tổ chức kế toán của công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp việt hàn

BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta chuyển dần từ kinh tế tập trung quan liêu sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Bên cạnh thành tựu đạt kinh tế - xã hội, kinh tế thị trường với quy luật kinh tế đặc trưng quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh… tạo nên môi trường doanh nghiệp hấp dẫn, sôi động đầy rủi ro không phần khốc liệt Với vai trò tế bào kinh tế, doanh nghiệp ngành nghề thuộc lĩnh vực muốn tồn phải hoạt động có hiệu quả, tự khẳng định để vươn lên Khác với chế quản lý kinh tế cũ, vấn đề đặt doanh nghiệp phải sản xuất gì, sản xuất nào…lại trở nên vô quan trọng, khó khăn lớn doanh nghiệp làm để sản phẩm tiêu thụ tốt, doanh nghiệp có thu nhập để bù đắp chi phí bỏ ra, tăng tích lũy phát triển Thành phố Hải Phòng không thành phố Cảng mà thành phố công nghiệp phát triển có vai trò quan trọng miền Bắc, nước Trong năm gần với phát triển đất nước thành phố không ngừng phát triển kinh tế Trong phải kể đến động doanh nghiệp trình hội nhập phát triển kinh tế Khi doanh nghiệp phát triển phương tiện để phục vụ sản xuất quan trọng Sau học xong phần lí thuyết chuyên đề ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng lí thuyết chuyên ngành kế toán học đưa vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau sau tốt nghiệp trường công tác quan xí nghiệp để nắm bắt, hoà nhập BÁO CÁO TỔNG QUAN đảm đương nhiệm vụ phân công Trên sở với hướng dẫn thầy giáo Phạm Anh Tuấn, hướng dẫn nhân viên kế toán Công ty Cổ phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Em bổ sung kiến thức học lớp vào thực tế để viết báo cáo tổng quan Nội dung chuyên đề lời mở đầu kết luận chuyên đề gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Để hoàn thành báo cáo em có sở kiến thức học với thời gian thực tập công ty, báo cáo không tránh khỏi thiếu sót nội dung lẫn hình thức trình bày Vậy em mong nhận góp ý, đạo thầy cô anh chị công ty để em có kiến thức lý luận hoàn chỉnh nhằm nâng cao nghiệp vụ chuyên môn em sau Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Trịnh Thị Liên BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ VẬT TƯ CÔNG NGHIỆP VIỆT – HÀN 1.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt-Hàn - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt-Hàn - Tên công ty viết tiếng nước ngoài: VIET-HAN TRANSPORT AND INDUSTRIAL MATERIAL JOINT STOCK COMPANY - Địa trụ sở : Số 42 đường Hồ Sen, phường Dư Hàng, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam - Điện thoại: 031.3739808 Fax: 031.3710869 - Mã số thuế: 0200417947 - Công ty thành lập vào ngày 13 tháng 03 năm 2001 - Vốn điều lệ 4.000.000.000 đồng - Người đại diện theo pháp luật công ty là: Bà Trương Thị Nhị - Chức vụ: Giám Đốc 1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt-Hàn Thành phố Hải Phòng không thành phố Cảng mà thành phố công nghiệp phát triển có vai trò quan trọng miền Bắc, nước Trong năm gần với phát triển đất nước thành phố không ngừng phát triển vè kinh tế Trong phải kể đến động doanh nghiệp trình hội nhập phát triển kinh tế Để nắm bắt hội công ty Cổ phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn đời BÁO CÁO TỔNG QUAN Để có uy tín với khách hàng, ban lãnh đạo cán công nhân viên công ty không ngừng phấn đấu trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ để hoàn thành công tác tốt Những năm trước công ty xưởng có quy mô nhỏ bà Trương Thị Nhị làm chủ, sau nhiều năm hoạt động có hiệu với việc biết nắm bắt hội đất nước, chủ doanh nghiệp mạnh dạn huy động kêu gọi ủng hộ cổ đông để thành lập nên công ty cổ phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn ngày 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty - Hình thức sở hữu vốn: cổ phần - Tổng số công nhân viên người lao động: 