KHẢO sát THỰC TRẠNG bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại và DỊCH vụ QUỲNH NINH

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình để phù hợp với xu phát triển nước giới, quốc gia không riêng Việt Nam phải nỗ lực cách để thúc đẩy kinh tế lên tầng cao Một yếu tố góp phần vào phát triển hưng thịnh phát triển doanh nghiệp Dù doanh nghiệp góp vốn liên doanh, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp cổ phần muốn tồn phát triển vấn đè quan trọng hoạt động sản xuất phải đem lại hiệu cao tức sản phẩm, hàng hóa daonh nghiệp đem phải thị trường chấp nhận đem lại daonh lợi cao chi doanh nghiệp .2 Để nâng cao lực tài chính, đổi phương thức quản lý nhằm nâng cao hiệu cạnh tranh kinh tế, công ty cổ phần thương mại dịch vụ Quỳnh Ninh tiến hành mở rộng chi nhánh hoạt động kinh doanh Mặc dù gặp nhiều khó khăn, bỡ ngỡ ban đầu toàn thể ban lãnh đạo cán nhân viên công ty cố gắng tận dụng phát huy mặt thuận lợi, khắc phục khó khăn để đạt số kết đáng kể hoạt động kinh doanh Trong thời gian thực tập nhờ vào kiến thức học ghế nhà trường giúp em nhiều trình khảo sát phân tích tình hình hoạt động kinh doanh thực tế công ty Để hoàn thành báo cáo tổng quan em nhận giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị công ty hướng dẫn tận tâm cô giáo Nguyễn Thị Mỵ Mặc dù cố gắng nhiều hạn chế thời gian hiểu biết báo cáo em thiếu sót, em mong nhận góp ý bảo thêm cô để em hoàn thiện báo cáo .2 PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH *Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung 10 : ghi hàng ngày : Đối chiếu 10 LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình để phù hợp với xu phát triển nước giới, quốc gia không riêng Việt Nam phải nỗ lực cách để thúc đẩy kinh tế lên tầng cao Một yếu tố góp phần vào phát triển hưng thịnh phát triển doanh nghiệp Dù doanh nghiệp góp vốn liên doanh, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp cổ phần muốn tồn phát triển vấn đè quan trọng hoạt động sản xuất phải đem lại hiệu cao tức sản phẩm, hàng hóa daonh nghiệp đem phải thị trường chấp nhận đem lại daonh lợi cao chi doanh nghiệp Để nâng cao lực tài chính, đổi phương thức quản lý nhằm nâng cao hiệu cạnh tranh kinh tế, công ty cổ phần thương mại dịch vụ Quỳnh Ninh tiến hành mở rộng chi nhánh hoạt động kinh doanh Mặc dù gặp nhiều khó khăn, bỡ ngỡ ban đầu toàn thể ban lãnh đạo cán nhân viên công ty cố gắng tận dụng phát huy mặt thuận lợi, khắc phục khó khăn để đạt số kết đáng kể hoạt động kinh doanh Trong thời gian thực tập nhờ vào kiến thức học ghế nhà trường giúp em nhiều trình khảo sát phân tích tình hình hoạt động kinh doanh thực tế công ty Để hoàn thành báo cáo tổng quan em nhận giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị công ty hướng dẫn tận tâm cô giáo Nguyễn Thị Mỵ Mặc dù cố gắng nhiều hạn chế thời gian hiểu biết báo cáo em thiếu sót, em mong nhận góp ý bảo thêm cô để em hoàn thiện báo cáo PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Doanh Nghiệp Công ty CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH