Luận văn thực trạng tổ chức kế toán tại nhà máy gạch CERAMIC

LờI Mở ĐầU Trong kinh tế thị trờng ngày phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp phải thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu ngày cao với sản phẩm tạo ngày phong phú nhiều chủng loại, chất lợng tốt, mẫu mã đẹp thích hợp với nhu cầu, thị hiếu ngời tiêu dùng Với tốc độ phát triển mạnh mẽ nh doanh nghiệp muốn tồn phát triển thiết phải có phơng án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp có cạnh tranh để đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng với sản phẩm chất lợng cao, giá thành hạ Các doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ từ chi phí đầu vào đến chi phí đầu trình sản xuất Chính công tác kế toán có vai trò vô quan trọng Nó công cụ gián tiếp giúp doanh nghiệp thực đợc mục tiêu Một doanh nghiệp tạo chỗ đứng thị trờng sản phẩm đợc thị trờng chấp nhận Để tồn đợc chế cạnh tranh phức tạp doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp máy quản lý công tác kế toán doanh nghiệp Nhận thức đợc vấn đề nhà máy gạch CERAMIC sử dụngkế toán nh công cụ đắc lực việc quản lý vốn tài sản Nhà máy quan tâm dến việc tổ chức công tác kế toán nhằm nâng cao hiệu kinh doanh tăng thu nhập nh lợi nhuận cho nhà máy để thực nghĩa vụ tốt Nhà nớc Xuất phát từ lý luận thực tiễn đặt cho công tác kế toán, qua thời gian thực tập nhà máy gạch CERAMIC nhận thấy tầm quan trọng công tác kế toán đồng thời thấy đợc thực trạng công tác kế toán nhà máy, với giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy bảo tận tình thầy giáo Dơng Văn Huyên với kiến thức đợc trang bị trình học tập trờng vào thực tiễn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Giới thiệu tổng quan doanh nghiệp Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp Phần III: Nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp Bản báo cáo thực tập tôt nghiệp đợc thực giúp đỡ thầy cô giáo trờng nh cô chú, anh chị nhà máy gạch CERAMIC Song thời gian thực tập có hạn cộng với trình độ thân Do tránh khỏi hạn chế Vậy mong bảo, giúp đỡ trân thành thầy cô giáo, quý quan để viết đợc phong phú Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Một số đặc điểm chung nhà máy gạch CERAMIC I Quá trình hình thành phát triển nhà máy gạch CERAMIC Nhà máy gạch CERAMIC nhà máy thuộc công ty xây dựng phát triển hạ tầng Thanh Hoá Nghành nghề kinh doanh là: + Kinh doanh nhà + T vấn xây dựng giao thông Từ năm 2000 đến nay, để phù hợp với kinh tế thị trờng ngày phát triển Công ty mở rộng thêm nhà máy chuyên sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng nh: _ Sản xuất gạch ốp lát _ Đất cát xây dung loại _ Bê tông cấu kiện bê tông thơng phẩm Nhà máy gạch CERAMIC có định thành lập từ năm 1994 nhng đến tháng năm 2000 thức vào hoạt động Nghành nghề sản xuất loại gạch ốp lát, đáp ứng nhu cầu xây dựng tỉnh Thanh Hoá toàn quốc Với hệ thống dây chuyền sản xuất tự động hoạt động tốt Công suất đạt triệu tấn/ năm Sản phẩm đạt tiêu chuẩn tốt, mẫu mã đẹp, màu trang nhã tơng đơng hàng ngoại nhập Nhà máy không ngừng mở rộng thị trờng tiêu thụ với mạng lới đại lý ( với 80 đại lý) tiêu thụ rộng lớn miền Bắc-Trung-Nam Nhà máy gạch CERAMIC doanh nghiệp trực thuộc Công ty xây dựng phát triển hạ tầng Thanh Hoá, đợc thành lập theo định số 347 TC / XD ngày 24/10/1994 Để phù hợp với phát triển ngày lớn mạnh nhà máy nh tổng công ty Ngày 20/06/2005 chủ tịch UBND Tỉnh Thanh Hoá định số 1683 / QĐ - CT việc phê duyệt phơng án chuyển doanh nghiệp nhà nớc Công ty xây dựng phát triển hạ tầng Thanh Hoá thành Công ty cổ phần xây dựng phát triển Thanh Hoá theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2613000200 Tên đơn vị: Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ Môn Thành phố Thanh Hoá - Tỉnh Thanh Hoá Điện thoại: (037).791761 Fax: 037910763 Trụ sở chính: Số 25 - đờng Phan Chu Trinh- P Điện Biên Thành phố Hoá - Tỉnh Thanh Hoá Khi thành lập tổng số vốn nhà máy gạch CERAMIC đợc biểu dới hình thái giá trị tài sản cố định Nguồn vốn chủ yếu công ty cấp vay nhà nớc Tại thời điểm hoạt động tổng số vốn cố định 67 tỷ đồng Trong đó: - Công ty cấp 40 tỷ đồng - Vay nhà nớc 27 tỷ đồng Nếu tách riêng dây chuyền sản xuất gạch lát (300 x 300) (400 x 400) có giá trị 57 tỷ đồng phần nhà xởng 10 tỷ chiếm 15% tổng tài sản cố định Hiện tổng số vốn sản xuất kinh doanh nhà máy đợc bổ sung thêm là: - Tài sản dự trữ: Nguyên vật liệu 7000 triệu đồng - Vốn tiền vốn toán: tỷ đồng - Vốn lu động phảI bảo toàn: 2.5 tỷ đồng Trong đó: + Ngân sách công ty cấp