29 người - Chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà Nước - Là công ty kinh doanh mặt hàng kim khí cung cấp cho công ty thành phố Hải Phòng nên nhận đơn đặt hàng khách hàng công ty luôn cố gắng hoàn thành đảm bảo chất lượng thời gian Trên sở chức chủ yếu đó, Công ty Cổ phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn có nhiệm vụ sau: + Tổ chức công tác mua hàng từ sở sản xuất + Tổ chức bảo quản tốt hàng hoá đảm bảo cho lưu thông hàng hoá thường xuyên liên tục ổn định thị trường + Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho sở sản xuất kinh doanh cá nhân nước 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Là doanh nghiệp cổ phần hóa, máy quản lý công ty tổ chức theo phương thức trực tuyến, chuyên môn chức BÁO CÁO TỔNG QUAN Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kế hoạch tài vụ Bộ phận tổ chức hành Bộ phận bán hàng Kế toán trưởng Kế toán viên * Chức nhiệm vụ máy quản lý: - Giám đốc công ty: người đứng đầu công ty, đạo, điều hành công tác sản xuất kinh doanh, công tác đầu tư phát triển công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước toàn công ty, trước quan chức trước khách hàng - Phó giám đốc: chịu trách nhiệm trước giám đốc việc điều hành, quản lý giao, tham mưu cho giám đốc hoạt động công ty - Bộ phận kế hoạch tài vụ: chịu trách nhiệm trước giám đốc tài công ty, từ đơn giá, sản lượng, doanh thu, chi phí, khoản nộp ngân sách, tài sản cố định thống kê, kế toán, dự toán tài công ty, tham mưu cho giám đốc đề sách đắn tài công ty BÁO CÁO TỔNG QUAN - Bộ phận tổ chức hành chính: chức giúp giám đốc công tác tổ chức máy, xếp lao động, giải sách liên quan đến người lao động - Bộ phận bán hàng: chịu trách nhiệm trước giám đốc vấn đề tiêu thụ sản phẩm 1.5 Khái quát kết sản xuất kinh doanh qua năm Bảng 1.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 108.677.992.845 104.018.110.472 122.013.384.153 108.677.992.845 104.018.110.472 122.013.384.153 96.813.033.818 98.905.324.501 108.414.991.090 11.864.959.027 5.112.785.971 13.598.393.063 13.890.124 2.034.018.996 2.034.018.996 9.640.910.615 203.919.540 14.169.593 1.927.615.927 1.927.615.927 3.489.733.714 (290.394.077) 15.154.304 2.116.292.124 2.116.292.124 11.423.364.538 73.890.705 203.919.540 50.979.885 (290.394.077) 73.890.705 18.473.676 152.939.655 (290.394.077) 55.417.029 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng giảm qua năm sau: năm 2011: 152.939.655 đồng, năm 2012: (290.394.077) đồng, năm 2013: 55.417.029 đồng Năm 2012 so với năm 2011 Lợi nhuận sau thuế giảm Điều BÁO CÁO TỔNG QUAN cho thấy kết kinh doanh kỳ công ty không tốt, không đem lại lợi nhuận Năm 2013 so với năm 2012 Lợi nhuận sau thuế tăng điều cho tốt kết kinh doanh năm 2013 tăng so với năm 2012 Có kết tác động nhóm nguyên nhân * Nhóm có tác động ảnh hưởng chiều với Lợi nhuận sau thuế doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ qua năm năm 2011: 108.677.992.845 đồng, năm 2012: 104.018.110.472 đồng, năm 2013: 122.013.384.153 đồng Năm 2012 so với năm 2011 giảm (4.659.882.373) đồng tương ứng với tỷ lệ giảm (4,288)% Năm 2013 so với năm 2012 tăng 17.995.273.681 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,3%, điều cho thấy khối lượng tiêu thụ kỳ tăng Công ty Cổ phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn công ty chuyên kinh doanh mặt hàng kim khí bán khách hàng toán làm cho doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng Doanh thu bán hàng tăng làm cho Lợi nhuận kế toán sau thuế tăng 17.995.273.681 đồng Doanh thu hoạt động tài tăng qua năm sau: năm 2011: 13.890.124 đồng, năm 2012: 14.169.593 đồng, năm 2013: 15.154.304 đồng Năm 2012 so với năm 2011 tăng 279.469.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,012% Năm 2013 so với năm 2012 tăng 984.711.