thành lập tháng năm 2007 theo giấy phép kinh doanh 570034354386 *Trụ sở giao dịch công ty Tổ 39 khu phường Cao Thắng Thành Phố Hạ Long tỉnh Quảng Ninh - Mã số thuế :5700948335 - Số điện thoại/ Fax:0333835214 - Email:congtythuongmaiquynhninh@gmail.com - Quy mô doanh nghiệp: thuộc loại vừa nhỏ -Vốn điều lệ:10.000.000.000 - Ngay từ đầu thành lập công ty gặp không khó khăn chuyển đổi chế tính cạnh tranh khốc liệt thị trường Mặt khác công ty thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, lại thành lập, vốn đầu tư hạn chế, phạm vi hoạt động kinh doanh hẹp nên khó khăn chồng chất khó khăn - Nhưng lãnh đạo sáng suốt ban giám đốc tinh thần làm việc đội ngũ cán công nhân viên công ty bắt kịp dần trình độ phát triển kinh tế đất nước - Năm 2001 đến năm 2010 công ty cung cấp mạt hàng vật dụng thiết yếu phục vụ đời sống sinh hoạt hàng ngày cho nhũng người dân địa bàn phương cao thắng thành phố Hạ Long - Đầu năm 2011 công ty mở rộng chi nhánh công ty sang số địa bàn phường gai nhằm phục vụ kịp thời nhu cầu người tiêu dùng quảng ninh bao gồm nhiều mặt hàng nhập nước với công dụng tốt, đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm hợp với túi tiền người dân - Đầu năm 2012 công ty bắt đầu ký nhiều họp đồng kinh tế lớn với số đối tác nước việc kinh doanh số mạt hàng thiết yếu thông dụng đồng thời mở rộng thêm nhiều chi nhánh thị xã quảng yên - Đến đầu năm 2013 lúc công ty có thêm nhiều bạn hàng nước nước đẻ tiêu thụ hàng nên việc kinh doanh công ty năm 2013 so với năm trước phần bớt khó khăn - Công ty bước khẳng định vị thị trường nước nước Doanh thu lợi nhuận không ngừng tăng lên, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện - Hiện công ty có hệ thống phân phối rộng khắp có đội ngũ kinh doanh bán hàng hầu hết thành phố lớn nước Hiện tổng số nhân viên công ty 100 người Trong có: +50 nhân viên bán hàng +30 nhân viên vạn chuyển +20 nhân viên kinh doanh làm việc văn phòng - Bên cạnh công ty tiếp tục phát triển công tác mở rộng thị trường công tác tuyển dụng nhân nhằm xây dựng hệ thống phân phối cách chuyên nghiệp - Đồng thời trình phát triển công ty tích cực triển khai thực hợp đồng lớn nhỏ với đối tác lớn có uy tín nước nhằm thu đượclợi nhuận cao 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh -Công ty tiêu thụ sản phảm chủ yếu qua kênh sau: Các đại lý tỉnh Quảng Ninh Công ty Hệ thống siêu thị Người tiêu dùng Các nhà bán lẻ -Tại cửa hàng bán lẻ Quảng Ninh đại lý công ty giao hàng tận nơi toán với chủ cửa hàng Tại siêu thị công ty giao hàng tận nơi áp dụng hình thức toán chậm sau 20 giây tiền mặ chuyển khoản -Hàng hóa công ty đa dạng chủng loại,phong phú mẫu mã kiểu dáng,có chất lượng cao đáp ứng đầy đủ đòi hỏi yêu cầu đối tượng khách hàng - Phương thức bán hàng chủ yếu công ty bán hàng qua kho,bên cạnh có số mặt hàng bán theo phương thức vận chuyển thẳng nghĩa công ty mua hàng bên cung cấp để giao bán thẳng cho người mua hàng Theo hình thức này,thì công ty mua hàng bên cung ứng công ty xác định khách hàng mua Do phận giao nhận công ty nhận hàng