Tìm hiểu bộ máy kế toán của công ty cổ phần mạnh hưng

LI M U Trong nhng nm qua, ng v Nh nc ta ó a nhiu ch trng chớnh sỏch phỏt trin nn kinh t hng hoỏ nhiu thnh phn, a dng hoỏ cỏc hỡnh thc s hu v m rng quan h hp tỏc vi bờn ngoi iu ny ó to nờn mt lung sinh khớ mi i vi cỏc doanh nghip, em li nhiu c hi cng nh thỏch thc i vi cỏc doanh nghip giỳp cho doanh nghip cú th a cỏc quyt nh ti chớnh mt cỏch chớnh xỏc, kp thi thỡ mt b phn khụng th thiu doanh nghip ú l K Toỏn K toỏn nm vai trũ quan trng vic cung cp cỏc thụng tin v ti chớnh cho cỏc i tng v ngoi doanh nghip nm c cỏc c hi u t cng nh a cỏc quyt nh u t ỳng n to li nhun cho doanh nghip thỡ cỏc ch doanh nghip khụng th khụng s dng cỏc thụng tin k toỏn cung cp L mt sinh viờn chuyờn ngnh k toỏn, em ó c cỏc thy cụ trng trang b cỏc kin thc chuyờn ngnh c bn ng thi vỡ mun tỡm hiu thờm v thc t cụng tỏc k toỏn ti doanh nghip, so sỏnh, dng cỏc kin thc ó c hc ti trng nờn thi gian thc em ó tham gia thc ti phũng Ti chớnh K toỏn ca cụng ty C phn Mnh Hng Sau mt thi gian thc ti Cụng ty C phn Mnh Hng, di s hng dn tn tỡnh ca cụ giỏo Th.s: Nguyn Th M- ging viờn khoa K toỏn-Ti chớnh, trng i hc Hải Phòng cựng cỏc cỏn b phũng K toỏn cụng ty C phn Mnh Hng kt hp vi kin thc ó c trang b quỏ trỡnh hc tp, em ó hon thnh bi bỏo cỏo tng quan Bi bỏo cỏo trỡnh by vi kt cu phn chớnh: Phn I: Gii thiu v cụng ty C phn Mnh Hng Phn II: Tỡm hiu b mỏy k toỏn ca cụng ty C phn Mnh Hng Phn III: Kho sỏt phn hnh k toỏn ti cụng ty C phn Mnh Hng Tuy nhiờn, õy l ln u tiờn em c tỡm hiu v tip xỳc vi cụng vic thc t cng nh cũn hn ch v nhn thc nờn em khụng trỏnh nhng thiu sút Vỡ vy, em rt mong nhn c s úng gúp ca thy cụ giỏo v cỏc SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C bn Em cng xin gi li cm n chõn thnh ti cụ giỏo T.s: Nguyn Th MGing viờn khoa K toỏn-Ti chớnh, trng i hc Hải Phòng cựng ton th cỏn b phũng K toỏn cụng ty C phn Mnh Hng ó nhit tỡnh giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo tng quan ny Em xin chõn thnh cm n! PHN I: GII THIU V CễNG TY C PHN MNH HNG 1.1 Gii thiu v chung v cụng ty: 1.1.1 Tờn doanh nghp Cụng ty c phn Mnh Hng l mt doanh nghip t nhõn, hch toỏn kinh t c lp, t ch v ti chớnh v cú t cỏch phỏp nhõn Cụng ty c phn Mnh Hng c thnh lp theo giy chng nhn ng ký kinh doanh s: 0203001318 ngy 14 thỏng nm 2005 ca s k hoch v u t Hi phũng Tờn cụng ty : Cụng ty C phn Thng Mi v Xõy Dng Mnh Hng Tr s : S 25 i l Tụn c Thng An Dng Hi Phũng in thoi : 0313.292.585 Fax : 0313.292.585 Wedside : euwindow.vn 1.1.2 Giỏm c hin ti ca Cụng ty: Hũang Vn Hng 1.13 C s phỏp lý ca doanh nghip: - Ngy thnh lp : 14/03/2005 - Giy chng nhn ng ký kinh doanh s : 020 300 1318 - Vn iu l :89 687 167 578 ng 1.1.4 ụi nột v hỡnh thnh lch s hỡnh thnh v phỏt trin: Vi s tỏc ng ca v mụ ngnh xõy dng c bn l ngnh sn xut c lp cú chc nng to c s vt cht cho nn kinh t Cựng vi s phỏt trin ca t nc nhm ỏp ng yờu cu cn thit ca ngnh xõy dng SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C Trc Cụng ty C phn Mnh Hng cng gp phi mt s khú khn iu kin kinh t th trng khc nghit: nh xng dt nỏt, c k, mỏy múc lc hu, trỡnh cụng nhõn viờn cũn thp kộm, sn phm sn xut cha hp dn th trng khụng