tỷ đồng + Tự bổ sung 500 triệu đồng - Quỹ phát triển sản xuất: 487.278.579 đồng - Quỹ khen thởng phúc lợi: 50 triệu đồng Với tổng số lao động nhà máy 250 ngời có trình độ tay nghề kỹ thuật cao (60 kỹ s), không ngừng nâng cao lực sản xuất, trình độ quản lý nắm bắt khoa học đại nhằm nâng cao suât lao động đa nhà máy phát triển chất lợng Với điều kiện phát triển nh nhà máy tập trung nguồn lực để sản xuất với tốc độ cao đảm bảo khả cạnh tranh thị trờng nớc xâm nhập thị trờng giới, dự kiến tháng 10/2007 nhà máy lắp đặt thêm dây chuyền sản xuất gạch ốp Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận 2004 2.411.901.881 271.724.426 599.188.986 2005 3.518.672.937 368.122.701 766.470.552 2006 5.642.108.657 433.285.024 965.257.459 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh 2.1 Đặc điểm tổ chức máy doanh nghiệp: Tổ chức máy quản lý nhà máy gạch CERAMIC đợc khái quát theo sơ đồ sau: Giám đốc P giám đốc Phòng TC-HC Phòng kế toán P kinh doanh Phòng kỹ thuật P điều hành Tổ sấy nung Bộ phận đóng gói Quản đốc Bộ phận phục vụ Tổ gia công NVL Tổ tạo hình Chức phòng ban nh sau: - Ban giám đốc ( giám đốc, phó giám đốc): Có trách nhiệm quản lý vĩ mô đa cac định đạo cho toàn nhà máy - Phòng tổ chức hành chính: Có chức tổ chức hành nhà máy, chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ, lý lịch công nhân viên chức, thực chinh sách Đảng va Nhà nớc đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ công nhân viên nhà máy + Bộ phận hành chính, bảo vệ: Tham mu cho giám đốc vấn đề quản lý nhân sự, tuyển dụng, bố trí, đào tạo công nhân lành nghề, đồng thời tổ chức quản lý văn phòng, để định, tổ chức tôt công tác quản lý bảo vệ tài sản nhà máy + Bộ phận đời sống: Tổ chức phục vụ cơm công nghiệp ( ăn tra ) cho cán công nhân viên, bố trí nơi ăn chốn cho ngời lao động, bồi dỡng ca kíp cho công nhân làm thêm - Phòng kế toán: Cung cấp thông tin tình hình tài kết sản xuất kinh doanh, tài liệu cung ứng, dự trữ, sử dụng loại tài sản hợp lý, đồng thời theo dõi việc thực hợp đồng kinh tế với khách hàng Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán, lo vốn hoạt động sản xuất cho toàn nhà máy, cân đối thu chi, làm công việc sổ sách kế toán - Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm vấn đề đầu vào nguyên vật liệu cho sản xuất, tổ chức ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm - Phòng điều hành: Kiểm tra chất lợng sản phẩm, đánh giá sản phẩm nhập kho, kiểm tra định mức, tiêu chuẩn kỹ thuật giai đoạn trình sản xuất, đồng thời theo dõi toàn quy trình công nghệ sản xuất - Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát toàn quy trình công nghệ sản xuất đảm bảo đợc liên tục Đồng thời nghiên cứu cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm, sáng tạo sản phẩm có mẫu mã đẹp hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng - Văn phòng xởng, bao gồm: Quản đốc phận sản xuất 2.2 Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất nhà máy Hoạt động chủ yếu nhà máy sản xuất gạch hoa ốp lát với nhiều chủng loại phong phú để phục vụ cho nhu cầu sử dụng nớc xuất Quy trình công nghệ sản xuất gạch nhà máy bao gồm nhiều công đoạn đợc phản ánh qua sơ đồ sau: Nghiền nguyên liệu xơng ủ nguyên liệu Sàng nguyên liệu xơng Sấy khô nguyên liệu xơng ép xơng gạch Nghiền Engobe Sấy khô xơng gạch Nghiền men màu Tráng Engobe Tráng men Lò nung In hoa văn Gạch thành phẩm phân loại Nguyên liệu xơng bao gồm đất sét, Kao lanh, trờng thạch, bột FenzítTất nguyên vật liệu đợc nghiền nhỏ Sau nguyên vật liệu đợc ủ nhiệt độ 70 độ vòng ngày, sau ủ nguyên vật liệu đợc chyển xuống khâu sàng nguyên vật liệu Sau đợc sấy khô đa vào khuôn để ép xơng gạch Khi ép xong đợc chuyển sang khâu sấy khô đồng thời nghiền Engobe, nghiền men màu sau tráng Engobe, tráng men Sau tráng xong đợc chuyển khâu in hoa văn, sau chuyển đến lò nung Sau nung xong chuyển thành gạch thành phẩm phân loại II Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán nhà máy Để phù hợp với khối lợng công việc nghiệp vụ kinh tế phát sinh với đặc điểm sản xuất kinh doanh, nhà máy áp dụng hình thức nhật ký chung áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Hình thức kế toán Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung: Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết kế toán Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Đối chiếu kiểm tra Hình thức nhật ký chung có đặc điểm là: - Sử dụng nhật ký chung để phản ánh tất nghiệp vụ kế toán theo trình tự thời gian trớc vào sổ - Sổ kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung nhật ký chuyên dùng( đơn vị có quy mô lớn) + Sổ + Sổ thẻ kế toán chi tiết Quy trình luân chuyển chứng từ - Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ, kế toán ghi nhật ký chung theo trình tự thời gian Các chứng từ gốc đợc ghi vào nhật ký chuyên dùng, tổng hợp ghi vào nhật ký chung Sau ghi nhật ký chung số liệu nhật ký chung lần lợt chuyển ghi vào sổ - Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời ghi vào sổ quỹ - Các nghiệp vụ có liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết, sau đối chiếu số liệu sổ vào bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo kế toán Ưu nhợc điểm hình thức nhật ký chung: - Ưu điểm: Mẫu sổ đơn giản,dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán, phù hợp với trang thiết bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin mức cao - Nhợc điểm: Việc ghi chép trùng lặp nhiều Tổ chức máy kế toán Nhà máy gạch CERAMIC có cấu máy kế toán theo hình thức công tác kế toán tập trung nhằm hợp công tác kế toán Bộ máy kế toán nhà máy đợc thể qua sơ đồ sau: Kế toán trởng Thủ quỹ Nhân viên phòng kế toán Kế toán TSCĐ vật t Kế toán tiền công, tiền lơng Kế toán toán Kế toán tiêu thụ XĐKQ KD Kế toán tổng hợp Nhiệm vụ ngời phòng kế toán - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm chung vè toàn công tác kế toán nhà máy lập báo cáo kế toán hàng quý, hàng năm - Kế toán tài sản cố định vật t: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tính khấu hao tài sản cố định Theo dõi tình hình tồn-nhập-xuất từn loại vật t lên sổ kế toán - Kế toán tiền lơng: tổ chức ghi chép, phản ánh xác kịp thời đầy đủ số lợng thời gian lao động Phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lơng tính tiền lơng toán cho cán công nhân viên - Kế toán toán: thực công việc tính toán, ghi chép sổ kế toán theo phần hành kế toán đợc phân công - Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh: theo dõi tình hình tồn- nhập-xuất cuả thành phẩm Phụ trách việc tiêu thụ xác định kết qủa kinh doanh nhà máy - Kế toán tổng hợp: tổng hợp số liệu, chứng từ, ghi sổ nhật ký chung, sổ - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm tài nhà máy, quản lý bảo hiểm tiền mặt, thu chi có chứng từ hợp lệ Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp tháng 10/2006 I Kế toán TSCĐ A Kế toán TSCĐ TSCĐ t liệu sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài chắn đem lại lợi ích cao cho doanh nghiệp TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời gian sử dụng dài có giá trị lớn Trong trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn phần hao mòn đợc dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm đợc tạo trình sử dụng TSCĐ không thay đổi hình tháI ban đầu Theo chế độ kế toán hành, TSCĐ phải thoả mãn tiêu chuẩn sau: + Chắc chắn mang lại lợi tơng lai đa vào sử dụng + Nguyên giá TSCĐ phải đợc xác định cách đáng tin cậy + Có thời gian sử dụng từ năm trở lên + Có giá trị lớn 10 triệu đồng Nhà máy gạch CERAMIC nhà máy chuyên sản xuất gạch ốp lát TSCĐ nhà máy chủ yếu là: TT Nhóm TSCĐ Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phơng tiện vận tải Thiết bị dụng cụ quản lý Tổng cộng Nguyên giá 5.146.625.180 2.025.388.810 945.970.871 27.239.485 8.145.224.346 GTHM 1.938.562.154 791.456.733 641.159.336 6.009.362 3.377.187.585 GTCL 3.208.063.026 1.233.932.077 304.811.535 21.230.123 4.768.036.761 Khi nhận TSCĐ chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác phải lập biên giao nhận TSCĐ cho TSCĐ vào biên lai giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ TSCĐ cho đối tợng TSCĐ Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ phòng kế toán để theo dõi hạch toán TSCĐ theo địa điểm sử dụng, công dụng, nguồn hình thành chúng Căn vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ sổ theo dõi chi tiết cho TSCĐ phân theo nguồn hình thành theo dõi tình hình khấu hao TSCĐ qua năm, TSCĐ đợc ghi dòng theo thứ tự kết cấu TSCĐ Đối với TSCĐ loại có đặc điểm kỹ thuật giống mua sắm thời điểm ghi theo nhóm Trình tự, thủ tục đa TSCĐ vào sử dụng đợc biểu theo sơ đồ sau: Chứng từ tăng giảm TSCĐ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ Bảng phân bổ khấu hao Hàng ngày vào chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán ghi nhật ký chung, thẻ TSCĐ sau vào nhật ký chung kế toán ghi sổ Cuối tháng tổng hợp thẻ TSCĐ lập bảng phân bổ khấu hao Khi TSCĐ tăng doanh nghiệp lập nghiệm thu TSCĐ, ban nghiệm thu với bên bàn giao TSCĐ lập biên giao nhận TSCĐ theo mẫu quy định cho