giao địa điểm người mua Mỗi hình thức bán thực phù hợp với hợp đồng mua bán, phù hợp với điều kiện khả doanh nghiệp Nhưng dù theo hình thức có quản lý chặt chẽ giám đốc kế toán trưởng, nghiệp vụ kinh tế phải hạch toán rõ ràng hợp lý PHẦN 2: KHẢO SÁT THỰC TRẠNG BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý công ty Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kinh doanh Nhân viên bán hàng - Phòng tài kế toán Phòng tổ chức hành Phòng bảo vệ Giám đốc: Là đại diện pháp nhân cho công ty hoạt động kinh doanh, có quyền nghĩa vụ cao công ty, người chịu trách nhiệm trước quan quản lý nhà nước, định moị thủ tục hay định hướng phát triển công ty - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, thay mạt cho Giám Đốc điều hành hoạt động công ty cần thiết, có trách nhiệm quản lý phòng ban, giám sát trực tiếp đến trình phát triển công ty Thẩm định dự án phát triển thị trường hay xúc tiến bán hàng, ký kết hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, tổ chức điều hành phong ban hoạt động hiệu hợp lý - Phòng kinh doanh : phòng chịu trách nhiệm trực tiếp công tác quản lý trách nhiệm tình hình tiêu thụ sản phẩm toàn công tác kinh doanh công ty, xây dựng sách chiến lược tiêu thụ sản phẩm Lập kế hoạch tiêu thụ hàng năm dối với sản phẩm loại, xây dựng mạng lưới tiêu thụ khắp nước, làm nhiệm vụ chủ yếu tìm nguồn hàng, thực chiến lược bán hàng, kinh doanh, báo giá cho khách hàng, soạn thảo hợp đồng kinh tế, tìm hiểu phân tích nhu cầu thị trường, phát triển dịch vụ mới, đồng thời cung cấp đầy đủ thông tin thị trường, mở rộng thị trường, để từ đặt kế hoạch nhập mặt hàng gì, sản xuất mặt hàng …Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn dài hạn cho công ty thông qua đạo giám đôc - Phòng tài kế toán: Thực công tác hạch toán kế toán công tác tài công ty Cụ thể thực việc ghi chép, phản ánh cách đầy đủ, kịp thời hợp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động công ty, tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài theo định kỳ, phân tích kết hoạt động kinh doanh, tình hình công nợ, tình hình sử dụng nguồn vốn công ty kỳ báo cáo Thực chế độ toán, toán theo quy định nhà nước, quản lý chặt chẽ tài sản nguồn vốn, theo dõi hàng nhập xuất công ty Cung cấp dầy đủ thông tin tài kế toán cho giám đốc, phó giám đốc, chi cục thuế, kiểm toán viên… cần thiết Giúp giám đốc nắm bắt toàn trình hoạt động kinh doanh công ty - Phòng tổ chức hành chính: Phụ trách vấn đề liên quan đến nhân công ty tuyển chọn, bố trí nhân theo yêu cầu hoạt động kinh doanh cho hợp lý, hiệu nhất, lập kế hoạch đào tạo đào tạo lại nhân viên, giải công tác thủ tục hành chính, có trách nhiệm tiếp khách, chăm sóc khách hàng chu đáo, thực sách với người lao động … - Nhân viên bán hàng: phụ trách công việc bán hàng tiếp thị giới thiệu sản phẩm đồng thời tư vấn cho ngươì tiêu dùng đến với công ty - Phòng bảo vệ: Thục đảm bảo an ninh trật tự xung quanh công ty đồng thời bảo vệ an toàn tài sản công ty 2.2 Tổ chức công tác kế toán công ty 2.2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng KT bán hàng& KT thuế KT vốn tiền, KT công nợ Kế toán hàng hóa Thủ quỹ, KT TL, kê toán TSCĐ - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức, đạo, kiểm tra thực công tác kế toán doanh nghiệp Quán xuyến, tổng hợp, đôn đốc phần hành kế toán Báo cáo với quan chức tình hình hoạt động tài đơn vị thẩm quyền giao Đảm bảo cho máy kế toán công ty hoạt động gọn nhẹ hiệu quả, tham mưu cho giám đốc công tác tài kế toán công ty Kế toán trưởng thay mặt Giám Đốc định phần hành phòng kế toán phạm vi cho phép, thực hai chức kế toán thông tin kiểm tra tài hệ thống phương pháp khoa học Trên sở đó, kế toán trưởng trực tiếp tham gia vào công tác quản lý công ty Kế toán trưởng có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành quy định, chế tài tài kế toán nhà nước ban hành Ngoài kế toán trưởng yêu cầu phận khác phối họp thực công việc liên quan thực nhiệm vụ kế toán - Kế toán bán hàng Kế toán thuế : Theo dõi tình hình doanh thu đồng thời theo dõi tình hình thực nghĩa vụ nộp ngân sách cho nhà nước có nhiệm vụ lên báo cáo tai liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty - Kế toán tiền lương, thủ quỹ kế toán TSCĐ: Tính tiền lương phải trả, bảo hiểm xã hội phải trả cho cán công nhân viên toàn công ty Có trách nhiệm quản lý tiền mặt, vào chứng từ gốc hợp lý,hợp lệ tiến hành nhập-xuất tiền mặt ghi vào sổ quỹ Phản ánh đầy đủ, õ ràng, xác số tiền thu, chi cuối ngày phải tính số dư Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số lượng tiền mặt có với kế toán tiền mặt Theo dõi, tổng hợp tình hình chi tiêu quỹ tiền lương công ty Tính khoản trích theo lương cán công nhân viên, theo dõi lập báo cáo toán có đối chiếu với quan bảo hiểm Đồng thời theo dõi khấu hao biến động tăng giảm TSCĐ -Kế toán vốn tiền kế toán công nợ :Theo dõi tình hình công nợ tình hình thu chi liên quan đến tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty - Kế toán hàng hóa: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho hàng hóa 2.3 Chế độ sách kế toán doanh nghiệp -Chế độ kế toán áp dụng: công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006 QĐBTC ngày 14/09/2006 BTBTC -Hình thức kế toán: công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung *Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài : ghi hàng ngày : Đối chiếu : ghi cuối tháng 10 Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Quỳnh Ninh Đ/C: Phường Cao thắng, TP Hạ Long, Quảng Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Tháng 11 năm 2013 Chứng từ SH NT PC350 GBN252 GBN253 GBN254 GBN256 GBN257 GBN269 GBN270 GBN274 PC362 PC363 TL TL PC364 KC Số tiền 01/11 03/11 04/11 05/11 06/11 09/11 27/11 27/11 29/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Diễn giải TKĐƯ Nợ Có số tồn đầu số phát sinh toán tiền điện 111 900.000 phí chuyển tiền 112 3.000 thu phí quản lý tiền 112 3.000 phí quản lý tiền 112 2.000 phí chuyển tiền 112 3.000 phí quản lý tiền 112 3.000 phí chuyển tiền 112 3.000 phí quản lý tiền 112 2.000 phí quản lý tiền 112 3.000 toán tiền điện thoại 112 500.000 toán tiền thuê