ngng a cụng ty lờn cú ch ng trờn thng trng Ban giỏm c v cỏc thnh viờn cụng ty ó la chn ỳng n ng li chớnh sỏch linh hot, bt kp vi th trng, vi cỏc i th cnh tranh ca mỡnh Cụng ty ó vt qua bao nhiờu khú khn t c thnh tớch nh hin nay, gii quyt mt s d ỏn cho thnh ph gúp vo Ngõn sỏch, to cụng n vic lm v thu nhp cho ngi lao ng 1.2 c im v hot ng ngnh ngh sn xut kinh doanh ca Cụng ty C phn Mnh Hng - Cụng ty xõy dng cỏc hng mc ng giao thụng, sa cha v thi cụng cu dn - Xõy dng cỏc cụng trỡnh c s h tng - Cụng ty s chu trỏch nhim tỡm kim th trng, lp h s d thu v ký kt hp ng thi cụng cụng trỡnh trỳng thu SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C PHN II : TèM HIU B MY K TON CA CễNG TY C PHN MNH HNG 2.1 C cu t chức máy kế toán S 01: S t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty K toỏn trng (kiờm trng phũng TC-KT) Phú phũng TC-KT K toỏn tng hp K toỏn vt liu K toỏn ti sn c nh K toỏn toỏn K toỏn tin lng K toỏn bng tin Th qu K toỏn ti cỏc i * Chc nng v nhim v ca tng b phn cụng ty B mỏy k toỏn gm hai cp: K toỏn ti Cụng ty v cp k toỏn ti cỏc i - Phũng TCKT gm:1 k toỏn trng kiờm trng phũng TCKT, phú phũng TCKT, k toỏn tng hp, v cỏc k toỏn phn hnh, th qu - K toỏn trng: cú nhim v t chc b mỏy k toỏn, iu hnh kim soỏt hot ng ca b mỏy k toỏn, chu trỏch nhim trc giỏm c v mi hot SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C ng ti chớnh ca cụng ty, chu trỏch nhim v nguyờn tc Ti chớnh i vi c quan Ti chớnh cp trờn v tra kim toỏn Nh nc - Phú phũng TCKT: thay mt k toỏn trng theo dừi vic ghi chộp, phn ỏnh tng hp s liu - K toỏn tng hp: theo dừi tng hp s liu, bỏo cỏo thu hi ton Cụng ty, cp nht cụng tỏc nht ký chung, bỏo cỏo quyt toỏn ton Cụng ty Cỏc k toỏn phn hnh: cú nhim v chuyờn mụn hoỏ sõu vo tng phn hnh c th, thng xuyờn liờn h vi k toỏn tng hp hon thnh vic ghi s tng hp, nh ký lờn bỏo cỏo chung v bỏo cỏo phn hnh mỡnh m nhn - K toỏn vt liu: cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh nhp- xut vt t thụng qua vic cp nht, kim tra cỏc hoỏ n, chng t Cui k, tin hnh phõn b chi phớ nguyờn vt liu, lm c s tớnh giỏ thnh - K toỏn ti sn c nh (TSC): lm nhim v theo dừi tỡnh hỡnh bin ng tng gim TSC, tớnh khu hao v xỏc nh giỏ tr cũn li ca TSC - K toỏn toỏn (kiờm KT thu): lm nhim v kim tra chng t th tc liờn quan n tm ng, cụng n, vo s chi tit, v theo dừi, kờ khai cỏc khon thu phi np, nh thu thu nhp doanh nghip, thu giỏ tr gia tng, thu li tc - K toỏn bng tin: chu trỏch nhim theo dừi cỏc nghip v liờn quan n tin mt tin gi, gi vai trũ giao dch vi khỏch hng, vi ngõn hng ng thi theo dừi tỡnh hỡnh toỏn bờn ni b v ton Cụng ty - K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng: theo dừi cỏc nghip v liờn quan n lng, thng, cỏc khon trớch theo lng, cn c bng chm cụng, bng toỏn lng v trớch lp cỏc qu - Th qu: Lm nhim v nhp xut tin mt cú phiu thu, phiu chi, kốm theo ch ký ca giỏm c v k toỏn trng Chu trỏch nhim m s k toỏn tin mt ghi chộp hng ngy, liờn tc theo trỡnh t phỏt sinh cỏc khon thu, khon chi qu tin mt ti mi thi im Hng ngy, th qu phi kim tra k toỏn s tn qu tin mt thc t v tin hnh i chiu vi s liu ca s qu tin mt v s k toỏn tin mt ng thi SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C