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,949% * Nhóm nhóm nguyên nhân có tính chất tỷ lệ ngược chiều với Lợi nhuận sau thuế khoản mục chi phí Chỉ tiêu giá vốn hàng bán qua năm sau năm 2011: 96.813.033.818 đồng, năm 2012: 98.905.324.501 đồng, năm 2013: 108.414.991.090 đồng Năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.092.290.683 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,161% Năm 2013 so với năm 2012 tăng 9.509.666.589 đồng ương ứng với tỷ lệ tăng 9,615% Tốc độ tăng giá vốn hàng bán (9,615%) nhỏ tốc độ tăng doanh thu BÁO CÁO TỔNG QUAN (17,3%) cho thấy công ty tiết kiệm khoản mục chi phí Việc sử dụng tiết kiệm khoản mục chi phí đóng góp tích cực cho kết kinh doanh công ty thời gian Giá vốn hàng bán tăng làm cho Lợi nhuận sau thuế giảm 9.509.666.589 đồng Chi phí quản lý kinh doanh qua năm sau năm 2011: 9.640.910.615 đồng, năm 2012: 3.489.733.714 đồng, năm 2013: 11.423.364.538 đồng Năm 2013 so với năm 2012 tăng 7.933.630.824 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 227,342% Tốc độ tăng Chi phí quản lý kinh doanh (227,342 %) lớn tốc độ tăng doanh thu (17,3 %) cho thấy công ty chưa thực tốt sách tiết kiệm chi phí, công ty cần khắc phục năm sau Chi phí quản lý kinh doanh tăng làm cho Lợi nhuận sau thuế giảm 7.933.630.824 đồng Chi phí tài qua năm sau năm 2011: 2.034.018.996 đồng, năm 2012: 1.927.615.927 đồng, năm 2013: 2.116.292.124 đồng Năm 2012 so với năm 2011 giảm (106.403.069)đ tương ứng với tỷ lệ giảm (5.231)% Chi phí tài giảm chủ yếu chi phí lãi vay, điều cho thấy công ty toán khoản nợ nên làm cho Chi phí tài giảm làm cho Lợi nhuận sau thuế tăng 106.403.069 đồng Năm 2013 so với năm 2012 tăng 188.676.197 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 9,788% Tốc độ tăng Chi phí tài (9,788%) nhỏ tốc độ tăng doanh thu (17,3%), Chi phí tài tăng làm cho Lợi nhuận sau thuế giảm 188.676.197 đồng Kế TỔ toánCHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ trưởng CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ VẬT TƯ CÔNG NGHIỆP VIỆT HÀN 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán toán kiêm kế toán công nợ Kế toán kiêm TSCĐ kế toán bán hàng Kế toán tiền lương kiêm kế toán thủ quỹ BÁO CÁO TỔNG QUAN * Chức nhiệm vụ máy kế toán - Kế toán trưởng: người có quyền lực cao phòng, người điều hành, xử lý hoạt động liên quan đến công tác kế toán Công ty, tham mưu cho Giám đốc tình hình tài Công ty, người chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật hoạt động tài Công ty - Kế toán toán kiêm kế toán công nợ: người thực thủ tục kiểm tra, tính lập chứng từ thu chi hợp lệ duyệt cấp Theo dõi, kê khai thuế nộp tờ khai hàng tháng, quý, năm Quản lý tình hình công nợ khách hàng với Công ty ngược lại - Kế toán TSCĐ kiêm kế toán bán hàng: Theo dõi việc quản lý sử dụng TSCĐ công cụ lao động Thực hạch toán tăng, giảm TSCĐ, trích khấu hao Hỗ trợ kế toán toán làm thủ tục toán bán hàng - Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: người chấm công theo dõi tình hình nhân công công ty Tính toán lương cho cán công nhân viên Công ty Quản lí tiền mặt Công ty cất giữ két sắt đặt phòng kế toán Khoản tiền mặt dùng cần toán Công ty cần gấp mà không kịp ngân hàng 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán * Lưu trữ chứng từ Bộ phận kế toán có trách nhiệm tổ chức, bảo quản, lưu trữ đầy đủ có hệ thống khoa học theo quy định Công ty áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung BÁO CÁO TỔNG QUAN CHỨNG Sơ đồ 2.2: Trình tự hạch toánTỪ GỐC (Hóa đơn GTGT, phiếu Sổ quỹ thu, phiếu nhập , xuất… ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 632,511,911… Bảng cân đối số phát sinh 10 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ thẻ kế toán chi tiết TK 111,112, ,642 Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.36 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S17 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN TK: 632 Tên sản phẩm (hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư): Khung sắt BT 47A NTGS 31/10 31/10 Chứng từ SH NT PKT PKT 31/10 31/10 Diễn giải TK đối ứng Số lượng Xuất bán hàng hoá Kết chuyển giá vốn hàng bán 156 911 05 Cộng số phát sinh Giá vốn hàng bán Thành tiền Đơn giá Nợ Có 125 000 000 125 000 000 125 000 000 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 64 125 000 000 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.37 Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Mẫu số : 01 GTKT-3LL HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Việt Hàn Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, HP BK/2013B 0062618 Liên 3: Nội Mã số thuế: 0200417947 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Tên khách hàng: Công ty CP TM VTB Phú Trọng Địa chỉ: Xóm 4, Đông Sơn, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng Số hợp đồng: 279/HĐKT STT Tên hàng hóa,dịch vụ Khung sắt BT 47A Hình thức toán: CK Đơn vị tính Cái Số lượng Đơn giá Thành tiền 05 30 000 000 150 000 000 Tổng cộng: 150 000 000 Cộng tiền hàng: 150 000 000 Tiền thuế GTGT (10%): 15 500 000 Tổng cộng tiền toán: 165 000 000 Viết chữ: Một trăm sáu mươi năm triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người lập Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 65 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.38 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S17 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG TK: 511 Tên sản phẩm (hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư): Khung sắt BT 47A NTGS Chứng từ SH NT 31/10 HĐ 31/10 PKT 31/10 Diễn giải 31/10 Xuất bán Khung sắt BT 47A Kết chuyển doanh thu TK đối ứng Số lượng 131 05 911 Đơn giá Doanh thu Thành tiền Nợ Có 150 000 000 150 000 000 Cộng số phát sinh 150 000 000 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.39 66 150 000 000 Các khoản giảm trừ BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S20 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 10/2013 Tên TK: Thuế khoản phải nộp nhà nước Đối tượng: Thuế GTGT phải nộp NTGS 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 31/10 Chứng từ SH NT HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ PKT 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 Thuế 31/10 TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ Thuế GTGT đầu dịch vụ Thuế GTGT đầu dịch vụ Thuế GTGT đầu dịch vụ Thuế GTGT đầu dịch vụ Thuế GTGT đầu dịch vụ GTGT đầu dịch vụ Kết chuyển thuế GTGT đầu vào Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) 131 131 131 131 131 131 133 Số hiệu: 333.1 Số phát sinh Nợ Số dư Có Nợ Có 590 000 145 000 450 000 024 720 28 863 420 15 000 000 50 073 140 50 073 140 50 073 140 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 67 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.40 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03a - DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10/2013 Ngày tháng Chứng từ SH Đã ghi Diễn giải Số phát sinh Số Số NT Số trang trước chuyển sang 31/10 PKT 31/10 Xuất bán khung sắt BT47A 632 HĐ 31/10 Xác định doanh thu bán hàng GBC 785 690 141 785 690 141 125 000 000 31/10 Thu tiền khách 125 000 000 165 000 000 511 150 000 000 3331 15 000 000 112 31/10 Có 156 131 31/10 Nợ 165 000 000 131 ………… Cộng chuyển trang sau 165 000 000 …… ……… 001 713 076 001 713 076 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 68 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.5.2 Kế toán xác định kết kinh doanh Kết bán hàng tiêu hiệu kinh doanh công ty nhìn vào kết cuối mà doanh nghiệp có kế hoạch kinh doanh cụ thể Nếu lỗ tìm nguyên nhân phân tích đưa giải pháp khắc phục để đơn vị ngày lên Nếu lãi yếu tố kích thích động viên cán công nhân viên hăng hái làm việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 