chơng chiến công hạng ba(năm 1996) Huân chơng lao động hạng (năm 2000) Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp II Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Với giấy phép kinh doanh số 108083 ngày 17 tháng 04 năm 1993 trọng tài kinh tế thành phố Hà Nội chứng hành nghề xây dựng số 277BXD/CSXD ngày 12 tháng 07 năm1997 xây dựng cấp cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh công ty bao gồm : - Xây dựng công trình đặc biệt nh chông phóng sạ ,chống ăn mòn, silô, bunke, vỏ mỏng, ống khói, hồ hơi, bể ngầm, tháp nớc - Xây dựng sở kỹ thuận hạ tầng khu chế xuất, dân c, thành phố, công trình lâm nghiệp, thuỷ lợi, giao thông, thơng nghiệp, TDTT vui chơi giải trí địa bàn nớc nớc, đáp ứng tối đa yêu cầu khách hàng - Sản xuất gia công loại kết cấu thép bê tông cốt thép cửa gỗ vật liệu hoàn thiện - Cung ứng loại vật liệu xây dựmg, trang trí nội thất - Cho thuê loại máy móc, thiết bị giới phơng tiện vận tải - Nhận liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế nớc để đầu t xây dựng công trình, làm tổng thầu giải thủ tục xây dựng từ A đến Z Công ty thực trách nhiệm bảo hành công trình theo chế độ hành Công ty Xây Dựng Công Nghiệp thực tốt hoạt động phạm vi đợc phép theo giấy đăng ký kinh doanh mà ngày 04 tháng 06 năm 2001 Công ty Xây Dựng Công Nghiệp lại đợc UBND thành phố Hà Nội định việc bổ sung nhiệm vụ cho công ty theo định số 3147/QĐ- UB cho phép kinh doanh thêm số lĩnh vực sau : - Xây dựng lắp đặt công trình : Giao thông, lâm nghiệp, thuỷ lợi, thơng nghiệp, TDTT vui chơi giải trí - Kinh doanh nhập máy móc, thiết bị vật t để phục vụ chuyên nghành xây dựng - T vấn cho chủ đầu t nớc lĩnh vực: Lập dự án, quản lý tổ chức thực dự án - Kinh doanh kho bãi, đại lý kinh doanh vật liệu xây dựng Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đặc điểm quy trình công nghệ phục vụ cho xây lắp công ty Thiết bị máy móc công ty đợc trang bị xí nghiệp, đội xởng xây dựng đội máy bao gồm: 115 chủng loại xe máy chia thành hai nhóm: - Nhóm máy thi công gồm loại máy: cần cẩu tháp hệ mới, cần cẩu tải trọng > 15 tấn, máy ủi, máy lu 12 EX160 máy đào HITACHI( Nhật), máy phát điện đời ITALIA, máy phát hàn, máy trộn bê tông, máy trộn vữa, đầm dùi, đầm bàn, máy khoan phá bê tông, máy mài, máy ca vòng CD, dàn máy đại gia công chế biến gỗ, máy hàn, máy bơm nớc, máy vận thăng đa vật liệu lên cao 30- 40 m, máy đo đạc, máy ép cọc 30 120 Các loại máy có đủ khả thi công giới công trình có địa hình chiều cao khác - Nhóm ôtô phơng tiện vận tải: gồm loại ôtô tải sơmo- rơmoóc, xe container, xe ôtô với tổng trọng lợng vận tải 120 tấn, xe có tải trọng từ 4- 15 chạy xăng điêzen có khả loại đờng chở loại hàng - Ngoài lực thiết bị xe máy công ty, công ty xây dựng công nghiệp Hà Nội liên kết với số đơn vị bạn thành phố đơn vị thi công xây dựng nớc đầu t để có khả đáp ứng máy móc nh: máy thi công hệ thống cọc nhồi có yêu cầu độ sâu đờng kính lớn cho công trình nhà cao tầng, bê tông tơi, bơm bê tông Các xởng gia công - Xởng gia công cấu kiện thép : có đầy đủ máy gia công nh máy đột dật vạn năng, máy tiện, máy uốn thép, máy khoan, máy cắt mài, máy hàn Mặt nhà xởng 1200m2 có đầy đủ đội ngũ thợ lành nghề, năm xởng gia công lắp đặt từ 500 ữ 600 kết cấu thép, gia công đợc kết cấu thép phức tạp nh giàn thép nhịp 32 m, dầm thép loại, đờng hàn đảm bảo chất lợng đợc kiểm tra siêu âm rơnghen - Với xởng gia công mộc: đợc tập chung xởng có diện tích 1500m2 rải rác công trình thi công đợc trang bị đầy đủ máy móc gia công chế biến gỗ đời đại có đội ngũ thợ mộc giỏi năm sản xuất