TSCĐ sở biên giao nhận TSCĐ kinh tế lập thẻ TSCĐ vào sổ đăng ký TSCĐ cho đơn vị sử dụng Thẻ TSCĐ đợc theo dõi riêng cho đối tợng TSCĐ, theo mẫu thống nhất, đồng thời tập trung cho doanh nghiệp Kế toán theo dõi TSCĐ hồ sơ riêng bao gồm: Biên giao nhận TSCĐ, hoá đơn chứng từ vận chuyển hồ sơ kỹ thuật kèm theo Thủ tục chứng từ lý nhợng bán Khi lý, nhợng bán phải lập biên giao nhận TSCĐ biên giao nhận TSCĐ đợc thành lập thành Đối với TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc đơn vị phải xin phép quan cấp để lý Khi lý phải lập biên lý TSCĐ, biên lý đợc lập thành ba liên liên kế toán dùng để ghi sổ kế toán Mọi trờng hợp giảm TSCĐ phải chứng từ giảm TSCĐ để ghi giảm TSCĐ sổ chi tiết TSCĐ Các chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, hoá đơn GTGT, định lý Các sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán chi tiết (sổ chi tiết số 5), sổ TK 221, sổ TK 214, bảng phân bổ khấu hao Công ty CP XD PT Thanh Hoá Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ MônTP Thanh Hoá Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự Hạnh phúc Thanh Hoá, ngày 20 tháng 10 năm 2006 Hợp đồng mua bán Năm 2006 - Căn vào pháp lệnh HĐKT Hội đồng nhà nớc, nớc Cộng hoà XHCN Việt Nam, công bố ngày 29/9/1989 - Căn vào nghị định số 17 HĐBT ngày 16/01/1990 Hội đồng Bộ trởng hớng đẫn việc thi hành Pháp lệnh HĐKT Hôm nay, ngày 20 tháng 10 năm 2006 Bên A: Nhà máy gạch CERAMIC Có tài khoản số: 0102057800 Tại: Ngân hàng Công thơng Thanh Hoá Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ Môn TP Thanh Hoá Điện thoại: 037.791761 Do ông (bà): Dơng Đình Quang Chức vụ: P Giám đốc Làm đai diện Bên B: Công ty TNHH TM & DV Sao Việt Số tài khoản:0101237820 Tại: Ngân hàng phát triển nông thôn VN Địa chỉ: 25 Trần Phú P Điện Biên TP Thanh Hoá Điệ thoại: 037.215743 Do ông (bà): Nguyễn Tiến Tùng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện Hai bên bàn bạc, thoả thuận ký kết hợp đồng theo điều khoản sau đây: Điều I: tên hàng số lợng giá STT Tên hàng quy cách Máy trộn NVL ĐVT Chiếc Số lợng 01 Đơn giá Thành tiền 630.023.000 630.023.000 Điều II: Bên B bán cho bên A mặt hàng STT Tên hàng quy cách Máy trộn NVL ĐVT Chiếc Số lợng 01 Đơn giá Thành tiền 630.023.000 630.023.000 Điều III: Quy cách phẩm chất Máy trộn NVL chất lợng tốt, mẫu mã đẹp điều IV: giao nhận vận chuyển bao bì, đóng gói - Giao hàng kho bên A - Cớc phí vận chuyển bên B chịu - Cớc phí bốc xếp bên A chịu - Bao bì đóng gói bên B chịu điều V: toán giá - Giá cả: 630.023.000đ/chiếc cha có thuế (thuế 10%) - Thanh toán tiền mặt chuyển khoản điều VI: cam kết chung Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi HĐ Trong trình thực có khó khăn, trở ngại bên phải thông báo kịp thời cho văn trớc 15 ngày để giải Bên vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho phải bồi thờng vật chất sách, pháp luật hành Nhà nớc Nếu HĐ bị vi phạm không tự giảI đợc, bên báo cáo TTKT thành phố Thanh Hoá giảI Hiệu lực hợp đồng đến hết ngày 30/11/2006 Hợp đồng hết hiệu lực chậm 30 ngày, hai bên phải gặp để lý, toán sòng phẳng, theo định pháp lệnh HĐKT Hợp đồng đợc làm thành Bên A giữ Bên B giữ Một gửi quan TTKT đại diện bên A đại diện bên B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Kế toán trởng kế toán trởng Công ty CP xây dựng phát triển Thanh Hoá Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ Môn TP Thanh Hoá 10 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Đơn giá bình quân hàng = hoá Trị giá thực tế hàng hoá xuất kỳ = Trị giá thực tế hàng hoá tồn + đầu kỳ Giá trị thực tế hàng hoá nhập kỳ Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ Số lượng hàng hoá nhập kỳ Đơn giá bình quân gia quyền + x Số lượng hàng hoá xuất kỳ *Hình thức bán hàng Doanh Nghiệp: - Bán hàng trực tiếp - Bán lẻ - Gửi bán đại lý *Phơng thức bán hàng: - Thu tiền mặt - Thu qua tiền gửi ngân hàng - Thu Séc, *Các chứng từ liên quan đến trình bán hàng: - Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Phiếu thu - Giấy báo nợ 49 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tài khoản: 155 - Thành phẩm Tháng: 10 năm: 2006 Ngày GS Chứng từ Số Nội dung Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Ngày T khoản đối ứng Số d đầu kỳ Số phát sinh Nợ 68,447,000 Có 21/10/2006 PN05 21/10/2006 Nhập kho từ phận sản xuất gạch A1 14 62 154 183,693,300 21/10/2006 PN05 21/10/2006 Nhập kho từ phận sản xuất gạch A2 14 63 154 47,823,000 21/10/2006 PN05 21/10/2006 Nhập kho từ phận sản xuất gạch phế loại 14 64 154 43,049,000 23/10/2006 PX05 23/10/2006 Bán