kt hp vi k toỏn a cỏc kin ngh, bin phỏp x lý cú chờnh lch xy - Cỏc nhõn viờn k toỏn ti cỏc i: ch lm nhim v thu nhp chng t ban u, nh k hoc cui ngy chuyn v phũng TCKT hch toỏn 2.2 Ch chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty T chc dng h thng s sỏch k toỏn Ti cụng ty C phn Khỏnh Thin s dng hỡnh thc s k toỏn Nht ký chung theo quyt nh 15/2006/Q-BTC S ụ 02: S ụ hach toan theo hinh thc Sụ nhõt ky chung Chng t k toỏn S nht ký c bit S NHT Kí CHUNG S, th k toỏn chi tit S CI Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy Quan h i chiu, kim tra Ghi cui thỏng, hoc nh k *Trỡnh t ghi s k toỏn: (1) Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc k toỏn ghi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung sau ú cn c vo s liu s nht ký chung ghi vo s cỏi theo cỏc ti khon k toỏn.Nu n v m s, th k SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C toỏn chi tit ng thi vi vic ghi s nht ký chung,cỏc nghip v phỏt sinh c ghi vo cỏc s ,th k toỏn chi tit (2) Cui thỏng, cui quý, cui nm k toỏn s cng s liu trờn s cỏi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh (3) Sau kim tra, i chiu s liu trựng khớt gia s cỏi v bng tng hp chi tit thỡ k toỏn s dựng s liu lp Bỏo cỏo ti chớnh Niờn k toỏn: nm ti chớnh (bt u t ngy1/1 v kt thỳc vo ngy 31/12) n v tin t s dng, nguyờn tc chuyn i tin sang ng tin khỏc: - S dng ng tin Vit nam ghi chộp v hch toỏn - Khi quy i sang cỏc ng tin khỏc thỡ cn c vo t giỏ ngoi t Ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi im nghip v kinh t phỏt sinh Phng phỏp k toỏn ti sn c nh (TSC): tớnh theo giỏ tr cũn li Nguyờn tc ỏnh giỏ ti sn theo nguyờn giỏ giỏ tr cũn li ca TSC Phng phỏp khu hao v cỏc trng hp khu hao c bit ỏp dng theo phng phỏp khu hao ng thng theo Q s 206/2033/Q BTC ngy 12/12/2003 ca B ti chớnh Phng phỏp k toỏn hng tn kho -Nguyờn tc ỏnh giỏ theo giỏ tr thc t -Phng phỏp xỏc nh giỏ tr hng tn kho cui k theo giỏ tr thc t bỡnh quõn gia quyn -Phng phỏp hch toỏn hng tn kho l kim kờ nh k Phng phỏp tớnh thu:cụng ty ỏp dng tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr Phng phỏp khu hao TSC: phng phỏp khu hao ng thng SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C PHN III: KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY C PHN MNH HNG 3.1 K toỏn bng tin: 3.1.1 K toỏn tin mt 3.1.1.1 Chng t s dng - Phiu thu - Phiu chi - Giy ngh tm ng - Giy ngh toỏn tin tm ng - Mt s chng t khỏc( húa n bỏn hng, ) 3.1.1.2 Ti khon s dng: TK111 v mt s ti khon khỏc cú liờn quan (TK112,131,133,333,511,641,642.) 3.1.1.3 Quy trỡnh hch toỏn luõn chuyn chng t S ụ 03: S ụ luõn chuyn chng t ca k toỏn tin mt Phiu thu, phiu chi S NHT Kí CHUNG S qu tin mt S CI TK111 Bng cõn i s phỏt sinh SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C BO CO TI CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy Quan h i chiu, kim tra Ghi cui thỏng, hoc nh k - Hng ngy cn c vo cỏc chng t: phiu thu, phiu chi, k toỏn dựng lm cn c vo s qu tin mt, chng t ghi s v s cỏi TK111 v cỏc TKcú liờn quan - Cui thỏng, cng s liu trờn s cỏi, lp bng cõn i s phỏt sinh Sau ó i chiu khp ỳng s liu c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh 3.1.1.4 Nghip v liờn quan Vớ d:1) Ngy 02/05 cụng ty nhn trc tin xõy dng tin mt 200 tr.PT s 15 2) Ngy 03/05 cụng ty chi tr tin thuờ cụng nht bờn ngoi thu dn mt bng ti cụng trỡnh s tin tr.PC s 30 Nghip v 1:cn c vo PT s 15 k toỏn K: N TK111: 200 tr Cú TK 131: 200tr Nghip v 1:cn c vo PC s 30 k toỏn K: N TK627: tr Cú TK 111: 5tr n vi:Cụng ty C phn Mnh Hng Mu s: 01 TT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q- B phn:Phũng k toỏn BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) Quyn s: BB10/2013 PHIU THU Ngy 02 thỏng 05 nm 2013 S: 15 N: 111 Cú: 131 H v tờn ngi nhn tin: Mai Lan a ch: Phũng k toỏn Lý chi: Nhn trc tin xõy dng SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C S tin: 200.000.000 (vit bng ch): Hai trm triu ng chn Kốm theo: 01 chng t gc Ngy 31 thỏng 05 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) K toỏn Th qu trng (Ký, h (Ký, h tờn) tờn) Phng Lan Th Mai Thi Bựi Vn Thi Ngi lp Ngi nhn phiu tin (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Vi Lan Bựi Bo Vi Phng Lan ó nhn s tin (vit bng ch): Hai trm triu ng chn Mai Lan + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i: PHIU CHI Quyn s: AA10/2013 Ngy 03 thỏng 05 nm 2013 S:30 N: 627 Cú: 111 H v tờn ngi nhn tin: Nguyn Vn Thỏi a ch: PKD Lý chi: chi tin mt tr cụng nhõn dn mt bng S tin: 5.000.000 (vit bng ch): Nm triu ng chn Kốm theo: 01 chng t gc Ngy 31 thỏng 05 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Thi K toỏn trng Th qu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Phng Lan Th Phng Mai Lan Ngi lp Ngi nhn tin phiu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Thỏi Vi Nguyn Vn Bựi Vn Thi Bựi Bo Vi ó nhn s tin (vit bng ch): Nm triu ng chn SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C Thỏi ó ký ó ký ó ký 3.5 K toỏn tng hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh: 3.5.1 Chng t s dng - Da trờn cỏc chng t( PXK, lnh xut vt t) k toỏn tin hnh vo cỏc s sỏch sau: - S chi tit vt t sn phm, hng húa - S chi tit chi phớ sn xut kinh doanh d dang (154 ) - Th kho - NKC, s cỏi TK 152,154 3.5.2 Ti khon s dng - TK 154 : cpsxkddd - TK632 : Gớa - TK liờn quan : 152,155,641,642 3.5.3 Nghip v liờn quan Vớ d: Tp hp chi phớ dựng k v nh khon nh sau: 1) Chi phớ NVLTT : N TK 621 :32.000.000 ng Cú TK 152 2)CP Khu hao TSC: N TK 627 N TK 642 Cú TK 214 3)Lng tr ngi lao ng : :32.000.000 ng :5.000.000 ng :2.000.000 ng :7.000.000 ng N TK622 :75.000.062 ng N TK 627 :25.000.000 ng N TK 642 :23.000.000 ng Cú TK 334 :123.000.062 ng 4) Cỏc khon trớch theo lng: N TK 622 : 15.150.000 ng N TK 627 :5.750.000 ng N TK 642 :5.290.000 ng SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C N TK 334 :10.735.000 ng Cú TK 338 :36.925.000 ng Cui k hp chi phớ: N TK154 : 157.900.062ng Cú TK 621 :32.000.000 Cú TK 622 : 90.150.062 Cú TK 627 :35.750.000 ng ng ng SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C NHT Kí CHUNG Thỏng05 nm 2013 n v tớnh: ng NT Chng t SH NT Din gii STT ó dũng ghi x 621 x 152 627 5.000.000 642 2.000.000 SH S tin N Cú S trang trc chuyn sang 31/05 PXK21 31/05 XK NVL SXSP 31/05 BKHTS 31/05 C 31/05 PKT02 KHTSC thỏng x 05 x 31/0 