từ 35004000 m2 cửa chế biến gỗ thành phẩm từ 550-600m gỗ/năm Có đủ khả hoàn thiện công trình đòi hỏi kỹ thuật cao sản xuất hàng mộc nội thất đạt chất lợng cao Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Xởng gia công cấu kiện bê tông đúc sẵn : loại cấu kiện cọc bê tông với kích cỡ theo yêu cầu thiết kế, cấu kiện bê tông định hình nh : panel, tấm, ống cống theo yêu cầu kỹ thuật thiết kế Tổ chức xây lắp Sản phẩm xây dựng công trình có quy mô lớn kết cấu phức tạp mang tính chất đơn thời gian sản xuất sản phẩm xây dựng lâu dài với quy mô lớn, sản phẩm xây dựng đòi hỏi khối lợng lớn quy mô chủng loại yếu tố đầu vào với thời gian sản xuất lâu dài sản phẩm xây dựng đòi hỏi phải có kế hoạch tháng, quý, năm (nh kế hoạch kỹ thuật, kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính) doanh nghiệp thay đổi với sản phẩm có thời gian xây dựng từ năm trở lên Đặc điểm làm cho việc tổ chức quản lý hạch toán nghành quản lý khác với nghành khác chỗ : sản phẩm xây dựng phải lập dự toán (dự toán thống kê, dự toán thi công) trình dự toán phải so sánh với dự toán phải lấy dự toán làm thớc đo, sản phẩm xây dựng đợc tiêu thụ theo giá dự toán tức giá đợc bên chủ đầu t thông qua đấu thầu công trình thuộc nguồn vốn thành phần kinh tế nớc nớc Bộ Xây Dựng ban hành theo thời kỳ công trình thuộc ngân sách nhà nớc Do sản phẩm xây dựng có quy mô lớn thời gian sản xuất dài, xây dựng xong công trình bàn giao toán lần nh cách mua bán hàng hoá bình thờng khác mà phải nghiệm thu tạm ứng vốn phần theo phiếu giá Sản phẩm xây dựng cố định mơi sản xuất chịu ảnh hởng địa phơng đặt sản phẩm Hơn điều kiện sản xuất phải di truyền theo địa điểm đặt sản phẩm, đặc điểm làm cho công tác quản lý sử dụng hoạch toán tài sản vật t phức tạp dễ mát h hỏng Thời gian sử dụng sản phẩm xây dựng lâu dài đòi hỏi việc tổ chức quản lý hạch toán cho việc ghi chép phải xác, chất lợng công trình phải đảm bảo thiết kế dự toán Tổ chức thi công xây lắp trờng công việc phức tạp đòi hỏi ngời cán phải có lực kỹ thuật lực quản lý khối lợng công việc nhng có nhiều loại thợ phơng tiện xe máy tham gia, nên việc tổ Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp chức theo dõi ghi chép, tiêu hao vật t, nhân lực gặp khó khăn, khó cân đo đong đếm, công trình lại xa * Cơ cấu tổ chức máy quản lý Lãnh đạo chung toàn doanh nghiệp đại diện hợp pháp toàn doanh nghiệp trớc pháp luật công ty xây dựng công nghiệp tổ chức máy nh sau : Đứng đầu giám đốc công ty giữ vai trò đại diện cho quyền lợi CBCNV công ty Giám đốc công ty chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giúp việc cho giám đốc có phó giám đốc : phó giám đốc phụ trách quản lý kinh doanh , phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, phó giám đốc phụ trách riêng phần liên doanh Giúp việc cho ban lãnh đạo công ty gồm năm phòng ban xí nghiệp đội, xởng trực thuộc công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lí công ty Giám đốc công ty Phó giám đốc kinh doanh Phòng KHTH XNXD I Phó giám đốc sản xuất Phòng KTCL XNXD II XNXD VII Phòng dự án XNXD III Đội xe máy Phó giám đốc liên doanh Phòng TCHC XNXD IV Đội điện nước Phòng tài vụ XNXD V BQL dự án XNXD VI Xưởng mộc Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi : - Đờng liền : Sơ đồ tổ chức công ty - Đờng đứt : sơ đồ tổ chức hệ thống quản lý chất lợng * Phó giám đốc công ty: phụ trách chung lãnh đạo điều hành toàm diện hoạt dộng XSKD côn g ty công tác đảng đồng thời trực tiếp đề chủ tr ơng để thông qua mặt hoạt động sau: + Trực tiếp phụ trách công tác trị t tởng tổ chức cán bộ, tổ chức máy hoạt động doanh nghiệp + Công tác tài tiền tệ, kinh tế tổng hợp vấn đề lớn đột xuất + Phơng pháp kế toán, sản xuất kinh doanh, hợp đồng kinh tế chủ đầu t dự án + Hợp tác đầu t, liên doanh liên kết kinh tế * Phó giám đốc công ty: Phụ trách công tác điều hành sản xuất công ty, công tác đoàn thể, trực tiếp đạo thực công tác sau: + Công tác kỹ thuật, chất lợng, bảo hộ lao động , khoa học kỹ thuật, công nghệ môi trờng + Công tác hợp đồng, gia công đặt hàng bán sản phẩm, bán thành phẩm, thuê mợn thiết bị phục vụ thi công + Công tác quản lý kinh doanh xe máy, công cụ lao động sản xuất, nghiên cứu đề xuất phơng án đầu t đổi thiết bị công nghệ + Công tác đấu thầu, chọn thầu, nghiệm thu + Công tác xây dựng nội bộ, công tác t vấn đầu t + Công tác phòng chống bão lụt, cháy nổ + Đợc giám đốc công ty uỷ quyền thay mặt giám đốc điều hành công ty giám đốc công ty vắng dài ngày + Trực tiếp phụ trách phòng: kỹ thuật, kế hoạch tổng hợp đơn vị XNXD2, XNXD3, XNXD6, đội xe máy, xởng mộc * Phó giám đốc công ty: kiêm trởng phong tổ chức hành tiền lơng tổ trởng quan văn phòng công ty phụ trách mặt công tác sau: + Công tác lao động tiền lơng, đời sống ký hợp đồng lao động theo phân cấp đợc giao, công tác hành quản trị, bảo vệ an toàn an ninh quốc phòng, dân quân tự vệ Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp +Trực tiếp phụ trách phòng TCHC các đơn vị XNXD4, XNXD7, đội điện nớc văn phòng công ty * Phó giám đốc công ty: Phụ trách tiếp nhận tổng hợp định kỳ kinh nghiệm quản lý điều hành +Tham gia quản lý kinh doanh có hiệu khu công nghiệp +Phụ trách cán công ty đợc cử làm viêc khu công nghiệp nội * Phòng kế hoạch tổng hợp: phòng chuyên môn có chức tham mu cho giám đốc công ty tổ chức triển khai, đạo chịu trách nhiệm công tác tiếp thị,đấu thầu, giao kết hợp đồng kinh tế, kế hoạch thực tiêu, bàn giao lý hợp đồng, thu hồi vốn, toán công trình thực việc quản lý thu mua sử dụng vật t hòng chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty * Phòng tài vụ : Tham mu cho giám đốc công ty tổ chức lập kế hoạch triển khai thực pháp lệnh kế toán thống kê báo cáo xử lý thông tin để hoạch toán kinh tế theo tổ chức hoạt động công ty đồng thời kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế tài công ty theo pháp luật chịu trách nhiệm chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty thực đôn đốc đơn vị cá nhân thực công tác tài kế toán thống kê hạch toán phục vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu kinh tế với quy chế công ty chế độ sách, pháp luật nhà nớc đề * Phòng phát triển đầu t dự án : Phòng chịu trách nhiệm việc tham mu công việc công đoạn việc lập dự án đẻ đợc phê duyệt đàm phán lập hồ sơ để tiến hành tham gia đáu thầu nhận thầu hoàn thành bàn giao,thu hồi vốn, toán công trình có đối tác nớc ký hợp đồng liên doanh theo dõi quản lý hoạt động hiệu liên doanh đối tác nớc * Phòng kỹ thuật: Là phòng chuyên ôn có chức tham mu cho giám đốc công ty tổ chức, triển khai đôn đốc, đạo chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật thi công chất lợng tiến độ sáng kiến cải tạo, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật đầu t chiều sâu công nghệ mới, an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, phòng chống lụt bão, đôn đốc kiểm tra đơn vị thi công xây dựng, công trình đảm bảo chất lợng an toàn lao động theo quy trình, quy phạm kỹ thuật xây dựng ngành nhà nớc ban hành Trờng công nghệ kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Phòng tổ chức hành : Là phòng chuyên tham mu cho ban giám đốc công ty công