bộ máy kế toán của công ty TNHH dịch vụ thương mại thảo nhi

Bỏo cỏo tng quan LI M U Hi nhp kinh t quc t ang l mt núng bng vi mi quc gia! Phỏt trin kinh t giỳp t nc cú v th trờn trng quc t c v chớnh tr Cỏc cụng ty cng i hng lot vi cỏc loi hỡnh tn ti cựng chu s iu chnh v mụ ca Chớnh ph B mỏy t chc cng ngy cng phc hn v mt phn khụng th thiu cỏc b phn y l k toỏn cng ó cú s thay i K toỏn l b phn quan trng giỳp cụng ty phn ỏnh c y s phỏt trin ton din cụng ty da trờn mt loi s sỏch v cỏc s bit núi T ú giỳp cụng ty vic nh hng v a nhng k hoch, chin lc, sỏch lc da trờn cỏc s liu ó c phõn tớch, a gii phỏp cho sn xut, tiờu th giỳp cụng ty cú th vt qua nhng khú khn ng vng trờn thng trng Khụng nhng l cụng c hu hiu cho ban qun tr mi cụng ty, cỏc thụng tin k toỏn cũn giỳp cung cp cho cỏc b phn bờn ngoi cụng ty nh nh u t, khỏch hng, cụng nhõn viờn chc, ngõn hng v thm trớ c c quan nh nc nh kim toỏn, c quan thu h cú th yờn tõm lm vic, u t v cú nhng chớnh sỏch giỳp phỏt trin kinh t tm v mụ Nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn cỏc cụng ty cng nh trau di, cng c nhng kin thc ó c hc nh trng, hỡnh thnh cho mỡnh nhng k nng ngh nghip cựng vi s hng dn ch bo tn tỡnh ca Thy, Cụ giỏo c bit l Th.s Lng Khỏnh Chi c s giỳp tn tỡnh ca Ban lónh o cụng ty, cỏc anh, ch phũng k toỏn cụng ty Vỡ vy t thc tng quan ny, em ó tỡm hiu v b mỏy k toỏn ti Cụng ty TNHH Dch v thng mi Tho Nhi Ni dung bỏo cỏo gm cú phn: Chng 1: Gii thiu chung v Cụng ty TNHH Dch v thng mi Tho Nhi Bỏo cỏo tng quan Chng 2: Tỡm hiu chung v b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Dch v thng mi Tho Nhi Chng 3: Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn Cụng ty TNHH Dch v thng mi Tho Nhi õy l ln u tiờn em vit Bỏo cỏo thc tng quan, kh nng cũn hn ch, kinh nghim cũn thiu nờn chc chn vit bi s khụng trỏnh nhng hn ch, nhng sai xút nht nh Em kớnh mong cỏc Thy giỏo, Cụ giỏo gúp ý to iu kin thun li cho em hon thnh bỏo cỏo ny Em kớnh chỳc cỏc Thy giỏo, Cụ giỏo trng i hc Hi Phũng núi chung v cỏc Thy Cụ khoa K toỏn - Ti chớnh núi riờng cú sc khe di o to nhng lp sinh viờn cú trỡnh , cú nng lc phc v cho t nc Em cng xin kớnh chỳc th cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty cú sc khe tt sn xuõt kinh doanh khng nh v th ca cụng ty trờn thng trng Bỏo cỏo tng quan PHN 1: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH DCH V THNG MI THO NHI 1.1 Khỏt quỏt quỏ trỡnh hỡnh thnh phỏt trin cụng ty - Tờn doanh nghip: Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi - Tr s chớnh : S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng phng H Nam qun Lờ Chõn thnh ph Hi Phũng - Mó s thu: 0201295258 - Vn u t ban u: 1.800.000.000 ng Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi l n v hch toỏn c lp, hot ng kinh doanh theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0201295258, Lut doanh nghip, iu l Cụng ty v cỏc quy nh phỏp lý hin hnh cú liờn quan 1.2 c im nghnh ngh san xuõt kinh doanh: - Bo dng, sa cha ụ tụ v xe cú ng c khỏc - Bỏn ụ tụ v xe cú ng c khỏc - Bỏn ph tựng v cỏc b