Luận văn công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty CP xuân hoà viglacera

Chơng Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1 Vị trí, vai trò nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có yếu tố sản xuất bản, t liệu lao động, đối tợng lao động sức lao động Trong nguyên vật liệu đóng vai trò đối tợng lao động cấu thành nên thực thể sản phẩm, tài sản cố định công cụ, dụng cụ khác t liệu lao động, lao động ngời yếu tố sức lao động Nh nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh, đặc biệt khâu sản xuất Về mặt hình thái, tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, dới tác động sức lao động t liệu lao động, NVL thay đổi hình thái vật chất ban đầu Chính tác dụng cấu thành nên thực thể sản phẩm mà đặc điểm, tính chất loại nguyên vật liệu chi phối đặc điểm, tính chất sản phẩm chúng tạo nên Về mặt giá trị ,chúng tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh chuyển dịch lần toàn giá trị vào giá trị sản phẩm tạo Sự chuyển dịch giá trị nguyên vật liệu đồng nghĩa với phát sinh chi phí nguyên vật liệu Nói đến chi phí phải nói đến giá thành, dựa sở tiết kiệm chi phí doanh nghiệp hạ giá thành Chi phí NVL thờng chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất, nh công nghiệp chế biến: khoảng 70%, công nghiệp nhẹ: 65%, công nghiệp khí: 50-60% Hiện hạ giá thành biện pháp tối quan trọng doanh nghiệp nhằm đạt đợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Muốn doanh nghiệp không quan tâm đến việc giảm yếu tố chi phí nguyên vật liệu cách hợp lý Nh nguyên vật liệu có vị trí quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không mặt vật mà ảnh hởng không nhỏ tới kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng toàn kinh tế nói chung 1.2 Yêu cầu công tác quản lý nguyên vật liệu 1.2.1 Sự cần thiết việc quản lý nguyên vật liệu Trong hình thái kinh tế xã hội, tính hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu không xét đến, cho dù làm việc hoạt động lĩnh vực nào, ngời mong muốn có đợc lợi ích cao với mức hao phí bỏ thấp nhất, đặc biệt mục tiêu thể rõ kinh tế thị trờng, mà vấn đề tối đa hoá lợi nhuận đợc đặt lên hàng đầu Muốn tối đa hoá lợi nhuận, trớc tiên phải phấn đấu giảm chi phí sản xuất, có yếu tố chi phí nguyên vật liệu Xuất phát từ lý xuất phát từ đặc điểm, vị trí nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh, việc quản lý NVL nhu cầu khách quan sản xuất xã hội 1.2.2 Yêu cầu công tác quản lý nguyên vật liệu Nh trình bày trên, quản lý NVL tất yếu khách quan kinh tế xã hội Tuy nhiên đặc điểm, trình độ sản xuất khác mà yêu cầu cách thức quản lý không giống thời kỳ Xã hội ngày phát triển phơng thức quản lý ngày đại phức tạp Cùng với phát triển không ngừng xã hội tất lĩnh vực : khoa học công nghệ, kinh tế, văn hoá, nhu cầu xã hội ngày tăng đòi hỏi sản phẩm nhiều hơn, đa dạng kích cỡ màu sắc, chủng loại, mẫu mã.Trong bối cảnh đó, yêu cầu công tác quản lý NVL phải cung cấp đầy đủ, kịp thời số lợng chủng loại NVL nhằm phục vụ tốt cho trình sản xuất Trong kinh tế thị trờng nhu cầu vật chất lớn đa dạng, nguồn nguyên liệu sẵn có tự nhiên không đủ đáp ứng nhu cầu này, đòi hỏi nhà kinh tế phải xem xét đến tính khan đắt đỏ yếu tố đầu vào Do bên cạnh việc khai thác NVL đáp ứng cho sản xuất,chế tạo sản phẩm, nhà kinh tế phải tìm biện pháp sử dụng NVL hợp lý tiết kiệm Muốn cần phải tăng cờng công tác quản lý NVL.Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu phải chặt chẽ tất khâu , từ khâu thu mua, bảo quản, sử đụng khâu dự trữ + Khâu thu mua: NVL tồn dới dạng tài sản dự trữ thờng xuyên biến động Muốn quản lý tốt, doanh nghiệp phải quan tâm khối lợng, chất lợng, quy cách ,chủng loại, giá mua, chi phí thu mua (địa điểm thu mua, phơng tiện vận chuyển), tính ổn định nguồn hàng.Thời gian thu mua phải đợc lập cho phù hợp với kế hoạch sản xuất doanh nghiệp + Khâu bảo quản: việc tổ chức hệ thống kho tàng, bến bãi, trang bị đầy đủ phơng tiện cân đo, thực chế độ bảo quản loại vật liệu tránh h hỏng, mát, hao hụt, đảm bảo an toàn yêu cầu công tác quản lý nguyên vật liệu + Khâu sử dụng: sử dụng vật liệu hợp lý, tiết kiệm sở định mức dự toán chi phí nhằm hạ thấp mức tiêu hao vật liệu giá thành sản phẩm, tăng nguồn tích luỹ cho doanh nghiệp Do khâu cần thực tốt việc nghi chép, phản ánh tình hình nhập xuất dùng NVL hoạt động sản xuất kinh doanh + Khâu dự trữ: đòi hỏi doanh nghiệp phải xác định đợc định mức dự trữ tối đa, tối thiểu cho loại vật liệu, nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn cách bình thờng không bị ngừng trệ gián đoạn việc cung ứng, thu mua không kịp thời tránh tình trạng ứ đọng vốn dự trữ nhiều NVL Quản lý chặt chẽ NVL từ khâu thu mua tới khâu bảo quản, sử dụng dự trữ nội dung quan trọng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp 1.3 Vai trò, cần thiết nhiệm vụ công tác kế toán nguyên vật liệu 1.3.1 Vai trò, cần thiết công tác kế toán nguyên vật liệu Nh trình bày, để quản lý tốt NVL đòi hỏi nhà quản lý phải quản lý tốt tất khâu từ khâu thu mua, bảo quản, sử dụng dự trữ Có nhiều công cụ mà nhà quản lý sử dụng để thực việc quản lý nói trên, nhng có một công cụ thiếu quản lý hệ thống thông tin.Với chức cung cấp hệ thống thông tin xác, đầy đủ kịp thời, hạch toán kế toán nói chung kế toán NVL nói riêng đóng vai trò quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp lý Hạch toán kế toán NVL có xác đầy đủ kịp thời nhà lãnh đạo nắm bắt đợc tình hình thu mua, dự trữ xuất dùng nguyên vật liệu thực tế diễn nh nào, từ có biện pháp điều chỉnh cho phù hợp nhằm đảm bảo cho trình sản xuất không bị gián đoạn Mặt khác, nhờ công tác hạch toán NVL, doanh nghiệp biết đợc tình hình sử dụng vốn lu động, đồng thời khâu giúp công việc hạch toán giá thành đợc xác Do hạch toán NVL phải đảm bảo xác, kịp thời khoa học Cùng với phát triển không ngừng cách mạng khoa học công nghệ ngày yêu cầu cách thức tổ chức quản lý doanh nghiệp dần thay đổi, cách thức quản lý thông tin thủ công đợc thay phơng pháp đại hơn, điều đợc đánh dấu thâm nhập mạnh mẽ cuă công nghệ tin học vào công tác lý,công tác kế toán Tổ chức công tác kế toán máy trình thiết kế sử dụng chơng trình theo nội dung , trình tự phơng pháp kế toán để thu nhận xử lý cung cấp thông tin kế toán nhằm cachs xác, kịp thời có hệ thống, đáp ứng đợc yêu cầu đối tợng sử dụng thông tin Với việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán giúp nâng cao hiệu suất công tác kế toán, áp dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp thực số khâu công việc theo cách thủ công nh: ghi sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán, mà phải thực công việc nh phân loại, bổ xung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc, nhập liệu từ chứng từ gốc vào máy, phân tích số liệu sổ, báo cáo kế toán để đa định cho phù hợp Tuy nhiên máy tính tin học phơng tiện trợ giúp cho kế toán viên xử lý cung cấp thông tin kế toán, chúng thay hoàn toàn ngời,do doanh nghiệp phải đặt lên hàng đầu việc đào tạo đội ngũ nhân viên kế toán có chuyên môn nghiệp vụ tốt tổ chức công tác kế toán máy phải tuân thủ theo nội