tác tổ chức sản xuất quản lý sử dụng lao động thực chế độ sách ngời lao động công tác định mức trả lơng sản phẩm công tác hành chính, y tế tra quân bảo vệ dịch vụ thi đua khen thởng phòng đầu mối chủ trì việc biên soạn thông qua bổ sung theo dõi đôn đốc việc thực quy chế dân chủ công ty có đựơc có hiệu - Công tác tổ chức lao động + Công tác tổ chức sản xuất + Công tác đào tạo quản lý sử dụng đội ngũ CBCNV + Thực chế độ sách với ngời lao động + Công tác định mức lao động công tác tiền lơng + Công tác tra giải đơn th khiếu tố + Công tác thí đua khen thởng - Công tác hành chính- quân bảo vệ + Công tác hành quản trị + Công tác bảo vệ quân + Công tác thông tin + Công tác dịch vụ + Công tác y tế đời sống * Các xí nghiệp xây dựng - Thi công xây dựng cải tạo sủa chữa làm nội, ngoại thất công trình dân dụng công nghiệp - Thi công công trình đào đất - Thi công công trình giao thông thuỷ lợi nhỏ phức tạp - Thi công lắp điện nớc công trình - Gia công sản phẩm thi công bê tông, sắt, thép, mộc, phục vụ công trình xây dựng * Đội điện nớc - Thi công lắp đặt hệ thống điện nớc cho công trình xây dựng công ty - Toàn công tác sản xuất đội hoạt động sở chế độ sách luật lệ hành thông qua hệ thống quản lý công ty 10 Cộng phát sinh SDCK 134.449.849 1.963.524.721 4.354.771.290 Ngày tháng năm2006 Ngời lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng (ký tên, đóng dấu) 81 Công ty XD Công Nghiệp XNXD số sổ chi tiết tk:421 Tháng 04 năm 2006 Ngày 01/04 31/04 Sổ CT Nội dung TK ĐƯ SD ĐK Kết chuyển lãi, 911 lỗ Cộng phát sinh SDCK KCLL Nợ 134.449.849 134.449.849 Có 6.156.846.162 1.963.524.721 1.963.524.721 4.354.771.290 Ngày tháng năm2006 Ngời lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng (ký tên, đóng dấu) Công ty XD Công Nghiệp XNXD số sổ chi tiết tk:911 Tháng 04 năm 2006 Ngày 31/04 Sổ CT KCLL Nội dung Kết chuyển lãi lỗ TK ĐƯ 421 31/04 31/04 KQKD KQKD 511 515 31/04 31/04 31/04 KQKD TH1 CP Xác định KQKD Xác định DT HĐTC Xác định KQKD Phân bố CPBH Chi phí khác Cộng Ngời lập biểu (ký, họ tên ) từ Nợ 1.936.524.72 0 Có 134.449.849 8.029.038.904 632 8.113.908.402 642 212.422.402 811 83.146 8.351.245.85 8.351.245.856 Ngày tháng năm2006 Kế toán trởng Thủ trởng (Ký, họ tên) (ký tên, đống dấu) 82 Công ty XD Công Nghiệp XNXD số sổ tk:421 Tháng 04 năm 2006 SD ĐK TK ĐƯ 911 Cộng SDCK Ngời lập biểu (ký, họ tên ) 6.156.846.162 Phát sinh kỳ Nợ có 134.449.849 1.936.524.721 134.449.849 1.936.524.721 4.354.771.290 Ngày tháng năm2006 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng (ký tên, đống dấu) Công ty XD Công Nghiệp XNXD số sổ tk:911 Tháng 04 năm 2006 TK ĐƯ TK421 TK511 TK641 TK811 Cộng Phát sinh kỳ Nợ 1.936.524.721 212.422.402 83.146 8.351.245.850 Có 134.449.849 8.209.038.904 Ngày tháng năm2006 Ngời lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng (ký tên, đống dấu) 83 VII Báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn công nợ nh tình hình tài kết kinh doanh kỳ công ty 1.Bảng cân đối kế toán Là báo cáo tài phản ánh tình hình vốn công ty thời điểm cuối kỳ kinh doanh cuối niên độ kế toán Cơ sở lập bảng cân đối kế toán: kế toán vào số d tất tài khoản bao gồm vốn bên tài sản sau hoàn tất việc kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán sổ sách có liên quan đảm bảo khớp, tiến hành khoá số cuối kỳ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Là báo cáo tài phản ánh tóm lợc khoản doanh thu chi phí kết kinh doan doanh nghiệp thời kỳ định Cơ sở để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh số liệu tài khoản doanh thu chin phí thu nhập