hàng cho đại lý Tiến Cảnh 15 67 632 124,582,800 24/10/2006 PX06 24/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 15 70 632 42,191,000 26/10/2006 PX07 26/10/2006 Xuất bán cho công ty vinaconex 16 73 632 33,141,900 27/10/2006 PX08 27/10/2006 Xuất bán cho cty TM-DV vận tải Tiến Minh 16 76 632 49,636,500 29/10/2006 PX09 29/10/2006 Xuất bán cho đại lý Tiến Cảnh 17 80 632 26,241,900 29/10/2006 PX10 29/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 18 83 632 32,779,000 29/10/2006 PX11 29/10/2006 Xuất bán cho công ty Vinaconex 18 86 632 34,439,200 274,565,30 343,012,30 0 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 50 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng Tháng: 10 năm: 2006 Ngày GS Chứng từ Số Nội dung Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Ngày T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 23/10/2006 PT05 23/10/2006 Bán hàng cho đại lý Tiến Cảnh 15 68 1111 169,500,000 24/10/2006 GBN01 24/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 15 71 1121 52,250,000 26/10/2006 PX07 26/10/2006 Xuất bán cho công ty vinaconex 16 74 1311 38,900,000 27/10/2006 PT06 27/10/2006 Xuất bán cho cty TM-DV vận tải Tiến Minh 17 77 1111 58,900,000 29/10/2006 PX09 29/10/2006 Xuất bán cho đại lý Tiến Cảnh 17 81 1311 30,000,000 29/10/2006 GBN02 29/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 18 84 1121 39,157,000 29/10/2006 PX11 29/10/2006 Xuất bán cho công ty Vinaconex 19 87 1311 48,000,000 31/10/2006 KCT10 31/10/2006 Kết chuyển doanh thu bán thành phẩm 19 90 911 436,707,0 436,707,00 00 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu 436,707,000 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 51 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Tháng: 10 năm: 2006 Ngày GS Chứng từ Số Nội dung Nhật ký chung STT Trang sổ dòng Ngày T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 23/10/2006 PX05 23/10/2006 Bán hàng cho đại lý Tiến Cảnh 15 67 155 124,582,800 24/10/2006 PX06 24/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 15 70 155 42,191,000 26/10/2006 PX07 26/10/2006 Xuất bán cho công ty vinaconex 16 73 155 33,141,900 27/10/2006 PX08 27/10/2006 Xuất bán cho cty TM-DV vận tải Tiến Minh 16 76 155 49,636,500 29/10/2006 PX09 29/10/2006 Xuất bán cho đại lý Tiến Cảnh 17 80 155 26,241,900 29/10/2006 PX10 29/10/2006 Xuất bán cho ĐL Lan Phơng 18 83 155 32,779,000 29/10/2006 PX11 29/10/2006 Xuất bán cho công ty Vinaconex 18 86 155 34,439,200 31/10/2006 KCT10 31/10/2006 Kết chuyển giá vốn hàng bán XĐKQ 19 91 911 343,012,30 343,012,30 0 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu 343,012,300 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 51 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Tháng: 10 năm: 2006 Chứng từ Ngày GS Số Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Nội dung Ngày T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 16/10/2006 PKT01-TL 16/10/2006 Tính lơng phải trả cho CNV phận bán hàng 26 334 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích BHXH cho phận bán hàng 36 3383 2,340,000 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích BHYT cho phận bán hàng 37 3383 312,000 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích KPCĐ cho phận bán hàng 38 3382 312,000 22/10/2006 PKT05-TS 22/10/2006 Trích KH TSCĐ phận bán hàng 14 65 2141 1,600,000 31/10/2006 KCT10 31/10/2006 Kết chuyển chi phí bán hàng 20 93 911 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu 12,400,000 16,964,000 16,964,000 16,964,000 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 52 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng: 10 năm: 2006 Ngày GS Chứng từ Số Nội dung Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Ngày T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 16/10/2006 PKT01-TL 16/10/2006 Tính lơng phải trả cho CNV phận QLPX 25 334 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích BHXH cho phận QLDN 39 3383 1,860,000 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích BHYT cho phận QLDN 40 3383 248,000 16/10/2006 PKT02- BH 16/10/2006 Trích KPCĐ cho phận QLDN 41 3382 248,000 22/10/2006 PKT05-TS 22/10/2006 Trích KH TSCĐ phận QLDN 14 66 2141 2,200,000 31/10/2006 KCT10 31/10/2006 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu quản lý 20 92 911 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu 15,600,000 20,156,000 20,156,0 00 20,156,0 00 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 53 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Chơng