dung vàyêu cầu tổ chức công tác kế toán điều kiên thủ công 1.3.2 Nhiệm vụ công tác kế toán nguyên vật liệu Để thực chức giám đốc công cụ quản lý kinh tế, xuất phát từ vị trí kế toán quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp, Nhà nớc xác định nhiệm vụ kế toán NVL nh sau: Thực đánh giá, phân loại NVL phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống nhà nớc, yêu cầu quản trị doanh nghiệp Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình nhập- xuấttồn kho vật liệu vật giá trị.Tính toán đắn trị giá vốn thực tế NVL nhập xuất kho nhằm cung cấp thông tin kịp thời, phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp áp dụng đắn phơng pháp hạch toán vật liệu, hớng dẫn, kiểm tra phận doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu NVL, mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết để theo dõi NVL Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng NVL Phát kịp thời, ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật liệu thừa, thiếu, ứ đọng, phẩm chất Tính toán, xác định xác số lợng giá trị vật liệu thực tế đa vào sử dụng tiêu hao trình sản xuất Tham gia kiểm kê, đánh giá lại vật liệu theo chế độ nhà nớc qui định, lập báo cáo vật liệu phục vụ công tác lãnh đạo quản lý, tiến hành phân tích kinh tế tình hình thu mua bảo quản dự trữ sử dụng vật liệu Nh kế toán vật liệu công cụ phục vụ quản lý vật liệu Thông qua việc tính toán, ghi chép, phân loại, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vật liệu hệ thống phơng pháp khoa học mà biết đợc thông tin cách đầy đủ kịp thời, xác tình hình tài sản nói chung vật liệu nói riêng 1.4 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.4.1 Phân loại nguyên vật liệu Trong doanh nghiêp sản xuất, NVL bao gồm nhiều loại khác với nội dụng công dụng tính lý, hoá học khác Để quản lý cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết tới loại thứ vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp cần phải tiến hạnh phân loại chúng theo tiêu thức phù hợp * Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp, nguyên vật liệu đợc chia thành loại sau đây: - Nguyên vật liệu (bao gồm nửa thành phẩm mua ): Đối với doanh nghiệp sản xuất, NVL đối tợng chủ yếu cấu thành lên thực thể sản phẩm nh: sắt thép doanh nghiệp chế tạo máy khí, vải doanh nghiệp may Nửa thành phẩm mua với mục đích tiếp tục trình sản xuất sản phẩm nh sợi mua doanh nghiệp dệt đợc coi nguyên liệu - Vật liệu phụ: vật liệu phụ không cấu thành nên thực thể sản phẩm nhng có khả làm tăng chất lợng sản phẩm, phục vụ cho trình sản xuất đợc thực cách bình thờng phục vụ cho nhu cầu công nghệ kỹ thuật nh loại thuốc nhuộm, thuốc tẩy, sơn, dầu nhờn - Nhiên liệu : doanh nghiệp sản xuất, nhiên liệu bao gồm loại thể lỏng, khí, rắn dùng cung cấp nhiệt lợng để phục vụ cho công nghệ sản xuất sản phẩm, giúp cho phơng tiện vận tải, máy móc thiết bị hoạt động qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh nh: xăng,dầu, than, củi, đốt -Phụ tùng thay : Bao gồm loại phụ tùng, chi tiết dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị sản xuất, phơng tiện, vận tải -Thiết bị xây dựng bản: Bao gồm loại thiết bị, phơng tiện đợc sử dụng cho công việc xây dựng ( thiết bị cần lắp, không cần lắp, công cụ, khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt vào công trình xây dựng ) -Vật liệu khác: Là loại vật liệu loại trình sản xuất, chế tạo sản phẩm nh: gỗ, sắt, thép vụn phế liệu thu hồi trình lý tài sản cố định Việc phân chia nh mang tính tơng đối có loại nguyên vật liệu doành