tài khoản thuế đầu vào thuế đầu báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ đợc lập sỏ báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc 84 Công ty XD Công Nghiệp XNXD số bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 04 năm 2006 Phần I: Lãi ,Lỗ Tài sản A.TSLĐ đầu t ngắn hạn I Tiền 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển II Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Phải thu khác 3.Dự phòng phải thu khó đòi III.Hàng tồn kho 1.Nguyên liệu, vật liệu 2.Công cụ, dụng cụ 3.Chi phí sản xuất KDDD 4.Thành phẩm IV Tài sản lu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí phải trả V Chi nghiệp B.TSCĐ đầu t dài hạn I.TSCĐ 1.TSCĐHH - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2.TSCĐ vô hình II Đầu t chứng khoán dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán 3.Thuế khoản PNNN Phải trả công nhân viên Mã số Số đâu kỳ 100 17.665.832.089 110 10.347.267.080 111 133.252.608 112 10.214.014.472 113 130 1.815.989.534 131 1.073.405.889 138 955.538.645 139 (213.000.000) 140 4.436.757.845 142 4.242.374.584 143 836.567.600 144 149.315.688 145 16.699.106 150 651.634.387 151 8.777.244 152 642.857.143 160 414.183.243 200 14.462.457.215 210 13.317.457.215 211 12.317.457.215 212 34.873.811.476 213 (22.556.354.261) 217 855.628.500 220 1.145.000.000 221 32.128.289.304 Mã số Số đâu kỳ 300 12.589.221.465 310 12.459.538.242 311 2.585.622.934 313 2.119.855.478 315 525.916.724 316 788.165.916 Số cuối kỳ 19.124.889.361 11.954.920.745 26.949.745 11.954.655.742 1.956.284.436 1.102.770.291 1.066.514.145 (213.000.000) 4.794.241.487 3.924.990.487 835.456.630 21.030.987 12.763.392 5.259.450 2.278.597 2.980.853 414.183.243 15.111.911.305 13.966.911.305 13.111.282.805 36.179.891.749 (23.068.608.944) 855.628.500 1.145.000.000 34.236.800.666 Số cuối kỳ 12.895.657.966 12.753.568.987 2.687.722.934 7.218.000 2.619.309 147.797.058 85 5.Phải trả phải nộp khác II Nợ khác Chi phí phải trả 2.Ky cợc, ky quỹ dài hạn 318 330 331 333 6.439.977.190 129.683.223 129.183.223 500.000 5.398.114.849 142.088.979 141.588.979 500.000 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 19.539.067.839 21.341.142.700 410 411 412 416 417 420 422 424 19.502.108.000 5.355.073.865 3.038.656.644 4.904.720.245 6.156.846.162 1.811.263 36.040.161 (231.040.161) 250.000.000 32.128.289.304 21.304.182.861 5.355.073.865 3.083.656.644 4.904.720.245 4.354.771.290 1.811.263 36.959.839 (213.040.161) 250.000.000 34.236.800.666 I.Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản Quỹ đầu t phát triển 4.Lợi nhuận cha phân phối 5.NV đầu t xây dựng II.Nguồn kinh phí khác Quỹ khen thởng phúc lợi 2.Nguồn kinh phí nghiệp Tổng nguồn vốn 86 Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản Mã số Số đâu kỳ Số cuối kỳ 1.Tài sản thuê 2.Vật t hàng hoá nhận giữ hộ 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhận kí gửi 4.Nợ khó đòi xử lý 5.Ngoại tệ loại 6.Hạn mức kinh phí lại Nguồn vốn khấu hao (22.556.354.261) (23.068.608.944) Ngày31tháng 04 năm2006 Kế toán trởng (Ký , họ tên ) Thủ trởng (Ký , họ tên, đóng dấu) Công ty XD Công Nghiệp XNXD số 87 Kết qủa hoạt động kinh doanh Tháng 04 năm 2006 Chỉ tiêu Mã số Số phát sinh Số kỳ trớc DT bán hàng CCDV Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) Chiết khấu thơng mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, thuế XK,thuế GTGT theo pp trực tiếp phải nội DT bán hàng CCDV Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng CCDV (20=10-11) DT hoạt động tài 5.Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 7.Chi phí QLDN LN HĐKD (30=20+21-24+25) Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 LN khác (40=31-32) 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế (50=40+30) 13.Thuế TNDN phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế (60 = 50-51) 01 03 8.209.038.904 7.540.598.826 Lũy kế từ đầu năm 37.312.023.884 10 11 20 8.209.038.904 5.811.904.714 2.397.130.190 7.540.598.826 5.144.553.001 2.306.045.825 37.312.023.884 26.195.459.078 11.116.504.806 21 22 23 24 25 30 2.891.935.832 141.636.500 141.636.500 212.422.402 269.020.773 5.204.027.993 131.308.500 131.038.500 201.663.217 311.663.217 1.658.059.134 64.200.000 64.200.000 31 32 40 50 570.452 83.146 487.306 1.802.074.872 1.658.059.134 570.452 83.146 487.306 7.958.920.534 51 60 1.802.074.872 1.658.059.134 7.958.920.534 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm2006 Thủ trởng (ký tên, đống dấu) Ngời lập phiếu (ký, họ tên ) 04 05 06 07 7.958.433.228 88 Phần III Một số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp I Nhận xét chung : Hơn 44 năm qua công ty đóng góp thành tích nhiều công trình có chất lợng Cao hiệu kinh tế xã hội to lớn Công ty phải liên doanh liên kết với công ty sở xây dựng để tạo nên đủ mạnh nguồn vốn lẫn nhân lực để đấu thầu thắng thầu nhiều công trình trọng điểm có ý nghĩa quan trọng kinh tế , trị ,văn hóa , xã hội nớc nói chung thành phố Hà Nội nói riêng Ví dụ nh: Bu điện Bờ Hồ , Trụ sở UBND thành phố Hà Nội, Nhà máy nớc Yên Phụ, nhà máy nớc Ngọc Hà điển hình cuối năm 1998 công ty liên doanh liên kết hai công ty Công ty tu tạo phát triển nhà công ty xây dựng dân dụng để xây dựng nhà trung tâm lu trữ thành phố Hà Nội cao 17 tầng Đây công trình có kết cấu phức tạp có vốn đầu t cao đợc đầu t vốn ngân sách Ngoài thành tích công ty tham gia công ty lắp máy điện nớc năm 2004 để xây dựng hệ thống cấp nớc cho thành phố Cần Thơ giá trị 30 tỷ đồng Trong năm 2001 công ty hoàn thành công trình trờng trung học GTVT miền trung Nghệ An với giá trị gần tỷ đồng Ngoài công tác kế toán công ty XDCN nhò có cách phân công nhiệm vụ cách hợp lý kế toán tổng hợp kế toán viên nêm công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ quản lý tài góp phần không nhỏ vào việc phát triển kinh doanh doanh nghiệp từ năm 1999 trở lại công ty XDCN không ngừng mở rộng quy mô sản xuất giúp công ty ngày nhận đợc nhiều công trình đồng nghĩa với khối lợng công việc phận kế toán ngày tăng Khắc phục khó khăn thiếu thốn nhân sự, địa điểm công trình cách xã nhau, thêm khối lợng công việc lại nhiều Bộ phận kế toán công ty thực tốt yêu cầu thông tin tài công ty quan quản lý cấp Do công ty XDCN có thuận lợi khó khăn sau: 1.Những thuận lợi công ty XDCN Hiện với phát triển Đất nớc nến kinh tế thị trờng, ảnh hởng cấu sản xuất từ thời bao cấp công ty có khó khăn lớn tổ chức nhân Trớc tình hình công ty không ngừng nâng cao hiệu kinh 89 doanh để dành đợc vị trí vững thơng trờng đảm bảo kinh doanh có lãi đóng góp đầy đủ cho ngân sách nhà nớc.Đảm bảo mức lơng ổn định cho CBCNV, đồng thời đảm bảo đầu t mở rộng kinh doanh ngày hiệu Những thành mà công ty đạt đợc tổng hợp nỗ lực xí nghiệp trực thuộc Trong hệ thống quản lý nói chung phận kế toán nói riêng không ngừng phấn đấu nỗ lực để đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty Qua tình hình thực tế công ty công ty XDCN, công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng công ty vào nề nếp, ổn định đáp ứng đợc yêu cầu công ty đặt đảm bảo tính thống mặt phạm vi phơng pháp tính toán phận có liên quan nh nội dung công tác