xe 111 2.000.000 trả lương cho nhân viên 334 10.000.000 trích lương 338 2.300.000 trả tiền thuê công ty 111 5.000.000 kết chuyển chi phí quản lý 911 20.812.000 Cộng số phat sinh 20.812.000 20.812.000 Dư cuối 3.5.3 Hạch toán doanh thu xác định kết kinh doanh Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp doanh thu chủ yếu doanh nghiệp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK sử dụng để hạch toán TK 511_ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Khi bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng kế toán ghi: Nợ TK 111, 112: Nếu toán tiền mặt, tiền gửi Nợ TK 131: Nếu chưa toán 64 Có TK 511: doanh thu Có TK 333.1: Thuế VAT đầu Thu nhập hoạt động quan trọng ban đầu doanh nghiệp Một két thu nhập cao chứng tỏ hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốt ngược lại Lợi nhuận doanh nghiệp thể kỳ kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động kinh tế thị trường đòi hỏi công ty phải đổi sản phẩm hàng hóa dịch vụ, mở nhiều thị trương mới… đảm bảo phương châm chất lượng hàng hóa dịch vụ hiệu kinh doanh giữ vững phát huy Kết hoạt động kinh doanh công ty xác định theo công thức sau: Doanh thu Chi phí Chi phí Kết = HH - bán hàng - quản lý HĐKD dịch vụ Thu nhập + khác - Chi phí khác doanh nghiệp Để theo dõi kết kinh doanh công ty kế toán sử dung TK 911- xác định kết kinh daonh TK 421- lợi nhuận chưa phân phối - Xác định doanh thu kết chuyển Nợ TK 511 Có TK 911 - Tổng hợp doanh thu hoạt động tài kết chuyển Nợ TK 515 Có TK 911 - Xác định giá vốn hàng bán kết chuyển Nợ TK 911 Có TK 632 - Xác định chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp sau kết chuyển Nợ TK 641, 642 Có TK 911 65 - Kết chuyển chi phí hoạt động tài ghi Nợ TK 911 Có TK 635 - Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911 Có TK 811 - Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 911 Có TK 711 Sau tính chênh lệch doanh thu chi phí bỏ kỳ kết kinh doanh quý xác định - Nếu lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 - Nếu lỗ: Nợ TK 421 Có TK 911 Cùng với việc xá định kết kinh doanh công ty phải tính số thuế phải nộp bao gồm thuế VAT thuế thu nhập doanh nghiệp Sau tổng hợp, đối chiếu kiểm tra TK liên quan kế toán tiến hành vào sổ TK 911 421 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG GTKT3/001 Liên 1: Lưu Ký hiệu: AA/11P Ngày 02 tháng 11 năm 2013 số : 0000401 Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Đơn vị bán hàng Quỳnh Ninh Mã số thuế: 5700948335 Địa chỉ: Phường Cao thắng- TP Hạ Long- QN Số Tài Khoản: 2316723987612 66 Điện thoại: 033.369.0555 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Linh Phương Tên đơn vị: Công ty Xuân Anh Địa chỉ: Phường Giếng đáy- TP Hạ Long- QN Số tài khoản : 2316723987643 Mã số thuế : 5700948876 Hình thức toán: Tiền mặt stt Tên hàng hóa, dịch vụ Sữa mộc châu Sữa chua vinamilk Bánh chocopie Nước navile ĐVT hộp hộp Hộp chai Số lượng 30 20 10 15 cộng tiền hàng thuế suất 10% Thành Đơn giá tiền 6.000 180.000 5.500 110.000 30.000 300.000 4.000 60.000 650.000 65.000 715.00 