nghiệp nguyên vật liệu nhng doanh nghiệp khác lại vật liệu phụ *Ngoài cách phân loại nh vào mục đích, công dụng NVL nh nội dung phản ánh chi phí NVL tài khoản kế toán, doanh nghiệp chia nh sau: + Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất chế tạo sản phẩm + Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: ví dụ nguyên vật liệu phục vụ quản lý phân xởng, tổ, đội sản xuất cho nhu cầu bán hàng hay quản lý doanh nghiệp * Nếu vào nguồn hình thành, chia NVL thành loại: NVL nhập mua ngoài, tự gia công chế biến, nhận góp vốn liên doanh, nhận biếu tặng 4.2 Đánh giá nguyên vật liệu 1.4.2.1 Nguyên tắc đánh giá nguyên vật liệu: Đánh giá NVL dùng thớc đo tiền tệ để biểu giá trị chúng theo nguyên tắc định, đảm bảo yêu cầu chân thực, thống Trong kế toán nguyên tắc chi phối đến việc đánh giá NVL là: nguyên tắc giá gốc, nguyên tắc quán, nguyên tắc thận trọng * Nguyên tắc giá gốc: theo nguyên tắc nhập kho NVL phải đợc đánh giá theo giá thực tế (bao gồm giá mua toàn chi phí mua) xuất kho phải xác định giá vốn thực tế theo phơng pháp quy định * Nguyên tắc quán: nguyên tắc đòi hỏi phơng pháp tính doanh nghiệp áp dụng phải đợc sử dụng thống thời gian dài ( kỳ kế toán) * Nguyên tắc thận trọng: nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến NVL có khả làm giảm nguồn vốn doanh nghiệp, kế toán ghi nhận mà không cần phải có chứng cớ chắn (nguyên tắc nhằm ghi nhận trớc khoản tổn thất phát sinh nguồn vốn doanh nghiệp) Ngợc lại, nghiệp vụ liên quan đến NVL có khả làm tăng nguồn vốn doanh nghiệp kế toán đợc phép ghi nhận có đầy đủ chứng chắn chứng minh cho tăng 1.4.2.2 Phơng pháp đánh giá nguyên vật liệu Theo hệ thống văn hành quy định việc hạch toán NVL NVL nhập xuất kho đợc phản ánh theo trị giá vốn thực tế với nội dung sau: * Đối với nguyên vật liệu nhập kho: Căn vào nguồn nhập mà trị giá thực tế nguyên vật liệu đợc xác định nh sau: + Đối với nguyên vật liệu mua nhập kho: Giá vốn thực tế VL nhập kho = Giá mua ghi hoá đơn Chi phí mua thực tế + - Các khoản chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng mua, hàng mua bị trả lại Nếu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ giá mua ghi hoá đơn giá cha có thuế GTGT Đối với hoá đơn có tính đặc thù nh: tem th, vé tàu giá cha có thuế đợc tính chuyển theo công thức sau: Tổng giá toán + % thuế suất GTGT Những sơ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp Giá cha có thuế GTGT = GTGT sở kinh doanh không thuộc đối tợng chịu thuế GTGT giá mua ghi hoá đơn tổng giá toán (bao gồm thuế GTGT đầu vào) Chi phí thu mua bao gồm: chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí thuê kho bãi, chi phí bảo hiểm +Đối với NVL nhập kho tự gia công chế biến trị giá vốn thực tế vật liệu nhập kho trị giá vốn thực tế vật liệu xuất kho cộng với chi phí gia công chế biến + Đối với vật liệu thuê gia công chế biến: trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu nhập kho trị giá vốn thực tế NVL xuất gia công cộng với số tiền phải trả cho bên gia công, cộng với chi phí vận chuyển, bốc dỡ NVL đến nơi gia công chi phí vận chuyển từ nơi gia công + Đối với NVL nhập kho nhận góp vốn liên doanh: giá thực tế vật liệu nhập kho giá hội đồng liên doanh thống đánh giá + NVL nhập kho nhận biếu tặng, phế liệu thu hồi đợc trình sản xuất kinh doanh: giá thực tế nhập kho già ớc tính (tính theo giá thị trờng sản phẩm loại tơng đơng) * Nguyên vật liệu xuất kho: Do vật liệu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, nhiều lần khác nên giá thực tế lần nhập khác nhau, xuất kho doanh