3.5.2.1 Tài khoản sử dụng - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh - TK 421: Lợi nhuân chưa phân phối - TK 911: Xác định kết kinh doanh 3.5.2.2 Sổ sách sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 511, 632, 642, 911…… 3.5.2.3 Trình tự hạch toán Để xác định kết bán hàng, cuối tháng kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu sang bên Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí quản lí kinh doanh, chi phí bán hàng sang bên Nợ TK 911 Nếu tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 911 lớn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 911 kế toán công ty thực bút toán kết chuyển lỗ sang bên Nợ tài khoản 421- Lợi nhuận sau thuế Nếu tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 911 nhỏ tổng số phát sinh bên Có tài khoản 911 kế toán phải tính thuế TNDN phải nộp Nhà Nước Kế toán hạch toán chi phí thuế TNDN vào tài khoản 821 69 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.41 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03a - DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10/2013 Ngày tháng Chứng từ SH Đã ghi Diễn giải Số phát sinh Số Số NT Nợ Số trang trước chuyển sang …… 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 001 713 076 001 713 076 … Kết chuyển DT hoạt động tài 515 Kết chuyển chi phí tài 911 Thuế TNDN phải nộp 821 836 185 256 000 635 256 000 756 586 3334 911 Kết chuyển lãi lỗ 911 756 586 756 586 821 756 586 30 269 757 421 Cộng phát sinh tháng 30 269 757 144 246 450 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 144 246 450 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 70 …… 836 185 911 Kết chuyển thuế TNDN Người lập biểu (Ký, họ tên) Có BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.42 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 10/2013 Tên Tk : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 31/10 HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ PKT SH NT 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 31/10 Nhật ký chung Trang Dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ Xuất bán hàng hoá Xuất bán hàng hoá Xuất bán hàng hoá Xuất bán hàng hoá Xuất bán hàng hoá Xuất bán hàng hoá Kết chuyển DTT Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng SH TK ĐƯ 131 131 131 131 131 131 911 Số phát sinh Nợ Có 25 900 000 11 450 000 14 500 000 20 247 200 210 634 200 150 000 000 432 731 400 432 731 400 432 731 400 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.43 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) 71 BÁO CÁO TỔNG QUAN SỔ CÁI Tháng 10/2013 Tên Tk: Giá vốn hàng Số hiệu: 632 Ngày Chứng từ tháng SH ghi sổ 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 31/10 NT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT 15/10 17/10 17/10 23/10 25/10 31/10 31/10 Nhật ký chung Số Trang Dòng hiệu Diễn giải Số dư đầu kỳ Xuất bán lô hàng hoá Xuất bán lô hàng hoá Xuất bán lô hàng hoá Xuất bán lô hàng hoá Xuất bán lô hàng hoá Xuất bán lô hàng hoá Kết chuyển GVHB Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) Số phát sinh Nợ TK 156 156 156 156 156 156 911 Có 21 500 000 13 000 000 15 500 000 25 000 000 59 348 253 125 000 000 259 348 253 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 259 348 253 259 348 253 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.44 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 10/2013 Tên TK: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật ký Số chung hiệu TK 72 Số phát sinh BÁO CÁO TỔNG QUAN SH 22/10 26/10 31/10 31/10 31/10 31/10 PC09 PC12 PKT PKT PKT PKT Trang NT Dòng Nợ Có … 22/10 26/10 31/10 31/10 Số dư đầu kì …… Chi tiền tiếp khách Chi tiền điện thoại Khấu hao TSCĐ Lương phải trả cho 111 111 214 334 … 750 115 574 879 985 544 15 900 000 31/10 phận QLDN Các khoản trích theo 338 718 000 31/10 