phn ph tr ca ụ tụ v xe cú ng c khỏc - Vn ti hnh khỏch - Cho thuờ xe cú ng c - i lý du lch, iu hnh du lch - Vn ti hnh khỏch, hng húa - Bỏn buụn, bỏn l m , thm chn, rốm 1.3 c im v t chc b mỏy quan lý ca cụng ty: Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi l mt doanh nghip c phn cú quy mụ tng i ln, b mỏy qun lý ca cụng ty c t chc theo mụ hỡnh trc tuyn chc nng Theo ú, s t chc b mỏy qun lý ca cụng ty tng i gn nh, phự hp v c th hin qua s di õy: Bỏo cỏo tng quan Giỏm c B phn k hoch Ti Chớnh B phn Ti v k toỏn Phũng kinh doanh S 1.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty * Giỏm c: L ngi lónh o qun lý chung mi hot ng cụng tỏc ca cụng ty trc tip ch o cỏc cụng tỏc sau: - Cụng tỏc t chc cỏn b - Cụng tỏc kinh t, ti chớnh k toỏn, u t thit b, nhng bỏn lý cỏc ti sn, kim kờ ỏnh giỏ ti sn, iu chuyn ti sn, vay v tr n Ngõn hng - Cụng tỏc lao ng tin lng, cụng tỏc k hoch húa - Cụng tỏc thi ua khen thng k thut - Cụng tỏc i mi phỏt trin cụng ty - Cỏc cụng vic lnh vc an ninh quc phũng * B phn k hoch ti chớnh: nghiờn cu b mỏy t chc ca cụng ty, b mỏy cỏn b, tuyn dng o to, bt, nõng bc,nõng cao trỡnh chuyờn mụn tay ngh Phũng t chc hnh chớnh thc hin cỏc ch chớnh sỏch theo lut lao ng tin lng * B phn ti v k toỏn: Thc hin hai chc nng c bn l k toỏn qun tr v k toỏn ti chớnh ca cụng ty Mc ớnh th hin chớnh xỏc, trung thc v chun mc thụng tin * Phũng kinh doanh: Cú nhim v hp v phõn phi hng húa ti cỏc i lý cng nh ngi tiờu dựng Cú k hoch kinh doanh c th a chin lc kinh doanh v phõn phi hng húa Bỏo cỏo tng quan 1.4 Khỏi quỏt hot ng san xuõt kinh doanh ca cụng ty 3: nm 2011, nm 2012, nm 2013 T bỏo cỏo ti chớnh qua cỏc nm ca cụng ty ta hp vo bng sau: VT: ng Ch tiờu Nm 2011 Nm 2012 Nm 2013 Tng doanh thu 657.125.000 854.750.000 688.437.000 Tng chi phớ 470.570.000 601.005.000 512.926.000 Li nhun truc thu 86.035.000 125.335.000 68.475.396 21.508.750 31.333.750 17.118.849 2.300.000 2.300.000 Thu thu nhp doanh nghip Thu nhp bỡnh quõn trờn ngui lao ng 2.150.000 ( ngun: Phũng Ti chớnh- k toỏn cụng ty) Nhn xột : T s liu bng trờn cho ta thy kt qu sn xut kinh doanh qua ba nm gn õy cú s thay i ỏng k Nm 2012 tng doanh thu ca doanh nghip l 854.750.000 tng so vi nm 2011 lm cho li nhun cng tng lờn ỏng k.Nhng sang nm 2013 tng doanh thu ca doanh nghip li gim i 166.313.000 ng so vi nm 2012.Vn ny co th ch yu l khng hong kinh t xy nh hng n rt nhiu n cỏc doanh nghip núi chung v cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi núi riờng.Tuy vy, doanh nghip quan tõm n i sng ca cụng nhõn viờn m bo ngun thu nhp n nh cho nhõn viờn iu ny cho ta thy chin lc lõu di ca cụng ty nhng nm ti PHN 2: TIM HIấU CHUNG V Tễ CHC Kấ TOAN CA Bỏo cỏo tng quan CễNG TY TNHH DCH V THNG MI THO NHI 2.1 c im, t chc b mỏy kờ toỏn ca Cụng ty K toỏn trng K toỏn toỏn K toỏn thu v ngõn hng K toỏn tin lng K toỏn vt t Th qu S 2.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn cụng ty) B mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi c t chc theo hỡnh thc b mỏy k toỏn trung * Chc nng va nhiờm vu ca tng ngi: Kờ toỏn trng: Chu trỏch nhim trc giỏm c, phỏp lut v cỏc cụng vic phm vi trỏch nhim v quyn hn ca k toỏn trng L ngi iu hnh trc tip phũng ti chớnh - k toỏn, tham mu cho lónh o Cụng ty v cỏc liờn quan n ti chớnh, giỏm sỏt cỏc hot ng thu chi Cụng ty Kờ toỏn toỏn: L ngi hng ngy theo dừi, vit húa n, chng t thu, chi tin mt, tin nhp hng, toỏn ca khỏch hng, cui thỏng hp chng t thu, chi chuyn cho k toỏn trng Kờ toỏn thuờ v ngõn hng: Theo dừi vic toỏn vi Nh nc v Ngõn hng; hng thỏng lp bng kờ khai thu v np cho c quan thu trc thuc qun lý; lu tr cỏc cụng i v cụng n ca cụng ty Kờ toỏn võt t: L ngi theo dừi vt t hng ngy, phc v cho sn xut ca cụng ty, cú nhim v hch toỏn chớnh xỏc, y , kp thi s liu hin cú, Bỏo cỏo tng quan tỡnh hỡnh bin ng, s dng nguyờn vt liu, hng húa Cui thỏng tng hp vt t, hng húa thỏng, phõn b vo giỏ thnh sn phm v tớnh giỏ xut kho Kờ toỏn tin lng: Hng thỏng theo dừi chm cụng cỏc phõn xng, cỏn b cụng nhõn viờn, cú nhim v tng hp s liu, chớnh xỏc, kp thi v tin lng v cỏc khon trớch theo lng cho cỏc i tng cú lien quan nh ky phõn tớch tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty, tỡnh hỡnh qun lý v chi tiờu qu lng v cung cp thụng tin cn thit cho cỏc b phn liờn quan Th quy: Theo dừi v thc hin vic thu chi tin mt hng ngy; ng thi theo dừi tỡnh hỡnh cụng n ca Cụng ty 2.2 c im t chc b s kờ toỏn ti Cụng ty TNHH dch v thng mi Thao Nhi * Hỡnh thc k toỏn c cụng ty ỏp dng: Nht ký chung Hin Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi ang ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht ký chung Hng ngy cn c vo chng t ó kim tra dựng lm cn c ghi s, trc ht ghi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht ký chung v s k toỏn chi tit, sau ú cn c vo s liu ó ghi trờn s Nht ký chung, s k toỏn chi tit ghi vo S Cỏi theo cỏc ti khon k toỏn phự hp Cui thỏng k toỏn khúa s tớnh tng s tin ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh thỏng, tớnh tng s phỏt sinh N, phỏt sinh Cú, s d ti khon trờn s Cỏi, lp bng cõn i s phỏt sinh Sau ó kim tra i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s Cỏi v bng tng hp chi tit c dựng lp cỏc Bỏo cỏo ti chớnh * H thng s k toỏn cụng ty gm: - S Nht ký chung - S cỏi - S chi tit cỏc ti khon S 2.2 : Hỡnh thc k toỏn ca Cụng ty Bỏo cỏo tng quan S quy Chng t gc S nhõt ký chuyờn dựng NHT Kí CHUNG S th kờ toỏn chi tiờt Bang tng hp chi tiờt Sễ CAI BAO CAO TI CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng: i chiu: 2.3 Cỏc chờ v phng phỏp kờ toỏn ỏp dng ti cụng ty Cụng ty thc hin cụng tỏc k toỏn theo chun mc k toỏn Vit Nam, s dng chng t, ti khon, h thng bỏo cỏo BTC ban hnh theo quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 - Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm - n v tin t s dng: VN - PP k toỏn hng tn kho: ỏp dng theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp tớnh giỏ xut kho: nhp trc xut trc - Phng phỏp tớnh thu GTGT: phng phỏp khu tr thu - Phng phỏp tớnh khu hao TSC: khu hao ng thng - Phng phỏp tớnh giỏ xut kho: theo phng phỏp thc t ớch danh PHN 3: KHO SAT CAC PHN HNH