tổng tiền toán Số tiền viết chữ: Bảy trăn mười năm ngàn đồng chẵn Ngày 02 tháng 11 năm 2013 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (ký, họ tên) Đ/C: Phường Cao Thắng,TP Hạ Long,Quảng Ninh SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm,hàng hóa: SỮA CHUA stt Chứng từ SH NT PT301 02/11 HĐ402 02/11 Diễn giải doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng TKĐƯ 111 131 SL 20 30 Doanh thu ĐG TT 5.500 110.000 5.500 165.000 67 10 11 12 13 14 HĐ405 PT302 HĐ408 HĐ410 HĐ411 PT305 HĐ424 HĐ425 HĐ426 HĐ428 PT1313 04/11 04/11 05/11 06/11 07/11 09/11 25/11 25/11 26/11 28/11 29/11 doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng cộng phát sinh Doanh thu giá vốn hàng bán lãi gộp 131 111 131 131 131 111 131 131 131 131 111 30 10 30 30 20 30 30 20 10 50 20 800 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 165.000 55.000 165.000 165.000 110.000 165.000 165.000 110.000 55.000 275.000 110.000 4.400.000 4.400.000 3.200.000 1.200.000 Công ty CP Thương mại DV Quỳnh Ninh Đ/C: Phường Cao Thắng,TP Hạ Long,Quảng Ninh BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG STT Tên sản phẩm hàng hóa Bánh DAnisa Dầu ăn Ạingon Dầu gội Sữa TH Xà phòng Nước Sữa chua Số lượng Doanh thu bán 225 290 355 1245 515 215 385 800 28.125.000 8.410.000 14.200.000 9.960.000 2.317.500 3.870.000 1.540.000 4.400.000 ghi 68 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 Sữa mộc châu Giấy vệ sinh Mỳ omachi Bánh Chocopie Kẹo chew Cà phê Dianna Sunlight Snack Mỳ sagami Dianna ST Kẹo socola Bánh trứng Rượu vang Rượu Nước mắm Bia Boby mỏng giặt xả Suữa bột Nước giặt Tã goon Bánh đa cua Phở bò Sunlight lau sàn Sữa hà lan khăn ướt Mỳ Sữa đậu nành Mỳ kokomi Bánh tonie Sữa Nango Cosy Enfagrow cộng phát sinh 1095 175 670 365 145 115 190 245 360 2800 670 150 150 70 270 200 70 160 150 150 200 150 80 170 270 2300 80 260 5000 1700 500 100 200 80 6.570.000 7.000.000 3.350.000 10.950.000 5.075.000 4.370.000 18.810.000 4.655.000 4.320.000 9.800.000 79.730.000 13.950.000 6.300.000 27.510.000 13.500.000 5.600.000 11.410.000 75.840.000 36.300.000 50.100.000 60.000.000 51.000.000 10.160.000 38.080.000 10.530.000 13.800.000 9.840.000 5.980.000 20.000.000 6.800.000 2.750.000 35.500.000 5.000.000 31.360.000 768.762.500 69 70 Công ty CP Thương mại DV Quỳnh Ninh Đ/C: Phường Cao Thắng,TP Hạ Long,Quảng Ninh SỔ CHI TIẾT TK 632 tháng 11 năm 2013 Tên hàng hóa: Sữa chua chứng từ Diễn giải TKĐƯ SH NT tồn đầu tháng số phát sinh tháng PX451 02/11 xuất kho hàng hóa 157 PX453 02/11 xuất kho hàng hóa 156 PX457 02/11 xuất kho hàng hóa 156 PX458 05/11 xuất kho hàng hóa 156 PX459 06/11 xuất kho hàng hóa 157 PX463 07/11 Xuất kho hàng hóa 156 PX466 09/11 Xuât hàng hàng hóa 156 Số phát sinh nợ có 80.000 120.000 120.000 40.000 120.000 80.000 120.000 PX468 10/11 xuất kho hàng hóa 156 160.000 PX482 PX483 PX484 PX487 PX489 KC0111 25/11 25/11 26/11 28/11 29/11 30/11 xuất kho hàng hóa xuât kho hàng hóa xuât kho hàng hóa xuât kho hàng hóa xuât kho hàng hóa Kết chuyển Cộng phát sinh dư cuối 156 156 156 156 156 911 