nghiệp phải xác định giá thực tế xuất kho theo phơng pháp định (phơng pháp phải đăng ký trớc đợc sử dụng kỳ kế toán) Theo chuẩn mực kế toán hàng tồn kho ban hành theo QĐ 149/2001/QĐ ngày 31 tháng 12 doanh nghiệp lựa chọn phơng pháp dới để tính trị giá thực tế vật liệu xuất kho: Phơng pháp 1: tính theo đơn giá thực tế bình quân gia quyền Theo phơng pháp giá thực tế vật liệu xuất kho đợc xác định vào số lợng vật t xuất dùng kỳ đơn giá thực tế bình quân Đơn giá thực tế bình quân đợc tính cho kỳ đơn giá bình quân liên hoàn tính cho lần xuất (hoặc sau lẫn nhập) + Tính theo đơn giá bình quân cố định (cả kỳ): Trị giá thực tế xuất kho = số lợng xuất kho kỳ x đơn giá thực tế bình quân Đơn giá thực tế bình quân kỳ = Trị giá thực tế tồn đầu kỳ + Trị giá thực tế nhập kỳ Số lợng tồn đầu kỳ + Số lợng nhập kỳ - Ưu điểm: đơn giản, dễ tính toán - Nhợc điểm: công việc tính toán bị dồn vào cuối tháng - Điều kiện áp dụng: áp dụng doanh nghiệp cha sử dụng kế toán máy, nghiệp vụ nhập - xuất diễn thờng xuyên + Tính theo đơn giá bình quân liên hoàn: Theo phơng pháp giá thực tế vật liệu xuất kho đợc tính tơng tự nh cách nhng đơn giá thực tế bình quân đợc sử dụng để xác định giá vốn thực tế xuất kho cho lần xuất đơn giá bình quân liên hoàn Đơn giá bình quân liên hoàn = Trị giá thực tế tồn + Trị giá thực tế nhập kho từ sau lần kho sau lần xuất trớc Số lợng vật t tồn kho + xuất trớc đến trớc lần xuất kho Số lợng vật t nhập từ sau lần xuất sau lần xuất trớc trớc đến lần xuất sau - Ưu điểm: kế toán đợi đến cuối tháng tính toán đợc mà tính đợc trị giá thực tế vật liệu lần xuất kho Đảm bảo việc theo dõi, phản ánh biến động NVL cách thờng xuyên, kịp thời - Nhợc điểm: công việc tính toán nhiều phức tạp -Điều kiện áp dụng: sử dụng thích hợp với đơn vị áp dụng kế toán máy Phơng pháp 2: phơng pháp nhập trớc xuất trớc (FIFO) Phơng pháp này, giả định lô hàng nhập trớc đợc xuất trớc, ta phải xác định đợc trị giá thực tế nhập kho lần nhập Giá thực tế vật liệu mua trớc đợc dùng làm giá để tính giá thực tế NVL xuất trớc giá nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho lần nhập sau Phơng pháp 3: phơng pháp nhập sau xuất trớc(LIFO) Theo phơng pháp ta phải xác định đợc đơn giá thực tế lần nhập kho với giả định lô hàng nhập sau đợc xuất Ta dùng đơn giá lần nhập sau để tính cho lần xuất Trị giá thực tế vật liệu tồn kho cuối kỳ trị giá thực tế vật liệu thuộc lần nhập kỳ Phơng pháp 4: Tính theo giá thực tế đích danh Theo phơng pháp tính trị giá vốn xuất kho lô hàng 10 Biểu số 04 Phiếu nhập kho Mẫu số: 01- TT QĐ số: 1141 TC/QD/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1998 Bộ tài Ngày 11 tháng 06 năm 2006 Số: 92 Nợ: TK 152 Có: TK 331 Họ tên ngời giao hàng: Công ty CB KD than Hà Nội Theo: HĐ 012080 số AA/2003 ngày 11 tháng 06 năm 2006 .MST: 01001006890011 Nhập kho: Xuân Hoà Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính A B Than cám C D Số lợng Theo chứng từ 270.8 Đơn giá Thành tiền 420.000 113 736 000 Thực nhập Cộng tiền hàng: 113.736.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 5.686.800 Tổng cộng tiền toán: 119.422.000 Số tiền chữ: ( Một trăm mời chín triệu bốn trăm hai mơi hai ngàn đồng) Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho 75 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Biểu số 05) Phiếu nhập kho Mẫu số: 01- TT QĐ số: 1141 TC/QD/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1998 Bộ tài Ngày 23 tháng 06 năm 2006 Số: 103 Nợ: TK 152 Có: TK 331 Họ tên ngời giao hàng: Công ty CB KD than Hà Nội Theo: HĐ 0083160 