VI Báo cáo tài Trong doanh nghiệp sản xuất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc lập chứng từ sở cho việc ghi chép phản ánh vào tài khoản kế toán, vào sổ kế toán, số liệu từ tài khoản sổ kế toán đợc phân loại hệ thống hoá tổng hợp theo tiêu kinh tế để trình bày báo cáo tài Việc trình bày cung cấp thông tin cho đối tợng sử dụng đợc coi khâu cuối toàn công tác kế toán tài kế toán doanh nghiệp Nhà máy gạch CERAMIC Mẫu số B 01 - DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Khu công nghiệp Lễ Môn - Thành phố Thanh Hoá Bảng cân đối kế toán Tháng: 10 năm: 2006 Đơn vị tính : VND 1,453,883,213 2,772,704,98 1,230,252,35 1,230,252,35 120 0 Đầu t ngắn hạn 121 0 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) (2) 129 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 958,453,700 959,863,700 Phải thu khách hàng 131 652,955,700 654,365,700 Trả trớc cho ngời bán 132 0 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 133 0 134 0 Các khoản phải thu khác 135 305,498,000 305,498,000 Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 393,956,028 582,588,928 Hàng tồn kho 141 393,956,028 582,588,928 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 0 Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 0 A Tài sản ngắn hạn (100)=110+120+130+140+150 100 2,806,292,941 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 1,453,883,213 Tiền 111 V.01 Các khoản tơng đơng tiền 112 V.02 II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 54 V.03 V.04 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc 154 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 158 4,572,936,511 I Các khoản phải thu dài hạn 200 210 3,960,664,11 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.05 4,493,983,511 V.08 2,373,058,821 3,881,711,11 1,760,786,42 1,893,071,89 - Nguyên giá 222 2,524,894,897 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (151,836,076) (132,285,476) Tài sản cố định thuê tài 224 V.09 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 2,120,924,690 2,120,924,69 III Bất động sản đầu t 240 V.12 0 - Nguyên giá 241 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 250 0 Đầu t vào công ty 251 0 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 0 IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 258 V.13 259 0 V Tài sản dài hạn khác 260 78,953,000 78,953,000 Chi phí trả trớc dài hạn 261 V.14 78,953,000 78,953,000 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 Tài sản dài hạn khác 268 270 7,379,229,452 6,733,369,09 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 55 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 3,227,799 ,040 I Nợ ngắn hạn 310 1,844,782 ,118 2,655,477,38 1,272,460,45 800,000,000 800,000,000 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngời bán 312 964,854,658 427,193,458 Ngời mua trả tiền trớc 313 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 314 4,350,460 Phải trả ngời lao động 315 45,267,000 45,267,000 Chi phí phải trả 316 0 317 0 318 0 30,310,000 1,383,016,922 1,383,016,92 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn V.15 V.16 V.17 V.18 330 Phải trả dài hạn ngời bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 1,383,016,922 1,383,016,92 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 4,151,430,412 I Vốn chủ sở hữu 410 V.19 Vốn đầu t chủ sở hữu 411 2,831,823,000 4,077,891,71 4,020,099,71 2,200,000,00 Thặng d vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch đánh giá lại tàn sản 415 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu t phát triển 417 368,177,000 1,000,000,00 Quỹ dự phòng tài 418 0 Quỹ khách thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 420 893,638,412 820,099,712 56 V.22 4,093,638,412 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 11 Nguồn vốn đầu t XDCB 421 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 57,792,000 57,792,000 Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 57,792,000 57,792,000 Nguồn kinh phí 432 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 440 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 57 V.23 0 6,733,369,09 7,379,229,452 Lập ngày / / Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Nhà máy gạch CERAMIC Mẫu số B 02 - DN Khu công nghiệp Lễ Môn - Thành phố Thanh Hoá Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Tháng: 10 năm: 2006 Đơn vị tính:VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 02 Năm trớc 436,707,000 0 436,707,000 343,012,300 93,694,700 10 