120.000 80.000 40.000 200.000 80.000 3.200.000 3.200.000 3.200.000 71 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH Đ/C: Phường cao thắng- TP Hạ Long- Quảng Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Chứng từ SH NT PX450 PX452 PX451 PX453 PX454 PX455 PX456 PN502 PX457 PX458 PX460 PN505 01/11 02/11 02/11 02/11 03/11 04/11 04/11 04/11 04/11 05/11 05/11 06/11 PX459 06/11 PX461 PX462 PX463 PX464 06/11 07/11 07/11 07/11 08/1 PX465 Số tiền Diễn giải TKĐƯ số dư đầu tháng phát sinh tháng xuất kho hàng hóa cho Ngọc Hà 156 xuất kho hàng hóa cho lệ 156 Xuân anh chấp nhận hàng 157 xuất kho hàng hóa cho mai trang 156 xuất kho hàng hóa cho ngọc hà 156 ngọc hà chấp nhận lô hàng 157 Xuât hàng cho Thế Quảng 156 giá vốn mỳ omachi công ty MT 156 xuâất bán cho ngọc hà 156 xuâất kho cho mai trang 156 xuât bán cho quảng 156 nhập lại kho 10 chai dầu 156 NH chấp nhận hàng gửi bán 157 PX09 xuất bán cho quảng 156 mai trang chấp nhận hàng 157 xuất kho hàng hóa cho xuân anh 156 xuất kho hàng hóa cho mai trang 156 Nợ Có 1.520.000 970.000 555.000 580.000 1.835.000 2.230.000 1.100.000 160.000 705.000 1.089.000 1.340.000 260.000 1.875.000 1.590.000 880.000 410.000 740.000 156 1.410.000 PX466 PX467 PX468 PX469 09/11 09/11 10/11 10/11 xuất kho hàng cho ngọc hà xuất kho hàng hoá cho lệ mai trang xuất kho hàng hóa xuất kho hàng hóa cho ngọc hà xuất kho hàng hóa cho ngọc hà 156 156 156 156 PX470 11/11 xuất kho hàng cho thu thủy 156 690.000 2.430.000 1.210.000 1.550.000 145.210.00 PX471 12/11 xuát kho hàng cho hoàng hải 156 PX472 17/11 xuất kho cho Hưng hoàng 156 318.020.00 115.717.28 72 PN 526 26/11 PX485 PX487 PX488 PN528 PX489 PX490 PX491 PN531 PN532 KC 27/11 28/11 28/11 28/11 29/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 nhập lại kho 30 chai rượu KH xuất kho cho lệ xuất kho hàng cho xuân anh xuất kho cho quảng nhập kho sữa đậu nành KH xuất kho hàng hóa cho mai trang xuất kho hàng hóa cho ngọc hà xuất kho hàng cho mai trang xuân anh trả lại 10 chai dầu mai trang trả lại xà phòng kết chuyển giá vốn 156 156 156 156 156 156 156 156 156 156 911 1.440.000 1.525.000 1.320.000 1.030.000 1.500.000 780.000 340.000 140.095 260.000 160.000 708.007.280 717.547.28 cộng số phát sinh 717.547.280 0 dư cuối CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỲNH NINH Đ/C: Phường cao thắng- TP Hạ Long- Quảng Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 Chứng từ SH HĐ0000400 PT300 PT301 HĐ402 HĐ403 Số tiền NT 01/11 01/11 02/11 02/11 03/11 Diễn giải số dư đầu tháng số phát sinh tháng xuất cho Ngọc hà xuất cho lệ xuất cho xuân anh xuất cho mai trang xuất cho Ngọc hà TKĐƯ 131 111 111 131 131 Nợ Có 1.670.000 1.090.000 650.000 765.000 2.060.000 73 HĐ404 PT302 HĐ405 PT406 HĐ408 HĐ07 HĐ409 HĐ410 HĐ0000411 HĐ0000412 HĐ0000413 PT306 HĐ0000414 GBC278 HĐ0000415 HĐ0000416 HĐ0000417 HĐ0000418 04/11 04/11 04/11 05/11 05/11 06/11 06/11 07/11 07/11 07/11 08/11 09/11 09/11 10/11 10/11 11/11 12/11 17/11 xuất cho Ngọc hà xuất cho quảng xuất cho Ngọc hà xuất cho mai trang xuất cho quảng xuất cho Ngọc hà