Kấ TOAN TI Bỏo cỏo tng quan CễNG TY TNHH DCH V THNG MI THO NHI 3.1 Kờ toỏn bng tin Vn bng tin l ti sn tn ti trc tip di hỡnh thc tin t bao gm tin mt ti qu, tin gi Ngõn hng v tin ang chuyn Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, bng tin va c s dng ỏp ng nhu cu v toỏn cỏc khon n ca doanh nghip hoc mua sm vt t sn xut- kinh doanh va l kt qu ca vic mua bỏn hoc thu hi cỏc khon n Trong phn hnh k toỏn ca Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi s c bn ti hỡnh thc bng tin ú l: tin mt (TK111) v tin gi Ngõn hng ( TK112) 3.1.1- Kờ toỏn tin mt 3.1.1.1- Chng t s dng: - Phiu thu - Phiu chi - Giy ngh tm ng - Giy ngh toỏn tin tm ng - Húa n bỏn hng - S qu tin mt - Mt s chng t khỏc 3.1.1.2- Ti khoan s dng: TK111 v mt s ti khon khỏc cú liờn quan ( TK112,131,133,333,511) - TK 111 cú ti khon cp 2: TK 111.1: Tin Vit Nam TK 111.2: Ngoi t TK 111.3: Vng bc, kim ỏ quý 3.1.1.3 Quy trỡnh hch toỏn Bỏo cỏo tng quan S 3.1: Quy trỡnh luõn chuyn chng t ca k toỏn tin mt Cụng ty Phiu thu, phiu chi Nht ký chung S qu tin mt S cỏi TK111 Bng cõn i ti khon Bỏo cỏo k toỏn Ghi chỳ: : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng : i chiu kim tra - Hng ngy cn c vo cỏc chng t: phiu thu, phiu chi, giy ngh toỏn k toỏn dựng lm cn c vo s qu tin mt, nht ký chung v s cỏi ti khon 111 v cỏc ti khon cú liờn quan - Cui thỏng, cng s liu trờn s cỏi, lp bng cõn i s phỏt sinh Sau ó i chiu khp ỳng s liu c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh S 3.2: Quy trỡnh luõn chuyn chng t ca phn hanh k toỏn tin gi NH 10 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Mu s : 01-VT n v : Cụng ty TNHH PHIấU XUT KHO DVTM Tho Nhi a ch: H Nam Lờ Chõn - HP Ban hnh theo Q s Ngy thỏng 10 nm 48/2006/QBTC 2013 ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) N TK : 632 S : 314 Cú TK :155 - H tờn ngi nhn hng : CT Hng Lan B phn : - Lý xut kho : Xut kho bỏn hng - Xut ti kho : Kho I Kho Cụng ty Tờn, nhón hiu quy ST cỏch phm cht T Mó vt t s Gch gũ n S lng Yờu Thc xut v cu giỏ tớnh viờn n 135.000 Thnh tin 976.67 131.850.450 131.850.450 Cng Tng s tin ( vit bng ch): Mt trm ba mi mt triu tỏm trm lm mi nghỡn bn trm lm mi ng chn S chng t kốm theo: Th trng n v Kờ toỏn Th kho Ngi nhõn ( Ký, h tờn) trng ( Ký, h tờn) hng Ngi lõp ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) (Ngun trớch dn : Phũng k toỏn ca cụng ty) Biu 3.31 HểA N GIA TR GIA TNG Mu s:01GTKT3/001 Liờn 3: Ni B Ký hiu:AA/12P Ngay thỏng10 nm 2013 S(Number):00156 53 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 n v : Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi a ch: S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng H Nam Lờ Chõn - HP Mó s thu: 0201295258 S ti khon: 11000546065488 H tờn ngi mua hng: Nguyn Thanh Thy Tờn n v : Cụng ty Hng Lan a ch: 24 Nguyn Vn Linh S ti khon : Hỡnh thc toỏn: Chuyn khon MST:0205200231 STT Tờn hng hoỏ, DV Gch gũ Cng tin : VT SL n giỏ Thnh tin viờn 135.000 1.000 135.000.000 135.000.000 Thu sut GTGT(VAT rate): 10% 13.500.000 Tng tin thanhtoỏn : 148.500.000 S tin bng ch: Mt trm bn mi tỏm triu nm trm ngn ng chn Ngi mua hng (Ký, ghi rừ h tờn) Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du,ghi h tờn) (Ngun trớch dn : Phũng k toỏn ca cụng ty) Vớ d : Ngy 11/10/2013 Cụng ty bỏn thộp tm cho nh hng Thnh Long tng s tin l 77.000.000cha thu GTGT 10% vi n giỏ 30.800 ng/1kg, s lng 2.500 kg Nhn bng tin mt.