lương Kết chuyển chi phí 139 936 989 quản lý kinh doanh Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 139 936 989 139 936 989 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 73 Báo cáo tổng quan Trịnh Thị Liên Bảng 3.45 Đơn vị: Công ty CP vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 10/2013 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Nhật ký Số chung hiệu Trang Dòng TK ĐƯ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải SH NT Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì 31/10 31/10 31/10 PKT PKT PKT 31/10 31/10 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 31/10 PKT 31/10 Kết chuyển DTT Kết chuyển GVHB Kết chuyển chi phí QL kinh doanh Kết chuyển DT HĐTC Kết chuyển CFTC 511 632 642 635 256 000 Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển lãi 821 756 586 421 30 269 757 259 348 253 139 936 989 515 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) 432 731 400 836 185 439 567 585 439 567 585 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 3.6 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 74 Báo cáo tổng quan Trịnh Thị Liên Tại Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn công ty chuyên kinh doanh mặt hàng kim khí Vậy lên, Công ty không chuyên sâu sản xuất sản phẩm phần hành Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm không trình bày báo cáo 75 Báo cáo tổng quan Trịnh Thị Liên KẾT LUẬN ***** Qua thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực tế phần hành kế toán Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn, em nhận thấy: Trong công tác tổ chức hạch toán kế toán, Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn thực nghiêm túc quy định chế độ kế toán hành Việc ghi sổ kế toán tiến hành thực nghiêm chỉnh, kịp thời, nhanh chóng, xác, nội dung phần hành kế toán giao cho người cụ thể, máy kế toán Công ty tổ chức phù hợp với trình độ, khả chuyên môn người, song số lượng người sử dụng máy tính so với số đơn vị khác Công ty có xu hướng đào tạo nâng cao khả sử dụng máy tính, công nghệ thông tin cho nhân viên để theo kịp công nghệ phát triển Đây tồn mà Công ty cần giải để không ngừng hoàn thiện công tác kế toán nhằm phù hợp với xu Sau thực tập xong Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn thân em có thêm kinh nghiệm thực tế để biết cách vào sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ, cách sử dụng Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC để hạch toán chứng từ, thực tập làm phần hành kế toán hoàn chỉnh Doanh nghiệp Kế toán vốn tiền, kế toán TGNH, kế toán hàng tồn kho, kế toán TSCĐ, kế toán tiền lương khoản trích theo lương, kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Do trình độ có hạn, thời gian tiếp xúc với công việc thực tế ít, Báo cáo Tổng quan thực với cố gắng thân, 76 Báo cáo tổng quan Trịnh Thị Liên không tránh khỏi sai sót trình thực Em mong thầy cô hướng dẫn thêm để em khắc phục hạn chế Qua viết em xin trân trọng cám ơn thầy giáo Phạm Anh Tuấn thầy cô giáo khoa kế toán hướng dẫn bảo tận tình cho em trình hoàn thành Báo cáo Em xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo, phòng ban Công ty Cổ Phần vận tải vật tư công nghiệp Việt Hàn tạo điều kiện giúp em hoàn thành Báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 77 Báo cáo tổng quan Trịnh Thị Liên TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Võ Văn Nhị tác giả, Kế toán tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, 2009 PGS.TS Nguyễn Văn Công, Lý thuyết thực hành kế toán tài chính, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, 2006 TS Trần Hữu Thực, Chế dộ kế toán doanh nghiệp 2, NXB Thống kê Hà Nội, 2008 Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ (Đã sửa đổi, bổ sung theo Thông Tư 138/2011/TT-BTC Bộ Tài ngày 04/10/2011), Nhà xuất tài chính, 2011 Báo cáo tài theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Luận văn tốt nghiệp khoá trước Sổ sách tài liệu công ty phòng kế toán công ty cung cấp Website: www.webketoan.com.vn Các tài liệu tham khảo khác … 78 [...]