31/05 PKT03 31/05 31/05 32.000.000 32.000.000 214 622 75.000.062 x 627 25.000.000 x 642 23.000.000 31/05 Tớnh lng cho CNV 7.000.000 334 622 123.000.062 15.150.000 Tớnh x 627 5.750.000 BH cho CNV x 642 5.290.000 x 338 154 x 621 32.000.000 622 90.150.062 627 35.750.000 2.900.600.00 Kt chuyn CPSXKDDD Cng chuyn trang sau SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C 36.925.000 157.900.062 2.900.600.000 3.6 K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh: 3.6.1 Ti khon s dng : - TK511 Doanh thu bỏn hng Bờn N : - Cui k kt chuyn cỏc khon gim tr doanh thu SP, hng b tr li, chit khu thng mi, chit khu toỏn, gim giỏ hng bỏn - Cui k, kt chuyn doanh thu thun sang TK 911 Bờn Cú : - Doanh thu sn phm - TK 632 Giỏ hng bỏn - TK 642 Chi phớ qun lý doanh nghip - TK 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh - TK 421 Li nhun cha phõn phi - Ngoi cũn cú cỏc ti khon liờn quan khỏc nh : TK 111,133,3331,131 3.6.2 Chng t s dng - Húa n GTGT - Hp ng kinh t - Phiu thu 3.6.3 S k toỏn - S giỏ sn phm - S doanh thu sn phm - S chi tit TK 3331 , 3334 - Nht ký chung - S cỏi cỏc TK 511, 632 , 911, 821 3.6.4 Hch toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh ti cụng ty Cui thỏng 30/6/2013 k toỏn tin hnh xỏc nh kt qu kinh doanh k toỏn ghi bỳt toỏn: Kt chuyn doanh thu bỏn hng thun sang ti khon 911: N TK 511 : 2.258.473.273 Cú TK 911 : 2.258.473.273 Kt chuyn giỏ hng bỏn sang ti khon 911: SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C N TK 911 : 849.787.751 Cú TK 632 : 849.787.751 Kt chuyn Doanh thu hot ng ti chớnh sang ti khon 911 : N TK 515 : 245.705.000 Cú TK 911 : 245.705.000 Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghip sang ti khon 911: N TK 911 : 310.432.000 Cú TK 642 : 310.432.000 Sau ghi bỳt toỏn kt chuyn k toỏn tin hnh xỏc nh li nhun thun ca hot kinh doanh ttrong thỏng: Li nhun thun ca hot ng kinh doanh = Doanh thu thun + Doanh thu hot ng TC giỏ hng bỏn chi phớ qun lý doanh nghip Li nhun thun thỏng = 2.258.473.273+245.705.000 849.787.751 310.432.000 = 1.343.958.522 Chi phớ thu TNDN : Thu TNDN c tớnh vi mc thu sut l 25 %: Thu TNDN phi np vo ngõn sỏch nh nc l: 335.989.630 Cn c vo s thu TNDN ó tớnh c k toỏn tin hnh ghi bỳt toỏn: N TK 821: 335.989.630 Cú TK 3334 :335.989.630 Sau ú k toỏn kt chuyn vo ti khon 911 N TK 911: 335.989.630 Cú TK 821: 335.989.630 Cui thỏng k toỏn xỏc nh khon li nhun thỏng l: 1.007.968.891 K toỏn tin hnh kt chuyn vo ti khon li nhun cha phõn phi (TK421) N TK 911: 1.007.968.892 Cú TK 4212 : 1.007.968.892 Cn c vo bỳt toỏn trờn k toỏn cụng ty tin hnh lp phiu k toỏn , sau ú vo s chi tit cỏc ti khon , s doanh thu , s giỏ hng bỏn , ri vo s nht ký chung v lờn s cỏi ti khon 511 , 632, 642, 515, 911, 821, 421 *Trớch dn nghip v thỏng 05/2013 SINH VIấN: NGUYN TH HUYN TRANG-K4C HểA N GI TR GIA TNG Mu s: 01GTKT3/001 Ký hiu: 01AA/11P BO CO TNG QUAN Liờn 3: Ni b S: 0001569 Ngy15thỏng05nm 2013 n v bỏn hng: Cụng ty C phn Mnh Hng 9 0 Mó s thu: a ch: An ng An Dng Hi Phũng S ti khon: 0031000131679 Ti Ngõn hng Vietcombank - Chi nhỏnh Hi Phũng in thoi: 031.3 262 799 H tờn ngi mua hng Tờn n v Cụng ty CP Mnh Hng 0 0 Mó s thu: a ch .366 