( HGTGT 157 v phiu XK 323) N TK 632: 2.500 x 20.560 = 51.400.000 Cú TK 156: 51.400.000 N TK 1111: 84.700.000 Cú TK 511: 77.000.000 54 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Cú TK 3331: 7.700.000 Vớ d 3: Ngy 15/10 Bỏn du nht ng c iezen Gotec F1 cho cụng ty TNHH TM v DV Vinh Khỏnh, s lng 350 chai, n giỏ bỏn 325.000 ng/1 chai, Giỏ 270.000 ng/ 1chai( Thu GTGT 10%) N TK 632: 94.500.000 Cú TK 156: 94.500.000 N TK 1121: 125.125.000 Cú TK 511: 113.750.000 Cú TK 33311: 11.375.000 55 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Biu 3.32 : n v : Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi a ch: S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng H Nam Lờ Chõn - HP Mẫu số S35-DN ( ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trởng BTC) Sễ CHI TIấT BAN HNG NTGS A 03/10 19/10 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B HĐ156 HD177 31/10 Diễn giải C D 03/10 Bán gch 09/10 Bán gch Kết chuyển DTBH Cộng phát sinh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp TK đối ứng E 112 111 Tờn san phm: Gch Tháng 10 năm 2013 Doanh thu Số lợng đơn giá Thành tiền Nợ 135.000 1.000 15.000 1.000 911 Có 135.000.000 15.000.000 Các khoản giảm trừ Khoản Thuế khác 202.000.000 202.000.000 202.000.000 202.000.000 161.350.000 40.650.000 Biu 3.33: n v : Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi a ch: S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng H Nam Lờ Chõn - HP Mẫu số S35-DN ( ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trởng BTC) 56 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Sễ CHI TIấT BAN HNG NTGS A 11/10 31/10 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B HĐ157 C 11/10 Diễn giải D Bán thộp Kết chuyển DTBH Cộng phát sinh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Tờn san phm: Thộp Tháng 10 năm 2013 Doanh thu TK đối Thành tiền ứng Số lợng đơn giá Nợ E 111 2.500 30.800 911 152.250.000 152.250.000 Có 77.000.000 Các khoản giảm trừ Khoản Thuế khác 152.250.000 152.250.000 101.300.000 50.950.000 57 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Biu 3.34 n v : Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC a ch: S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) H Nam Lờ Chõn - HP Sễ CAI ( Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Thỏng 10 Nm: 2013 Ngy thỏng ghi s 3/10 11/10 15/10 Tờn TK: GI VN HNG BN Nht ký Chng t S Ngy hiu thỏng XK314 XK315 XK316 31/10 03/10 11/10 15/10 31/10 Din gii TK S tin chung i Tran Dũng ng g S d u ky Xut Gch Xut thộp Xut du Kt chuyn Cng PS S d cui ky S hiu: 632 156 156 156 N Cú 131.450.000 51.400.000 94.500.000 331.350.000 911 360.7000.000 360.7000.000 Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ngun