dịch vụ ( 10=01-02) Giá vốn hàng bán Năm 11 VI.26 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.27 0 Chi phí tài 22 VI.28 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 16,964,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 25 20,156,000 30 56,574,700 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 0 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 56,574,700 {30 = 20+(21-22)-(24+25)} (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 15,840,916 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 52 VI.30 60 40,733,784 (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Ngày tháng năm200 58 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) 59 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Phần III: Nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp I Một số ý kiến đóng góp đề xuất công tác kế toán quản lý tiền lơng doanh nghiệp Nhờ lãnh đạo sáng suốt Ban lãnh đạo với phấn đấu không ngừng tập thể vững mạnh doanh nghiệp tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, từ sở để tăng quỹ lơng cho doanh nghiệp nh tăng thu nhập cho cán công nhân viên Doanh nghiệp luôn đảm bảo đủ vốn để phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh, tổn thất trình sản xuất nhiều so với năm trớc Bên cạnh Doanh nghiệp trọng công tác bố trí, quản lý lao động, bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên toàn doanh nghiệp Do yêu cầu sản xuất doanh nghiệp đợc cán quản lý quan tâm mức nh tuyển dụng thêm số lao động có trình độ cao vào phòng ban, nhân tố quan trọng tạo điều kiện đạo sản xuất kinh doanh ổn định đạt hiệu Ngoái doanh nghiệp thực đầu t nâng cao độ xác thiết bị, quan tâm đến công tác bảo hành, bảo dỡng sửa chữa kịp thời h hỏng để sản xuất Về công tác quản lý lao động: để phát huy vai trò lực công tác cán công nhân viên, doanh nghiệp bố trí lao động cách hợp lý theo chuyên môn cán công nhân viên có điều kiện phát huy lực trình độ nghiệp vụ mang lại hiệu cao Cúng với đổi nghành, kinh tế đất nớc, doanh nghiệp liên tục đào tạo, bồi dỡng thêm kiến thức cho cán công nhân viên nhầm đẩy mạnh khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hàng năm doanh nghiệp cử ngời học lớp bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề kỹ thuật, kỹ quản lý đội ngũ cán Mục tiêu doanh nghiệp năm gần có đội ngũ nhân lực mạnh vế tay nghề vững kiến thức, rào kinh nghiệm nh tinh thầm lao động Song song với việc thay đổi dây chuyền công nghệ cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu ban lãnh đạo doanh nghiệp nghĩ tới đời sông ngời lao động Bởi sống ngời lao động có ổn định họ chuyên tâm vào lao độngvà nh suất lao động ngày nâng cao Cán nhà máy đề nhiều biện pháp để nhằm đáp ứng đầy đủ chỗ ăn cho công nhân viên, khuyến khích họ học tập để nâng cao kiến thức nh tinh thần sáng tạo lao động sống Để phù hợp với kinh tế thị trờng với yêu cầu thực quản lý tài doanh nghiệp, doanh nghiệp thực kế toán máy máy tính, hạn chế bớt sổ sách cồng kềnh đồng thời thuận lợi cho việc kiểm tra số liệu Bộ máy kế toán tài phục vụ tốt cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với đội ngũ kế toán có lực, trình độ, nhiệt tình công tác đợc phân công theo chuyên môn hoá có phối hợp chặt chẽ đồng giiúp cho công tac kế toán nói chung công tác quản lý tiền lơng nói riêng hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao Thanh toán kịp thời, chế độ BHXH cho cá đối tợng đợc hởng Sau quý kế toán làm bảng tổng hợp toán với công ty bảo hiểm Với động sáng tạo giàu kinh nghiệm ban lãnh đạo nhà máy 60 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 với nhiệt tình lao động công việc cán công nhân viên doanh nghiệp kinh doanh có lãi, mức tăng trởng năm sau cao năm trớc, không để xảy thất thoát vốn, công nợ dây da toàn doanh nghiệp, đời sống cán công nhân viên dang dợc củng cố nâng cao rõ rệt, xác định hớng nội dung kinh doanh II Một số ý kiến đóng góp cho doanh nghiệp: Để nhằm hoàn thiện công tác quản lý tiền lơng doanh nghiệp nâng cao suất, chất lợng sản phẩm nhà máy cần: - Khuyến khích ngời lao động tích cực tăng suất lao động có chế độ tiền lơng, khoản trích theo lơng xứng đáng với họ - Luôn nâng cao tay nghề cho ngời lao động cách mở lớp nâng cao trình độ giúp họ hoàn thiện tay nghề - Vì doanh nghiệp trả lơng theo sản phẩm nên chất lợng sản phẩm bị ảnh hởng nên cần phải có phòng ban kiểm tra chất lợng sản phẩm làm - Doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi cho ngời lao động phát huy hết khả cần phải ý đến đời sống vật chất họ để họ toàn tâm toàn ý cho doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp ngày vững mạnh năm tới thị trờng nớc nh nớc 61 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 mục lục Phần I Một số đặc điểm chung nhà máy gạch CERAMIC Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Bích 27 Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh .58 Nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp 60 kết luận 62 [...]