Chựa Thụng, P Sn Lc, Sn Tõy , H Ni, Vit Nam Hỡnh thc toỏn : CK S ti khon ST Tờn hng húa, dch v n v S lng n giỏ Thnh tin T tớnh 6=4x5 Vn chuyn 02 Containe 16.545.454 33.090.909 container 20 thng r Bng ng b theo hp ng s H/067/2013HP Cng tin hng 33.090.909 Thu sut GTGT: 10 % , Tin thu GTGT: 3.309.091 Tng cng tin toỏn SINH VIấN: V TH THUN- K4C 36.400.000 S tin vit bng ch: Ba mi sỏu chn 30 triu bn trm nghỡn ng BO CO TNG QUAN Hng Mu s S17 DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q/c: An ng An Dng Hi BTC Phũng Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC ) Cụng ty C phn Mnh S CHI TIT BN HNG Tờn dch v : Vn chuyn bng ng b Thỏng 05 nm 2013 n v tớnh : ng Chng STT t TK Din gii ng SH NT A B C i D Vn E Cỏc Doanh thu S n giỏ lng khon tớnh tr T.Tin Thu Khỏc chuyn hng húa 131 Cng s phỏt 16.545.454 33.090.909 2.258.473.27 sinh 2.258.473.27 DTT GVHB 849.787.751 1.408.685.52 Lói gp Kốm theo chng t gc Ngi lp biu K toỏn trng Ngy thỏng nm (ký, h tờn) (ký, h tờn) Giỏm c (ký, h tờn) SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 HểA N GI TR GIA TNG Mu s: 01GTKT3/001 Ký hiu: AA/11P BO CO TNG QUAN Liờn 2: Giao ngi mua S: 0000180 Ngy02thỏng06nm 2013 n v bỏn hng: CễNG TY C PHN T VN U T VIT - C 0 Mó s thu: a ch: S lụ 16D Khu dõn c Trung Hnh 5, P ng Lõm, Q Hi An, TP Hi Phũng S ti khon: in thoi: 031.3 898 889 031.3 898 686 H tờn ngi mua hng Tờn n v : Cụng ty C phn Mnh Hng 9 0 Mó s thu: a ch : An ng An Dng Hi Phũng Hỡnh thc toỏn : TM S ti khon ST Tờn hng húa, dch v n v S lng n giỏ Thnh tin T tớnh 6=4x5 Thanh toỏn tin phớ thuờ 6.685.455 nh v dch v thỏng 06/2013; tin s dng in t 02/05/2013 n 01/06/2014 Cng tin hng 6.685.455 Thu sut GTGT: 10 % , Tin thu GTGT: 686.545 Tng cng tin toỏn SINH VIấN: V TH THUN- K4C 7.354.000 S tin vit bng ch: By triu ng 30 ba trm nm mi t nghỡn BO CO TNG QUAN Cụng ty C phn Mnh Hng /c: An ng An Dng Hi Phũng NHT Kí CHUNG Thỏng 05 nm 2013 n v tớnh: VN Ngy Chng t ó thỏn ghi g ghi SH s NT A C B 30/05 Din gii D S S phỏt sinh s th S N hiu t Cỏi dũ TK E ng G H Cú S trang trc 34.126.786 34.126.786 chuyn sang 340 340 PKT1 30/0 Kt chuyn DT thun 511 x 2.258.473.2 73 911 2.258.473.2 73 PKT1 30/0 Kt GVHB chuyn 911 1.849.787.7 51 632 1.849.787.7 51 PKT1 30/0 Kt CPQLDN chuyn 911 310.432.000 642 PKT1 30/0 Kt DTHTC chuyn PKT1 30/0 Thu TNDN phi 5 np 515 220.557.160 911 220.557.160 8211 335.989.630 3334 310.432.000 335.989.630 SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN Cng chuyn 37.940.675 trang sau 000 ( Trớch s nht ký chung thỏng 05 nm 2013) 37.940.675 000 Cụng ty C phn Mnh Hng a ch: An ng An Dng Hi Phũng S CI Thỏng 05 nm 2013 Tờn ti khon : Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v S hiu :511 Ngy Trang s :27 thỏng Din gii ghi s SH NT A B C 30/05 Nht Chng t PK 11 30/05 chung Trang D E S d u k S phỏt sinh ký TK Dũng F H k D.thu cung cp d.v S tin N Cú 33.090.909 131 ti cho Cty JC Plus ViNa K/c doanh thu 911 33.090.909 Cng s phỏt 2.258.473.2 sinh S d cui k 73 73 2.258.473.2 ( Trớch s cỏi TK 511 thỏng 05 nm 2013 ti Cụng ty C phn Mnh Hng) SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN Cụng ty C phn Mnh Hng a ch: An ng An Dng Hi