... tính vào chi phí SXKD - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ VẬT TƯ CÔNG NGHIỆP VIỆT HÀN 3.1 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần vận tải và vât tư công nghiệp Việt Hàn Công ty luôn dự trữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng... Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.15 Đơn vị: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số : S09 - DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006/ của Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Tên vật tư, quy cách : Khung sắt AS54B Mã vật tư : VI... (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.9 ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ Số: 05.13 Lập ngày: 13/02/2013 Tên đơn vị trả tiền: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn Số tài khoản: 0031004848698 Tại ngân hàng: Công thương Việt Nam-TP Hải Phòng 24 BÁO CÁO TỔNG QUAN Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH TM DUY KHÁNH Số tài khoản: 00350049879 Tại ngân hàng: Công thương Việt Nam –... nhận hàng: Nguyễn Thành Công Địa chỉ: Công ty TNHH Thành Anh Xuất tại kho: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn STT Tên nhãn hiệu quy cách , ĐVT Số lượng Đơn giá phẩm chất vật tư, dụng cụ, (chưa VAT) sản phẩm, hàng hóa 1 Máy hàn HKT015 Thành tiền Chiếc Theo Thực chứng từ xuất 16 16 Cộng 970 000 15 520 000 15 520 000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười năm triệu năm trăn hai mươi nghàn đồng... thanh toán: trả tiền mua hàng ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Đơn vị trả tiền Kế toán chủ tài khoản KT Ngân hàng A Ghi sổ ngày Trưởng phòng KT KT Ngân hàng B Ghi sổ ngày Trưởng phòng KT (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.10 Đơn vị: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S06-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo... Bảng 3.18 Người giao hàng (Ký, họ tên) Ngày 18 tháng 3 năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn 35 Mẫu số : S09 - DNN BÁO CÁO TỔNG QUAN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006/ của Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Tên vật tư, quy cách : Máy hàn HKT015 Mã vật tư : HKT015 STT Ngày... tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Khi nhận được chứng từ do ngân hàng chuyển đến kế toán công ty tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo, căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán định khoản các giấy báo nợ, báo có và các bảng kê sao Nếu có sự chênh lệch giữa sổ sách của kế toán. .. Bảng 3.16 Đơn vị: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S07 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ, HÀNG HÓA Tài khoản: 156 Tiểu khoản: 156.VI Tên kho: Hàng hoá Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Tên, quy cách vật tư: Khung sắt AS54B Mã số vật tư: VI Đơn vị... hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của Công ty không bị gián đoạn Tại Công ty chỉ những nghiệp vụ phát sinh dưới 20 triệu mới thanh toán bằng tiền mặt 3.1.1 Kế toán tiền mặt 12 BÁO CÁO TỔNG QUAN Trong quá trình hoạt động của công ty thường phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt như thanh toán tiền hàng với nhà cung cấp, khách hàng và trả lương cho người lao động Tiền mặt của công ty được tập... 2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán công ty năm 2013) Bảng 3.4 Đơn vị: Công ty CP vận tải và vật tư công nghiệp Việt Hàn Mẫu số: S03a-DNN Địa chỉ: Số 42 Hồ Sen, Dư Hàng, Lê Chân, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 02 năm 2013 17 BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐVT: đồng Ngày