... quỹ ĐTPT Kết chuyển chi phí sản xuất gạch A1 Kết chuyển chi phí sản xuất gạch A2 Kết chuyển chi phí sản xuất gạch A1 Kết chuyển chi phí sản xuất gạch A2 Kết chuyển chi phí sản xuất gạch phế loại Kết chuyển chi phí sản xuất chung gạch A1 Kết chuyển chi phí sản xuất chung gạch A2 Kết chuyển chi phí sản xuất chung gạch phế loại Nhập kho từ bộ phận sản xuất gạch A1 Nhập kho từ bộ phận sản xuất gạch A2 Nhập... nhận gồm: Ông : Dơng Đình Quang - Phó Giám đốc Nhà máy (Trởng ban) Ông : Nguyễn Thanh Tùng - (Đại diện bên giao) Bà : Hoàng Thị Hạnh - (Đại diện bên nhận) Địa điểm giao nhận : Tại nhà máy gạch CERAMIC Sau khi thoả thuận hai bên chúng tôi thống nhất : Bên giao TSCĐ Công ty thơng mại tổng hợp Tiến Thành giao cho bên nhận Nhà máy gạch CERAMIC số hàng sau: 01 11 Máy trộn nguyên vật liệu chất lợng tốt Các chứng... cho phòng kế toán các chứn từ nhập xuất đã đợc phân loại theo từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình nhập xuất tồn theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị, cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết và tiến hành kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Sơ đồ hạch toán chi tiết VL, CCDC theo phơng pháp thẻ song song: Chứng từ nhập Thẻ kho Sổ kế toán chi... lớn, hoặc thời gian sử dụng lâu dài 2 Nhiệm vụ của kế toán Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình luân chuyển của vật liệu, công cụ dụng cụ cả về mặt giá trị và hiện vật Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về mua vật liệu, công cụ dụng cụ, kế hoạch cho sản xuất, kế hoạch cho bán Tổ chức kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho, cung cấp thông tin phục vụ cho... kho ( Ký, họ tên) CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Công ty CP xây dựng và phát triển Thanh Hoá Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ Môn TP Thanh Hoá Số: Biên bản kiểm nghiệm Ngày 01 tháng 10 năm 2006 - Căn cứ hoá đơn số 267033 ngày 01 tháng10 năm 2006 của nhà máy gạch CERAMIC - Ban kiểm nghiệm gồm: Ông( Bà): Dơng Đình Quang Trởng ban... Hoá Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ Môn TP Thanh Hoá Phiếu Xuất kho Ngày 03 tháng 10 năm 2006 Số: TK Nợ: 621 TK có: 152 Ngời nhận hàng: Lê Ngọc Quỳnh Đơn vị(bộ phận): Sản xuất Lý do xuất kho: Xuất NVL cho sản xuất sản phẩm Xuất tại kho: Số 01 Địa điểm: Nhà máy gạch CERAMIC Tên Số lợng Thành STT ĐVT Đơn giá NVL tiền Chứng Thực từ nhập 01 Than Tấn 4 4 998000 3,992,000 3,992,000 Tổng... vị Kế toán trởng 30 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Bảng kê xuất VT theo sản phẩm 00002 - Gạch lát 400 x 400 loại A2 Tháng: 10 năm: 2006 Mã VT N030010 Tên VT Than Đv Tính Tấn Đơn giá Số lợng 998,000 Tổng cộng Ngời lập biểu 4 Thành tiền 3,992,000 4 3,992,000 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Bảng kê xuất VT theo sản phẩm 00003 - Gạch. .. nữa việc kiểm tra đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối tháng do vậy han chế chức năng của kiểm tra kế toán Phơng pháp này áp dụng thích hợp trong các doanh nghiệp có ít chủng loại VL, CCDC Khối lợng các nghiệp vụ chứng từ nhập xuất ít không thờng xuyên IV Kế toán tổng hợp nhập xuất CCDC - vật liệu Kế toán sử dụng chứng từ kế toán N-X-VL nh sau: - Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT - Phiếu nhập kho, phiếu... đơn vị Kế toán trởng 21 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Sổ tổng hợp Tài sản cố định Tháng: 10 năm: 2006 Ghi tăng tài sản cố định Mã TS N2111.0100001 N2111.0100002 N2111.0100003 Tên tài sản Máy trộn NVL Máy cắt sắc cạnh Máy sấy khô Tổng Ngời lập biểu (Ký tên) Thời gian SD Ngày kết thúc 01/01/2 016 01/01/2 016 01/01/2 016 Số lợng 1 1 1 Khấu hao TSCĐ... ty CP XD và PT Thanh Hoá Nhà máy gạch CERAMIC Địa chỉ: Khu công nghiệp Lễ MônTP Thanh Hoá Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Thanh Hoá, ngày tháng năm Biên bản thanh lý TSCĐ 13 Căn cứ quyết định số 06/QĐ/2006 ngày tháng năm của giám đốc nhà máy gạch CERAMIC về việc thanh lý một TSCĐ 1 Hội đồng thanh lý Ông (Bà): Chức vụ: Trởng ban Ông (Bà): Chức vụ:Uỷ viên 2 Đã tiến