Phũng S CI Thỏng 05 nm 2013 Tờn ti khon : Giỏ hng bỏn S hiu :632 Trang s :28 Ngy thỏng Din gii ghi s SH NT A B C 30/05 Nht Chng t PK 12 30/0 chung Trang Dũng D E S d u k S phỏt sinh k Ghi giỏ ký TK F H S tin N Cú 6.054.456 cho Cty JC Plus ViNa 6.054.4596 K/c chi phớ Cng s phỏt 1.849.787.7 1.849.787.7 sinh S d cui 51 51 k ( Trớch s cỏi TK 632 thỏng 05 nm 2013 ti Cụng ty C phn Mnh Hng) SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN Cụng ty C phn Mnh Hng a ch: An ng An Dng Hi Phũng S CI Thỏng 05 nm 2013 Tờn ti khon : Chi phớ qun lý doanh nghip S hiu :642.2 Ngy Trang s :29 thỏng Din gii ghi s SH NT A B C 30/05 Nht Chng t PK 14 30/05 chung Trang D E S d u k S phỏt sinh ký TK Dũng F H k Thanh toỏn phớ thuờ S tin N Cú 6.685.455 111 phũng v dch v; tin in K/c chi phớ Cng s phỏt 911 6.685.455 310.432.000 310.432.000 sinh S d cui k ( Trớch s cỏi TK 642 thỏng 05 nm 2013 ti Cụng ty C phn Mnh Hng) SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN Cụng ty C phn Mnh Hng a ch: An ng An Dng Hi Phũng S CI Thỏng 05 nm 2013 Tờn ti khon : Xỏc nh kt qu kinh doanh S hiu :911 Ngy Trang s :29 thỏng Din gii ghi s SH NT A B C 30/05 Nht Chng t PK 11 30/05 chung Trang D E S d u k S phỏt sinh k K/c doanh thu ký TK Dũng F H S tin N Cú 511 2.258.473.2 thun PK 12 30/05 K/c giỏ PK 13 30/05 PK 14 30/05 K/c DTHTC K/c chi phớ PK 15 30/05 PK 16 30/05 73 632 51 515 642 QLDN K/c CP thu 821 TNDN K/c lói 421 Cng s phỏt sinh S d cui 1.849.787.7 245.705.000 310.432.000 335.989.630 1.007.968.8 92 2.504.178.2 2.504.178.2 73 73 k ( Trớch s cỏi TK 911 thỏng 05 nm 2013 ti Cụng ty C phn Mnh Hng) SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 BO CO TNG QUAN MC LC 3.6 K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh: 61 SINH VIấN: V TH THUN- K4C 30 [...]... định Máy Tính 17 inch giữa Công ty Cổ phần Mạnh Hưng và Công ty máy tính Hoàng Cường II.Nội dung nhiệm thu -Thao tác vận hành lại máy -Bàn giao máy cho bộ phận sử dụng -Hướng dẫn vận hành máy III.Kết quả: -Máy chạy tốt -Trước khi hết bảo hành đề nghị Công ty cho kiểm tra lại máy lại lần nữa SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG-K4C 1 IV.Tài liệu kèm theo Sách hướng dẫn vận hành máy tính và phiếu bảo hành của. .. Phí NH Phí trong Tên tài khoản: Công ty Cổ phần ORDER 66.000.000 VND Mạnh Hưng Bằng chữ Địa chỉ:Quảng Thanh-Thủy Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn Phí ngoài Nguyên-hp Tai ngân hàng: Techcom bank GHI CÓ TÀI KHOẢN Nội dung Số tài khoản: 208.704.009 Thanh toán tiền mua máy vi tính Tên tài khoản :Công ty máy tính HĐ0087511 Hoàng Cường Ngân hàng: NH Á châu Thành phố: Hải Phòng Ký toán trưởng Chủ tài khoản ký và... phiếu Đã ký Người nhận hàng Thủ kho Kế toán Đã ký trưởng Đã ký SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG-K4C Giám đốc Đã ký Đã ký 1 BIỂU SỐ 08: Đơn vi :Công ty Cổ phần Mạnh Mẫu số 01–VT Hưng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - Bộ phận: Phòng kế toán BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ( SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tài khoản: 152 Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ: Xi măng Tên kho : Nguyên vật... hành của công ty Các thành viên Đại diện các đơn vị sử dụng T.Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG-K4C 1 HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số 01 GTKT AT/2013P Số : 0087511 (Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 15 tháng 05 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính Hoàng Cường Địa chỉ : Lê Hồng Phong, Ngô Quyền, HP Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Phong Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Mạnh Hưng Địa... giảm, khấu hao của TSCĐHH trong từng loại Ví dụ : 1,Ngày 15/05 mua 5 màn máy vi tính 17 inch của Công ty máy tính Hoàng Cường theo tổng giá thanh toán( cả thuế GTGT 10%) là 66.000.000 đồng Chi phí lắp đặt chạy thử bên bán chịu .Công ty đã thanh toán cho bên bán bằng tiền mặt Tài sản được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển 2,Ngày 31/05 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 3 trích khấu hao TSCĐ bộ phận QLDN... số liệu trên Sổ cái các TK 152, 153, 155 kế toán chuyển số liệu vào Bảng CĐSPS Căn cứ số liệu từ Sổ, thẻ chi tiết hàng hóa Kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản 152,153 3.2.4 Nghiệp vụ liên quan Ví dụ: 1) Ngày 07/05 Mua 30 tấn xi măng Chinfon 1.280.000 đồng/1 tấn, thuế giá trị gia tăng 10% chưa thanh toán của công ty Hoàng Anh chuyển đến bàn giao cho bộ phận Xây dựng cơ bản 2) Ngày 08/05 Xuất... Trần Thị Đặng Đơn vị: Đội 1 Lý do xuất: Dùng cho công trình nhà kho Xuất tại kho : Công ty Cổ phần Mạnh Hưng STT Tên hàng Mã ĐVT Số 1 Xi măng tấn Số lượng Yêu Thực xuất cầu 5 5 1.280.00 6.400.000 0 Cộng x x 5 5 x Tổng số tiền (bằng chữ): Sáu triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn 6.400.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2013 Người lập phiếu Đã ký Người nhận hàng Thủ kho Kế toán Đã ký trưởng Đã ký SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ... thương Việt Nam Techcom Bank Mã GDV: NEWK Mã KH:94021 GIẤY BÁO CÓ Số:20 Kính gửi: Công ty Cổ phần Mạnh Hưng Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau: Số TK ghi Có: 893603185 Số tiền bằng số: 160.000.000 đồng Số tiền bằng chữ: Một trăm sáu mươi triệu đồng chẵn Nội dung: Thu tiền Công ty Duy Quang GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT ………… ……………… Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt... Sơ đồ luân chuyển chứng từ của kế toán TSCĐ \Sơ đồ 06: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ Hóa đơn GTGT, Biên bản giao nhận SỔ NHẬT KÝ CHUNG Thẻ Tài sản cố định Sổ cái (TK 211,213,214) Bảng cân đối số phát sinh phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ 3.3.3- Nghiệp vụ liên quan Tại phòng kế toán ( kế toán TSCĐ) sử dụng thẻ TSCĐHH... vụ liên quan - Ví dụ: 1, Ngày 10/5 nhận được GBC20 của ngân hàng, công ty Duy Quang chuyển trả số tiền hàng tháng cho công trình theo hợp đồng đã ký số tiền 160 trđ 2, Ngày 15/5Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt là 100trđ theo GBN40 Nghiệp vụ 1: Căn cứ GBC20, kế toán định khoản: Nợ TK 112.1: 160 trđ Có TK 131: 160 trđ Nghiệp vụ 2: Căn cứ GBN 40, kế toán định khoản: Nợ TK 111: 100 trđ Có TK 112.1: 100