trớch dn: Phũng k toỏn cụng ty Biu 3.35 58 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 n v : Cụng ty TNHH DVTM Tho Mu s S03b-DN Nhi (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC a ch: S 45, lụ 3, ngừ 166 Chựa Hng ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) H Nam Lờ Chõn - HP Sễ CAI ( Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Thỏng 10Nm: 2013 Ngy thỏng ghi s Tờn TK: DOANH THU BN HNG Nht ký Chng t S Ngy chung Din gii TK S tin i Trang Dũng ng hiu thỏng S hiu: 511 N S d u k 3/10 156 3/10 DT bỏn gch 11/10 157 11/10 DT bỏn thộp 15/10 158 15/10 DT bỏn du 112 111 112 31/10 911 510.000.000 31/10 Kt chuyn Cng phỏt Cú 135.000.000 77.000.000 94.500.000 510.000.000 510.000.000 sinh S d cui k Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngun trớch dn: Phũng k toỏn cụng ty Biu 3.36 n v : Cụng ty TNHH DVTM Tho Nhi a ch: H Nam Lờ Chõn - HP Mu s 03a DNN ( Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) 59 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Sễ NHT Kí CHUNG Thỏng 10 nm 2013 Chng t Ngy thỏng S Ngy ghi s hiu thỏng A B C Din Gii D ó SH ghi TK s i cỏi ng E S phỏt sinh N Cú H 632 131.450.000 S trang trc chuyn sang 3/10 XK314 3/10 Hd156 Bỏn gch X 156 112 131.450.000 148.500.000 511 135.000.000 3331 13.500.000 632 51.400.000 156 11/10 Xk315 11/10 Bỏn thộp Hd157 X 111 51.400.000 84.700.000 511 77.000.000 3331 7.700.000 S chuyn sang trang sau Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Biu 3.37 60 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 n v : Cụng ty TNHH DVTM Tho Mu s S03b-DN Nhi (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC a ch: H Nam Lờ Chõn - HP ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Sễ CAI ( Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Thỏng 10/ 2013 Ngy thỏng ghi s Tờn TK: CHI PH QLKD Nht ký Chng t S Ngy hiu thỏng S hiu: 642 chung Din gii Tran g i Dũng ng S d u k 31/10 BTL S tin TK Cú 31/10 Tin lng NV 334 31/10 BKH 31/10 Trớch KHTSC 214 31/10 BPB 338 31/10 Khon trớch theo N 86.034.500 1.988.889 19.787.935 Lng 31/10 PC45 31/10 CP phũng 1111 2.350.000 phm 31/10 Kt chuyn 31/10 911 Cng phỏt sinh S d cui k 110.161.324 110.161.324 Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ` 110.161.324 (Ngun trớch dn: Phũng k toỏn cụng ty) Biu 3.38 61 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 n v : Cụng ty TNHH DVTM Tho Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Nhi ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) a ch: H Nam Lờ Chõn - HP Sễ CAI ( Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Thỏng 10/ 2013 Tờn TK: X KT QU KINH DOANH S hiu: 911 Ngy thỏng ghi s Nht ký Chng t S Ngy chung Din gii Trang Dũng hiu thỏng TK S tin i ng S d u k N Cú 31/10 31/10 DTBH 511 31/10 31/10 GVHB 632 31/10 31/10 31/10 31/10 KC CPQLDN 31/10 CP thu TNDN 31/10 KC lói Cng phỏt sinh S d cui k 642 8211 4212 510.000.000 360.700.000 110.161.324 9.784.669 29.354.007 510.000.000 510.000.000 Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ngun