số AA/2003 ngày 23 tháng 06 năm 2006 .MST: 01001006890011 Nhập kho: Xuân Hoà Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính A B Đất sét làm SP mỏng C D M3 Số lợng Theo chứng từ Đơn giá 22.982 45.238.28 Thành tiền 039 666 320 Thực nhập Cộng tiền hàng: 1.039.666.320 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 51.983.316 Tổng cộng tiền toán: 1.091.649.636 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho 76 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Biểu số 8a) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Thẻ kho Kho: ZXH - Kho Xuân Hoà Vật t: D 002 - Than, ĐVT: T Từ ngày 1/06 đến ngày 31/06/2006 Tồn đầu: 272.177 Chứng từ Ngà y Số 11/6 PN 92 14/06 30/06 PN 93 PN 112 PN 113 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 30/06 PX 94 PX 94 Nguyễn Văn Toản Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 Sản xuất T6 30/06 77 331 270.8 542.98 331 276 818.98 331 276.6 095.58 331 62110 62110 62111 62112 62111 62111 62111 62111 62112 62112 62112 62112 62112 260.4 355.98 60.860 295.12 16.320 278.80 2.410 276.39 0.790 275.60 32.780 242.82 330.970 911.85 83.870 827.98 10.090 817.89 1.880 816.01 0.020 815.99 2.980 813.01 1.930 0.970 811.08 810.11 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 62113 0.242 809.87 083.8 639 112 716 865 Ngày tháng năm Ngời lập biểu (Ký, họ tên) (Biểu số 8b) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Thẻ kho Kho: ZXH - Kho Xuân Hoà Vật t: D 0012 - Đất sét làm SP mỏng, ĐVT: M3 Từ ngày 1/06 đến ngày 31/06/2006 Tồn đầu: 75787.206 Chứng từ Ngà y Số 23/06 PN 103 Cty Mạnh Cờng Ông Dũng nhập 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 30/06 30/06 PX 94 PX 94 Nguyễn Văn Toản Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 Sản xuất T6 78 331 62110 62110 62111 62111 62111 62111 62111 62111 62112 62112 62112 62112 98 769.206 22982 589 98 180.206 158 98 022.206 812 97 210.206 29 97 181.206 998 96 183.206 203 92 980.206 317 92 663.206 23 92 640.206 92 632.206 92 623.206 18 19 92 605.206 92 586.206 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 TTổng cộng 62113 22 982.0 Ngày 11.9 92 574.306 194.9 92 574.306 tháng năm Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 79 (Biểu số 14) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ nhật ký chung xuất vật t TK - 152 Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 Chứng từ Ngày 28/0 28/0 28/0 28/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 30/0 Khách hàng Số PX 70 PX71 Nguyễn Văn Toản CTNV4 Nguyễn Văn Toản CTNV4 Diễn giải TK Nợ Thay chân van thu hồi nhiết lò nung số số Sửa chữa, b/sung ánh sáng 627.3 627.3 PX 80 Nguyễn Văn Toản CTNV4 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6 sửa chữa vặt 80 627.3 62110 62110 62111 62111 62111 62111 62111 62111 62112 62112 62112 62112 62113 62110 TK Có Số phát sinh 152.4 21 607 774 152.4 221 207 152.4 446 000 152.1 26 434 858 152.1 091 184 152.1 36 443 302 152.1 301 547 152.1 44 791 152 152.1 143 753 568 152.1 14 227 250 152.1 032 261 152.1 359 047 152.1 403 928 152.1 807 856 152.1 852 737 152.1 534 083 152.3 25 467 599 Cộng chuyển sang trang sau: 81 708385519 (Biểu số 13) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ nhật ký chung nhập vật t TK - 152 Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 Chứng từ Ngày 10/6 10/6 11/6 14/06 23/03 23/03 30/06 30/06 Số PN 88 PN 89 PN 92 PN 93 PN 103 PN 104 PN 112 PN 113 Cty xăng dầu - KD 068 Cty xăng dầu - KD 068 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Cty Mạnh Cờng - KD 005 P.V.