kế toán Trên hết, đảm bảo số liệu kế toán đợc phản ánh cách trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Trong trình hoach toán hạn chế ghi chép trùng lặp nhng đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Do việc tổ chức công tác kế toán công ty phù hợp với điều kiện thực tế công ty Công ty chấp hành sách chế độ kế toán tài nhà nớc, tổ chức mở sổ cách phù hợp để phản ánh với Chủ tịch Hội đồng quản trị công ty Công ty lựa chọn hình thức Chứng từ ghi sổ để hạch toán kế toán cho phù hợp với đặc diểm trình kinh doanh công ty với số liệu vật t lớn, nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên việc theo dõi kế toán chặt chẽ Các kế toán xí nghiệp đợc bố trí đảm nhiệm phần hành kế toán thuận tiện mối quan hệ với đợc đạo nhiệt tình kế toán trởng làm cho công việc luôn đảm bảo với thời gian Với đội ngũ kế toán nhiệt tình có trình độ chuyên môn cao đồng đảm bảo cho việc theo dõi vấn đề kinh doanh vốn, tài sản để báo cáo kịp thời cho cấp biết có chênh lệch kịp thời có biện pháp giải Bên cạnh lại có đội ngũ công nhân trẻ nhiệt tình với nghề có hểu biết rộng, chuyên môn cao làm cho chất lợng công trình luôn đợc đảm bảo Mặt khác công tác kế toán nhằm đảm bảo thông tin nhanh xác, tiết kiệm thời gian lao động nhân viên công ty vận dụng máy vi tính vào công tác kế toán Vì khai thác đa dạng thông tin qua số liệu phản ánh xác tình hình thực tế mang đầy đủ tính hợp lý qua việc đối chiếu so sánh số liệu sổ chi tiết, sổ tổng hợp Điều tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập báo kế toán rút ngắn thời gian toán cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ đáp ứng yêu cầu quản lý công ty 90 Những khó khăn công ty Bên cạnh thuận lợi bật công ty số hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện để phù hợp với chế độ chuẩn mực kế toán - Thiếu hụt lực lợng cán nhân viên quản lý thi công có tay nghề Thời gian gần công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất Lớp cán công nhân viên giàu kinh nghiệm đa phần lớn tuổi, nhiều ngời nghỉ hu đến tuổi nghỉ hu, lớp cán nhân viên thiếu kinh nghiệm cha kịp bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ - Địa bàn thi công thờng cách xa công ty gây khó khăn cho quản lý làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp gây khó khăn cho việc truyền đạt áp dụng định doanh nghiệp - Với công trình lớn, thời gian thi công dài, tổng vốn đầu t lớn, doanh nghiệp gặp khó khăn việc huy động vốn để đáp ứng kịp thời thi công theo tiến độ hợp đồng bên khách hàng chậm tạm ứng nh thỏa thuận - Thiếu kế toán giàu kinh nghiệm công ty mở rộng quy mô sản xuất đội ngũ kế toán công ty, xí nghiệp công ty phải bố trí kế táon dự án Các nhân viên trẻ tuyển dụng thời gian gần cha có thời gian tích lũy kinh nghiệm - Công tác hoạch toán đơn vị phụ thuộc hạch toán báo sổ (báo cho kế toán xí nghiệp) phòng kế toán nắm đợc cách tổng quát việc hạch toán qua số liệu báo cáo xí nghiệp biết đợc tình hình thực tế nhập xuất tồn kho hàng ngày nh Quá trình luân chuyển chứng từ, từ xí nghiệp phòng tài vụ cha đợc thực với thời gian nhanh chứng từ thờng đợc dồn vào tháng cuối tháng gây tình trạng chậm trễ khó khăn cho trình thực nghiệp vụ tổng kết hàng tháng công ty Bên cạnh công ty cha khai thác triệt để việc áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán Mặt khác công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Nhng hình thức khó vi tính hóa công tác kế toán, đòi hỏi trình độ công nghệ thông tin kế toán phải cao lập trình đợc Điều mâu thuẫn với xu thời đại ngày mở rộng phát triển