trớch dn: Phũng k toỏn cụng ty) Biu 3.39 n v : Cụng ty TNHH DVTM Tho Mu s S03b-DN 62 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 Nhi (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC a ch: H Nam Lờ Chõn - HP ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Sễ CAI Tháng 10 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ A 31/10 Tên TK: lợi nhuận cha phân phối Chứng từ Số hiệ u B Ngày thán g C 31/10 Diễn giải D - Số d đầu tháng - Số ps tháng Nhật kí chung STT Tran dòn g sổ g E G Số hiệu TK đối ứng H số hiệu: 421 (ĐVT: VNĐ) Số tiền Nợ Có 22.002.540 - 29.354.007 911 KC lói - Cộng số ps tháng - Số d cuối tháng - Ngi lõp Kờ toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 29.354.007 51.356.547 (Ngun trớch dn: Phũng k toỏn cụng ty) KấT LUN Trong thi gian thc va qua ti Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi, ngn nhng ó giỳp cho mi sinh viờn tip cn mt cỏch tng quan 63 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 thc t v hch toỏn k toỏn, dng kin thc ó hc nh trng vo n v thc c s quan tõm, giỳp ca cỏc ng lónh o c bit l cỏc cụ chỳ, anh ch phũng k túan ca Cụng ty TNHH dch v thng mi Tho Nhi cựng vi s hng dn khoa hc, nhit tỡnh ca giỏo viờn hng dn Th.s Lng Khỏnh Chi, ó giỳp em cng c nhng kin thc c hc nh trng, hỡnh thnh nhng k nng ngh nghip v hon thnh bi bỏo cỏo tng quan v cỏc phn hnh k toỏn doanh nghip õy l ln u em tip xỳc vi thc t k toỏn ti cụng ty nờn khụng th trỏnh nhng sai sút bi bỏo cỏo tng quan ny Vỡ vy em rt mong c s giỳp úng gúp ý kin ca cụ Th.s Lng Khỏnh Chi, bi bỏo cỏo ca em c hon thin hn na Em xin trõn thnh cm n! Hi Phũng, ngy thỏng nm 2013 Sinh viờn thc hin Hong Th Hng Võn 64 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 MC LC 2.3 Cỏc ch v phng phỏp k toỏn ỏp dng ti cụng ty 3.3 K toỏn ti sn c nh: 32 3.3.1 Chng t s dng .32 3.3.2 TK s dng 33 3.3.3 Trỡnh t k toỏn 33 Chng t 41 Din gii 41 S tin 41 S hiu 41 3.4 K toỏn Tin Lng v cỏc khon trớch theo lng ti cụng ty 42 3.4.1 Chng t s dng 42 3.4.2 Ti khon s dng 42 STT 45 H v tờn .45 Mc lng 45 Ngy cụng 45 Lng 45 Ph cp 45 Thng 45 Tng lng 45 Trớch 9.5% 45 Cũn lnh .45 Lmvic .45 Cp bc 45 45 Phm Th Nhung 45 2.788.600 .45 26 45 2.788.600 .45 65.000 45 30.000 45 2.883.600 .45 273.942 45 2.667.330 .45 45 Nguyn Th Liờn 45 2.044.000 .45 26 45 2.044.000 .45 40.000 45 25.000 45 2.109.000 .45 200.355 45 1.950.825 .45 45 65 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 V Th Loan 45 2.052.760 .45 26 45 2.052.760 .45 20.000 45 2.077.760 .45 190.737 45 1.921.928 .45 45 Lờ Th Hng 45 2.226.500 .45 26 45 2.226.500 .45 20.000 45 2.246.500 .45 213.417 45 2.078.013 .45 .45 45 Cng 45 159.315.000 45 159.315.000 45 15.105.000 45 10.000.000 45 184.420.000 45 17.518.190 45 166.883.810 45 Giỏm c Cụng ty .45 Phũng lao ng tin lng 45 K toỏn trng 45 (ó ký) 45 (ó ký) 45 (ó ký) 45 3.5 K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh .50 3.5.2: Chng t s dng .51 3.5.3:Ti khon k toỏn s dng: 51 3.5.4 Trỡnh t k toỏn: 51 66 Bỏo cỏo tng quan Sinh viờn: Hong Th Hng Võn Lp: KT4.C1 67