Đợc - CDPV 01 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Quân nhập xăng Quân nhập xăng Ông Bảo nhập than Ông Bảo nhập than Ông Dũng nhập đất Nhập vật t Ông Bảo nhập than Ông Bảo nhập than 152.2 152.2 331 331 741 455 937 637 152.3 152.3 331 331 113 736 000 115 920 000 152.1 152.4 331 141 039 666 320 360 000 152.1 152.1 331 331 116 172 000 109 368 000 Tổng cộng: 82 901 203 389 (Biểu số 09) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Bảng kê phiếu nhập kho vật t Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 Chứng từ Ngày Số 10/6 10/6 11/6 14/06 23/06 30/06 30/06 PN 88 PN 89 PN 92 PN 93 PN 103 PN 112 PN 113 Cty xăng dầu - KD068 Quân nhập xăng D008 - Xăng 92 D022 - Dầu Racer 331 lít hộp Cty xăng dầu - KD068 Quân nhập xăng D 008 - Xăng 92 331 lít Cty than HN - KD 006 Ông Bảo nhập than D 002 - than 331 T Cty than HN - KD 006 Ông Bảo nhập than D 002 - than 331 T Cty Mạnh Cờng - KD 005 Ông Dũng nhập đất D0012 - đất sét Cty than HN - KD 006 Ông Bảo nhập than D 002 - than Cty than HN - KD 006 Ông Bảo nhập than D 002 - than 532 Cộng: 868182 122727 618 728 122 727 4.741.455 108 Cộng: 8681.81 905 228 4.905.228 270.8 Cộng: 420.000 113 736 000 113.736.000 420.000 Cộng: 115 920 000 22982 4523828 Cộng: 039 666 320 1.039.666.320 276 331 M3 331 T 331 T 276.6 Cộng: 420.000 240.4 Cộng: 420.000 Tổng cộng: (Biểu số 15) 83 115.920.000 116 172 000 176.172.000 109 368 000 109.368.000 901 203 389 Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ tài khoản 152 Chứng từ Ngày Số 10/6 10/6 11/6 PN 88 PN 89 PN 92 Tài khoản 152 - Nguyên vật liệu Từ ngày 01/06/2006 đến ngày 30/06/2006 Số d nợ đầu kỳ: TK đối Diễn giải ứng 331 Cty xăng dầu - nhập xăng 331 Cty xăng dầu - nhập xăng Ông Bảo nhập than (Cty than) 4.567.698.873 Số phát sinh Nợ Có 331 741 455 937 637 113 736 000 14/06 23/03 23/03 PN 93 Ông Bảo nhập than (Cty than) 331 115 920 000 PN 103 PN 104 331 141 039 666 320 360 000 28/06 28/06 28/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PX 70 PX71 PX 80 PN 112 PN 113 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 Cty Mạnh Cờng - Dũng đất P.V.Đợc - nhập vật t Thay chân van thu hồi nhiết lò nung số số 2-Ông Toản Sửa chữa, b/sung ánh sáng - Toản sửa chữa vặt Ông Bảo nhập than (Cty than) Ông Bảo nhập than (Cty than) Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 627.3.1 21 607 774 627.3.1 221 207 627.3.1 446 000 331 116 172 000 331 109 368 000 621101 26 434 858 621105 091 184 621112 36 443 302 621114 301 547 621115 44 791 152 621116 143 753 568 621117 14 227 250 621119 032 261 621120 359 047 621123 403 928 621124 807 856 621129 852 737 621132 534 083 621101 25 467 599 190 120 389 778 290 275 Số d nợ cuối kỳ: (Biểu số 06) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera 84 5.690.611.987 Tổng hợp hàng xuất kho Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 STT Mã vật t Tên vật t ĐVT Số lợng Đơn giá D0012 Đất sét làm SP mỏng M3 194.9 278 032 773 D002 Than T 639.112 267 447 882 D004 Dầu điêgen Lít 976.350 26 931 819 D007 Xăng loại KG 26 250.0 304 354 D008 Xăng 92 Lít 26.250 22 763 732 D010 Dầu HD 140 Kg 25.0 610 825 D011 Mỡ YC2 Kg 40.0 275 755 D015 Mỡ chịu nhiệt Kg 3.5 015 000 D021 dầu CS32 Kg 55.0 941 612 10 D022 Dầu Racer Hộp 2.0 240 908 11 D024 Dầu nhờn HD40 Lít 140.4 465 389 Tổng cộng: 602 030 049 Ngày 30 tháng 06 năm 2006 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 85 (Biểu số 10) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ chi tiết vật t Chứng từ Ngày số 11/6 