sủ dụng máy tính công tác kế toán II Một số giải pháp nhằm hoàn thiện máy kế toán 91 - Trong điều kiện chế thi trờng để đảm bảo cho doanh nghjiệp hoạt động kinh doanh có hiệu mang lại hiệu cao đòi hỏi phải kiện toàn máy kế toán - Tiếp tục bồi dỡng đội ngũ cán trẻ Tổ chức khóa học nâng cao nghiệp vụ đa đội ngũ cán trẻ trực tiếp cọ xát thực tế để họ tích lũy kinh nghệm nhanh chóng theo kịp tiến độ yêu cầu công việc - Các xí nghiệp trực thuộc cần phải kiện toàn lại công tác kế toán, kế toán viên cần phải nhiệt tình hơn, động số liệu đa lên công ty cần kịp thời xác - Thờng xuyên đối chiếu kiểm tra hóa đơn chứng từ nh khối lợng nhập xuất tồn NVL công cụ dụng cụ kế toán công ty với phận kế toán dự án lớn nhằm giảm sai sót để công ty kịp thời phản ánh khoản phát sinh cho công trình hạng mục công trình - Công ty cần phải có hớng đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên phòng kế toán lĩnh vực CNTT để bớc vi tính hóa công tác kế toán 92 Kết luận Trên sở nắm vững kiến thức lý luận đợc học sâu tìm hiểu phần hành công tác kế toán công ty XDCN nêu lên vấn đề lý luận nh thực tế tồ chức áp dụng công ty đề xuất biện pháp kiến nghị áp dụng phù hợp điều kiện áp dụng công ty Song hoạt động kinh doanh phát triển ngày đa dạng phức tạp Do yêu cầu quản lý ngày nâng cao công tác kế toán nói chung phải không ngừng nghiên cứu hoàn thiện đáp ứng yêu cầu quản lý đảm bảo phát huy vai trò công cụ sắc bén hiệu quản lý tài sản hoạt đông kinh tế tài công ty Mặt khác ngành, công ty lại có đặc điểm điều kiện áp dụng khác Vì để áp dụng hiệu quản lý luận vào thực tế nghành công ty phải dựa vào đặc điểm, yêu cầu quản lý mà vận dụng cho phù hợp Qua thời gian thực tập công ty XDCN đợc giúp đỡ tận tình Bác, Chú phòng kế toán nh công ty với kiến thức đợc học nhà trờng, nỗ lực thân hớng dẫn tận tình thầy giáo: DƯƠNG VĂN HUYÊN giúp đỡ em có thêm nhiều kiến thức sách để bổ xung cho phần kiến thức yếu Trên toàn nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp em Do thời gian tìm hiểu thực tế trình độ hạn chế nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót , khuyết điển em mong nhận đợc đóng góp, ý kiến bổ xung, sửa đổi thầy cô giáo khoa kế toán trờng THCN&KTĐN để báo cáo em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Bác, Các xí nghiệp nh dới công ty CDCN hớng dẫn tận tình thầy giáo: DƯƠNG VĂN HUYÊN giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Hà Nội, Ngày tháng năm 93 Mục lục lời nói đầu Phần I: Giới thiệu tổng quan đơn vị I Quá trình hình thành phát triển II Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức SXKD III Tình hình chung công tác kế toán doanh nghiệp Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán kỳ doanh nghiệp I Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán VL-CCDC II Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán TSCĐ III Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng IV Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm V Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm VI Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toáncác khâu : vốn tiền, nghiệp vụ toán về: phải thu, phải trả , nguồn vốn, xác nhận kết kinh doanh Tổ chức công tác vốn tiền Kế toán khoản phải thu kế toán khoản nợ phải trả Kế toán nguồn vốn Xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận VII Báo cáo tài 94 Phần III; Một số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp I Nhận xét chung Những thuận lợi công ty XDCN Những khó khăn công ty XDCN II Một số giải pgáp nhằm hoàn thiện máý kế toán Kết luận 95