xuất cho quảng xuất cho mai trang xuất cho xuân anh xuất cho quảng xuất cho Ngọc hà xuất cho lệ xuất cho mai trang xuất cho mai trang xuất cho Ngọc hà xuất cho thu thủy xuất cho hoàng hải xuất cho hưng hoàng HĐ0000424 PT0000425 HĐ0000426 HĐ0000427 HĐ0000428 HĐ0000429 PT313 PT314 HĐ0000430 25/11 25/11 26/11 27/11 28/11 28/11 29/11 30/11 30/11 KC11 30/11 xuất cho mai trang xuất cho Ngọc hà xuất cho mai trang xuất cho lệ xuất cho xuân anh xuất cho quảng xuất cho mai trang xuất cho Ngọc hà xuất cho Ngọc hà kết chuyển khoản giảm KC11 30/11 trừ kết chuyển doanh thu cộng phát sinh dư cuối 131 111 131 111 131 131 131 131 131 131 131 111 131 112 131 131 131 131 2.345.000 1.280.000 870.000 1.163.000 1.540.000 2.055.000 1.785.000 1.035.000 530.000 820.000 1.590.000 840.000 2.635.000 1.380.000 1.675.000 150.790.000 338.490.000 141.560.000 131 111 131 131 131 131 111 111 131 2.370.000 645.000 955.000 1.627.500 1.590.000 1.140.000 990.000 450.000 260.000 531 10.350.000 911 758.412.500 768.762.500 768.762.500 74 Công ty CP Thương mại DV Quỳnh Ninh Đ/C: Phường Cao Thắng,TP Hạ Long,Quảng Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Chứng từ SH NT Số tiền Diễn giải TKĐƯ số tồn đầu Nợ Có - số phát sinh 30/1 30/1 30/1 30/1 30/1 30/1 30/1 KC kết chuyển chi phí quản lý 642 20.812.000 KC kết chuyển giá vốn hàng bán 632 708.007.280 KC kết chuyển chi phí tài 635 1.582.955 KC kết chuyển doanh thu 511 758.412.500 515 4.986.550 KC kêt chuyển doanh thu tài KC kết chuyển lãi 4212 24.747.611,25 KC kết chuyển thuế TNDN 8211 8.249.203,75 cộng số phát sinh 763.399.050 dư cuối 763.399.050 75 76 *Lợi nhuận chưa phân phối- TK 4212 Công ty CP Thương mại DV Quỳnh Ninh Đ/C: Phường Cao Thắng,TP Hạ Long,Quảng Ninh Sổ Cái TK 4212 chứng từ SH NT KC01 30/11 Diễn giải số dư đầu số phát sinh tháng kết chuyển lãi cộng số phát sinh dư cuối TKĐƯ 911 ĐVT: Đồng Số tiền Nợ Có - 24.747.611,25 24.747.611,25 24.747.611,25 77 KẾT LUẬN Lưu thông hàng hóa có ý nghĩa vô quan trọng doanh nghiệp ví dụ mạch máu kinh tế quốc dân Tổ chức hợp lý trình tiêu thụ hàng hóa có tầm quan trọng việc giúp doanh nghiệp xác định tình hình kinh doanh nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn Đặc biệt điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt để thực công cụ quản lý mà trọng tâm đổi mới, hoàn thiện công tác kế toán, hạch toán cho hợp lý Chính vậy, việc đổi không ngừng hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa cho thích ứng với yêu cầu nhà quản lý vấn đề xúc đặt Với kiến thức trang bị trường đợt thực tập Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Quỳnh Ninh với hướng dẫn, giúp đỡ tận tình thầy cô giáo, với anh chị phòng kế toán công ty em hoàn thành báo cáo tổng quan phần hành kế toán Công ty Do kiến thức có hạn, kinh nghiệp chưa có nên trình thực chuyền đề không tránh khỏi sai sót khuyết điểm, em mong nhận góp ý thầy cô cho báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Mỵ giúp đỡ tận tình ban Giám Đốc, anh chị công ty, phòng kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÔ 78