14/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PN 92 PN 93 PN 112 PN 113 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 Khách hàng Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Cty than HN - KD 006 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Kho: ZXH Vật t: D 002 - Than, ĐVT: T, TK: 152.1 Từ ngày 01/06/2006 đến ngày 30/06/2006 Tồn đầu: Diễn giải Mã Đơn giá Nhập NX Giá trị Số lợng Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập Ông Bảo nhập Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 331 331 331 331 621101 621105 621119 621120 621117 621116 621112 621115 621124 621126 621124 621129 621123 621132 420 000 420 000 420 000 420 000 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 418467.94 Tổng cộng: 86 270.8 276 276.6 260.4 272,0 112.162.838 Xuất Số lợng Giá trị 113 736 000 115 920 000 116 172 000 109 368 000 60.860 16.320 2.410 0.790 32.780 330.970 83.870 10.090 1.880 0.020 2.980 1.930 0.970 0.242 083.8 455 196 000 Tồn cuối 25 467 599 829 397 008 508 330 590 13 717 379 138 500 335 35 096 906 222 342 786 720 369 247 034 807 643 405 914 101 269 639 112 267 447 882 716.865 299 910 953 (Biểu số 11) 87 Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ chi tiết vật t Chứng từ Ngày số 23/03 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PN 103 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 PX 94 Khách hàng Cty Mạnh Cờng - KD 005 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Nguyễn Văn Toản - CTNV4 Kho: ZXH Vật t: D 0012 - Đất, ĐVT: M3, TK: 152.1 Từ ngày 01/06/2006 đến ngày 30/06/2006 Tồn đầu: Đơn giá Mã Diễn giải NX Số lợng Ông Dũng nhập Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 Sản xuất T6 331 621101 621105 621112 621114 621115 621116 621117 621119 621120 621123 621124 621129 621132 45 238.28 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 44880.91 Tổng cộng: (Biểu số 12) Công ty cổ phần Xuân Hoà - Viglacera 88 75 787.206 Nhập 22982 Giá trị Số lợng 393 185 895 Xuất Giá trị 039 666 320 589 158 812 29 998 203 317 23 18 19 11.9 22 982 000 26 434 856 091 184 36 443 299 301 546 44 791 148 143 753 555 14 227 248 032 261 359 047 403 928 807 856 852 737 534 083 039 666 320 194.900 278 032 773 Tồn cuối 92 574 306 154 819 442 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Kho: Tất kho Từ ngày 01/06 đến ngày 30/06/2006 ST T Mã Tên vật t D0011 Đất sét SX QTC 10 11 12 13 14 15 D0012 D002 D003 D004 D005 D007 D008 D010 D011 D012 D015 D021 D022 D024 Đất SX SP mỏng Than Dỗu điezen Dỗu điezen Dỗu lạc Xăng loại Xăng 92 Dầu HD 140 Mỡ YC2 Mỡ Y13 Mỡ chịu nhiệt Dỗu CS32 Dỗu Racer Dỗu nhờn Tổng cộng ĐVT M3 M3 T Kg lít Kg Kg lít Kg Kg Kg Kg Kg HO lít Tồn đầu kỳ Giá trị Số lợng 2678.970 85 448 528 75787.206 272.000 17.970 393 185 895 112 162 838 141 228 15.300 26.250 134 408 304 354 104.000 15.000 36.000 4.000 55.000 1.0 140.430 541 031 475 224 348 000 160 000 941 612 115 909 465 389 599 424 416 Nhập kỳ Giá trị Số lợng Xuất kỳ Số lợng Tồn cuối kỳ Giá trị 22 982 083.8 039 666 320 455 196 000 6194.9 639.1 278 032 773 267 447 882 090.0 48 020 570 976.4 26 931 819 26.3 622.0 25.0 40.0 304 354 22 763 731 610 825 275 755 3.5 55.0 2.0 140.4 015 000 941 612 240 908 465 389 622.0 22 763 731 30.0 960 000 2.0 245 454 566 852 075 602 030 048 Số lợng 2678.970 92574.306 716.688 17.970 3113.650 15.300 0 79.000 5.000 36.000 0.5 1.000 Giá trị 85 448 528 154 819 442 299 910 956 141 228 21 088 751 134 408 0 930 206 159 469 348 000 145 000 120 455 564 246 443 Ngày 30 tháng 06 năm 2006 Ngời lập biểu 89